Berlaku tarif pajak sebesar 30 pajak penghasilan pribadi. Tarif pajak penghasilan pribadi

Setiap orang wajib membayar persentase terhadap anggaran ketika menerima berbagai jenis pendapatan: gaji, keuntungan dari penyediaan layanan komersial, hadiah uang tunai. Dan salah satu pertanyaan yang paling mendesak adalah berapa tarif pajak penghasilan pribadi pada tahun 2019 atas dividen. Tapi hal pertama yang pertama.

Fitur Pajak

Untuk menentukan besarnya pajak penghasilan orang pribadi yang akan dipotong anggaran, Anda perlu menggunakan rumus sederhana:

PN – pajak penghasilan;
S – jumlah yang menjadi dasar penghitungan;
N – bunga [tarif pajak penghasilan pribadi].

CONTOH
PJSC Antey memberi karyawan Govorov gaji 35.800 rubel, serta bonus 11.000 rubel. Baginya [tarif pajak penghasilan pribadi adalah 13]%. Berapa persentase gaji pajak penghasilan pribadi yang harus ditransfer ke anggaran?

Larutan:
(35.800+11.000) × 13%=6084 gosok. – jumlah pajak penghasilan.

Hasilnya, Govorov akan menerima:
46.800 – 6.084 = 40.716 rubel.

Penting untuk diingat bahwa orang yang menerima:

• tunjangan negara untuk pengangguran, kehamilan dan persalinan;
• pensiun dan tunjangan sosial;
• beasiswa;
• dana dari warisan;
• modal ibu.

Pajak penghasilan pribadi: berapa persentasenya pada tahun 2019 untuk penduduk

Wajib pajak adalah orang yang tinggal di wilayah Federasi Rusia dan tidak bepergian ke luar negeri untuk jangka waktu lebih dari 183 hari (kecuali ditentukan lain oleh undang-undang). Jumlah ini total. Artinya, bila bepergian ke luar negeri dalam waktu singkat, warga negara tersebut tetap menjadi penduduk.

Saat menentukan status, jangka waktu 12 bulan dipertimbangkan. Seperti yang kami sebutkan di atas, hari-hari ketika seseorang meninggalkan perbatasan sebentar karena alasan berikut tidak diperhitungkan:

• pelatihan;
• menjalani perawatan;
• perjalanan bisnis.

Sumber pendapatan	Pajak penghasilan pribadi, persentase
Aktivitas perburuhan di organisasi yang berlokasi di Rusia	13
Usaha sendiri (orang tersebut berstatus pengusaha perorangan)	13
Properti untuk dijual	13
Berinvestasi dalam sebuah organisasi	13
Setoran tunai dengan suku bunga yang baik di lembaga keuangan yang berlokasi di dalam perbatasan Federasi Rusia	35
Mendapatkan manfaat ekonomi ketika menerima pinjaman (misalnya, tanpa bunga atau jumlahnya tidak signifikan)	35
Hadiah mulai dari RUB 4.000.	35

CONTOH 1
Kulikov menerima pendapatan dari penjualan real estat sebesar 218.000 rubel. Menurut sertifikat 2-NDFL, negara kewarganegaraan – Rusia. Dia harus mengisi deklarasi dan menyerahkannya ke kantor pajak. Pajak penghasilan akan menjadi:

218.000 x 13% = 28.340 gosok.

Setelah penjualan properti, Kulikov akan memiliki:

218.000 – 28.340 = 189.660 rubel.

CONTOH 2
Litvinov memenangkan permainan pencarian “Guru Akuntansi yang Cerdas” dan memenangkan 20.000 rubel. Dia adalah wajib pajak Federasi Rusia, oleh karena itu dia harus membayar ke kas sebagai pajak penghasilan:

20.000 x 35% = 7.000 gosok.

Tarif pajak penghasilan pribadi pada tahun 2019 di Rusia untuk bukan penduduk

Seseorang tidak dianggap sebagai wajib pajak jika ia tinggal di wilayah Federasi Rusia selama kurang dari 183 hari terus menerus. Ketika menerima pendapatan, orang-orang tersebut harus menyumbangkan jumlah yang setara dengan bunga dalam tabel.

Perlu diingat: untuk menghindari pembayaran pajak penghasilan orang pribadi sebanyak dua kali, dalam beberapa kasus penghitungannya dilakukan dengan tarif yang ditetapkan di negara asal orang asing tersebut.

Sumber pendapatan di Federasi Rusia	Tarif pajak penghasilan pribadi
Gaji migran bebas visa, imigran dari negara-negara Uni Ekonomi Eurasia, profesional besar di bidangnya, pengungsi	13%
Investasi pada organisasi yang berhak menerima bagian keuntungan di masa depan	15%
Gaji orang lain (yang tidak termasuk dalam kolom pertama)	30%
Menjalankan bisnis Anda sendiri di Rusia	30%
Properti untuk dijual	30%
Setoran tunai di lembaga keuangan	30%
Pinjaman tanpa bunga atau manfaat ekonomi lainnya	30%
Menang dari 4000 gosok.	30%

CONTOH 1
Ostertag, yang bukan merupakan wajib pajak Federasi Rusia, menerima pendapatan dari investasi di perusahaan StroyServis LLC. Pada bulan Juli, jumlahnya adalah 43.500 rubel. Berapa persen pajak penghasilan pribadi yang harus dia bayarkan ke anggaran?

Perhitungannya adalah sebagai berikut:

43.500 x 15% = 6.525 rubel.

Secara total, Ostertag akan menerima 36.975 rubel. (termasuk pembayaran pajak penghasilan).

CONTOH 2
K.V. Manyan bukan wajib pajak dalam negeri. Pada Agustus 2019, ia menerima hadiah uang tunai sebesar 50.000 rubel. di wilayah negara kita. Besarnya pajak penghasilan orang pribadi yang dibayarkan adalah:

50.000 x 30% = 15.000 gosok.

Sisa kemenangan akan sama dengan: 50.000 – 15.000 = 35.000 rubel.

Apakah sudah berubah? tarif pajak penghasilan pribadi pada tahun 2019 di Rusia

Perlu diketahui, mulai 1 Januari 2019, telah dilakukan berbagai perubahan terhadap peraturan pajak penghasilan. Namun, legislator tidak berencana melakukan penyesuaian tarif pajak penghasilan tahun ini. Artinya, hal itu tidak akan berubah.

CONTOH
Tarif PPh Orang Pribadi atas dividen tahun 2019 bagi bukan penduduk adalah 15%. Berapa pajak yang harus dibayar Skvortsov, yang merupakan warga negara Federasi Rusia dan menerima 38.200 rubel pada bulan Agustus? pendapatan seperti itu dari perusahaan Iceberg?

1. 1. Besarnya pajak yang harus disetor ke kas adalah:

38.200 x 15% = 5.730 rubel.

1. 1. Skvortsov akan menerima:

38.200 – 5730 = 32.470 rubel

Tarif pajak dalam sertifikat 2-NDFL

Setiap tarif pajak memerlukan penyerahan dokumen terpisah - sertifikat dalam bentuk 2-NDFL. Ini menunjukkan informasi dasar tentang pembayar, jumlah kena pajak dan tingkat suku bunga.

CONTOH
Nikolaev, yang bekerja di SoftService LLC (adalah penduduk Federasi Rusia), menerima gaji 50.000 rubel pada bulan Juli. Karyawan tersebut juga menerima hadiah uang tunai sebesar 9.500 rubel. Dua dokumen harus sampai ke Layanan Pajak Federal:

1. sertifikat 2-NDFL, yang mencerminkan pendapatan dari pekerjaan sebesar 13%;
2. Sertifikat 2-NDFL dengan potongan 35% dari kemenangan tunai.

Berdasarkan perintah Layanan Pajak Federal No. -7-21/814 tanggal 18 Desember 2018, bentuk pemberitahuan pajak yang dikirimkan kepada individu untuk membayar pajak properti dan pajak penghasilan pribadi berubah. Sekarang ini mencakup informasi untuk mentransfer pajak ke anggaran, jadi dokumen pembayaran - tanda terima untuk...

Apakah pajak penghasilan pribadi harus dipotong dari sewa mobil dari karyawan pada tahun 2019? Perusahaan membutuhkan mobil. Manajer setuju untuk menyewa mobil dari salah satu karyawan. Sekarang akuntan harus berurusan dengan pajak atas transaksi ini. Salah satu yang paling serius adalah membayar pajak penghasilan...

Orang asing yang tidak berstatus penduduk Federasi Rusia mendapat pekerjaan di perusahaan tersebut. Berapa tarif pajak penghasilan orang pribadi bukan penduduk pada tahun 2019? Benarkah mereka berencana menurunkan tarif? Orang asing yang tidak berstatus penduduk Federasi Rusia mendapat pekerjaan di perusahaan tersebut. Mari kita bicara tentang berita terbaru tentang masalah ini. Yang…

Apakah saya perlu memotong pajak penghasilan pribadi saat membeli mobil dari perorangan? Suatu perusahaan (badan hukum) berencana membeli mobil di pasar sekunder. Apalagi penjualnya bukanlah dealer mobil, melainkan pemilik langsung. Dalam hal ini, akuntan dihadapkan pada pertanyaan tentang perpajakan atas transaksi ini. Apakah layak menjalankan tugas agen pajak...

Salah satu bentuk pelaporan wajib adalah 6-NDFL. Semua agen pajak menyerahkannya. Artinya, pengusaha perorangan dan organisasi yang membayar pendapatan kepada karyawannya dan individu lain (misalnya, berdasarkan kontrak hukum perdata). Pada saat yang sama, pemeriksaan pajak meja atas 6-NDFL adalah prosedur wajib yang dilakukan oleh pemeriksa. Tentang kemajuan dan fiturnya...

Apakah pajak penghasilan pribadi harus dipotong ketika modal dasar dikurangi? Perusahaan mengurangi ukuran modal dasar dan membayar uang kepada para pendiri. Jawaban yang benar untuk pertanyaan ini ada di artikel. Bila perlu, perseroan terbatas dapat mengurangi modal dasar atas kebijakannya sendiri. Undang-undang juga menetapkan kasus-kasus ketika pengurangan modal adalah wajib...

Pada tanggal 21-22 Mei 2019, konferensi tahunan “Pasar Saham Rusia 2019” diadakan di Moskow, yang diselenggarakan oleh Asosiasi Nasional Peserta Pasar Saham dengan dukungan dari “Asosiasi Keuangan Nasional” SRO. Selama konferensi tersebut, Wakil Menteri Keuangan Rusia Alexei Moiseev mengatakan bahwa perlu untuk menghapuskan pengurangan pajak yang diberikan dalam jumlah yang disumbangkan kepada individu...

Pada tanggal 20 Mei, Kongres X Federasi Serikat Buruh Independen Rusia berlangsung. Sebagai bagian dari pertemuan tersebut, Ketua FNPR Mikhail Shmakov menyuarakan 3 proposal utama. Pertama, diusulkan untuk menetapkan dalam Kode Perburuhan Federasi Rusia kewajiban bagi semua pengusaha (terlepas dari bentuk kepemilikan organisasi) untuk mengindeks gaji staf setahun sekali sesuai perkiraan...

Hati-hati dalam menghitung pajak penghasilan orang pribadi atas dividen tahun 2016. Tarif pajak berubah pada tahun 2015, namun kesalahan masih terjadi.

Pada artikel ini kami akan memberi tahu Anda cara menghitung pajak penghasilan pribadi atas dividen dan kapan harus membayarnya.

Pajak penghasilan pribadi atas dividen tahun 2016: tarif

Setelah membayarkan pendapatan kepada pesertanya, organisasi menjadi agen pajak. Ini berarti Anda harus menghitung, memotong, dan mentransfer pajak ke anggaran.

Penawaran tergantung apakah pesertanya penduduk atau bukan. Izinkan kami mengingatkan Anda bahwa penduduk termasuk warga negara yang tinggal di Rusia setidaknya selama 183 hari kalender selama 12 bulan berturut-turut (Klausul 2 Pasal 207 Kode Pajak Federasi Rusia).

Pajak penghasilan pribadi atas dividen dari penduduk pada tahun 2016 harus dipotong sebesar 13% (klausul 1 Pasal 224 Kode Pajak Federasi Rusia). Pada saat yang sama, pengurangan pajak (standar, sosial, properti, profesional) tidak dapat diterapkan pada pendapatan dari partisipasi (klausul 3 Pasal 210 Kode Pajak Federasi Rusia). Dan semua itu karena dividen merupakan basis terpisah (klausul 2 pasal 210 Kode Pajak Federasi Rusia).

Jika pendapatan dibayarkan kepada bukan penduduk, maka tarif 15% harus diterapkan (klausul 3 Pasal 224 Kode Pajak Federasi Rusia). Dan tidak masalah pada tahun berapa keuntungan yang dihitung dividennya diterima. Yang penting mereka dibayar pada tahun 2016.

Sekadar informasi: kami mengabdikan majalah Gaji edisi berikutnya untuk membahas inovasi perpajakan yang akan mulai berlaku pada musim gugur ini. hari ini dan dapatkan akses ke layanan yang nyaman: Kalkulator pajak gaji, Direktori KBK, Direktori Rekening Pembayaran 2016, Buku “6-NDFL: contoh untuk semua kesempatan”, Kalkulator Penggajian, Bank Posting.

Meja. Tarif pajak penghasilan orang pribadi atas dividen tahun 2016

Contoh penghitungan pajak penghasilan orang pribadi atas dividen tahun 2016

L.V. Romanenko dan B.I. Gorenko adalah anggota Vesta LLC. Kedua peserta merupakan warga. Pada saat yang sama, bagian penyertaan Romanenko dalam modal dasar adalah 70%, dan bagian penyertaan Gorenko adalah 30%. Pada tahun 2014, perusahaan menerima dan mendistribusikan keuntungan sebesar 120.000 rubel. Namun, dividen darinya baru dibayarkan pada tahun 2016. Mari kita hitung pajak penghasilan pribadi atas dividen.

Dividen dibayarkan pada tahun 2016. A tarif pajak penghasilan orang pribadi atas dividen tahun 2016 untuk penduduk sebesar 13%.

Pajak atas dividen Romanenko akan menjadi 10.920 rubel. (RUB 120.000 x 70% x 13%). Dan pajak penghasilan pribadi atas dividen Gorenko adalah 4.680 rubel. (RUB 120.000 x 30% x 13%).

Tarif PPh Orang Pribadi atas dividen tahun 2016, apabila status penerimanya berubah

Apakah seorang peserta merupakan penduduk baru dapat diketahui secara pasti pada akhir tahun. Namun, pada saat pembayaran dividen, organisasi harus menentukan status peserta dan, dengan demikian, tarif pajak penghasilan pribadi.

Namun bagaimana jika penerima dividen adalah bukan penduduk, namun pada akhir tahun menjadi penduduk? Pada kasus ini Pajak penghasilan orang pribadi atas dividen tahun 2016 ditahan pada tingkat 15%. Dan di akhir tahun ternyata angkanya seharusnya 13%. Dengan demikian, peserta menerima kelebihan pembayaran pajak penghasilan pribadi atas dividen. Akan dikembalikan oleh kantor pajak tempat tinggal peserta. Untuk melakukan ini, ia perlu menyerahkan deklarasi dan dokumen yang mengkonfirmasi statusnya.

Batas waktu pembayaran pajak penghasilan orang pribadi atas dividen tahun 2016

Batas waktu pembayaran pajak penghasilan orang pribadi atas dividen tahun 2016 tergantung pada bentuk hukum perusahaan. Jika dividen ditransfer oleh LLC, maka pajak harus dibayar selambat-lambatnya pada hari berikutnya setelah dividen dibayarkan (klausul 6 Pasal 226 Kode Pajak Federasi Rusia).

Namun untuk JSC ada tenggat waktu yang berbeda. Mereka harus membuat daftar Pajak penghasilan orang pribadi atas dividen tahun 2016 ke anggaran dalam waktu satu bulan sejak tanggal pengeluaran dividen.

Berapa tarif yang ditetapkan di Rusia terkait pajak penghasilan pribadi pada tahun 2019? Mari kita perhatikan norma-norma dasar yang diatur oleh undang-undang.

Pembaca yang budiman! Artikel tersebut membahas tentang cara-cara umum untuk menyelesaikan masalah hukum, tetapi setiap kasus bersifat individual. Jika Anda ingin tahu caranya selesaikan masalah Anda dengan tepat- hubungi konsultan:

APLIKASI DAN PANGGILAN DITERIMA 24/7 dan 7 hari seminggu.

Ini cepat dan GRATIS!

Pembayar Rusia diharuskan membayar pajak penghasilan pribadi dengan tarif berbeda, yang besarnya ditentukan tergantung pada status individu dan jenis pendapatan yang diterima.

Bagaimana cara mengetahui berapa persentase yang harus digunakan dalam rumus menghitung besarnya pajak yang harus dibayar?

Momen dasar

Apa itu pajak penghasilan orang pribadi dan siapa yang harus membayarnya merupakan permasalahan utama yang harus dipahami oleh wajib pajak dan perusahaan yang bertindak sebagai agen pajak.

Definisi

Pajak penghasilan pribadi merupakan salah satu pajak langsung. Ini dihitung sebagai persentase dari total pendapatan seseorang. Dalam hal ini, pengurangan biaya dimungkinkan, yang dikonfirmasi oleh dokumen, sesuai dengan hukum.

Pajak penghasilan pribadi adalah singkatan dari pajak penghasilan pribadi, atau sederhananya pajak penghasilan.

Siapa yang harus membayar?

Pajak jenis ini dibayar oleh orang pribadi, baik penduduk maupun bukan penduduk, dan menerima penghasilan yang dikenakan pajak penghasilan orang pribadi.

Artinya, ada dua kategori pembayar:

Semua pembayar adalah individu, dan ini termasuk:

• penduduk dengan kewarganegaraan Rusia;
• orang tanpa kewarganegaraan;
• orang asing yang berada di negara tersebut ()

Basis normatif

Segala ketentuan yang berkaitan dengan perpajakan pajak penghasilan orang pribadi diatur dalam. Tarif ditentukan oleh Pasal 224 Kode Pajak.

Jumlah pajak penghasilan pribadi di Rusia pada tahun 2019 (tabel)

Pada tahun 2019, tarif pajak penghasilan pribadi tidak berubah. Berapa tarifnya:

13%	Ukuran standar
13%	Mengenai penghasilan tenaga kerja asing yang berkualifikasi tinggi
13%	Ketika menerima penghasilan berupa pembayaran dividen kepada warga
15%	Saat membayar dividen kepada bukan penduduk
30%	Ketika bukan penduduk menerima keuntungan, kecuali pendapatan berupa pembayaran dividen dari partisipasi dalam kegiatan perusahaan Rusia
35%	P setelah menerima keuntungan dalam bentuk kemenangan, hadiah, jika jumlahnya melebihi batas yang diizinkan yaitu 4 ribu rubel; P keuntungan dari bunga simpanan bank, jika normanya terlampaui; N dan jumlah tabungan bunga pada saat seseorang menerima dana pinjaman (bila melebihi norma)

Ada beberapa jenis keuntungan yang tidak dikenakan pajak penghasilan pribadi sama sekali. Ini:

• subsidi;
• pensiun;
• beasiswa;
• hibah yang diterima oleh usahatani petani dan ditujukan untuk mengembangkan kegiatan;
• bantuan satu kali untuk pembentukan petani pemula (sebagaimana telah diubah);
• jumlah yang diterima oleh keluarga dengan anak-anak sesuai dengan paragraf 41 Seni. 217 Kode Pajak sebagaimana telah diubah, dll.

Pemotongan gaji

Berapa persentase pajak penghasilan atas gaji? Pajak penghasilan dipotong dari penghasilan seseorang oleh agen pajak.

Perhitungannya dilakukan secara proporsional dengan besaran upah. Berapa pajak penghasilan pribadi yang dihitung dari gaji? Tarif dasar keuntungan karyawan dengan status penduduk adalah 13%.

Artinya, terlepas dari kewarganegaraan karyawan tersebut, perusahaan akan membayar 13% untuknya, dengan ketentuan bahwa waktu yang dihabiskan orang tersebut di negara tersebut setidaknya 183 hari ().

Dari orang yang bukan penduduk, pemberi kerja akan menahan 30%. Untuk mengonfirmasi status penduduk, seseorang harus menunjukkan dokumen identitas yang menunjukkan tanggal masuk dan keluar dari negara tersebut.

Dari bunga pinjaman dari individu

Ketika batas waktu pelunasan jumlah pinjaman tiba, keuntungan materiil yang dikenakan pajak penghasilan orang pribadi ditentukan dikurangi jangka waktu perolehan bunga.

Dengan memperhitungkan besarnya tingkat bunga atas penggunaan dana dalam jangka waktu tertentu pada saat berlakunya perjanjian pinjam-meminjam, maka tidak akan timbul keuntungan berupa keuntungan materil kena pajak pada tanggal pelunasan utang tersebut.

Hubungan berdasarkan perjanjian pinjaman diatur. Tidak ada batasan dalam peraturan pembuatan perjanjian antara perusahaan dan orang perseorangan.

Pinjaman tersebut diberikan oleh pendiri, karyawan atau pihak luar. Hal ini tidak akan mempengaruhi urutan penerimaan atau pembayaran kembali.

Pinjaman yang dikembalikan kepada perorangan tidak dianggap keuntungannya, karena keuntungan adalah bunga yang diterima (,).

Jumlah tersebut akan dikenakan pajak penghasilan pribadi (masing-masing dengan tarif 13 dan 30% untuk penduduk dan bukan penduduk). adalah dokumen sipil.

Pembayaran pajak dilakukan di tempat pendaftaran agen pajak di instansi yang berwenang (klausul 7 Pasal 226 Kode Pajak).

Dari orang asing yang bekerja berdasarkan paten

Warga negara asing yang bekerja di Rusia berdasarkan paten (yang memungkinkan mereka beroperasi bebas visa) harus membayar 1.216 rubel setiap bulan.

Pekerja asing harus membayar sendiri jumlah pajak penghasilan pribadi;

Pengusaha membayar pajak atas keuntungan orang asing yang bekerja pada badan hukum atau pengusaha perorangan. Saat membayar pajak penghasilan pribadi atas upah aktual, pembayaran di muka diperhitungkan.

Jumlah uang muka dimasukkan dalam perhitungan pajak. Jumlah yang tidak dapat dikompensasikan tidak akan dianggap sebagai kelebihan pembayaran, yang berarti tidak dapat dikembalikan.

Orang yang bekerja pada orang pribadi menentukan besarnya pajak penghasilan berdasarkan keuntungan yang diterimanya. Jumlah yang dihitung dikurangi dengan uang muka yang ditransfer selama masa pajak.

Pengusaha membayar pajak atas keuntungan orang asing yang bekerja pada badan hukum atau pengusaha perorangan. Saat membayar pajak penghasilan pribadi atas upah aktual, pembayaran di muka diperhitungkan.

Jumlah uang muka dimasukkan dalam perhitungan pajak. Jumlah yang tidak dapat dikompensasikan tidak akan dianggap sebagai kelebihan pembayaran, yang berarti tidak dapat dikembalikan.

Pengumpulan dividen

Pajak penghasilan pribadi harus dipotong dari dividen. Namun taruhan apa yang harus Anda gunakan? Hingga awal tahun 2019, angkanya sebesar 9%.

Sejak berlakunya, sesuai dengan paragraf 29 Seni. 1, bagian 5 seni. 9 tarifnya adalah 13% (untuk penduduk). Tanggal diterimanya keuntungan berupa dividen adalah hari dilakukannya transfer tersebut.

Artinya, jika dividen ditransfer sebelum tahun 2019, agen pajak harus memotong 9%, mulai Januari - 13%. Untuk jumlah tersebut, penggunaan pengurangan pajak tidak diperbolehkan ().

Nuansa yang muncul

Untuk membandingkan apakah pajak penghasilan pribadi dihitung secara adil di Rusia, mari kita pertimbangkan perbedaan perpajakan di negara lain. Kami juga akan melihat kekhasan perpajakan atas simpanan berbunga.

Tarif pajak di berbagai negara

Tarif yang berlaku di Federasi Rusia termasuk yang terendah di dunia. Berapa bunga yang dibayar penduduk negara lain?

Jepang

Di Jepang, pajak jenis ini dibayarkan secara progresif. Tarif yang digunakan adalah 10, 20, 30, 40, 50%. Pajak prefektur dikenakan tarif 5, 10, 15%.

Negara ini juga memiliki pajak pendapatan daerah. Selain itu, berapapun jumlah keuntungannya, setiap individu membayar 3,2 ribu yen per tahun.

Pajak memang tinggi, namun ada juga sejumlah besar keuntungan yang tidak dikenakan pajak. Jumlah yang ditransfer untuk pengobatan dibebaskan dari pajak. Manfaat diberikan bagi warga yang memiliki banyak anak.

Di Amerika, pajak federal, negara bagian, dan regional dibayar. Pengumpulan dilakukan dengan cara ini: keuntungan dibagi menjadi beberapa bagian, yang masing-masingnya menggunakan tarif yang diperlukan - 10, 15, 25, 28, 33, 35%.

Tarif pajak negara bagian adalah 1,4 – 12% (maksimum di Dakota Utara). Skala progresif digunakan. Telah ditetapkan batas minimum dimana pajak penghasilan tidak perlu dibayar.

Swedia

Pajak dibayarkan di tingkat kota dan nasional atas keuntungan yang diperoleh di dalam dan luar negeri (mirip dengan Federasi Rusia). Jumlah CZK 209.100 akan dikenakan pajak kota dengan tarif 32%.

Untuk dana yang melebihi batas tersebut, pembayar harus mentransfer jenis pajak nasional sebesar 25%. Artinya, pajak penghasilan maksimal adalah 57%.

Perancis

Tarif dapat diatur dari 0 hingga 56%. Setiap keluarga kedua memiliki kewajiban untuk membayar.

Semua warga negara lainnya mendapat manfaat, misalnya jika keuntungannya tidak melebihi jumlah yang dikenakan pajak.

Jerman

Negara ini memiliki aturan sebagai berikut: semakin tinggi keuntungan, semakin tinggi pajaknya, yang juga dihitung dalam skala progresif.

Minimum – 19%, maksimum – 53%. Pajak tertinggi dibayarkan oleh warga negara yang pendapatannya lebih dari 120 ribu mark.

Minimum pajak non-penghasilan telah ditetapkan:

Jika penghasilan suami-istri 8.153 - 16.307, pajak dihitung secara proporsional dengan tarif 22,9%.

Norway

Ada 2 pajak yang harus dibayar:

• penghasilan;
• untuk kemewahan.

Pasangan menghitung pajak secara terpisah. Pembayar dibagi menjadi dua kategori:

• orang yang kesepian;
• orang yang mempunyai 1 atau lebih tanggungan.

Tingkat pembayaran kota adalah 21%. Tambahan 7% ditransfer - jumlah dana pemerataan, yang pembayarannya dilakukan dari laba bersih, yang melebihi 23,3 ribu kroon sehubungan dengan kelompok pembayar pertama, 46 ribu - sehubungan dengan kelompok pembayar ke-2.

Tarif pajak penghasilan tetap dikenakan di negara-negara berikut:

• Belarusia;
• Estonia;
• Lithuania.

Tidak ada pajak penghasilan di banyak pulau dan negara-negara kecil:

• di Bahama;
• di Monako;
• di Bermuda, dll.

Apakah bunga deposito dikenakan pajak penghasilan pribadi?

Kriteria utama saat menghitung pajak penghasilan pribadi atas bunga deposito bank adalah tingkat pembiayaan kembali Bank Sentral Rusia.

Jumlah yang diperoleh dari setoran rubel tidak dikenakan pajak. Namun syarat yang diperlukan adalah bunga tidak boleh melebihi tingkat refinancing, meningkat lima kali lipat.

Pajak penghasilan pribadi atas kelebihan jumlah dibayarkan dengan tarif:

Mari kita lihat sebuah contoh. Setoran bank adalah 100 ribu rubel. Tarif sesuai dengan ketentuan perjanjian adalah 14% per tahun (selama 90 hari).

Bunga yang timbul dari jumlah setoran:
Tingkat pembiayaan kembali – 8%. Sesuai dengan ini, jumlahnya akan sama dengan 3205,48 rubel. Bunga hingga lima kali lipat tingkat refinancing tidak akan dikenakan pajak.

Perbedaannya adalah basis pajaknya:
Mari kita kalikan hasilnya dengan tarif pajak 35% dan dapatkan jumlah pajak yang harus ditransfer ke anggaran:
Artinya investor akan menerima sejumlah 3366,05, karena sisa dananya akan ditahan.

Dalam hal pada saat pembukaan simpanan atau perpanjangannya, bunga melebihi tingkat refinancing sebanyak lima kali lipat, ketika menentukan dasar pengenaan pajak, yang berlaku adalah tarif sejak ditetapkan.

Video: pajak penghasilan pribadi atau tarif pajak penghasilan pribadi

Jika tidak, bunga tidak akan dikenakan pajak penghasilan pribadi. Bagaimana pajak dibayar atas bunga deposito mata uang asing?

Besarnya bunga yang timbul atas titipan dalam mata uang asing tidak dikenakan pajak penghasilan orang pribadi apabila bunga menurut perjanjian tidak melebihi 9% per tahun.

Jika indikator ini terlampaui, pajak sebesar 35% dan 30% (masing-masing untuk penduduk dan bukan penduduk) harus dibayar atas selisihnya.

Seringkali, kontrak mencakup ketentuan yang mengatur revisi suku bunga ke bawah jika terjadi terminasi dini kontrak.

Bank melakukan perhitungan ulang untuk seluruh jangka waktu simpanan. Maka tidak ada laba kena pajak dan tidak perlu dihitung pajak penghasilan orang pribadi.

Dalam hal ini, investor perlu mengembalikan jumlah kelebihan pembayaran pajak penghasilan. Tarif sebesar 35% dikenakan atas keuntungan deposito pensiun berjangka jika batas yang ditetapkan terlampaui.

Jika seseorang membelanjakan uangnya bukan dalam bentuk uang, tetapi dalam bentuk logam mulia, maka ada baiknya menggunakan tingkat 13% saat membuat perhitungan. Seluruh jumlah tersebut akan dikenakan pajak, terlepas dari apakah batas yang diatur terlampaui atau tidak.

Sesuai dengan perubahan tanggal 29 Desember 2019 (), mulai tanggal 15 Desember 2014 sampai dengan tanggal 31 Desember 2015, tidak perlu membayar pajak penghasilan orang pribadi atas bunga simpanan sebesar 18,25%. Sisanya dikenakan pajak.

Berapa tarif progresif?

Berapa persentase pajak penghasilan orang pribadi atas jumlah penghasilan yang diterima? Bagaimana cara membayar pajak ini dan bergantung pada besarnya? Masalah-masalah ini dan masalah-masalah lain yang berkaitan dengan pajak atas upah dan penghasilan lain seseorang dibahas dalam artikel ini.

Berapa pajak penghasilan di Rusia dan siapa yang harus membayarnya?

Pajak penghasilan orang pribadi adalah pajak langsung, yang dihitung dari selisih antara seluruh penghasilan yang diterima orang pribadi dengan pengeluaran, yang dibuktikan dengan dokumen-dokumen yang dibuat sesuai dengan peraturan perundang-undangan yang berlaku, atau pengurangan pajak.

Baca tentang objek-objek yang termasuk dalam pajak ini di artikel di bagian pajak penghasilan pribadi:

• "Objek perpajakan" ;
• “Penghasilan Tidak Kena Pajak Penghasilan Orang Pribadi (2018-2019)”.

Wajib Pajak Penghasilan Orang Pribadi adalah orang pribadi yang untuk keperluan penghitungan pajaknya dibagi menjadi 2 kelompok:

• Penduduk Federasi Rusia adalah mereka yang menerima penghasilan dan berada di Rusia setidaknya selama 183 hari kalender sepanjang tahun tanpa gangguan. Mereka membayar pajak sebesar 13% dari gaji mereka (besarnya pajak penghasilan pribadi atas penghasilan lain-lain akan dibahas di bawah).
• Bukan penduduk Federasi Rusia adalah mereka yang tinggal di Federasi Rusia kurang dari 183 hari dan menerima penghasilan di wilayahnya. Pajak penghasilan atas penghasilan mereka umumnya 30%. Namun, untuk beberapa jenis bukan penduduk tarif pajak penghasilan orang pribadi adalah 13%. Bukan penduduk yang penghasilannya dari kegiatan kerja utamanya dikenakan pajak dengan tarif 13% meliputi (Klausul 3, Pasal 224 Kode Pajak Federasi Rusia):

• pekerja dari negara-negara EAEU (untuk nuansa penting, lihat);
• bekerja berdasarkan paten;
• spesialis berkualifikasi tinggi;
• orang asing yang menjadi pengungsi atau menerima suaka di Rusia;
• peserta Program Negara untuk Membantu Pemukiman Kembali Sukarela di Federasi Rusia;
• anggota awak kapal yang mengibarkan Bendera Negara Federasi Rusia.

Berapa persentase gaji dan penghasilan lainnya yang dikenakan pajak penghasilan?

Berapa besarnya pajak penghasilan pada akhirnya bergantung pada tarif pajak atas penghasilan seseorang. Seni. 224 Kode Pajak Federasi Rusia mengatur 5 tingkat bunga untuk pajak penghasilan pribadi:

• 9% dari jumlah pendapatan berupa bunga obligasi beragun hipotek yang diterbitkan sebelum 01/01/2007. Tarif yang sama ditetapkan pada jumlah pendapatan para pendiri manajemen perwalian pertanggungan hipotek yang diterima berdasarkan perolehan sertifikat partisipasi hipotek yang diterbitkan sebelum 01/01/2007.
• 13% pajak penghasilan pribadi atas jumlah penghasilan orang pribadi (gaji, imbalan berdasarkan kontrak hukum perdata, penghasilan dari penjualan properti, dll). Sejak 2015, tarif yang sama berlaku untuk dividen. Dasar pengenaan pajak dividen harus dihitung dengan memisahkannya dari penghasilan lain-lain yang dikenakan pajak dengan tarif 13%.
• 15% dari jumlah dividen yang diterima oleh individu non-residen dari penyertaan modal di organisasi Rusia.
• 30% dari jumlah seluruh pendapatan lain yang diterima oleh individu bukan penduduk.
• 35% dari jumlah kemenangan, hadiah dan partisipasi dalam kompetisi apa pun, jumlah bunga simpanan di bank (dalam hal melebihi tingkat yang ditetapkan Bank Sentral Federasi Rusia), jumlah tabungan atas bunga pinjaman yang diterima, dll. .

Sejak tahun 2015, berlaku aturan khusus mengenai pembayaran uang muka pajak dari orang asing yang beroperasi berdasarkan sistem perpajakan paten. Ketika menerima atau memperbarui paten, mereka harus melakukan pembayaran di muka sebesar 1.200 rubel, dikalikan dengan koefisien deflator yang ditetapkan untuk tahun yang bersangkutan, dan dengan koefisien yang mempertimbangkan karakteristik pasar tenaga kerja regional. Ketika selanjutnya menghitung pajak penghasilan pribadi untuk karyawan tersebut, pembayaran di muka yang dibayarkan olehnya harus diperhitungkan.

CATATAN! Koefisien deflator tahun 2019 sebesar 1,729. Dasar : Keputusan Menteri Perekonomian tanggal 30 Oktober 2017 No.579.

Baca tentang siapa yang membayar pajak atas penghasilan karyawan yang bekerja di luar negeri “Pajak penghasilan pribadi atas gaji pekerja jarak jauh yang bekerja di luar negeri: siapa yang membayar?” .

Cara mengurangi 13%: pengurangan pajak penghasilan pribadi

Individu yang merupakan penduduk Federasi Rusia memiliki kesempatan untuk menggunakan pengurangan pajak untuk mengurangi penghasilan yang dikenakan pajak penghasilan pribadi. Yang paling banyak digunakan adalah potongan-potongan yang diberikan kepada warga negara untuk anak-anak sampai mereka mencapai usia tertentu dari pendapatan sampai dengan jumlah tertentu.

Ada juga pengurangan pajak yang dengannya Anda dapat mengembalikan pajak penghasilan pribadi sebesar 13% yang dibayarkan sebelumnya saat membeli properti, membayar pendidikan, perawatan, dll. (Pasal 218-221 Kode Pajak Federasi Rusia). Mulai 1 Januari 2014, dimungkinkan untuk menerima pengurangan properti berulang kali, tetapi dengan satu batasan: jumlah total pengurangan tersebut tidak boleh melebihi 2 juta rubel.

Untuk mengembalikan 13 persen pajak penghasilan pribadi yang dibayarkan sebelumnya dari anggaran, Anda harus memberikan deklarasi kepada Layanan Pajak Federal dalam bentuk 3-NDFL dan dokumen yang membenarkan penerimaan pengurangan pajak. Beberapa jenis potongan dapat diperoleh dari perusahaan Anda.

Apakah besaran pajak penghasilan pribadi berubah pada tahun 2019?

Persentase pajak penghasilan orang pribadi pada tahun 2019 dan oleh karena itu besaran pajaknya tidak berubah. Perubahan pajak tertentu terjadi pada periode sebelumnya.

Oleh karena itu, perubahan pada tahun 2017 memengaruhi biaya penilaian independen terhadap kualifikasi karyawan:

• itu tidak termasuk dalam pajak penghasilan pribadi yang dipotong dari karyawan jika dibayar oleh majikan (klausul 21.1 pasal 217 Kode Pajak Federasi Rusia);
• pengurangan sosial dapat diklaim sebesar jumlahnya jika dibayarkan oleh karyawan itu sendiri (ayat 6, ayat 1, pasal 219 Kode Pajak Federasi Rusia).

Pada tahun 2018, amandemen diadopsi pada klausul 60 Seni. 217 Kode Pajak Federasi Rusia, yang mengizinkan untuk tidak mengenakan pajak, dengan syarat tertentu, atas penghasilan yang diterima seseorang selama likuidasi perusahaan asing (UU No. 34-FZ tanggal 19 Februari 2018). Perubahan ini berlaku untuk hubungan hukum yang timbul sejak 01/01/2016.

Hasil

Tarif pajak PPh orang pribadi tidak mengalami perubahan pada tahun 2019. Perubahan tarif pajak penghasilan orang pribadi terakhir terjadi pada tahun 2015, ketika tarif penghasilan berupa dividen dinaikkan dari 9 menjadi 13%.

Meskipun tarif pajak penghasilan pribadi relatif konstan, peraturan perundang-undangan mengenai tata cara penghitungan pajak sering diubah, atau formulir pelaporan pajak baru diperkenalkan dan aturan pengisiannya diubah.