कर दराची संकल्पना कशी परिभाषित केली जाते? कर दरांचे प्रकार

रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 12 नुसार, फेडरल कर आणि शुल्क हे कर आणि शुल्क आहेत जे संहितेद्वारे स्थापित केले जातात आणि या लेखाच्या परिच्छेद 7 द्वारे अन्यथा प्रदान केल्याशिवाय संपूर्ण रशियन फेडरेशनमध्ये देय देणे बंधनकारक आहे.

1. कॉर्पोरेट आयकर (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेचा अध्याय 25)

आयकर दर आर्टद्वारे स्थापित केले जातात. 284 रशियन फेडरेशनचा कर संहिता.

आयकराचा मूळ कर दर 20 टक्के ठेवला आहे. ज्यामध्ये:
- 2 टक्के कर दराने गणना केलेल्या कराची रक्कम फेडरल बजेटमध्ये जमा केली जाते;
- 18 टक्के कर दराने गणना केलेल्या कराची रक्कम रशियन फेडरेशनच्या घटक घटकांच्या बजेटमध्ये जमा केली जाते.

रशियन फेडरेशनच्या घटक घटकांच्या कायद्यांनुसार, रशियन फेडरेशनच्या घटक घटकांच्या बजेटमध्ये जमा केलेल्या करांच्या संबंधात करदात्यांच्या काही श्रेणींसाठी कर दर कमी केला जाऊ शकतो. या प्रकरणात, निर्दिष्ट दर 13.5 टक्क्यांपेक्षा कमी असू शकत नाही.

विशेष आर्थिक क्षेत्राचे रहिवासी असलेल्या संस्थांसाठी, रशियन फेडरेशनच्या घटक घटकांचे कायदे, रशियन फेडरेशनच्या घटक घटकांच्या बजेटच्या श्रेयच्या अधीन, केलेल्या क्रियाकलापांमधून आयकराचा कमी कर दर स्थापित करू शकतात. विशेष आर्थिक क्षेत्राच्या क्षेत्रामध्ये, विशेष आर्थिक क्षेत्राच्या क्षेत्रावर केलेल्या क्रियाकलापांमधून प्राप्त (खर्च) उत्पन्न (खर्च) आणि बाहेरील क्रियाकलाप पार पाडताना प्राप्त (खर्च) उत्पन्न (खर्च) च्या स्वतंत्र लेखांकनाच्या अधीन. विशेष आर्थिक क्षेत्राचा प्रदेश. या प्रकरणात, निर्दिष्ट कर दराचा आकार 13.5 टक्क्यांपेक्षा कमी असू शकत नाही.

स्थायी प्रतिनिधी कार्यालयाद्वारे रशियन फेडरेशनमधील क्रियाकलापांशी संबंधित नसलेल्या परदेशी संस्थांच्या उत्पन्नावरील कर दर खालील प्रमाणात स्थापित केले जातात (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 284 मधील कलम 2):

1) 20 टक्के - रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 310 च्या तरतुदी लक्षात घेऊन, या परिच्छेदाच्या उपपरिच्छेद 2 आणि या लेखाच्या परिच्छेद 3 आणि 4 मध्ये निर्दिष्ट केल्याशिवाय सर्व उत्पन्नातून;

2) 10 टक्के - आंतरराष्ट्रीय वाहतुकीच्या संदर्भात जहाजे, विमाने किंवा इतर मोबाइल वाहने किंवा कंटेनर (ट्रेलर आणि वाहतुकीसाठी आवश्यक सहायक उपकरणांसह) वापर, देखभाल किंवा भाड्याने (सनद) पासून.

खालील कर दर लाभांश (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 284 मधील कलम 3) च्या स्वरूपात प्राप्त झालेल्या उत्पन्नाद्वारे निर्धारित कर बेसवर लागू केले जातात:

1) 0 टक्के - लाभांशाच्या रूपात रशियन संस्थांकडून मिळालेल्या उत्पन्नासाठी, ज्या दिवशी लाभांश देण्याचा निर्णय घेतला जाईल, त्या दिवशी लाभांश प्राप्त करणारी संस्था किमान 365 च्या किमान 50 टक्के योगदान (शेअर) च्या मालकीची असेल. कॅलेंडर दिवस. डिव्हिडंड किंवा डिपॉझिटरी पावत्या देणाऱ्या संस्थेच्या अधिकृत (शेअर) भांडवलात (फंड) संस्थेने दिलेल्या एकूण लाभांशाच्या किमान 50 टक्के रकमेशी संबंधित असलेल्या रकमेमध्ये लाभांश प्राप्त करण्याचा अधिकार प्रदान केला आहे आणि ते प्रदान केले आहे. रशियन फेडरेशनच्या कायद्यानुसार संपादनाची किंमत आणि (किंवा) पावती, लाभांश किंवा डिपॉझिटरी पावत्या देणाऱ्या संस्थेच्या अधिकृत (शेअर) भांडवल (निधी) मध्ये योगदान (शेअर) ची मालकी 500 दशलक्ष रूबलपेक्षा जास्त लाभांश प्राप्त करा.

शिवाय, जर लाभांश देणारी संस्था परदेशी असेल तर, या उपखंडाद्वारे स्थापित कर दर अशा संस्थांना लागू केला जातो ज्यांचे कायमस्वरूपी स्थान रशियन फेडरेशनच्या वित्त मंत्रालयाने मंजूर केलेल्या राज्ये आणि प्रदेशांच्या यादीमध्ये समाविष्ट केलेले नाही जे प्राधान्य कर प्रदान करतात. उपचार आणि (किंवा) आर्थिक व्यवहार (ऑफशोर झोन) आयोजित करताना प्रकटीकरण आणि माहितीची तरतूद प्रदान करू नका;

2) 9 टक्के - या परिच्छेदाच्या उपपरिच्छेद 1 मध्ये निर्दिष्ट नसलेल्या रशियन संस्थांकडून रशियन आणि परदेशी संस्थांकडून लाभांशाच्या स्वरूपात प्राप्त झालेल्या उत्पन्नावर;

3) 15 टक्के - परदेशी संस्थांकडून रशियन संस्थांकडून लाभांशाच्या रूपात मिळालेल्या उत्पन्नावर.

या प्रकरणात, कराची गणना रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 275 मध्ये प्रदान केलेली वैशिष्ट्ये लक्षात घेऊन केली जाते.

खालील कर दर विशिष्ट प्रकारच्या कर्ज दायित्वांसह (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 284 मधील कलम 4) सह व्यवहारांसाठी निर्धारित केलेल्या कर बेसवर लागू होतात:

1) 15 टक्के - राज्य आणि नगरपालिका सिक्युरिटीजवरील व्याजाच्या स्वरूपात उत्पन्नावर (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 284 च्या परिच्छेद 4 मधील उपपरिच्छेद 2 आणि 3 मध्ये निर्दिष्ट केलेल्या सिक्युरिटीज वगळता आणि रशियन संस्थांना मिळालेले व्याज उत्पन्न. रशियन फेडरेशनच्या सरकारी सिक्युरिटीजच्या प्राथमिक मालकांना मिळालेल्या व्याज उत्पन्नाचा अपवाद वगळता, रशियन फेडरेशनच्या बाहेर ठेवलेल्या राज्य आणि नगरपालिका सिक्युरिटीजवर, जे त्यांना सरकारी अल्प-मुदतीच्या शून्य-कूपन बाँडच्या बदल्यात मिळाले होते. रशियन फेडरेशनच्या सरकारद्वारे स्थापित), जारी करण्याच्या आणि परिसंचरणाच्या अटी ज्यामध्ये 1 जानेवारी 2007 नंतर जारी केलेल्या गहाण-बॅक्ड बॉण्ड्सवरील व्याजाच्या स्वरूपात व्याजाच्या स्वरूपात उत्पन्नाची पावती प्रदान केली जाते, आणि गहाण कव्हरेजच्या ट्रस्ट व्यवस्थापनाच्या संस्थापकांचे उत्पन्न 1 जानेवारी 2007 नंतर गहाणखत कव्हरेज व्यवस्थापकांद्वारे जारी केलेल्या गहाण सहभाग प्रमाणपत्रांच्या संपादनाच्या आधारावर प्राप्त झाले;

2) 9 टक्के - 1 जानेवारी 2007 पूर्वी किमान तीन वर्षांच्या कालावधीसाठी जारी केलेल्या म्युनिसिपल सिक्युरिटीजवरील व्याजाच्या स्वरुपातील उत्पन्नावर, तसेच 1 जानेवारी 2007 पूर्वी जारी केलेल्या तारण-बॅक्ड बाँडवरील व्याजाच्या स्वरूपात उत्पन्नावर, 2007, आणि 1 जानेवारी 2007 पूर्वी गहाणखत कव्हरेज व्यवस्थापकाद्वारे जारी केलेल्या गहाण सहभाग प्रमाणपत्रांच्या संपादनाच्या आधारावर प्राप्त झालेल्या गहाण कव्हरेजच्या ट्रस्ट व्यवस्थापनाचे उत्पन्न संस्थापक;

3) 0 टक्के - 20 जानेवारी 1997 पूर्वी जारी केलेल्या राज्य आणि महानगरपालिका बाँड्सवरील व्याजाच्या स्वरूपात उत्पन्नावर, तसेच 1999 च्या राज्य परकीय चलन बाँड कर्जाच्या रोख्यांवर व्याजाच्या स्वरूपात उत्पन्नावर, या दरम्यान जारी केले गेले. देशांतर्गत राज्य विदेशी चलन कर्ज मालिका III च्या बाँडचे नवीनीकरण, पूर्वीच्या यूएसएसआरच्या अंतर्गत विदेशी चलन कर्ज आणि रशियन फेडरेशनच्या अंतर्गत आणि बाह्य विदेशी चलन कर्जाच्या सेटलमेंटसाठी आवश्यक अटी प्रदान करण्यासाठी जारी केले गेले.

रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 284 मधील परिच्छेद 2 - 4 द्वारे स्थापित कर दरांवर गणना केलेल्या कराची रक्कम फेडरल बजेटच्या क्रेडिटच्या अधीन आहे.

2. मूल्यवर्धित कर (व्हॅट) (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेचा अध्याय 21)

मूल्यवर्धित कर दर आर्टद्वारे स्थापित केले जातात. 164 रशियन फेडरेशनचा कर संहिता.

विक्रीवर 0 टक्के कर दराने कर आकारणी केली जाते (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 164 मधील कलम 1):

१) रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 165 मध्ये प्रदान केलेल्या दस्तऐवजांच्या कर अधिकार्‍यांना सादर करण्याच्या अधीन, निर्यातीच्या सीमाशुल्क शासनाच्या अंतर्गत निर्यात केलेल्या वस्तू, तसेच मुक्त सीमाशुल्क क्षेत्राच्या सीमाशुल्क प्रणाली अंतर्गत ठेवलेल्या वस्तू. ;

2) या खंडाच्या उपखंड 1 मध्ये निर्दिष्ट केलेल्या वस्तूंच्या उत्पादन आणि विक्रीशी थेट संबंधित काम (सेवा).

या उपपरिच्छेदाच्या तरतुदी रशियन फेडरेशनच्या हद्दीबाहेर निर्यात केलेल्या किंवा रशियन फेडरेशनच्या प्रदेशात आयात केलेल्या वस्तूंचे परिवहन, वाहतूक किंवा वाहतूक, संघटना, समर्थन, लोडिंग आणि ट्रान्सशिपमेंट या संस्थेसाठी कार्य (सेवा) लागू होतात. रशियन संस्था किंवा वैयक्तिक उद्योजक (रशियन रेल्वे वाहकांचा अपवाद वगळता), आणि इतर तत्सम कार्य (सेवा), तसेच सीमाशुल्क क्षेत्रामध्ये प्रक्रिया करण्याच्या सीमाशुल्क शासनाच्या अंतर्गत ठेवलेल्या वस्तूंवर प्रक्रिया करण्यासाठी कार्य (सेवा);

3) आंतरराष्ट्रीय सीमाशुल्क पारगमनाच्या सीमाशुल्क शासनाच्या अंतर्गत ठेवलेल्या वस्तूंच्या वाहतुकीशी किंवा वाहतुकीशी थेट संबंधित कामे (सेवा);

4) प्रवासी आणि सामानाच्या वाहतुकीसाठी सेवा, जेव्हा युनिफाइड आंतरराष्ट्रीय वाहतूक दस्तऐवजांच्या आधारे वाहतुकीवर प्रक्रिया केली जाते तेव्हा प्रवासी आणि सामानाचे प्रस्थान बिंदू किंवा गंतव्यस्थान रशियन फेडरेशनच्या क्षेत्राबाहेर स्थित आहे;

5) अंतराळ क्रियाकलापांच्या क्षेत्रातील वस्तू (कामे, सेवा).

6) मौल्यवान धातू आणि रशियन फेडरेशनच्या मौल्यवान धातू आणि मौल्यवान दगडांच्या राज्य निधीला, मौल्यवान धातू आणि मौल्यवान दगडांचा निधी, रशियन फेडरेशनच्या घटक घटकांचे मौल्यवान धातू, रशियन फेडरेशनची सेंट्रल बँक, बँका;

7) वस्तू (कामे, सेवा) परदेशी राजनैतिक आणि समतुल्य मिशन्सच्या अधिकृत वापरासाठी किंवा त्यांच्यासोबत राहणाऱ्या त्यांच्या कुटुंबातील सदस्यांसह या मिशनच्या राजनैतिक किंवा प्रशासकीय आणि तांत्रिक कर्मचार्‍यांच्या वैयक्तिक वापरासाठी.

हा उपपरिच्छेद लागू करण्याची प्रक्रिया रशियन फेडरेशनच्या सरकारने स्थापित केली आहे;

8) पुरवठ्याच्या हालचालीसाठी सीमाशुल्क शासनाच्या अंतर्गत रशियन फेडरेशनच्या प्रदेशातून निर्यात केलेला पुरवठा;

9) रशियन फेडरेशनच्या हद्दीबाहेर निर्यात केलेल्या मालाची वाहतूक किंवा वाहतूक करण्यासाठी रेल्वे वाहतुकीवर रशियन वाहकांद्वारे केलेले कार्य (सेवा) आणि रशियन फेडरेशनच्या सीमाशुल्क क्षेत्रावरील प्रक्रिया केलेल्या उत्पादनांच्या रशियन फेडरेशनच्या सीमाशुल्क क्षेत्रातून निर्यात. , तसेच वाहतूक, एस्कॉर्टिंग, लोडिंग, रीलोडिंग आयोजित करण्याच्या कामांसह (सेवा) अशा वाहतूक किंवा वाहतुकीशी संबंधित काम (सेवा);

10) रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 165 मध्ये प्रदान केलेल्या दस्तऐवजांच्या कर अधिकार्‍यांना सादर करण्याच्या अधीन रशियन आंतरराष्ट्रीय जहाजांच्या नोंदणीच्या अधीन असलेली जहाजे बांधली जातात.

विक्रीवर 10 टक्के कर दराने कर आकारणी केली जाते (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 164 मधील कलम 2):

1) अन्न उत्पादने, परिच्छेदांमध्ये स्थापित केलेली यादी. 1 आयटम 2 कला. 164 रशियन फेडरेशनचा कर संहिता;

2) मुलांसाठी वस्तू, ज्याची यादी परिच्छेदांद्वारे स्थापित केली जाते. 2p. 2 टेस्पून. 164 रशियन फेडरेशनचा कर संहिता;

3) नियतकालिके, जाहिराती किंवा कामुक स्वरूपाच्या नियतकालिकांचा अपवाद वगळता;

4) परिच्छेदांमध्ये नाव दिलेले देशांतर्गत आणि परदेशी उत्पादनाच्या वैद्यकीय वस्तू. 4 परिच्छेद 2 कला. 164 रशियन फेडरेशनचा कर संहिता.

या परिच्छेदामध्ये सूचीबद्ध केलेल्या उत्पादनांच्या प्रकारांचे कोड, उत्पादनांच्या सर्व-रशियन वर्गीकरणानुसार, तसेच परदेशी आर्थिक क्रियाकलापांच्या कमोडिटी नामांकनानुसार, रशियन फेडरेशनच्या सरकारद्वारे निर्धारित केले जातात.

या लेखाच्या परिच्छेद 1, 2 आणि 4 (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 164 मधील कलम 3) मध्ये निर्दिष्ट नसलेल्या प्रकरणांमध्ये 18 टक्के कर दराने कर आकारणी केली जाते.

कला मध्ये प्रदान केलेल्या वस्तूंच्या (काम, सेवा) देयकाशी संबंधित निधी प्राप्त झाल्यानंतर. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या 162, तसेच पेमेंट मिळाल्यावर, वस्तूंच्या आगामी वितरणासाठी आंशिक देय (कामाचे कार्यप्रदर्शन, सेवांची तरतूद), कलाच्या परिच्छेद 2 - 4 मध्ये प्रदान केलेल्या मालमत्ता अधिकारांचे हस्तांतरण. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या 155, जेव्हा कलाच्या परिच्छेद 1 - 3 नुसार कर एजंट्सद्वारे कर रोखला जातो. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या 161, बाहेरून विकत घेतलेल्या मालमत्तेची विक्री करताना आणि कलाच्या कलम 3 नुसार कर विचारात घेतला जातो. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या 154, कलाच्या कलम 4 नुसार कृषी उत्पादने आणि प्रक्रिया केलेल्या उत्पादनांची विक्री करताना. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या 154, कलाच्या कलम 5.1 नुसार कारची विक्री करताना. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या 154, कलाच्या परिच्छेद 2 - 4 नुसार मालमत्ता अधिकार हस्तांतरित करताना. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या 155, तसेच इतर प्रकरणांमध्ये जेव्हा, रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेनुसार, कराची रक्कम गणना पद्धतीद्वारे निर्धारित केली जाणे आवश्यक आहे, कर दर टक्केवारी प्रमाणानुसार निर्धारित केला जातो. या लेखाच्या कलम 2 किंवा खंड 3 मध्ये प्रदान केलेल्या कर दराचा 100 म्हणून घेतलेल्या कर बेससाठी आणि संबंधित कर दराने वाढवला आहे (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 164 मधील कलम 4).

रशियन फेडरेशनच्या सीमाशुल्क क्षेत्रामध्ये वस्तू आयात करताना, कलाच्या परिच्छेद 2 आणि 3 मध्ये निर्दिष्ट कर दर. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेचा 164 (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 164 मधील कलम 5).

4. वैयक्तिक आयकर (NDFL) (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेचा धडा 23)

वैयक्तिक आयकरासाठी कर दर आर्टद्वारे स्थापित केले जातात. 224 रशियन फेडरेशनचा कर संहिता.

या लेखाद्वारे अन्यथा प्रदान केल्याशिवाय कर दर 13 टक्के वर सेट केला आहे.

खालील उत्पन्नासाठी कर दर 35 टक्के सेट केला आहे:

वस्तू, कामे आणि सेवांच्या जाहिरातींच्या उद्देशाने स्पर्धा, खेळ आणि इतर कार्यक्रमांमध्ये मिळालेल्या कोणत्याही विजयाचे आणि बक्षिसांचे मूल्य, जरी ते कलाच्या कलम 28 मध्ये निर्दिष्ट केलेल्या रकमेपेक्षा जास्त असेल. 217 रशियन फेडरेशनचा कर संहिता;
बँकांमधील ठेवींवरील व्याज उत्पन्न ते आर्टमध्ये निर्दिष्ट केलेल्या रकमेपेक्षा जास्त आहे. 214.2 रशियन फेडरेशनचा कर संहिता;
जेव्हा करदात्यांना आर्टच्या क्लॉज 2 मध्ये निर्दिष्ट केलेल्या रकमेपेक्षा जास्त रकमेच्या संदर्भात कर्ज घेतलेले (क्रेडिट) निधी प्राप्त होतात तेव्हा व्याजावरील बचतीची रक्कम. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या 212.

रशियन फेडरेशनचे कर रहिवासी नसलेल्या व्यक्तींकडून प्राप्त झालेल्या सर्व उत्पन्नाच्या संदर्भात कर दर 30 टक्के सेट केला जातो, रशियन संघटनांच्या क्रियाकलापांमध्ये इक्विटी सहभागातून लाभांशाच्या रूपात मिळालेल्या उत्पन्नाचा अपवाद वगळता. ज्यावर कर दर 15 टक्के सेट केला आहे.

रशियन फेडरेशनचे कर रहिवासी असलेल्या व्यक्तींकडून लाभांशाच्या स्वरूपात प्राप्त झालेल्या संस्थांच्या क्रियाकलापांमध्ये इक्विटी सहभागातून मिळणाऱ्या उत्पन्नाच्या संबंधात कर दर 9 टक्के सेट केला जातो.

1 जानेवारी 2007 पूर्वी जारी केलेल्या तारण-बॅक्ड बॉण्ड्सवरील व्याजाच्या स्वरूपात उत्पन्नावर, तसेच मॉर्गेज कव्हरेजच्या ट्रस्ट व्यवस्थापनाच्या संस्थापकांच्या उत्पन्नावर कर दर सेट केला आहे. 1 जानेवारी 2007 पूर्वी गहाणखत कव्हरेज व्यवस्थापकांनी जारी केलेले गहाण सहभाग प्रमाणपत्रे.

रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 12 नुसार, प्रादेशिक कर हे असे कर आहेत जे कर संहिता आणि करांवरील रशियन फेडरेशनच्या घटक घटकांच्या कायद्यांद्वारे स्थापित केले जातात आणि संबंधित घटक घटकांच्या प्रदेशांमध्ये देय देण्यास बंधनकारक असतात. रशियन फेडरेशन च्या.
रशियन फेडरेशनच्या कर संहिता आणि कर आणि शुल्कावरील रशियन फेडरेशनच्या घटक घटकांच्या कायद्यांनुसार प्रादेशिक कर लागू केले जातात आणि रशियन फेडरेशनच्या घटक घटकांच्या प्रदेशांमध्ये कार्य करणे थांबवले जाते.

2. जुगार व्यवसायावरील कर (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेचा धडा 29)

कर दर कलाद्वारे स्थापित केले जातात. 369 रशियन फेडरेशनचा कर संहिता

खालील मर्यादेत रशियन फेडरेशनच्या घटक घटकांच्या कायद्यांद्वारे कर दर स्थापित केले जातात:
1) एका गेमिंग टेबलसाठी - 25,000 ते 125,000 रूबल पर्यंत;
2) एका स्लॉट मशीनसाठी - 1500 ते 7500 रूबल पर्यंत;
3) एका बेटिंग ऑफिस कॅश डेस्कसाठी किंवा एका बुकमेकर ऑफिस कॅश डेस्कसाठी - 25,000 ते 125,000 रुबल पर्यंत.

रशियन फेडरेशनच्या घटक घटकांच्या कायद्यांद्वारे कर दर स्थापित केले नसल्यास, कर दर खालील प्रमाणात स्थापित केले जातात:
1) एका गेमिंग टेबलसाठी - 25,000 रूबल;
2) एका स्लॉट मशीनसाठी - 1500 रूबल;
3) एका बेटिंग ऑफिस कॅश डेस्कसाठी किंवा एका बुकमेकर ऑफिस कॅश डेस्कसाठी - 25,000 रूबल.

3. संस्थांच्या मालमत्तेवर कर (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेचा धडा 30)

कर दर कलाद्वारे स्थापित केले जातात. 380 रशियन फेडरेशनचा कर संहिता.

कर दर रशियन फेडरेशनच्या घटक घटकांच्या कायद्यांद्वारे स्थापित केले जातात आणि 2.2 टक्क्यांपेक्षा जास्त असू शकत नाहीत.

करदात्यांच्या श्रेणी आणि (किंवा) कर आकारणीची वस्तू म्हणून ओळखल्या जाणार्‍या मालमत्तेवर अवलंबून भिन्न कर दर स्थापित करण्याची परवानगी आहे.

मॉस्कोच्या प्रदेशावर, दर 2.2% वर सेट केला गेला आहे (5 नोव्हेंबर 2003 च्या मॉस्को कायदा क्रमांक 64 मधील अनुच्छेद 2 "संस्थात्मक मालमत्ता करावर").

कला नुसार. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या 12, स्थानिक कर हे कर आहेत जे कर संहितेद्वारे स्थापित केले जातात आणि करांवर नगरपालिकांच्या प्रतिनिधी संस्थांच्या नियामक कायदेशीर कृती करतात आणि संबंधित नगरपालिकांच्या प्रदेशांमध्ये देय देणे बंधनकारक आहे.

स्थानिक कर लागू केले जातात आणि या संहितेनुसार आणि करांवर नगरपालिका संस्थांच्या प्रतिनिधी संस्थांच्या नियामक कायदेशीर कायद्यांनुसार नगरपालिका संस्थांच्या प्रदेशांवर कार्य करणे थांबवले जाते.

1. जमीन कर (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेचा धडा 31)

कर दर कलाद्वारे स्थापित केले जातात. 394 रशियन फेडरेशनचा कर संहिता.

कर दर नगरपालिकांच्या प्रतिनिधी संस्थांच्या नियामक कायदेशीर कायद्यांद्वारे स्थापित केले जातात (मॉस्को आणि सेंट पीटर्सबर्गच्या फेडरल शहरांचे कायदे) आणि त्यापेक्षा जास्त असू शकत नाहीत:

1) जमीन भूखंडाच्या संबंधात 0.3 टक्के:
शेतजमिनी म्हणून वर्गीकृत किंवा लोकसंख्या असलेल्या भागात कृषी वापर झोनमधील जमिनी आणि कृषी उत्पादनासाठी वापरल्या जातात;
हाऊसिंग स्टॉक आणि हाऊसिंग आणि कम्युनल कॉम्प्लेक्सच्या इंजिनीअरिंग इन्फ्रास्ट्रक्चरच्या ऑब्जेक्ट्सने व्यापलेला (हाऊसिंग स्टॉक आणि हाउसिंग आणि कम्युनल कॉम्प्लेक्सच्या इंजिनीअरिंग इन्फ्रास्ट्रक्चरच्या ऑब्जेक्ट्सशी संबंधित नसलेल्या ऑब्जेक्टला श्रेय असलेल्या जमिनीच्या भूखंडाच्या अधिकारातील वाटा वगळता) किंवा गृहनिर्माण बांधकामासाठी अधिग्रहित (प्रदान केलेले);
वैयक्तिक सहाय्यक शेती, बागकाम, बाजार बागकाम किंवा पशुधन शेती, तसेच उन्हाळी कॉटेज शेतीसाठी खरेदी (प्रदान केलेले);

2) इतर भूखंडांच्या संबंधात 1.5 टक्के.

जमिनीच्या श्रेण्या आणि (किंवा) जमिनीच्या भूखंडाच्या परवानगीच्या वापरावर अवलंबून भिन्न कर दर स्थापित करण्याची परवानगी आहे.

2. व्यक्तींच्या मालमत्तेवरील कर (रशियन फेडरेशनचा कायदा दिनांक 9 डिसेंबर 1991 क्रमांक 2003-1)

कर दर स्थानिक सरकारच्या प्रतिनिधी संस्थांच्या नियामक कायदेशीर कृतींद्वारे स्थापित केले जातात (मॉस्को आणि सेंट पीटर्सबर्गच्या फेडरल शहरांचे कायदे) करपात्र वस्तूंच्या एकूण इन्व्हेंटरी मूल्यावर अवलंबून. स्थानिक स्वराज्य संस्थांचे प्रतिनिधी (विधायी (प्रतिनिधी) मॉस्को आणि सेंट पीटर्सबर्गच्या फेडरल शहरांच्या सरकारी संस्था) एकूण इन्व्हेंटरी मूल्य आणि करपात्र वस्तूच्या वापराच्या प्रकारानुसार स्थापित मर्यादेत दरांचा फरक निर्धारित करू शकतात. कर दर खालील मर्यादेत सेट केले आहेत:

करपात्र ऑब्जेक्टच्या स्थानावर (नोंदणी) स्थानिक बजेटमध्ये कर जमा केले जातात.

कर दर- कर बेसच्या मापनाच्या प्रति युनिट कर आकारणीची रक्कम.

कर दर हा कराच्या अनिवार्य घटकांपैकी एक आहे आणि कर आकारणीच्या ऑब्जेक्टसह कराची गणना करण्यासाठी मुख्य निकषांपैकी एक आहे, कर आधार, कर कालावधी, कर रकमेची गणना करण्याची प्रक्रिया इ.

जेव्हा या घटकांचा संपूर्ण संच निर्धारित केला जातो तेव्हाच कर स्थापित मानला जातो.

मुख्य प्रकारचे कर दर

गणनेच्या पद्धतीनुसार, कराचे दर चार प्रकारचे असतात: निश्चित, आनुपातिक, प्रगतीशील आणि प्रतिगामी.

निश्चित कर दर हे कर बेसच्या आकाराकडे दुर्लक्ष करून (उदाहरणार्थ, ) कर आकारणीच्या प्रति युनिट (कधीकधी संपूर्ण वस्तू) निरपेक्ष रकमेमध्ये सेट केले जातात. या दराला वास्तविक कर असेही म्हणतात.

करदात्याद्वारे गणना आणि कर अधिकार्यांचे नियंत्रण या दृष्टिकोनातून निश्चित दर अगदी सोपे आहेत. निर्दिष्ट दर अशा प्रकरणांमध्ये लागू केले जातात जेथे कर आधार कर आकारणीच्या ऑब्जेक्टच्या कोणत्याही परिमाणवाचक वैशिष्ट्याचे प्रतिनिधित्व करतो, किंमत वैशिष्ट्याचा अपवाद वगळता. तथापि, या प्रकारच्या दराचा एक महत्त्वपूर्ण दोष म्हणजे चलनवाढीच्या परिस्थितीत कराच्या स्वरूपात मालमत्ता जप्तीची योग्य पातळी राखण्यासाठी हा दर वेळोवेळी वाढवणे आवश्यक आहे.

आनुपातिक कर दर त्याच्या प्रमाणाकडे दुर्लक्ष करून, कर बेसच्या विशिष्ट टक्केवारी म्हणून व्यक्त केला जातो (उदाहरणार्थ, व्हॅट, ).

आनुपातिक कर दराचे दुसरे उदाहरण वैयक्तिक आयकर दर आहे, जे 13 टक्के आहे.

आनुपातिक दर अशा प्रकरणांमध्ये लागू केले जातात जेथे करपात्र वस्तूची किंमत वैशिष्ट्ये कर आधार म्हणून वापरली जातात. दर अगदी सार्वत्रिक आहेत, कारण सामान्य राज्य कर धोरण राखताना, त्यांना अनुक्रमणिकेची आवश्यकता नसते.

कर बेस वाढल्याने प्रगतीशील कर दर वाढतो.

प्रगतीशील बेटांचे दोन प्रकार आहेत: साधे आणि जटिल.

साध्या प्रगतीसह, उत्पन्नाच्या संपूर्ण रकमेचा कर आधार वाढल्याने दर वाढतो.

जटिल प्रगतीसह, कर आधार भागांमध्ये विभागला जातो, ज्यापैकी प्रत्येकाला त्याच्या स्वत: च्या दराने कर आकारला जातो. या प्रकरणात, दर सर्व उत्पन्नासाठी नाही, परंतु केवळ त्याच्या काही भागासाठी वाढविला जातो, जो मागील कर कालावधीच्या तुलनेत वाढला आहे.

टॅक्स बेस वाढल्याने प्रतिगामी कर दर कमी होतो. जेव्हा सरकार अशा वाढीला चालना देण्याचा प्रयत्न करते तेव्हा प्रतिगामी कर दर आवश्यक असतात.

देयकाच्या उत्पन्नाची टक्केवारी म्हणून व्यक्त केलेल्या कर दराला कर कोटा म्हणतात.

लेखा आणि करांबद्दल अद्याप प्रश्न आहेत? त्यांना अकाउंटिंग फोरमवर विचारा.

कर दर: अकाउंटंटसाठी तपशील

• रशियन फेडरेशनच्या कर कायद्यातील "कर लाभ" आणि "विभेदित कर दर" या संकल्पनांमधील संबंध आणि त्यांच्या अर्जाची प्रक्रिया

  "विभेदित कर दर" या संकल्पनेच्या स्वरूपाचा प्रश्न, जे, उदाहरणार्थ, प्रादेशिक... .2001 क्रमांक 1685-296 द्वारे प्रदान केले जाते, विभेदित कर दर यासाठी स्थापित केले जातात: ज्या संस्थांमध्ये थेट गुंतलेली संस्था. करदात्यासाठी कर दराचे अनिवार्य स्वरूप थेट सूचित करते की कर दर करापेक्षा वेगळा आहे... कायद्याद्वारे प्रदान केलेल्या "विभेदित कर दर" आणि "कर लाभ" या शब्दांचे स्वरूप, त्यांचे संपूर्ण...

• विभेदित (कमी) कर दराचा अर्ज

  1. औपचारिक कायदेशीर अर्थाने, कर दर आणि कर लाभ वेगळे आहेत... निर्धारित कर दरापेक्षा (कमी केलेला कर दर सोडून देण्यासह) किंवा बदल... कमी कर दर स्थापित करताना, कर आकारणीचे अनिवार्य घटक आहेत नाही... ..दुसर्‍या शब्दात, विशिष्ट करासाठी कमी कर दराचे निर्धारण... विभेदित (कमी केलेला) कर दर लागू करण्याच्या कायदेशीरतेची पुष्टी करणे. या निष्कर्षापर्यंत घटनात्मक...

• आयकरासाठी 0% AU दराचा अर्ज: 2020 पासून नवकल्पना

  रशियन फेडरेशन किंवा नगरपालिका, स्थापित वैशिष्ट्ये लक्षात घेऊन 0% कर दर लागू केला जातो ...

• नुकसान भरपाईच्या रकमेच्या संबंधात कृषी उत्पादकांकडून 0% आयकर दर लागू केल्यावर

  कला. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या 346.2, कर दर 0% वर सेट केला आहे. त्यानुसार... कला. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या 346.2, कर दर 0% वर सेट केला आहे. त्यानुसार...

• जुलै 2019 साठी रशियन फेडरेशनच्या वित्त मंत्रालयाच्या पत्रांचे पुनरावलोकन

  उत्पादनांची विक्री करताना 10 टक्के कर दराने मूल्यवर्धित केले जाते... पुनर्निर्यातीच्या सीमाशुल्क प्रक्रियेत, आयात केल्यानंतर 0 टक्के कर दराने...

• व्यवसायाचे कृत्रिम "विखंडन" हा कर गुन्हा कधी होतो?

  कर व्यवस्था, कर लाभ, कमी केलेला कर दर इ.). अशा प्रकारे साध्य झाले... कॉर्पोरेट आयकरासाठी मूळ कर दर...

• वैद्यकीय आणि (किंवा) शैक्षणिक क्रियाकलाप पार पाडताना आयकर दर 0% आहे: त्याच्या अर्जासाठी थोडा वेळ शिल्लक आहे

  वैद्यकीय संस्था ज्यांनी कर कालावधीच्या सुरुवातीपासून 0% कर दराच्या अर्जावर स्विच केले आहे..., 0% कर दराच्या अर्जावर संक्रमणासाठी अर्ज संस्थेद्वारे एकदाच सादर केला जातो..., वैद्यकीय क्रियाकलाप पार पाडणे, त्यांनी वचनबद्ध नसल्यास 0% कर दर लागू करू शकता ... कॅलेंडर वर्ष). 0% च्या कर दराच्या अर्जासाठी इतर अटी (योग्य उपस्थिती... सामान्य कर दराचा अर्ज. अशा प्रकारे, 2014 मध्ये 0% कर दर लागू करणारी संस्था आणि...

• 2018 मध्ये व्हॅट: रशियन अर्थ मंत्रालयाकडून स्पष्टीकरण

  अर्थसंकल्प 18 टक्के कर दरावर आधारित असावा...

• अनिवासी कर्मचारी: वैयक्तिक आयकर गणना

  रशियन संस्था ज्यासाठी कर दर 15% आहे; अंमलबजावणीपासून... ज्यासाठी कर दर 13% आहे. कृपया लक्षात ठेवा: कर दर निश्चित करताना, हे देखील आवश्यक आहे... कर्मचारी, विशेष कर दर स्थापित केले जाऊ शकतात. आंतरराष्ट्रीय करारांना प्राधान्य असते... उत्पन्न, ज्याच्या संदर्भात 13% कर दर प्रदान केला जातो, कर... ज्याच्या संदर्भात इतर कर दर लागू केले जातात, कर एजंटद्वारे स्वतंत्रपणे गणना केली जाते...

• 2017 मध्ये व्हॅट. रशियन अर्थ मंत्रालयाकडून स्पष्टीकरण

  विक्रीवर 10 टक्के कर दराने मूल्यवर्धित कर, मंजूर... 10 टक्के कर दराने मूल्यवर्धित कर, सरकारी ठरावाद्वारे मंजूर... या सेवांची किंमत 18 टक्के कर दराने आकारली जाते परिच्छेदावर...

• सामान्य आणि विशेष आयकर दर

  क्रियाकलाप आणि उत्पन्नाचे प्रकार. वर कर मोजताना कर दर... त्याच वेळी, सूचित कमी केलेले कर दर कायद्यांद्वारे वाढवले ​​जाऊ शकतात... क्र. 365-FZ). निर्दिष्ट कर दर कायमस्वरूपी स्थापनेद्वारे... रशियन फेडरेशनच्या क्रियाकलापांमधून नफ्यावर लागू होतो. परदेशी संस्थांच्या उत्पन्नावरील कर दर,... कर्ज दायित्वांचे प्रकार, कलम 4 द्वारे स्थापित, खालील कर दर लागू केले जातात लेखाचा... 12/31/2021 समावेशी. या उपपरिच्छेदाद्वारे स्थापित कर दर लागू होतो...

• नवीन VAT: संक्रमण कालावधी दरम्यान वाढीव दराचा अर्ज

  VAT 20 टक्के कर दराने आकारला जाईल. ... मालमत्तेचे अधिकार, तुम्ही आधी निर्धारित केलेला कर दर आणि कराची रक्कम सूचित करणे आवश्यक आहे... इनव्हॉइसमध्ये व्हॅट कर दर सूचित करणे आवश्यक आहे... सुधारित बीजकांपैकी 7 तारखेपासून लागू होणारा कर दर सूचित करतो शिपमेंट... समायोजन बीजक 18 टक्के कर दर सूचित करते, त्यानंतर... समायोजन बीजक 18 टक्के कर दर देखील सूचित करते. परतताना...

• व्हॅट वाढीसंदर्भात संक्रमणकालीन तरतुदी

  शिपमेंटच्या तारखेपासून लागू होणार्‍या कर दरासह ग्राहकांना इनव्हॉइस केले जाते. ... शिपमेंटच्या तारखेपासून लागू होणारा कर दर दर्शविणाऱ्या खरेदीदारांद्वारे बीजक केले जातात. ... कर एजंटने लागू केलेला निधी हस्तांतरणाच्या तारखेला लागू असलेल्या कर दराशी संबंधित असणे आवश्यक आहे... करदात्याने सूचित केलेल्या व्यक्तीला, 18/118 चा कर दर लागू केला जातो, याची पर्वा न करता... करदात्याने सूचित केलेली व्यक्ती, 20/120 चा कर दर लागू केला जातो, पर्वा न करता...

• ऑक्टोबर - 2018: निर्यातदारांसाठी नियम समायोजित केले

  0% कर दर आणि कर कपातीच्या अर्जाच्या वैधतेवर कर अधिकार्‍यांचे धनादेश, यामध्ये... शून्य कर दराच्या अर्जाचे समर्थन करण्यासाठी किंवा पेमेंटमधून सूट देण्याचे समर्थन करणारे प्राधिकरण... वैधतेची पुष्टी करणारे रशियन रजिस्टर ०% कर दराचा अर्ज विचाराधीन परिस्थितीवर लागू होत नाही... कागदपत्रे सादर केलेली नाहीत, संबंधित भागामध्ये ०% कर दर लागू करण्याची वैधता विचारात घेतली जाते...

• 2017 मध्ये प्राप्तिकर. रशियन अर्थ मंत्रालयाकडून स्पष्टीकरण

  उपपरिच्छेद 1 मध्ये प्रदान केलेला 0 टक्के कर दर लागू करण्याच्या हेतूने योगदानाद्वारे (शेअर्स) अटी पूर्ण झाल्यास निर्दिष्ट शेअरच्या विक्रीवर 0 टक्के कर दर लागू केला जाऊ शकतो ...

व्यक्तींसाठी मालमत्ता कर हा स्थानिक कर आहे आणि तो रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेद्वारे आणि नगरपालिकांच्या प्रतिनिधी संस्थांच्या नियामक कायदेशीर कृतींद्वारे स्थापित केला जातो, शहरांचे कायदे. मॉस्को, सेंट पीटर्सबर्ग आणि सेवास्तोपोल (यापुढे स्थानिक कायदेशीर कृत्ये म्हणून संदर्भित). त्याच वेळी, स्थानिक कायदेशीर कृत्ये कर दर, कर बेस निश्चित करण्याची वैशिष्ट्ये तसेच कर लाभ (लेख 15 मधील कलम 2, रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 399; नोव्हेंबरच्या मॉस्को कायद्याचा लेख 1) निर्धारित करतात. 19, 2014 N 51).

1. कमाल आणि किमान मालमत्ता कराचे दर

व्यक्तींसाठी मालमत्ता कराचे दर कर बेस निश्चित करण्याच्या प्रक्रियेवर अवलंबून असतात.

१.१. मालमत्तेच्या कॅडस्ट्रल मूल्यावर आधारित कराची गणना करताना कमाल आणि किमान दर

मालमत्तेच्या कॅडस्ट्रल मूल्यावर आधारित कर आधार निश्चित करताना, रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेद्वारे स्थापित केलेले मूळ कर दर शून्यावर कमी केले जाऊ शकतात किंवा स्थानिक कायदेशीर नियमांद्वारे तीन वेळा वाढविले जाऊ शकत नाहीत (अनुच्छेद 406 मधील कलम 3. रशियन फेडरेशनचा कर संहिता).

मूलभूत कर दर आहेत (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 406 मधील खंड 2):

1) 0.1% च्या संबंधात:

• निवासी इमारती, निवासी परिसर;
• अपूर्ण बांधकामाच्या वस्तू जर अशा वस्तूंचा डिझाइन केलेला उद्देश निवासी इमारत असेल;
• सिंगल रिअल इस्टेट कॉम्प्लेक्स, ज्यात किमान एक निवासी परिसर (निवासी इमारत);
• गॅरेज आणि पार्किंगची जागा;
• उपयुक्तता इमारती किंवा संरचना, त्यातील प्रत्येकाचे क्षेत्रफळ 50 चौरस मीटरपेक्षा जास्त नाही. m आणि जे वैयक्तिक उपकंपनी शेती, dacha शेती, भाजीपाला बागकाम, फलोत्पादन किंवा वैयक्तिक घरबांधणीसाठी प्रदान केलेल्या भूखंडांवर स्थित आहेत;

2) मालमत्तेच्या संबंधात 2% ज्यांचे कॅडस्ट्रल मूल्य 300 दशलक्ष रूबलपेक्षा जास्त आहे;

3) इतर मालमत्तेच्या संबंधात 0.5%.

वैयक्तिक शेती, डाचा शेती, भाजीपाला बागकाम, फलोत्पादन आणि वैयक्तिक घरांच्या बांधकामासाठी जमीन भूखंडांवर असलेल्या पार्किंगच्या जागा आणि अनिवासी इमारतींच्या संबंधात कर दर लागू करण्याच्या वैशिष्ट्यांची नोंद घेऊ या.

1 जानेवारी, 2017 पर्यंत, पार्किंगच्या जागेची कोणतीही व्याख्या नव्हती, त्यामुळे त्यांचे हक्क विशिष्ट हेतू दर्शविल्याशिवाय अनिवासी जागेत भाग किंवा शेअर म्हणून नोंदणीकृत केले जाऊ शकतात. अशा वस्तूंवर कर लाभ न वापरता 0.5% पर्यंत दराने कर आकारला गेला. 2017 पासून, जर एखादी वस्तू पार्किंगच्या जागेची आवश्यकता आणि वैशिष्ट्ये प्रत्यक्षात पूर्ण करत असेल, परंतु त्याच्या अधिकाराची नोंदणी करताना असे नाव दिलेले नसेल, तर मालकास ऑब्जेक्टचे नाव बदलण्यासाठी Rosreestr अधिकार्यांशी संपर्क साधण्याचा अधिकार आहे. यानंतर, कर अधिकारी कमी कर दर किंवा लाभ वापरून मालमत्ता कराची गणना करतील (रशियाच्या फेडरल टॅक्स सेवेचे पत्र दिनांक 12/07/2016 N BS-4-21/23301@; च्या फेडरल टॅक्स सेवेची माहिती रशिया दिनांक 12/08/2016).

2015 पासून सुरू होणार्‍या वैयक्तिक उपकंपनी शेती, दाचा शेती, भाजीपाला बागकाम, फलोत्पादन, वैयक्तिक घरबांधणी यासाठी जमिनीच्या भूखंडांवर असलेल्या अनिवासी इमारतींच्या संदर्भात, निवासी इमारतींप्रमाणेच कर दर लागू केला जातो. ज्या करदात्यांनी अशा वस्तूंवर मोठा कर भरला आहे त्यांना जास्त भरलेल्या रकमेचा क्रेडिट किंवा परतावा मिळण्याचा अधिकार आहे (खंड 1, कलम 78, कलम 2, कलम 401, कलम 1, कलम 2, रशियन कर संहितेच्या कलम 406 फेडरेशन; 30 नोव्हेंबर 2016 N 401-FZ च्या कायद्याचा भाग 18 अनुच्छेद 13).

१.२. मालमत्तेच्या इन्व्हेंटरी मूल्यावर आधारित कर मोजताना कमाल दर

मालमत्तेच्या इन्व्हेंटरी व्हॅल्यूवर आधारित कर बेस निश्चित करताना, डिफ्लेटर गुणांक (यापुढे SISkd म्हणून संदर्भित) ने गुणाकार केलेल्या एकूण इन्व्हेंटरी मूल्याच्या मूल्यावर पुढील मर्यादेत कर दर सेट केले जातात:

1) 0.1% पर्यंत, SISKD चे मूल्य 300 हजार रूबल पेक्षा जास्त नसल्यास;

2) 0.1 ते 0.3% पेक्षा जास्त - 300 हजार रूबल पेक्षा जास्त SISKD च्या मूल्यासह. आणि 500 ​​हजार रूबल पेक्षा जास्त नाही;

2) 0.3 ते 2% पेक्षा जास्त समावेश - 500 हजार रूबल पेक्षा जास्त SISKD च्या मूल्यासह.

संदर्भ. डिफ्लेटर गुणांक आकार

व्यक्तींसाठी मालमत्ता कर मोजण्याच्या उद्देशाने, 2017 साठी डिफ्लेटर गुणांक 1.425 आहे (पॅरा 6 रशियाच्या आर्थिक विकास मंत्रालयाचा दिनांक 3 नोव्हेंबर 2016 एन 698 चे आदेश).

2. विभेदित कर दरांची स्थापना

स्थानिक नियामक कायदेशीर कृत्यांना (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 406 मधील कलम 5) वर अवलंबून भिन्न कर दर स्थापित करण्याची परवानगी आहे:

1) मालमत्तेचे कॅडस्ट्रल (इन्व्हेंटरी) मूल्य;

2) मालमत्तेचा प्रकार;

3) मालमत्तेचे स्थान;

4) प्रादेशिक क्षेत्रांचे प्रकार ज्यांच्या सीमेमध्ये मालमत्ता स्थित आहे.

3. स्थानिक कायदेशीर कृत्यांद्वारे निर्धारित न केल्यास कर दरांची रक्कम

स्थानिक नियामक कायदेशीर कायद्यांद्वारे कर दर निर्धारित केले जात नसल्यास, कर आकारणी केली जाते (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 406 मधील कलम 6):

1) जर कर बेस मालमत्तेच्या कॅडस्ट्रल मूल्याच्या आधारे निर्धारित केला असेल तर - मध्ये निर्दिष्ट केलेल्या मूळ दरांवर;

2) मालमत्तेच्या इन्व्हेंटरी मूल्यावर आधारित कर आधार निश्चित करताना:

• 500 हजार रूबल पर्यंतच्या SISKD मूल्यासह मालमत्तेच्या संबंधात 0.1% दराने. समावेशक;
• इतर मालमत्तेसाठी 0.3% दराने.

झेन! झेन! झेन!आमच्या Yandex Zen चॅनेलमध्ये सोयीस्कर आणि सुंदर स्वरूपात आणखी विशेष कायदेशीर साहित्य आहे.

व्यक्ती, कंपन्या आणि वैयक्तिक उद्योजकांद्वारे विविध प्रकारचे कर भरले जातात. कोणते पैसे देणे आवश्यक आहे, त्यांच्या अटी, देय तपशील? आमच्या लेखात आम्ही वैशिष्ट्यांचे विश्लेषण करू आणि सर्व प्रकारच्या करांच्या सर्व सूक्ष्म गोष्टींचा विचार करू.

करांचे सार आणि कार्ये

थोडक्यात, कर हा सरकारी महसूल आहे जो नियमितपणे गोळा केला जातो - हे निरुपयोगी आणि परत न करण्यायोग्य पेमेंट आहेत जे देशाच्या आर्थिक गरजा पूर्ण करण्यासाठी कायदेशीर संस्था आणि व्यक्तींकडून गोळा केले जातात.

त्यांच्या मुख्य कार्यांमध्ये हे समाविष्ट आहे:

• आथिर्क, म्हणजेच राज्याला उपक्रम राबविण्यासाठी आर्थिक संसाधने प्रदान करणे.
• जेव्हा कर कोणत्याही आर्थिक क्रियाकलापांना प्रतिबंधित करतात किंवा उत्तेजित करतात तेव्हा नियमन करणे.

रशियन फेडरेशनमध्ये खालील प्रकारचे शुल्क आणि कर स्थापित केले आहेत:

• अप्रत्यक्ष आणि प्रत्यक्ष.
• प्रादेशिक, स्थानिक, फेडरल आणि नगरपालिका महत्त्व.
• फक्त व्यक्तींसाठी.
• फक्त कायदेशीर संस्थांसाठी.
• वस्तू, सेवा, उत्पन्न, नफा इ. संबंधात.

सामान्य कर पेमेंटचा मुख्य उद्देश खर्चाच्या प्रकारानुसार बजेट पुन्हा भरणे हा आहे. जर आपण विशेष करांबद्दल बोलत आहोत, तर ते विशिष्ट क्षेत्रासाठी प्रदान करण्यासाठी आकारले जातात, उदाहरणार्थ, रस्ता निधी पुन्हा भरण्यासाठी, वाहतूक कर भरणे इ.

व्यक्तींवर कोणते कर लावले जातात?

फक्त व्यक्ती भरत असलेल्या करांच्या प्रकारांवर बारकाईने नजर टाकूया.

वैयक्तिक आयकर

व्यक्तींकडून गोळा केलेली प्रत्येक गोष्ट फेडरल बजेटमध्ये जाते. अशा शुल्कास सुरक्षितपणे मूलभूत म्हटले जाऊ शकते, कारण ती प्राप्त झालेल्या कोणत्याही प्रकारच्या उत्पन्नातून वजा करणे आवश्यक आहे. म्हणून, उदाहरणार्थ, कंपनीच्या कर्मचाऱ्याला पगार वजा वैयक्तिक आयकर मिळतो - कर भरण्याची जबाबदारी नियोक्त्यांवर येते. जर एखाद्या खाजगी व्यक्तीने अहवाल वर्षात इतर रोजगार संबंध केले तर त्याने स्वतः कर कार्यालयाशी संपर्क साधावा, एक घोषणा काढली पाहिजे आणि कर भरावा.

वैयक्तिक आयकर भरणारे: रशियन फेडरेशनचे नागरिक, परदेशी व्यक्ती आणि राज्यविहीन व्यक्ती. जर एखादी व्यक्ती रशियन फेडरेशनच्या प्रदेशात 183 दिवस किंवा त्याहून अधिक काळ वास्तव्य करत असेल तर, त्याने त्याच्या उत्पन्नाच्या कोणत्याही स्त्रोतांकडून फी भरली पाहिजे; जर कमी असेल तर केवळ रशियाच्या प्रदेशात मिळालेल्या उत्पन्नातून.

कर आकारणीचा उद्देश म्हणजे एखाद्या व्यक्तीला वर्षभरात मिळालेल्या उत्पन्नाची रक्कम, जी केवळ रोख स्वरूपातच नव्हे तर प्रकारात देखील व्यक्त केली जाते.

वैयक्तिक आयकराची आगाऊ देयके 15 मे, ऑगस्ट आणि नोव्हेंबरच्या नंतर केली जातात - एकूण उत्पन्नाच्या 75% पेक्षा जास्त नाही. मागील कॅलेंडर वर्षासाठी अतिरिक्त पेमेंट कर सेवेकडून नोटीस मिळाल्याच्या तारखेपासून 30 दिवसांनंतर केले जाणे आवश्यक आहे.

मालमत्ता कर

हे स्थानिक शुल्क म्हणून वर्गीकृत आहे. कर आकारणीची उद्दिष्टे आहेत:

• अपार्टमेंट, घर किंवा इतर गृहनिर्माण.
• इमारती.
• कार, ​​मोटारसायकल व्यतिरिक्त इतर वाहने (उदाहरणार्थ, मोटर बोट, विमान).

तांत्रिक यादी आयोजित करणार्‍या ब्यूरोच्या डेटानुसार वर्षातून एकदा कर देयके केली जातात. फी खालील सूत्रानुसार मोजली जाते: इन्व्हेंटरी मूल्य * 0.1%. जर मालमत्तेचे मूल्यांकन केले गेले नसेल, तर राज्य विम्याची रक्कम गणनासाठी वापरली जाणे आवश्यक आहे. 15 सप्टेंबर आणि नोव्हेंबरपर्यंत समान भागांमध्ये भरावे लागेल.

वाहतूक कर

त्याचे पैसे देणारे वाहन मालक आहेत (केवळ कार आणि मोटारसायकलच नाही तर टायर असलेले कोणतेही वाहन "शॉड"). देखभाल करण्यापूर्वी ते दरवर्षी कर भरतात; त्याची गणना करण्यासाठी, आपल्याला कारची शक्ती आणि शक्तीच्या युनिटच्या संबंधात माहित असणे आवश्यक आहे.

भेट कर

जर तुम्हाला मालमत्ता भेट म्हणून दिली गेली असेल किंवा ती वारशाने मिळाली असेल, तर तुम्ही भेट कर भरला पाहिजे. खरे, वारसा मिळालेल्या मालमत्तेचे मूल्य 850 पेक्षा जास्त किमान वेतन आणि दान केलेल्या मालमत्तेसाठी 80 पेक्षा जास्त किमान वेतन असेल तरच. फी भरण्याचे दायित्व आणि न भरल्याबद्दल दायित्व व्यक्तीवर आहे.

जमीन कर

कर आकारणीच्या वस्तूंमध्ये शेतजमीन किंवा खाजगी व्यक्तीला सहायक फार्म सुरू करण्यासाठी किंवा घर बांधण्यासाठी मिळालेला भूखंड यांचा समावेश होतो. प्लॉटचा दर आणि क्षेत्रफळ यामुळे रक्कम प्रभावित होते:

• शेतजमिनीसाठी 0.1 - 2%.
• घर बांधले जाईल अशा जमिनीसाठी 3% (किमान 60 रूबल प्रति चौरस मीटर).

तुम्ही संपूर्ण रक्कम एका पेमेंटमध्ये भरू शकता किंवा 15 सप्टेंबर आणि नोव्हेंबर रोजी भरून दोन वेळा विभागू शकता.

वैयक्तिक उद्योजक कोणता कर भरतो?

वैयक्तिक उद्योजक अनेक प्रकारचे कर भरू शकतात, ज्यात सरलीकृत कर प्रणाली, OSNO, UTII आणि युनिफाइड ऍग्रीकल्चरल टॅक्स यांचा समावेश आहे. सरलीकृत कर प्रणाली देखील सर्वात लोकप्रिय आहे, कारण ती त्यांच्या मदतीने लेखांकन करणे खूप सोपे करते. परंतु इतर प्रणालींचे देखील फायदे आहेत. निवड करण्यासाठी, कर आकारणी, देयक अटी, अहवाल फॉर्म इत्यादी वैशिष्ट्यांचा अधिक तपशीलवार अभ्यास करणे योग्य आहे.

सरलीकृत कर प्रणाली

सरलीकृत कर प्रणाली अंतर्गत काम करण्यासाठी, वैयक्तिक उद्योजकाने कर्मचार्यांच्या संख्येवरील निर्बंधांचे पालन केले पाहिजे. याव्यतिरिक्त, निश्चित मालमत्तेचे अवशिष्ट मूल्य आणि उत्पन्नाच्या रकमेसाठी आवश्यकता आहेत. वस्तू एकतर उत्पन्न असू शकतात (कर दर 6% आहे) किंवा खर्च आणि उत्पन्न यांच्यातील फरक (दर 15% आहे). आपण निर्दिष्ट आवश्यकता पूर्ण केल्यास, आपण पुढील वर्षाच्या 1 जानेवारीपासून सरलीकृत कर प्रणालीवर स्विच करू शकता. तुम्ही तुमचा अर्ज एका महिन्याच्या आत सबमिट करणे आवश्यक आहे.

यूटीआयआय

या प्रकरणात, गणना वैयक्तिक उद्योजकाच्या वास्तविक उत्पन्नावर आधारित नाही, परंतु अपेक्षित उत्पन्नावर आधारित आहे. जेव्हा एखादा उद्योजक UTII वर काम करू शकतो तेव्हा रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेमध्ये क्रियाकलापांच्या प्रकारांची संपूर्ण यादी असते. जर एखादा व्यावसायिक अनेक प्रकारच्या व्यवसायात गुंतलेला असेल तर त्याला दायित्वे आणि मालमत्तेसाठी स्वतंत्र रेकॉर्ड ठेवणे आवश्यक आहे.

बेसिक

जर एखाद्या वैयक्तिक उद्योजकाची उलाढाल मोठी असेल, तर त्याने OSNO नुसार काम केले पाहिजे. या प्रणाली अंतर्गत काम करणार्‍या बहुतेक उद्योजकांनी अतिरिक्त व्हॅट आणि विमा प्रीमियम भरणे आवश्यक आहे.

PSN

जर वैयक्तिक उद्योजक पेटंट करप्रणालीच्या अंतर्गत येणाऱ्या अशा प्रकारच्या क्रियाकलापांमध्ये गुंतले असतील तर ते एकतर त्यावर स्विच करू शकतात किंवा समांतरपणे वापरू शकतात. कर दर उत्पन्नाच्या 6% आहे.

याव्यतिरिक्त, वैयक्तिक उद्योजकाने विमा प्रीमियम भरणे आवश्यक आहे. जर वर्षाचे उत्पन्न 300 हजार रूबल पेक्षा कमी असेल तर गणनाचा खालील प्रकार वापरला जातो:

PFR = किमान वेतन * KM * ST, कुठे:

• किमान वेतन म्हणजे किमान वेतन.
• एसटी - विमा दर.
• KM - कॅलेंडर महिने ज्या दरम्यान क्रियाकलाप केले गेले.

FFOMS ला देयक खालील सूत्र वापरून मोजले जाते:

FFOMS = किमान वेतन * KM * ST (दर 5.1% आहे).

एकूण योगदानाची रक्कम (एफव्ही) सूत्र वापरून मोजली जाते: पेन्शन फंड + फेडरल अनिवार्य वैद्यकीय विमा निधी 300 हजार रूबलपेक्षा कमी उत्पन्नासाठी. जर उत्पन्नाची रक्कम या आकड्यापेक्षा जास्त असेल तर, FEV व्यतिरिक्त, देयकाने पेन्शन फंडमध्ये 300 हजार रूबलच्या उत्पन्नापेक्षा 1% रक्कम भरली पाहिजे.

LLC साठी करांचे प्रकार

मर्यादित दायित्व कंपन्यांसाठी मुख्य कर व्यवस्था EVND, युनिफाइड ऍग्रीकल्चरल टॅक्स, OSNO आणि STS आहेत. सर्वसाधारणपणे, सर्वसाधारण प्रणालीला एलएलसीसाठी खालील पेमेंट आवश्यक आहे:

• नफ्यावर 20%.
• कंपनी मालमत्ता कर.
• वेतनातून कर आणि फी भरणे.

परंतु काही प्रकरणांमध्ये, एलएलसी इतर प्रणालींवर स्विच करू शकतात. चला त्यांना जवळून बघूया.

यूटीआयआय

या प्रकारच्या संकलनाचे काही फायदे आहेत, कारण ते संस्थेला काही अतिरिक्त शुल्कातून सूट मिळू देते. खरे आहे, गणना करताना, अंदाजे विचारात घेणे आवश्यक आहे, वास्तविक उत्पन्न नाही, जे विशिष्ट प्रकारच्या क्रियाकलापांसाठी स्थापित केले आहे. शुल्क तिमाहीच्या शेवटी भरले जाणे आवश्यक आहे, परंतु कंपनी सर्व पगार शुल्क भरण्याच्या बंधनातून मुक्त होत नाही.

सरलीकृत कर प्रणाली

हा कर "व्यवस्था" लहान व्यवसायात गुंतलेल्या संस्थांना लागू होतो. या प्रकारच्या फीचे अनेक महत्त्वाचे फायदे आहेत:

• आयकर भरण्याची गरज नाही.
• मालमत्ता कर.
• अहवाल देणे कमी केले आहे.
• लाभाचा लाभ घेण्याची संधी आहे.

या नियमावर स्विच करण्यासाठी, तुम्ही ३१ डिसेंबरपूर्वी योग्य अर्ज सबमिट करणे आवश्यक आहे.

एकीकृत कृषी कर

या मोडवर स्विच करण्यासाठी, तुम्हाला 20 ऑक्टोबर ते 20 डिसेंबर दरम्यान अर्ज सबमिट करणे आवश्यक आहे. मुख्य गोष्ट अशी आहे की स्वतःच्या संसाधनांचा वापर करून कृषी क्रियाकलापांमध्ये गुंतलेल्या कंपनीचे उत्पन्न किमान 70% असणे आवश्यक आहे. वापरलेले सूत्र आहे:

एकीकृत कृषी कर = (उत्पन्न आणि खर्चातील फरक) * 6%. आगाऊ देयके 25 जुलैपर्यंत देय आहेत आणि पुढील वर्षाच्या मार्च अखेरीस अंतिम देयके देय आहेत.

LLC कडून इतर फी

वरील करांव्यतिरिक्त, इतरांना भरावे लागेल. यामध्ये पर्यावरण शुल्क आणि परवाना यांचा समावेश आहे.

सर्व प्रथम, ते जलस्रोत आणि जमिनीच्या वापरासाठी निधी समाविष्ट करतात. पाणी वापरणाऱ्या कोणत्याही संस्थांनी शुल्क भरावे. निधी एका तिमाहीत एकदा जमा केला जातो, परंतु कर दर जल संसाधनाच्या स्थानावर आणि रशियन फेडरेशनच्या आर्थिक क्षेत्रावर अवलंबून असतो.

जर आपण याबद्दल बोलत आहोत, तर ऑब्जेक्ट एक भूखंड आहे जो नगरपालिकेचा भाग आहे. कर आधार प्लॉटची कॅडस्ट्रल किंमत आहे, देय वर्षातून एकदा केले जाते. कर दर 0.3 ते 1.5% पर्यंत बदलतात.

च्या संपर्कात आहे

रशियन फेडरेशनच्या कायद्यात मोठ्या प्रमाणात कर आणि संबंधित दरांची तरतूद आहे. त्यांच्या मंजुरीच्या बाबतीत सक्षम राज्य धोरण बजेट धोरणाची प्रभावीता आणि संपूर्णपणे राष्ट्रीय आर्थिक व्यवस्थेचा विकास पूर्वनिर्धारित करते. त्यांचे मूल्य निश्चित करण्याचे तपशील काय आहेत? कर दरांचे वर्गीकरण करण्यासाठी कोणता आधार असू शकतो?

कर दर काय आहे?

कर दरासारख्या घटनेच्या वैशिष्ट्यांचा अभ्यास करूया. ही संज्ञा बहुतेक वेळा बजेटमधील विशिष्ट प्रकारच्या संकलनासाठी संबंधित बेसच्या मापनाच्या प्रति युनिट जमा होण्याचा संदर्भ देते. कर दर बहुतेक वेळा टक्केवारी वापरून व्यक्त केले जातात. उदाहरणार्थ, रशियामध्ये वैयक्तिक आयकर दर 13%, व्हॅट - 18% आहे.

काही प्रकरणांमध्ये, संबंधित निर्देशक दशांश संख्यांच्या स्वरूपात परिभाषित केला जातो. वैयक्तिक आयकर आणि VAT साठी ते अनुक्रमे 0.13 आणि 0.18 असेल. कायदे रशियन करदात्यांना 0 कर दर (शून्य) देखील प्रदान करू शकतात. सरलीकृत कर प्रणाली अंतर्गत कार्यरत उपक्रमांसाठी शून्य व्हॅटच्या उदाहरणामध्ये हे पाहिले जाऊ शकते. पुढे आपण हे वैशिष्ट्य अधिक तपशीलवार पाहू.

बेट्सचे प्रकार

चला मुख्य प्रकारचे कर दर पाहू. जागतिक आर्थिक विज्ञानामध्ये संबंधित निर्देशक निश्चित करण्यासाठी मोठ्या संख्येने दृष्टिकोन आहेत.

कर दरांचे वर्गीकरण करण्यासाठी सर्वात सामान्य कारणांपैकी एक म्हणजे देयकासाठी ओझे किती आहे. या निकषात, निर्देशक असू शकतात:

• मूलभूत (हे असे दर आहेत ज्याचा अर्थ असा होत नाही की लाभ आणि इतर प्राधान्ये लागू करण्याच्या उद्देशाने देयकाला कोणत्याही विशिष्ट श्रेणीमध्ये वर्गीकृत केले आहे);
• कमी (हे निर्देशक आहेत जे निर्धारित केले जातात, त्या बदल्यात, करदात्याची प्राधान्य किंवा प्राधान्य स्थिती लक्षात घेऊन, शून्य कर दरापर्यंत);
• वाढलेला (या प्रकारचा दर असे गृहीत धरतो की देयकाच्या क्रियाकलाप वैशिष्ट्यांद्वारे वैशिष्ट्यीकृत आहेत जे राज्याला त्याच्याकडून अधिक कर आकारण्याचा अधिकार देतात).

विचाराधीन निर्देशकांच्या वर्गीकरणाचा आणखी एक आधार म्हणजे त्यांच्या स्थापनेची पद्धत. तर, कर दर असू शकतात:

• निरपेक्ष (ते असे गृहीत धरतात की शुल्काची रक्कम प्रत्येक कर आकारणी युनिटसाठी निश्चित मूल्यांमध्ये निर्धारित केली जाते);
• सापेक्ष (त्यांचे मूल्य कर आकारणी युनिटच्या आकाराच्या थेट प्रमाणात आहे).

जर आपण रशियन फेडरेशनबद्दल बोललो तर, आम्ही दरांचे वर्गीकरण करण्यासाठी अशा आधारावर फेडरल, प्रादेशिक किंवा स्थानिक असे कर वर्गीकरण म्हणून हायलाइट करू शकतो. अशाप्रकारे, संबंधित संकेतकांना मान्यता देण्याचे अधिकार क्षेत्र भिन्न असेल. दरांसाठी, दर सर्वोच्च सरकारी संस्थांद्वारे, प्रादेशिक लोकांसाठी - रशियन फेडरेशनच्या घटक घटकाच्या स्तरावरील संबंधित संरचनांद्वारे, स्थानिकांसाठी - नगरपालिका संस्थांद्वारे निर्धारित केले जातात.

रशियन फेडरेशनमध्ये मूलभूत कर दर

रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेद्वारे स्थापित केलेल्या मुख्य कर दरांचा अभ्यास करूया. रशियन बजेटसाठी फीच्या सर्वात सामान्य प्रकारांपैकी:

• वैयक्तिक आयकर;
• संस्थांच्या नफ्यावर;
• सरलीकृत कर प्रणालीनुसार महसूल (नफा) साठी;
• यूटीआयआय;
• वाहतूक कर;
• संस्थांसाठी मालमत्ता कर;
• नागरिकांसाठी मालमत्ता कर;
• जमीन कर.

चला त्यांच्या वैशिष्ट्यांचा अधिक तपशीलवार अभ्यास करूया.

वैयक्तिक आयकर

रशियामध्ये वैयक्तिक आयकर किंवा वैयक्तिक आयकरांसाठी कर दर 13% आणि 30% आहेत ज्यांना अशी स्थिती नाही. ज्या निकषानुसार पैसे देणारे प्रथम श्रेणीचे आहेत ते वर्षातील बहुतेक दिवस रशियामध्ये असतात. एखादी व्यक्ती रशियन फेडरेशनची नागरिक आहे की परदेशी आहे याने काही फरक पडत नाही.

रशियामध्ये वैयक्तिक आयकर एखाद्या व्यक्तीला मिळणाऱ्या विविध प्रकारच्या उत्पन्नावर भरला जातो: वेतन, कराराचे काम आणि सेवा, मालमत्तेची विक्री इ. मानक. म्हणजेच, वैयक्तिक आयकर भरणाऱ्या नागरिकाला कायद्याने प्रदान केलेल्या कारणास्तव संबंधित शुल्क कमी करण्याची संधी आहे.

वैयक्तिक आयकर दर, वर परिभाषित केलेल्या वर्गीकरणाच्या आधारावर, मूलभूत आणि सापेक्ष म्हणून वर्गीकृत केले जाऊ शकते. त्याच वेळी, जर देयकाकडे रशियन फेडरेशनच्या रहिवाशाचा दर्जा नसेल, तर त्याची रक्कम 2 पटीने वाढल्यामुळे ते वाढीव म्हणून वर्गीकृत केले जाऊ शकते.

कॉर्पोरेट आयकर

हा कर प्रामुख्याने उच्च उलाढाल असलेल्या मोठ्या व्यवसायांद्वारे भरला जातो. लहान आणि मध्यम आकाराचे उद्योग सरलीकृत कर प्रणालीमध्ये काम करण्याचा प्रयत्न करीत आहेत. या फीसाठी, 2015 मधील कर दर सर्व प्रकारच्या एंटरप्राइझ उत्पन्नासाठी 20% आहेत. देयकांच्या विशिष्ट श्रेणींसाठी वैयक्तिक आयकर भरताना, बजेटमध्ये योग्य हस्तांतरण करण्यास बांधील असलेल्या संस्थांसाठी कायदे कोणतेही फायदे परिभाषित करत नाहीत.

आम्ही वर परिभाषित केलेल्या दरांचे वर्गीकरण करण्याच्या आधारावर, प्राप्तिकरासाठी स्थापित केलेल्या दरांचे मूलभूत आणि सापेक्ष म्हणून वर्गीकरण केले जाऊ शकते.

व्हॅट

रशियामध्ये मूल्यवर्धित कर, व्हॅटचा दर 18% आहे. तथापि, प्रत्येकजण पैसे देत नाही. सरलीकृत कर प्रणाली अंतर्गत कार्यरत कंपन्यांसाठी, VAT साठी कर दर 0 वर सेट केला आहे. ही फी आणि वैयक्तिक आयकर यांच्यात काही साधर्म्य निर्माण केले जाऊ शकते - कायदा गणना आणि संस्थांद्वारे कपातीसाठी विविध कारणे प्रदान करतो.

व्हॅट दर सापेक्ष आणि मूलभूत म्हणून वर्गीकृत केले जाऊ शकतात.

सरलीकृत कर प्रणाली अंतर्गत कर

सरलीकृत करप्रणाली, किंवा सरलीकृत करप्रणाली, ही एक मनोरंजक घटना आहे. या प्रकारची फी एंटरप्राइजेसवरील कर ओझे लक्षणीयरीत्या कमी करण्यासाठी डिझाइन केलेली आहे, हे विशेषतः स्टार्ट-अप व्यवसायांसाठी महत्वाचे आहे. वास्तविक, हे केवळ त्या संस्थांद्वारे वापरले जाऊ शकते ज्यांची उलाढाल तुलनेने लहान आहे - 60 दशलक्ष रूबलच्या आत. वर्षात. रशियन फेडरेशनचे कायदे सरलीकृत कर प्रणालीसाठी 2 प्रकारचे दर परिभाषित करतात: एंटरप्राइझच्या महसूलावर कर गोळा करताना - 6%, नफ्यावर कर गोळा करताना - 15%. उद्योजक स्वत: राज्यासह सूचित केलेल्या दोन पेमेंट योजनांपैकी एक निवडतो.

सरलीकृत कर प्रणाली अंतर्गत कार्यरत उपक्रमांसाठी, आम्ही वर नमूद केल्याप्रमाणे, VAT साठी कर दर 0 वर सेट केला आहे. तथापि, एखादी कंपनी स्वतंत्रपणे कागदपत्रे तयार करू शकते ज्यामुळे योग्य शुल्क भरण्याचे बंधन येऊ शकते. मूलभूत आणि सापेक्ष म्हणून वर्गीकृत केले जाऊ शकते.

सरलीकृत कर प्रणालीसाठी स्थापित केलेले दर कमी म्हणून वर्गीकृत केले जाऊ शकतात (ते आयकरासाठी स्थापित केलेल्यांना पर्याय म्हणून स्थापित केले आहेत) आणि सापेक्ष. परंतु काही वकील अजूनही त्यांना मूलभूत म्हणून वर्गीकृत करतात, कारण संबंधित शुल्क वेगळ्या श्रेणीशी संबंधित आहे.

वैयक्तिक उद्योजकांसाठी सरलीकृत कर प्रणाली आणि राज्य निधीसाठी शुल्क

सरलीकृत कर प्रणाली आणि राज्य निधी - पेन्शन फंड आणि फेडरल अनिवार्य वैद्यकीय विमा निधी यांच्यातील परस्परसंबंधाचा अभ्यास करणे उपयुक्त ठरेल, जे वैयक्तिक उद्योजक स्वत: साठी पैसे देतात. त्यांना नफा आहे की नाही याची पर्वा न करता ही देयके वैयक्तिक उद्योजकांद्वारे केली जातात. म्हणून, संबंधित प्रकारचे कर निरपेक्ष म्हणून वर्गीकृत केले जाऊ शकतात, कारण त्यांचे मूल्य निश्चित आहे (वर्षासाठी निर्धारित). उदाहरणार्थ, 2015 मध्ये संबंधित रक्कम सुमारे 22 हजार रूबल आहे. राज्य निधीला फी भरण्याच्या विधायी नियमनाचे वैशिष्ठ्य म्हणजे ही देयके सरलीकृत कर प्रणालीनुसार वैयक्तिक उद्योजकांद्वारे करांच्या भरणाविरूद्ध पूर्णपणे ऑफसेट केली जाऊ शकतात. खरं तर, सरलीकृत कर प्रणालीसाठी 0 कर दर तयार झाला आहे. या उपयुक्त वैशिष्ट्याचे रशियन उद्योजकांमध्ये खूप सकारात्मक मूल्यांकन केले जाते.

यूटीआयआय

रशियन फेडरेशनमध्ये कार्यरत असलेल्या काही कंपन्या UTII (प्रतिबंधित उत्पन्नावर एकल कर) नियमानुसार काम करण्यास प्राधान्य देतात. या प्रकारच्या फीचा दर फेडरल कायद्याद्वारे स्थापित केला जातो; सध्या तो 15% आहे. परंतु या व्यतिरिक्त, या कराची गणना करण्यासाठी सूत्र मूलभूत नफा, भौतिक निर्देशक, तसेच गुणांक K1 आणि K2 वापरते. या शुल्काच्या कायदेशीर नियमनाची वैशिष्ट्ये काय आहेत? मूलभूत नफा, भौतिक निर्देशक आणि प्रथम गुणांक फेडरल कायद्यांमध्ये स्थापित केले जातात, दुसरे - प्रादेशिक कायद्यांमध्ये. UTII मोडमधील एंटरप्राइझचे ऑपरेशन असे गृहीत धरते की ते उत्पन्नाची पर्वा न करता बजेटला एक निश्चित शुल्क देते. म्हणून या कराचा दर निरपेक्ष आणि मूलभूत असा आहे.

वाहतूक कर

परिवहन कर, जो प्रादेशिक श्रेणीत येतो, तो मनोरंजक आहे. त्यासाठीचा दर विविध निकषांच्या आधारे निश्चित केला जाऊ शकतो: कार किंवा इतर वाहनाच्या निर्मितीचे वर्ष, इंजिनची शक्ती, क्षमता, विशिष्ट श्रेणीमध्ये वर्गीकरण. सैद्धांतिकदृष्ट्या, वेगवेगळ्या प्रदेशांच्या कायद्याद्वारे स्थापित केलेले काही संबंधित निर्देशक खूप लक्षणीय बदलू शकतात. उदाहरणार्थ, 100 अश्वशक्ती पर्यंतच्या इंजिनसह प्रवासी कारसाठी, वाहतूक कर दर 1 ते 25 रूबल पर्यंत असू शकतो. एक लिटर साठी सह. तथापि, रशियन फेडरेशनच्या घटक घटकांच्या अधिकार्यांकडून प्रश्नातील निर्देशक रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेत नोंदवलेल्या आकडेवारीच्या तुलनेत 10 पटीने कमी किंवा वाढवले ​​जाऊ शकतात.

वाहतूक कर दर सापेक्ष आणि मूलभूत म्हणून वर्गीकृत केला जाऊ शकतो. परंतु कायदा असे कारण प्रदान करतो जे काही प्रकरणांमध्ये दिलेल्या फीसाठी विशिष्ट प्रकारच्या संबंधित निर्देशकांना वाढ किंवा घट म्हणून वर्गीकृत करण्यास अनुमती देतात.

संस्थांसाठी मालमत्ता कर

एंटरप्राइझ मालमत्ता कर प्रादेशिक म्हणून वर्गीकृत आहे. याचा अर्थ काय? सर्व प्रथम, मालमत्तेवरील कर दर रशियन फेडरेशनच्या घटक घटकांच्या कायद्यांच्या पातळीवर निश्चित केला जातो. तथापि, कर संहिता त्याचे कमाल निर्देशक परिभाषित करते - 2.2%. मालमत्ता कर याद्वारे भरला जातो: रशियन संस्था (जर त्यांच्याकडे ताळेबंदात नोंदवलेली जंगम आणि अचल मालमत्ता असेल), परदेशी कंपन्या (जर त्यांच्या मालकीची रिअल इस्टेट असेल).

जर आम्ही प्रश्नातील शुल्क आणि लेखाच्या सुरुवातीला परिभाषित केलेल्या कर दरांच्या प्रकारांची तुलना केली, तर आम्ही संबंधित निर्देशकाचे सापेक्ष आणि मूलभूत म्हणून वर्गीकरण करू शकतो.

नागरिकांसाठी मालमत्ता कर

मालमत्ता कर भरण्याची गरज नागरिकांच्या संबंधात देखील रशियन फेडरेशनच्या कायद्याद्वारे स्थापित केली जाते. हे दायित्व विशेषतः अपार्टमेंट, खोल्या आणि घरांच्या मालकांनी पूर्ण केले पाहिजे. नागरिकांसाठी रिअल इस्टेट कराचे दर नगरपालिका अधिकार्यांकडून सेट केले जातात - घरांच्या कॅडस्ट्रल मूल्याच्या 0.1-0.3% च्या श्रेणीत.

त्याच वेळी, 2019 पर्यंत, संबंधित देयके मोजण्यासाठी सूत्रामध्ये कमी करणारे गुणांक वापरले जातात, ज्यामुळे नागरिकांना या कर ओझ्याशी जुळवून घेणे सोपे होते. तसेच, नागरिकांसाठी मालमत्ता शुल्काची रक्कम ठरवताना, वजावटीचा वापर घरांचे क्षेत्रफळ दिलेल्या संख्येने चौरस मीटरने कमी करण्यासाठी आणि त्याच्या कॅडस्ट्रल मूल्यामध्ये प्रमाणानुसार घट म्हणून केला जातो.

आम्ही नमूद केलेल्या वर्गीकरणानुसार, नागरिकांसाठी मालमत्ता कराचे दर सापेक्ष आणि मूलभूत म्हणून वर्गीकृत केले जाऊ शकतात. प्रश्नातील शुल्क स्थानिक म्हणून वर्गीकृत केले आहे. जमीन कर देखील याच वर्गात येतो. चला त्याच्या वैशिष्ट्यांचा अभ्यास करूया.

जमीन कर

नागरिकांसाठी मालमत्ता कराच्या बाबतीत, प्रश्नातील शुल्काचे दर महापालिका कायदेशीर कायद्यांमध्ये निश्चित केले जातात. जेव्हा जमिनीचा विचार केला जातो तेव्हा त्यांचे मूल्य 1.5% पेक्षा जास्त असू शकत नाही: शेती, गृहनिर्माण, तसेच उन्हाळ्यातील कॉटेज आणि बाग प्लॉटमध्ये वापरले जाते. जमिनीच्या इतर श्रेणींसाठी, निर्देशकाचे कमाल मूल्य 0.3% आहे.

विचाराधीन फीचे दर सापेक्ष आणि मूलभूत म्हणून वर्गीकृत केले जाऊ शकतात. काही वकील 0.3% हा आकडा कमी करत असल्याचे मानतात.

2015 मध्ये कर कायद्यात बदल

तर, रशियामध्ये विविध प्रकारचे शुल्क आणि संबंधित कर दर मंजूर केले गेले आहेत. 2015 हे संकेतक समायोजित करण्याच्या दृष्टीने लक्षात येण्याजोग्या आमदार क्रियाकलापांद्वारे वैशिष्ट्यीकृत आहे - करदात्यांच्या राज्याच्या दायित्वांचे नियमन करण्याच्या एका किंवा दुसर्या स्तरावर.

कदाचित कर कायद्यातील सर्वात लक्षणीय समायोजनांमुळे मालमत्ता करांवर परिणाम झाला, जो नागरिकांनी राज्याला पाठविला पाहिजे. आम्ही वर नमूद केले आहे की या प्रकारच्या कराची गणना घरांच्या कॅडस्ट्रल मूल्यावर आधारित आहे. परंतु 2015 पर्यंत, फीची रक्कम, सर्वसाधारणपणे, लक्षणीयरीत्या कमी असल्याचे निर्धारित केले गेले.

लक्षात येण्याजोगे बदल देखील वाहतूक कराचे वैशिष्ट्य करतात. वस्तुस्थिती अशी आहे की 2015 पासून, महागड्या कारसाठी संबंधित शुल्क (3 दशलक्ष रूबल आणि त्याहून अधिक) वाढत्या घटकांचा वापर करून मोजले जाते. अशा प्रकारे, ज्या वर्षी संबंधित कर दरामध्ये लक्षणीय सुधारणा करण्यात आली ते वर्ष 2015 आहे. महागड्या कारचे मालक अधिक कठोर निकषांच्या चौकटीत वाहतूक कर भरतील.