Polityka rachunkowości w 1s 8.3 rachunkowość 3.0. Informacje księgowe
Poniżej znajdują się przykłady zasad rachunkowości do celów rachunkowości dla różnych rodzajów działalności:
- Polityka rachunkowości w produkcji
- Polityka rachunkowości w handlu
- Polityka rachunkowości w zakresie świadczenia usług
Nasz samouczek wideo omawia, jak analizować zasady rachunkowości, aby sprawdzić, czy odpowiada ona rachunkowości prowadzonej w programie 1C 8.3. Przeanalizowano ustawienia zasad rachunkowości obecne w programie:
Ogólne informacje o polityce rachunkowości w 1C 8.3
Gdzie mogę znaleźć politykę rachunkowości w 1C 8.3? Usytuowany jest W rozdziale Główna rzecz:
Polityka rachunkowości w 1C 8.3 powinna być opracowywana corocznie, nawet jeśli nie było w niej żadnych zmian. Wynika to ze zmian w samym programie - jest on ciągle ulepszany, pojawiają się nowe pola i ustawienia:
Z własnej inicjatywy możesz dokonać zmian w polityce rachunkowości, jeśli wymagają tego okoliczności, np. pojawiły się nowe transakcje itp. lub w przypadku zmiany przepisów. Jeśli tak się stanie w połowie roku, w bazie 1C 8.3 tworzona jest nowa polityka rachunkowości, gdzie w kolumnie Używany z musisz ustawić datę, od której obowiązuje. Jeśli zmienisz istniejący dokument, program będzie wymagał ponownego wykonania wszystkich transakcji od początku roku i mogą pojawić się problemy:
W 1C 8.3 Rachunkowość osoby prawnej istnieją dwie opcje zasad rachunkowości: dla ogólnego i uproszczonego systemu podatkowego:
Rozważmy obie opcje.
Konfigurowanie zasad rachunkowości w 1C 8.3 dla ogólnego systemu podatkowego (OSNO)
Ustawienia w 1C 8.3 są reprezentowane przez siedem zakładek. Przed wieloma pozycjami znajduje się link w postaci znaku „?”, klikając na niego można wywołać podpowiedź ułatwiającą poruszanie się po programie:
Dlatego w artykule poruszymy tylko te punkty, które mogą budzić pytania lub trudności.
W ustawieniach podatku dochodowego przeanalizujemy dwa punkty:
Organizacja samodzielnie określa koszty bezpośrednie, ale ich wybór nie może być arbitralny, musi być ściśle uzasadniony ekonomicznie. Przyciskiem Tworzyć musisz określić warunki, przy jednoczesnym spełnieniu których przepływ będzie uważany za bezpośredni:
Lista Rodzaju wydatków w NU jest zamknięta, każdy rodzaj jest powiązany z własną linią w zeznaniu podatkowym.
Grupy nomenklatury należy wypełnić z wykazu grup nomenklatury w katalogu o tej samej nazwie, z wyłączeniem grup, które implikują działalność handlową, ponieważ dochód z niej mieści się w innej linii deklaracji niż dochód ze sprzedaży własnej produkcji:
Zakładka VAT jest domyślnie ustawiona na Naliczanie podatku VAT od przesyłki bez przeniesienia własności, ponieważ jest to wymóg prawny. Jeśli istnieje potrzeba utrzymania, na przykład, jeśli istnieją operacje eksportu, UTII, wydane, to ustawienie należy odnotować w 1C 8.3. Możesz samodzielnie określić procedurę prowadzenia oddzielnej księgowości, ustalając ją z polityką rachunkowości:
W 1C 8.3 możliwe jest prowadzenie oddzielnej księgowości na koncie 19, a następnie, gdy to ustawienie jest ustawione na konto 19, otworzy się trzeci podkonto:
W każdym dokumencie, do konta 19, konieczne będzie określenie procedury odzwierciedlania podatku naliczonego:
Następnie musisz wybrać ogólną procedurę rejestracji faktur do przedpłat:
To zamówienie będzie obowiązywać domyślnie w 1C 8.3; dla każdej umowy z kontrahentem możesz ustawić własne zamówienie:
Jeśli zaznaczysz pole Organizacja stosuje UTII, a następnie przez link Rodzaje działalności możesz wprowadzić wszystkie rodzaje przeprowadzonych działań, przetłumaczone na UTII. W formularzu, który się otworzy, wprowadź rodzaj działalności, adres. Na podstawie tych danych program 1C 8.3 niezależnie określa OKTMO, współczynnik K1 i urząd skarbowy. W rzeczywistości pozostaje wprowadzić wskaźniki fizyczne i K2, a następnie deklaracja UTII zostanie wypełniona i obliczona automatycznie:
Podstawę podziału dochodu przy łączeniu UTII z innymi systemami podatkowymi można wybrać niezależnie. Ministerstwo Finansów rekomenduje uwzględnienie zarówno przychodów ze sprzedaży, jak i przychodów nieoperacyjnych:
Zakładka ta umożliwia wybór metody wyceny zapasów (FIFO lub Średnia) oraz towarów w sprzedaży detalicznej (z kontem 42 lub bez):
Główne konto rachunku kosztów w polityce rachunkowości 1C jest wskazane do automatycznego zastępowania we wszystkich dokumentach, a następnie można je zmienić bezpośrednio w nich. Małe organizacje czasami nie mają sensu korzystać z konta 20, biorą pod uwagę wszystkie koszty na koncie 26:
Ale jeśli nadal musisz z niego korzystać, należy zauważyć, do jakich rodzajów działań będzie on używany:
Jeśli zdecydujesz się na wykonywanie pracy, świadczenie usług, będziesz musiał również wypełnić sposób odpisywania kosztów:
- Z wyłączeniem przychodów - konto 20 jest zawsze zamykane na koniec miesiąca;
- Łącznie z przychodem - konto 20 zostanie zamknięte tylko dla tych grup towarów, dla których przychód jest odzwierciedlony w tym miesiącu;
- W tym przychody z usług produkcyjnych - ustawienie dotyczy tylko sprzedaży odzwierciedlonej na dokumencie :
Koszty pośrednie mogą być odpisywane co miesiąc na konto 90 (koszty bezpośrednie) lub rozłożone na 20:
W drugim przypadku musisz ustalić zasady podziału kont 26 i 25:
Za tworzenie rezerw w księgach rachunkowych odpowiadają wszystkie organizacje. Jednak w programie 1C 8.3 do rachunkowości i rachunkowości podatkowej stosowana jest ta sama procedura odliczania rezerw przewidziana w kodeksie podatkowym. Natomiast w rachunkowości zasady te faktycznie nie występują i mogą być ustalane przez księgowego niezależnie, na podstawie okoliczności. W rachunkowości podatkowej odliczanie rezerw jest prawem organizacji:
To ustawienie jest przeznaczone dla organizacji, które doświadczają podobnych sytuacji opóźnień w transferze-wypłacie środków:
Sposób konfiguracji ustawień zasad rachunkowości dla podatku dochodowego w 1C 8.3 omówiono w poniższym filmie:
Przykładowa polityka rachunkowości dla rachunkowości podatkowej w OSNO
Oto przykładowa polityka rachunkowości LLC dotycząca rachunkowości podatkowej dla kilku rodzajów działalności w ramach OSNO, którą można pobrać bezpłatnie:
- Polityka rachunkowości LLC w produkcji
- Polityka rachunkowości LLC w handlu
- Polityka rachunkowości LLC przy świadczeniu usług
Ustalenie zasad rachunkowości w 1C 8.3 dla uproszczonego systemu podatkowego (STS)
Tutaj jest sześć zakładek. Rozważ te z nich, które różnią się od tych omówionych powyżej:
USN
Domyślnie odzwierciedlamy przedmiot opodatkowania i określamy rodzaj dochodu do podstawienia w dokumentach, w zależności od tego, który dochód jest większy. Jednocześnie możesz ręcznie zmienić ten rodzaj dochodu bezpośrednio w dokumentach:
Sposób podziału kosztów ustalany jest niezależnie. Aby zachować jednolitość w 1C 8.3, bardziej racjonalne jest uwzględnienie Łącznej sumy:
Automatyczne tworzenie rezerw, w razie potrzeby, można ustawić tylko dla BU.
Określone w formularzu „Ustawienia podatków i raportów”.
Przedmiot opodatkowania
Przedmiot opodatkowania jest wskazany w sekcji „System podatkowy” (ryc. 1).
Obrazek 1.
Zgodnie z art. 346,14 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, przy stosowaniu uproszczonego systemu podatkowego za przedmiot opodatkowania uznaje się:
- dochód;
- dochód pomniejszony o wydatki.
Wybór przedmiotu opodatkowania jest dokonywany przez samego podatnika, chyba że podatnik jest stroną prostej umowy spółki lub umowy o zarządzanie powiernictwem (art. 346.14 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej klauzule 2, 3).
Jeśli organizacja operacyjna przechodzi na uproszczony system podatkowy, a przed przejściem organizacja stosowała ogólny system podatkowy (ryc. 2), to w ustawieniach należy zaznaczyć pole „Przed przejściem na uproszczony system podatkowy, podatek ogólny zastosowano reżim podatkowy” i wskazać datę przejścia na uproszczony system podatkowy (zob. rys. 2).
Rysunek 2. 
wysokość podatku
Jednolita stawka podatku zapłacona w związku ze stosowaniem uproszczonego systemu podatkowego jest wskazana w sekcji STS (rys. 3).
Rysunek 3 
Proponowana domyślna stawka podatku zależy od przedmiotu opodatkowania. To jest:
- 6 procent - dla przedmiotu opodatkowania „Dochód”;
- 15 procent - dla przedmiotu opodatkowania „Dochód minus wydatki”.
Jeżeli zgodnie z prawem podmiotu wchodzącego w skład Federacji Rosyjskiej podatek jest płacony według niższej stawki, w polu „Stawka podatkowa” wskazuje się stawkę, według której płacony jest podatek.
Procedura odzwierciedlania zaliczek od kupującego
Parametr polityki rachunkowości „Procedura ewidencjonowania zaliczek od nabywcy” określa domyślną regułę księgowania dla otrzymanych zaliczek. Jest ustawiony dla organizacji jako całości i może przyjmować jedną z następujących wartości (ryc. 4):
- dochód USN;
- Dochód nadawcy.
Rysunek 4 
Opcja „Dochody nadawcy” jest dostępna, jeżeli włączona jest funkcja „Sprzedaż towarów lub usług nadawcy (zleceniodawcy)” (rys. 5).
Rysunek 5 
Jeżeli zostanie wybrana kolejność odzwierciedlania zaliczek „Dochód z uproszczonego systemu podatkowego” i przy odzwierciedleniu zaliczki ta kolejność nie zostanie zmieniona w dokumencie, to w rejestrze „Księga przychodów i rozchodów (sekcja I)” dochód zostanie odnotowany dla do celów uproszczonego systemu podatkowego (rys. 6).
Rysunek 6 
Jeżeli kolejność odzwierciedlania zaliczek to „Dochód zobowiązania” lub w przypadku odzwierciedlenia zaliczki, ta kolejność jest ustawiona w dokumencie, to w rejestrze „Księga przychodów i rozchodów (sekcja I)” do celów nie zostanie odnotowany dochód uproszczonego systemu podatkowego (rys. 7).
Rysunek 7 
Procedura ujmowania wydatków
Dla przedmiotu opodatkowania „Dochód minus wydatki” w sekcji „STS” dostępna jest grupa parametrów „Procedura rozpoznawania wydatków” z listą zdarzeń do rozpoznawania wydatków (ryc. 8).
Cyfra 8 
Każdy rodzaj wydatku ma swoją własną listę kryteriów ujmowania. Zdarzenia, które muszą wystąpić, aby program uwzględniał wydatki przy ustalaniu podstawy opodatkowania, są zaznaczone checkboxami. Jednocześnie flagi są sprawdzane dla poszczególnych zdarzeń i nie ma możliwości ich odznaczenia. Oznacza to, że aby wydatek został rozpoznany, to zdarzenie musi koniecznie wystąpić.
Koszty materiałowe
W przypadku wydatków materialnych obowiązkowymi warunkami uznania za wydatki zmniejszające otrzymane dochody są księgowanie materiałów (zdarzenie „Odbiór materiałów” i płatność (zdarzenie „Zapłata materiałów dostawcy”).
W zestawieniu jest jeszcze jedno wydarzenie „Przeniesienie materiałów do produkcji”. Jest tak dlatego, że do 31 stycznia 2008 r. włącznie obowiązywała zasada, która pozwalała na zaliczenie kosztów materiałów płatnych do kosztów tylko w momencie ich odpisania do produkcji.
Zgodnie z aktualnym brzmieniem ust. 1 pkt 2 art. 346,17 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, aby rozpoznać koszty materiałowe na zakup surowców i materiałów, wystarczy je wziąć pod uwagę i zapłacić. Tym samym w celu rozliczenia kosztów zakupu materiałów zgodnie z obowiązującymi przepisami nie ma konieczności zaznaczania pola „Przekazanie materiałów do produkcji”.
Wydatki na zakup towarów
W przypadku wydatków na zakup towarów obowiązkowymi warunkami są księgowanie towarów (zdarzenie „Odbiór towarów”), płatność za towary (zdarzenie „Zapłata za towary dostawcy”) oraz sprzedaż towarów (zdarzenie „ Sprzedaż towarów”).
W wykazie warunków uznania wydatków na zakup towarów wskazano jeszcze jedno zdarzenie: „Otrzymanie dochodu (płatność od kupującego)”. Do 2010 r. rosyjskie Ministerstwo Finansów stało na stanowisku, że w celu ujęcia wydatków na zakup towarów za sprzedane można uznać tylko te towary, za które nabywcy zapłacili. Nie zgodziło się jednak z tym Prezydium Naczelnego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej (orzeczenie Prezydium Naczelnego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej z dnia 29 czerwca 2010 r. nr 808/10), co skłoniło Ministerstwo Finansów Rosji (pismo z dnia 29 października 2010 r. nr 03-11-09/95) o zmianę stanowiska w sprawie momentu sprzedaży towaru. Tym samym, począwszy od 2011 roku, ustalając procedurę uznawania wydatków, podatnik nie może zaznaczyć pola „Przychód (płatność od nabywcy)” bez obaw o konsekwencje podatkowe.
VAT naliczony
W przypadku kwot VAT naliczonego obowiązkowymi warunkami uznania w wydatkach jest złożenie kwoty podatku przez dostawcę (zdarzenie „VAT przekazany przez dostawcę”) oraz zapłata podatku (zdarzenie „VAT zapłacony dostawcy”).
W wykazie zdarzeń określony jest dodatkowy warunek: w celu zaliczenia podatku VAT do wydatków należy zaakceptować „Wydatki na zakupione towary (prace, usługi)”, których dotyczą. Ze względu na niejasność przepisu każdy podatnik musi samodzielnie zdecydować w tej kwestii i albo pozostawić (wartość domyślna) albo odznaczyć „Wydatki na towary (roboty, usługi) zaakceptowane”.
Dodatkowe koszty wliczone w koszt
W przypadku kosztów dodatkowych wliczonych w koszt własny, obowiązkowymi warunkami jest ich akceptacja do rozliczenia (zdarzenie „Wpływ kosztów dodatkowych”) oraz płatność (zdarzenie „Płatność do dostawcy”). Kolejny warunek - „Odpisanie zapasów” (które zawierają dodatkowe koszty) jest zmienny. Musi być zsynchronizowany z podobnym warunkiem rozpoznania kosztów zapasów.
Opłaty celne
Przewidziane są trzy warunki uznania opłat celnych za wydatki uwzględniane przy ustalaniu podstawy opodatkowania.
Pierwsze dwa warunki „Import towarów odprawiony” i „Opłata celna opłacone” są obowiązkowe. Nie ma zmiany ustawień dla tych warunków.
Trzeci warunek „Towary umorzone” jest opcjonalny. Program obsługuje ten warunek w następujący sposób. Jeżeli pole „Towary odpisane” nie jest ustawione, opłaty celne są uwzględniane w wydatkach w całości (wpisy są dokonywane w rejestrze „Księga rachunkowa dochodów, dochodów i wydatków (sekcja I)” na wydatki zmniejszające dochody otrzymane) przy wysyłaniu dokumentu „Zgłoszenie celne w imporcie”. Jeżeli zaznaczone jest pole wyboru „Towary odpisane”, to włączenie opłat celnych do wydatków, dla których zmniejszono dochód bieżącego okresu, odbywa się poprzez rutynową operację zamknięcia miesiąca „Odpisanie opłat celnych za uproszczony system podatkowy". Wysokość zaakceptowanych wydatków w tym przypadku ustalana jest proporcjonalnie do kosztu sprzedanego towaru, przy imporcie którego zostały uiszczone opłaty celne. Jeżeli podatnik chce uniknąć ewentualnych roszczeń ze strony organów podatkowych, to w ustawieniach rozpoznawania wydatków należy zaznaczyć pole „Towary odpisane” (wartość domyślna).
Reżim wakacji podatkowych
Ustawy jednostek wchodzących w skład Federacji Rosyjskiej mogą ustalić stawkę podatku w wysokości 0 procent dla podatników - przedsiębiorców indywidualnych zarejestrowanych po raz pierwszy po 1 stycznia 2015 r. i prowadzących działalność gospodarczą w dziedzinach przemysłowych, społecznych i (lub) naukowych ( ust. 1, ust. 4, art. 346.20 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Osoby te są uprawnione do stosowania stawki podatku w wysokości 0 procent od dnia ich rejestracji państwowej jako przedsiębiorcy indywidualni nieprzerwanie przez dwa okresy podatkowe. Ponadto, jeżeli przedmiotem opodatkowania jest dochód pomniejszony o kwotę wydatków, minimalny podatek przewidziany w ust. 6 art. 346,18 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej nie jest opłacane.
Rodzaje działalności przedsiębiorczej w dziedzinach przemysłowych, społecznych i naukowych, w odniesieniu do których ustalana jest stawka podatku 0%, są ustalane przez podmioty Federacji Rosyjskiej na podstawie Ogólnorosyjskiego Klasyfikatora Usług dla Ludności oraz (lub) ogólnorosyjski klasyfikator rodzajów działalności gospodarczej.
Korzystając z prawa do urlopów podatkowych należy wziąć pod uwagę, że na koniec okresu podatkowego udział dochodów ze sprzedaży towarów (robót, usług) przy realizacji rodzajów działalności gospodarczej, w odniesieniu do których Zastosowano stawkę podatkową 0 proc., w łącznym wolumenie przychodów ze sprzedaży towarów (robót), usług) powinien wynosić co najmniej 70 proc.
Ustawy podmiotów Federacji Rosyjskiej mogą ustanawiać dodatkowe ograniczenia w stosowaniu stawki podatku 0 procent, w tym w postaci:
- ograniczenia dotyczące średniej liczby pracowników;
- ograniczenia dotyczące maksymalnej wysokości dochodu ze sprzedaży uzyskiwanego w trakcie prowadzenia działalności gospodarczej, w odniesieniu do której stosuje się 0% stawkę podatku.
W przypadku naruszenia ustalonych ograniczeń w stosowaniu zerowej stawki podatku uznaje się, że indywidualny przedsiębiorca utracił prawo do jej stosowania i jest zobowiązany do zapłaty podatku według stawek podatkowych ustalonych dla „zwykłych” podatników.
Jeżeli użytkownik - indywidualny przedsiębiorca ma prawo zastosować stawkę podatku 0 procent i zdecydował się skorzystać z tego prawa, to w ustawieniach podatków i raportów w sekcji "STS" należy zaznaczyć pole "Wakacje podatkowe" (rys. 9).
Drodzy Czytelnicy! Możesz uzyskać odpowiedzi na pytania dotyczące pracy z oprogramowaniem 1C w naszej linii konsultingowej 1C.
Czekamy na Twój telefon!
Przed rozpoczęciem pracy w programie należy skonfigurować politykę rachunkowości organizacji. Mówimy o takich ustawieniach 1C 8.3 i 8.2, takich jak na przykład, w jakim systemie podatkowym znajduje się firma, jak alokować koszty, jak uwzględnić koszt, metody amortyzacji i tak dalej.
Natychmiast pojawia się pytanie: gdzie znaleźć politykę rachunkowości w 1C 8.3? Link do niego znajduje się w katalogu „Organizacje” w sekcji „Przejdź do”:
Okno ustawień wypełniania polityki rachunkowości składa się z kilku zakładek i dwóch przycisków z możliwością wyboru trybu opodatkowania. Rozważmy kolejno wszystkie zakładki związane z trybem ogólnym.
Pierwsza karta do wypełnienia to .
Pierwszym elementem na tej zakładce jest pole wyboru, w którym należy wskazać, czy księgowość jest stosowana zgodnie z wymaganiami PBU 18.02. Jest to wymagane do celów podatku dochodowego.
To głównie checkboxy, przejdę przez nie w kolejności:
- Wskazujemy, czy firma prowadzi działalność bez VAT czy z VAT w zerowej stawce. Jeżeli to pole jest zaznaczone, przy sprzedaży takich towarów lub usług będzie prowadzona odrębna księgowość partii w celu prawidłowego odzwierciedlenia podatku VAT.
- Jeśli organizacja stosuje uproszczoną rachunkowość VAT, zaznacz odpowiednie pole. Pamiętaj, że uproszczona księgowość ma pewne ograniczenia. Na przykład VAT nie może być naliczany od dodatnich różnic kwotowych.
- W trzecim akapicie należy wskazać, czy VAT powinien być naliczany od przesyłki, jeśli nie dochodzi do przeniesienia własności.
- Tutaj wskazujemy, czy przy przeniesieniu nieruchomości bez przeniesienia własności należy naliczyć podatek VAT.
- Do 10.01.2011 można naliczać podatek VAT od dodatnich różnic kwotowych oraz wystawiać odrębne faktury. Jeśli takie rozliczenie jest wymagane, zaznacz odpowiednie pole.
- Faktury można generować w jednostkach konwencjonalnych. Jeśli to pole jest zaznaczone, takie faktury będą drukowane w rublach.
Jeżeli organizacja jest płatnikiem UTII, zaznacz odpowiednie pole i wybierz podstawę alokacji kosztów.
Dyby
Na tej zakładce wystarczy wybrać metodę wyceny zapasów.
Wydatki
Tutaj musisz wskazać rodzaje działań, dla których koszty są brane pod uwagę na koncie 20. Musisz również określić sposób uwzględnienia w kosztach własnych i określić dodatkowe ustawienia (jeśli to konieczne).
rezerwy
Ta zakładka wskazuje, czy rezerwy będą tworzone w księgowości, czy obie naraz.
Nasz film o wejściu do organizacji i ustalaniu zasad rachunkowości w 1C 8.3:
1C ma ustawienia księgowe, które musimy zdefiniować dla całego programu. Ale część ustawień powinniśmy zdefiniować dla każdej konkretnej organizacji. Są one określone w polityce rachunkowości organizacji.
W nowej generacji programów 1C 8 mechanizm ustalania zasad rachunkowości znacznie różni się od starych „ósemek”.
Jeśli prowadzisz ewidencję dla jednej organizacji, wówczas politykę rachunkowości wypełniasz w menu:
NSI i administracja - NSI - Informacje o przedsiębiorstwie - Informacje o organizacji.
Teraz ścieżka do ustanowienia polityki rachunkowości nieco się zmieni, ponieważ zostanie dodana pozycja menu:
NSI i administracja - NSI - Organizacje.
Tutaj będziesz musiał stworzyć każdą organizację i wybrać dla każdej zasady rachunkowości. Jeśli polityka rachunkowości jest taka sama, możesz wybrać tę samą dla różnych organizacji.
W rzeczywistości niektóre ustawienia zasad rachunkowości wymagają odpowiednich ustawień w innych sekcjach, aby działały poprawnie.
Na przykład, jeśli co najmniej jedna organizacja ma UTII lub oddzielną księgowość według stawek VAT, musisz określić dodatkowe ustawienia rozliczania towarów w sekcji Wynik finansowy i controlling. Wskażę to wyraźnie w niektórych sytuacjach.
Ale od razu dokonam rezerwacji. W tym artykule nie udaję pełnego opisu wszystkich takich połączeń. Przed rozpoczęciem pracy należy przejść przez wszystkie ustawienia programu, aby poprawnie ustawić wszystkie potrzebne parametry księgowe.
Polityka rachunkowości w 1C 8.3 dlaPODSTAWOWY
Tak więc w organizacji, którą utworzyliśmy na liście (lub w jedynej organizacji), otwieramy zakładkę „Polityka rachunkowości i podatki”.
Pod nagłówkiem Zasady rachunkowości widzimy pojedynczy wiersz: hiperłącze „Utwórz nowy”. Kliknij ten link i przejdź bezpośrednio do wypełniania polityki rachunkowości.
Pomyśl o opisowej nazwie. Aby zrozumieć, jaka to polityka rachunkowości. Jest to szczególnie przydatne w przypadku wielu organizacji. Na przykład, jeśli niektóre podmioty prawne mają takie same zasady rachunkowości, wystarczy utworzyć jedną zasadę rachunkowości i wybrać ją dla wszystkich takich organizacji.
rachunkowość podatkowa
Zaznacz pole tutaj, jeśli Twoja organizacja używa UTII. I wskazać podstawę podziału wydatków według rodzaju działalności (tych, dla których nie zostanie to wyraźnie wskazane).
Dodatkowo, aby skonfigurować UTII, potrzebujesz w menu NSI i administracja - Wynik finansowy i controlling - Rozliczanie towarów wybrać rozliczenie partii i ustawić flagę Oddzielne rozliczenie towarów dla podatku VAT. Sekcja Wynik finansowy i controlling zostanie szerzej omówiony w osobnym artykule.
Nie musisz ustawiać tej flagi, jeśli używasz programu tylko do rachunkowości zarządczej (na przykład księgowość jest prowadzona oddzielnie w Rachunkowości 3.0).
i Wybierz metodę amortyzacji, której używasz w rachunkowości podatkowej: liniową lub nieliniową.
faktura VAT
Tutaj ustalane są parametry dla odrębnego rozliczania według stawek VAT (tj. gdy jest 0% i bez stawek VAT podczas sprzedaży). Jest ich tylko dwóch. Jeśli masz takie stawki, wyłącz flagi dla reguł, których używasz.
Jeśli nie prowadzisz oddzielnych zapisów, po prostu pomiń zakładkę.
Samo utrzymanie odrębnej księgowości w stawkach VAT jest konfigurowane w dziale NSI i administracja - Wynik finansowy i controlling - Rozliczanie towarów. Tutaj konieczne będzie, podobnie jak w przypadku UTII, ustawienie księgowania wsadowego i pola wyboru Oddzielne księgowanie towarów dla podatku VAT. Jak powiedziałem, temu działowi zostanie poświęcony osobny artykuł.
Dyby
Wybierz jedną z opcji obliczania kosztu towaru podczas odpisywania. Jak zwykle, bądź ostrożny - sprawdź, czy wybrane ustawienie pasuje do parametrów określonych w sekcji Wynik finansowy i controlling - Rozliczanie towarów. Na przykład w przypadku FIFO obowiązkowe będzie określenie opcji rozliczania partii (nie można wybrać opcji Nieużywane).
Istnieją dwie opcje FIFO.
FIFO (ważone) - szacowanie rezerw według mechanizmu podobnego do zaawansowanej analityki z PMS i poprzedniej generacji Zintegrowanej Automatyki. Salda FIFO są obliczane na koniec miesiąca. Ale wszystkie odpisy w ciągu miesiąca zostaną odpisane po tym samym średnim koszcie miesięcznym
FIFO (przesuwny) - dokument odbioru towaru jest uważany za partię. Istnieją pewne różnice w stosunku do tradycyjnego FIFO. Na przykład, jeśli jest kilka magazynów, to data przyjęcia partii zostanie określona jako data przyjęcia na bieżący magazyn, a nie na organizację. W ten sposób ruchy wpływają na zlecenie odpisu w FIFO. Nie zobaczysz tego ustawienia na liście wyboru, jeśli nie masz zainstalowanego rozliczania wsadowego.
Księgowość
Ustawienia dotyczą niektórych funkcji rachunkowości. Tutaj możesz zdefiniować:
- Czy produkty będą rozliczane w planowanych cenach w ciągu miesiąca (należy je ustawić osobno) i czy będzie używane konto 40.
- Czy informacja o naliczaniu i wypłacie wynagrodzeń będzie widoczna dla księgowych w obrocie - bilans 70 kont dla każdego pracownika czy tylko łączna kwota. W przypadku wybrania łącznej kwoty, szczegółowe informacje będą dostępne tylko w podsystemie płacowym dla użytkowników z odpowiednimi uprawnieniami.
- Czy muszę dodatkowo prowadzić działalność pozabilansową towarów i materiałów.
- Jak generować księgowania dla wzajemnych rozliczeń: czy użyć konta pośredniego 76, czy dokonać rozliczenia bezpośrednio. Subkonta 76 Konta do tych celów są z góry określone: 76.09 i 76.39.
rezerwy
Na tej zakładce definiujesz parametry naliczania rezerw w rachunkowości i księgowości podatkowej. Są to zasady zgodne z twoją prawdziwą polityką rachunkowości, tutaj nie ma nic konkretnego dla 1C.
Na przełączniku Ogólne — uproszczone wybierz Uproszczony:
Należy wskazać datę przejścia, dane zgłoszenia oraz wybrać opcję STS: Dochody lub Dochody i wydatki. Program oferuje domyślną maksymalną wartość procentową podatku, którą w razie potrzeby można zmienić.
Wszystkie inne parametry wypełnia się w taki sam sposób, jak opisano powyżej dla OSNO.
Polityka rachunkowości w 1C 8.3 dla organizacji zarządzającej
Organizacja zarządzania w programach 1C 8.3 jest opcjonalna. Jest to potrzebne w tych przypadkach, w których w rachunkowości zarządczej część operacji przepływu towarów i materiałów powinna być uwzględniona inaczej niż w przypadku regulowanym. Na przykład,
- różnią się terminy przyjęcia do rozliczenia towarów i materiałów,
- ceny różnią się przy odbiorze, wysyłce itp.
- operacje mają inne znaczenie gospodarcze. Na przykład w jednym rodzaju księgowości jest to odpis, w innym przesyłka itp.
Nie musisz określać żadnych zasad rachunkowości dla tej organizacji. I tak to będzie działać. Ale jest sekcja rachunkowości, dla której warto wprowadzić politykę rachunkowości dla organizacji zarządzającej - jest to księgowość inwentaryzacyjna.
Co się dzieje, gdy korzystasz z organizacji zarządzającej?
Dla jednej operacji wprowadzasz dokumenty do rachunkowości zarządczej i do rachunkowości regulowanej osobno. Jednocześnie raporty zarządcze dotyczące kosztów, zysku brutto itp. otrzymasz dokumenty specjalnie dla Organizacji Zarządzającej.
Zwykłe operacje, które z reguły stanowią większość, rozliczane są w rachunkowości zarządczej dla tej samej organizacji, co w regulowanej. I zgodnie z polityką kalkulacji kosztów odpisu zapasów określoną dla tej organizacji.
W jednym raporcie będziemy musieli zobaczyć koszt towarów dla Organizacji Zarządzającej i naszych podmiotów prawnych. Analiza danych nie będzie zbyt wygodna, jeśli np. Twoja organizacja ma politykę FIFO (przesuwnych) odpisów, a nagle średnia w Organizacji Zarządzającej.
Dla organizacji zarządzającej możesz określić politykę rachunkowości w taki sam sposób, jak dla reszty. Wystarczy określić metodę księgowania zapasów.
Zwrot towaru od klienta
Takie sytuacje zdarzają się z różnych powodów. Dokumenty do zwrotu towaru od kupujących znajdują się w dziale "Obroty". W grupie „Zwroty i korekty” — "dokumenty zwrotne".
Dokumenty zwrotu mogą mieć 3 rodzaje: zwrot od klienta, zwrot od agenta prowizji i zwrot od nabywcy detalicznego. W zależności od wybranego widoku, niektóre szczegóły dokumentu będą dostępne lub nie.
Również po powrocie możesz użyć "wnioski o zwrot towaru od kupujących", które również znajdują się w dziale "Obroty", w grupie „Zwroty i korekty” odpowiednie dokumenty do zwrotu towaru od klientów.
Na górze tego magazynu znajdują się znane już polecenia szybkiego wyboru. To jest Stan obecny Zwróć przedmiot, okres realizacji, priorytet oraz odpowiedzialny kierownik.
Wygenerowane wnioski mogą mieć również 3 rodzaje, a mianowicie: „prośba o zwrot towaru od klienta”, „prośba o zwrot towaru od komisanta” oraz „prośba o zwrot towaru od nabywcy detalicznego”.
Prośba o zwrot kupującego!
Stwórzmy pierwszą aplikację i zobaczmy, co oferuje nam tutaj program 1C Trade Management (UT 11) 11.2.
Najpierw oczywiście status. Aplikacje mogą mieć kilka statusów iw zależności od ustawionego statusu niektóre akcje będą dostępne lub niedostępne w aplikacji.
Np. aby zwrócić towar, wniosek musi mieć status "wracać" lub "do zrobienia". Jeśli ona jest w statusie "na podstawie umowy", wówczas zwrot pieniędzy za taki wniosek nie będzie możliwy.
Na podstawowy zakładka zawiera informacje o kliencie, jego kontrahencie, stosowanej umowie, trybie płatności. Wskazane są również dane naszej organizacji, magazynu i dość ważnego pola - to zwrot pieniędzy za zwrócony towar. Istnieją trzy rekompensaty:
- „Zamień elementy”, czyli zamiast zwracanego towaru klient otrzyma inny towar, ewentualnie inny od zwracanego towaru. W zależności od tego towar na zakładkach zostanie wypełniony "zwrócone dobra" oraz "towar zastępczy".
- "Zwrot pieniędzy"- tutaj wszystko jest proste. Zwroty dokonywane są za pomocą dokumentów - albo jest to nakaz pieniężny konta, albo bezgotówkowe umorzenie środków.
- „Zachowaj jako zaliczkę”- czyli po zwrocie towaru w konfiguracji 1C Trade Management (UT 11) 11.2 nasz dług wobec klienta jest zarejestrowany i z tytułu tego długu będzie można w przyszłości wysłać towar.
Na karcie "zwrócone dobra" nomenklatura jest wypełniona. Jedyne, na co warto zwrócić uwagę, to najbardziej ekstremalne pole „Dokument sprzedaży”. Możesz odebrać towar zgodnie z dokumentami sprzedaży, którymi zostały wcześniej wysłane. Ponadto, jeśli ręcznie wypełniliśmy same towary, możesz użyć dwóch poleceń, a mianowicie - "Wypełnij dokumenty sprzedaży i ceny"(wtedy zostaną wprowadzone dokumenty sprzedaży i ceny z tych dokumentów sprzedaży).
Selekcja odbywa się zgodnie z zasadą LIFO, czyli uważa się, że przesyłka znajdowała się w ostatnich dokumentach.
Lub możesz użyć polecenia "dodaj towary z dokumentów sprzedaży". Następnie wybierany jest dokument sprzedaży, a towary są już z niego wybierane.
Na karcie "towar zastępczy" wskazać, jakie towary są dostarczane w zamian za te zwrócone i po jakich cenach zostanie zapewnione takie odszkodowanie.
Na karcie "do tego" rodzaj operacji, zwrot klienta (czy to od agenta komisowego, czy od kupującego detalicznego) oraz znane nam pola - takie jak transakcja, oddział, manager, waluta; flagę, czy cena zawiera podatek VAT i system podatkowy.
Tak więc, zgodnie z warunkami, zwracamy 1 lodówkę. Podana jest cena zwrotu. Wskazujemy, że wszystko będzie zrobione w tym samym, dzisiejszym terminie. W ramach rekompensaty wskażemy, że zostanie wykonany produkt zastępczy.
Będzie można dodać kredyt do płatności po wysyłce 100%, wskażemy dzisiejszą datę.
Na karcie „Produkty zamienne” wskażemy jaki produkt otrzymamy w zamian. Niech to też będzie lodówka - na przykład lodówka Siemens. Wskazujemy, że zostanie podana 1 pozycja. Cena hurtowa. Program 1C Trade Management wybrał ceny z cen zarejestrowanych w programie.
Na karcie "do tego" określony jest rodzaj operacji - zwrot towaru od klienta. Nasza umowa została zakończona. Wypełnione informacje o opodatkowaniu oraz o tym, że cena zawiera podatek VAT.
Wróćmy do Towary zastępcze. Jeszcze raz upewnij się, że mamy tutaj zamierzoną akcję. "aby zapewnić". Zwracany towar - uzupełnij wszystkie informacje. Status "wracać", oraz
Wystawienie faktury zwrotnej
Teraz spróbujmy dokonać zwrotu bezpośrednio. W tym celu przechodzimy do dziennika dokumentów „Zwroty towarów od klientów” i skorzystaj z asystenta, aby utworzyć zwrot pieniędzy na podstawie zamówienia.
Tutaj widzimy naszą prośbę o zwrot. Po jego wybraniu używamy polecenia "zwróć pieniądze".
Program 1C Trade Management w wersji 11.2 wypełnił wszystkie podstawowe niezbędne informacje na podstawie posiadanych danych. I widzimy, że podstawą jest aplikacja. Zwrot odbywa się na podstawie dokumentu sprzedaży, naszej przeszłości.
Na karcie "Produkty" lodówka powrotna jest pełna. Wskazany jest dokument sprzedaży, na podstawie którego wcześniej dokonaliśmy sprzedaży, a także ilość i cena tej lodówki.
Na karcie "do tego" wskazana jest informacja o zarządzającym transakcją, w ramach której dokonywana jest operacja zwrotu. Określono podrejon. Walutą dokumentu są ruble. Operacją jest zwrot towaru od klienta. Reżim podatkowy – opodatkowany podatkiem VAT, cena zawiera podatek VAT.
Taki dokument można zaksięgować i zamknąć.
Teraz musimy wrócić do próśb naszych klientów o zwrot. Biorąc pod uwagę, że klient już zwrócił nam lodówkę, teraz musimy zwrócić towar zastępczy (lodówkę) do naszego klienta. W tym celu w zakładce "towar zastępczy" konieczne jest zainstalowanie udostępnienia towaru” do wysyłki”. Określ działanie "statek" i przeprowadzić taki dokument.
Rejestracja faktury za wysyłkę towaru w zamian za zwracany
Chodźmy do magazynu "dokumenty sprzedaży". Widzimy, że nasz wniosek o zwrot towaru do klienta pojawia się w instrukcji do rejestracji. W takim przypadku, w zakresie dostarczonej jako rekompensata lodówki, nasza prośba o zwrot zaczyna pełnić rolę prośby klienta o sprzedaż.
Dlatego możemy wybrać tę aplikację i na jej podstawie sporządzić wdrożenie.
System 1C Trade Management (UT 11) 11.2 mówi, że status naszej aplikacji nie odpowiada wymaganemu.
Wróćmy i zmieńmy status "do zrobienia". Zrealizujemy taki wniosek, a teraz na jego podstawie spróbujemy ponownie wystawić fakturę. Program 1C Trade Management (UT 11) 11.2 z powodzeniem stworzył „sprzedaż towarów i usług”.
Na karcie "Produkty" Lodówka dostarczona jako rekompensata.
Na karcie "podstawowy" wypełniliśmy wszystkie informacje dotyczące naszego klienta, kontrahenta, umowy z nim. Wskazana jest nasza organizacja - Trade House Optovichok; magazyn, z którego dokonywana jest sprzedaż. Określona waluta.
Na karcie "do tego" odpowiedzialny kierownik jest obsadzony; transakcja, w której odbywa się operacja. Wskazano parametry podziału i opodatkowania.
Taki dokument można zaksięgować i zamknąć.
Spłata długu kupującego w gotówce
W wyniku dokonanych operacji, a mianowicie zwrotu towaru i dostarczenia innego, droższego towaru jako odszkodowanie, powstał wobec nas dług klienta i teraz konieczne jest odzwierciedlenie faktu spłaty tego długu .
Załóżmy, że klient zgodził się spłacić ten dług gotówką. W tym celu przechodzimy do sekcji "Departament Skarbu", w „Przychodzące zlecenia gotówkowe”, a w dzienniku przychodzących zleceń gotówkowych przejdź do zakładki "do przyjęcia".
Wybierz tutaj podstawa płatności- dokumenty rozliczeniowe. Na liście zamówień "do przyjęcia" widzimy naszą prośbę o zwrot od klienta.
Kwota długu jaką klient musi zapłacić kasjerowi odpowiada różnicy pomiędzy wartością zwracanego towaru a towarem, który dostarczyliśmy mu jako odszkodowanie. Wybierając tę aplikację i używając polecenia "złóż wniosek o przyjęcie", tworzymy przychodzącą notatkę wychodzącą.
Program 1C Trade Management wypełnił już wszystkie niezbędne informacje księgowe, a mianowicie kasę, płatnik.
Na karcie „rozkład płatności” wszystkie dokumenty potwierdzające są wskazane, kupujący, pozycja przepływu środków pieniężnych jest wypełniona. Jedyna rzecz na karcie Foka- możemy doprecyzować dane do wydruku przychodzącego zlecenia wychodzącego, a taki dokument można już zaksięgować i zamknąć.
Tym samym zrealizowaliśmy prawie wszystkie operacje. Pozostało nam tylko znaleźć naszą prośbę o zwrot i upewnić się, że ma aktualny status zrobione. W przeciwnym razie możesz ustawić ten stan ręcznie.
Tak więc w programie 1C Trade Management w wersji 11.2 odbywa się operacja zwrotu towarów od naszych klientów.
Charakterystyka przedmiotu
„Charakterystyka nomenklatury” w 1C wcale nie jest cechą, ale ofertą handlową lub wariantem produktu.
Oto taka gra słów. Zobaczmy, dlaczego tak się stało.
Czytając tematy na forach na 1C, natknąłem się na fakt, że nie wszyscy rozumieją, jakie są „cechy nomenklatury” w programach firmy 1C.
Termin „charakterystyczny” w 1C pojawił się dawno temu i jeśli wcześniej jakoś odpowiadał na swoją nazwę, teraz w ogóle nie odpowiada. Nawet w 1C Trade Management 10.3 cechy nadal były związane z właściwościami nomenklatury. Teraz tak nie jest.
W końcu termin „ charakterystyka nomenklatury” nie jest bardzo poprawne w tym przypadku, dlatego wielu użytkowników nie rozumie, co to jest.
Jaka jest charakterystyka nomenklatury w 1C?
Prawidłowe byłoby nazywanie nie „Charakterystyka”, ale „ Oferty handlowe" lub " Opcje przedmiotu”. A wtedy od razu stałoby się jasne, co to jest i jak z nim pracować.
A kiedy użytkownicy słyszą termin „charakterystyka”, rozumieją go jako właściwości nomenklatury (kolor, rozmiar itp.). W rzeczywistości cechą jest właśnie wariant nomenklatury podporządkowany określonej nomenklaturze (lub rodzajowi nomenklatury).
Jakie są właściwości przedmiotu w 1C?
Opis " nieruchomości» w 1C są zupełnie inne przedmioty i terminy. To i Dodatkowe informacje. Co więcej, dodatkowe informacje zostały przeniesione do 1C UT11 z poprzednich edycji i, moim zdaniem, bardziej ze względu na kompatybilność niż do praktycznego użytku. Dlatego najlepiej opisuje właściwości nomenklatury.
Poniżej wyjaśnię i pokażę jak używać Dodatkowe Szczegóły w 1C Trade Management 11 i co dają w praktyce.
Przykład wykorzystania cech i dodatkowych szczegółów w 1C.
Na początek umożliwimy korzystanie z charakterystyk w ustawieniach 1C UT11. Przejdźmy do sekcji Administracja— Nomenklatura.
Umożliwimy również korzystanie Dodatkowe SzczegółyorazInformacja w ustawieniach ogólnych.
Ale to nie wszystko. Po tych ustawieniach użycie cech nie pojawi się w nomenklaturze. Czemu? Ale ponieważ konieczne jest uwzględnienie wykorzystania cech nomenklatury w Rodzaj nomenklatury.
Przejdźmy do sekcji Informacje referencyjne — Ustawienia i katalogi, a następnie do podrozdziału Konfigurowanie konserwacji przedmiotu.
Tutaj musisz włączyć możliwość edycji szczegółów i zaznaczyć pole Użyj charakterystyk. Wybierz przypadek użycia Indywidualne dla nomenklatury.
Jeśli zdecydujesz się korzystać z funkcji Przedmioty wspólne do wpisywania, wtedy cechy będą wspólne dla określonego typu przedmiotu lub, jak w tym przykładzie, gdy typy przedmiotów nie są używane, dla całego przedmiotu. Jest to wygodne, gdy cechy są dokładnie takie same dla całego produktu lub oddzielnego typu.
Na przykład w przypadku produktu typu „Nakrętki” mogą występować wspólne cechy oznaczania rozmiaru gwintu: „M10”, „M14” itp.
W naszym przypadku cechy będą indywidualne.
Musimy też tworzyć . Jest to również konfigurowane w Typach odwołań do pozycji na karcie.
Poznajmy dodatkowe szczegóły. Typ wartości tych atrybutów nie będzie dowolnymi ciągami, ale możliwością wyboru wartości z księgi referencyjnej. Tych. otrzymamy również wartości tych dodatkowych szczegółów.
Kolejną rzeczą, którą od razu ustawimy, jest bardzo wygodna funkcjonalność do automatycznego generowania nazwy cech podczas tworzenia elementu katalogu. Wszystko to jest również konfigurowane w katalogu. Rodzaje nomenklatury na zakładce.
Tak wygląda formuła nazywania cech nomenklatury. (Ten sam szablon można również ustawić dla nomenklatury).
Nie musisz ręcznie wprowadzać całej formuły. Nie musisz się bać. Do wprowadzania formuł służy wygodny edytor formuł, w którym można wybrać dodatkowe szczegóły. Pozostaje ręczne odłożenie znaków dodawania i separatorów.
Teraz, tworząc nową charakterystykę, możesz uzupełnić Dodatkowe szczegóły, naciskając przycisk Wpisz nazwę zgodnie z szablonem automatycznie generuje nazwę cechy. Co należy zauważyć, jest bardzo wygodne.
Nie jest więc trudno dowiedzieć się, jakie cechy ma 1C Trade Management 11 i jak ich używać w połączeniu z dodatkowymi szczegółami.
Wyniki
W rzeczywistości nie ma różnicy między nomenklaturą a charakterystyką w 1C. Nomenklatura to tylko grupowanie przy uwzględnianiu cech, dla wygody pracy z towarami, aby zmniejszyć odniesienie do listy magazynowej i nie więcej.
I nie ma potrzeby dodawać funkcjonalność cech jako właściwości nomenklatury.
Ponownie:
Charakterystyka (w sensie różnych parametrów) - w 1C nazywa się UT11 Właściwości przedmiotu lub Dodatkowe Szczegóły.
Różowe opcje nomenklatury (oferty handlowe, opcje produktów) - w 1C UT11 są nazywane Charakterystyka nomenklatury.
Zautomatyzuj rutynowe procesy zakupowe,
ułatwić kupującemu pracę
pomoże rozwiązanie „Asystent zakupów” dla 1C: Trade Management 10.3 i 11.
witryna witryny
Spółka
Pierwszy system. Centrum Automatyzacji Handlu
W tym artykule rozważymy kolejny ważny etap przygotowania do pracy w programie 1C: Enterprise Accounting 8 - ustalanie polityki rachunkowości. Jeżeli ustawienie parametrów księgowych dotyczy wszystkich organizacji w infobazie, wówczas polityka rachunkowości jest wypełniana dla każdej organizacji i może być okresowo zmieniana. Jego prawidłowe wypełnienie jest kluczem do udanej pracy w programie.
Możesz przejść do ustawiania ustawień zasad rachunkowości w sekcji „Główne”.
Oczywiście, przechodząc do polityki rachunkowości, mamy wypełniony katalog organizacji, przy wypełnianiu którego ustaliliśmy już rodzaj organizacji i system podatkowy.
Przy okazji możemy odwołać się do polityki rachunkowości bez wychodzenia z tego katalogu, wystarczy wybrać niezbędną organizację.
A następnie klikając przycisk „Utwórz” tworzymy zapis na określony okres. Od razu widzimy możliwość ponownego wyboru systemu podatkowego, ponieważ organizacja może przejść na uproszczony system podatkowy lub wrócić do podstawowego systemu podatkowego, wtedy zmieniamy tę pozycję w tym ustawieniu.
Rozliczanie podatkowe organizacji w OSN odbywa się automatycznie w programie, a pierwszą konfigurowalną zakładką jest „Podatek dochodowy”.
Na wstępie należy zauważyć, czy ma zastosowanie organizacja PBU 18/02. Tylko małe firmy i organizacje non-profit nie mogą się ubiegać. Jeżeli masz prawo nie prowadzić ewidencji zgodnie z PBU 18/02 i nie posiadasz umiejętności stosowania jej w praktyce, to polecam nie zaznaczać tego pola. Jeśli Twoja organizacja nie jest mała, musisz zaznaczyć to pole.
Poniższe ustawienie umożliwia wybór metody amortyzacji w rachunkowości podatkowej: liniowej lub nieliniowej. Te dwie metody przewiduje kodeks podatkowy (art. 259 ust. 1).
Organizacje, które zdecydują się na zastosowanie metody liniowej amortyzacji, muszą zastosować ją do wszystkich środków trwałych. Jeśli zdecydujesz się na zastosowanie metody nieliniowej, to możliwe jest jej zastosowanie tylko dla środków trwałych z grup amortyzacji od 1 do 7. Ponieważ niezależnie od metody ustalonej przez podatnika, przy amortyzacji konstrukcji, budynków, urządzeń przesyłowych, wartości niematerialnych i prawnych zawartych w grupie amortyzacji 8-10, program automatycznie zastosuje metodę liniową zgodnie z art. 259 ust. Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej.
Jeśli chodzi o sposób spłaty kosztów kombinezonu i specjalnego wyposażenia, program daje prawo do zbliżenia podatków i rachunkowości przy wyborze drugiej pozycji na liście, która pojawiła się w 2015 roku. Ale przy wyborze pierwszej pozycji, ze względu na to, że w księgowości koszt będzie odpisywany w zależności od żywotności, pojawią się przejściowe różnice, które trzeba będzie uwzględnić.
Do celów rachunkowości podatkowej podatku dochodowego, zgodnie z ust. 1 art. 318 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej wszystkie koszty sprzedaży i produkcji są podzielone na bezpośrednie i pośrednie. Ten sam paragraf zawiera przybliżoną listę wydatków, które mogą być bezpośrednie: koszty materiałów, koszty pracy, składki ubezpieczeniowe, amortyzacja. Po odzwierciedleniu kosztów bezpośrednich powstaje księgowanie Dt 90.02 - Kt 20, po uwzględnieniu kosztów pośrednich wydatki z konta 20 są obciążane na konto 90.08. Możemy więc ustalić, które wydatki zostaną obciążone kontem 90.02, a które 90.08, kontaktując się z rejestrem informacyjnym „Metody ustalania bezpośrednich kosztów produkcji w NU”.
Rejestr ten jest zasadniczo separatorem między kosztami bezpośrednimi i pośrednimi. To, co zostanie tutaj wymienione, jakie rodzaje wydatków, na jakich rachunkach - znajdzie odzwierciedlenie w zeznaniu podatkowym w wierszu 10 załącznika 2 do arkusza 2.
Obowiązkowe do wypełnienia tego rejestru są dane „Rok”, „Organizacja” i „Rodzaj wydatków NU”, książka referencyjna, która istnieje w programie jako predefiniowana, to znaczy nie można do niego wpisywać wskaźników. Odpowiada tym liniom wydatków, które powinny znaleźć odzwierciedlenie w zeznaniu podatkowym. W zależności od tego, jaki rodzaj wydatków zostanie wybrany, deklaracja zostanie wypełniona w ten sposób.
Ponieważ mówimy o kosztach bezpośrednich, wybieramy z tej listy, jak wspomniano powyżej: koszty materiałów, składki ubezpieczeniowe, amortyzacja, wynagrodzenia. Pozostałe wskaźniki są opcjonalne, ale można wypełnić bardziej szczegółowy widok według debetu, kredytu, działu lub pozycji kosztów. W takim przypadku wszystkie koszty określonej pozycji będą bezpośrednie. Przy dokładniejszym wypełnieniu, jeśli jest taka potrzeba, należy być bardziej ostrożnym. Aby przy kombinacji parametrów zasady ustalania kosztów bezpośrednich nie przecinały się i nie powtarzały.
Przejdźmy do następnego ustawienia - ustawiania grup elementów. Jest potrzebny organizacjom zajmującym się produkcją produktów, świadczeniem usług lub wykonywaniem pracy.
Wypełnianie rejestru powstaje zgodnie z działalnością organizacji, klikając przycisk „Utwórz” wybieramy grupę nomenklatury niezbędną dla organizacji, która dotyczy naszej własnej produkcji. Pracując bezpośrednio z katalogiem o tej samej nazwie, można tworzyć te same grupy. Nie zaleca się jednak "podziału", aby utworzyć zbyt wiele grup towarów. Lepiej tworzyć grupy dla tego typu działań, w kontekście których istnieje chęć śledzenia wyniku finansowego.
Następnie pojawia się zakładka „VAT”. Pierwszą rzeczą do zrobienia jest wskazanie, czy jesteś zwolniony z płacenia podatku VAT na podstawie art. 145 lub 145,1 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej. Artykuły te są zwolnione z płatności, jeśli dochód organizacji lub indywidualnego przedsiębiorcy nie przekracza określonego limitu lub organizacja ma status uczestnika projektu badawczego zgodnie z ustawą federalną „O Centrum Innowacji Skolkovo”. Gdy pole wyboru jest zaznaczone, pozycja „Bez VAT” jest automatycznie ustawiana w dokumencie „Sprzedaż towarów i usług”, a faktury są rejestrowane w dzienniku w przypadkach wymienionych w pkt 3.1 art. 169 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej.
Jeżeli podatnik dokonuje transakcji opodatkowanych oraz transakcji niepodlegających opodatkowaniu VAT lub według stawki 0%, to zobowiązany jest do prowadzenia odrębnej ewidencji i zaznaczania poniższych pól.
Pojawienie się checkboxa w kolejnej pozycji prowadzi do naliczenia podatku VAT i utworzenia wpisu w księgach sprzedaży w momencie wysyłki towaru, gdy zaksięgujemy dokument „Sprzedaż towarów i usług” z rodzajem operacji „Przesyłka bez przeniesienia własności”.
Jeżeli taki moment naliczenia nam nie odpowiada, to nie zaznaczamy checkboxa, wtedy zapis w księgach sprzedaży i naliczenie VAT powstanie dopiero po przeniesieniu własności, kiedy zaksięgujemy dokument „Sprzedaż wysłanego towaru ”.
Ostatnie ustawienie na tej zakładce dotyczy procedury rejestracji faktur zaliczkowych. Program oferuje 5 opcji do wyboru.
Domyślnie jest ustawione na „Rejestruj faktury zawsze po otrzymaniu zaliczki”, opcja ta polega na tworzeniu faktur za każdą otrzymaną kwotę. Wyjątkiem są kwoty zaliczek zapisane w dniu otrzymania.
W drugim wariancie rejestracja faktur za zaliczki w ciągu 5 dni kalendarzowych nie będzie miała miejsca. Ta opcja realizuje zasadę zapisaną w ust. 3 art. 160 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej, zgodnie z którym sprzedawca musi wystawić kupującemu fakturę na kwotę przedpłaty w ciągu pięciu dni kalendarzowych od jej otrzymania, jeżeli wysyłka na zapłacone konto zostanie również zrealizowana w ciągu pięciu dni.
Kolejna opcja określa rejestrację faktur zaliczkowych tylko dla kwot, które nie zostały zaksięgowane na koniec miesiąca. Ale zgodnie z wyjaśnieniami Ministerstwa Finansów służy to ciągłym, długoterminowym dostawom towarów, świadczeniu usług na rzecz tego samego nabywcy.
Czwarta opcja przeznaczona jest dla organizacji, które są gotowe bronić stanowiska, że płatności nie są uznawane za zaliczkę, jeśli wysyłka i płatność za towar miały miejsce w tym samym okresie rozliczeniowym.
Ta ostatnia opcja jest przeznaczona dla organizacji, które zgodnie z art. 167 ust. 13 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej mają cykl produkcyjny przekraczający sześć miesięcy. I mają prawo wziąć pod uwagę moment powstania podstawy opodatkowania w dniu wysyłki.
Kolejna zakładka do ustawiania zasad rachunkowości - „UTII”. Zaznacza się tutaj, czy organizacja jest płatnikiem UTII. A jeśli organizacja prowadzi handel detaliczny, a ten handel detaliczny podlega płatności UTII, to druga pozycja jest również ustalona.
Istnieją dwie możliwości określenia podstawy podziału kosztów według działalności. Wydatki, których nie można przypisać do konkretnego rodzaju działalności, zostaną alokowane zgodnie z wybraną podstawą.
Przejdź do zakładki „Inwentarz”. Konieczny jest wybór metody wyceny zapasów według kosztu średniego lub FIFO. Ustalona metoda jest wykorzystywana zarówno do celów księgowych, jak i podatkowych.
I przepisujemy metodę wyceny towarów w sprzedaży detalicznej po koszcie zakupu lub w cenie sprzedaży (te metody są wymienione w PBU 5/01 s. 3). Jeżeli istnieje potrzeba ujrzenia marży handlowej, to należy ją uwzględnić w cenie sprzedaży, ale pamiętajmy, że w rachunkowości podatkowej towary wycenia się wyłącznie w cenie nabycia. Jeśli nie jesteś gotowy na uwzględnienie różnicy między księgowością a księgowością podatkową, powinieneś wybrać „koszt akwizycji”.
W polityce rachunkowości jest jeszcze jedna duża i bardzo ważna zakładka - „Koszty”. Pierwszą rzeczą, którą uwzględniamy, jest główny rachunek kosztów i rodzaje działalności, których koszty są ewidencjonowane na koncie 20. Zaznaczamy pola, czy koszty wytworzenia produktów i świadczenia usług będą brane pod uwagę na konto 20.
Jeśli niektóre koszty zostaną odzwierciedlone na 20. koncie, wówczas aktywna stanie się możliwość wyboru sposobu zamknięcia 20. konta. Opcja „Bez przychodu” pozwala zawsze zamknąć 20. konto, niezależnie od tego, czy był przychód, czy nie. Opcja „Z uwzględnieniem wpływów z wykonania pracy (świadczenia usług)” - 20, konto zostanie zamknięte pod warunkiem, że w bieżącym miesiącu wpływy zostaną odzwierciedlone w tej samej grupie pozycji, co koszty. Trzecia opcja umożliwia zamknięcie 20. konta dla grupy nomenklatury, za którą otrzymywane są wpływy, a sprzedaż znajduje odzwierciedlenie w dokumencie „Ustawa o świadczeniu usług produkcyjnych”.
Poniżej, pod warunkiem wybrania co najmniej jednego rodzaju działalności, przycisk „Koszty pośrednie” staje się aktywny.
W oknie, które się otworzy, widzimy ustawienia dla 26 i 25 kont. W przypadku konta 26 musisz określić, w jaki sposób zostaną zamknięte ogólne wydatki biznesowe. Jeżeli jest uwzględniony w kosztach sprzedaży, w przeciwnym razie metoda ta nazywana jest kalkulacją bezpośrednią, to kwoty z 26. rachunku miesiąca są automatycznie przesyłane na konto 90.08. Jeżeli w kosztach produktów, robót, usług, to wszystkie te wydatki z konta 26 zamkną się na koncie 20, a tym samym na koncie 20 zobaczymy całkowity koszt naszej produkcji (naszej pracy i usług). W takim przypadku będziesz musiał wybrać metodę alokacji kosztów do kosztów produktów (robót, usług).
Pamiętaj, aby wypełnić, począwszy od jakiego okresu i dla jakiej organizacji to ustawienie obowiązuje, wskazujemy również bazę dystrybucyjną, wybierając stanowisko z predefiniowanego katalogu. Załóżmy, że organizacja ma produkcję intensywną pod względem materiałowym, główne koszty są materialne, wtedy sensowne może być potraktowanie ich jako bazy dystrybucyjnej. Albo pracochłonna produkcja głównej części kosztów - płac. Lub duża wydajność doprowadzi do wyboru - „Wyjście”. Wszystko zależy od rodzaju działalności i specyfiki organizacji. Istnieje możliwość bardziej szczegółowego wypełnienia, uwzględnienia pozycji kosztowych, podziału. Możesz wybrać rachunek kosztów 25 lub 26, jeśli nie określisz konkretnego, to koszty zostaną pobrane z obu rachunków. Podobny odpis nastąpi w przypadku niewypełnionych jednostek i pozycji kosztowych. Szczegółowe uszczegółowienie może być wymagane, na przykład, gdy trzeba zastosować różne podstawy dystrybucji do jednego rodzaju wydatków.
Obok przycisku „Koszty pośrednie” znajduje się równie ważny przycisk „Dodatkowe”.
W tym oknie wskazujemy, czy kalkulacja kosztu półproduktów i usług jest prowadzona przez nasz własny oddział. Jeśli umieścimy przynajmniej jeden checkbox, to nadal musisz wybrać kolejność etapów produkcji.
Wybierając opcję do ustawienia ręcznego tworzymy dokument "Zlecenie wydziałów zamknięcia kont kosztów", w którym za pomocą przycisku „Dodaj” ustalamy kolejność podziałów.
W przypadku wybrania automatycznego wyznaczania redystrybucji, nie ma potrzeby generowania dokumentu „Kolejność wydziałów do zamknięcia kont kosztów”. Aby jednak program działał poprawnie w organizacjach, które świadczą usługi swoim własnym oddziałom, możliwe jest skonfigurowanie kontrwydawania produktów (usług). Klikając przycisk „Utwórz” przystępujemy do konfiguracji rejestru rozchodów liczników.
Nawet wypełniając ustawienia w oknie „Zaawansowane” musisz zdecydować, czy uwzględnisz odchylenia od planowanego kosztu. Jeśli organizacja korzysta z konta 40 w księgowości, produkcja jest realizowana po planowanym koszcie, a na koniec miesiąca obliczane jest odchylenie kosztu rzeczywistego od planowanego.
Ostatnia zakładka do ustalenia polityki rachunkowości to „Rezerwy”.
Rezerwy w programie tworzone są automatycznie w zależności od opóźnienia. Podatnicy dochodowy mają prawo do tworzenia rezerw, w tym na wątpliwe długi. Jeśli jest to przewidziane w polityce rachunkowości organizacji, odnotowujemy.
Rozważyliśmy ustawienia pod warunkiem, że organizacja jest w ogólnym systemie podatkowym. Jeśli organizacja korzysta z uproszczonego systemu podatkowego, ustawienie będzie wyglądało inaczej, dokładnie tak, jak zostanie omówione w następnym artykule.
