Draudimo įmokų su kompensavimu apskaičiavimo pildymas. Draudimo įmokų apskaičiavimas – apdraustųjų skaičius

01.03.2021 -

Apie 2017 m. draudimo įmokas būtina atsiskaityti IFTS, o ne nebiudžetiniams fondams. Mokesčių inspekcija sukūrė naują apskaičiavimo formą, kuri pakeičia ankstesnius 4-FSS ir RSV-1 skaičiavimus, ji turi būti taikoma nuo 2017 m. I ketvirčio atskaitomybės. Forma ir skaičiavimo pildymo instrukcijos patvirtintos Federalinės mokesčių tarnybos 2016-10-10 įsakymu Nr.ММВ-7-11/551. Be to, dabar draudimo įmokoms mokėti naudojami nauji BCC.

Šiame straipsnyje skaitykite daugiau apie naują formą ir kaip ją užpildyti pavyzdžiu.

Draudimo įmokų apskaičiavimo pateikimo tvarka 2017 m

Organizacijos ir individualūs verslininkai, turintys darbuotojų, kas ketvirtį Federalinei mokesčių tarnybai turi pateikti naują bendrą apskaičiavimą. Paskutinė skaičiavimo pateikimo diena yra mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, 30 diena (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 431 straipsnio 7 punktas). Pirmoji ataskaita pagal naują formą turi būti pateikta ne vėliau kaip 2017 m. gegužės 2 d., nes datos nukeliamos dėl gegužės švenčių.

Vidutinis žmonių skaičius viršija 25, todėl vienas skaičiavimas turėtų būti pateiktas tik elektronine forma, likusieji gali pateikti popieriuje. Atkreipiame dėmesį, kad dabar įmokų apskaičiavimo terminas nuo 2017 m. yra vienodas visiems draudėjams, nepaisant to, kaip jie pateikia apskaičiavimą.

Svarbu: apskaičiavimas laikomas nepateiktu, jei pensijų įmokos už kiekvieną darbuotoją iš viso nesutampa su galutine PFR įmokų verte. Gavęs pranešimą apie tai iš IFTS, apdraustasis turi 5 dienas klaidai pašalinti, kitu atveju baudos išvengti nepavyks.

Kaip užpildyti Draudimo įmokų apskaičiavimą 2017 m

Skaičiavimas susideda iš titulinio puslapio ir trijų skyrių. Savo ruožtu 1 ir 2 skyriuose yra prašymai: 1 skyriuje jų yra 10, 2 skyriuje - tik viena paraiška. Visi draudikai be klaidų pateikia šias Skaičiavimo dalis:

Titulinis puslapis,
1 skirsnis, kuriame pateikiami suvestinės duomenys apie mokėtinas į biudžetą draudimo įmokas,
1 skirsnio 1 priedo 1.1 poskyris – pensijų įmokų apskaičiavimas,
1 skirsnio 1 priedėlio 1.2 poskyris – MHI įmokų apskaičiavimas,
1 skirsnio priedas Nr. 2 – socialinio draudimo įmokų apskaičiavimas laikinos negalios atveju ir dėl motinystės,
3 skyrius – asmeniniams poreikiams pritaikyta informacija apie apdraustuosius.

Kiti poskyriai ir priedai pateikiami, jei yra duomenų juos užpildyti.

Skaičiavimas pildomas rubliais su kapeikomis. Tuščios ląstelės užpildomos brūkšneliais. Visi žodžiai Skaičiavimo eilutėse rašomi didžiosiomis raidėmis. Išsami Skaičiavimo pildymo eilute tvarka patvirtinta Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos 2016-10-10 įsakymu Nr. ММВ-7-11/551.

2017 m. I ketvirtį „Alfa LLC“ sukaupė draudimo įmokas nuo išmokų 1 darbuotojui, jis taip pat yra vadovas. Organizacija dirba pagal supaprastintą mokesčių sistemą ir taiko bazinį draudimo įmokų tarifą.

Apmokestinamos įmokos Mikhailovui I.P. siekė 30 000 rublių per mėnesį. Sausio-kovo mėnesiais jie kaupė draudimo įmokas už kiekvieną mėnesį:

PFR (22%) - po 6600,00 rublių, CHI (5,1%) - 1530,00 rublių, socialinis draudimas (2,9%) - 870,00 rublių.

Bendra mokėjimų suma „Alpha LLC“ už 1 ketvirtį: 90 000 rublių.

Bendra Alpha LLC įmokų suma už 1 ketvirtį: PFR (22%) - 19 800,00 rublių, privalomasis sveikatos draudimas (5,1%) - 4590,00 rubliai, socialinis draudimas (2,9%) - 2610,00 rubliai.

Draudimo įmokų apskaičiavimo skyrius 2017 m., kurio pavyzdį svarstome, bus patogiau pildyti tokia seka:

Pirma, užpildykime 3 skirsnio asmeninę informaciją. Ši skiltis pildoma visiems apdraustiesiems ir apima paskutinių 3 mėnesių informaciją. Mūsų atveju informacija pildoma apie vieną darbuotoją, tačiau jei apdraustųjų yra daugiau, tuomet informacijos kiekis Skaičiavimuose turėtų atitikti jų skaičių.
Kitas žingsnis yra užpildyti 1 priedo 1 skirsnio 1.1 poskyris pensijų įmokoms: apibendriname ir čia perkeliame apskaitos duomenis iš 3 skyriaus. Atsiminkite, kad visi personalizuotos informacijos rodikliai iš viso turi sutapti su 1.1 poskyrio rodikliais. Mūsų pavyzdys yra supaprastintas ir yra tik vienas darbuotojas, todėl tiesiog perkeliame jo rodiklius iš 3 skyriaus.
Toliau užpildykite 1 skirsnio 1 priedo 1.2 poskyrį dėl įnašų į OMS. Draudimo įmokų už sveikatos draudimą rodikliai atsispindi tik šioje Skaičiavimo dalyje.
Draudimo įmokos socialinio draudimo požiūriu skaičiuojamos 2 priedo 1 skirsnis. Jei socialinio draudimo išlaidos (nedarbingumo atostogos, pašalpos) atsirado atsiskaitymo laikotarpiu, tai turi atsispindėti 1 skilties 3 priede, o tai reiškia, kad turi būti užpildyta 1 skirsnio 2 priedo eilutė 070. Mūsų pavyzdyje nebuvo tokių išlaidų, todėl 3 priedo mes nepildome.
Užpildžius kiekvienos įmokos rūšies skiltis, pildoma paskutinė 1 santrauka. Čia nurodoma mokėtinų į biudžetą draudimo įmokų suma. Atkreipkite dėmesį, kad 020, 040, 060, 080 ir 100 eilutėse nurodyti BCC dar nėra patvirtinti 2017 metams, todėl mūsų pavyzdyje nurodyti 2016 metų kodai, kuriuose pirmieji 3 skaitmenys pakeisti 182, kurie reiškia mokėjimą Federalinei mokesčių tarnybai.
Pabaigoje sunumeruojame visus užpildytus skaičiavimo lapus ir nurodome jų numerį specialioje titulinio puslapio eilutėje. Po kiekvienu skyriumi dedame vadovo parašą ir datą.

Vieningas draudimo įmokų apskaičiavimas. Mėginio užpildymas

1 skyrius. Nemokami duomenys apie draudimo įmokų mokėtojo įsipareigojimus.

1 priedas. Privalomojo pensijų ir sveikatos draudimo įmokų dydžių apskaičiavimas prie 1 skirsnio.

2 priedas. Draudimo įmokų už privalomąjį socialinį draudimą dydžių apskaičiavimas laikinojo neįgalumo atveju ir dėl motinystės prie 1 skirsnio.

3 skyrius. Asmeninė informacija apie apdraustuosius.

Karelijos mokesčių inspekcija paskelbė atmintinę apie draudimo įmokų apskaičiavimo pildymo tvarką.

Patikrinus 2017 metų I ketvirčio skaičiavimus, inspektoriai susidūrė su daugybe klaidų, todėl nusprendė padėti mokėtojams išvengti jų pasikartojimo ateityje. Kviečiame susipažinti su atmintine, net jei nedirbate Karelijoje. Galbūt tai padės jums ruošiant skaičiavimą.

Atmintinė dėl Draudimo įmokų apskaičiavimo pildymo tvarkos (forma pagal KND 1151111)

Skaičiavimo pildymo tvarka patvirtinta Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2016-10-10 įsakymu N MMV-7-11 / [apsaugotas el. paštas]„Dėl draudimo įmokų apskaičiavimo formos, jos pildymo tvarkos, taip pat draudimo įmokų apskaičiavimo elektronine forma pateikimo formos patvirtinimo“ (toliau – Tvarka).

Titulinis puslapis

Lauke „KPP“ Rusijos organizacijai KPP nurodomas pagal Rusijos organizacijos registracijos mokesčių inspekcijoje pažymėjimas. Atskiram Rusijos organizacijos padaliniui, kuriam suteikta teisė kaupti mokėjimus ir atlyginimą asmenų naudai, KPP nurodomas pagal pranešimas apie Rusijos organizacijos registraciją mokesčių inspekcijoje.

Laukelis „Viešoje (apskaitoje) (kodas)“ pildomas pagal Tvarkos priede Nr. 4 nurodytus kodus, konkrečiai:

"120" - individualaus verslininko gyvenamojoje vietoje,

"214" - Rusijos organizacijos vietoje,

"222" - Rusijos organizacijos registracijos vietoje atskiro padalinio vietoje.

Pildant laukelį „Pateikta mokesčių inspekcijai (kodas)“, atsispindi mokesčių institucijos, kuriai pateikiamas apskaičiavimas, kodas.

Laukelis „Ūkinės veiklos rūšies kodas pagal OKVED2 klasifikatorių“ pildomas pagal visos Rusijos ekonominės veiklos rūšių klasifikatorių OKVED2 OK 029-2014 (EVRK 2 red.), galioja nuo 2017-01-01.

1 skirsnis „Duomenų apie draudimo įmokų mokėtojo prievoles suvestinės“

010 eilutėje kodas turi būti atspindėtas pagal visos Rusijos savivaldybių teritorijų klasifikatorių OK 033-2013. Pildant laukelį „OKTMO kodas“ nurodomas savivaldybės, tarpgyvenvietės teritorijos, gyvenvietės, kuri yra savivaldybės dalis, kurios teritorijoje mokamos draudimo įmokos, kodas.

Mokėtinos draudimo įmokų sumos turi atitikti 1 skirsnio atitinkamuose prieduose nurodytas apskaičiuotų draudimo įmokų sumas.

120 (121-123) eilutėse įrašomas mokėtojo patirtų išlaidų, susijusių su draudimo apsauga, viršija apskaičiuotas privalomojo socialinio draudimo draudimo įmokas laikinojo nedarbingumo atveju ir susijusias su motinyste atsiskaitymo (ataskaitiniu) laikotarpiu. .

Neleidžiama vienu metu pildyti 110 ir 120, 111 ir 121, 112 ir 122, 113 ir 123 eilutes.

Skaičiavimo 1 skirsnio N 1 priedas „Draudimo įmokų dydžių apskaičiavimas privalomam pensiniam ir sveikatos draudimui“.

Pildant 001 eilutę, privaloma nurodyti mokėtojo naudojamą tarifo kodą pagal šios Tvarkos priedą Nr.

010 eilutėje nurodomas bendras apdraustųjų privalomojo pensijų ir privalomojo sveikatos draudimo sistemoje skaičius (1.1 ir 1.2 poskyriai). Bendras apdraustųjų skaičius turi atitikti pateiktų skaičiavimo 3 skirsnio „Asmeninė informacija apie apdraustuosius“ skaičių.

020 eilutėje nurodomas asmenų skaičius nuo išmokų ir kito atlygio, kuriems skaičiuojamos draudimo įmokos (1.1 ir 1.2 poskyriai).

1 skirsnio prieduose nurodyta informacija apie visų asmenų naudai apskaičiuotą draudimo įmokų mokėtojo išmokų ir kito atlyginimo sumą, turi atitikti informaciją apie išmokų ir kito atlyginimo dydį kiekvienam apdraustajam asmeniui. tam pačiam laikotarpiui, nurodytam 3 skirsnio 3.2 poskyryje.

Skaičiavimo 1 skirsnio N 2 priedas „Draudimo įmokų už privalomąjį socialinį draudimą, esant laikinam neįgalumui ir dėl motinystės, dydžio apskaičiavimas“.

001 laukelyje nurodomas privalomojo socialinio draudimo draudimo įmokų požymis laikinojo nedarbingumo ir motinystės atveju.

Ženklas su reikšme "1" gali būti nurodomas Skaičiavimuose tik tuose Rusijos Federacijos regionuose, kuriuose vykdomas bandomasis projektas, įgyvendinamas pagal Rusijos Federacijos Vyriausybės 2011-04-21 dekretą. Nr.294.

Karelijos Respublika prie šio projekto prisijungia nuo 2019-07-01. Iki šios datos mokėjimų ženklas skaičiavime nurodomas reikšme "2" - užskaitos mokėjimo sistema Rusijos FSS teritorinė įstaiga apdraustajam asmeniui apmoka privalomojo socialinio draudimo draudimą laikinos negalios atveju ir dėl motinystės.

2 priedo 090 eilutėje turi būti nurodomos mokėtinos į biudžetą draudimo įmokų sumos arba mokėtojo patirtų išlaidų, susijusių su laikinojo nedarbingumo ir motinystės draudimu, viršija apskaičiuotas šios rūšies draudimo įmokas. draudimas, atspindintis atitinkamą ženklą:

„1“ – jei nurodytos privalomojo socialinio draudimo draudimo įmokų dydžiai laikinojo neįgalumo atveju ir dėl motinystės mokėtinasį biudžetą,

„2“ – jei nurodyta mokėtojo patirtų perteklinių išlaidų suma draudimo apsaugai virš priskaičiuotų privalomojo socialinio draudimo įmokų apmokėti laikinojo nedarbingumo ir motinystės atveju.

2 priedo 070 eilutėje nurodomos mokėtojo išlaidų, patirtų apmokant privalomojo socialinio draudimo draudimą laikinojo nedarbingumo atveju ir su motinyste, sumos nuo atsiskaitymo laikotarpio pradžios ir paskutinius tris mėnesius.

2 priedo 080 eilutėje nurodomos mokėtojo išlaidų sumos, kurias kompensuoja Rusijos FSS teritoriniai organai privalomojo socialinio draudimo draudimo išmokoms apmokėti laikinos negalios ir motinystės atveju nuo atsiskaitymo laikotarpio pradžios ir paskutinius tris mėnesius.

Rusijos FSS teritorinių įstaigų kompensuotų išlaidų sumos už ataskaitinius laikotarpius iki 2017 m. skaičiuojant neatsispindi.

Skaičiavimo 1 skirsnio N 3 priedas „Privalomojo socialinio draudimo išlaidos laikinojo neįgalumo ir motinystės atveju bei išlaidos, patirtos pagal Rusijos Federacijos teisės aktus“.

Šiame priede yra suskirstytos išlaidos, patirtos apmokant draudimo apsaugą, o 1 skirsnio 2 priedo 070 eilutėje „Išlaidos, patirtos draudimo apsaugai apmokėti“ nurodyti duomenys. privaloma užpildyti.

3 skyrius „Asmeninė informacija apie apdraustus asmenis“

Skaičiavimo 3 skirsnio 3.1 papunktis pildomas visiems apdraustiems asmenims už paskutinius tris atsiskaitymo (ataskaitinio) laikotarpio mėnesius, su kuriais sudarytos darbo sutartys ir (ar) civilinės teisės sutartys, įskaitant darbuotojus, esančius nėštumo ir gimdymo atostogose, darbuotojus, esančius vaiko priežiūros atostogose iki 1,5 (3) metų arba nemokamų atostogų. , net jei per ataskaitinį laikotarpį nebuvo sumokėta jų naudai.

3 skirsnio 3.2 papunktis nepildomas apdraustiesiems, kurių naudai nebuvo mokami ir kiti atlyginimai, už paskutinius tris ataskaitinio (atsiskaitymo) laikotarpio mėnesius.

Pateikiant atnaujintą skaičiavimą, 3 skirsnio „Koregavimo numeris“ 010 eilutėje turi būti nurodytas patikslinimo numeris (pvz., „1--“, „2--“ ir pan.).

200 skiltyje nurodomas apdraustojo kategorijos kodas pagal kategorijų kodus pagal šios Tvarkos priedą Nr. 8, visų pirma:

HP – asmenys, apdrausti privalomuoju pensijų draudimu, įskaitant asmenis, dirbančius specialiomis (sunkiomis ir kenksmingomis) darbo sąlygomis dirbančioje darbo vietoje, už kuriuos mokamos draudimo įmokos.

Teisingai atspindėti duomenis apie apdraustą asmenį privaloma užpildyti „Apdraustojo ženklas sistemoje“:

privalomasis pensijų draudimas;
privalomasis sveikatos draudimas;
privalomuoju socialiniu draudimu.

- Primename, kad patikslinant 3 skirsnį įtraukiama informacija apie tuos apdraustus asmenis, kurių atžvilgiu daromi pakeitimai (papildymai), nurodant asmens eilės numerį iš pirminio skaičiavimo.

Draudimo įmokų mokėtojai turi teisę savarankiškai nustatyti informacijos eilės numerį. Informacija numeruojama visai organizacijai didėjimo tvarka. Tai nėra klaida, jei mokesčių mokėtojas naudoja unikalų mokesčių mokėtojo apskaitos sistemos suteiktą sąskaitos numerį, pavyzdžiui, personalo numerį.

Ataskaitos 010 eilutės informacijoje pateikiama informacija apie asmenų, registruotų įmonės darbuotojų privalomojo draudimo sistemoje, skaičių. Duomenų suskirstymas atliekamas pagal draudimo rūšis, rodiklius atspindint atskirų skaičiavimo skilčių 010 pozicijoje.

Darbuotojų skaičius nustatomas pagal statistikos institucijų nustatytus reikalavimus. Skaičius atspindi duomenis apie visus ataskaitinio laikotarpio asmenis, įskaitant atleistus darbuotojus. Mokant išmokas darbuotojams po atleidimo iš darbo - išmokas, priedus, taip pat būtina atsižvelgti į asmenis, esančius 010 pareigose, dėl to, kad mokėjimai atliekami pagal darbo sutartis.

Atleisto darbuotojo apskaitos mokėjimuose pavyzdys

LLC organizacinės formos įmonė balsavimo išmoką atleistam darbuotojui išmokėjo nepasibaigus 30 dienų terminui. Kadangi darbuotojui buvo mokama pagal darbo sutartį, ataskaitoje asmuo įtraukiamas į visų rūšių atskaitymų 010 eilutę apdraustųjų skaičių. Tuo pačiu 3 skirsnio 160, 170 ir 180 eilutėse asmuo turi būti nurodytas indeksu „1“, nurodant jo statusą.

Informacija apie darbuotojų skaičių skaičiavime

Sekcijų skaičius turi atitikti kiekvienos draudimo rūšies 3 skyriuje nurodytą darbuotojų skaičių. Rodikliai apie asmenis rodomi suskirstyti pagal laikotarpius. Nurodomi duomenys:

Gauta atsiskaitymo laikotarpiu nuo metų pradžios.
Galima per paskutinius 3 mėnesius.
Įdiegta kas mėnesį per paskutinį ketvirtį.

Darbuotojų skaičiaus duomenys nustatomi pagal darbuotojų, kurių atlyginimas yra priskaičiuotas ir nepriskaičiuojamas, sąrašą. Atskira informacija pateikiama apie atskiras struktūras turinčias organizacijas.

Įmonės, teikiančios įmokų skaičiavimus atskirai pagrindinei buveinei ir atskiram padaliniui iki 2017 m., ir toliau turi teikti ataskaitas pagal vietovę. Įmonės, pakeitusios statusą nuo 2017 m. formuojant ar likviduojant atskiras struktūras, privalo pranešti apie padalinių atsiradimą ar įgaliojimų praradimą. Šios sąlygos nurodytos Rusijos Federacijos finansų ministerijos 2017-05-05 rašte Nr.03-15-06 / 27777, patvirtintame departamento pavaduotojo R.A.Sahakyan.

Pensijų draudimo sistemoje nurodytas numeris

010 eilutėje nurodomi visi darbuotojai, registruoti OPS sistemoje. Į kategoriją patenka asmenys, turintys individualų SNILS sertifikato numerį. Draudimo numerį būtina gauti pirmą kartą įsidarbinant arba anksčiau. Įmonės gali įdarbinti asmenis, kurie negauna darbo užmokesčio ir atitinkamai įmokos neskaičiuojamos. Darbuotojai apima:

Asmenys, prižiūrintys vaiką, esantį specialiai nustatytose atostogose.
Atlikti civilines karines pareigas, kuriose išsaugoma darbo vieta.
Darbuotojai atostogauja be užmokesčio.

Individualios apskaitos skyriuje dubliuojamas 1.1 poskyryje nurodytas asmenų skaičius. Asmenys, užsiregistravę OPS sistemoje, nurodomi 3 skyriaus 160 eilutėje. Skyrius pildomas visiems asmenims pagal paskutinių 3 mėnesių duomenis. 2 atributu nurodomi darbuotojai, kurie nepriklauso apdraustajam, bet yra darbo užmokesčio sąraše.

Asmenų skaičius MHI sistemoje

Asmenys, registruoti MHI sistemoje, nurodomi 1.2 poskyrio 010 eilutėje, kuri kartu atitinka 170 eilutę su individualios registracijos skyriaus 1 požymiu. Jei rodikliai nesutampa, ataskaita nepriimama. CHI sistema apima visus įmonės darbuotojus:

Rusijos piliečiai, gaunantys neribotą polisą. Išskaitų buvimas ar nebuvimas neapriboja darbuotojų teisių.
Užsieniečiai, kurių draudimo trukmė sutampa su legaliu buvimo šalyje laikotarpiu.

Asmenys, neatvykę dėl svarbių priežasčių ir negaunantys atlyginimo, panašaus į OPS registruojamą numerį, ir toliau yra draudžiami ir turi būti nurodomi 010 eilutėje. Ta pati tvarka galioja ir įmokų nemokantiems įmonių darbuotojams. privalomasis sveikatos draudimas ir OSS. Jeigu įmonei taikomas lengvatinis tarifas, nustatytas pagal str. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 427 straipsniu, verslo sąlyga nereiškia darbuotojų draudimo nutraukimo.

Asmenų, atsispindinčių mokėjimuose pagal OSS sistemą, skaičius

Bendrųjų ir individualių duomenų derinys	Veidų savybės
2 priede nurodytas darbuotojų skaičius turi atitikti skaičių, nurodytą 3 skirsnio 180 eilutėje su ženklu "1"	Šioms asmenų kategorijoms priskiriami dirbantys pagal darbo sutartis, valstybės tarnautojų sutartis, esantys oficialiose atostogose vaiko priežiūrai arba negaunantys užmokesčio.
Asmenims, kurie nepriklauso šioms kategorijoms, kurių indeksas „1“, 180 eilutėje taikomas indeksas „2“, nurodantis, kad įmonė neturi įsipareigojimų drausti.	Į šią kategoriją įeina asmenys, dirbantys pagal GPC sutartis įvairiais tikslais, nemažai užsienio darbuotojų, pripažintų aukštos kvalifikacijos.

Skaičiavimo 1 skirsnio 3 priedo 010 eilutėje pateikiama informacija apie užsienio piliečius, gaunančius išmokas už VNiM. Informacija suskirstyta pagal atvejų skaičių, dienas ir išmokėtas išmokas.

Klausimas Nr. 1. Ar OPS ir MHI sistemoje yra apdrausti asmenys, priimti pagal GPC sutartis, pagal kurias turtas buvo perleistas pagal nuomos sutartį?

Pagal str. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 420 straipsniu, mokėjimai asmenims, priimti pagal GPC sutartis, yra apmokestinami draudimo įmokomis, išskyrus VNiM atskaitymus. Dėl GPC, kuriam yra vykdomas nuosavybės teisių perleidimas, yra apribojimas. Atlyginimas piliečiams pagal sutartis su specialiomis sąlygomis nėra įmokų apskaičiavimo objektas. Ataskaitos 010 eilutėje informacija apie asmenis neįrašoma.

Klausimas Nr. 2. Ar yra ryšys tarp įmokų apskaičiavimo 010 eilutės duomenų su kitų rūšių ataskaitomis?

1.1 papunkčio 010 eilutėje nurodyta informacija apie darbuotojų skaičių yra palyginama su FŽP teikiamoje mėnesinėje ataskaitoje SZV-M nurodytu asmenų skaičiaus rodikliu. Kai kuriais atvejais leidžiami neatitikimai, pavyzdžiui, mokėjimų atleidžiamiems darbuotojams. Kontrolės institucijos tarpžinybinių mainų tvarka atlieka rodiklių palyginimą.

Klausimas: Kaip skilties 1 priedo 1.1 ir 1.2 poskyrių 010 eilutėse 1-5 stulpeliuose pildyti apdraustųjų skaičių. 1 2017 metų draudimo įmokų apskaičiavimas, jei sausio mėnesį organizacijoje dirbo 15 žmonių (pagal darbo sutartis), nuo vasario iki lapkričio 10 žmonių, gruodžio mėnesį - 9 žmonės (per metus naujų darbuotojų nepriimta)?

Atsakymas: 010 eilutės 1 stulpeliuose nurodoma 15 žmonių – bendras asmenų, per metus su mokėtoju palaikiusių darbo santykius, skaičius. 010 eilutės 2 stulpeliuose nurodoma 10 žmonių – bendras asmenų, palaikiusių darbo santykius per pastaruosius tris mėnesius, skaičius. Abiejų šių poskyrių 010 eilutės 3 ir 4 stulpeliuose nurodoma po 10 žmonių - darbuotojų (pagal darbo sutartis) skaičius atitinkamai spalio ir lapkričio mėn. 010 eilutės 5 stulpeliuose nurodyti 9 žmones - darbuotojų (pagal darbo sutartis) skaičių gruodžio mėn.

Loginis pagrindas: Draudimo įmokų skaičiavimo pildymo tvarkos 7.2, 8.2 punktai (patvirtinta Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2016-10-10 įsakymu N MMV-7-11 / [apsaugotas el. paštas]) nustatyta, kad 1.1, 1.2 poskyrių 010 eilutėje atitinkamuose stulpeliuose turi būti nurodyta:
- apdraustųjų skaičius nuo atsiskaitymo laikotarpio pradžios (kalendoriniai metai - Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 423 straipsnio 1 punktas);
- apdraustųjų skaičius per paskutinius tris atsiskaitymo (ataskaitinio) laikotarpio mėnesius (kalendoriniai metai (I ketvirtis, šeši mėnesiai, devyni mėnesiai) - Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 423 straipsnis);
- apdraustųjų skaičius atitinkamai atsiskaitymo (ataskaitinio) laikotarpio paskutinių trijų mėnesių pirmąjį, antrąjį ir trečiąjį mėnesius.
Be to, 1.1 poskyryje apdraustųjų skaičius nurodomas pensijų draudimo sistemos atžvilgiu, o 1.2 poskyryje – sveikatos draudimo sistemos atžvilgiu. Tačiau piliečiai, dirbantys pagal darbo sutartį (įskaitant organizacijų, kurios yra vienintelės steigėjos) vadovus, yra laikomi apdraustais asmenimis, kaip ir privalomojo pensijų draudimo sistemoje (2001 m. gruodžio 15 d. federalinio įstatymo N 167-FZ „Dėl“ 7 straipsnis). Privalomasis pensijų draudimas Rusijos Federacijoje) ir sveikatos draudimo sistemoje (2010 m. lapkričio 29 d. federalinio įstatymo N 326-FZ „Dėl privalomojo sveikatos draudimo Rusijos Federacijoje“ 10 straipsnis).
Tačiau reikia nepamiršti, kad asmens pripažinimo apdraustuoju klausimas nepriklauso nuo to, ar šiam asmeniui pagal atitinkamą darbo sutartį priskaičiuojamas atlyginimas. Teisės aktai numato nemažai situacijų, kai, asmeniui esant darbo teisiniuose santykiuose, nekaupiamas joks atlyginimas (pvz.: atostogos nemokamos, nėštumo ir gimdymo atostogos ir kt.). Kartu toks asmuo išsaugo apdraustojo statusą. Tai yra skirtumas tarp 010 eilutės rodiklių, atspindinčių visus asmenis, ypač esančius darbo santykiuose su draudimo įmokų mokėtoju, nuo panašių 020 eilučių rodiklių, kuriuose atsižvelgiama tik į tuos asmenis, kuriems buvo priskaičiuoti mokesčiai.
Taigi 1 priedėlio 1.1 ir 1.2 poskyrių 010 eilučių 1 stulpeliuose iki p. 1 draudimo įmokų skaičiavime nurodomas apdraustųjų skaičius nuo atsiskaitymo laikotarpio pradžios - 15 žmonių, 2 stulpeliuose 010 eilutės - apdraustųjų skaičius per paskutinius tris atsiskaitymo laikotarpio mėnesius - 10 žmonių, 3 stulpeliuose 4 eilutės 010 - 10 žmonių, stulpeliuose 5 eilutės 010 - 9 žmonės.

Koks yra 2017 metų IV ketvirčio draudimo įmokų apskaičiavimo pateikimo terminas? Reikia užpildyti seną ar naują formą? Kokie nauji kontrolės koeficientai naudojami apskaičiavimui patikrinti ir ar tai galima padaryti naudojant nemokamą Federalinės mokesčių tarnybos programą? Ar personalo pareigūnui kartu su buhaltere reikia patikslinti darbuotojų asmens duomenis ir juos patikrinti SZV-M? Atsakysime į pagrindinius klausimus, apsvarstysime konkrečius pavyzdžius ir pateiksime 2017 m. metinio draudimo įmokų skaičiavimo pildymo pavyzdį.

Kam reikia pateikti metinį skaičiavimą už 2017 m

2017 m. IV ketvirčio draudimo įmokų apskaičiavimą IFTS turi pateikti visi draudikai, visų pirma:

organizacijos ir atskiri jų padaliniai;
individualūs verslininkai (IP).

2017 metų IV ketvirčio draudimo įmokų apskaičiavimas turi būti baigtas ir pateiktas visiems draudėjams, apsidraudusiems asmenis, tai yra:

darbuotojai pagal darbo sutartis;
atlikėjai – asmenys pagal civilinės teisės sutartis (pavyzdžiui, darbų ar paslaugų sutartis);
generalinis direktorius, kuris yra vienintelis steigėjas.

Skaičiavimas turi būti siunčiamas IFTS, neatsižvelgiant į tai, ar veikla buvo vykdoma ataskaitiniu laikotarpiu (2017 m. sausio – gruodžio mėn.), ar ne. Jei 2017 m. organizacija ar individualus verslininkas turėjo darbuotojų, tačiau visiškai nevykdė jokios veiklos, nekaupė mokėjimų fiziniams asmenims ir neturėjo judėjimo einamosiose sąskaitose, tai nepanaikina jų pareigos pateikti apskaičiavimą už 2017 m. 2017 m. Esant tokiai situacijai, IFTS turite pateikti nulinį skaičiavimą (Rusijos federalinės mokesčių tarnybos laiškas, 2017 m. balandžio 12 d. Nr. BS-4-11 / 6940).

Draudimo įmokų apskaičiavimo ataskaitinis laikotarpis yra I ketvirtis, šeši mėnesiai, devyni mėnesiai. Atsiskaitymo laikotarpis - kalendoriniai metai - Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 423 straipsnis. Taigi teisingiau 2017 m. IV ketvirčio skaičiavimą vadinti metiniu 2017 m. draudimo įmokų skaičiavimu, o ne kas ketvirtį. Be to, daugelis buhalterių žino, kad daugelis skaičiavimo rodiklių nuo 2017 m. pradžios formuojami kaupimo principu, o ne ketvirtadaliu. Todėl pagal metų rezultatus nuomojamas būtent metinis RSV.

Metinio skaičiavimo pateikimo terminai

Draudimo įmokų apskaičiavimai turi būti pateikti IFTS ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio (atsiskaitymo) laikotarpio, 30 dienos. Jei paskutinė pristatymo data patenka į savaitgalį, tada apskaičiavimas gali būti pateiktas kitą darbo dieną po jo (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 431 straipsnio 7 punktas, 6.1 straipsnio 7 punktas).

Atsiskaitymo laikotarpis mūsų atveju yra 2017 m. (nuo sausio 1 d. iki gruodžio 31 d.). Todėl 2017 m. skaičiavimą (RSV) Federalinei mokesčių tarnybai reikia pateikti ne vėliau kaip gruodžio 31 d. (pirmadienį).

Metinė skaičiavimo forma: nauja ar sena?

Užpildykite draudimo įmokų apskaičiavimą pagal formą, patvirtintą Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2016-10-10 įsakymu Nr.ММВ-7-11/551. Naudokite naują skaičiavimo formą tik iš 2018 m. I ketvirčio ataskaitos.

Dabartinės skaičiavimo formos sudėtis yra tokia:

Titulinis puslapis;
lapas asmenims, kurie neturi individualaus verslininko statuso;
skyrius Nr.1 (apima 10 paraiškų);
skyrius Nr.2 (su vienu prašymu);
3 skyriuje – pateikiama asmeninė informacija apie apdraustus asmenis, už kuriuos darbdavys moka įmokas.

Organizacijos ir individualūs verslininkai, mokantys mokėjimus fiziniams asmenims, privalomai privalo įtraukti į 2017 m. IV ketvirčio draudimo įmokų apskaičiavimą (Draudimo įmokų skaičiavimo pildymo tvarkos 2.2, 2.4 punktai):

Šioje sudėtyje IFTS turėtų gauti metinį 2017 m. skaičiavimą, neatsižvelgiant į ataskaitiniu laikotarpiu vykdytą veiklą (Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2017 m. balandžio 12 d. laiškas Nr. BS-4-11 / 6940) . Be to, esant tam tikriems pagrindams, draudimo įmokų mokėtojai į sudėtį turi įtraukti ir kitus skirsnius bei paraiškas. Lentelėje paaiškinsime skaičiavimo sudėtį:

Skaičiavimo elementas	Kas pildo
Titulinis puslapis	Pildo visos organizacijos ir individualūs verslininkai
Lapas "Informacija apie asmenį, kuris nėra individualus verslininkas"	Sudaro asmenys, kurie nėra individualūs verslininkai, jei skaičiuodami nenurodė savo TIN
1 skirsnio 3 skirsnio 1 ir 2 priedų 1 skirsnio 1.1 ir 1.2 poskyriai	Užpildykite visas organizacijas ir individualius verslininkus, mokėjusius pajamas fiziniams asmenims nuo 2017 m. sausio 1 d. iki gruodžio 31 d.
1 skirsnio 1 priedėlio 1.3.1, 1.3.2, 1.4 poskyriai	Organizacijos ir individualūs verslininkai, pervedantys draudimo įmokas papildomais tarifais
1 skirsnio 5–8 priedai	Organizacijos ir individualūs verslininkai, taikantys sumažintus tarifus (pavyzdžiui, vykdantys lengvatinę veiklą pagal supaprastintą mokesčių sistemą)
1 skirsnio 9 priedas	Organizacijos ir individualūs verslininkai, kurie nuo 2017 m. sausio 1 d. iki gruodžio 31 d. mokėjo pajamas darbuotojams iš užsienio arba darbuotojams be pilietybės, laikinai gyvenantiems Rusijos Federacijoje
1 skirsnio 10 priedas	Organizacijos ir individualūs verslininkai, mokėję pajamas nuo 2017 m. sausio 1 d. iki gruodžio 31 d. studentams, dirbusiems studentų grupėse
1 skirsnio 3 ir 4 priedai	Organizacijos ir individualūs verslininkai, mokėję ligoninių pašalpas, pašalpas vaikams ir kt. nuo 2017 m. sausio 1 d. iki gruodžio 31 d. (tai yra susiję su socialinio draudimo fondo kompensavimu arba mokėjimais iš federalinio biudžeto)
2 skirsnis ir 2 skirsnio 1 priedėlis	Valstiečių ūkių vadovai

Kaip pildyti metinį skaičiavimą: seka
2017 m. IV ketvirčio skaičiavimą pradėti pildyti nuo titulinio puslapio. Tada kiekvienam darbuotojui, kurį dirbote 4 ketvirtį, suformuokite 3 skyrių. Po to užpildykite 1 skyriaus priedus. Ir galiausiai patį skyrių 1. Jame apibendrinsite duomenis.

Kaip pateikti skaičiavimą

2017 m. IV ketvirčio draudimo įmokų apskaičiavimą perkelti į teritorinių mokesčių tarnybą galima dviem būdais:

2017 metų metinio skaičiavimo pavyzdžiai ir pildymo pavyzdžiai

Dauguma draudėjų 2017 metų IV ketvirčio draudimo įmokų apskaičiavimą užbaigs elektroniniu būdu, naudodami specialias apskaitos programinės įrangos paslaugas (pavyzdžiui, 1C). Šiuo atveju skaičiavimas sugeneruojamas automatiškai pagal duomenis, kuriuos buhalteris įveda į programą. Tačiau, mūsų nuomone, norint išvengti klaidų, patartina perprasti kai kuriuos skaičiavimo formavimo principus. Pakomentuosime dažniausiai pasitaikančių skilčių pildymo ypatybes, pateiksime pavyzdžių ir pavyzdžių.

Titulinis puslapis

2017 m. IV ketvirčio draudimo įmokų apskaičiavimo tituliniame puslapyje visų pirma būtina nurodyti šiuos rodiklius:

Ataskaitinis laikotarpis

Laukelyje „Atsiskaitymo (ataskaitinis) laikotarpis (kodas)“ nurodykite atsiskaitymo (ataskaitinio) laikotarpio kodą iš Draudimo įmokų apskaičiavimo tvarkos priedo Nr. 3. Iš viso yra keturios galimos vertės

21 - už I ketvirtį;
31 - pusei metų;
33 - devyniems mėnesiams;
34 – per metus.

Todėl 2017 metų draudimo įmokų metiniame apskaičiavime ataskaitinio laikotarpio kodas bus „34“.

IFTS kodas

Laukelyje „Pateikta mokesčių inspekcijai (kodas)“ įveskite mokesčių institucijos, kuriai pateikiamas draudimo įmokų apskaičiavimas, kodą. Tam tikro regiono vertę galite sužinoti Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje naudodami oficialią paslaugą.

Pristatymo vietos kodas

Kaip šis kodas, parodykite skaitinę reikšmę, nurodantį priklausomybę IFTS, kuriam atiduodamas 2017 m. IV ketvirčio RSV.

vardas

Organizacijos pavadinimas arba pilnas individualaus verslininko pavadinimas tituliniame puslapyje turi būti nurodytas pagal dokumentus, be santrumpų. Tarp žodžių yra viena laisva ląstelė.

OKVED kodai

Laukelyje „Ūkinės veiklos rūšies kodas pagal OKVED2 klasifikatorių“ įveskite kodą pagal Visos Rusijos ekonominės veiklos rūšių klasifikatorių.

Anksčiau veikė OKVED klasifikatorius (OK 029-2007 (EVRK 1.1 red.)). Tačiau nuo 2017 m. sausio mėn. jis buvo pakeistas OEEC2 klasifikatoriumi (OK 029-2014 (EVRK 2 red.)). Naudokite jį pildydami 2017 m. IV ketvirčio draudimo įmokų apskaičiavimą. Pateikiame galimo titulinio puslapio užpildymo 2017 m. IV ketvirčio draudimo įmokų (RSV) apskaičiavimo metu pavyzdys:

Lapą „Informacija apie asmenį, kuris nėra individualus verslininkas“ pildo piliečiai, pateikiantys samdomų darbuotojų skaičiavimą, jei jis skaičiuodamas nenurodė savo TIN. Šiame lape darbdavys nurodo savo asmens duomenis.

3 skyrius: darbuotojų asmens duomenys

Apskaičiuojant 2017 m. IV ketvirčio draudimo įmokas, 3 skirsnis „Asmeninė informacija apie apdraustus asmenis“ turi būti pildomas visiems apdraustiesiems už 2017 m. spalio, lapkričio ir gruodžio mėn., įskaitant tuos, kurių naudai buvo sukauptos išmokos už sausio – gruodžio mėn. Darbo santykių ir civilinės teisės sutarčių rėmuose 2017 m. 3 skirsnio 3.1 poskyryje rodomi apdraustojo – pajamų gavėjo – asmens duomenys: vardas, pavardė, TIN, SNILS ir kt.

3 skirsnio 3.2 poskyryje nurodyti informaciją apie asmens naudai apskaičiuotas išmokų sumas, taip pat informaciją apie sukauptas privalomojo pensijų draudimo įmokas. Štai 3 skilties pildymo pavyzdys.

Išmokos darbuotojui - Rusijos Federacijos piliečiui ir iš jų sukauptos įmokos į OPS už 2017 m. IV ketvirtį

Tokiomis sąlygomis 2017 m. IV ketvirčio draudimo įmokų apskaičiavimo 3 skirsnis atrodys taip:

Atkreipiame dėmesį, kad asmenims, negavusiems mokėjimų už paskutinius tris ataskaitinio laikotarpio mėnesius (spalį, lapkritį ir gruodį), 3 skirsnio 3.2 poskyrio pildyti nereikia (Apskaičiavimo pildymo tvarkos aprašo 22.2 p. draudimo įmokos).

Darbuotojai, išėję per praėjusį ataskaitinį laikotarpį
Atleisti darbuotojai įtraukiami į bendrą apdraustųjų skaičių (1 skirsnio 1 priedo 1.1 poskyrio 1 stulpelio eilutė 010). Draudimo įmokų apskaičiavimo 3.1 poskyryje parodykite praėjusį ketvirtį išvykusius darbuotojus. Per pastaruosius tris mėnesius nesukaupėte mokėjimų tokiems darbuotojams, todėl jiems nepildykite 3.2 poskyrio.

Apskaičiavimo 3 skirsnio kopijos turi būti perduotos darbuotojams. Terminas yra penkios kalendorinės dienos nuo tos dienos, kai asmuo kreipėsi dėl tokios informacijos. Kiekvienam asmeniui pateikite 3 skyriaus, kuriame pateikiama informacija tik apie jį, kopiją. Jei skaičiavimus pateiksite elektroniniais formatais, tuomet turėsite atsispausdinti popierinius dublikatus. Išrašą iš 3 skirsnio įteikite asmeniui ir atleidimo iš darbo arba civilinės teisės sutarties nutraukimo dieną. Išrašas turi būti rengiamas visam darbo laikotarpiui nuo 2017 m. sausio mėn.

Patikrinkite SNILS

Kai kurie IFTS, prieš pateikdami 2017 m. IV ketvirčio draudimo įmokų apskaičiavimą, išsiuntė informacinius pranešimus apie ataskaitų gavimo technologijos pakeitimą. Tokiuose pranešimuose pažymima, kad skaičiavimai nebus laikomi priimtinais, jei informacija apie asmenis nesutaps su IFTS duomenų bazėse esančiais duomenimis. Gali kilti problemų, pavyzdžiui, su SNILS, gimimo data ir vieta. Štai tokio informacinio pranešimo tekstas:

Gerbiami mokesčių mokėtojai (mokesčių agentai)!

Atkreipkite dėmesį, kad buvo pakeistas draudimo įmokų apskaičiavimų gavimo algoritmas (pagal Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2016-10-10 įsakymą Nr. ММВ-7-11/ „Dėl draudimo įmokų apskaičiavimo formos patvirtinimo“, įmokų elektronine forma tvarka).

Nepavykus identifikuoti apdrausto FI, kaip nurodyta 3 skyriuje „Asmeninė informacija apie apdraustus asmenis“, bus formuojamas atsisakymas priimti Atsiskaitymą.

Anksčiau, nustačius vieną pažeidimą – nesėkmingą apdraustųjų asmenų tapatybę iš 3 skyriaus, automatiškai buvo generuojamas Paaiškinantis pranešimas (šiuo atveju skaičiavimas buvo laikomas priimtu).

Kad būtų išvengta atsisakymo priimti Draudimo įmokų apskaičiavimus dėl skaičiavime nurodytos informacijos apie asmenis ir mokesčių inspekcijoje turimos informacijos neatitikimų, rekomenduojame pasitikrinti apskaičiavime nurodytus asmenų asmens duomenis (vardą ir pavardę). , gimimo data, gimimo vieta, TIN, paso duomenys , SNILS) pasenusių duomenų pateikimui skaičiuojant. Be to, panašūs duomenys turi būti patikrinti su informacija, esančia Rusijos pensijų fondo informaciniuose šaltiniuose, kad būtų galima vienareikšmiškai identifikuoti apdraustojo asmens SNILS.

1 skyriaus priedas Nr. 3: Išmokos išlaidos

1 skirsnio 3 priede, kaip 2017 metų metinio RSV dalį, įrašyti informaciją apie išlaidas privalomojo socialinio draudimo tikslais (jei tokios informacijos nėra, prašymas nepildomas, nes nėra privalomas).

Šiame priede rodyti tik SSF išmokas, sukauptas 2017 m. Pašalpos mokėjimo data ir laikotarpis, už kurį ji skaičiuojama, neturi reikšmės. Pavyzdžiui, pašalpa, sukaupta gruodžio pabaigoje ir išmokėta sausio mėnesį, atsispindi skaičiuojant metus. Nedarbingumo pašalpa, kuri atidaroma gruodį, o uždaroma sausio mėnesį, atsispindi tik apskaičiuojant 2018 m. I ketvirtį.

3 priede nurodytos išmokos darbdavio sąskaita už pirmąsias tris darbuotojo ligos dienas neturėtų atsirasti. Visus duomenis į šią paraišką suveskite nuo 2017 m. pradžios (Skaičiavimo pildymo tvarkos 12.2 - 12.4 p.).

Kalbant apie užpildymo pavyzdį, 1 skirsnio 3 priedėlio eilutės turėtų būti sudarytos taip:

Pateikiame išmokų atspindžio pavyzdį skaičiuojant 2017 m. IV ketvirtį. Organizacija 2017 m.

sumokėjo 3 nedarbingumo dienas. FSS lėšomis buvo sumokėta 15 dienų, suma buvo 22 902,90 rubliai;
vienam darbuotojui priskaičiavo pašalpą už pirmojo vaiko priežiūrą už spalį, lapkritį, gruodį 7179 rubliai. Pašalpos dydis už 3 mėnesius – 21 537,00 rub.
visos sukauptos išmokos - 44 439,90 rub. (22 902,90 RUB + 21 537,00 RUB).

Išmokos viršijo apskaičiuotas įmokas
Skirtumą tarp sukauptų išmokų ir draudimo įmokų užrašykite 1 skirsnio 120 eilutėje ir 2 prašymo 090 eilutės 2 stulpelyje. 090 eilutės 1 stulpelyje pažymėkite vėliavėlę 2, o 1 skilties 110 eilutėje – nulį. . Į atitinkamas eilutes įveskite kiekvieno iš paskutinių trijų mėnesių sumas.

Įmokos į pensijas ir mediciną: skyriaus 1 priedo 1.1 - 1.2 poskyriai. vienas

Skaičiavimo 1 skirsnio 1 priedėlį sudaro 4 blokai:

№	Blokuoti
1	1.1 papunktis „Draudimo įmokų apskaičiavimas privalomam pensijų draudimui“
2	1.2 poskyris „Draudimo įmokų apskaičiavimas privalomuoju sveikatos draudimu“
3	1.3 poskyris „Draudimo įmokų, taikomų privalomojo pensijų draudimo papildomu tarifu, dydžių apskaičiavimas tam tikroms draudimo įmokų mokėtojų kategorijoms, nurodytoms Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 428 straipsnyje“.
4	1.4 poskyrį „Draudimo įmokų dydžių, skirtų civilinės aviacijos orlaivių skrydžio įgulų nariams, taip pat anglies pramonės organizacijų tam tikrų kategorijų darbuotojams papildomai socialinei apsaugai, apskaičiavimas“

1 skyriaus 1 priedo 001 eilutėje „Mokėjo tarifo kodas“ nurodykite taikomą tarifo kodą.

Į 2017 m. IV ketvirčio metinį skaičiavimą reikia įtraukti tiek 1 skirsnio 1 priedų (arba atskirų šio priedo poskyrių), kiek yra taikomų tarifų 2017 m. (nuo sausio iki gruodžio imtinai). Paaiškinkime privalomų poskyrių pildymo ypatybes.

1.1 poskyris: Pensijų įmokos

1.1 poskyris yra privalomas blokas. Jame apskaičiuojama pensijų įmokų apmokestinamoji bazė ir pensijų draudimo įmokų sumos. Paaiškinkime šio skyriaus eilučių rodiklius:

010 eilutė - bendras apdraustųjų skaičius;
020 eilutė - asmenų, nuo kurių įmokų ataskaitiniu laikotarpiu (nuo 2017 m. sausio mėn. iki gruodžio mėn.) apskaičiavote draudimo įmokas, skaičius;
021 eilutė - asmenų skaičius iš 020 eilutės, kurių įmokos viršijo maksimalią pensijų įmokų apskaičiavimo bazę;
030 eilutė - sukauptų mokėjimų ir atlyginimo fiziniams asmenims suma (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 420 straipsnio 1 ir 2 punktai). Mokėjimai, kuriems netaikomos draudimo įmokos, čia neįtraukiami;
040 eilutėje atspindi:
- pensijų įmokomis neapmokestinamų įmokų suma (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 422 straipsnis);
- išlaidų sumos, kurias rangovas patvirtino dokumentais, pavyzdžiui, pagal sutartis dėl autorinio užsakymo (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 421 straipsnio 8 punktas). Jei dokumentų nėra, atskaitos suma atspindima Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 421 straipsnio 9 dalyje nustatytose ribose;
050 eilutė - pensijų įmokų apskaičiavimo pagrindas;
051 eilutė - draudimo įmokų, viršijančių maksimalią bazinę vertę kiekvienam apdraustajam asmeniui 2017 m., apskaičiavimo pagrindas, ty 876 000 rublių (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 421 straipsnio 3–6 punktai).
060 eilutė - apskaičiuotų pensijų įmokų sumos, įskaitant:
- 061 eilutėje - iš bazės, kuri neviršija ribinės vertės (876 000 rublių);
- 062 eilutėje - iš bazės, kuri viršija ribinę vertę (876 000 rublių).

Duomenis 1.1 poskyryje įrašyti taip: nurodyti 2017 m. pradžios, taip pat trijų paskutinių ataskaitinio laikotarpio mėnesių (2017 m. spalio, lapkričio ir gruodžio mėn.) duomenis.

Pavyzdys: organizacija paprastai kaupia įmokas pagal bazinius tarifus. Joje dirba 10 žmonių.

1.2 poskyris. Medicinos įnašai

1.2 poskyris yra privalomas skyrius. Jame apskaičiuojama sveikatos draudimo įmokų apmokestinamoji bazė ir sveikatos draudimo įmokų dydis. Čia yra linijų formavimo principas:

010 eilutė - bendras apdraustųjų skaičius 2017 metų 12 mėnesių.
020 eilutė - asmenų, nuo kurių įmokų apskaičiavote draudimo įmokas, skaičius;
030 eilutė - mokėjimų fiziniams asmenims suma (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 420 straipsnio 1 ir 2 punktai). Mokėjimai, kuriems netaikomos draudimo įmokos 030 eilutėje, nerodomi;
040 eilutėje - mokėjimų suma:
- nemokamos privalomojo sveikatos draudimo įmokos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 422 straipsnis);
- išlaidų sumos, kurias rangovas patvirtino dokumentais, pavyzdžiui, pagal sutartis dėl autorinio užsakymo (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 421 straipsnio 8 punktas). Jei dokumentų nėra, atskaitos suma nustatoma sumomis, nurodytomis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 421 straipsnio 9 dalyje.

1.3 poskyris – pildykite, jei mokate draudimo įmokas už privalomąjį pensijų draudimą papildomu tarifu. Ir 1.4 papunktis - jei nuo 2017 m. sausio 1 d. iki gruodžio 31 d. pervedėte draudimo įmokas už papildomą socialinį draudimą civilinės aviacijos orlaivių įgulų nariams, taip pat tam tikrų kategorijų anglies pramonės organizacijų darbuotojams.

Įmokos už negalią ir motinystę: 1 skyriaus priedas Nr. 2

1 skirsnio 2 priede apskaičiuojamas įmokų dydis už laikiną negalią ir susijusius su motinyste. Duomenys rodomi šioje skiltyje: iš viso nuo 2017 m. pradžios iki gruodžio 31 d., taip pat už 2017 m. spalio, lapkričio ir gruodžio mėn.
2 priedo 001 laukelyje turite nurodyti privalomojo socialinio draudimo įmokų ženklą laikinojo nedarbingumo atveju ir dėl motinystės:

„1“ – tiesioginės draudimo apsaugos išmokos (jei regione yra bandomasis Socialinio draudimo fondo projektas);
„2“ – draudimo išmokų įskaitymo sistema (kai darbdavys sumoka išmokas, o po to gauna reikiamą kompensaciją (arba įskaitymą) iš FSS).

Jei jūsų vietovėje nėra FSS bandomojo projekto, tuomet jūs turite teisę sumažinti privalomas socialines įmokas į pašalpas. Bendras sumas nurodykite 1 skyriaus 2 priedo 090 eilutėje. Šie skaičiai visada bus teigiami, net jei išmokos viršys FSS draudimo įmokas.

Neigiamos sukauptų įmokų sumos apskaičiuojant draudimo įmokas už 2017 m. IV ketvirtį neturėtų būti registruojamos. Juk PFR pareigūnai negalės paskirstyti sumų „su minusu“ į asmenines darbuotojų sąskaitas.

IFTS
Kartais išmokų kaina viršija apskaičiuotas medicinos įmokas. Kai kurie buhalteriai tokį skirtumą fiksuoja skaičiavimo 1 skirsnio priedo Nr.2 090 eilutėje su minuso ženklu. Tačiau tai neteisinga. Esant tokiai situacijai, nurodykite 090 eilutės ženklą:
„1“, jei suma 090 eilutėje yra didesnė arba lygi 0;
„2“, jei suma mažesnė nei 0.

Jei IFTS atsiųsite 2017 m. IV ketvirčio draudimo įmokų apskaičiavimą su neigiamomis reikšmėmis, turėsite pateikti atnaujintą ataskaitą (Federalinės mokesčių tarnybos 2017 m. rugpjūčio 23 d. raštai Nr. BS-4-11 / 16751 , 2017 m. rugpjūčio 24 d. Nr. BS- 4-11/16793).

Kai kurie buhalteriai į tokias pildymo taisykles nekreipia dėmesio. Ir jie rodo neigiamas įmokų sumas su kodu 1. Šią klaidą reikia ištaisyti:

Tarkime, kad organizacijoje yra 10 žmonių, organizacija pati kaupia ir moka jiems pašalpas. Įmokų, įmokų į VNiM ir išmokų, sukauptų iš FSS, sumos visiems darbuotojams už 2017 metus pateiktos lentelėje.

Skyriaus 2 priedo 090 eilutės rodiklis. 1 yra:

2 stulpelyje - 14 868,33 rubliai. (59 308,23 rubliai - 44 439,90 rubliai);
4 stulpelyje - 262,03 rubliai. (26 401,93 rubliai - 26 139,90 rubliai);
6 skiltyje - 1 424,08 rubliai. (8 603,08 rubliai - 7 179 rubliai);
8 stulpelyje - -3 307,04 rubliai. (8 474,86 rubliai - 11 781,90 rubliai);
10 skiltyje - 2 144,99 rubliai. (9 323,99 rubliai - 7 179 rubliai).

1 skyrius: Santrauka

2017 m. metinio skaičiavimo apskaičiavimo 1 skirsnyje atspindėti bendrus mokėtinų draudimo įmokų sumos rodiklius. Nagrinėjamo dokumento dalis susideda iš eilučių nuo 010 iki 123, kuriose nurodomas OKTMO, pensijų ir medicininių įmokų dydis, laikinojo neįgalumo draudimo įmokos ir kai kurie kiti atskaitymai. Taip pat šioje skiltyje turėsite nurodyti BMK pagal draudimo įmokų rūšis ir draudimo įmokų sumą už kiekvieną BMK, kurios sukauptos mokėtinos už 2017 m.

Pensijų įmokos

020 eilutėje nurodykite privalomojo pensijų draudimo įmokų CCC. 030-033 eilutėse - nurodykite privalomojo pensijų draudimo įmokų sumą, kurią reikia sumokėti aukščiau nurodytam CSC:

030 eilutėje - už ataskaitinį laikotarpį kaupimo principu (nuo sausio iki gruodžio imtinai);
031-033 eilutėse - už paskutinius tris atsiskaitymo (ataskaitinio) laikotarpio mėnesius (spalio, lapkričio ir gruodžio mėn.).

Medicinos įnašai

040 eilutėje nurodykite privalomojo sveikatos draudimo įmokų BCC. 050-053 eilutėse - paskirstykite privalomojo sveikatos draudimo įmokų sumą, kurią reikia sumokėti:

050 eilutėje - už ataskaitinį laikotarpį (2017 m.) kaupimo principu (tai yra nuo sausio iki gruodžio);
051 - 053 eilutėse už paskutinius tris ataskaitinio laikotarpio mėnesius (spalio, lapkričio ir gruodžio mėn.).

Pensijų įmokos papildomais tarifais

060 eilutėje nurodykite papildomų įmokų į pensiją BCC. 070–073 eilutėse - pensijų įmokų suma pagal papildomus tarifus:

070 eilutėje - už 2017 m. (nuo sausio 1 d. iki gruodžio 31 d.);
071 - 073 eilutėse už paskutinius tris ataskaitinio laikotarpio mėnesius (spalio, lapkričio ir gruodžio mėn.).

Jei nebuvo mokėjimų už papildomus tarifus, tada nustatykite nulius.

Papildomos socialinio draudimo įmokos

080 eilutėje nurodykite papildomo socialinio draudimo įmokų CCC. 090-093 eilutėse - papildomo socialinio draudimo įmokų suma:

090 eilutėje - už 2017 metus (12 mėnesių) kaupimo principu (nuo sausio iki gruodžio imtinai);
091 - 093 eilutėse už paskutinius tris ataskaitinio laikotarpio mėnesius (spalio, lapkričio ir gruodžio mėn.).

Socialinio draudimo įmokos

100 eilutėje nurodykite privalomojo socialinio draudimo įmokų BCC laikinos negalios ir motinystės atveju. 110 - 113 eilutėse - privalomojo socialinio draudimo įmokų suma:

110 eilutėje - už visus 2017 metus kaupimo principu (nuo sausio iki gruodžio imtinai);
111 - 113 eilutėse už paskutinius tris atsiskaitymo (ataskaitinio) laikotarpio mėnesius (tai yra už spalį, lapkritį ir gruodį).

120–123 eilutėse nurodykite patirtų socialinio draudimo išlaidų perviršio dydį:

120 eilutėje - 2017 m. 12 mėnesių
121-123 eilutėse – 2017 m. spalio, lapkričio ir gruodžio mėn.

Jei nebuvo išlaidų pertekliaus, į šį bloką įdėkite nulius.

Skaičiavimo tikrinimas pagal valdymo koeficientus

Jei apskaičiavote 2017 m. IV ketvirčio draudimo įmokas ir pateikėte ją Federalinei mokesčių tarnybai, atminkite, kad kontrolieriai patikrins, ar jis atitinka kontrolės koeficientus. Kartu atnaujinti rodikliai taikomi nuo 2017 m. IV ketvirčio ataskaitų. Apie atsiskaitymų priėmimo kontrolę ir formules mokesčių mokėtojams buvo pranešta Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2017 m. gruodžio 13 d. rašte Nr. GD-4-11/25417.

Tuo pačiu metu galite iš anksto patikrinti sugeneruotą failą su metiniu skaičiavimu, ar laikomasi nurodytų kontrolės koeficientų. Kaip pranešama oficialioje mokesčių departamento svetainėje, programa „Legal Mokesčių mokėtojas“ papildyta nauja funkcija, leidžiančia nustatyti draudimo įmokų apskaičiavimo klaidas (https://www.nalog.ru/rn77/program). /5961229/). Koregavimas yra susijęs su atitinkamomis Mokesčių kodekso naujovėmis (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 431 straipsnio 2 dalies 7 punktas su pakeitimais, padarytais 2017 m. lapkričio 27 d. federalinio įstatymo Nr. 335 2 straipsnio 78 punktu). -FZ).

Mokesčių administratorius atkreipė dėmesį į tai, kad nuo 2018 m. sausio 1 d., priimdama draudimo įmokų apskaičiavimą (atnaujintą skaičiavimą), mokesčių administratorius kontroliuos ne tik informacijos apie apskaičiuotas OPT draudimo įmokų sumas nenuoseklumą, bet ir 2018 m. taip pat šių parametrų nenuoseklumas:

mokėjimų ir kito atlyginimo asmenų naudai sumos;
OPS draudimo įmokų apskaičiavimo pagrindai, neviršijant nustatytos ribinės vertės;
papildomo tarifo OPS draudimo įmokų apskaičiavimo pagrindai;
OPS draudimo įmokų sumos taikant papildomą tarifą.

Draudimo įmokų apskaičiavimas tikrinamas, ar laikomasi 6-NDFL ataskaitos rodiklių. Pvz.: Sukauptų pajamų, apmokestinamų gyventojų pajamų mokesčiu, suma, atėmus dividendus (020 eilutės rodiklis minus 6 formos gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimo 025 eilutėje suma), turi būti didesnė arba lygi sumai. pajamų 030 eilutėje „Asmenų naudai apskaičiuotų mokėjimų ir kito atlyginimo suma » atitinkamo laikotarpio vieningo skaičiavimo 1 priedo 1.1.

Galima atsakomybė

Už pavėluotą 2017 m. IV ketvirčio draudimo įmokų apskaičiavimo pateikimą Federalinė mokesčių tarnybos inspekcija gali nubausti organizaciją arba individualų verslininką 5 procentų nuo įmokų sumos, mokėtinos pagal apskaičiavimą (priemoka). Tokia bauda bus skaičiuojama už kiekvieną pavėluotą mėnesį (visą ar neišsamų) pavėluotą pateikti skaičiavimą. Tačiau bendra baudų suma negali būti didesnė nei 30 procentų įmokų sumos ir mažesnė nei 1000 rublių. Pavyzdžiui, jei įmokos už skaičiavimą yra visiškai sumokėtos laiku, bauda už pavėluotą skaičiavimo pateikimą bus 1000 rublių. Jei laiku pervedama tik dalis įmokų, bauda bus skaičiuojama nuo skirtumo tarp skaičiavime nurodytos ir faktiškai sumokėtos įmokų sumos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 119 str.).

Nuo 2018 m. sausio 1 d. RSV nepriimamas dėl šių priežasčių: mokėjimų ir kitų atlyginimų dydžio klaidų, „pensijų“ įmokų apskaičiavimo bazės klaidų limito ribose, „pensijų“ įmokų apskaičiavimo bazės klaidų. už papildomus tarifus, taip pat paklaidas pačių „pensijų“ įmokų sumoje („paprasti“ ir papildomi tarifai). Duomenų neatitikimo sąlyga dabar atrodo taip: tų pačių rodiklių sumų neatitikimas visiems asmenims su vienodais rodikliais visam mokėtojai. Kalbant apie melagingus asmens duomenis, jie taip pat liks nepriimti skaičiuojamų įmokų priežasčių sąraše.
2018 metais mokesčių administratorius, kaip ir iki šiol, privalo pranešti apdraustajam apie nepateiktą paskaičiavimą. Pranešimų pateikimo terminai išlieka: ne vėliau kaip kitą dieną po skaičiavimo elektronine forma gavimo (arba 10 dienų nuo skaičiavimo popierine forma gavimo dienos). Draudėjas privalo pašalinti pažeidimus ir pateikti naują paskaičiavimą per 5 dienas nuo pranešimo elektronine forma išsiuntimo dienos (arba per 10 dienų nuo „popierinio“ pranešimo išsiuntimo). Jei šių terminų laikomasi, pateikimo data bus pradinio skaičiavimo pateikimo diena.

Pažymėtina, kad Rusijos Federacijos finansų ministerija 2017 m. balandžio 21 d. rašte Nr. 03-02-07 / 2 / 24123 nurodė, kad laiku IFTS nepateiktų draudimo įmokų apskaičiavimas nėra pagrindas. dėl veiksmų draudimo įmokų mokėtojo sąskaitose sustabdymo. Tai reiškia, kad galite nebijoti užblokuoti sąskaitą, nes pavėlavote skaičiuoti 2017 m. IV ketvirtį.