Política contable en 1s 8.3 Contabilidad 3.0. información contable
A continuación se presentan ejemplos de políticas contables a efectos contables para diferentes tipos de actividades:
- Política contable en la producción.
- Política contable en el comercio
- Política contable para la prestación de servicios
Nuestro video tutorial trata sobre cómo analizar la política contable para ver si corresponde a la contabilidad que se lleva en el programa 1C 8.3. Se han estudiado las configuraciones de políticas contables que están presentes en el programa:
Información general sobre política contable en 1C 8.3
¿Dónde puedo encontrar una política contable en 1C 8.3? Situado ella es en el capitulo Lo principal:
Una política contable en 1C 8.3 debe formarse anualmente, incluso si no hubo cambios en ella. Esto se debe a cambios en el programa en sí: se mejora constantemente, aparecen nuevos campos y configuraciones:
Por iniciativa propia, puede realizar cambios en la política contable si las circunstancias lo requieren, por ejemplo, han aparecido nuevas transacciones, etc., o en caso de un cambio en la legislación. Si esto sucede a mediados de año, entonces se crea una nueva política contable en la base 1C 8.3, donde en la columna Usado con es necesario establecer la fecha a partir de la cual se aplica. Si cambia un documento existente, el programa le pedirá que vuelva a hacer todas las transacciones desde el comienzo del año y pueden surgir problemas:
En 1C 8.3 Contabilidad de una persona jurídica, hay dos opciones de política contable: para un sistema tributario general y simplificado:
Consideremos ambas opciones.
Establecimiento de una política contable en 1C 8.3 para el sistema tributario general (OSNO)
Los ajustes en 1C 8.3 están representados por siete pestañas. Delante de muchas posiciones hay un enlace en forma de un signo "?", al hacer clic en él puede acceder a una información sobre herramientas que lo ayuda a navegar por el programa:
Por lo tanto, en el artículo tocaremos solo aquellos puntos que puedan plantear dudas o dificultades.
En la configuración del IRPF estudiaremos dos puntos:
La organización determina los costos directos de forma independiente, pero su elección no puede ser arbitraria, debe estar estrictamente justificada económicamente. Por botón Crear debe establecer las condiciones, bajo cuyo cumplimiento simultáneo el flujo se considerará directo:
La lista del Tipo de gastos en NU está cerrada, cada tipo está vinculado a su propia línea en la declaración de impuestos.
Grupos de nomenclatura debe ser llenado de la lista de grupos de Nomenclatura en el directorio del mismo nombre, excluyendo los grupos que impliquen actividades de comercio, ya que los ingresos del mismo caen en una línea diferente de la declaración que los ingresos por la venta de producción propia:
La pestaña IVA está configurada de manera predeterminada para Devengar IVA en el envío sin transferencia de propiedad, ya que es un requisito legal. Si es necesario mantener, por ejemplo, si hay operaciones de exportación, UTII, liberado, entonces esta configuración debe anotarse en 1C 8.3. Puede determinar el procedimiento para mantener una contabilidad separada por su cuenta, arreglándolo con una política contable:
En 1C 8.3, es posible mantener una contabilidad separada en la cuenta 19, luego, cuando esta configuración se establece en la cuenta 19, se abrirá un tercer subconto:
En cada documento, a la cuenta 19, será necesario consignar el procedimiento para reflejar el IVA soportado:
Luego debe seleccionar el procedimiento general para registrar facturas para pagos anticipados:
Esta orden entrará en vigencia por defecto en 1C 8.3, para cada contrato con una contraparte, puede establecer su propia orden:
Si marca la casilla La organización aplica UTII, luego por el enlace Tipos de actividad, puede ingresar todos los tipos de actividades realizadas, traducidas a UTII. En el formulario que se abre, ingrese el tipo de actividad, dirección. Con base en estos datos, el programa 1C 8.3 determina de forma independiente OKTMO, el coeficiente K1 y la oficina de impuestos. De hecho, queda ingresar indicadores físicos y K2, y luego la declaración UTII se completará y calculará automáticamente:
La base para la distribución de ingresos al combinar UTII con otros sistemas de impuestos se puede elegir de forma independiente. El Ministerio de Hacienda recomienda tener en cuenta tanto las ventas como los ingresos no operativos:
Esta pestaña le permite seleccionar el método de valoración del inventario (FIFO o Promedio) y mercancías en el comercio minorista (usando la cuenta 42 o sin ella):
La cuenta principal de contabilidad de costos en la política contable 1C está indicada para sustitución automática en todos los documentos, luego se puede cambiar directamente en ellos. Las organizaciones pequeñas a veces no tienen sentido usar la cuenta 20, tienen en cuenta todos los costos en la cuenta 26:
Pero si aún necesita usarlo, debe tener en cuenta para qué tipo de actividades se usará:
Si elige realizar un trabajo, proporcionar servicios, también deberá completar el método de cancelación de costos:
- Excluyendo los ingresos: la cuenta 20 siempre se cierra al final del mes;
- Ingresos incluidos: la cuenta 20 se cerrará solo para aquellos grupos de artículos para los que se reflejen ingresos este mes;
- Incluidos los ingresos de los servicios de producción: la configuración solo es válida para las ventas reflejadas mediante el documento :
Los costos indirectos pueden cancelarse mensualmente en la cuenta 90 (costos directos) o distribuirse en 20:
En el segundo caso, debe establecer las reglas para la distribución de las cuentas 26 y 25:
La creación de reservas en los registros contables es responsabilidad de todas las organizaciones. Sin embargo, en el programa 1C 8.3 para contabilidad y contabilidad fiscal, se utiliza el mismo procedimiento para deducir reservas prescrito en el Código Tributario. Mientras que en contabilidad, estas reglas están realmente ausentes y el contador puede determinarlas de forma independiente, según las circunstancias. En contabilidad fiscal, la deducción de reservas es el derecho de una organización:
Esta configuración es para organizaciones que experimentan situaciones similares de retrasos en la transferencia-retiro de fondos:
En el siguiente video se explica cómo configurar la configuración de la política contable para el impuesto sobre la renta en 1C 8.3:
Un ejemplo de una política contable para la contabilidad fiscal bajo OSNO
Aquí hay una política contable de muestra de una LLC sobre contabilidad fiscal para varios tipos de actividades bajo OSNO, que se puede descargar de forma gratuita:
- Política contable de LLC en producción.
- Política contable de LLC en el comercio
- Política contable de LLC al prestar servicios
Establecimiento de una política contable en 1C 8.3 para un sistema tributario simplificado (STS)
Hay seis pestañas aquí. Considere aquellos de ellos que difieren de los discutidos anteriormente:
Estados Unidos
Reflejamos el objeto del gravamen y determinamos el tipo de ingreso por sustitución en documentos por defecto, según cuál ingreso sea mayor. Al mismo tiempo, puede cambiar este tipo de ingreso manualmente directamente en los documentos:
El método de distribución de los gastos se determina de forma independiente. Para mantener la uniformidad en 1C 8.3, es más racional tener en cuenta el total acumulativo:
La formación automática de reservas, si se desea, se puede configurar solo para la BU.
Especificado en el formulario "Configuración de impuestos e informes".
Objeto de la tributación
El objeto de la tributación se indica en el apartado "Régimen tributario" (Fig. 1).
Foto 1.
De conformidad con el art. 346.14 del Código Fiscal de la Federación Rusa, los siguientes se reconocen como objeto de impuestos al aplicar el sistema fiscal simplificado:
- ingreso;
- ingresos menos gastos.
La elección del objeto de tributación la realiza el propio contribuyente, a menos que el contribuyente sea parte de un acuerdo de sociedad simple o un acuerdo de administración de fideicomiso (cláusulas 2, 3 del artículo 346.14 del Código Fiscal de la Federación Rusa).
Si una organización operativa está cambiando al sistema impositivo simplificado y antes de la transición, la organización aplicó el sistema impositivo general (Fig. 2), entonces en la configuración debe marcar la casilla "Antes de cambiar al sistema impositivo simplificado, el impuesto general se aplicó el régimen” e indicar la fecha de transición al régimen tributario simplificado (ver Fig. 2).
Figura 2. 
tasa de impuesto
La tasa única de impuesto pagada en relación con la aplicación del sistema tributario simplificado se indica en la sección STS (Fig. 3).
figura 3 
La tasa impositiva predeterminada propuesta depende del objeto de los impuestos. Está:
- 6 por ciento - para el objeto de impuestos "Renta";
- 15 por ciento - para el objeto de impuestos "Ingresos menos gastos".
Si, de acuerdo con la ley de una entidad constitutiva de la Federación Rusa, el impuesto se paga a una tasa más baja, el campo "Tasa de impuesto" indica la tasa a la que se paga el impuesto.
El procedimiento para reflejar los anticipos del comprador.
El parámetro de política contable "Procedimiento para el registro de anticipos del comprador" establece la regla contable predeterminada para los anticipos recibidos. Se establece para la organización en su conjunto y puede tomar uno de los siguientes valores (Fig. 4):
- ingresos de EE. UU.;
- Los ingresos del consignador.
Figura 4 
La opción "Ingresos del consignante" está disponible si la funcionalidad "Venta de bienes o servicios de los consignantes (principales)" está habilitada (Fig. 5).
Figura 5 
Si se selecciona el orden para reflejar los anticipos "Ingresos del sistema tributario simplificado" y al reflejar un anticipo este orden no se modifica en el documento, entonces en el registro "Libro de ingresos y gastos (sección I)" se registrarán los ingresos por los propósitos del sistema tributario simplificado (Fig. 6).
Figura 6 
Si el orden para reflejar los anticipos es "Ingresos del obligado" o al reflejar un anticipo, este orden se fija en el documento, entonces en el registro "Libro de ingresos y gastos (sección I)" no se registrarán ingresos a los efectos del sistema tributario simplificado (Fig. 7).
Figura 7 
El procedimiento para el reconocimiento de gastos.
Para el objeto de tributación "Ingresos menos gastos" en la sección "STS", está disponible un grupo de parámetros "Procedimiento para el reconocimiento de gastos" con una lista de eventos para el reconocimiento de gastos (Fig. 8).
Figura 8 
Cada tipo de gasto tiene su propia lista de criterios de reconocimiento. Los eventos que deben ocurrir para que el programa tenga en cuenta los gastos al determinar la base imponible están marcados con casillas de verificación. Al mismo tiempo, las banderas se verifican para eventos individuales y no hay forma de desmarcarlas. Esto significa que para que se reconozca el gasto, necesariamente debe ocurrir este evento.
Los costos de materiales
Para gastos de materiales, las condiciones obligatorias para el reconocimiento como gastos que reducen los ingresos recibidos son la contabilización de materiales (el evento "Recepción de materiales" y el pago (el evento "Pago de materiales al proveedor").
Hay un evento más "Transferencia de materiales a producción" en la lista. Está presente porque hasta el 31 de enero de 2008 inclusive, existía una regla que permitía incluir en los gastos el costo de los materiales pagados sólo en la medida en que fueran dados de baja a producción.
Según la redacción actual de los párrs. 1 p.2 art. 346.17 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, para reconocer los costos de materiales para la compra de materias primas y materiales, basta con tenerlos en cuenta y pagar. Por lo tanto, para contabilizar los costos de compra de materiales de acuerdo con la legislación vigente, no es necesario marcar la casilla "Transferencia de materiales a producción".
Gastos por la compra de bienes
Para los gastos de compra de bienes, las condiciones obligatorias son el envío de bienes (el evento "Recepción de bienes"), el pago de bienes (el evento "Pago de bienes al proveedor") y la venta de bienes (el evento " Venta de bienes").
En la lista de condiciones para el reconocimiento de gastos por la compra de bienes, se indica un evento más: "Recibo de ingresos (pago del comprador)". Hasta 2010, la posición del Ministerio de Finanzas de Rusia era que, para reconocer los gastos por la compra de bienes, solo aquellos bienes que fueron pagados por los compradores pueden considerarse vendidos. Sin embargo, el Presidium del Tribunal Supremo de Arbitraje de la Federación Rusa no estuvo de acuerdo con esto (decisión del Presidium del Tribunal Supremo de Arbitraje de la Federación Rusa del 29 de junio de 2010 No. 808/10), lo que provocó que el Ministerio de Finanzas de Rusia (carta del 29 de octubre de 2010 No. 03-11-09 / 95) para cambiar su posición con respecto al momento de la venta de bienes. Así, a partir de 2011, al establecerse el procedimiento de reconocimiento de gastos, el contribuyente no podrá marcar la casilla “Comprobante de ingreso (pago del comprador)” sin temor a las consecuencias fiscales.
IVA soportado
Para los importes de IVA soportado, las condiciones obligatorias para el reconocimiento en gastos son la presentación del importe del impuesto por parte del proveedor (evento "IVA presentado por el proveedor") y el pago del impuesto (evento "IVA pagado al proveedor").
Se especifica una condición adicional en la lista de eventos: para reconocer el IVA en gastos, se deben aceptar "Gastos en bienes adquiridos (obras, servicios)", a los que se refieren. Debido a la ambigüedad de la disposición, cada contribuyente debe decidir de forma independiente sobre este tema y dejar (valor predeterminado) o desmarcar la casilla "Gastos por bienes (obras, servicios) aceptados".
Costos adicionales incluidos en el costo
Para los costos adicionales incluidos en el precio de costo, las condiciones obligatorias son su aceptación para la contabilidad (el evento "Recepción de costos adicionales") y el pago (el evento "Pago al proveedor"). Otra condición - "Cancelación de inventarios" (que incluyen costos adicionales) es variable. Debe sincronizarse con una condición de reconocimiento de gastos de inventario similar.
Pagos de aduana
Se prevén tres condiciones para el reconocimiento de los pagos aduaneros como gastos tenidos en cuenta en la determinación de la base imponible.
Las dos primeras condiciones "Importación de mercancías despachadas" y "Pagos aduaneros pagados" son obligatorias. No hay cambio de configuración para estas condiciones.
La tercera condición "Bienes dados de baja" es opcional. El programa maneja esta condición de la siguiente manera. Si la casilla "Bienes cancelados" no está marcada, los pagos de aduana se tienen en cuenta en los gastos en su totalidad (las entradas se realizan en el registro "Libro de contabilidad de ingresos, ingresos y gastos (sección I)" en gastos que reducen ingresos recibido) al depositar el documento "Declaración aduanera de importación". Si se marca la casilla de verificación "Bienes cancelados", la inclusión de los pagos de aduana en los gastos por los cuales se reducen los ingresos del período actual se realiza mediante la operación de cierre de rutina del mes " Cancelación de pagos de aduana para el simplificado Sistema de impuestos". El monto de los gastos aceptados en este caso se determina en proporción al costo de los bienes vendidos, al momento de la importación de los cuales se han pagado los pagos aduaneros. Si el contribuyente quiere evitar posibles reclamos de las autoridades fiscales, en la configuración para el reconocimiento de gastos, debe marcar la casilla "Bienes cancelados" (valor predeterminado).
Régimen de vacaciones fiscales
Las leyes de las entidades constitutivas de la Federación Rusa pueden establecer una tasa impositiva del 0 por ciento para los contribuyentes: empresarios individuales, registrados por primera vez después del 1 de enero de 2015 y dedicados a actividades empresariales en los campos industrial, social y (o) científico (párrafo 1, cláusula 4, artículo 346.20 Código Fiscal de la Federación Rusa).
Estas personas tienen derecho a aplicar una tasa impositiva del 0 por ciento a partir de la fecha de su registro estatal como empresarios individuales de forma continua durante dos períodos impositivos. Además, si el objeto del impuesto son los ingresos reducidos por el importe de los gastos, el impuesto mínimo previsto en el apartado 6 del art. 346.18 del Código Fiscal de la Federación de Rusia no se paga.
Los tipos de actividad empresarial en los campos industrial, social y científico, con respecto a los cuales se establece una tasa impositiva del 0 por ciento, son establecidos por las entidades constitutivas de la Federación Rusa sobre la base del Clasificador de Servicios a la Población de toda Rusia. y (o) el Clasificador de Tipos de Actividades Económicas de toda Rusia.
Al hacer uso del derecho a vacaciones fiscales, debe tenerse en cuenta que al final del período impositivo, la participación de los ingresos por la venta de bienes (obras, servicios) en la implementación de tipos de actividades empresariales con respecto a las cuales un Se aplicó una tasa impositiva del 0 por ciento, en el volumen total de los ingresos por la venta de bienes (obras, servicios) debe ser de al menos el 70 por ciento.
Las leyes de las entidades constitutivas de la Federación Rusa pueden establecer restricciones adicionales sobre la aplicación de una tasa impositiva del 0 por ciento, incluso en forma de:
- restricciones al número medio de empleados;
- restricciones sobre el monto máximo de los ingresos por ventas recibidos en el curso de la realización de un tipo de actividad empresarial respecto de los cuales se aplica una tasa impositiva del 0 por ciento.
En caso de violación de las restricciones establecidas para la aplicación de la tasa del 0 por ciento, se considera que el empresario individual ha perdido el derecho a aplicarla y está obligado a tributar a las tasas establecidas para los contribuyentes "ordinarios".
Si el usuario, un empresario individual, tiene derecho a aplicar una tasa impositiva del 0 por ciento y decidió usar este derecho, entonces en la configuración de impuestos e informes en la sección "STS", debe marcar la casilla "Vacaciones fiscales". (Figura 9).
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Antes de comenzar a trabajar en el programa, debe configurar la política contable de la organización. Estamos hablando de tales configuraciones 1C 8.3 y 8.2, como, por ejemplo, en qué régimen fiscal se encuentra la empresa, cómo asignar costos, cómo tener en cuenta el costo, los métodos de depreciación, etc.
Inmediatamente surge la pregunta: ¿dónde encontrar una política contable en 1C 8.3? Hay un enlace a él en el directorio "Organizaciones" en la sección "Ir a":
La ventana de configuración de llenado de políticas contables consta de varias pestañas y dos botones con una opción de modo de impuestos. Consideremos todos los marcadores relacionados con el modo general a su vez.
La primera pestaña a llenar es .
El primer elemento de esta pestaña es una casilla de verificación donde debe indicar si la contabilidad se aplica de acuerdo con los requisitos de PBU 18.02. Esto es necesario para efectos del impuesto sobre la renta.
En su mayoría son casillas de verificación, las revisaré en orden:
- Indicamos si la empresa tiene actividades sin IVA o con IVA a tipo cero. Si esta casilla está marcada, al vender dichos bienes o servicios, se llevará una contabilidad separada por lotes para reflejar correctamente el IVA.
- Si la organización utiliza contabilidad de IVA simplificada, marque la casilla correspondiente. Tenga en cuenta que la contabilidad simplificada tiene algunas limitaciones. Por ejemplo, no se puede cobrar el IVA sobre las diferencias de cantidad positivas.
- En el tercer párrafo, debe indicar si se debe cobrar el IVA en el envío si no hay transferencia de propiedad.
- Aquí indicamos si se debe cobrar el IVA en la transmisión de bienes inmuebles sin transmisión de dominio.
- Hasta el 01/10/2011, se puede cobrar el IVA sobre las diferencias positivas de importe y se pueden emitir facturas separadas. Si se requiere tal contabilidad, marque la casilla correspondiente.
- Las facturas se pueden generar en unidades convencionales. Si esta casilla está marcada, dichas facturas se imprimirán en rublos.
Si la organización es pagadora de UTII, marque la casilla correspondiente y seleccione la base de asignación de costos.
Cepo
En esta pestaña, solo necesita seleccionar el método de valoración de inventario.
Gastos
Aquí debe indicar los tipos de actividades para las que se tienen en cuenta los costos en la cuenta 20. También debe especificar el método de inclusión en el precio de costo y especificar configuraciones adicionales (si es necesario).
reservas
Esta pestaña indica si las reservas se formarán en contabilidad o ambas a la vez.
Nuestro video sobre cómo ingresar a una organización y configurar una política contable en 1C 8.3:
1C tiene configuraciones de contabilidad que debemos definir para todo el programa. Pero parte de la configuración que debemos definir para cada organización específica. Están fijados en la política contable de la organización.
En la nueva generación de programas 1C 8, el mecanismo de establecimiento de políticas contables es significativamente diferente de los antiguos "ochos".
Si mantiene registros para una organización, complete la política contable en el menú:
NSI y administración - NSI - Información sobre la empresa - Información sobre la organización.
Ahora, la ruta para configurar una política contable cambiará un poco, ya que se agregará un elemento de menú:
INE y administración - INE - Organizaciones.
Aquí deberá crear cada organización y seleccionar una política contable para cada una. Si la política contable es la misma, puede elegir la misma para diferentes organizaciones.
De hecho, algunas configuraciones de políticas contables requieren configuraciones adecuadas en otras secciones para funcionar correctamente.
Por ejemplo, si al menos una organización tiene UTII o contabilidad separada a tasas de IVA, deberá especificar configuraciones adicionales para la contabilidad de bienes en la sección Resultado financiero y control. Señalaré esto explícitamente en algunas situaciones.
Pero, voy a hacer una reserva de inmediato. En este artículo, no pretendo ser una descripción completa de todas esas conexiones. Antes de comenzar a trabajar, debe revisar todas las configuraciones del programa para configurar correctamente todos los parámetros de contabilidad que necesita.
Política contable en 1C 8.3 paraBÁSICO
Entonces, en la organización que creamos en la lista (o en la única organización), abrimos la pestaña "Política contable e impuestos".
Bajo el encabezado Política contable, vemos una sola línea: el hipervínculo "Crear nuevo". Haga clic en este enlace y proceda directamente al llenado de la política contable.
Piense en un nombre descriptivo. Entonces, para entender qué tipo de política contable es. Esto es especialmente útil si hay varias organizaciones. Por ejemplo, si algunas entidades legales tienen las mismas políticas contables, basta con crear una política contable y seleccionarla para todas esas organizaciones.
contabilidad tributaria
Marque la casilla aquí si su organización usa UTII. E indicar la base para la distribución de gastos por tipo de actividad (aquellas para las que no se indicará expresamente).
Además, para configurar UTII, necesita en el menú NSI y administración - Resultado financiero y control - Contabilidad de bienes seleccione la contabilidad por lotes y establezca la marca Contabilidad de mercancías separadas para la imposición del IVA. La sección de resultados financieros y control se discutirá con más detalle en un artículo separado.
No necesita configurar este indicador si usa el programa solo para contabilidad de gestión (por ejemplo, la contabilidad se lleva por separado en Contabilidad 3.0).
y Elija qué método de depreciación utiliza en la contabilidad fiscal: lineal o no lineal.
IVA
Aquí se determinan los parámetros para la contabilidad separada a tasas de IVA (es decir, cuando hay 0% y excluyendo tasas de IVA durante las ventas). Solo hay dos de ellos. Si tiene tales tasas, entonces baje las banderas de las reglas que usa.
Si no mantiene registros separados, simplemente omita el marcador.
El propio mantenimiento de la contabilidad separada a tipos de IVA se configura en el apartado NSI y administración - Resultado financiero y control - Contabilización de mercancías. Aquí será necesario, como para UTII, configurar la contabilidad por lotes y la casilla de verificación Contabilización separada de bienes para la tributación del IVA. Como dije, se dedicará un artículo separado a esta sección.
Cepo
Elija una de las opciones para calcular el costo de los bienes al cancelar. Como de costumbre, tenga cuidado: vea si la configuración seleccionada coincide con los parámetros especificados en la sección Resultado financiero y control - Contabilización de mercancías. Por ejemplo, para FIFO, será obligatorio especificar la opción de contabilidad por lotes (no se puede seleccionar No utilizado).
Hay dos opciones para FIFO.
FIFO (ponderado) - estimación de reservas según un mecanismo similar al análisis avanzado del PMS y la generación anterior de Automatización Integrada. Los saldos FIFO se calculan al final del mes. Pero todas las cancelaciones durante el mes se cancelarán al mismo costo mensual promedio
FIFO (deslizante): el documento de recepción de mercancías se considera un lote. Hay algunas diferencias con el FIFO tradicional. Por ejemplo, si hay varios almacenes, la fecha de recepción del lote se determinará como la fecha de recepción en el almacén actual y no en la organización. Así, los movimientos afectan la orden de castigo en FIFO. No verá esta configuración en la lista de selección si no tiene instalada la contabilidad por lotes.
Contabilidad
Los ajustes se relacionan con algunas características de la contabilidad. Aquí puedes definir:
- Si los productos se contabilizarán a precios planificados durante el mes (deberán configurarse por separado) y si se utilizará la cuenta 40.
- ¿La información sobre la acumulación y el pago de salarios será visible para los contadores en el volumen de negocios: el balance de 70 cuentas para cada empleado o solo el monto total? Si selecciona el monto total, la información detallada estará disponible solo en el subsistema de nómina para los usuarios con los derechos apropiados.
- ¿Necesito mantener adicionalmente un balance fuera de balance de bienes y materiales en funcionamiento?
- Cómo generar contabilizaciones para compensaciones mutuas: si usar la cuenta intermedia 76 o compensar directamente. Se predeterminan las subcuentas 76 cuentas para estos efectos: 76.09 y 76.39.
reservas
En esta pestaña, define los parámetros para acumular reservas en contabilidad y contabilidad fiscal. Estas son las reglas de acuerdo con su política contable real, aquí no hay nada específico para 1C.
en el interruptor General - Simplificado elija simplificado:
Deberá indicar la fecha de transición, datos de notificación y seleccionar la opción STS: Ingresos o Ingresos y gastos. El programa ofrece un porcentaje máximo de impuestos predeterminado, puede cambiarlo si es necesario.
Todos los demás parámetros se completan de la misma manera que se describe anteriormente para OSNO.
Política contable en 1C 8.3 para una organización de gestión
La organización de la gestión en los programas 1C 8.3 es opcional. Es necesario para aquellos casos en que en la contabilidad de gestión se deban tener en cuenta parte de las operaciones de movimiento de mercancías y materiales de forma diferente a la regulada. Por ejemplo,
- las fechas de aceptación para la contabilidad de bienes y materiales difieren,
- los precios difieren según la recepción, el envío, etc.
- operaciones tienen un significado económico diferente. Por ejemplo, en un tipo de contabilidad es una cancelación, en otro es un envío, etc.
No tiene que especificar ninguna política contable para esta organización. Y así es como funcionará. Pero hay una sección de contabilidad por la cual vale la pena introducir una política contable para una organización de gestión: esta es la contabilidad de inventario.
¿Qué sucede cuando utiliza una organización de gestión?
Para una operación, introduzca documentos para la contabilidad de gestión y para la contabilidad regulada por separado. Al mismo tiempo, los informes de gestión sobre costos, ganancias brutas, etc. obtendrá documentos específicos para la Organización de Gestión.
Las operaciones habituales, que por regla general son mayoritarias, se contabilizan en la contabilidad de gestión de la misma entidad que en la regulada. Y de acuerdo con la política de cálculo de costos de cancelación de inventario especificada para esta organización.
En un informe, necesitaremos ver el costo de los bienes para la Organización de gestión y para nuestras entidades legales. No será muy conveniente analizar los datos si, por ejemplo, su organización tiene una política de castigo FIFO (deslizante), y de repente una promedio en la Organización de Gestión.
Para una organización de gestión, puede especificar una política contable de la misma forma que para el resto. Solo necesita especificar el método de contabilidad de inventario.
Devolución de mercancías por parte del cliente.
Tales situaciones ocurren por varias razones. Los documentos para la devolución de mercancías de los compradores se encuentran en la sección "Ventas". En un grupo "Devoluciones y Ajustes" — "devolver documentos".
Los documentos de devolución pueden ser de 3 tipos: devolución del cliente, devolución del comisionista y devolución del comprador minorista. Dependiendo de la vista seleccionada, ciertos detalles del documento estarán disponibles o no.
Además, al regresar, puede utilizar "solicitudes de devolución de mercancías de los compradores", que también están en la sección "Ventas", en un grupo "Devoluciones y Ajustes" documentos relevantes para la devolución de mercancías de los clientes.
En la parte superior de esta revista se encuentran los ya familiares comandos de selección rápida. Este es Estado actual Devolver objeto, periodo de ejecución, una prioridad y gerente responsable.
Las solicitudes generadas también pueden ser de 3 tipos, a saber: "solicitud de devolución de bienes del cliente", "solicitud de devolución de bienes del comisionista" y "solicitud de devolución del comprador minorista".
Solicitud de devolución del comprador
Creemos la primera aplicación y veamos qué nos ofrece aquí el programa 1C Trade Management (UT 11) 11.2.
En primer lugar, por supuesto, el estado. Las aplicaciones pueden tener varios estados y, según el estado establecido, ciertas acciones estarán disponibles o no disponibles en la aplicación.
Por ejemplo, para devolver mercancías, la aplicación debe tener el estado "regresar" o "para acabar". Si ella está en el estado "bajo acuerdo", entonces no será posible un reembolso en dicha solicitud.
Sobre el básico la pestaña contiene información sobre el cliente, su contraparte, el acuerdo utilizado, el procedimiento de pago. También se indican los datos de nuestra organización, el almacén y un campo bastante importante: este reembolso por productos devueltos. Hay tres compensaciones:
- "Reemplazar elementos", es decir, en lugar del producto devuelto, se le proporcionará al cliente otro producto, posiblemente diferente al producto devuelto. Dependiendo de esto, se llenarán los productos en las pestañas. "mercancías de retorno" y "bienes de reemplazo".
- "Reembolsar dinero"- Todo es simple aquí. Los reembolsos se realizan mediante documentos: se trata de una orden de pago en efectivo de la cuenta o de una cancelación de fondos que no es en efectivo.
- "Guardar como anticipo"- es decir, después de la devolución de las mercancías en la configuración 1C Trade Management (UT 11) 11.2, se registra nuestra deuda con el cliente, y debido a esta deuda será posible enviar mercancías en el futuro.
en la pestaña "mercancías de retorno" se rellena la nomenclatura. Lo único a lo que vale la pena prestar atención aquí es al campo más extremo. "Documento de venta". Puede recoger mercancías de acuerdo con los documentos de venta mediante los cuales se enviaron previamente. Además, si completamos manualmente los productos, puede usar dos comandos, a saber: "Rellenar documentos de venta y precios"(luego se ingresarán los documentos de venta y los precios de estos documentos de venta).
La selección se realiza según el principio LIFO, es decir, se considera que el envío estaba en los últimos documentos.
O puedes usar el comando "agregar artículos de documentos de ventas". Luego se selecciona un documento de ventas y las mercancías ya están seleccionadas.
en la pestaña "bienes de reemplazo" indicar qué bienes se entregan a cambio de los devueltos, ya qué precio se otorgará dicha compensación.
en la pestaña "Adicionalmente" el tipo de transacción, la devolución del cliente (ya sea del comisionista o del comprador minorista) y los campos que nos son familiares, como transacción, división, gerente, moneda; bandera, si el precio incluye IVA, y el régimen fiscal.
Entonces, de acuerdo con las condiciones, devolvemos 1 refrigerador. Se indica el precio de devolución. Indicamos que todo se hará en la misma fecha de hoy. Como compensación, le indicaremos que se realizará un producto de reemplazo.
Será posible agregar un crédito al pago después del envío del 100%, le indicaremos la fecha de hoy.
en la pestaña "Productos de reemplazo" indicaremos qué producto se proporcionará a cambio. Que también sea un refrigerador, por ejemplo, un refrigerador Siemens. Indicamos que se brindará 1 puesto. Precio al por mayor. El programa 1C Trade Management seleccionó los precios de los precios registrados en el programa.
en la pestaña "Adicionalmente" se especifica el tipo de operación: la devolución de mercancías del cliente. Nuestro trato está completo. Información sobre la fiscalidad cumplimentada, y que el precio incluye el IVA.
volvamos a Bienes de reemplazo. Una vez más, asegúrese de que tengamos la acción prevista aquí. "para asegurar". Mercancías devueltas: complete toda la información. Estado "regresar", y
Emisión de una factura de devolución
Ahora intentemos emitir un reembolso directamente. Para ello, vamos al registro de documentos. "Devoluciones de mercancías de los clientes" y use el asistente para crear un reembolso basado en el pedido.
Aquí vemos nuestra solicitud de devolución. Habiéndolo seleccionado, usamos el comando "hacer un reembolso".
La versión 11.2 del programa 1C Trade Management completó toda la información básica necesaria en función de los datos que tenía. Y vemos que la aplicación es la base. La devolución se realiza según el documento de venta, nuestro pasado.
en la pestaña "Productos" el refrigerador de retorno está lleno. Se indica el documento de venta, en base al cual realizamos previamente la venta, así como la cantidad y el precio de este refrigerador.
en la pestaña "Adicionalmente" se indica información sobre el gestor de la transacción, dentro del cual se realiza la operación de devolución. Subdivisión especificada. La moneda del documento es rublos. La operación es la devolución de la mercancía por parte del cliente. Régimen fiscal – sujeto a IVA, el precio incluye IVA.
Dicho documento se puede contabilizar y cerrar.
Ahora tenemos que volver a las solicitudes de devolución de nuestros clientes. Dado que el cliente ya nos ha devuelto el refrigerador, ahora tenemos que devolver los bienes de reemplazo (refrigerador) a nuestro cliente. Para ello, en la pestaña "bienes de reemplazo" es necesario instalar la provisión de los bienes " para enviar". Especificar una acción "Embarcacion" y llevar a cabo dicho documento.
Registro de una factura por el envío de mercancías a cambio de la devolución
vamos a la revista "documentos de venta". Vemos que nuestra solicitud para la devolución de bienes a los clientes aparece en las instrucciones para el registro. En este caso, en términos del refrigerador entregado como compensación, nuestra solicitud de devolución comienza a desempeñar el papel de solicitud de venta de un cliente.
Por lo tanto, podemos seleccionar esta aplicación y, en base a ella, elaborar la implementación.
System 1C Trade Management (UT 11) 11.2 dice que el estado de nuestra aplicación no corresponde al requerido.
Volvamos atrás y cambiemos el estado. "para acabar". Realizaremos dicha solicitud y ahora, sobre la base de ella, intentaremos emitir una factura nuevamente. Programa 1C Gestión Comercial (UT 11) 11.2 creó con éxito la "venta de bienes y servicios".
en la pestaña "Productos" Frigorífico proporcionado como compensación.
en la pestaña "básico" rellenó toda la información sobre nuestro cliente, contraparte, acuerdo con él. Se indica nuestra organización - Trade House Optovichok; almacén desde el cual se realiza la venta. Moneda especificada.
en la pestaña "Adicionalmente" se llena el gerente responsable; la transacción en la que tiene lugar la operación. Se indican los parámetros de subdivisión y tributación.
Dicho documento se puede contabilizar y cerrar.
Pago de la deuda del comprador en efectivo
Como resultado de las operaciones realizadas, a saber, la devolución de los bienes y la provisión de otros bienes más caros como compensación, hemos formado una deuda del cliente con nosotros, y ahora es necesario reflejar el hecho del pago de esta deuda
Supongamos que el cliente ha accedido a pagar esta deuda en efectivo. Para ello, vamos a la sección "Departamento de Tesorería", en "Órdenes de efectivo entrantes", y en el diario de pedidos en efectivo entrantes, vaya a la pestaña "para la admisión".
Elige aquí base de pago- documentos de facturación. En la lista de pedidos "para la admisión" vemos nuestra solicitud de devolución del cliente.
El monto de la deuda que el cliente debe pagar al cajero corresponde a la diferencia entre el valor de los bienes devueltos y los bienes que le entregamos como compensación. Al seleccionar esta aplicación y usar el comando "solicitar la admisión", creamos una nota entrante saliente.
El programa 1C Trade Management ya ha completado toda la información contable necesaria, a saber, la caja, el pagador.
en la pestaña "desglose de pago" se indican todos los documentos de respaldo, el comprador, se llena el elemento de flujo de efectivo. Lo único en la ficha Sello- podemos aclarar los datos para imprimir una orden entrante saliente, y dicho documento ya puede contabilizarse y cerrarse.
Por lo tanto, hemos completado casi todas las operaciones. Lo único que nos queda es encontrar nuestra solicitud de devolución y asegurarnos de que tiene el estado actual hecho. De lo contrario, podría establecer este estado manualmente.
Así, en el programa 1C Trade Management versión 11.2, se realiza la operación de devolución de mercancías de nuestros clientes.
Características del artículo
“Característica de la nomenclatura” en 1C no es una característica en absoluto, sino una oferta comercial o variante de producto.
Aquí hay un juego de palabras. Veamos por qué sucedió esto.
Al leer los temas en los foros sobre 1C, me encontré con el hecho de que no todos entienden cuáles son las "características de la nomenclatura" en los programas de la compañía 1C.
El término "característica" en 1C apareció hace mucho tiempo y si antes respondía de alguna manera a su nombre, ahora no responde en absoluto. Incluso en 1C Trade Management 10.3, las características todavía estaban asociadas con las propiedades de la nomenclatura. Ahora no es así.
Después de todo, el término " nomenclatura característica” no es muy correcto en este caso, por lo que muchos usuarios malinterpretan de qué se trata.
¿Cuál es la característica de la nomenclatura en 1C?
Sería correcto llamar no "Características", sino " ofertas comerciales" o " Opciones de artículos". Y luego quedaría claro de inmediato qué es y cómo trabajar con él.
Y cuando los usuarios escuchan el término “características”, lo entienden como las propiedades de la nomenclatura (color, tamaño, etc.). De hecho, la característica es precisamente variante de nomenclatura subordinado a una nomenclatura específica (o tipo de nomenclatura).
¿Cuáles son las propiedades de los elementos en 1C?
Para descripción " propiedades» en 1C hay objetos y términos completamente diferentes. Esto y información adicional. Además, se migró información adicional a 1C UT11 de ediciones anteriores y, en mi opinión, más por compatibilidad que por uso práctico. Por lo tanto, las propiedades de la nomenclatura se describen mejor a través de.
A continuación te explicaré y te mostraré cómo usar Detalles adicionales en 1C Trade Management 11 y lo que dan en la práctica.
Un ejemplo del uso de características y detalles adicionales en 1C.
Para empezar, habilitaremos el uso de características en la configuración de 1C UT11. vamos a la seccion Administración— Nomenclatura.
También habilitaremos el uso Detalles adicionalesyInformación en configuraciones generales.
Pero eso no es todo. Después de estos ajustes, el uso de características no aparecerá en la nomenclatura. ¿Por qué? Pero debido a que es necesario incluir el uso de las características de la nomenclatura en Tipo de nomenclatura.
vamos a la seccion Informacion de referencia — Configuraciones y directorios, y luego a la subsección Configurar el mantenimiento de artículos.
Aquí debe habilitar la capacidad de editar detalles y marcar la casilla Características de uso. Seleccionar caso de uso Individuo para nomenclatura.
Si elige utilizar funciones Elementos comunes para escribir, entonces las características serán comunes para un determinado tipo de artículo o, como en este ejemplo, donde no se utilizan tipos de artículos, para todo el artículo. Esto es conveniente cuando las características son estrictamente las mismas para todo el producto o para un tipo separado.
Por ejemplo, para el tipo de producto "Tuercas", pueden existir características comunes para designar el tamaño de rosca: "M10", "M14", etc.
En nuestro caso, las características serán individuales.
También tenemos que crear. Esto también se configura en la referencia Tipos de artículos en la pestaña.
Vamos a obtener algunos detalles adicionales. El tipo de valor de estos atributos no serán cadenas arbitrarias, sino la capacidad de seleccionar valores del libro de referencia. Aquellas. también obtendremos los valores de estos detalles adicionales.
Otra cosa que configuraremos de inmediato es una funcionalidad muy conveniente para la generación automática del nombre de las características al crear un elemento de directorio. Todo esto también se configura en el directorio. Tipos de nomenclatura en el marcador.
Así queda la fórmula para nombrar las características de la nomenclatura. (La misma plantilla también se puede configurar para la nomenclatura).
No necesita ingresar la fórmula completa manualmente. No hay necesidad de tener miedo. Para ingresar fórmulas, hay un conveniente editor de fórmulas en el que puede seleccionar detalles adicionales. Queda por colocar manualmente los signos de suma y los separadores.
Ahora, al crear una nueva característica, puede completar Detalles adicionales y presionando el botón Rellene el nombre de acuerdo con la plantilla generar automáticamente el nombre de la característica. Lo que debe tenerse en cuenta es muy conveniente.
Por lo tanto, no es tan difícil averiguar cuáles son las características de 1C Trade Management 11 y cómo usarlas junto con detalles adicionales.
recomendaciones
De hecho, no hay diferencia entre la nomenclatura y la característica en 1C. La nomenclatura es solo una agrupación cuando se tienen en cuenta las características, para la conveniencia de trabajar con los bienes, para reducir la referencia de la lista de existencias y no más.
Y no hay necesidad de agregar funcionalidad de las características como propiedades de la nomenclatura.
Otra vez:
Características (en el sentido de varios parámetros): en 1C UT11 se denominan Propiedades del artículo o Detalles adicionales.
Las opciones rosas para la nomenclatura (ofertas comerciales, opciones de productos) - en 1C UT11 se denominan Características de la nomenclatura.
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En este artículo, consideraremos la próxima etapa importante en la preparación para el trabajo en el programa 1C: Contabilidad empresarial 8: configuración de una política contable. Si la configuración de los parámetros contables se aplica a todas las organizaciones en la base de datos, entonces la política contable se completa para cada organización y se puede cambiar periódicamente. Su llenado correcto es la clave para un trabajo exitoso en el programa.
Puede ir a la configuración de la política de contabilidad a través de la sección "Principal".
Por supuesto, pasando a la política contable, tenemos un directorio completo de la organización, al completar el cual ya hemos establecido el tipo de organización y el sistema tributario.
Por cierto, podemos consultar la política contable sin salir de este directorio, solo seleccione la organización necesaria.
Y luego, al hacer clic en el botón "Crear", formamos un registro para un período determinado. Inmediatamente vemos la oportunidad de volver a seleccionar el sistema tributario, ya que la organización puede cambiar al sistema tributario simplificado o volver al sistema tributario básico, luego cambiamos esta posición en esta configuración.
La contabilidad fiscal para organizaciones en OSN se lleva a cabo automáticamente en el programa, y la primera pestaña personalizable es "Impuesto sobre la renta".
Inicialmente, se debe tener en cuenta si se aplica o no la organización PBU 18/02. Solo las pequeñas empresas y las organizaciones sin fines de lucro no pueden postularse. Si tiene derecho a no llevar registros de acuerdo con PBU 18/02 y no tiene las habilidades para aplicarlo en la práctica, le recomiendo que no marque esta casilla. Si su organización no es pequeña, debe marcar la casilla.
La siguiente configuración proporciona una opción de método de depreciación en la contabilidad fiscal: lineal o no lineal. Estos dos métodos están previstos por el código tributario (artículo 259, párrafo 1).
Las organizaciones que elijan aplicar el método de depreciación lineal deben aplicarlo a todos los activos fijos. Si decide usar el método no lineal, entonces es posible usarlo solo para activos fijos de los grupos de depreciación 1 a 7. Dado que, independientemente del método establecido por el contribuyente, al depreciar estructuras, edificaciones, equipos de transmisión, activos intangibles incluidos en el grupo de depreciación 8-10, el programa aplicará automáticamente el método de línea recta de conformidad con el inciso 3 del artículo 259 de el Código Fiscal de la Federación Rusa.
En cuanto al método de pago del costo de los overoles y equipos especiales, el programa otorga el derecho de acercar los impuestos y la contabilidad al elegir la segunda posición en la lista, que apareció en 2015. Pero al elegir la primera posición, debido al hecho de que en la contabilidad el costo se cancelará según la vida útil, aparecerán diferencias temporales que deberán tenerse en cuenta.
A los efectos de la contabilidad fiscal del impuesto sobre la renta, de conformidad con el apartado 1 del art. 318 del Código Fiscal de la Federación Rusa, todos los costos de producción y ventas se dividen en directos e indirectos. El mismo párrafo proporciona una lista aproximada de los gastos que pueden ser directos: costos de materiales, costos de mano de obra, primas de seguros, depreciación. Cuando se reflejan los costos directos, se forma la contabilización Dt 90.02 - Kt 20, cuando se reflejan los costos indirectos, los gastos de la cuenta 20 se cargan a la cuenta 90.08. Entonces, podemos determinar qué gastos se cargarán a la cuenta 90.02 y cuáles a la cuenta 90.08, contactando el registro de información "Métodos para determinar los costos directos de producción en NU".
Este registro es esencialmente un separador entre costos directos e indirectos. Lo que se enumerará aquí, qué tipos de gastos, en qué cuentas, se reflejará en la declaración de impuestos sobre la renta en la línea 10 en el Apéndice 2 de la hoja 2.
Son obligatorios para llenar este registro los detalles "Año", "Organización" y "Tipo de gastos NU", libro de referencia que existe en el programa como predefinido, es decir, no se pueden ingresar indicadores. Corresponde a aquellas líneas de gastos que deben reflejarse en la declaración del impuesto sobre la renta. Dependiendo de qué tipo de gastos se seleccione, la declaración se completará de esta manera.
Como estamos hablando de costos directos, elegimos de esta lista como se mencionó anteriormente: costos de materiales, primas de seguros, depreciación, salarios. Los indicadores restantes son opcionales, pero puede completar una visualización más detallada por débito, por crédito, por departamento, por artículo de costo. En este caso, todos los costos del artículo especificado serán directos. Con un llenado más detallado, si existe tal necesidad, se debe tener más cuidado. De modo que con una combinación de parámetros, las reglas para determinar los costos directos no se cruzan ni se repiten.
Pasemos a la siguiente configuración: configurar grupos de elementos. Es necesario para las organizaciones que se dedican a la producción de productos, la prestación de servicios o la realización de trabajos.
El llenado del registro se forma de acuerdo con las actividades de la organización, al hacer clic en el botón "Crear", seleccionamos el grupo de nomenclatura necesario para la organización, que se relaciona con nuestra propia producción. Trabajando directamente con el directorio del mismo nombre, es posible crear estos mismos grupos. Pero no se recomienda "dividir", crear demasiados grupos de artículos. Es mejor crear grupos para aquellos tipos de actividades en cuyo contexto existe el deseo de rastrear el resultado financiero.
Luego viene la pestaña "IVA". Lo primero que debe hacer es indicar si está exento de pagar el IVA según el art. 145 o 145.1 del Código Fiscal de la Federación Rusa. Estos artículos están exentos de pago si los ingresos de una organización o un empresario individual no exceden un cierto límite o la organización tiene el estatus de participante en un proyecto de investigación de acuerdo con la Ley Federal "Sobre el Centro de Innovación Skolkovo". Cuando se marca la casilla de verificación, la posición "Sin IVA" se establece automáticamente en el documento "Ventas de bienes y servicios", y las facturas se registran en el libro diario en los casos enumerados en la cláusula 3.1 del art. 169 del Código Fiscal de la Federación Rusa.
Si el contribuyente realiza operaciones sujetas a tributación y operaciones no sujetas al IVA oa la tasa del 0%, entonces está obligado a llevar registros separados y marcar las siguientes casillas.
La aparición de una casilla de verificación en la siguiente posición conduce al cálculo del IVA y la formación de una entrada en los libros de ventas en el momento del envío de mercancías, cuando contabilizamos el documento "Ventas de bienes y servicios" con el tipo de operación "Envío sin transferencia de propiedad".
Si tal momento de acumulación no nos conviene, entonces no marcamos la casilla de verificación, luego la entrada en los libros de ventas y el cargo del IVA se formarán solo después de la transferencia de propiedad, cuando publiquemos el documento "Venta de bienes enviados ".
La última configuración en esta pestaña se refiere al procedimiento para registrar facturas anticipadas. El programa ofrece 5 opciones para elegir.
El valor predeterminado es "Registrar facturas siempre al recibir un anticipo", esta opción implica la creación de facturas por cada monto recibido. La excepción incluye los importes de prepago acreditados el día de la recepción.
En la segunda opción, no tendrá lugar el registro de facturas por anticipos acreditados dentro de los 5 días naturales. Esta opción implementa la regla consagrada en el párrafo 3 del art. 160 del Código Fiscal de la Federación Rusa, según el cual el vendedor debe emitir una factura al comprador por el monto del prepago dentro de los cinco días calendario posteriores a su recepción, si el envío contra la cuenta pagada también se realiza dentro de los cinco días.
La siguiente opción determina el registro de facturas anticipadas solo por montos que no han sido acreditados al final del mes. Pero según las explicaciones del Ministerio de Hacienda, esto se utiliza para entregas continuas a largo plazo de bienes, la prestación de servicios al mismo comprador.
La cuarta opción está destinada a las organizaciones que están dispuestas a defender la posición de que los pagos no se reconocen como anticipos si el envío y el pago de los bienes se produjeron en el mismo período fiscal.
La última opción está diseñada para organizaciones que, de conformidad con el párrafo 13 del artículo 167 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, tienen un ciclo de producción que supera los seis meses de duración. Y tienen derecho a considerar el momento de ocurrencia de la base imponible el día del embarque.
Otro marcador para configurar políticas contables: "UTII". Se indica aquí si la organización es un pagador de UTII. Y si la organización realiza comercio minorista, y este comercio minorista está sujeto al pago de UTII, entonces también se fija la segunda posición.
Existen dos posibilidades para especificar la base para la distribución de costos por actividad. Los gastos que no puedan imputarse a un tipo de actividad concreto se imputarán en función de la base seleccionada.
Vaya a la pestaña "Inventario". Es necesario elegir un método para evaluar el inventario al costo promedio o FIFO. El método establecido se utiliza tanto a efectos contables como fiscales.
Y prescribimos un método para evaluar los bienes al por menor al costo de compra o al precio de venta (estos métodos se mencionan en PBU 5/01 p. 3). Si es necesario ver el margen comercial, entonces debe tenerse en cuenta al precio de venta, pero recuerde que en la contabilidad fiscal, los bienes se valoran solo al costo de adquisición. Si no está listo para tener en cuenta la diferencia entre contabilidad y contabilidad fiscal, debe elegir "costo de adquisición".
Hay otra pestaña grande y muy importante en la política contable: "Costos". Lo primero que reflejamos es la cuenta principal de contabilidad de costos y los tipos de actividades, cuyos costos se registran en la cuenta 20. Marcamos las casillas si los costos para la producción de productos y la prestación de servicios se tendrán en cuenta en cuenta 20.
Si algunos costos se reflejarán en la vigésima cuenta, entonces se activa la oportunidad de elegir cómo se cerrará la vigésima cuenta. La opción "Sin ingresos" te permite cerrar siempre la cuenta número 20, independientemente de si hubo ingresos o no. Opción "Teniendo en cuenta los ingresos por la ejecución del trabajo (prestación de servicios)" - 20, la cuenta se cerrará, siempre que en el mes en curso los ingresos se reflejen en el mismo grupo de artículos que los costos. La tercera opción permite cerrar la cuenta 20 para el grupo de nomenclatura por el cual se reciben los ingresos y la venta se refleja en el documento "Ley sobre la prestación de servicios de producción".
A continuación, siempre que se seleccione al menos un tipo de actividad, se activa el botón "Costos indirectos".
En la ventana que se abre, vemos la configuración para 26 y 25 cuentas. Para la cuenta 26, debe determinar cómo se cerrarán los gastos comerciales generales. Si se incluye en el costo de ventas, de lo contrario, este método se denomina costeo directo, los montos de la cuenta 26 del mes se envían automáticamente a la cuenta 90.08. Si en el costo de productos, trabajos, servicios, entonces todos estos gastos de la cuenta 26 se cerrarán en la cuenta 20 y, por lo tanto, en la cuenta 20 veremos el costo total de nuestra producción (nuestro trabajo y servicios). En este caso, deberá elegir un método para asignar costos al costo de los productos (obras, servicios).
Asegúrese de completar, a partir de qué período y para qué organización es válida esta configuración, también indicamos la base de distribución, eligiendo una posición de un directorio predefinido. Supongamos que una organización tiene una producción intensiva en materiales, los costos principales son materiales, entonces puede tener sentido tomarlos como base de distribución. Cualquiera de producción intensiva en mano de obra de la parte principal de los costos - los salarios. O una salida grande, llevará a la elección - "Salida". Todo depende del tipo de actividad y de las especificidades de la organización. Existe la posibilidad de un llenado más detallado, tener en cuenta los elementos de costo, la división. Puede seleccionar la cuenta de costos 25 o 26, si no especifica una específica, los costos se debitan de ambas cuentas. Se producirá una cancelación similar con las unidades vacías y los elementos de costo. Es posible que se requieran detalles detallados, por ejemplo, cuando es necesario aplicar diferentes bases de distribución a un tipo de gasto.
Junto al botón "Costos indirectos" se encuentra el igualmente importante botón "Adicional".
En esta ventana, indicamos si el cálculo del costo de los productos y servicios semielaborados lo realiza nuestra propia división. Si colocamos al menos una casilla de verificación, aún debe seleccionar la secuencia de etapas de producción.
Eligiendo la opción de configurar manualmente, creamos el documento "Orden de departamentos para el cierre de cuentas de costos", en el que, mediante el botón "Añadir", formamos el orden de las divisiones.
Si selecciona la determinación automática de redistribuciones, no es necesario generar el documento "Orden de departamentos para el cierre de cuentas de costos". Pero para que el programa funcione correctamente para las organizaciones que brindan servicios a sus propias divisiones, es posible configurar una liberación de productos (servicios). Al hacer clic en el botón "Crear", se procede a configurar el registro de contador de emisión.
Incluso al completar la configuración en la ventana "Avanzado", debe decidir si tendrá en cuenta las desviaciones del costo planificado. Si una organización utiliza la cuenta 40 en contabilidad, la producción se realiza al costo planificado y, al final del mes, se calcula la desviación del costo real del planificado.
El último marcador para configurar una política contable es "Reservas".
Las reservas en el programa se forman automáticamente dependiendo del retraso. Los contribuyentes del impuesto sobre la renta tienen derecho a crear reservas, incluso para deudas dudosas. Si lo proporciona la política contable de la organización, entonces tomamos nota.
Se consideraron los ajustes siempre que la organización se encuentre en el régimen tributario general. Si la organización está en el sistema tributario simplificado, entonces la configuración se verá diferente, exactamente como se discutirá en el próximo artículo.
