Účetní politika v 1s 8.3 účetnictví 3.0. Účetní informace
Níže jsou uvedeny příklady účetních pravidel pro účetní účely pro různé typy činností:
- Účetní politika ve výrobě
- Účetní politika v obchodě
- Účetní politika pro poskytování služeb
Náš video tutoriál pojednává o tom, jak analyzovat účetní zásady, abyste zjistili, zda odpovídají účetnictví, které je vedeno v programu 1C 8.3. Byla prostudována nastavení účetních zásad, která jsou v programu přítomná:
Obecné informace o účetních zásadách v 1C 8.3
Kde najdu účetní pravidla v 1C 8.3? nachází se je V kapitole Hlavní věc:
Účetní politika v 1C 8.3 by se měla vytvářet každoročně, i když v ní nebyly žádné změny. Je to způsobeno změnami v samotném programu - neustále se vylepšuje, objevují se nová pole a nastavení:
Z vlastní iniciativy můžete provádět změny účetní politiky, pokud to okolnosti vyžadují, například se objevily nové transakce apod., nebo v případě změny legislativy. Pokud k tomu dojde v polovině roku, vytvoří se nové účetní pravidlo v základu 1C 8.3, kde ve sloupci Používá se s je třeba nastavit datum, od kterého platí. Pokud změníte stávající doklad, program bude vyžadovat, abyste znovu provedli všechny transakce od začátku roku a mohou nastat problémy:
V 1C 8.3 Účetnictví pro právnickou osobu existují dvě možnosti účetní politiky: pro obecný a zjednodušený daňový systém:
Zvažme obě možnosti.
Nastavení účetní zásady v 1C 8.3 pro obecný daňový systém (OSNO)
Nastavení v 1C 8.3 jsou reprezentována sedmi kartami. Před mnoha pozicemi je odkaz ve formě znaku „?“, kliknutím na něj můžete vyvolat nápovědu, která vám usnadní orientaci v programu:
Proto se v článku dotkneme pouze těch bodů, které mohou vyvolávat otázky nebo potíže.
V nastavení daně z příjmu prostudujeme dva body:
Organizace určuje přímé náklady samostatně, ale jejich volba nemůže být svévolná, musí být přísně ekonomicky zdůvodněna. Tlačítkem Vytvořit musíte nastavit podmínky, za jejichž současného splnění bude tok považován za přímý:
Seznam Druhu výdajů v NU je uzavřen, každý druh se váže na svůj řádek v přiznání k dani z příjmů.
Nomenklaturní skupiny musí být vyplněny ze seznamu skupin nomenklatury ve stejnojmenném adresáři, s výjimkou skupin, které zahrnují obchodní činnost, protože příjmy z nich spadají do jiného řádku přiznání než příjmy z prodeje vlastní výroby:
Záložka DPH je standardně nastavena na Načítat DPH na zásilku bez převodu vlastnictví, protože se jedná o zákonný požadavek. Pokud je třeba zachovat, například pokud existují vývozní operace, UTII, uvolněné, pak by toto nastavení mělo být uvedeno v 1C 8.3. Postup pro vedení odděleného účetnictví si můžete určit sami a opravit jej účetní zásadou:
V 1C 8.3 je možné vést oddělené účetnictví na účtu 19, poté, když je toto nastavení nastaveno na účet 19, otevře se třetí dílčí konto:
V každém dokladu k účtu 19 bude nutné uvést postup pro promítnutí DPH na vstupu:
Poté musíte vybrat obecný postup pro registraci faktur pro platby předem:
Tato objednávka bude ve výchozím nastavení platná v 1C 8.3; pro každou smlouvu s protistranou můžete nastavit svou vlastní objednávku:
Pokud zaškrtnete políčko Organizace uplatňuje UTII, pak pomocí odkazu Typy činností můžete zadat všechny typy prováděných činností, přeložené do UTII. Do formuláře, který se otevře, zadejte typ činnosti, adresu. Na základě těchto údajů program 1C 8.3 samostatně určuje OKTMO, koeficient K1 a finanční úřad. Ve skutečnosti zbývá zadat fyzické ukazatele a K2 a poté se automaticky vyplní a vypočítá prohlášení UTII:
Základ pro rozdělení příjmů při kombinaci UTII s jinými daňovými systémy lze zvolit nezávisle. Ministerstvo financí doporučuje zohlednit tržby i neprovozní výnosy:
Tato záložka umožňuje zvolit způsob ocenění zásob (FIFO nebo Průměr) a zboží v maloobchodě (pomocí účtu 42 nebo bez):
Hlavní účet nákladového účetnictví v účetní zásadě 1C je uveden pro automatickou náhradu ve všech dokumentech, lze jej pak změnit přímo v nich. Malé organizace někdy nemají smysl používat účet 20, berou v úvahu všechny náklady na účtu 26:
Pokud jej však stále potřebujete používat, je třeba poznamenat, pro jaké typy činností se bude používat:
Pokud se rozhodnete vykonávat práci, poskytovat služby, budete muset také vyplnit způsob odepisování nákladů:
- Bez výnosů - účet 20 je vždy na konci měsíce uzavřen;
- Včetně výnosů – účet 20 bude uzavřen pouze pro ty skupiny položek, u kterých jsou výnosy zohledněny tento měsíc;
- Včetně výnosů z produkčních služeb – nastavení je platné pouze pro tržby promítnuté pomocí dokladu :
Nepřímé náklady lze buď odepisovat měsíčně na účet 90 (přímá kalkulace), nebo rozdělit na 20:
Ve druhém případě musíte nastavit pravidla pro distribuci účtů 26 a 25:
Tvorba rezerv v účetní evidenci je v kompetenci všech organizací. V programu 1C 8.3 pro účetnictví a daňové účetnictví se však používá stejný postup pro odečtení rezerv předepsaný v daňovém řádu. Zatímco v účetnictví tato pravidla ve skutečnosti chybí a může je určit účetní nezávisle na okolnostech. V daňovém účetnictví je odečítání rezerv právem organizace:
Toto nastavení je pro organizace, které zažívají podobné situace zpoždění při převodu a výběru finančních prostředků:
Jak nastavit nastavení účetních zásad pro daň z příjmu v 1C 8.3 je diskutováno v následujícím videu:
Příklad účetní zásady pro daňové účetnictví podle OSNO
Zde je vzorová účetní politika LLC pro daňové účetnictví pro několik typů činností v rámci OSNO, kterou si můžete zdarma stáhnout:
- Účetní politika LLC ve výrobě
- Účetní politika LLC v obchodě
- Účetní politika LLC při poskytování služeb
Nastavení účetních zásad v 1C 8.3 pro zjednodušený daňový systém (STS)
Je zde šest záložek. Zvažte ty z nich, které se liší od těch diskutovaných výše:
USN
V dokladech standardně zohledňujeme předmět zdanění a určujeme typ příjmu pro náhradu v závislosti na tom, který příjem je větší. Tento typ příjmu si zároveň můžete ručně změnit přímo v dokladech:
Způsob rozdělení výdajů je stanoven samostatně. Pro zachování jednotnosti v 1C 8.3 je racionálnější vzít v úvahu kumulativní součet:
Automatickou tvorbu rezerv, je-li to požadováno, lze nastavit pouze pro BU.
Specifikováno ve formuláři "Nastavení daní a přehledů".
Předmět zdanění
Předmět zdanění je uveden v části „Systém zdanění“ (obr. 1).
Obrázek 1.
V souladu s Čl. 346.14 daňového řádu Ruské federace jsou při uplatňování zjednodušeného daňového systému považovány za předmět zdanění:
- příjem;
- příjem snížený o výdaje.
Výběr předmětu zdanění provádí daňový poplatník sám, pokud není stranou jednoduché smlouvy o partnerství nebo smlouvy o správě svěřenského fondu (odstavce 2, 3 článku 346.14 daňového řádu Ruské federace).
Pokud provozní organizace přechází na zjednodušený daňový systém a před přechodem organizace uplatňovala obecný daňový systém (obr. 2), pak v nastavení musíte zaškrtnout políčko „Před přechodem na zjednodušený daňový systém bude obecná daň režim byl uplatněn“ a uveďte datum přechodu na zjednodušený daňový systém (viz obr. 2).
Obrázek 2 
Sazba daně
Jednotná sazba daně placená v souvislosti s aplikací zjednodušeného systému zdanění je uvedena v části STS (obr. 3).
Obrázek 3 
Navrhovaná výchozí sazba daně závisí na předmětu zdanění. To je:
- 6 procent - pro předmět zdanění "Příjmy";
- 15 procent - pro předmět zdanění "Příjmy minus náklady".
Pokud je v souladu se zákonem ustavující jednotky Ruské federace daň placena v nižší sazbě, pole „Sazba daně“ udává sazbu, ve které se daň platí.
Postup pro promítnutí záloh od kupujícího
Parametr účetní zásady "Postup při evidenci záloh od kupujícího" nastavuje výchozí účetní pravidlo pro přijaté zálohy. Nastavuje se pro organizaci jako celek a může nabývat jedné z následujících hodnot (obr. 4):
- příjem USN;
- Příjem odesílatele.
Obrázek 4 
Volba "Příjem odesílatele" je dostupná, pokud je povolena funkcionalita "Prodej zboží nebo služeb odesílatelů (příkazců)" (obr. 5).
Obrázek 5 
Pokud je zvoleno pořadí promítání záloh "Příjmy zjednodušeného daňového systému" a při promítání zálohy se toto pořadí v dokladu nemění, pak v evidenci "Kniha příjmů a výdajů (oddíl I)" budou příjmy evidovány za účely zjednodušeného daňového systému (obr. 6).
Obrázek 6 
Pokud je pořadí promítání záloh "Příjmy závazku" nebo při promítání zálohy je toto pořadí nastaveno v dokladu, pak v evidenci "Kniha příjmů a výdajů (oddíl I)" nebudou pro účely evidovány žádné příjmy. zjednodušeného daňového systému (obr. 7).
Obrázek 7 
Postup pro uznávání výdajů
Pro objekt zdanění "Příjmy minus náklady" v sekci "STS" je k dispozici skupina parametrů "Postup pro uznání výdajů" se seznamem událostí pro uznání výdajů (obr. 8).
Postavení 8 
Každý typ nákladů má svůj vlastní seznam kritérií uznání. Události, které musí nastat, aby program zohlednil výdaje při stanovení základu daně, jsou označeny checkboxy. Zároveň se u jednotlivých událostí kontrolují příznaky a nelze je nijak zrušit. To znamená, že k uznání nákladu musí nutně nastat tato událost.
Materiálové náklady
U nákladů na materiál je závaznou podmínkou pro uznání do nákladů snižujících přijaté příjmy zaúčtování materiálu (akce „Příjem materiálu“ a úhrada (akce „Výplata materiálu dodavateli“).
V seznamu je ještě jedna akce „Převod materiálů do výroby“. Je přítomen proto, že do 31. ledna 2008 včetně platilo pravidlo, které umožňovalo zahrnout náklady na zaplacený materiál do nákladů pouze při jejich odepisování do výroby.
Podle aktuálního znění odst. 1 s. 2 čl. 346.17 daňového řádu Ruské federace, aby bylo možné uznat materiálové náklady na nákup surovin a materiálů, stačí je vzít v úvahu a zaplatit. Pro zaúčtování nákladů na nákup materiálu v souladu s platnou legislativou tedy není potřeba zaškrtávat políčko „Převod materiálu do výroby“.
Náklady na nákup zboží
Pro výdaje za nákup zboží jsou závaznými podmínkami zaúčtování zboží (akce „Převzetí zboží“), platba za zboží (akce „Platba zboží dodavateli“) a prodej zboží (akce „ Prodej zboží").
V seznamu podmínek pro uznání výdajů na nákup zboží je uvedena ještě jedna událost: „Přijetí příjmu (platba od kupujícího)“. Do roku 2010 bylo stanovisko ruského ministerstva financí takové, že pro uznání výdajů na nákup zboží lze považovat za prodané pouze to zboží, které bylo zaplaceno kupujícími. S tím však nesouhlasilo Prezidium Nejvyššího rozhodčího soudu Ruské federace (rozhodnutí Prezidia Nejvyššího rozhodčího soudu Ruské federace ze dne 29. června 2010 č. 808/10), které podnítilo Ministerstvo financí. Ruska (dopis ze dne 29. října 2010 č. 03-11-09 / 95) změnit svůj postoj k okamžiku prodeje zboží. Od roku 2011 tak poplatník při nastavování postupu uznávání výdajů nesmí bez obav z daňových důsledků zaškrtnout políčko „Příjem příjmů (platba od kupujícího)“.
DPH na vstupu
U částek DPH na vstupu je povinnými podmínkami pro uznání do výdajů předložení částky daně dodavatelem (akce "DPH odevzdaná dodavatelem") a zaplacení daně (akce "DPH zaplacena dodavateli").
Ve výčtu událostí je uvedena další podmínka: pro uznání DPH ve výdajích je třeba akceptovat "Výdaje na nakoupené zboží (práce, služby)", ke kterým se vztahují. Vzhledem k nejednoznačnosti ustanovení se o této otázce musí každý poplatník samostatně rozhodnout a buď ponechat (výchozí hodnota), nebo odškrtnout políčko „Výdaje za zboží (práce, služby) přijaté“.
Dodatečné náklady zahrnuté v ceně
U vícenákladů zahrnutých v nákladové ceně je závaznou podmínkou jejich přijetí k vyúčtování (akce „Přijetí vícenákladů“) a úhrada (akce „Platba dodavateli“). Další podmínka - "Odpis zásob" (které zahrnují vícenáklady) je variabilní. Musí být synchronizován s podobnou podmínkou účtování nákladů na zásoby.
Celní platby
Pro uznání celních plateb jako výdajů zohledněných při stanovení základu daně jsou stanoveny tři podmínky.
První dvě podmínky „Dovoz zboží odbaveno“ a „Clo zaplaceno“ jsou povinné. Pro tyto podmínky nedochází ke změně nastavení.
Třetí podmínka „Odepsané zboží“ je nepovinná. Program řeší tuto podmínku následujícím způsobem. Není-li kolonka "Odepsané zboží" nastaveno, pak se celní platby zohledňují ve výdajích v plné výši (zápisy se provádějí v evidenci "Kniha účtování o příjmech, příjmech a výdajích (oddíl I)" o výdajích snižujících příjmy. přijaté) při zaúčtování dokladu „Celní prohlášení o dovozu“. Je-li zaškrtnuto políčko "Odepsané zboží", pak zahrnutí celních plateb do výdajů, o které se snižuje příjem běžného období, se provádí běžnou uzávěrkou měsíce "Odpis celních plateb za zj. daňový systém“. Výše přijatých výdajů je v tomto případě stanovena v poměru k ceně prodaného zboží, při jehož dovozu byly zaplaceny celní platby. Pokud se chce poplatník vyhnout případným nárokům ze strany finančních úřadů, pak je potřeba v nastavení pro uznávání výdajů zaškrtnout políčko „Odepsané zboží“ (výchozí hodnota).
Režim daňových prázdnin
Zákony zakládajících subjektů Ruské federace mohou stanovit sazbu daně ve výši 0 procent pro daňové poplatníky - fyzické osoby, podnikatele, kteří se poprvé zaregistrovali po 1. lednu 2015 a zabývají se podnikatelskou činností v průmyslové, sociální a (nebo) vědecké oblasti. (odstavec 1, bod 4, článek 346.20 Daňový řád Ruské federace).
Tyto osoby jsou oprávněny uplatňovat sazbu daně ve výši 0 % ode dne své státní registrace jako fyzické osoby podnikatele nepřetržitě po dvě zdaňovací období. Navíc, pokud je předmětem zdanění příjem snížený o částku výdajů, minimální daň stanovená v odst. 6 čl. 346.18 daňového řádu Ruské federace se neplatí.
Druhy podnikatelské činnosti v průmyslové, sociální a vědecké oblasti, pro které je stanovena sazba daně 0 procent, jsou stanoveny ustavujícími subjekty Ruské federace na základě celoruského klasifikátoru služeb obyvatelstvu. a (nebo) celoruský klasifikátor typů ekonomických činností.
Při využití nároku na daňové prázdniny je třeba vzít v úvahu, že na konci zdaňovacího období se podíl příjmů z prodeje zboží (práce, služby) při provádění druhů podnikatelské činnosti, u kterých byla uplatněna sazba daně 0 procent, v celkovém objemu příjmů z prodeje zboží (práce) , služeb) by měla být alespoň 70 procent.
Zákony zakládajících subjektů Ruské federace mohou stanovit další omezení pro uplatňování daňové sazby ve výši 0 procent, včetně ve formě:
- omezení průměrného počtu zaměstnanců;
- omezení maximální výše příjmů z tržeb získaných při provozování druhu podnikatelské činnosti, na kterou se vztahuje sazba daně 0 procent.
V případě porušení stanovených omezení pro uplatnění 0procentní sazby daně se má za to, že fyzická osoba podnikatel ztratil nárok na její uplatnění a je povinen platit daň v sazbách daně stanovených pro „běžné“ poplatníky.
Pokud má uživatel - fyzická osoba podnikatel právo uplatnit sazbu daně ve výši 0 procent a rozhodl se tohoto práva využít, pak v nastavení daní a přehledů v sekci "STS" je třeba zaškrtnout políčko "Daňové prázdniny" (obr. 9).
Vážení čtenáři! Odpovědi na otázky týkající se práce se softwarovými produkty 1C můžete získat na naší konzultační lince 1C.
Čekáme na váš telefonát!
Než začnete pracovat v programu, musíte nakonfigurovat účetní politiku organizace. Mluvíme o takových nastaveních 1C 8.3 a 8.2, jako je například to, v jakém daňovém režimu se společnost nachází, jak alokovat náklady, jak zohlednit náklady, způsoby odpisování atd.
Okamžitě vyvstává otázka: kde najít účetní politiku v 1C 8.3? Odkaz na něj je v adresáři "Organizace" v sekci "Přejít na":
Okno nastavení plnění účetní zásady se skládá z několika záložek a dvou tlačítek s volbou režimu zdanění. Podívejme se postupně na všechny záložky související s obecným režimem.
První záložka, kterou je třeba vyplnit, je .
Prvním prvkem na této záložce je zaškrtávací políčko, kde je třeba uvést, zda se účtování používá podle požadavků PBU 18.02. To je nutné pro účely daně z příjmu.
Jsou to většinou zaškrtávací políčka, projdu je v pořadí:
- Uvádíme, zda má firma činnost bez DPH nebo s DPH v nulové sazbě. Je-li toto políčko zaškrtnuto, bude při prodeji takového zboží nebo služeb vedeno samostatné účtování dávek, aby byla správně zohledněna DPH.
- Pokud organizace používá zjednodušené účtování DPH, zaškrtněte příslušné políčko. Mějte na paměti, že zjednodušené účetnictví má určitá omezení. Například nelze účtovat DPH z kladných rozdílů částek.
- Ve třetím odstavci musíte uvést, zda má být u zásilky účtována DPH, pokud nedochází k převodu vlastnictví.
- Zde uvádíme, zda účtovat DPH z převodu nemovitosti bez převodu vlastnictví.
- Do 1. 10. 2011 lze z kladných rozdílů částek účtovat DPH a vystavovat samostatné faktury. Pokud je takové účtování vyžadováno, zaškrtněte příslušné políčko.
- Faktury lze generovat v konvenčních jednotkách. Pokud je toto políčko zaškrtnuté, budou takové faktury vytištěny v rublech.
Pokud je organizace plátcem UTII, zaškrtněte příslušné políčko a vyberte základ pro rozdělení nákladů.
Zásoby
Na této záložce stačí vybrat způsob ocenění zásob.
Výdaje
Zde musíte uvést typy činností, u kterých se berou v úvahu náklady na účet 20. Dále je potřeba specifikovat způsob zahrnutí do nákladové ceny a zadat další nastavení (pokud je to nutné).
rezervy
Tato záložka udává, zda se budou tvořit rezervy v účetnictví nebo obojí najednou.
Naše video o vstupu do organizace a nastavení účetních zásad v 1C 8.3:
1C má nastavení účetnictví, které musíme definovat pro celý program. Část nastavení bychom ale měli definovat pro každou konkrétní organizaci. Jsou stanoveny v účetní politice organizace.
V nové generaci programů 1C 8 se mechanismus nastavení účetní politiky výrazně liší od starých „osmiček“.
Pokud vedete záznamy pro jednu organizaci, pak vyplníte účetní politiku v menu:
NSI a správa - NSI - Informace o podniku - Informace o organizaci.
Nyní se cesta k nastavení účetní zásady poněkud změní, protože bude přidána položka nabídky:
NSI a správa - NSI - Organizace.
Zde budete muset vytvořit každou organizaci a pro každou vybrat účetní politiku. Pokud jsou účetní zásady stejné, můžete si vybrat stejné pro různé organizace.
Některá nastavení účetních zásad ve skutečnosti vyžadují vhodná nastavení v jiných částech, aby správně fungovala.
Pokud má například alespoň jedna organizace UTII nebo samostatné účetnictví podle sazeb DPH, budete muset zadat další nastavení pro účtování zboží v části Finanční výsledek a controlling. V některých situacích na to výslovně upozorním.
Ale hned udělám rezervaci. V tomto článku nepředstírám úplný popis všech takových souvislostí. Před zahájením práce byste měli projít všechna nastavení programu, abyste správně nastavili všechny potřebné účetní parametry.
Účetní politika v 1C 8.3 proZÁKLADNÍ
Takže v organizaci, kterou jsme vytvořili v seznamu (nebo v jediné organizaci), otevřeme kartu "Účetní politika a daně".
Pod nadpisem Zásady účtování vidíme jeden řádek: hypertextový odkaz "Vytvořit nový". Klikněte na tento odkaz a pokračujte přímo k vyplnění účetních zásad.
Vymyslete popisný název. Abychom tedy pochopili, o jaký druh účetní politiky se jedná. To je zvláště užitečné, pokud existuje více organizací. Pokud mají například některé právnické osoby stejné účetní zásady, pak stačí vytvořit jednu účetní zásadu a vybrat ji pro všechny takové organizace.
daňové účetnictví
Pokud vaše organizace používá UTII, zaškrtněte toto políčko. A uveďte základ pro rozdělení výdajů podle druhu činnosti (ty, u kterých to nebude výslovně uvedeno).
Kromě toho pro nastavení UTII potřebujete v nabídce NSI a administrativa - Finanční výsledek a controlling - Účtování zboží vyberte účtování šarží a nastavte příznak Samostatné účtování zboží pro zdanění DPH. Sekci Finanční výsledek a controlling se podrobněji věnujeme v samostatném článku.
Tento příznak nemusíte nastavovat, pokud program používáte pouze pro manažerské účetnictví (např. účetnictví je v Účetnictví 3.0 vedeno samostatně).
a Vyberte, jakou metodu odpisování používáte v daňovém účetnictví: lineární nebo nelineární.
káď
Zde jsou stanoveny parametry pro samostatné účtování v sazbách DPH (tj. když je při prodeji 0 % a bez sazeb DPH). Jsou jen dva. Pokud máte takové sazby, odložte příznaky pro pravidla, která používáte.
Pokud nevedete oddělené záznamy, jednoduše záložku přeskočte.
V sekci se konfiguruje samotná údržba odděleného účetnictví v sazbách DPH NSI a administrativa - Finanční výsledek a controlling - Účtování zboží. Zde bude nutné, stejně jako u UTII, nastavit účtování dávek a zaškrtávací políčko Oddělené účtování zboží pro zdanění DPH. Jak jsem řekl, této sekci bude věnován samostatný článek.
Zásoby
Vyberte si jednu z možností pro výpočet nákladů na zboží při odepisování. Jako obvykle buďte opatrní – podívejte se, zda zvolené nastavení odpovídá parametrům uvedeným v sekci Finanční výsledek a controlling - Účtování zboží. Například pro FIFO bude povinné zadat volbu účtování dávek (nelze vybrat Nepoužito).
Pro FIFO jsou dvě možnosti.
FIFO (vážený) - odhad rezerv podle mechanismu podobného pokročilé analytice z PMS a předchozí generace Integrated Automation. Zůstatky FIFO se počítají na konci měsíce. Ale všechny odpisy během měsíce budou odepsány se stejnými průměrnými měsíčními náklady
FIFO (posuvný) - doklad o příjmu zboží je považován za dávku. Existují určité rozdíly od tradičního FIFO. Pokud je například několik skladů, bude datum příjmu dávky určeno jako datum příjmu na aktuálním skladu, nikoli v organizaci. Pohyby tedy ovlivňují příkaz k odpisu ve FIFO. Pokud nemáte nainstalované účtování dávek, toto nastavení ve výběrovém seznamu neuvidíte.
Účetnictví
Nastavení se týkají některých funkcí účetnictví. Zde můžete definovat:
- Zda budou produkty v průběhu měsíce účtovány v plánovaných cenách (bude nutné je nastavit samostatně) a zda bude použit účet 40.
- Budou informace o časovém rozlišení a výplatě mezd viditelné pro účetní na účtech obrat - rozvaha 70 za každého zaměstnance nebo pouze celkovou částku. Pokud zvolíte celkovou částku, pak budou podrobné informace dostupné pouze ve mzdovém subsystému pro uživatele s příslušnými právy.
- Musím dodatečně vést podrozvahu zboží a materiálu v provozu.
- Jak generovat účtování pro vzájemné zápočty: zda použít meziúčet 76 nebo přímo zápočty. Podúčty 76 účtů pro tyto účely jsou předem určeny: 76,09 a 76,39.
rezervy
Na této záložce definujete parametry pro časové rozlišení rezerv v účetnictví a daňovém účetnictví. Toto jsou pravidla v souladu s vaší skutečnou účetní politikou, zde není nic specifického pro 1C.
Na vypínači Obecné – zjednodušené zvolte zjednodušené:
Měli byste uvést datum přechodu, notifikační údaje a vybrat možnost STS: Příjmy nebo Příjmy a výdaje. Program nabízí výchozí maximální procento daně, v případě potřeby jej můžete změnit.
Všechny ostatní parametry se vyplňují stejným způsobem, jak je popsáno výše pro OSNO.
Účetní politika v 1C 8.3 pro manažerskou organizaci
Organizace řízení v programech 1C 8.3 je volitelná. Je potřeba pro případy, kdy by v manažerském účetnictví měla být část operací pohybu zboží a materiálu zohledněna jinak než v regulovaném. Například,
- se liší data přijetí do účtování zboží a materiálů,
- ceny se liší při převzetí, odeslání atd.
- operace mají jiný ekonomický význam. Například v jednom typu účetnictví je to odpis a v jiném je to zásilka atd.
Pro tuto organizaci nemusíte zadávat žádné účetní zásady. A tak to bude fungovat. Existuje však část účetnictví, kvůli které stojí za to zavést účetní politiku pro manažerskou organizaci - to je účetnictví zásob.
Co se stane, když použijete manažerskou organizaci?
Pro jednu operaci zadáváte zvlášť doklady pro manažerské účetnictví a pro regulované účetnictví. Zároveň vedení hlásí náklady, hrubý zisk atd. získáte dokumenty speciálně pro řídící organizaci.
Obvyklé operace, kterých je zpravidla většina, se účtují v manažerském účetnictví pro stejnou organizaci jako v regulované. A podle zásad výpočtu nákladů na odpis zásob stanovených pro tuto organizaci.
V jedné zprávě budeme potřebovat vidět náklady na zboží pro Management Organization a pro naše právnické osoby. Nebude příliš pohodlné analyzovat data, pokud například vaše organizace má politiku FIFO (klouzavý) odpis a najednou průměrnou v řídící organizaci.
Pro manažerskou organizaci můžete určit účetní pravidla stejným způsobem jako pro ostatní. Potřebuje pouze specifikovat způsob účtování zásob.
Vrácení zboží od zákazníka
K takovým situacím dochází z různých důvodů. Podklady pro vrácení zboží od kupujících jsou umístěny v sekci "Odbyt". Ve skupině "Vrácení a úpravy" — "vrácení dokladů".
Vrácené dokumenty mohou být 3 typů: vrácení od klienta, vrácení od komisionáře a vrácení od maloobchodního kupujícího. V závislosti na vybraném zobrazení budou nebo nebudou k dispozici určité podrobnosti dokumentu.
Také při návratu můžete použít "žádosti kupujících o vrácení zboží", které jsou také v sekci "Odbyt", ve skupině "Vrácení a úpravy" příslušné doklady pro vrácení zboží od zákazníků.
V horní části tohoto zásobníku jsou již známé příkazy rychlého výběru. Tohle je Současný stav vrátit položku, dobu provádění, prioritou a odpovědný manažer.
Vygenerované požadavky mohou být také 3 typů, a to - "žádost o vrácení zboží od komitenta", "žádost o vrácení zboží od komisionáře" a "žádost o vrácení od maloodběratele".
Žádost kupujícího o vrácení
Vytvořme první aplikaci a podívejme se, co nám nabízí program 1C Trade Management (UT 11) zde 11.2.
Nejprve samozřejmě stav. Aplikace mohou mít několik stavů a v závislosti na nastaveném stavu budou nebo nebudou v aplikaci dostupné určité akce.
Například pro vrácení zboží musí mít aplikace stav "vrátit" nebo "je třeba udělat". Pokud je ve stavu "po dohodě", pak vrácení peněz za takovou žádost nebude možné.
Na základní záložka obsahuje informace o klientovi, jeho protistraně, použité dohodě, platebním postupu. Jsou také uvedeny údaje o naší organizaci, sklad a poměrně důležité pole - toto vrácení peněz za vrácené zboží. Existují tři kompenzace:
- "Nahradit položky", to znamená, že místo vráceného produktu bude klientovi poskytnut jiný produkt, případně odlišný od vráceného produktu. V závislosti na tom se vyplní zboží na záložkách "vrácené zboží" a "náhradní zboží".
- "Vrátit peníze"- vše je zde jednoduché. Vrácení peněz se provádí dokladem - buď se jedná o hotovostní příkaz k účtu, nebo o bezhotovostní odpis finančních prostředků.
- "Ponechat jako zálohu"- tedy po vrácení zboží v konfiguraci 1C Trade Management (UT 11) 11.2 je zaevidován náš dluh vůči klientovi a na základě tohoto dluhu bude možné zboží v budoucnu expedovat.
Na kartě "vrácené zboží" nomenklatura je vyplněna. Jediné, co zde stojí za pozornost, je nejextrémnější pole "Doklad o prodeji". Zboží si můžete vyzvednout dle prodejních dokladů, kterými bylo dříve expedováno. Také pokud jsme ručně vyplňovali zboží samotné, můžete použít dva příkazy, a to - "Vyplňte prodejní doklady a ceny"(pak budou zadány prodejní doklady a ceny z těchto prodejních dokladů).
Výběr se provádí podle principu LIFO, to znamená, že se má za to, že zásilka byla v posledních dokumentech.
Nebo můžete použít příkaz "přidat položky z prodejních dokladů". Poté se vybere prodejní doklad a z něj je již vybráno zboží.
Na kartě "náhradní zboží" uvést, jaké zboží je poskytnuto výměnou za vrácené zboží a za jaké ceny bude taková náhrada poskytnuta.
Na kartě "dodatečně" typ transakce, návrat klienta (buď od komisionáře nebo od maloobchodního kupujícího) a nám známá pole - jako transakce, divize, manažer, měna; příznak, zda cena zahrnuje DPH a režim zdanění.
Takže dle podmínek vracíme 1 ledničku. Cena za vrácení je uvedena. Naznačujeme, že vše proběhne ve stejný, dnešní termín. Jako kompenzaci uvedeme, že bude vyroben náhradní produkt.
Kredit bude možné přičíst k platbě po odeslání 100%, uvedeme dnešní datum.
Na kartě "Náhradní produkty" uvedeme, jaký produkt bude poskytnut na oplátku. Nechť je to také lednička – třeba lednice Siemens. Označujeme, že bude poskytnuta 1 pozice. Velkoobchodní cena. Program 1C Trade Management vybral ceny z cen registrovaných v programu.
Na kartě "dodatečně" je specifikován druh operace - vrácení zboží od klienta. Naše dohoda je dokončena. Vyplňte informace o zdanění a že cena je včetně DPH.
Vraťme se k Náhradní zboží. Ještě jednou se ujistěte, že zde máme zamýšlenou akci. "ujistit se". Vrácené zboží - vyplňte všechny údaje. Postavení "vrátit", a
Vystavení vratné faktury
Nyní se pokusíme vrátit peníze přímo. Chcete-li to provést, přejdeme do protokolu dokumentů "Vrácení zboží od zákazníků" a pomocí asistenta vytvořte refundaci na základě objednávky.
Zde vidíme naši žádost o vrácení. Po jeho výběru použijeme příkaz "vrátit peníze".
Program 1C Trade Management verze 11.2 vyplnil všechny základní potřebné informace na základě údajů, které měl. A vidíme, že aplikace je základ. Vrácení se provádí podle dokladu o prodeji, naší minulosti.
Na kartě "Produkty" zpáteční lednice je plná. Je uveden prodejní doklad, na základě kterého jsme dříve realizovali prodej, dále množství a cena této lednice.
Na kartě "dodatečně" jsou uvedeny informace o správci transakce, v rámci které se provádí návratová operace. Určeno dělení. Měnou dokumentu jsou rubly. Operací je vrácení zboží od zákazníka. Daňový režim – podléhá DPH, cena je včetně DPH.
Takový doklad lze zaúčtovat a uzavřít.
Nyní se musíme vrátit k žádostem našich zákazníků o vrácení. Vzhledem k tomu, že nám klient ledničku již vrátil, musíme nyní náhradní zboží (ledničku) vrátit našemu klientovi. Chcete-li to provést, na kartě "náhradní zboží" je nutné nainstalovat poskytování zboží" pro zásilku". Zadejte akci "loď" a provést takový dokument.
Registrace faktury za odeslání zboží výměnou za vrácené zboží
Pojďme k časopisu "prodejní doklady". Vidíme, že v pokynech k registraci se objevuje naše žádost o vrácení zboží zákazníkům. V tomto případě, pokud jde o lednici poskytnutou jako kompenzaci, naše žádost o vrácení začíná hrát roli požadavku zákazníka na prodej.
Můžeme tedy vybrat tuto aplikaci a na jejím základě navrhnout implementaci.
Systém 1C Trade Management (UT 11) 11.2 říká, že stav naší aplikace neodpovídá požadovanému.
Vraťme se a změňme stav "je třeba udělat". Takovou žádost provedeme a nyní se na jejím základě znovu pokusíme vystavit fakturu. Program 1C Trade Management (UT 11) 11.2 úspěšně vytvořil "prodej zboží a služeb."
Na kartě "Produkty" Jako kompenzace poskytnuta lednice.
Na kartě "základní" vyplnil všechny údaje o našem klientovi, protistraně, dohodě s ním. Naše organizace je označena - Trade House Optovičok; sklad, ze kterého se prodej uskutečňuje. Zadaná měna.
Na kartě "dodatečně" odpovědný vedoucí je obsazen; transakce, ve které operace probíhá. Jsou uvedeny parametry dělení a zdanění.
Takový doklad lze zaúčtovat a uzavřít.
Úhrada dluhu kupujícího v hotovosti
V důsledku provedených operací, tedy vrácení zboží a poskytnutí jiného, dražšího zboží jako kompenzace, jsme vůči nám vytvořili dluh klienta a nyní je nutné reflektovat skutečnost, že byla zaplacena tento dluh.
Předpokládejme, že zákazník souhlasil s úhradou tohoto dluhu v hotovosti. Za tímto účelem přejdeme do sekce "Ministerstvo financí", v "Příchozí hotovostní příkazy" a v deníku došlých hotovostních příkazů přejděte na záložku "za přijetí".
Vyberte si zde platební základ- fakturační doklady. V seznamu objednávek "za přijetí" vidíme naši žádost o vrácení od zákazníka.
Výše dluhu, který musí klient uhradit na pokladně, odpovídá rozdílu mezi hodnotou vráceného zboží a zbožím, které jsme mu poskytli jako náhradu. Výběrem této aplikace a použitím příkazu "zažádat o přijetí", vytvoříme příchozí odchozí poznámku.
Program 1C Trade Management již vyplnil všechny potřebné účetní informace, jmenovitě pokladnu, plátce.
Na kartě "rozpis plateb" jsou uvedeny všechny podklady, kupující, položka cash flow je vyplněna. Jediná věc na kartě Těsnění- umíme upřesnit údaje pro tisk došlé odchozí objednávky a takový doklad lze již zaúčtovat a uzavřít.
Tím jsme dokončili téměř všechny operace. Jediné, co nám zbývá, je najít naši žádost o vrácení a ujistit se, že má aktuální stav Hotovo. Jinak můžete tento stav nastavit ručně.
V programu 1C Trade Management verze 11.2 se tedy provádí operace vracení zboží od našich zákazníků.
Charakteristika položky
„Charakteristika nomenklatury“ v 1C není vůbec charakteristika, ale obchodní nabídka nebo varianta produktu.
Tady je taková slovní hříčka. Podívejme se, proč se to stalo.
Při čtení témat na fórech na 1C jsem narazil na skutečnost, že ne každý chápe, jaké jsou „charakteristiky nomenklatury“ v programech společnosti 1C.
Termín „charakteristický“ v 1C se objevil již dávno a pokud dříve nějak odpovídal na svůj název, nyní neodpovídá vůbec. Dokonce i v 1C Trade Management 10.3 byly charakteristiky stále spojeny s vlastnostmi nomenklatury. Teď už to tak není.
Koneckonců, termín " nomenklaturní charakteristika“ není v tomto případě příliš správné, a proto mnoho uživatelů špatně chápe, co to je.
Jaká je charakteristika nomenklatury v 1C?
Bylo by správné nenazývat „charakteristiky“, ale „ Obchodní nabídky"nebo" Možnosti položky". A pak by se hned ukázalo, co to je a jak se s tím pracuje.
A když uživatelé slyší termín „charakteristika“, chápou to jako vlastnosti nomenklatury (barva, velikost atd.). Ve skutečnosti je charakteristika přesně nomenklaturní varianta podřízené konkrétní nomenklatuře (nebo typu nomenklatury).
Jaké jsou vlastnosti položky v 1C?
Pro popis" vlastnosti» v 1C jsou úplně jiné předměty a pojmy. Toto a dodatečné informace. Navíc další informace migrovaly na 1C UT11 z předchozích vydání a podle mého názoru spíše pro kompatibilitu než pro praktické použití. Vlastnosti nomenklatury jsou proto nejlépe popsány prostřednictvím.
Níže vám vysvětlím a ukážu, jak používat Další detaily v 1C Trade Management 11 a co dávají v praxi.
Příklad použití charakteristik a dalších podrobností v 1C.
Pro začátek umožníme použití charakteristik v nastavení 1C UT11. Pojďme do sekce Správa— Nomenklatura.
Umožníme také použití Další detailyaInformace v obecném nastavení.
Ale to není vše. Po tomto nastavení se použití charakteristik v nomenklatuře neobjeví. Proč? Ale protože je nutné zahrnout použití charakteristik nomenklatury v Druh nomenklatury.
Pojďme do sekce Referenční informace — Nastavení a adresáře a poté do podsekce Nastavení údržby položky.
Zde musíte povolit možnost upravovat podrobnosti a zaškrtnout políčko Použijte vlastnosti. Vyberte případ použití Individuální pro nomenklaturu.
Pokud se rozhodnete používat funkce Položky běžné pro typ, pak budou charakteristiky společné pro určitý typ položky nebo, jako v tomto příkladu, kde se typy položek nepoužívají, pro celou položku. To je výhodné, když jsou vlastnosti přísně stejné pro celý produkt nebo samostatný typ.
Například pro typ produktu „Ořechy“ mohou být společné charakteristiky pro označení velikosti závitu: „M10“, „M14“ atd.
V našem případě budou vlastnosti individuální.
Musíme také vytvořit. To se také konfiguruje v odkazu Typy položky na kartě.
Podívejme se na další podrobnosti. Typ hodnoty těchto atributů nebudou libovolné řetězce, ale možnost vybrat hodnoty z referenční knihy. Tito. získáme také hodnoty těchto dalších podrobností.
Další věc, kterou hned nastavíme, je velmi pohodlná funkcionalita pro automatické generování názvu charakteristiky při vytváření adresářového prvku. To vše se také konfiguruje v adresáři. Druhy nomenklatury na záložce.
Tak vypadá vzorec pro pojmenování charakteristik nomenklatury. (Stejnou šablonu lze nastavit i pro nomenklaturu).
Nemusíte zadávat celý vzorec ručně. Není třeba se děsit. Pro zadávání vzorců je k dispozici pohodlný editor vzorců, ve kterém můžete vybrat další podrobnosti. Zbývá ručně položit znaménka sčítání a oddělovače.
Nyní můžete při vytváření nové charakteristiky vyplnit Další podrobnosti a stisknutím tlačítka Doplňte jméno podle šablony automaticky vygeneruje název charakteristiky. Co je třeba poznamenat, je velmi pohodlné.
Není tedy tak těžké zjistit, jaké jsou vlastnosti v 1C Trade Management 11 a jak je používat ve spojení s dalšími detaily.
zjištění
Ve skutečnosti není žádný rozdíl mezi nomenklaturou a charakteristikou v 1C. Nomenklatura je pouze seskupením při účtování charakteristik, pro pohodlnou práci se zbožím, zmenšit referenci skladového listu a nic víc.
A není třeba dodávat funkčnost charakteristik jako vlastností nomenklatury.
Znovu:
Charakteristiky (ve smyslu různých parametrů) - v 1C se nazývají UT11 Vlastnosti položky nebo Další detaily.
Růžové možnosti pro nomenklaturu (obchodní nabídky, možnosti produktů) - v 1C se nazývají UT11 Nomenklaturní charakteristiky.
automatizovat rutinní nákupní procesy,
usnadnit kupujícímu práci
pomůže řešení „Procurement Assistant“ pro 1C: Trade Management 10.3 a 11.
webu
Společnost
První systém. Centrum automatizace obchodu
V tomto článku zvážíme další důležitou fázi přípravy na práci v programu 1C: Enterprise Accounting 8 - nastavení účetní politiky. Pokud se nastavení účetních parametrů vztahuje na všechny organizace v infobázi, pak je účetní politika vyplněna pro každou organizaci a může být pravidelně měněna. Jeho správné vyplnění je klíčem k úspěšné práci v programu.
Do nastavení účetních zásad můžete přejít přes sekci "Hlavní".
Samozřejmě, když přejdeme k účetní politice, máme vyplněný adresář organizace, při jehož vyplnění jsme již stanovili typ organizace a daňový systém.
Mimochodem, můžeme odkazovat na účetní politiku, aniž bychom opustili tento adresář, stačí vybrat potřebnou organizaci.
A poté kliknutím na tlačítko "Vytvořit" vytvoříme záznam za určité období. Okamžitě vidíme příležitost znovu vybrat daňový systém, protože organizace může přejít na zjednodušený daňový systém nebo se vrátit do základního daňového systému, pak v tomto nastavení změníme tuto pozici.
Daňové účtování pro organizace na OSN se provádí automaticky v programu a první přizpůsobitelná záložka je "Daň z příjmu".
Nejprve je třeba uvést, zda platí organizace PBU 18/02 či nikoli. Žádat se nemohou pouze malé firmy a neziskové organizace. Pokud máte právo nevést evidenci v souladu s PBU 18/02 a nemáte dovednosti jej aplikovat v praxi, pak doporučuji toto políčko nezaškrtávat. Pokud vaše organizace není malá, musíte políčko zaškrtnout.
Následující nastavení poskytuje výběr způsobu odepisování v daňovém účetnictví: lineární nebo nelineární. Tyto dva způsoby stanoví daňový řád (§ 259 odst. 1).
Organizace, které se rozhodnou použít lineární metodu odpisování, ji musí aplikovat na veškerý dlouhodobý majetek. Pokud se rozhodnete pro nelineární metodu, pak je možné ji použít pouze pro dlouhodobý majetek z odpisové skupiny 1 až 7. Protože bez ohledu na způsob stanovený poplatníkem při odepisování staveb, budov, přenosových zařízení, nehmotného majetku zařazeného do odpisové skupiny 8-10 program automaticky použije lineární metodu v souladu s odst. 3 § 259 odst. daňový řád Ruské federace.
Pokud jde o způsob úhrady nákladů na kombinézy a speciální vybavení, program dává právo přiblížit daně a účetnictví při výběru druhé pozice v seznamu, který se objevil v roce 2015. Ale při výběru první pozice se vzhledem k tomu, že v účetnictví budou náklady odepisovány v závislosti na životnosti, objeví dočasné rozdíly, které bude třeba vzít v úvahu.
Pro účely daňového účtování o dani z příjmů se v souladu s odst. 1 čl. 318 daňového řádu Ruské federace jsou všechny prodejní a výrobní náklady rozděleny na přímé a nepřímé. Ve stejném odstavci je uveden přibližný seznam výdajů, které mohou být přímé: materiálové náklady, mzdové náklady, pojistné, odpisy. Při zohlednění přímých nákladů vzniká účtování Dt 90,02 - Kt 20, při zohlednění nepřímých nákladů se náklady z účtu 20 účtují na vrub účtu 90,08. Můžeme tedy určit, které výdaje budou účtovány na vrub účtu 90.02 a které na účet 90.08, kontaktováním informačního registru "Metody pro stanovení přímých výrobních nákladů v NU".
Tento registr v podstatě odděluje přímé a nepřímé náklady. Co zde bude uvedeno, jaké druhy výdajů, na jaké účty - se projeví v přiznání k dani z příjmů na řádku 10 v příloze 2 k listu 2.
Povinné pro vyplnění tohoto registru jsou údaje "Rok", "Organizace" a "Druh výdajů NU", referenční kniha, která existuje v programu jako předdefinovaná, to znamená, že do ní nelze zadávat ukazatele. Odpovídá těm výdajovým řádkům, které by se měly promítnout do daňového přiznání. Podle toho, jaký typ výdajů je zvolen, se takto vyplní přiznání.
Jelikož se bavíme o přímých nákladech, vybíráme z tohoto výčtu jak je uvedeno výše: materiálové náklady, pojistné, odpisy, mzdy. Zbývající indikátory jsou volitelné, ale můžete vyplnit podrobnější zobrazení podle debetu, kreditu, oddělení, nákladové položky. V tomto případě budou veškeré náklady na uvedenou položku přímé. S podrobnějším plněním, pokud je taková potřeba, je třeba být opatrnější. Aby se kombinací parametrů nekřížila a neopakovala pravidla pro stanovení přímých nákladů.
Přejdeme k dalšímu nastavení – nastavení skupin položek. Je potřeba pro organizace, které se zabývají výrobou produktů, poskytováním služeb nebo výkonem práce.
Vyplňování rejstříku se tvoří v souladu s činností organizace, kliknutím na tlačítko „Vytvořit“ vybereme skupinu názvosloví potřebnou pro organizaci, která se týká vlastní výroby. Při přímé práci se stejnojmenným adresářem je možné vytvářet stejné skupiny. Nedoporučuje se ale „rozdělovat“, vytvářet příliš mnoho skupin položek. Je lepší vytvářet skupiny pro ty typy činností, v jejichž kontextu existuje potřeba sledovat finanční výsledek.
Následuje záložka „DPH“. První věcí, kterou musíte udělat, je uvést, zda jste osvobozeni od placení DPH podle čl. 145 nebo 145.1 daňového řádu Ruské federace. Tyto články jsou osvobozeny od platby, pokud příjmy organizace nebo jednotlivého podnikatele nepřesahují určitou hranici nebo má organizace postavení účastníka výzkumného projektu v souladu s federálním zákonem „O inovačním centru Skolkovo“. Při zaškrtnutí checkboxu se v dokladu "Tržby za zboží a služby" automaticky nastaví pozice "Bez DPH" a faktury se evidují v deníku v případech uvedených v čl. 3.1 čl. 169 daňového řádu Ruské federace.
Pokud plátce uskutečňuje plnění podléhající zdanění a plnění nepodléhající DPH nebo se sazbou 0 %, pak je povinen vést oddělenou evidenci a zaškrtnout následující políčka.
Vzhled zaškrtávacího políčka na další pozici vede k výpočtu DPH a vytvoření záznamu v prodejních knihách v okamžiku expedice zboží, kdy zaúčtujeme doklad "Prodej zboží a služeb" s typem operace "Zásilka bez převodu vlastnictví".
Pokud nám takový okamžik časového rozlišení nevyhovuje, pak checkbox nenastavíme, pak se zápis do prodejních knih a vyúčtování DPH bude tvořit až po převodu vlastnictví, kdy zaúčtujeme doklad „Prodej odeslaného zboží ".
Poslední nastavení na této záložce se týká postupu evidence zálohových faktur. Program nabízí na výběr 5 možností.
Výchozí je "Evidovat faktury vždy po přijetí zálohy", tato volba zahrnuje tvorbu faktur ke každé přijaté částce. Výjimkou jsou platby předem připsané v den přijetí.
Při druhé možnosti neproběhne evidence faktur za zálohy připsané do 5 kalendářních dnů. Tato možnost zavádí pravidlo zakotvené v čl. 3 odst. 3. 160 daňového řádu Ruské federace, podle kterého je prodávající povinen vystavit kupujícímu fakturu na částku zálohy do pěti kalendářních dnů po jejím obdržení, pokud je zásilka na zaplacený účet rovněž provedena do pěti dnů.
Další volba určuje evidenci zálohových faktur pouze u částek, které nebyly na konci měsíce připsány. To se ale podle vysvětlení ministerstva financí používá pro nepřetržité dlouhodobé dodávky zboží, poskytování služeb stejnému kupujícímu.
Čtvrtá varianta je určena organizacím, které jsou připraveny hájit postoj, že platby se neuznávají jako zálohy, pokud k odeslání a platbě za zboží došlo ve stejném zdaňovacím období.
Druhá možnost je určena pro organizace, které v souladu s odstavcem 13 článku 167 daňového řádu Ruské federace mají výrobní cyklus delší než šest měsíců. A mají právo zvážit okamžik vzniku základu daně v den odeslání.
Další záložka pro nastavení účetních zásad - "UTII". Zde je uvedeno, zda je organizace plátcem UTII. A pokud organizace provozuje maloobchod a tento maloobchod spadá pod platbu UTII, pak je druhá pozice také pevná.
Existují dvě možnosti upřesnění základu pro rozdělení nákladů podle činností. Výdaje, které nelze přiřadit ke konkrétnímu typu činnosti, budou alokovány podle zvoleného základu.
Přejděte na kartu „Inventář“. Je nutné zvolit metodu oceňování zásob v průměrných nákladech nebo FIFO. Zavedený způsob se používá jak pro účetní, tak pro daňové účely.
A předepisujeme metodu pro oceňování zboží v maloobchodě nákupní nebo prodejní cenou (tyto metody jsou uvedeny v PBU 5/01 str. 3). Pokud je potřeba vidět obchodní marži, pak by to mělo být zohledněno v prodejní ceně, ale nezapomeňte, že v daňovém účetnictví se zboží oceňuje pouze pořizovací cenou. Pokud nejste připraveni zohlednit rozdíl mezi účetnictvím a daňovým účetnictvím, pak byste měli zvolit „pořizovací cenu“.
V účetní politice je další velká a velmi důležitá záložka – „Náklady“. První věc, kterou reflektujeme, je hlavní účet nákladového účetnictví a druhy činností, jejichž náklady jsou evidovány na účtu 20. Zaškrtneme políčka, zda náklady na výrobu výrobků a poskytování služeb budou zohledňovány na účet 20.
Pokud se některé náklady promítnou do 20. účtu, pak se aktivuje možnost vybrat si způsob uzavření 20. účtu. Možnost „Bez příjmů“ umožňuje vždy uzavřít 20. účet bez ohledu na to, zda tam byly příjmy nebo ne. Možnost "Zohlednění výnosů z výkonu práce (poskytování služeb)" - 20, účet bude uzavřen za předpokladu, že v aktuálním měsíci jsou výnosy promítnuty do stejné položkové skupiny jako náklady. Třetí možnost umožňuje uzavřít 20. účet pro nomenklaturní skupinu, za kterou jsou příjmy přijaty a prodej je promítnut do dokumentu „Zákon o poskytování produkčních služeb“.
Níže, za předpokladu, že je vybrán alespoň jeden typ činnosti, se aktivuje tlačítko "Nepřímé náklady".
V okně, které se otevře, vidíme nastavení pro 26 a 25 účtů. U účtu 26 je potřeba určit, jak se budou uzavírat všeobecné obchodní výdaje. Pokud je zahrnuto do nákladů na prodej, jinak se tento způsob nazývá přímá kalkulace, pak jsou částky z 26. účtu v měsíci automaticky odesílány na účet 90.08. Pokud v nákladech na výrobky, práce, služby, tak všechny tyto výdaje z účtu 26 budou uzavřeny na účet 20, a tak na účtu 20 uvidíme celkové náklady naší výroby (naše práce a služby). V tomto případě budete muset zvolit metodu pro přiřazení nákladů k nákladům na produkty (práce, služby).
Nezapomeňte vyplnit, od jakého období a pro jakou organizaci toto nastavení platí, dále uvádíme distribuční základnu, výběr pozice z předem definovaného adresáře. Předpokládejme, že organizace má materiálově náročnou výrobu, hlavní náklady jsou materiál, pak může mít smysl brát je jako distribuční základnu. Buď pracná výroba hlavního podílu nákladů – mezd. Nebo velký výkon povede k volbě - "Výstup". Vše závisí na typu činnosti a specifikách organizace. Je zde možnost podrobnějšího vyplnění, zohlednění nákladových položek, rozdělení. Můžete vybrat nákladový účet 25 nebo 26, pokud neuvedete konkrétní, pak se náklady odepisují z obou účtů. K podobnému odpisu dojde u nenaplněných jednotek a nákladových položek. Podrobné detaily mohou být vyžadovány, například když je třeba použít různé distribuční základny na jeden typ výdajů.
Vedle tlačítka „Nepřímé náklady“ je neméně důležité tlačítko „Dodatečné“.
V tomto okně uvádíme, zda kalkulaci ceny polotovarů a služeb provádí vlastní divize. Pokud umístíme alespoň jedno zaškrtávací políčko, musíte ještě vybrat pořadí fází výroby.
Volbou možnosti nastavit ručně vytvoříme dokument "Pořadí oddělení pro uzavření nákladových účtů", ve kterém pomocí tlačítka "Přidat" tvoříme pořadí dělení.
Pokud zvolíte automatické stanovení přerozdělení, není potřeba generovat doklad "Pořadí oddělení pro uzavření nákladových účtů". Ale aby program fungoval správně pro organizace, které poskytují služby svým vlastním divizím, je možné nastavit pult vydání produktů (služeb). Kliknutím na tlačítko "Vytvořit" přistoupíme k nastavení registru výdejek počítadel.
I při vyplňování nastavení v okně "Upřesnit" se musíte rozhodnout, zda budete brát v úvahu odchylky od plánovaného nákladu. Pokud organizace používá v účetnictví účet 40, výstup se provede v plánovaných nákladech a na konci měsíce se vypočítá odchylka skutečných nákladů od plánovaných.
Poslední záložkou pro nastavení účetní zásady je „Rezervy“.
Rezervy v programu se tvoří automaticky v závislosti na zpoždění. Daňoví poplatníci mají právo vytvářet rezervy, a to i na pochybné dluhy. Pokud to stanoví účetní politika organizace, pak bereme na vědomí.
Zvažovali jsme nastavení za předpokladu, že organizace je v obecném daňovém systému. Pokud je organizace na zjednodušeném daňovém systému, bude nastavení vypadat jinak, přesně tak, jak o tom bude pojednáno v dalším článku.
