Kebijakan akuntansi dalam 1s 8.3 akuntansi 3.0. informasi akuntansi
Di bawah ini adalah contoh kebijakan akuntansi untuk tujuan akuntansi untuk berbagai jenis aktivitas:
- Kebijakan akuntansi dalam produksi
- Kebijakan akuntansi dalam perdagangan
- Kebijakan akuntansi untuk penyediaan jasa
Dalam pelajaran video kami, kami mempertimbangkan bagaimana menganalisis kebijakan akuntansi untuk melihat apakah itu sesuai dengan akuntansi yang dipertahankan dalam program 1C 8.3. Pengaturan kebijakan akuntansi yang ada dalam program telah dipelajari:
Informasi umum tentang kebijakan akuntansi di 1C 8.3
Di mana saya dapat menemukan kebijakan akuntansi di 1C 8.3? Terletak dia adalah Dalam bab Hal utama:
Kebijakan akuntansi dalam 1C 8.3 harus dibentuk setiap tahun, bahkan jika tidak ada perubahan di dalamnya. Ini karena perubahan dalam program itu sendiri - terus ditingkatkan, bidang dan pengaturan baru muncul:
Atas inisiatif Anda sendiri, Anda dapat membuat perubahan pada kebijakan akuntansi jika keadaan mengharuskan, misalnya, transaksi baru telah muncul, dll., atau jika terjadi perubahan undang-undang. Jika hal ini terjadi pada pertengahan tahun, maka dibuat kebijakan akuntansi baru pada basis 1C 8.3, dimana pada kolom Digunakan dengan Anda perlu mengatur tanggal berlakunya. Jika Anda mengubah dokumen yang ada, program akan meminta Anda untuk melakukan kembali semua transaksi dari awal tahun dan masalah mungkin muncul:
Dalam 1C 8.3 Akuntansi untuk badan hukum, ada dua opsi kebijakan akuntansi: untuk sistem perpajakan umum dan disederhanakan:
Mari kita pertimbangkan kedua opsi.
Menyiapkan kebijakan akuntansi dalam 1C 8.3 untuk sistem perpajakan umum (OSNO)
Pengaturan di 1C 8.3 diwakili oleh tujuh tab. Di depan banyak posisi terdapat tautan dalam bentuk tanda “?”, dengan mengkliknya, Anda dapat memanggil tooltip yang membantu Anda menavigasi program:
Oleh karena itu, dalam artikel ini kami hanya akan menyentuh poin-poin yang dapat menimbulkan pertanyaan atau kesulitan.
Dalam pengaturan pajak penghasilan, kita akan mempelajari dua hal:
Organisasi menentukan biaya langsung secara mandiri, tetapi pilihan mereka tidak boleh sembarangan, itu harus dibenarkan secara ekonomi. Dengan tombol Membuat anda perlu mengatur kondisi, di bawah pemenuhan simultan yang alirannya akan dianggap langsung:
Daftar Jenis pengeluaran di NU bersifat tertutup, masing-masing jenis diikatkan pada baris tersendiri dalam SPT PPh.
Kelompok nomenklatur harus diisi dari daftar kelompok Nomenklatur dalam direktori dengan nama yang sama, tidak termasuk kelompok yang menyiratkan kegiatan perdagangan, karena pendapatan darinya termasuk dalam baris pernyataan yang berbeda dari pendapatan dari penjualan produksi sendiri:
Tab PPN diatur secara default ke Hitung PPN pada pengiriman tanpa transfer kepemilikan, karena ini adalah persyaratan hukum. Jika ada kebutuhan untuk mempertahankan, misalnya, jika ada operasi ekspor, UTII, dirilis, maka pengaturan ini harus diperhatikan dalam 1C 8.3. Anda dapat menentukan prosedur untuk mempertahankan akuntansi terpisah sendiri, memperbaikinya dengan kebijakan akuntansi:
Dalam 1C 8.3, dimungkinkan untuk mempertahankan akuntansi terpisah pada akun 19, kemudian ketika pengaturan ini diatur ke akun 19, subkonto ketiga akan terbuka:
Dalam setiap dokumen, untuk akun 19, perlu untuk meletakkan prosedur untuk mencerminkan PPN masukan:
Maka Anda perlu memilih prosedur umum untuk mendaftarkan faktur untuk pembayaran di muka:
Perintah ini akan berlaku secara default di 1C 8.3; untuk setiap kontrak dengan rekanan, Anda dapat mengatur pesanan Anda sendiri:
Jika Anda mencentang kotak Organisasi menerapkan UTII, lalu melalui tautan Jenis kegiatan, Anda dapat memasukkan semua jenis kegiatan yang dilakukan, diterjemahkan ke dalam UTII. Dalam formulir yang terbuka, masukkan jenis kegiatan, alamat. Berdasarkan data tersebut, program 1C 8.3 secara mandiri menentukan OKTMO, koefisien K1, dan kantor pajak. Nyatanya tinggal masukin indikator fisik dan K2, lalu deklarasi UTII akan terisi dan dihitung otomatis:
Dasar distribusi pendapatan saat menggabungkan UTII dengan sistem perpajakan lainnya dapat dipilih secara independen. Kementerian Keuangan merekomendasikan dengan mempertimbangkan penjualan dan pendapatan non-operasional:
Tab ini memungkinkan Anda untuk memilih metode penilaian persediaan (FIFO atau Average) dan barang secara eceran (menggunakan akun 42 atau tanpa):
Akun akuntansi biaya utama dalam kebijakan akuntansi 1C diindikasikan untuk penggantian otomatis di semua dokumen, kemudian dapat diubah langsung di dalamnya. Organisasi kecil terkadang tidak masuk akal untuk menggunakan akun 20, mereka memperhitungkan semua biaya pada akun 26:
Namun jika masih perlu digunakan, maka perlu diperhatikan untuk jenis kegiatan apa yang akan digunakan:
Jika Anda memilih untuk melakukan pekerjaan, menyediakan layanan, Anda juga harus mengisi metode penghapusan biaya:
- Tidak termasuk pendapatan - akun 20 selalu ditutup pada akhir bulan;
- Termasuk pendapatan - akun 20 akan ditutup hanya untuk kelompok item yang pendapatannya tercermin bulan ini;
- Termasuk pendapatan dari layanan produksi - pengaturan hanya berlaku untuk penjualan yang tercermin menggunakan dokumen :
Biaya tidak langsung dapat dihapuskan setiap bulan ke akun 90 (biaya langsung) atau didistribusikan ke 20:
Dalam kasus kedua, Anda perlu menetapkan aturan untuk distribusi akun 26 dan 25:
Penciptaan cadangan dalam catatan akuntansi adalah tanggung jawab semua organisasi. Namun, dalam program 1C 8.3 untuk akuntansi dan akuntansi pajak, prosedur yang sama untuk mengurangi cadangan yang ditentukan dalam Kode Pajak digunakan. Padahal dalam akuntansi aturan-aturan tersebut sebenarnya tidak ada dan dapat ditentukan oleh akuntan secara mandiri, berdasarkan keadaan. Dalam akuntansi pajak, pengurangan cadangan adalah hak organisasi:
Pengaturan ini untuk organisasi yang mengalami situasi penundaan serupa dalam transfer-penarikan dana:
Cara mengatur pengaturan kebijakan akuntansi untuk pajak penghasilan di 1C 8.3 dibahas dalam video berikut:
Contoh kebijakan akuntansi untuk akuntansi pajak di bawah OSNO
Berikut adalah contoh kebijakan akuntansi LLC tentang akuntansi pajak untuk beberapa jenis kegiatan di bawah OSNO, yang dapat diunduh secara gratis:
- Kebijakan akuntansi LLC dalam produksi
- Kebijakan akuntansi LLC dalam perdagangan
- Kebijakan akuntansi LLC saat memberikan layanan
Menyiapkan kebijakan akuntansi di 1C 8.3 untuk sistem perpajakan yang disederhanakan (STS)
Ada enam tab di sini. Pertimbangkan mereka yang berbeda dari yang dibahas di atas:
USN
Kami mencerminkan objek perpajakan dan menentukan jenis pendapatan untuk substitusi dalam dokumen secara default, tergantung pada pendapatan mana yang lebih besar. Pada saat yang sama, Anda dapat mengubah jenis pendapatan ini secara manual langsung di dokumen:
Metode distribusi biaya ditentukan secara independen. Untuk menjaga keseragaman dalam 1C 8.3, lebih rasional untuk memperhitungkan Total kumulatif:
Pembentukan cadangan otomatis, jika diinginkan, hanya dapat diatur untuk BU.
Ditentukan dalam bentuk "Pengaturan pajak dan laporan".
Objek pajak
Objek perpajakan ditunjukkan di bagian "Sistem perpajakan" (Gbr. 1).
Gambar 1.
Sesuai dengan Seni. 346.14 dari Kode Pajak Federasi Rusia, yang berikut ini diakui sebagai objek perpajakan ketika menerapkan sistem pajak yang disederhanakan:
- penghasilan;
- pendapatan dikurangi pengeluaran.
Pilihan objek perpajakan dilakukan oleh wajib pajak sendiri, kecuali jika wajib pajak adalah pihak dalam perjanjian kemitraan sederhana atau perjanjian manajemen perwalian (klausul 2, 3 pasal 346.14 Kode Pajak Federasi Rusia).
Jika organisasi pengoperasi beralih ke sistem pajak yang disederhanakan dan sebelum transisi organisasi menerapkan sistem perpajakan umum (Gbr. 2), maka dalam pengaturan Anda perlu mencentang kotak "Sebelum beralih ke sistem pajak yang disederhanakan, pajak umum rezim diterapkan" dan menunjukkan tanggal transisi ke sistem pajak yang disederhanakan (lihat Gambar 2).
Gambar 2. 
persentase pajak
Tarif pajak tunggal yang dibayarkan sehubungan dengan penerapan sistem perpajakan yang disederhanakan ditunjukkan di bagian STS (Gbr. 3).
Gambar 3 
Tarif pajak default yang diusulkan tergantung pada objek perpajakan. Dia:
- 6 persen - untuk objek perpajakan "Penghasilan";
- 15 persen - untuk objek perpajakan "Penghasilan dikurangi pengeluaran".
Jika, sesuai dengan hukum entitas konstituen Federasi Rusia, pajak dibayar dengan tarif yang lebih rendah, bidang "Tarif pajak" menunjukkan tarif di mana pajak dibayarkan.
Prosedur untuk mencerminkan uang muka dari pembeli
Parameter kebijakan akuntansi "Prosedur untuk mencatat uang muka dari pembeli" menetapkan aturan akuntansi default untuk uang muka yang diterima. Ini ditetapkan untuk organisasi secara keseluruhan dan dapat mengambil salah satu dari nilai berikut (Gbr. 4):
- pendapatan USN;
- Pendapatan pengirim barang.
Gambar 4 
Opsi "Penghasilan pengirim" tersedia jika fungsi "Penjualan barang atau jasa pengirim (prinsipal)" diaktifkan (Gbr. 5).
Gambar 5 
Jika pesanan untuk mencerminkan uang muka "Penghasilan dari sistem pajak yang disederhanakan" dipilih dan ketika mencerminkan uang muka pesanan ini tidak diubah dalam dokumen, maka dalam daftar "Buku pendapatan dan pengeluaran (bagian I)" pendapatan akan dicatat untuk tujuan dari sistem pajak yang disederhanakan (Gbr. 6).
Gambar 6 
Jika pesanan untuk mencerminkan uang muka adalah "Penghasilan pemberi komitmen" atau ketika mencerminkan uang muka, pesanan ini diatur dalam dokumen, maka dalam daftar "Buku pendapatan dan pengeluaran (bagian I)" tidak ada pendapatan yang akan dicatat untuk tujuan tersebut. dari sistem pajak yang disederhanakan (Gbr. 7).
Gambar 7 
Prosedur untuk mengakui biaya
Untuk objek perpajakan "Penghasilan dikurangi pengeluaran" di bagian "STS", sekelompok parameter "Prosedur untuk mengakui biaya" tersedia dengan daftar peristiwa untuk mengakui biaya (Gbr. 8).
Angka 8 
Setiap jenis biaya memiliki daftar kriteria pengakuannya sendiri. Peristiwa yang harus terjadi agar program memperhitungkan pengeluaran saat menentukan basis pajak ditandai dengan kotak centang. Pada saat yang sama, bendera diperiksa untuk setiap peristiwa, dan tidak ada cara untuk menghapus centangnya. Artinya, agar beban dapat diakui, peristiwa ini tentu harus terjadi.
Biaya bahan
Untuk biaya material, syarat wajib untuk diakui sebagai biaya yang mengurangi pendapatan yang diterima adalah posting material (kejadian "Penerimaan material" dan pembayaran (kejadian "Pembayaran material ke pemasok").
Ada satu lagi acara "Transfer bahan ke produksi" dalam daftar. Hal ini hadir karena sampai dengan 31 Januari 2008 inklusif, ada aturan yang memungkinkan biaya bahan yang dibayar untuk dimasukkan ke dalam biaya hanya ketika mereka dihapuskan untuk produksi.
Menurut kata-kata saat ini dari paras. 1 hal.2 seni. 346.17 dari Kode Pajak Federasi Rusia, untuk mengakui biaya bahan untuk pembelian bahan baku dan bahan, cukup untuk memperhitungkan dan membayarnya. Dengan demikian, untuk memperhitungkan biaya pembelian bahan sesuai dengan undang-undang saat ini, tidak perlu mencentang kotak "Transfer bahan ke produksi".
Biaya untuk pembelian barang
Untuk pengeluaran-pengeluaran pembelian barang, syarat-syarat wajibnya adalah pengeposan barang (acara "Penerimaan barang"), pembayaran barang (acara "Pembayaran barang ke pemasok") dan penjualan barang (acara " penjualan barang").
Dalam daftar kondisi untuk pengakuan biaya untuk pembelian barang, satu peristiwa lagi ditunjukkan: "Penerimaan pendapatan (pembayaran dari pembeli)". Hingga 2010, posisi Kementerian Keuangan Rusia adalah, untuk mengakui biaya pembelian barang, hanya barang yang dibayar oleh pembeli yang dapat dianggap terjual. Namun, Presidium Mahkamah Arbitrase Tertinggi Federasi Rusia tidak setuju dengan ini (keputusan Presidium Mahkamah Arbitrase Tertinggi Federasi Rusia 29 Juni 2010 No. 808/10), yang mendorong Kementerian Keuangan Rusia (surat 29 Oktober 2010 No. 03-11-09 / 95) untuk mengubah posisinya mengenai saat penjualan barang. Dengan demikian, mulai tahun 2011, ketika mengatur prosedur pengakuan biaya, wajib pajak tidak boleh mencentang kotak "Penerimaan penghasilan (pembayaran dari pembeli)" tanpa takut konsekuensi pajak.
PPN Masukan
Untuk jumlah PPN masukan, syarat wajib untuk pengakuan beban adalah penyerahan jumlah pajak oleh pemasok (peristiwa "PPN yang diserahkan oleh pemasok") dan pembayaran pajak (peristiwa "PPN yang dibayarkan kepada pemasok").
Kondisi tambahan ditentukan dalam daftar peristiwa: untuk mengakui PPN dalam pengeluaran, "Beban untuk barang yang dibeli (pekerjaan, layanan)" harus diterima, yang terkait dengannya. Karena ambiguitas ketentuan, setiap wajib pajak harus secara independen memutuskan masalah ini dan meninggalkan (nilai default) atau menghapus centang "Pengeluaran barang (pekerjaan, layanan) diterima".
Biaya tambahan termasuk dalam biaya
Untuk biaya tambahan yang termasuk dalam harga biaya, persyaratan wajib adalah penerimaan mereka untuk akuntansi (peristiwa "Penerimaan biaya tambahan") dan pembayaran (peristiwa "Pembayaran ke pemasok"). Kondisi lain - "Penghapusan persediaan" (termasuk biaya tambahan) adalah variabel. Itu perlu disinkronkan dengan kondisi pengakuan biaya persediaan yang serupa.
Pembayaran bea cukai
Tiga kondisi disediakan untuk pengakuan pembayaran pabean sebagai biaya yang diperhitungkan saat menentukan dasar pengenaan pajak.
Dua kondisi pertama "Impor barang dibersihkan" dan "Pembayaran bea cukai dibayar" adalah wajib. Tidak ada perubahan pengaturan untuk kondisi ini.
Kondisi ketiga "Barang dihapuskan" adalah opsional. Program menangani kondisi ini dengan cara berikut. Jika kotak "Barang dihapuskan" tidak diatur, maka pembayaran bea cukai diperhitungkan secara penuh (pengisian dibuat dalam daftar "Buku akuntansi untuk pendapatan, pendapatan dan pengeluaran (bagian I)" pada pengeluaran yang mengurangi pendapatan diterima) saat memposting dokumen "Deklarasi pabean tentang impor". Jika kotak centang "Barang dihapuskan" dicentang, maka penyertaan pembayaran bea cukai dalam pengeluaran, yang mengurangi pendapatan periode berjalan, dilakukan dengan operasi penutupan rutin bulan "Penghapusan pembayaran bea cukai untuk yang disederhanakan sistem pajak". Jumlah pengeluaran yang diterima dalam hal ini ditentukan secara proporsional dengan harga pokok penjualan, atas impor yang pembayaran pabeannya telah dibayar. Jika wajib pajak ingin menghindari kemungkinan klaim dari otoritas pajak, maka dalam pengaturan prosedur untuk mengenali pengeluaran, centang kotak "Barang dihapuskan" (nilai default).
Rezim pembebasan pajak
Undang-undang entitas konstituen Federasi Rusia dapat menetapkan tarif pajak 0 persen untuk pembayar pajak - pengusaha perorangan yang terdaftar untuk pertama kalinya setelah 1 Januari 2015 dan terlibat dalam kegiatan wirausaha di bidang industri, sosial, dan (atau) ilmiah ( paragraf 1, klausa 4, pasal 346.20 Kode Pajak Federasi Rusia).
Orang-orang tersebut berhak untuk mengenakan tarif pajak sebesar 0 persen sejak tanggal pendaftaran negara mereka sebagai pengusaha perorangan secara terus-menerus selama dua masa pajak. Selain itu, jika objek perpajakan adalah pendapatan dikurangi dengan jumlah pengeluaran, pajak minimum ditentukan dalam paragraf 6 Seni. 346.18 Kode Pajak Federasi Rusia tidak dibayar.
Jenis kegiatan kewirausahaan di bidang industri, sosial dan ilmiah, yang tarif pajaknya ditetapkan 0 persen, ditetapkan oleh entitas konstituen Federasi Rusia berdasarkan Pengklasifikasi Layanan Seluruh Rusia untuk Penduduk dan (atau) Pengklasifikasi Jenis Kegiatan Ekonomi Seluruh-Rusia.
Ketika menggunakan hak atas pembebasan pajak, harus diperhitungkan bahwa pada akhir masa pajak, bagian pendapatan dari penjualan barang (pekerjaan, jasa) dalam pelaksanaan jenis kegiatan wirausaha yang di dalamnya a tarif pajak 0 persen diterapkan, dalam total volume pendapatan dari penjualan barang (karya) , jasa) harus setidaknya 70 persen.
Undang-undang entitas konstituen Federasi Rusia dapat menetapkan batasan tambahan pada penerapan tarif pajak 0 persen, termasuk dalam bentuk:
- pembatasan jumlah rata-rata karyawan;
- pembatasan jumlah maksimum pendapatan dari penjualan yang diterima selama melakukan jenis kegiatan wirausaha yang dikenakan tarif pajak 0 persen.
Dalam hal pelanggaran pembatasan yang ditetapkan pada penerapan tarif pajak 0 persen, pengusaha orang pribadi dianggap telah kehilangan hak untuk menerapkannya dan berkewajiban untuk membayar pajak dengan tarif pajak yang ditetapkan untuk wajib pajak "biasa".
Jika pengguna - pengusaha perorangan memiliki hak untuk menerapkan tarif pajak 0 persen dan memutuskan untuk menggunakan hak ini, maka dalam pengaturan pajak dan laporan di bagian "STS", Anda perlu mencentang kotak "Tax holiday" (Gbr. 9).
Pembaca yang budiman! Anda bisa mendapatkan jawaban atas pertanyaan tentang bekerja dengan produk perangkat lunak 1C di 1C Consulting Line kami.
Kami menunggu panggilan Anda!
Sebelum Anda mulai bekerja dalam program, Anda harus mengonfigurasi kebijakan akuntansi organisasi. Kita berbicara tentang pengaturan seperti 1C 8.3 dan 8.2, seperti, misalnya, rezim pajak apa yang digunakan perusahaan, bagaimana mengalokasikan biaya, bagaimana memperhitungkan biaya, metode penyusutan, dan sebagainya.
Pertanyaan segera muncul: di mana menemukan kebijakan akuntansi dalam 1C 8.3? Ada tautan ke sana di direktori "Organisasi" di bagian "Pergi ke":
Jendela pengaturan pengisian kebijakan akuntansi terdiri dari beberapa tab dan dua tombol dengan pilihan mode perpajakan. Mari kita pertimbangkan semua bookmark yang terkait dengan mode umum secara bergantian.
Tab pertama yang harus diisi adalah .
Elemen pertama pada tab ini adalah kotak centang di mana Anda perlu menunjukkan apakah akuntansi diterapkan sesuai dengan persyaratan PBU 18.02. Ini diperlukan untuk tujuan pajak penghasilan.
Ini sebagian besar kotak centang, saya akan memeriksanya secara berurutan:
- Kami menunjukkan apakah perusahaan memiliki kegiatan tanpa PPN atau dengan PPN dengan tarif nol. Jika kotak ini dicentang, saat menjual barang atau jasa tersebut, penghitungan terpisah untuk kelompok akan disimpan untuk mencerminkan PPN dengan benar.
- Jika organisasi menggunakan akuntansi PPN yang disederhanakan, centang kotak yang sesuai. Perlu diingat bahwa akuntansi yang disederhanakan memiliki beberapa keterbatasan. Misalnya, PPN tidak dapat dikenakan atas selisih jumlah positif.
- Di paragraf ketiga, Anda perlu menunjukkan apakah PPN harus dibebankan pada pengiriman jika tidak ada pengalihan kepemilikan.
- Di sini kami menunjukkan apakah akan membebankan PPN atas transfer real estat tanpa transfer kepemilikan.
- Sampai 10/01/2011, PPN dapat dikenakan atas selisih jumlah positif dan faktur terpisah dapat diterbitkan. Jika akuntansi tersebut diperlukan, centang kotak yang sesuai.
- Faktur dapat dihasilkan dalam unit konvensional. Jika kotak ini dicentang, maka faktur tersebut akan dicetak dalam rubel.
Jika organisasi adalah pembayar UTII, centang kotak yang sesuai dan pilih dasar alokasi biaya.
saham
Pada tab ini, Anda hanya perlu memilih metode penilaian persediaan.
Pengeluaran
Di sini Anda perlu menunjukkan jenis kegiatan yang biayanya diperhitungkan pada akun 20. Anda juga perlu menentukan metode penyertaan dalam harga biaya dan menentukan pengaturan tambahan (jika perlu).
cadangan
Tab ini menunjukkan apakah cadangan akan dibentuk dalam akuntansi atau atau keduanya sekaligus.
Video kami tentang memasuki organisasi dan menyiapkan kebijakan akuntansi di 1C 8.3:
1C memiliki pengaturan akuntansi yang harus kita tentukan untuk keseluruhan program. Tetapi bagian dari pengaturan yang harus kita tentukan untuk setiap organisasi tertentu. Mereka diatur dalam kebijakan akuntansi organisasi.
Pada program 1C 8 generasi baru, mekanisme penetapan kebijakan akuntansi sangat berbeda dengan "delapan" yang lama.
Jika Anda menyimpan catatan untuk satu organisasi, maka Anda mengisi kebijakan akuntansi di menu:
NSI dan administrasi - NSI - Informasi tentang perusahaan - Informasi tentang organisasi.
Sekarang jalur untuk menyiapkan kebijakan akuntansi akan sedikit berubah, karena item menu akan ditambahkan:
NSI dan administrasi - NSI - Organisasi.
Di sini Anda perlu membuat setiap organisasi dan memilih kebijakan akuntansi untuk masing-masing organisasi. Jika kebijakan akuntansinya sama, maka Anda dapat memilih yang sama untuk organisasi yang berbeda.
Bahkan, beberapa pengaturan kebijakan akuntansi memerlukan pengaturan yang sesuai di bagian lain agar berfungsi dengan benar.
Misalnya, jika setidaknya satu organisasi memiliki UTII atau akuntansi terpisah dengan tarif PPN, Anda perlu menentukan pengaturan tambahan untuk akuntansi barang di bagian Hasil keuangan dan pengendalian. Saya akan menunjukkan ini secara eksplisit dalam beberapa situasi.
Tapi, saya akan membuat reservasi segera. Dalam artikel ini, saya tidak berpura-pura menjadi deskripsi lengkap dari semua koneksi tersebut. Sebelum mulai bekerja, Anda harus melalui semua pengaturan program untuk mengatur semua parameter akuntansi yang Anda butuhkan dengan benar.
Kebijakan akuntansi dalam 1C 8.3 untukDASAR
Jadi, di organisasi yang kami buat dalam daftar (atau di satu-satunya organisasi), kami membuka tab "Kebijakan akuntansi dan pajak".
Di bawah tajuk Kebijakan Akuntansi, kita melihat satu baris: hyperlink "Buat Baru". Klik tautan ini dan lanjutkan langsung ke pengisian kebijakan akuntansi.
Pikirkan nama deskriptif. Jadi, untuk memahami seperti apa kebijakan akuntansi itu. Ini sangat berguna jika ada banyak organisasi. Misalnya, jika beberapa badan hukum memiliki kebijakan akuntansi yang sama, maka cukup membuat satu kebijakan akuntansi dan memilihnya untuk semua organisasi tersebut.
akuntansi pajak
Centang kotak di sini jika organisasi Anda menggunakan UTII. Dan tunjukkan dasar untuk distribusi pengeluaran berdasarkan jenis kegiatan (yang tidak akan ditunjukkan secara eksplisit).
Selain itu, untuk mengatur UTII, Anda perlu di menu NSI dan administrasi - Hasil keuangan dan pengendalian - Akuntansi barang pilih akuntansi batch dan atur akuntansi barang terpisah untuk bendera perpajakan PPN. Bagian hasil keuangan dan pengendalian akan dibahas lebih rinci dalam artikel terpisah.
Anda tidak perlu menyetel tanda ini jika Anda menggunakan program hanya untuk akuntansi manajemen (misalnya, akuntansi disimpan secara terpisah di Akuntansi 3.0).
dan Pilih metode penyusutan yang Anda gunakan dalam akuntansi pajak: linier atau non-linier.
TONG
Di sini, parameter untuk akuntansi terpisah pada tarif PPN ditentukan (yaitu, ketika ada 0% dan tidak termasuk tarif PPN selama penjualan). Hanya ada dua dari mereka. Jika Anda memiliki tarif seperti itu, maka letakkan bendera untuk aturan yang Anda gunakan.
Jika Anda tidak menyimpan catatan terpisah, lewati saja bookmark.
Pemeliharaan akuntansi terpisah dengan tarif PPN dikonfigurasikan di bagian NSI dan administrasi - Hasil keuangan dan pengendalian - Akuntansi barang. Di sini akan diperlukan, seperti untuk UTII, untuk mengatur akuntansi batch dan akuntansi terpisah barang untuk perpajakan PPN kotak centang. Seperti yang saya katakan, artikel terpisah akan dikhususkan untuk bagian ini.
saham
Pilih salah satu opsi untuk menghitung harga pokok saat menghapus. Seperti biasa, hati-hati - lihat apakah pengaturan yang dipilih cocok dengan parameter yang ditentukan di bagian Hasil keuangan dan pengendalian - Akuntansi barang. Misalnya, untuk FIFO, wajib untuk menentukan opsi akuntansi batch (Anda tidak dapat memilih Tidak Digunakan).
Ada dua opsi untuk FIFO.
FIFO (tertimbang) - estimasi cadangan menurut mekanisme yang mirip dengan analitik lanjutan dari PMS dan Otomasi Terintegrasi generasi sebelumnya. Saldo FIFO dihitung pada akhir bulan. Tetapi semua penghapusan selama bulan tersebut akan dihapuskan dengan biaya rata-rata yang sama per bulan
FIFO (geser) - dokumen penerimaan barang dianggap sebagai batch. Ada beberapa perbedaan dari FIFO tradisional. Misalnya, jika ada beberapa gudang, maka tanggal penerimaan batch akan ditentukan sebagai tanggal penerimaan di gudang saat ini, dan bukan di organisasi. Dengan demikian, pergerakan mempengaruhi urutan penghapusan di FIFO. Anda tidak akan melihat pengaturan ini dalam daftar pilihan jika Anda tidak menginstal akuntansi batch.
Akuntansi
Pengaturan berhubungan dengan beberapa fitur akuntansi. Di sini Anda dapat menentukan:
- Apakah produk akan diperhitungkan selama bulan tersebut dengan harga yang direncanakan (mereka perlu disiapkan secara terpisah) dan apakah akun 40 akan digunakan.
- Akankah informasi tentang akrual dan pembayaran upah terlihat oleh akuntan dalam omset - neraca 70 akun untuk setiap karyawan atau hanya jumlah totalnya. Jika Anda memilih jumlah total, maka informasi terperinci hanya akan tersedia di subsistem penggajian untuk pengguna dengan hak yang sesuai.
- Apakah saya perlu juga menyimpan neraca barang dan bahan dalam operasi.
- Cara menghasilkan postingan untuk saling offset: apakah menggunakan akun perantara 76 atau langsung offset. Sub-akun 76 akun untuk tujuan ini telah ditentukan sebelumnya: 76,09 dan 76,39.
cadangan
Pada tab ini, Anda menentukan parameter untuk memperoleh cadangan dalam akuntansi dan akuntansi pajak. Ini adalah aturan yang sesuai dengan kebijakan akuntansi Anda yang sebenarnya, tidak ada yang spesifik untuk 1C di sini.
Di sakelar Umum - Sederhana pilih Sederhana:
Anda harus menunjukkan tanggal transisi, data pemberitahuan dan pilih opsi STS: Pendapatan atau Pendapatan dan pengeluaran. Program ini menawarkan persentase pajak maksimum default, Anda dapat mengubahnya jika perlu.
Semua parameter lainnya diisi dengan cara yang sama seperti yang dijelaskan di atas untuk OSNO.
Kebijakan akuntansi dalam 1C 8.3 untuk organisasi manajemen
Organisasi manajemen dalam program 1C 8.3 adalah opsional. Hal ini diperlukan untuk kasus-kasus ketika dalam akuntansi manajemen bagian dari operasi pergerakan barang dan bahan harus diperhitungkan secara berbeda dari yang diatur. Sebagai contoh,
- tanggal penerimaan untuk akuntansi barang dan bahan berbeda,
- harga berbeda pada saat penerimaan, pengiriman, dll.
- operasi memiliki arti ekonomi yang berbeda. Misalnya, dalam satu jenis akuntansi itu adalah penghapusan, dan di lain itu adalah pengiriman, dll.
Anda tidak perlu menentukan kebijakan akuntansi apa pun untuk organisasi ini. Dan begitulah cara kerjanya. Tetapi ada bagian akuntansi yang perlu diperkenalkan kebijakan akuntansi untuk organisasi manajemen - ini adalah akuntansi persediaan.
Apa yang terjadi ketika Anda menggunakan Organisasi Manajemen?
Untuk satu operasi, Anda memasukkan dokumen untuk akuntansi manajemen dan untuk akuntansi yang diatur secara terpisah. Pada saat yang sama, manajemen melaporkan biaya, laba kotor, dll. Anda akan mendapatkan dokumen khusus untuk Manajemen Organisasi.
Operasi biasa, yang, sebagai suatu peraturan, adalah mayoritas, dicatat dalam akuntansi manajemen untuk organisasi yang sama seperti yang diatur. Dan sesuai dengan kebijakan penghitungan biaya penghapusan inventaris yang ditentukan untuk organisasi ini.
Dalam satu laporan, kita perlu melihat harga pokok untuk Organisasi Manajemen dan untuk badan hukum kita. Akan sangat tidak nyaman untuk menganalisis data jika, misalnya, organisasi Anda memiliki kebijakan penghapusan FIFO (geser), dan tiba-tiba kebijakan penghapusan rata-rata di Organisasi Manajemen.
Untuk organisasi manajemen, Anda dapat menentukan kebijakan akuntansi dengan cara yang sama seperti yang lainnya. Hanya perlu menentukan metode akuntansi persediaan.
Pengembalian barang dari pelanggan
Situasi seperti itu terjadi karena berbagai alasan. Dokumen pengembalian barang dari pembeli terletak di bagian "Penjualan". Dalam grup "Pengembalian dan Penyesuaian" — "mengembalikan dokumen".
Dokumen pengembalian dapat terdiri dari 3 jenis: pengembalian dari klien, pengembalian dari agen komisi, dan pengembalian dari pembeli eceran. Tergantung pada tampilan yang dipilih, detail dokumen tertentu akan tersedia atau tidak.
Juga, ketika kembali, Anda dapat menggunakan "permintaan pengembalian barang dari pembeli", yang juga ada di bagian "Penjualan", dalam grup "Pengembalian dan Penyesuaian" dokumen yang relevan untuk pengembalian barang dari pelanggan.
Di bagian atas majalah ini adalah perintah pemilihan cepat yang sudah dikenal. Ini Kondisi saat ini barang yang dikembalikan, periode eksekusi, Sebuah prioritas dan manajer yang bertanggung jawab.
Permintaan yang dihasilkan juga dapat terdiri dari 3 jenis, yaitu - "permintaan pengembalian barang dari klien", "permintaan pengembalian barang dari agen komisi" dan "permintaan pengembalian dari pembeli eceran".
Permintaan pengembalian pembeli
Mari buat aplikasi pertama dan lihat apa yang ditawarkan oleh program 1C Trade Management (UT 11) di sini 11.2.
Pertama, tentu saja, statusnya. Aplikasi dapat memiliki beberapa status, dan, tergantung pada status yang ditetapkan, tindakan tertentu akan tersedia atau tidak tersedia pada aplikasi.
Misalnya, untuk mengembalikan barang, aplikasi harus memiliki status "mengembalikan" atau "harus dilakukan". Jika dia dalam status "berdasarkan kesepakatan", maka pengembalian dana untuk aplikasi semacam itu tidak dapat dilakukan.
pada dasar tab berisi informasi tentang klien, rekanannya, perjanjian yang digunakan, prosedur pembayaran. Data organisasi kami, gudang, dan bidang yang agak penting juga ditunjukkan - ini pengembalian dana untuk barang yang dikembalikan. Ada tiga kompensasi:
- "Ganti Barang", yaitu, sebagai ganti produk yang dikembalikan, klien akan diberikan produk lain, yang mungkin berbeda dari produk yang dikembalikan. Tergantung pada ini, barang pada tab akan terisi "barang yang dikembalikan" dan "barang pengganti".
- "Pengembalian uang"- semuanya sederhana di sini. Pengembalian dana dilakukan dengan dokumen - baik ini adalah surat perintah tunai akun, atau penghapusan dana non-tunai.
- "Tetap sebagai uang muka"- yaitu, setelah pengembalian barang dalam konfigurasi 1C Manajemen Perdagangan (UT 11) 11.2, hutang kami kepada klien terdaftar, dan karena hutang ini dimungkinkan untuk mengirimkan barang di masa depan.
Di tab "barang yang dikembalikan" nomenklatur diisi. Satu-satunya hal yang perlu diperhatikan di sini adalah bidang yang paling ekstrim "Dokumen Penjualan". Anda dapat mengambil barang sesuai dengan dokumen penjualan yang digunakan untuk mengirimkan barang tersebut sebelumnya. Juga, jika kita mengisi barang sendiri secara manual, Anda dapat menggunakan dua perintah, yaitu - "Isi dokumen penjualan dan harga"(kemudian akan dimasukkan dokumen penjualan dan harga dari dokumen penjualan tersebut).
Pemilihan dilakukan sesuai dengan prinsip LIFO, yaitu pengiriman dianggap dalam dokumen terakhir.
Atau Anda dapat menggunakan perintah "menambah item dari dokumen penjualan". Kemudian dokumen penjualan dipilih, dan barang sudah dipilih darinya.
Di tab "barang pengganti" menunjukkan barang mana yang diberikan sebagai ganti barang yang dikembalikan, dan dengan harga berapa kompensasi tersebut akan diberikan.
Di tab "tambahan" jenis transaksi, pengembalian klien (baik dari agen komisi atau dari pembeli eceran) dan bidang yang kami kenal - seperti transaksi, divisi, manajer, mata uang; bendera, apakah harga sudah termasuk PPN, dan rezim perpajakan.
Jadi, sesuai dengan ketentuan, kami mengembalikan 1 lemari es. Harga kembali ditunjukkan. Kami menunjukkan bahwa semuanya akan dilakukan pada tanggal yang sama, hari ini. Sebagai kompensasi, kami akan menunjukkan bahwa produk pengganti akan dibuat.
Dimungkinkan untuk menambahkan kredit ke pembayaran setelah pengiriman 100%, kami akan menunjukkan tanggal hari ini.
Di tab "Produk Pengganti" kami akan menunjukkan produk apa yang akan diberikan sebagai gantinya. Biarkan juga lemari es - misalnya, lemari es Siemens. Kami menunjukkan bahwa 1 posisi akan disediakan. Harga grosir. Program 1C Trade Management memilih harga dari harga yang terdaftar dalam program.
Di tab "tambahan" jenis operasi ditentukan - pengembalian barang dari klien. Kesepakatan kita selesai. Diisi informasi tentang perpajakan, dan bahwa harga sudah termasuk PPN.
Mari kita kembali ke Barang pengganti. Sekali lagi, pastikan bahwa kita memiliki tindakan yang dimaksudkan di sini. "untuk memastikan". Barang yang dikembalikan - isi semua informasi. Status "mengembalikan", dan
Menerbitkan faktur pengembalian
Sekarang mari kita coba mengeluarkan pengembalian dana secara langsung. Untuk melakukan ini, kita pergi ke log dokumen "Pengembalian barang dari pelanggan" dan gunakan asisten untuk membuat pengembalian dana berdasarkan pesanan.
Di sini kami melihat permintaan pengembalian kami. Setelah memilihnya, kami menggunakan perintah "mengembalikan uang".
Program 1C Trade Management versi 11.2 mengisi semua informasi dasar yang diperlukan berdasarkan data yang dimilikinya. Dan kami melihat bahwa aplikasi adalah dasarnya. Pengembalian dilakukan sesuai dengan dokumen penjualan, masa lalu kami.
Di tab "Produk" kulkas kembali penuh. Dokumen penjualan ditunjukkan, atas dasar yang sebelumnya kami lakukan penjualan, serta jumlah dan harga lemari es ini.
Di tab "tambahan" informasi tentang manajer transaksi, di mana operasi pengembalian dilakukan, ditunjukkan. Subdivisi ditentukan. Mata uang dokumen adalah rubel. Operasi adalah pengembalian barang dari pelanggan. Rezim perpajakan – dikenakan PPN, harga sudah termasuk PPN.
Dokumen semacam itu dapat diposting dan ditutup.
Sekarang kita perlu kembali ke permintaan pengembalian pelanggan kita. Mengingat klien telah mengembalikan lemari es kepada kami, sekarang kami harus mengembalikan barang pengganti (kulkas) kepada klien kami. Untuk melakukan ini, pada tab "barang pengganti" perlu dipasang penyediaan barang" untuk pengiriman". Tentukan tindakan "mengirimkan" dan melaksanakan dokumen semacam itu.
Pendaftaran faktur untuk pengiriman barang dengan imbalan pengembalian
Ayo pergi ke majalah "dokumen penjualan". Kami melihat bahwa aplikasi pengembalian barang ke pelanggan kami muncul di instruksi pendaftaran. Dalam hal ini, dalam hal lemari es yang diberikan sebagai kompensasi, permintaan pengembalian kami mulai berperan sebagai permintaan penjualan pelanggan.
Oleh karena itu, kita dapat memilih aplikasi ini, dan berdasarkan itu, menyusun implementasinya.
System 1C Trade Management (UT 11) 11.2 mengatakan bahwa status aplikasi kami tidak sesuai dengan yang diperlukan.
Mari kita kembali dan mengubah status "harus dilakukan". Kami akan melakukan aplikasi seperti itu, dan sekarang, berdasarkan itu, kami akan mencoba mengeluarkan faktur lagi. Program 1C Manajemen Perdagangan (UT 11) 11.2 berhasil menciptakan "penjualan barang dan jasa."
Di tab "Produk" Kulkas disediakan sebagai kompensasi.
Di tab "dasar" mengisi semua informasi tentang klien kami, rekanan, perjanjian dengannya. Organisasi kami ditunjukkan - Trade House Optovichok; gudang tempat penjualan dilakukan. Mata uang yang ditentukan.
Di tab "tambahan" manajer yang bertanggung jawab diisi; transaksi di mana operasi berlangsung. Subdivisi dan parameter perpajakan ditunjukkan.
Dokumen semacam itu dapat diposting dan ditutup.
Pembayaran hutang pembeli secara tunai
Sebagai hasil dari operasi yang dilakukan, yaitu, pengembalian barang dan penyediaan barang lain yang lebih mahal sebagai kompensasi, kami telah membentuk hutang klien kepada kami, dan sekarang perlu untuk mencerminkan fakta pembayaran hutang ini.
Misalkan pelanggan telah setuju untuk membayar hutang ini secara tunai. Untuk melakukan ini, kita pergi ke bagian "Departemen Keuangan", di "Pesanan Tunai Masuk", dan di jurnal pesanan tunai masuk ke tab "untuk masuk".
Pilih di sini dasar pembayaran- dokumen tagihan. Dalam daftar pesanan "untuk masuk" kami melihat permintaan pengembalian kami dari pelanggan.
Jumlah hutang yang harus dibayar klien kepada kasir sesuai dengan selisih antara nilai barang yang dikembalikan dan barang yang kami berikan kepadanya sebagai kompensasi. Dengan memilih aplikasi ini dan menggunakan perintah "mendaftar untuk masuk", kami membuat catatan keluar masuk.
Program Manajemen Perdagangan 1C telah mengisi semua informasi akuntansi yang diperlukan, yaitu meja kas, pembayar.
Di tab "pembayaran rusak" semua dokumen pendukung ditunjukkan, pembeli, item arus kas diisi. Satu-satunya hal di tab Segel- kami dapat mengklarifikasi data untuk mencetak pesanan keluar yang masuk, dan dokumen semacam itu sudah dapat diposting dan ditutup.
Dengan demikian, kami telah menyelesaikan hampir semua operasi. Satu-satunya yang tersisa bagi kami adalah menemukan permintaan pengembalian kami dan memastikan bahwa itu memiliki status saat ini selesai. Jika tidak, Anda dapat mengatur status ini secara manual.
Dengan demikian, dalam program 1C Trade Management versi 11.2, operasi pengembalian barang dari pelanggan kami dilakukan.
Karakteristik barang
“Karakteristik nomenklatur” dalam 1C bukanlah ciri sama sekali, melainkan penawaran dagang atau varian produk.
Berikut ini adalah permainan kata-kata. Mari kita lihat mengapa ini terjadi.
Membaca topik di forum 1C, saya menemukan fakta bahwa tidak semua orang mengerti apa "karakteristik nomenklatur" dalam program perusahaan 1C.
Istilah "ciri" dalam 1C muncul sejak lama dan jika sebelumnya entah bagaimana menjawab namanya, sekarang tidak menjawab sama sekali. Bahkan dalam 1C Trade Management 10.3, karakteristiknya masih dikaitkan dengan sifat-sifat nomenklatur. Sekarang tidak seperti itu.
Lagi pula, istilah " karakteristik nomenklatur” tidak terlalu benar dalam hal ini, itulah sebabnya banyak pengguna salah paham tentang apa itu.
Apa karakteristik nomenklatur dalam 1C?
Akan benar untuk menyebut bukan "Karakteristik", tetapi " Penawaran perdagangan" atau " Pilihan barang". Dan kemudian akan segera menjadi jelas apa itu dan bagaimana bekerja dengannya.
Dan ketika pengguna mendengar istilah "karakteristik", mereka memahaminya sebagai sifat nomenklatur (warna, ukuran, dll.). Faktanya, karakteristiknya persis varian nomenklatur bawahan untuk nomenklatur tertentu (atau jenis nomenklatur).
Apa properti item di 1C?
Untuk deskripsi" properti» di 1C adalah objek dan istilah yang sama sekali berbeda. ini dan Informasi tambahan. Selain itu, informasi tambahan dipindahkan ke 1C UT11 dari edisi sebelumnya dan, menurut pendapat saya, lebih untuk kompatibilitas daripada untuk penggunaan praktis. Oleh karena itu, sifat-sifat nomenklatur paling baik dijelaskan melalui.
Di bawah ini saya akan menjelaskan dan menunjukkan cara menggunakan Detil tambahan di 1C Manajemen Perdagangan 11 dan apa yang mereka berikan dalam praktik.
Contoh penggunaan karakteristik dan detail tambahan dalam 1C.
Untuk memulainya, kami akan mengaktifkan penggunaan karakteristik dalam pengaturan 1C UT11. Mari kita pergi ke bagian Administrasi— Tata nama.
Kami juga akan mengaktifkan penggunaan Detil tambahandanInformasi dalam pengaturan umum.
Tapi itu tidak semua. Setelah pengaturan ini, penggunaan karakteristik tidak akan muncul dalam nomenklatur. Mengapa? Tetapi karena itu perlu dicantumkan penggunaan ciri-ciri nomenklatur dalam Jenis nomenklatur.
Mari kita pergi ke bagian Informasi referensi — Pengaturan dan direktori, dan kemudian ke subbagian Menyiapkan pemeliharaan item.
Di sini Anda perlu mengaktifkan kemampuan untuk mengedit detail dan mencentang kotak Gunakan Karakteristik. Pilih kasus penggunaan Individu untuk nomenklatur.
Jika Anda memilih untuk menggunakan fitur Item yang biasa diketik, maka karakteristiknya akan sama untuk jenis item tertentu atau, seperti dalam contoh ini, di mana jenis Item tidak digunakan, untuk keseluruhan item. Ini nyaman ketika karakteristiknya benar-benar sama untuk seluruh produk atau jenis yang terpisah.
Misalnya, untuk jenis produk "Kacang", mungkin ada karakteristik umum untuk menentukan ukuran ulir: "M10", "M14", dll.
Dalam kasus kami, karakteristiknya akan bersifat individual.
Kita juga perlu membuat. Ini juga dikonfigurasi dalam Jenis referensi item pada tab.
Mari dapatkan beberapa detail tambahan. Jenis nilai atribut ini tidak akan menjadi string yang sewenang-wenang, tetapi kemampuan untuk memilih nilai dari buku referensi. Itu. kami juga akan mendapatkan nilai dari detail tambahan ini.
Hal lain yang akan kami siapkan segera adalah fungsi yang sangat nyaman untuk pembuatan otomatis nama karakteristik saat membuat elemen direktori. Semua ini juga dikonfigurasi dalam direktori. Jenis-jenis nomenklatur di penanda buku.
Seperti inilah rumus penamaan ciri-ciri nomenklatur. (Template yang sama juga dapat diatur untuk nomenklatur).
Anda tidak perlu memasukkan seluruh rumus secara manual. Tidak perlu takut. Untuk memasukkan formula, ada editor formula yang nyaman di mana Anda dapat memilih detail tambahan. Tetap meletakkan tanda dan pemisah tambahan secara manual.
Sekarang, saat membuat karakteristik baru, Anda dapat mengisi Detail tambahan, dan dengan menekan tombol Isi nama sesuai template secara otomatis menghasilkan nama karakteristik. Apa yang harus diperhatikan sangat nyaman.
Jadi tidak begitu sulit untuk mengetahui karakteristik apa yang ada di 1C Trade Management 11 dan bagaimana menggunakannya bersama dengan detail tambahan.
temuan
Sebenarnya, tidak ada perbedaan antara nomenklatur dan karakteristik dalam 1C. Nomenklatur hanyalah pengelompokan ketika memperhitungkan karakteristik, untuk kenyamanan bekerja dengan barang, untuk mengurangi referensi daftar stok dan tidak lebih.
Dan tidak perlu menambahkan fungsionalitas karakteristik sebagai properti nomenklatur.
Lagi:
Karakteristik (dalam arti berbagai parameter) - dalam 1C UT11 disebut Properti barang atau Detil tambahan.
Opsi merah muda untuk nomenklatur (penawaran dagang, opsi produk) - dalam 1C UT11 disebut Karakteristik nomenklatur.
Mengotomatiskan proses pengadaan rutin,
mempermudah pekerjaan pembeli
solusi "Asisten Pengadaan" untuk 1C: Manajemen Perdagangan 10.3 dan 11 akan membantu.
situs situs
Perusahaan
Sistem pertama. Pusat Otomasi Perdagangan
Pada artikel ini, kami akan mempertimbangkan tahap penting berikutnya dalam mempersiapkan pekerjaan di program 1C: Akuntansi Perusahaan 8 - menyiapkan kebijakan akuntansi. Jika pengaturan parameter akuntansi diterapkan untuk semua organisasi di infobase, maka kebijakan akuntansi diisi untuk setiap organisasi dan dapat diubah secara berkala. Pengisian yang benar adalah kunci keberhasilan pekerjaan dalam program.
Anda dapat pergi ke pengaturan pengaturan kebijakan akuntansi melalui bagian "Utama".
Tentu saja, beralih ke kebijakan akuntansi, kami memiliki direktori organisasi yang lengkap, ketika mengisi yang kami telah menetapkan jenis organisasi dan sistem perpajakan.
Omong-omong, kita dapat merujuk ke kebijakan akuntansi tanpa meninggalkan direktori ini, cukup pilih organisasi yang diperlukan.
Dan kemudian dengan mengklik tombol "Buat" kami membuat rekor untuk periode tertentu. Kami segera melihat peluang untuk memilih kembali sistem perpajakan, karena organisasi dapat beralih ke sistem pajak yang disederhanakan atau kembali ke sistem pajak dasar, maka kami mengubah posisi ini dalam pengaturan ini.
Akuntansi pajak untuk organisasi di OSN dilakukan secara otomatis dalam program, dan tab pertama yang dapat disesuaikan adalah "Pajak penghasilan".
Awalnya, perlu diperhatikan apakah organisasi PBU 18/02 berlaku atau tidak. Hanya usaha kecil dan organisasi nirlaba yang tidak dapat mendaftar. Jika Anda berhak untuk tidak menyimpan catatan sesuai dengan PBU 18/02 dan tidak memiliki keterampilan untuk menerapkannya dalam praktik, maka saya menyarankan Anda untuk tidak mencentang kotak ini. Jika organisasi Anda tidak kecil, maka Anda perlu mencentang kotaknya.
Pengaturan berikut memberikan pilihan metode penyusutan dalam akuntansi pajak: linier atau non-linier. Kedua metode ini diatur oleh kode pajak (Pasal 259, ayat 1).
Organisasi yang memilih untuk menerapkan metode garis lurus depresiasi harus menerapkannya pada semua aset tetap. Jika Anda memutuskan untuk menggunakan metode non-linier, maka dimungkinkan untuk menggunakannya hanya untuk aset tetap dari kelompok penyusutan 1 hingga 7. Karena, terlepas dari metode yang ditetapkan oleh wajib pajak, ketika mendepresiasi struktur, bangunan, perangkat transmisi, aset tidak berwujud yang termasuk dalam kelompok penyusutan 8-10, program akan secara otomatis menerapkan metode garis lurus sesuai dengan ayat 3 pasal 259 UU No. Kode Pajak Federasi Rusia.
Adapun metode pembayaran biaya overall dan peralatan khusus, program ini memberikan hak untuk mendekatkan pajak dan akuntansi ketika memilih posisi kedua dalam daftar, yang muncul pada tahun 2015. Tetapi ketika memilih posisi pertama, karena fakta bahwa dalam akuntansi biaya akan dihapuskan tergantung pada masa kerja, perbedaan sementara akan muncul yang perlu diperhitungkan.
Untuk keperluan akuntansi pajak untuk pajak penghasilan, sesuai dengan paragraf 1 Seni. 318 dari Kode Pajak Federasi Rusia, semua biaya penjualan dan produksi dibagi menjadi langsung dan tidak langsung. Paragraf yang sama memberikan daftar perkiraan pengeluaran yang mungkin langsung: biaya material, biaya tenaga kerja, premi asuransi, depresiasi. Ketika biaya langsung tercermin, posting Dt 90,02 - Kt 20 terbentuk, ketika biaya tidak langsung tercermin, pengeluaran dari akun 20 didebit ke akun 90,08. Jadi, kita bisa menentukan pengeluaran mana yang akan didebet ke rekening 90,02, dan mana ke rekening 90,08, dengan menghubungi register informasi “Cara Penetapan Biaya Produksi Langsung di NU”.
Register ini pada dasarnya merupakan pemisah antara biaya langsung dan tidak langsung. Apa yang akan dicantumkan di sini, jenis pengeluaran apa, pada rekening apa - akan tercermin dalam SPT PPh baris 10 pada Lampiran 2 sampai lembar 2.
Wajib mengisi register ini adalah rincian "Tahun", "Organisasi" dan "Jenis pengeluaran NU", buku referensi yang ada di program seperti yang telah ditentukan, yaitu indikator tidak dapat dimasukkan ke dalamnya. Ini sesuai dengan garis pengeluaran yang harus tercermin dalam pengembalian pajak penghasilan. Bergantung pada jenis pengeluaran apa yang dipilih, deklarasi akan diisi dengan cara ini.
Karena kita berbicara tentang biaya langsung, kita pilih dari daftar ini seperti yang disebutkan di atas: biaya material, premi asuransi, depresiasi, upah. Indikator yang tersisa adalah opsional, tetapi Anda dapat mengisi tampilan yang lebih rinci dengan debit, kredit, departemen, item biaya. Dalam hal ini, semua biaya untuk item yang ditentukan akan langsung. Dengan pengisian yang lebih rinci, jika ada kebutuhan seperti itu, seseorang harus lebih berhati-hati. Sehingga dengan kombinasi parameter, aturan penentuan biaya langsung tidak berpotongan dan tidak berulang.
Mari kita beralih ke pengaturan berikutnya - pengaturan grup item. Ini diperlukan untuk organisasi yang terlibat dalam produksi produk, penyediaan layanan, atau kinerja pekerjaan.
Mengisi register dibentuk sesuai dengan kegiatan organisasi, dengan mengklik tombol "Buat" kami memilih grup nomenklatur yang diperlukan untuk organisasi, yang berkaitan dengan produksi kami sendiri. Bekerja secara langsung dengan direktori dengan nama yang sama, dimungkinkan untuk membuat grup yang sama ini. Tetapi tidak disarankan untuk "membagi", untuk membuat terlalu banyak grup item. Lebih baik membuat grup untuk jenis kegiatan tersebut dalam konteks di mana ada keinginan untuk melacak hasil keuangan.
Berikutnya adalah tab "PPN". Hal pertama yang harus dilakukan adalah menunjukkan apakah Anda dibebaskan dari pembayaran PPN berdasarkan Art. 145 atau 145.1 dari Kode Pajak Federasi Rusia. Artikel-artikel ini dibebaskan dari pembayaran jika pendapatan organisasi atau pengusaha perorangan tidak melebihi batas tertentu atau organisasi tersebut berstatus peserta proyek penelitian sesuai dengan Undang-Undang Federal "Di Pusat Inovasi Skolkovo". Ketika kotak centang dicentang, posisi "Tanpa PPN" secara otomatis diatur dalam dokumen "Penjualan barang dan jasa", dan faktur dicatat dalam jurnal dalam kasus yang tercantum dalam klausul 3.1 Seni. 169 dari Kode Pajak Federasi Rusia.
Jika wajib pajak melakukan transaksi yang dikenakan pajak dan transaksi yang tidak dikenakan PPN atau dengan tarif 0%, maka wajib membuat catatan tersendiri dan mencentang kotak berikut.
Munculnya kotak centang di posisi berikutnya mengarah pada perhitungan PPN dan pembentukan entri dalam buku penjualan pada saat pengiriman barang, ketika kami memposting dokumen "Penjualan barang dan jasa" dengan jenis operasi "Pengiriman tanpa pengalihan kepemilikan".
Jika momen akrual seperti itu tidak sesuai dengan kami, maka kami tidak menyetel kotak centang, maka entri dalam buku penjualan dan biaya PPN akan terbentuk hanya setelah transfer kepemilikan, ketika kami memposting dokumen "Penjualan barang yang dikirim ".
Pengaturan terakhir pada tab ini menyangkut tata cara pendaftaran tagihan di muka. Program ini menawarkan 5 opsi untuk dipilih.
Secara default, ini diatur ke "Daftarkan faktur selalu setelah menerima uang muka", opsi ini melibatkan pembuatan faktur untuk setiap jumlah yang diterima. Pengecualian termasuk jumlah pembayaran di muka yang dikreditkan pada hari penerimaan.
Pada opsi kedua, pendaftaran faktur untuk uang muka yang dikreditkan dalam 5 hari kalender tidak akan dilakukan. Opsi ini menerapkan aturan yang diabadikan dalam paragraf 3 Seni. 160 dari Kode Pajak Federasi Rusia, yang menurutnya penjual harus mengeluarkan faktur kepada pembeli untuk jumlah pembayaran di muka dalam waktu lima hari kalender setelah menerimanya, jika pengiriman terhadap akun yang dibayar juga dilakukan dalam waktu lima hari.
Opsi berikutnya menentukan pendaftaran tagihan di muka hanya untuk jumlah yang belum dikreditkan pada akhir bulan. Namun menurut penjelasan Kementerian Keuangan, ini digunakan untuk pengiriman barang jangka panjang yang terus menerus, pemberian jasa kepada pembeli yang sama.
Opsi keempat ditujukan untuk organisasi yang siap mempertahankan posisi bahwa pembayaran tidak diakui sebagai uang muka jika pengiriman dan pembayaran barang terjadi dalam periode pajak yang sama.
Opsi terakhir dirancang untuk organisasi yang, sesuai dengan paragraf 13 Pasal 167 Kode Pajak Federasi Rusia, memiliki siklus produksi yang durasinya melebihi enam bulan. Dan mereka memiliki hak untuk mempertimbangkan saat terjadinya basis pajak pada hari pengiriman.
Bookmark lain untuk menyiapkan kebijakan akuntansi - "UTII". Di sini dicatat apakah organisasi tersebut adalah pembayar UTII. Dan jika organisasi melakukan perdagangan eceran, dan perdagangan eceran ini berada di bawah pembayaran UTII, maka posisi kedua juga tetap.
Ada dua kemungkinan untuk menentukan dasar distribusi biaya menurut aktivitas. Pengeluaran yang tidak dapat diatribusikan ke jenis aktivitas tertentu akan dialokasikan sesuai dengan basis yang dipilih.
Buka tab "Inventaris". Penting untuk memilih metode untuk menilai persediaan dengan biaya rata-rata atau FIFO. Metode yang ditetapkan digunakan baik untuk akuntansi dan untuk tujuan pajak.
Dan kami meresepkan metode untuk mengevaluasi barang secara eceran pada harga beli atau harga jual (metode ini dirujuk dalam PBU 5/01 hal. 3). Jika ada kebutuhan untuk melihat margin perdagangan, maka itu harus diperhitungkan pada harga jual, tetapi ingat bahwa dalam akuntansi pajak, barang dinilai hanya pada biaya perolehan. Jika Anda belum siap untuk memperhitungkan perbedaan antara akuntansi dan akuntansi pajak, maka Anda harus memilih "biaya akuisisi".
Ada tab besar dan sangat penting lainnya dalam kebijakan akuntansi - "Biaya". Hal pertama yang kami renungkan adalah akun akuntansi biaya utama dan jenis kegiatan, yang biayanya dicatat pada akun 20. Kami mencentang kotak apakah biaya untuk produksi produk dan penyediaan layanan akan diperhitungkan pada akun 20.
Jika beberapa biaya akan tercermin dalam akun ke-20, maka kesempatan untuk memilih bagaimana akun ke-20 akan ditutup menjadi aktif. Opsi "Tanpa pendapatan" memungkinkan Anda untuk selalu menutup akun ke-20, terlepas dari apakah ada pendapatan atau tidak. Opsi "Dengan mempertimbangkan hasil dari kinerja (penyediaan layanan)" - 20, akun akan ditutup, asalkan pada bulan berjalan hasil tersebut tercermin dalam kelompok item yang sama dengan biaya. Opsi ketiga memungkinkan untuk menutup akun ke-20 untuk grup nomenklatur yang hasilnya diterima dan penjualannya tercermin dalam dokumen "Bertindak tentang penyediaan layanan produksi."
Di bawah, asalkan setidaknya satu jenis aktivitas dipilih, tombol "Biaya tidak langsung" menjadi aktif.
Di jendela yang terbuka, kita melihat pengaturan untuk 26 dan 25 akun. Untuk akun 26, Anda perlu menentukan bagaimana pengeluaran bisnis umum akan ditutup. Jika termasuk dalam harga pokok penjualan, jika tidak, metode ini disebut penetapan biaya langsung, maka jumlah dari akun ke-26 bulan tersebut secara otomatis dikirim ke akun 90,08. Jika dalam biaya produk, pekerjaan, layanan, maka semua pengeluaran ini dari akun 26 akan ditutup ke akun 20, dan dengan demikian, pada akun 20 kami akan melihat total biaya produksi kami (pekerjaan dan layanan kami). Dalam hal ini, Anda harus memilih metode untuk mengalokasikan biaya ke biaya produk (pekerjaan, layanan).
Pastikan untuk mengisi, mulai dari periode apa dan untuk organisasi mana pengaturan ini berlaku, kami juga menunjukkan basis distribusi, memilih posisi dari direktori yang telah ditentukan. Misalkan sebuah organisasi memiliki produksi intensif material, biaya utamanya adalah material, maka mungkin masuk akal untuk menjadikannya sebagai basis distribusi. Entah produksi padat karya dari bagian utama biaya - upah. Atau output yang besar, akan mengarah pada pilihan - "Output". Itu semua tergantung pada jenis kegiatan dan kekhususan organisasi. Ada kemungkinan pengisian yang lebih rinci, dengan mempertimbangkan item biaya, pembagian. Anda dapat memilih akun biaya 25 atau 26, jika Anda tidak menentukan yang spesifik, maka biaya didebit dari kedua akun. Penghapusan serupa akan terjadi pada unit dan item biaya yang tidak terisi. Perincian terperinci mungkin diperlukan, misalnya, ketika basis distribusi yang berbeda perlu diterapkan pada satu jenis pengeluaran.
Di sebelah tombol "Biaya Tidak Langsung" adalah tombol "Tambahan" yang sama pentingnya.
Di jendela ini, kami menunjukkan apakah perhitungan biaya produk dan layanan setengah jadi dilakukan oleh divisi kami sendiri. Jika kami menempatkan setidaknya satu kotak centang, maka Anda masih perlu memilih urutan tahapan produksi.
Memilih opsi untuk mengatur secara manual, kami membuat dokumen "Urutan departemen untuk menutup akun biaya", di mana, melalui tombol "Tambah", kami membentuk urutan divisi.
Saat memilih penentuan redistribusi otomatis, tidak perlu membuat dokumen "Urutan subdivisi untuk menutup akun biaya". Tetapi agar program berfungsi dengan benar untuk organisasi yang menyediakan layanan untuk divisi mereka sendiri, menjadi mungkin untuk mengatur pelepasan produk (layanan). Dengan mengklik tombol "Buat", kami melanjutkan ke pengaturan register masalah counter.
Bahkan ketika mengisi pengaturan di jendela "Lanjutan", Anda perlu memutuskan apakah Anda akan memperhitungkan penyimpangan dari biaya yang direncanakan. Jika sebuah organisasi menggunakan akun 40 dalam akuntansi, output dilakukan dengan biaya yang direncanakan, dan pada akhir bulan, penyimpangan biaya aktual dari yang direncanakan dihitung.
Penanda terakhir untuk menyiapkan kebijakan akuntansi adalah "Cadangan".
Cadangan dalam program terbentuk secara otomatis tergantung pada penundaan. Wajib pajak pendapatan memiliki hak untuk membuat cadangan, termasuk untuk hutang yang diragukan. Jika disediakan oleh kebijakan akuntansi organisasi, maka kami perhatikan.
Kami mempertimbangkan pengaturan asalkan organisasi menggunakan sistem perpajakan umum. Jika organisasi berada pada sistem pajak yang disederhanakan, maka pengaturannya akan terlihat berbeda, persis seperti apa yang akan dibahas di artikel selanjutnya.
