8.3 સિક્યોરિટીઝ એકાઉન્ટિંગ કન્ફિગરેશન સાથે 1. એકાઉન્ટિંગમાં સિક્યોરિટીઝ માટે એકાઉન્ટિંગ

એકાઉન્ટ્સના આ ચાર્ટ (નં. 94n), સિક્યોરિટીઝ એકાઉન્ટ 58 પર પ્રતિબિંબને આધીન છે, જેને "નાણાકીય રોકાણ" કહેવામાં આવે છે. 1 અને 2 નંબરવાળા આ ખાતાના પેટા-એકાઉન્ટ્સમાં જ સિક્યોરિટીઝ આવેલી છે. આ લેખમાં આપણે એકાઉન્ટિંગમાં સિક્યોરિટીઝ માટે એકાઉન્ટિંગ વિશે વાત કરીશું અને પોસ્ટિંગના ઉદાહરણો આપીશું.

કઈ સિક્યોરિટીઝને મૂલ્યવાન કહી શકાય?

સિક્યોરિટીઝ, સૌ પ્રથમ, શેર અને શેર, બોન્ડ, બિલ, ચેક અને ગીરો છે.આ શબ્દોને વધુ સમજી શકાય તેવું બનાવવા માટે, અમે તેમને નીચેની સંક્ષિપ્ત વ્યાખ્યાઓ આપી શકીએ છીએ:

• શેર્સ ડિવિડન્ડના સ્વરૂપમાં કંપનીના નફાના ભાગનો દાવો કરવા માટે આ સુરક્ષાના માલિકના અધિકારને સુરક્ષિત કરે છે.
• બોન્ડ ધારકને તેની ફેસ વેલ્યુ તેમજ ચોક્કસ વ્યાજનો દાવો કરવાની મંજૂરી આપે છે.
• શેર તેના માલિકને એન્ટરપ્રાઇઝની મિલકત સંપત્તિનો ભાગ પ્રાપ્ત કરવાની તક આપે છે.
• વિનિમયનું બિલ એ એક દસ્તાવેજ છે જે પ્રમાણિત કરે છે કે કોઈ ચોક્કસ વ્યક્તિ (નાગરિક અથવા સંસ્થા) એ બીજા વ્યક્તિને મર્યાદિત સમયની અંદર ચોક્કસ રકમ ચૂકવવી જોઈએ.
• ચેક એ કાગળનો એક ટુકડો છે જે સીધો બેંક સાથે સંકળાયેલ છે. ચેક પર, માલિક એક રકમનો ઉલ્લેખ કરે છે અને બેંકને તે રકમ ચોક્કસ વ્યક્તિ અથવા વ્યવસાયને ચૂકવવા માટે સૂચના આપે છે.

એકાઉન્ટિંગમાં વિનિમયના બિલ માટે એકાઉન્ટિંગ

વિનિમયના બિલ એકાઉન્ટ 58 ના પેટા એકાઉન્ટ 2 ના છે અને "ડેટ સિક્યોરિટીઝ" કેટેગરીમાં સામેલ છે. લેખ પણ વાંચો: → "". ડેબિટ રસીદ અને બિલની સંખ્યામાં વધારો દર્શાવે છે, અને ક્રેડિટ તેમનો નિકાલ દર્શાવે છે. મોટાભાગે, એકાઉન્ટિંગ વિનિમયના બિલની રસીદ અથવા જારી, અથવા વિનિમયના બિલ પર પ્રાપ્ત નફો દર્શાવે છે.

વિનિમયના બિલોને સમાવિષ્ટ પોસ્ટિંગ:

ના.	ક્રિયાની સામગ્રી	ઉધાર	જમા	વ્યવહારનો પ્રકાર
1	સપ્લાયર્સ પાસેથી વિનિમયનું બિલ પ્રાપ્ત થયું છે	58.2	62	3
2	બિલની કિંમત લખવામાં આવી છે	91.2	58.2	4
3	સંસ્થાએ તૃતીય પક્ષો પાસેથી વિનિમયનું બિલ ખરીદ્યું	58.2	51	3
4	બિલ ત્રીજા પક્ષકારને ચૂકવણી તરીકે પ્રાપ્ત થયું હતું	58.2	62	3
5	બિલની બુક વેલ્યુ લખવામાં આવી હતી	91.2	58.2	4

બિલનું વેચાણ કરતી વખતે, એકાઉન્ટ 91 નો ઉપયોગ કરવામાં આવે છે જો બિલનું વેચાણ સંસ્થાની મુખ્ય પ્રવૃત્તિ ન હોય, અને જો તે હોય તો એકાઉન્ટ 90. વિનિમયના બિલો સાથે સંકળાયેલા વ્યવહારો માટે, એકાઉન્ટ 58 નો ઉપયોગ મોટાભાગે થાય છે.

એકાઉન્ટિંગમાં બોન્ડ માટે એકાઉન્ટિંગ

જો પ્રાપ્ત થયેલ ભંડોળ બોન્ડના સમાન મૂલ્ય કરતાં વધી જાય, તો તે રકમ કે જેના દ્વારા બોન્ડનું સમાન મૂલ્ય ઓળંગાય છે તે અન્ય આવકમાં સામેલ છે.

આમાં બોન્ડ પર ઉપાર્જિત વ્યાજના રૂપમાં ખર્ચનો પણ સમાવેશ થાય છે. બોન્ડ એકાઉન્ટિંગ માટે લાક્ષણિક એન્ટ્રીઓના ઉદાહરણો:

ના.	ક્રિયાની સામગ્રી	ઉધાર	જમા	વ્યવહારનો પ્રકાર
1	કંપનીએ બોન્ડ ખરીદ્યા	76	51	3
2	રિડીમેબલ બોન્ડ્સ માટે ખરીદનારનું દેવું શોધી કાઢવામાં આવ્યું હતું	91.2	58.2	1
3	બોન્ડ રિડીમ કર્યું	91	58.2	2
4	મૂળ બોન્ડ વેલ્યુ અને પાર મૂલ્ય વચ્ચેનો તફાવત રાઈટ ઓફ કરવામાં આવ્યો હતો	58.2	91	4
5	બોન્ડ માટે ભંડોળની રસીદ બતાવવામાં આવી છે	51	62	3

એકાઉન્ટિંગમાં શેર માટે એકાઉન્ટિંગ

પ્રારંભિક ઈશ્યુ ઉપરાંત વધારાના શેરનો ઈશ્યુ પણ છે. શેરના અધિગ્રહણની ટેક્સ ઓફિસને જાણ કરવી અને દસ્તાવેજોમાં આની નોંધ કરવી હિતાવહ છે. એકાઉન્ટન્ટ ત્રિમાસિક અહેવાલમાં શેરના સંપાદનને પ્રતિબિંબિત કરી શકશે નહીં, પરંતુ સંપાદન સમયે દસ્તાવેજ બનાવે છે. ઉપરાંત, અન્ય વ્યક્તિઓ અથવા સંસ્થાઓ સાથેના શેરની ખરીદી અને વેચાણ માટેના કરારો લેખિતમાં તૈયાર કરવામાં આવે છે.

સ્ટોક એકાઉન્ટિંગ માટે પ્રમાણભૂત એકાઉન્ટિંગ એન્ટ્રીઓના ઉદાહરણો:

ના.	ક્રિયાની સામગ્રી	ઉધાર	જમા	વ્યવહારનો પ્રકાર
1	કંપનીએ શેર ખરીદ્યા	58.1	76	3
2	તેમના માટે % નું સંચય બતાવવામાં આવ્યું છે	76	91	2
3	શેરના વેચાણને કારણે નિકાલ કરાયેલા શેરની કિંમત લખવામાં આવી હતી	91	58	4
4	શેરના અવમૂલ્યનના સંદર્ભમાં રચાયેલ અનામતને રદ કરવામાં આવ્યું હતું	59	91	4
5	શેરની બેલેન્સ શીટ સ્વીકૃતિ ધ્યાનમાં લેવામાં આવે છે	58	60	3

સિક્યોરિટીઝ એકાઉન્ટિંગનું ઉદાહરણ

સિક્યોરિટીઝ, જેની માહિતી ઉપર પ્રસ્તુત છે, તેને મુખ્ય અને સહાયકમાં વિભાજિત કરી શકાય છે. પ્રથમમાં શેર અને શેર (એકાઉન્ટ 58.1) અને સહાયકમાં બાકીના કાગળો (બિલ, ચેક, બોન્ડ, વગેરે) (એકાઉન્ટ 58.2)નો સમાવેશ થાય છે. સિક્યોરિટીઝ મુખ્યત્વે સંપાદન, વેચાણ, નિકાલ અને વ્યાજની સંચયની પ્રક્રિયામાં સામેલ છે. કેટલાક કિસ્સાઓમાં, તેમને સ્થાનાંતરિત અને લખવાનું શક્ય છે.

સામાન્ય કાનૂની સંસ્થાઓ અને ઉદ્યોગસાહસિકો, તેમજ કાનૂની સંસ્થાઓ અને વ્યક્તિગત સાહસિકો કે જેઓ વ્યાવસાયિક સ્તરે આવી સિક્યોરિટીઝની હિલચાલ સાથે સંકળાયેલા છે, તેઓ બજારમાં સિક્યોરિટીઝની હિલચાલમાં ભાગ લઈ શકે છે. એકાઉન્ટિંગમાં, ચોક્કસ પરિસ્થિતિઓ માટે કામગીરીના સંપૂર્ણ સેટ હોય છે, જ્યાં મોટી સંખ્યામાં વ્યવહારો કરવા અને ચોક્કસ પરિસ્થિતિમાં કરવામાં આવતી તમામ કામગીરીને ઓળખવી જરૂરી છે. ચાલો સિક્યોરિટીઝને લગતું ઉદાહરણ આપીએ.

સૌથી સરળ ઉદાહરણ: એક કંપનીએ 1,500 રુબેલ્સના ભાવે બેંકના શેર ખરીદ્યા, જોકે શેરનું સમાન મૂલ્ય 1,000 રુબેલ્સ હતું. એકમાત્ર ફરજિયાત ખર્ચ એ રજૂકર્તાને ચૂકવણી છે. દરમિયાન, બોન્ડની મહત્તમ પાકતી મુદત માત્ર 2 વર્ષની હતી. બોન્ડ પરની આવક તેમના માલિકને દર છ મહિને વાર્ષિક 40% ના દરે ચૂકવવામાં આવતી હતી. આગળ, અમે એક ટેબલ બનાવીશું જેમાં અમે આ પરિસ્થિતિમાં થયેલી તમામ કામગીરીને રેકોર્ડ કરીશું.

ના.	ક્રિયાની સામગ્રી	ઉધાર	જમા	વ્યવહારની રકમ
1	બોન્ડની કિંમત તેમના મૂળ માલિક (જારીકર્તા)ને ચૂકવવામાં આવે છે	76	51	1500
2	બોન્ડનું પુસ્તક મૂલ્ય પ્રતિબિંબિત થાય છે	58.1	76	1500
3	ઉપાર્જિત ડિવિડન્ડ	76	91	300
4	ડિવિડન્ડ ટ્રાન્સફર	51	76	300
5	જે શેર દ્વારા બોન્ડની કિંમતમાં ઘટાડો થયો છે તે પ્રતિબિંબિત થાય છે	91	58

સમાન વ્યવહારો શેર્સ સાથે થઈ શકે છે (જે મોટાભાગે થાય છે), અને બિલ સાથે અને અન્ય પ્રકારની સિક્યોરિટીઝ સાથે. આ ઉદાહરણમાં પાંચ વ્યવહારો શામેલ છે, પરંતુ મોટાભાગે આવા ઉદાહરણોમાં વ્યવહારો વીસ સુધી પહોંચી શકે છે. અહીં મુખ્ય વસ્તુ એ છે કે ક્રેડિટ સાથે રકમ અને ડેબિટની યોગ્ય ગણતરી કરવી. એકાઉન્ટિંગમાં, સિક્યોરિટીઝ તેમના પુસ્તક મૂલ્ય પર પ્રતિબિંબિત થાય છે.

સિક્યોરિટીઝ એકાઉન્ટિંગમાં સામાન્ય ભૂલો

તે કોઈ રહસ્ય નથી કે એકાઉન્ટિંગ એક નાજુક બાબત છે, અને તમે ભૂલ કરી શકતા નથી. નાની ભૂલનું પણ પરિણામ આવશે. નીચે અમે સિક્યોરિટીઝ માટે એકાઉન્ટિંગ કરતી વખતે એકાઉન્ટન્ટ્સ કરે છે તે સૌથી સામાન્ય ભૂલોની યાદી આપીએ છીએ. પ્રથમ સામાન્ય ભૂલ બિલના અમલ સાથે સંબંધિત છે. ખોટી ડિઝાઇન ખોટી વાયરિંગમાં પરિણમશે.

આગલી ભૂલ ખરીદનારના પોતાના બિલના હિસાબમાં છે. તે 58 સ્કોર્સ દ્વારા પ્રતિબિંબિત થાય છે. પરંતુ અહીં એ જાણવું ખૂબ જ જરૂરી છે કે ખરીદદારે તેનું બિલ જારી કર્યું છે કે તેને તૃતીય પક્ષોને ટ્રાન્સફર કર્યું છે. પ્રથમ કિસ્સામાં, બિલ એકાઉન્ટ 62 (ખરીદદારો અને ગ્રાહકો સાથેના સમાધાન) ના ડેબિટમાં પ્રતિબિંબિત થવું આવશ્યક છે. અને બીજા કિસ્સામાં, તમારે બિલને ડેબિટ તરીકે પ્રતિબિંબિત કરવાની અને તેને ટૂંકા ગાળાના ડેટ એકાઉન્ટમાં સોંપવાની જરૂર છે.

ત્રીજી ભૂલ ફરીથી બિલ સાથે સંબંધિત છે. વિનિમયનું બિલ (અને અન્ય કોઈપણ સુરક્ષા) સપ્લાયર (કોન્ટ્રાક્ટર) પાસેથી વિના મૂલ્યે મેળવી શકાય છે. અને ઘણી કંપનીઓ ભૂલથી માને છે કે તેઓએ આ માટે ટેક્સ અધિકારીઓને જાણ કરવાની જરૂર નથી. પરંતુ આવું નથી, નિ:શુલ્ક રસીદો માટે પણ કાનૂની એન્ટિટી ફેડરલ ટેક્સ સર્વિસને જાણ કરવા માટે બંધાયેલી છે. અને છેલ્લી સામાન્ય ભૂલ એ છે કે સિક્યોરિટીઝના વેચાણનો ખર્ચ ખર્ચની આઇટમમાં દર્શાવેલ છે. આ કરી શકાતું નથી; સિક્યોરિટીઝના વેચાણના ખર્ચ કર ચૂકવણી ઘટાડવામાં મદદ કરશે નહીં.

વારંવાર પૂછાતા પ્રશ્નો અને તેમના જવાબો

પ્રશ્ન નંબર 1.પ્રશ્નમાં રહેલી સિક્યોરિટીઝનો નિકાલ કરતી વખતે FIFO પદ્ધતિનો યોગ્ય રીતે ઉપયોગ કેવી રીતે કરવો?

જો સિક્યોરિટીઝ માલિકને છોડી દે છે, અને નિકાલ પ્રક્રિયાને ઔપચારિક બનાવવા માટે FIFO પદ્ધતિ લાગુ કરવાનો નિર્ણય લેવામાં આવે છે, તો તેમના સંગ્રહ સ્થાન અને સંપાદનનો હેતુ ધ્યાનમાં લેવો આવશ્યક છે. આ લક્ષ્યોની એકાઉન્ટિંગ નીતિઓમાં પ્રતિબિંબિત થવું જોઈએ.

પ્રશ્ન નંબર 2.ઓવર-ધ-કાઉન્ટર માર્કેટ પર ખરીદેલી સિક્યોરિટીઝને કેવી રીતે પ્રતિબિંબિત કરવી?

આ પરિસ્થિતિમાં, આ અન્ય સપ્લાયર્સ પાસેથી પ્રાપ્ત અન્ય સિક્યોરિટીઝની જેમ જ ક્રમમાં પ્રતિબિંબિત થવું જોઈએ. પછી તેમની કિંમત કાં તો બેંક ખાતામાં ટ્રાન્સફર કરવામાં આવે છે અથવા અન્ય આવક દ્વારા રેકોર્ડ કરવામાં આવે છે.

પ્રશ્ન નંબર 3.શું જારીકર્તાએ ડિવિડન્ડ પર વ્યક્તિગત આવકવેરો રોકવો જોઈએ કે જે તે વ્યક્તિની માલિકીની સિક્યોરિટીઝ માટે કાનૂની એન્ટિટીમાં ટ્રાન્સફર કરે છે?

ચોક્કસ જવાબ આપવો અશક્ય છે. જો કે, પ્રોફેશનલ એકાઉન્ટન્ટ્સનો અભિપ્રાય છે કે તે ન હોવું જોઈએ.

પ્રશ્ન નંબર 4.જો જારી કરનારને નાદાર જાહેર કરવામાં આવે તો શું કરવું?

પ્રથમ, તમારે જારીકર્તાનો સંપર્ક કરવાની અને તમારા માટે તેમની દરખાસ્તો સાંભળવાની જરૂર છે. વધુમાં, જો કોઈ સમજદાર દરખાસ્તો પ્રાપ્ત ન થાય, તો સૌથી સહેલો રસ્તો એ છે કે કોર્ટની રાહ જોવી, જેમાં જારીકર્તાને અન્ય લેણદારોની વિનંતી પર બોલાવવામાં આવશે. નાદારી કાયદો પણ છે, જેમાં આવી પરિસ્થિતિનો સામનો કરવા માટેની પ્રક્રિયા છે.

એકાઉન્ટિંગમાં સિક્યોરિટીઝના મૂલ્યની રચના

એકાઉન્ટિંગ રેગ્યુલેશન્સ અનુસાર "નાણાકીય રોકાણ માટે એકાઉન્ટિંગ" નંબર PBU 19/02, ઓર્ડર દ્વારા મંજૂર કરવામાં આવે છે (ત્યારબાદ PBU 19/02 તરીકે ઓળખવામાં આવે છે), સિક્યોરિટીઝમાં રોકાણના સ્વરૂપમાં સંસ્થાઓ દ્વારા કરાયેલા રોકાણો નાણાકીય રોકાણ તરીકે એકાઉન્ટિંગમાં પ્રતિબિંબિત થાય છે ( કલમ 3).

નાણાકીય રોકાણો તેમની મૂળ કિંમતે એકાઉન્ટિંગ માટે સ્વીકારવામાં આવે છે.
મૂલ્યવર્ધિત કર અને અન્ય રિફંડપાત્ર કરના અપવાદ સિવાય (રશિયન ફેડરેશનના કરવેરા પરના કાયદા દ્વારા પૂરા પાડવામાં આવેલ કિસ્સાઓ સિવાય) ફી માટે હસ્તગત કરાયેલ નાણાકીય રોકાણોની પ્રારંભિક કિંમતને સંસ્થાના તેમના સંપાદન માટેના વાસ્તવિક ખર્ચની રકમ તરીકે ઓળખવામાં આવે છે. અને ફી).

નાણાકીય રોકાણો તરીકે અસ્કયામતો મેળવવાની વાસ્તવિક કિંમતો છે:
વેચાણકર્તાને કરાર અનુસાર ચૂકવવામાં આવેલી રકમ;
આ અસ્કયામતોના સંપાદન સંબંધિત માહિતી અને કન્સલ્ટિંગ સેવાઓ માટે સંસ્થાઓ અને અન્ય વ્યક્તિઓને ચૂકવવામાં આવેલી રકમ. જો કોઈ સંસ્થાને નાણાકીય રોકાણોના સંપાદન અંગે નિર્ણય લેવા સંબંધિત માહિતી અને કન્સલ્ટિંગ સેવાઓ પ્રદાન કરવામાં આવે છે, અને સંસ્થા આવા સંપાદન અંગે કોઈ નિર્ણય લેતી નથી, તો આ સેવાઓની કિંમત વ્યાપારી સંસ્થાના નાણાકીય પરિણામોમાં શામેલ છે ( અન્ય ખર્ચના ભાગ રૂપે) અથવા જ્યારે નાણાકીય રોકાણો ન ખરીદવાનો નિર્ણય લેવામાં આવ્યો ત્યારે તે રિપોર્ટિંગ સમયગાળાના બિન-લાભકારી સંસ્થાના ખર્ચમાં વધારો;
મધ્યસ્થી સંસ્થા અથવા અન્ય વ્યક્તિને ચૂકવવામાં આવેલ મહેનતાણું કે જેના દ્વારા નાણાકીય રોકાણો તરીકે અસ્કયામતો હસ્તગત કરવામાં આવી હતી;
નાણાકીય રોકાણો તરીકે અસ્કયામતોના સંપાદન સાથે સીધા સંબંધિત અન્ય ખર્ચ.

ઉછીના ભંડોળનો ઉપયોગ કરીને નાણાકીય રોકાણો ખરીદતી વખતે, પ્રાપ્ત લોન અને ઉધારના ખર્ચ એકાઉન્ટિંગ રેગ્યુલેશન્સ "સંસ્થાના ખર્ચ" PBU 10/99 અનુસાર ધ્યાનમાં લેવામાં આવે છે, જે રશિયન ફેડરેશનના નાણા મંત્રાલયના મેના આદેશ દ્વારા મંજૂર કરવામાં આવે છે. 6, 1999 N 33n (રશિયન ફેડરેશનના ન્યાય મંત્રાલયમાં 31 મે, 1999, નોંધણી N 1790 સાથે નોંધાયેલ), અને એકાઉન્ટિંગ રેગ્યુલેશન્સ "લોન્સ અને ક્રેડિટ્સ માટે એકાઉન્ટિંગ અને તેમની સેવાના ખર્ચ" PBU 15/01, ઓર્ડર દ્વારા મંજૂર 2 ઓગસ્ટ, 2001 ના રશિયન ફેડરેશનના નાણા મંત્રાલય N 60n (રશિયન ફેડરેશનના ન્યાય મંત્રાલયના 7 સપ્ટેમ્બર, 2001 ના રોજના પત્ર અનુસાર N 07/8985-UD ઓર્ડરને રાજ્ય નોંધણીની જરૂર નથી).

સામાન્ય અને અન્ય સમાન ખર્ચાઓ નાણાકીય રોકાણો હસ્તગત કરવાના વાસ્તવિક ખર્ચમાં સમાવિષ્ટ નથી, સિવાય કે જ્યારે તેઓ સીધા નાણાકીય રોકાણોના સંપાદન સાથે સંબંધિત હોય.

જો સિક્યોરિટીઝ જેવા નાણાકીય રોકાણોના સંપાદન માટે ખર્ચની રકમ (વિક્રેતાને કરાર અનુસાર ચૂકવવામાં આવેલી રકમ સિવાય) વેચનારને કરાર અનુસાર ચૂકવવામાં આવેલી રકમની તુલનામાં નજીવી હોય, તો સંસ્થાને અધિકાર છે. તે રિપોર્ટિંગ સમયગાળામાં સંસ્થાના અન્ય ખર્ચ તરીકે આવા ખર્ચને ઓળખવા માટે, જેમાં ઉલ્લેખિત સિક્યોરિટીઝ એકાઉન્ટિંગ માટે સ્વીકારવામાં આવી હતી.

એકાઉન્ટિંગમાં, "વાસ્તવિક", "ખરેખર કરવામાં આવેલ" ખર્ચનો અર્થ એ છે કે આર્થિક પ્રવૃત્તિના તથ્યોની અસ્થાયી નિશ્ચિતતાની ધારણા અનુસાર ઉપાર્જિત ખર્ચ, એટલે કે, આ ખર્ચની વાસ્તવિક ચુકવણીને ધ્યાનમાં લીધા વિના (એકાઉન્ટિંગ રેગ્યુલેશન્સ "એકાઉન્ટિંગ" ની કલમ 6 સંસ્થાની નીતિ” (PBU 1/98), 9 ડિસેમ્બર, 1998 નંબર 60n ના રશિયાના નાણા મંત્રાલયના આદેશ દ્વારા મંજૂર કરવામાં આવી છે, જે પછીથી PBU 1/98 તરીકે ઓળખાય છે).
સિક્યોરિટીઝના સંબંધમાં, આ હકીકત દ્વારા પુષ્ટિ મળે છે કે એકાઉન્ટિંગ રેગ્યુલેશન્સની કલમ 44 "સંપૂર્ણ અવેતન" નાણાકીય રોકાણો (લોન્સ સિવાય) "કોન્ટ્રાક્ટ હેઠળ તેમના સંપાદનના વાસ્તવિક ખર્ચની સંપૂર્ણ રકમમાં" પ્રતિબિંબિત કરવાની વાત કરે છે;

એકાઉન્ટ 58 "નાણાકીય રોકાણો" નો હેતુ સિક્યોરિટીઝમાં સંસ્થાના રોકાણોની ઉપલબ્ધતા અને હિલચાલ વિશેની માહિતીનો સારાંશ આપવાનો છે.
એકાઉન્ટ 58 “નાણાકીય રોકાણો” માટે પેટા-એકાઉન્ટ ખોલી શકાય છે:
58-1 "એકમો અને શેર",
58-2 "ડેટ સિક્યોરિટીઝ".
સબએકાઉન્ટ 58-1 "શેર અને શેર્સ" સંયુક્ત-સ્ટોક કંપનીઓના શેરમાં રોકાણની હાજરી અને હિલચાલ, અન્ય સંસ્થાઓની અધિકૃત (શેર) મૂડી વગેરેને ધ્યાનમાં લે છે.
સબએકાઉન્ટ 58-2 “ડેટ સિક્યોરિટીઝ” સરકારી અને ખાનગી ડેટ સિક્યોરિટીઝ (બોન્ડ, વગેરે) માં રોકાણોની હાજરી અને હિલચાલને ધ્યાનમાં લે છે.
સંસ્થા દ્વારા કરવામાં આવેલ નાણાકીય રોકાણો એકાઉન્ટ 58 "નાણાકીય રોકાણો" ના ડેબિટમાં પ્રતિબિંબિત થાય છે અને એકાઉન્ટ્સની ક્રેડિટ કે જે આ રોકાણોના એકાઉન્ટ પર સ્થાનાંતરિત કરવાના મૂલ્યોને રેકોર્ડ કરે છે. ઉદાહરણ તરીકે, સંસ્થા દ્વારા ફી માટે અન્ય સંસ્થાઓની સિક્યોરિટીઝનું સંપાદન એકાઉન્ટ 58 "નાણાકીય રોકાણો" ના ડેબિટમાં અને એકાઉન્ટ 51 "ચલણ ખાતા" અથવા 52 "ચલણ ખાતા" ના ક્રેડિટમાં કરવામાં આવે છે.
જો કે, સિક્યોરિટીઝની માલિકીની રસીદ અને તેમની ચુકવણીની હકીકત એક જ સમયે હાથ ધરવામાં આવતી ન હોવાથી, સિક્યોરિટીના વિક્રેતા સાથે પતાવટ માટે એકાઉન્ટનો ઉપયોગ કરીને સિક્યોરિટીનું મૂડીકરણ કરવાની કામગીરી પ્રતિબિંબિત થવી જોઈએ.

PBU 19/02 ના કલમ 2 મુજબ, નાણાકીય રોકાણો તરીકે એકાઉન્ટિંગ માટે અસ્કયામતો સ્વીકારવા માટે, નીચેની શરતો એક સાથે પૂરી કરવી આવશ્યક છે:
- સંસ્થાના નાણાકીય રોકાણોના અધિકારના અસ્તિત્વની પુષ્ટિ કરતા યોગ્ય રીતે અમલમાં મૂકાયેલા દસ્તાવેજોની હાજરી અને આ અધિકારથી ઉદ્ભવતા ભંડોળ અથવા અન્ય સંપત્તિ પ્રાપ્ત કરવા;
- નાણાકીય રોકાણો સાથે સંકળાયેલા નાણાકીય જોખમોના સંગઠનમાં સંક્રમણ (કિંમતમાં ફેરફારનું જોખમ, દેવાદાર નાદારીનું જોખમ, તરલતાનું જોખમ, વગેરે);
- સંસ્થાને ભવિષ્યમાં વ્યાજ, ડિવિડન્ડ અથવા તેમના મૂલ્યમાં વધારો (નાણાકીય રોકાણ અને તેની ખરીદીના વેચાણ (વિમોચન) કિંમત વચ્ચેના તફાવતના સ્વરૂપમાં આર્થિક લાભો (આવક) લાવવાની ક્ષમતા તેના વિનિમયના પરિણામે મૂલ્ય, સંસ્થાની જવાબદારીઓને ચૂકવવામાં ઉપયોગ, વર્તમાન બજાર કિંમતમાં વધારો વગેરે).

આ સંદર્ભે, તે યાદ રાખવું જોઈએ કે ઇક્વિટી સિક્યોરિટીઝની માલિકીના સ્થાનાંતરણનો ક્ષણ આર્ટ દ્વારા સ્થાપિત રીતે નક્કી કરવામાં આવે છે. સિક્યોરિટીઝ માર્કેટ પર કાયદો નંબર 39-FZ ના 29.
વાહક દસ્તાવેજી સુરક્ષાનો અધિકાર પ્રાપ્તકર્તાને પસાર થાય છે:
- જો તેનું પ્રમાણપત્ર માલિક દ્વારા મળી આવે તો - આ પ્રમાણપત્રને હસ્તાંતરણકર્તાને સ્થાનાંતરિત કરતી વખતે;
- બેરર ડોક્યુમેન્ટરી સિક્યોરિટીઝના પ્રમાણપત્રો અને/અથવા ડિપોઝિટરીમાં આવી સિક્યોરિટીઝના રેકોર્ડિંગ અધિકારોના સંગ્રહના કિસ્સામાં - હસ્તગત કરનારના સિક્યોરિટીઝ એકાઉન્ટમાં ક્રેડિટ એન્ટ્રી કરતી વખતે.
નોંધાયેલ અપ્રમાણિત સુરક્ષાનો અધિકાર પ્રાપ્તકર્તાને પસાર થાય છે:
- ડિપોઝિટરી પ્રવૃત્તિઓ હાથ ધરતી વ્યક્તિ સાથે સિક્યોરિટીઝના અધિકારોની નોંધણીના કિસ્સામાં - પ્રાપ્તકર્તાના સિક્યોરિટીઝ ખાતામાં ક્રેડિટ એન્ટ્રી કરવાની ક્ષણથી;
- રજિસ્ટર મેન્ટેનન્સ સિસ્ટમમાં સિક્યોરિટીઝના રેકોર્ડિંગ અધિકારોના કિસ્સામાં - હસ્તગત કરનારના વ્યક્તિગત ખાતા પર ક્રેડિટ એન્ટ્રી કરવાની ક્ષણથી.

કલાના ફકરા 1 મુજબ. 21 નવેમ્બર, 1996 ના ફેડરલ લૉના 9 નંબર 129-FZ “એકાઉન્ટિંગ પર” (ત્યારબાદ એકાઉન્ટિંગ લૉ તરીકે ઓળખવામાં આવે છે), સંસ્થા દ્વારા કરવામાં આવતા તમામ વ્યવસાયિક વ્યવહારો સહાયક દસ્તાવેજો સાથે દસ્તાવેજીકૃત હોવા જોઈએ, જે પ્રાથમિક એકાઉન્ટિંગ દસ્તાવેજો તરીકે સેવા આપે છે. જેના આધારે હિસાબ રાખવામાં આવે છે.

આમ, ખાતાઓમાં નાણાકીય રોકાણો રેકોર્ડ કરવા માટેનો આધાર સિક્યોરિટીઝની માલિકીના સ્થાનાંતરણની પુષ્ટિ કરતા પ્રાથમિક દસ્તાવેજો હોવા જોઈએ.

ઑર્ડર સિક્યોરિટી તરીકે બિલ ઑફ એક્સચેન્જની માલિકી તેના આગળ (જારી કરતી વખતે) અથવા પાછળ (જ્યારે સમર્થન કરતી વખતે) બિલ ધારક (લેણદાર) અથવા (ખાલી સમર્થનના કિસ્સામાં) ના નામ સૂચવીને પ્રમાણિત કરવામાં આવે છે - બિલ બિલ ધારક પાસે છે તે હકીકત દ્વારા.
જો સિક્યોરિટીઝના અધિકારો સંપૂર્ણપણે ચૂકવવામાં આવે તે પહેલાં સંસ્થાને સ્થાનાંતરિત કરવામાં આવ્યા હોય, તો તે બેલેન્સ શીટની જવાબદારીઓ બાજુમાં લેણદારોને ફાળવવામાં આવતી બાકી રકમ સાથે વાસ્તવિક ખર્ચની સંપૂર્ણ રકમમાં નાણાકીય રોકાણોમાં પણ ટ્રાન્સફર થવી જોઈએ ( એકાઉન્ટિંગ રેગ્યુલેશન્સની કલમ 44, પૃષ્ઠ .23
28 જૂન, 2000 નંબર 60n ના રશિયાના નાણા મંત્રાલયના ઓર્ડર દ્વારા મંજૂર કરાયેલ સંસ્થાના નાણાકીય નિવેદનોના સૂચકાંકો બનાવવા માટેની પ્રક્રિયા પર પદ્ધતિસરની ભલામણો; આગળ - સંસ્થાના નાણાકીય નિવેદનોના સૂચકો બનાવવા માટેની પ્રક્રિયા પર પદ્ધતિસરની ભલામણો). આ કિસ્સામાં, વાયરિંગ નીચે મુજબ હશે:
ડેબિટ 58 (સબએકાઉન્ટ 1 “એકમો અને શેર”, 2 “ડેટ સિક્યોરિટીઝ”) ક્રેડિટ 76 - માલિકીના સ્થાનાંતરણ પરના દસ્તાવેજોના આધારે સિક્યોરિટીઝનું મૂડીકરણ કરવામાં આવ્યું હતું;
ડેબિટ 76 ક્રેડિટ 51 - સિક્યોરિટીઝની ચુકવણીમાં ફંડ ટ્રાન્સફર કરવામાં આવ્યું હતું.

PBU 19/02 ની કલમ 9 અનુસાર, વેટને વાસ્તવિક ખર્ચમાંથી બાકાત રાખવામાં આવ્યો છે, સિવાય કે રશિયન ફેડરેશનના કાયદા દ્વારા કર અને ફી પર પૂરી પાડવામાં આવેલ કિસ્સાઓ સિવાય. રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડની કલમ 170 ની કલમ 2 માં એવી પરિસ્થિતિઓની સૂચિ જેમાં સંપત્તિની કિંમતમાં VAT શામેલ છે.

રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના કલમ 170 ના ફકરા 2 માં ઉલ્લેખિત કિસ્સામાં માલની ખરીદી કરતી વખતે ખરીદનાર પાસેથી વસૂલવામાં આવતી વેટની રકમ આવા માલની કિંમતમાં ધ્યાનમાં લેવામાં આવે છે - જ્યારે ઉત્પાદન માટે વપરાયેલ માલ ખરીદતી વખતે અને (અથવા) વેચાણ કામગીરી (તેમજ ટ્રાન્સફર, એક્ઝેક્યુશન, પોતાની જરૂરિયાતો માટેની જોગવાઈ) માલ (કામ, સેવાઓ) કે જે કરવેરા (કરમાંથી મુક્તિ) ને પાત્ર નથી.

આમ, સિક્યોરિટીઝને તેમની મૂળ કિંમતે એકાઉન્ટિંગ માટે સ્વીકારવામાં આવે છે, જેમાં કરાર અનુસાર ચૂકવવામાં આવેલી રકમ અને આ સિક્યોરિટીઝના સંપાદન સાથે સીધા સંબંધિત ખર્ચની રકમનો સમાવેશ થાય છે, જેમાં VAT પણ સામેલ છે.

ઉદાહરણ 1
રશિયન સાહસોમાંના એકના શેર મેળવવા માટે, સંસ્થાએ માહિતી સેવાઓની જોગવાઈ માટે રોકાણ કંપની સાથે કરાર કર્યો. પ્રાપ્ત માહિતીના વિશ્લેષણના આધારે, સંસ્થાએ એન્ટરપ્રાઇઝના શેર ખરીદવાનું નક્કી કર્યું. રોકાણ કંપની દ્વારા પૂરી પાડવામાં આવતી સેવાઓની કિંમત, કરાર મુજબ, 1,770 રુબેલ્સ છે, જેમાં VAT 270 રુબેલ્સનો સમાવેશ થાય છે. સેવાઓ માટે ચૂકવણી અગાઉથી કરવામાં આવે છે. ખરીદી અને વેચાણ કરાર હેઠળ શેરની ખરીદ કિંમત 800,000 રુબ છે.

	ઉધાર	જમા	રકમ, ઘસવું.
રોકાણ માટે ભંડોળ ટ્રાન્સફર સેવાઓ માટે અગાઉથી ચુકવણીના સ્વરૂપમાં કંપની	76/રોકાણ. કંપની		1 770
સંસ્થાને પૂરી પાડવામાં આવતી માહિતી સેવાઓની કિંમત પ્રતિબિંબિત થાય છે.	76/શેર	76/રોકાણ. કંપની	1 500
માહિતી સેવાઓ પર વેટ પ્રતિબિંબિત થાય છે		76/રોકાણ. કંપની
માહિતી સેવાઓ પરનો વેટ આ સેવાઓની કિંમતમાં પ્રતિબિંબિત થાય છે	76/શેર	19
કરાર હેઠળ હસ્તગત કરેલ શેરની કિંમત ચૂકવવામાં આવી છે	76/શેર વેચનાર		800 000
માલિકીના અધિકારોની નોંધણી પરના દસ્તાવેજોના આધારે હસ્તગત કરેલ શેરોને ધ્યાનમાં લેવામાં આવ્યા હતા	58/1	76/શેર વેચનાર	800 000
શેરની કિંમત તેમના સંપાદન સાથે સંકળાયેલા ખર્ચને ધ્યાનમાં લે છે.	58/1	76/શેર	801 770

ઉદાહરણ 2
સંસ્થાએ RUB 400,000 ની કિંમતના શેર ખરીદ્યા. શેર માટે ચૂકવણી 4 મહિનાના સમયગાળા માટે વાર્ષિક 10% ના દરે પ્રાપ્ત ઉધાર ભંડોળનો ઉપયોગ કરીને કરવામાં આવી હતી. લોનની રકમ અને ઉપાર્જિત વ્યાજ લોન કરારની સમાપ્તિ પર એકસાથે ધિરાણકર્તાના ચાલુ ખાતામાં ટ્રાન્સફર કરવામાં આવે છે.

	ઉધાર	જમા	રકમ, ઘસવું.
લોન 04/31/08 ના રોજ મળી		66-1	400 000
શેર વેચનાર સાથે 04/31/08 ના રોજ સમાધાન કરવામાં આવ્યું હતું			400 000
એકાઉન્ટિંગ માટે સ્વીકૃત શેરો	58-1		400 000
મે માટે લોન કરાર હેઠળ ઉપાર્જિત વ્યાજ (400,000 x 10% / 365 x 31)	91-2	66-2	3 397
જૂન માટે લોન કરાર હેઠળ ઉપાર્જિત વ્યાજ (400,000 x 10% / 365 x 30)	91-2	66-2	3 288
જુલાઈ માટે લોન કરાર હેઠળ ઉપાર્જિત વ્યાજ (500,000 x 11% / 365 x 31)	91-2	66-2
ઓગસ્ટ માટે લોન કરાર હેઠળ ઉપાર્જિત વ્યાજ (500,000 x 11% / 365 x 27)	91-2	66-2	3 397
ધિરાણકર્તાને લોનની મુખ્ય રકમ અને લોન કરાર હેઠળ ઉપાર્જિત વ્યાજ ટ્રાન્સફર કરવામાં આવે છે (400,000 + 3,392 x 3 + 3,288)	66-1, 66-2		413 479

જો કે, સિક્યોરિટીઝના સંપાદન સાથે સીધા જ સંબંધિત તમામ ખર્ચને તેમની કિંમતમાં ધ્યાનમાં લઈ શકાય નહીં. પરિસ્થિતિ જ્યારે કોઈ સંસ્થા, અન્ય કંપનીઓના શેર ખરીદતા પહેલા, સંબંધિત ખર્ચ કરે છે, ઉદાહરણ તરીકે, સિક્યોરિટીઝ માર્કેટનું નિરીક્ષણ કરવું, ચોક્કસ શેર પ્રાપ્ત કરવાની સંભાવનાનું મૂલ્યાંકન કરવું, આ શેરના ઇશ્યુ કરનારાઓની નાણાકીય અને કાનૂની ચકાસણી વગેરે, તદ્દન છે. સામાન્ય અને આર્થિક રીતે વાજબી.

જો, આવા ખર્ચ કર્યા પછી, સંસ્થા શેર ખરીદવાનું નક્કી કરતી નથી, તો એકાઉન્ટિંગ રેકોર્ડ્સમાં તેઓ એકાઉન્ટ 91.2 "અન્ય ખર્ચ" ના ડેબિટમાં અન્ય ખર્ચ તરીકે પ્રતિબિંબિત થશે.

એકાઉન્ટિંગમાં, આ ધોરણ PBU 19/99 ના કલમ 9 દ્વારા વ્યાખ્યાયિત કરવામાં આવે છે, જે મુજબ, જો કોઈ સંસ્થાને નાણાકીય રોકાણોના સંપાદન અંગે નિર્ણય લેવા સંબંધિત માહિતી અને કન્સલ્ટિંગ સેવાઓ પ્રદાન કરવામાં આવે છે, અને સંસ્થા કોઈ નિર્ણય લેતી નથી. આવા સંપાદન પર, આ સેવાઓની કિંમત વ્યાપારી સંસ્થાના નાણાકીય પરિણામો સાથે સંબંધિત છે.

કન્સલ્ટિંગ કંપની દ્વારા ચૂકવણી માટે રજૂ કરાયેલ વેટની રકમ, રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના ફકરા 1, ફકરો 2, કલમ 170 અનુસાર સેવાઓની કિંમતમાં ધ્યાનમાં લેવામાં આવે છે, કારણ કે હેઠળની પરિસ્થિતિમાં કન્સલ્ટિંગ સેવાઓની ખરીદી વિચારણા વેચાણ સાથે સંબંધિત નથી, જે વેટને આધીન છે.

એકાઉન્ટિંગમાં એકાઉન્ટ્સના ચાર્ટના ઉપયોગ માટેની સૂચનાઓ અનુસાર, સંસ્થાને પૂરી પાડવામાં આવતી સેવાઓ માટે ચૂકવણી કરવા માટે રજૂ કરવામાં આવેલી વેટની રકમને પત્રવ્યવહારમાં એકાઉન્ટ 19 "અધિગ્રહિત સંપત્તિ પર મૂલ્ય વર્ધિત કર" તરીકે નોંધવામાં આવે છે. સેવા પ્રદાતા સાથે એકાઉન્ટિંગ સેટલમેન્ટ્સ માટે એકાઉન્ટ. આ કિસ્સામાં, કન્સલ્ટિંગ સેવાઓ પર VATની રકમ એકાઉન્ટ 19 થી એકાઉન્ટ 91 ના ડેબિટમાં લખવામાં આવે છે.

ઉદાહરણ 3
સંસ્થાએ કન્સલ્ટિંગ કંપનીની સેવાઓનો ઉપયોગ કર્યો હતો, જેણે એવા સાહસોનું નાણાકીય, કર અને કાનૂની વિશ્લેષણ કર્યું હતું જેમના શેર હસ્તગત કરવાના હતા. હાથ ધરવામાં આવેલા કામના પરિણામો અને કોન્ટ્રાક્ટર દ્વારા પૂરા પાડવામાં આવેલ અહેવાલના અભ્યાસના આધારે, આ સાહસોના શેર ન ખરીદવાનો નિર્ણય લેવામાં આવ્યો હતો.

	ઉધાર	જમા	પ્રાથમિક દસ્તાવેજ
સંસ્થાને પૂરી પાડવામાં આવતી કન્સલ્ટિંગ સેવાઓની કિંમત પ્રતિબિંબિત થાય છે	91-2	76 (60)	પ્રસ્તુત સેવાઓ માટે સ્વીકૃતિ પ્રમાણપત્ર, શેર ન ખરીદવાનો નિર્ણય
કન્સલ્ટિંગ સેવાઓ પર વેટ પ્રતિબિંબિત થાય છે		76 (60)	ભરતિયું
કન્સલ્ટિંગ સેવાઓ પરનો વેટ આ સેવાઓની કિંમતમાં પ્રતિબિંબિત થાય છે	91-2		શેર, ઇનવોઇસ ન ખરીદવાનો નિર્ણય, એકાઉન્ટિંગ માહિતી
સેવાઓ માટે ચુકવણી તરીકે કન્સલ્ટિંગ કંપનીને ભંડોળ ટ્રાન્સફર કરવામાં આવ્યું હતું	76 (60)		બેંક એકાઉન્ટ સ્ટેટમેન્ટ

ટેક્સ એકાઉન્ટિંગમાં સિક્યોરિટીઝના મૂલ્યની રચના

ટેક્સ કોડ "સુરક્ષાનું મૂલ્ય" શબ્દનો ઉપયોગ કરતું નથી.
સિક્યોરિટીઝના વેચાણ (અથવા અન્ય નિકાલ) પરના ખર્ચ સિક્યોરિટીની ખરીદ કિંમત (તેના સંપાદનના ખર્ચ સહિત), તેના વેચાણના ખર્ચ, રોકાણના શેરના અંદાજિત મૂલ્ય પર ડિસ્કાઉન્ટની રકમ, રકમના આધારે નક્કી કરવામાં આવે છે. વેચાણકર્તા સિક્યોરિટીઝને કરદાતા દ્વારા ચૂકવવામાં આવેલ સંચિત વ્યાજ (કૂપન) આવક (રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના લેખ 280 ની કલમ 2).

સિક્યોરિટીઝના સંપાદન માટે કયા ચોક્કસ ખર્ચને તેમના સંપાદનની કિંમતમાં સમાવી શકાય છે, Ch. રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના 25 આ માટે પ્રદાન કરતું નથી.

એવું લાગે છે કે આવા ખર્ચમાં માહિતી (સલાહ) સેવાઓ માટે ચૂકવણીનો ખર્ચ શામેલ હોઈ શકે છે; મધ્યસ્થીઓની સેવાઓ માટેના ખર્ચ, જેમાં બ્રોકર્સ, એક્સચેન્જો, રજિસ્ટ્રારને મહેનતાણુંની ચુકવણી અને સિક્યોરિટીઝના સંપાદન સાથે સંકળાયેલા અન્ય વાજબી અને દસ્તાવેજીકૃત સીધા ખર્ચનો સમાવેશ થાય છે.

લિસ્ટેડ ખર્ચો સીધા હોવાથી, એટલે કે, સિક્યોરિટીઝ વેચવામાં આવે છે (નિકાલ કરવામાં આવે છે) તરીકે રાઈટ-ઓફને આધીન હોવાથી, નિકાલ કરાયેલી સિક્યોરિટીઝના પ્રમાણમાં તેમને ધ્યાનમાં લેવા જોઈએ. તદનુસાર, આવા ખર્ચનો ભાગ જે અવાસ્તવિક સિક્યોરિટીઝ પર પડે છે તે કર હેતુઓ માટે ધ્યાનમાં લેવામાં આવતો નથી. વિદેશી ચલણમાં નામાંકિત સિક્યોરિટી ખરીદવાની કિંમત એકાઉન્ટિંગ માટે ઉલ્લેખિત સુરક્ષાની સ્વીકૃતિની તારીખે રશિયન ફેડરેશનની સેન્ટ્રલ બેંક દ્વારા સ્થાપિત અનુરૂપ વિદેશી ચલણના રૂબલ વિનિમય દર પર નક્કી કરવામાં આવે છે (ફકરો 5, કલમ 2, રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડનો લેખ 280).

આવી સિક્યોરિટીનું વેચાણ કરતી વખતે (નિકાલ કરતી વખતે), ખર્ચમાં એકાઉન્ટિંગ માટે આ સિક્યોરિટીની સ્વીકૃતિની તારીખથી અસરમાં રશિયન ફેડરેશનની સેન્ટ્રલ બેંકના દરે ટેક્સ એકાઉન્ટિંગમાં તેના મૂલ્યનો સમાવેશ થાય છે.

તે જ સમયે, વિદેશી ચલણમાં નામાંકિત સિક્યોરિટીઝનું વર્તમાન પુનર્મૂલ્યાંકન હાથ ધરવામાં આવતું નથી.

ઉદાહરણ 4

સંસ્થા 800,000 RUB ની કુલ રકમ માટે જારીકર્તાના 1,000 બિનપ્રમાણિત સામાન્ય શેર મેળવે છે. અને સિક્યોરિટીઝ ખરીદી અને વેચાણ કરારની શરતો અનુસાર શેરની માલિકીની પુનઃ નોંધણીનો ખર્ચ ઉઠાવે છે. શેરધારકોના રજિસ્ટરને જાળવવા માટે સિસ્ટમમાં વ્યક્તિગત ખાતું ખોલવા માટે શેરધારકોના રજિસ્ટર (રજિસ્ટ્રાર) ના ધારકની સેવાઓ માટેની ચુકવણી 11.8 રુબેલ્સ છે. (VAT 1.8 રુબેલ્સ સહિત) અને શેરની માલિકીની ફરીથી નોંધણી માટે 236 રુબેલ્સ. (VAT 36 રુબેલ્સ સહિત).

નફો કરના હેતુઓ માટે, વ્યક્તિગત ખાતું ખોલવા માટે રજિસ્ટ્રારની સેવાઓના ખર્ચ માટે ચૂકવણીના સ્વરૂપમાંનો ખર્ચ એ ખરીદેલી સિક્યોરિટીઝની સેવા સાથે સંકળાયેલ બિન-ઓપરેટિંગ ખર્ચ છે (કલમ 4, કલમ 1, ટેક્સ કોડની કલમ 265 રશિયન ફેડરેશન). આર્ટના ક્લોઝ 2 અનુસાર સિક્યોરિટીઝની માલિકીની પુનઃ નોંધણી માટેનો ખર્ચ. રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના 280, સિક્યોરિટીઝની ખરીદીના ખર્ચની રચના કરે છે, જે તેમના નિકાલ પર આ શેરો સાથેના વ્યવહારો માટે ટેક્સ બેઝ નક્કી કરતી વખતે ધ્યાનમાં લેવામાં આવે છે.

રજિસ્ટ્રાર દ્વારા રજૂ કરાયેલ VAT ની રકમ કપાત કરી શકાતી નથી, કારણ કે સિક્યોરિટીઝ સાથેના વ્યવહારો VAT (કલમ 12, કલમ 2, રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના લેખ 149) ને આધીન નથી. આમ, વેટની રકમ ફકરાઓ અનુસાર ચુકવણી માટે રજૂ કરવામાં આવી છે. 1 આઇટમ 2 કલા. રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના 170 ને સંસ્થા દ્વારા ખરીદેલી સેવાઓની કિંમતમાં ટેક્સ એકાઉન્ટિંગમાં ધ્યાનમાં લેવામાં આવે છે.

સિક્યોરિટીઝના સંપાદન માટેના ખર્ચની રચના માટે ટેક્સ એકાઉન્ટિંગ રજિસ્ટર:

અલગથી, તે ઘટનામાં સિક્યોરિટીઝના સંપાદન સાથે સીધા સંબંધિત ખર્ચ વિશે કહેવું જોઈએ કે ખરીદી પોતે જ થતી નથી.

સિક્યોરિટીઝના સંપાદન સાથે સંકળાયેલા ખર્ચના ટેક્સ એકાઉન્ટિંગ માટેની સીધી પ્રક્રિયા તેમના વેચાણ અથવા અન્ય નિકાલની ઘટનામાં જ પ્રદાન કરવામાં આવે છે.

સિક્યોરિટીઝ સાથેના વ્યવહારો માટે, કરદાતાઓ આર્ટ દ્વારા નિર્ધારિત રીતે આવકવેરાનો આધાર નક્કી કરે છે. 280 રશિયન ફેડરેશનનો ટેક્સ કોડ.

ફકરાઓ અનુસાર. 7 ફકરો 7 કલા. રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના 272, સિક્યોરિટીઝના સંપાદન સાથે સંકળાયેલા ખર્ચની તારીખ, તેમની કિંમત સહિત, સિક્યોરિટીઝના વેચાણ અથવા અન્ય નિકાલની તારીખ તરીકે ઓળખાય છે.

ઉપરોક્ત બાબતોને ધ્યાનમાં લેતા, આર્ટ દ્વારા સ્થાપિત માપદંડોને પૂર્ણ કરતા શેરના સંપાદન સાથે સીધા સંબંધિત ખર્ચ. રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના 252, સંસ્થાના નફાના કર હેતુઓ માટે સિક્યોરિટીઝનું એકાઉન્ટિંગ મૂલ્ય બનાવે છે.

કરદાતાને તેમના વેચાણ અથવા અન્ય નિકાલ (રિડેમ્પશન સહિત) સમયે આવકવેરાના હેતુઓ માટે સિક્યોરિટીઝ મેળવવાના ખર્ચને ધ્યાનમાં લેવાનો અધિકાર છે.

તદનુસાર, આ કર સત્તાવાળાઓની સ્થિતિ સૂચવે છે કે કરદાતાને સિક્યોરિટીઝ સાથેના વ્યવહારો માટે ટેક્સ બેઝ નક્કી કરતી વખતે ધ્યાનમાં લેવામાં આવતા ખર્ચ તરીકે શામેલ કરવાનો અધિકાર નથી, જો આવો વ્યવહાર ન થયો હોય તો સિક્યોરિટીઝ ખરીદવા માટેના વ્યવહારને પૂર્ણ કરવાના હેતુથી ખર્ચ. સ્થાન લેશે.

વધુમાં, મૌખિક ટિપ્પણીઓ અને પત્રોમાં, રશિયન ફેડરેશનના નાણા મંત્રાલય એવા ખર્ચના ખર્ચને એટ્રિબ્યુટ કરવાના મુદ્દા પર કે જે આવક પેદા કરવાના હેતુથી પ્રવૃત્તિઓ સાથે સીધી રીતે સંબંધિત નથી, સમજાવે છે કે આવા ખર્ચ ફકરા 1 માં સૂચિબદ્ધ માપદંડોને પૂર્ણ કરતા નથી. કલા. રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના 252. આ સ્થિતિ શોધી શકાય છે, ઉદાહરણ તરીકે, 15 માર્ચ, 2006 N 03-03-04/1/235 ના રશિયન ફેડરેશનના નાણા મંત્રાલયના પત્રો અને 1 જૂન, 2006 N 03-03-04/ 1/497.

તે જ સમયે, એક અલગ સ્થિતિ વ્યક્ત કરી શકાય છે. આ સિક્યોરિટીઝમાંથી વધુ આવક પેદા કરવાના ઉદ્દેશ્ય સાથે માહિતી, કન્સલ્ટિંગ અને કાનૂની સેવાઓ હાથ ધરવામાં આવે છે (ડિવિડન્ડ પ્રાપ્ત કરવું, સંપત્તિના પુનઃવેચાણમાંથી આવક). તદનુસાર, આ ખર્ચાઓ આવક પેદા કરવાના હેતુથી છે, જોકે બાદમાં સિક્યોરિટીઝ ખરીદવાના ઇનકારને કારણે આખરે પ્રાપ્ત થયા ન હતા. આ અભિગમનો ઉપયોગ કરીને, ટેક્સ એકાઉન્ટિંગમાં આ ખર્ચ આર્ટની કલમ 1 ના આધારે કરનો આધાર ઘટાડવો જોઈએ. 252 અને આર્ટનો ફકરો 1. રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના 249.

આમ, જો શેરના બ્લોકને હસ્તગત કરવાનો વ્યવહાર થતો નથી, જ્યારે તમારી સંસ્થા આવા ખર્ચની રકમ દ્વારા ટેક્સ બેઝ ઘટાડવાનું નક્કી કરે છે, ત્યારે તમારે આવક પેદા કરવા માટે આ ખર્ચાઓની દિશા વિશેના કર વિવાદ માટે તૈયાર રહેવું જોઈએ.

એકાઉન્ટિંગ રેકોર્ડ્સમાં સિક્યોરિટીઝ સ્ટોર કરવા સાથે સંકળાયેલ ખર્ચ
એકાઉન્ટિંગ પરના નિયમનકારી દસ્તાવેજો સિક્યોરિટીઝ સંબંધિત ત્રણ પ્રકારની સેવાઓને અલગ પાડે છે - સંપાદન, વેચાણ અને જાળવણી. તદુપરાંત, પ્રથમ બે પ્રકારો સિક્યોરિટીઝના પરિભ્રમણની પ્રક્રિયા સાથે સંકળાયેલા છે, અને ત્રીજા - તેમના સંગ્રહ સાથે.

સંસ્થાના નાણાકીય રોકાણોની સેવા સાથે સંકળાયેલા ખર્ચ (બેંક, ડિપોઝિટરીની સેવાઓ માટે ચૂકવણી કરવા માટેના ખર્ચ) સંસ્થાના અન્ય ખર્ચાઓ (PBU 19/02 ની કલમ 36) ના ભાગ રૂપે ધ્યાનમાં લેવા જોઈએ અને તેના ડેબિટમાં પ્રતિબિંબિત થાય છે. એકાઉન્ટ 91 "અન્ય આવક અને ખર્ચ" અને ચોક્કસ સંસ્થા સાથે એકાઉન્ટ સેટલમેન્ટની ક્રેડિટ.

ટેક્સ રેકોર્ડ્સમાં સિક્યોરિટીઝ સ્ટોર કરવા સાથે સંકળાયેલ ખર્ચ
આર્ટની કલમ 1 ની પેટા કલમ 4. રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના 265 એ પ્રસ્થાપિત કરે છે કે ઉત્પાદન અને વેચાણ સાથે સંબંધિત ન હોય તેવા બિન-ઓપરેટિંગ ખર્ચમાં કરદાતા દ્વારા હસ્તગત સિક્યોરિટીઝની સેવા માટેના ખર્ચનો સમાવેશ થાય છે, જેમાં રજિસ્ટ્રાર, ડિપોઝિટરીની સેવાઓ માટે ચૂકવણી, માહિતી મેળવવા સાથે સંકળાયેલા ખર્ચનો સમાવેશ થાય છે. રશિયન ફેડરેશનનો કાયદો અને અન્ય સમાન ખર્ચ.

ઉદાહરણ 5

સંસ્થા RUB 5,000 ની કુલ રકમમાં રજૂકર્તાના 100 બિનપ્રમાણિત સામાન્ય શેર મેળવે છે. અને શેરધારકોના રજિસ્ટરને જાળવવા માટે સિસ્ટમમાં વ્યક્તિગત ખાતું ખોલવા માટે શેરધારકોના રજિસ્ટર (રજિસ્ટ્રાર) ના ધારકની સેવાઓ માટે ચૂકવણી કરવાની કિંમત સહન કરે છે - 12 રુબેલ્સ.

નફો કરના હેતુઓ માટે, વ્યક્તિગત ખાતું ખોલવા માટે રજિસ્ટ્રારની સેવાઓના ખર્ચ માટે ચૂકવણીના સ્વરૂપમાંનો ખર્ચ એ ખરીદેલી સિક્યોરિટીઝની સેવા સાથે સંકળાયેલ બિન-ઓપરેટિંગ ખર્ચ છે (કલમ 4, કલમ 1, ટેક્સ કોડની કલમ 265 રશિયન ફેડરેશન).

સિક્યોરિટીઝના સંપાદન સાથે સીધા સંબંધિત બિન-ઓપરેટિંગ ખર્ચની ચુકવણી માટે ટેક્સ એકાઉન્ટિંગ રજિસ્ટર:

એકાઉન્ટિંગમાં સિક્યોરિટીઝનું વેચાણ

તેમના વેચાણની ઘટનામાં નાણાકીય રોકાણોના નિકાલને એકાઉન્ટિંગ માટે તેમની સ્વીકૃતિ માટેની શરતોની એક વખતની સમાપ્તિની તારીખે સંસ્થાના એકાઉન્ટિંગ રેકોર્ડ્સમાં માન્યતા આપવામાં આવે છે.

નાણાકીય રોકાણ તરીકે એકાઉન્ટિંગ માટે સ્વીકૃત સંપત્તિનો નિકાલ કરતી વખતે કે જેના માટે વર્તમાન બજાર મૂલ્ય નિર્ધારિત નથી, તેનું મૂલ્ય નીચેનામાંથી એક રીતે નિર્ધારિત આકારણીના આધારે નક્કી કરવામાં આવે છે:
- નાણાકીય રોકાણોના દરેક એકાઉન્ટિંગ એકમની પ્રારંભિક કિંમત પર;
- સરેરાશ પ્રારંભિક કિંમત પર;
- હસ્તગત કરેલ પ્રથમ નાણાકીય રોકાણોની મૂળ કિંમતે (FIFO પદ્ધતિ).

એ નોંધવું જોઈએ કે નિવૃત્ત થતી સિક્યોરિટીઝના મૂલ્યને નિર્ધારિત કરવા માટે સૂચવેલ પદ્ધતિઓમાંથી એકનો ઉપયોગ કરવાની પણ સલાહ આપવામાં આવે છે જ્યારે રિપોર્ટિંગ સમયગાળાની અંદર નિવૃત્ત થતી સિક્યોરિટીઝના મૂલ્યની ગણતરી કરવામાં આવે છે જેના માટે બજાર કિંમત નક્કી કરવામાં આવે છે, પરંતુ જેના માટે બજાર કિંમત ન હતી. અગાઉના રિપોર્ટિંગ સમયગાળાના અંતે નિર્ધારિત.

નાણાકીય રોકાણોના જૂથ (પ્રકાર) માટે નિર્દિષ્ટ પદ્ધતિઓમાંથી એકનો ઉપયોગ એકાઉન્ટિંગ નીતિઓની અરજીમાં સુસંગતતાની ધારણા પર આધારિત છે.

સંસ્થા દ્વારા સિક્યોરિટીઝનું મૂલ્ય સરેરાશ પ્રારંભિક કિંમતે નિકાલ પર કરી શકાય છે, જે દરેક પ્રકારની સિક્યોરિટીઝ માટે તેમના જથ્થા દ્વારા સિક્યોરિટીઝના પ્રકારનો પ્રારંભિક ખર્ચ વિભાજિત કરવાના ભાગ તરીકે નક્કી કરવામાં આવે છે, જેમાં અનુક્રમે પ્રારંભિક ખર્ચ અને રકમનો સમાવેશ થાય છે. મહિનાની શરૂઆતમાં સંતુલન અને આપેલ મહિના દરમિયાન પ્રાપ્ત સિક્યોરિટીઝ.

હસ્તગત કરાયેલ પ્રથમ નાણાકીય રોકાણોની ઐતિહાસિક કિંમત પરનું મૂલ્યાંકન (FIFO પદ્ધતિ) એ ધારણા પર આધારિત છે કે સિક્યોરિટીઝ તેમના સંપાદન (રસીદ) ના ક્રમમાં એક મહિના અથવા અન્ય સમયગાળાની અંદર લખવામાં આવે છે. તે. પ્રથમ એક્વિઝિશનની સિક્યોરિટીઝની મૂળ કિંમતે, મહિનાની શરૂઆતમાં સૂચિબદ્ધ સિક્યોરિટીઝની મૂળ કિંમતને ધ્યાનમાં લઈને, પ્રથમ સિક્યોરિટીઝનું મૂલ્ય રાઈટ ઓફ કરવું જોઈએ. આ પદ્ધતિ લાગુ કરતી વખતે, મહિનાના અંતે બેલેન્સમાં સિક્યોરિટીઝનું મૂલ્યાંકન નવીનતમ એક્વિઝિશનની મૂળ કિંમત પર કરવામાં આવે છે, અને વેચાયેલી સિક્યોરિટીઝની કિંમત અગાઉના એક્વિઝિશનની કિંમતને ધ્યાનમાં લે છે.

નાણાકીય રોકાણો તરીકે એકાઉન્ટિંગ માટે સ્વીકૃત અસ્કયામતોનો નિકાલ કરતી વખતે, જેના માટે વર્તમાન બજાર મૂલ્ય નિર્ધારિત કરવામાં આવે છે, તેમની કિંમત નવીનતમ આકારણીના આધારે સંસ્થા દ્વારા નક્કી કરવામાં આવે છે.
રિપોર્ટિંગ વર્ષ દરમિયાન નાણાકીય રોકાણોના દરેક જૂથ (પ્રકાર) માટે, એક આકારણી પદ્ધતિનો ઉપયોગ કરવામાં આવે છે.

એકાઉન્ટિંગમાં, એકાઉન્ટ્સના ચાર્ટ મુજબ, સિક્યોરિટીઝના વેચાણથી સંબંધિત આવક એકાઉન્ટ 91 "અન્ય આવક અને ખર્ચ" (જો સંસ્થા તેમને અન્ય આવક તરીકે ઓળખે છે) અથવા એકાઉન્ટ 90 "સેલ્સ" ના ક્રેડિટમાં પ્રતિબિંબિત થાય છે, જો સંસ્થા તેમને સામાન્ય પ્રકારની પ્રવૃત્તિઓમાંથી આવક તરીકે ઓળખે છે.
વેચાણથી સંબંધિત સિક્યોરિટીઝ અને સેવાઓની કિંમતના રૂપમાં ખર્ચ સંબંધિત ખાતામાં ડેબિટ કરવામાં આવે છે.

ઉદાહરણ 6
સંસ્થા સરેરાશ પ્રારંભિક ખર્ચ પર તેમના નિકાલ પર એકાઉન્ટિંગમાં શેરનું મૂલ્યાંકન કરે છે. સપ્ટેમ્બર 2008 માં બ્રોકર દ્વારા 44 રુબેલ્સના ભાવે 500 શેર વેચવામાં આવ્યા હતા. શેર દીઠ. આ શેરો સંસ્થા દ્વારા નીચેના પેકેજોમાં હસ્તગત કરવામાં આવ્યા હતા:


ઓગસ્ટ 24, 40 રુબેલ્સના ભાવે 200 શેર. શેર દીઠ.

શેરની ખરીદી કરતી વખતે બ્રોકરેજ સેવાઓનો ખર્ચ અને શેરની માલિકીની પુનઃ નોંધણીનો ખર્ચ વ્યવહારની રકમના 2% (VAT સહિત) જેટલો છે અને સંસ્થાની એકાઉન્ટિંગ નીતિ અનુસાર, નાણાકીય રોકાણોની પ્રારંભિક કિંમત બનાવે છે.

શેરની સરેરાશ પ્રારંભિક કિંમતની ગણતરી કરવાની પ્રક્રિયા PBU 19/02 ના પરિશિષ્ટમાં આપવામાં આવી છે.
આ કિસ્સામાં, શેરની સરેરાશ પ્રારંભિક કિંમત 70.23 રુબેલ્સ છે. (400 પીસી. x 88 ઘસવું. x 102% + 100 પીસી. x 50 ઘસવું. x 102% + 200 પીસી. x 40 ઘસવું. x 102% / (400 પીસી. + 100 પીસી. + 200 પીસી.).
વેચાયેલા 500 શેરની સરેરાશ પ્રારંભિક કિંમત 35,115 RUB છે. (500 પીસી. x 70.23 ઘસવું.); આ રકમ સંસ્થાના અન્ય ખર્ચના ભાગ રૂપે ધ્યાનમાં લેવામાં આવે છે.

	ઉધાર	જમા	રકમ, ઘસવું.	પ્રાથમિક દસ્તાવેજ
શેરના સંપાદનથી સંબંધિત એકાઉન્ટિંગ એન્ટ્રીઓ
08.08.2008 (400 x 88 x 102%)	58-1		35 904	બ્રોકરેજ કરાર, સિક્યોરિટીઝ ખરીદી અને વેચાણ કરાર, એકાઉન્ટ, શેરધારકોના રજિસ્ટરમાંથી અર્ક
16.08.2008 ખરીદેલ શેર એકાઉન્ટિંગ માટે સ્વીકારવામાં આવ્યા હતા (100 x 50 x 102%)	58-1		5 100
24.08.2008 ખરીદેલ શેર એકાઉન્ટિંગ માટે સ્વીકારવામાં આવ્યા હતા (200 x 40 x 102%)				બ્રોકરેજ કરાર, સિક્યોરિટીઝ ખરીદી અને વેચાણ કરાર, એકાઉન્ટ, શેરધારકોના રજિસ્ટરમાંથી અર્ક
500 શેરના વેચાણ સાથે સંકળાયેલ એકાઉન્ટિંગ એન્ટ્રીઓ
શેરનું વેચાણ પ્રતિબિંબિત થાય છે (500 x 44)	76	91-1	22 000	સિક્યોરિટીઝની ખરીદી અને વેચાણ માટેનો કરાર, શેરધારકોના રજિસ્ટરમાંથી અર્ક
શેરના વેચાણ સાથે સંકળાયેલ ખર્ચ પ્રતિબિંબિત થાય છે				બ્રોકરેજ સેવા કરાર, હિસાબી પ્રમાણપત્ર-ગણતરી

ટેક્સ એકાઉન્ટિંગમાં સિક્યોરિટીઝનું વેચાણ

આર્ટ અનુસાર. રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના 329, સિક્યોરિટીઝના સંપાદન અને વેચાણ સાથે સંકળાયેલ કરદાતા ખર્ચ, તેમની કિંમત સહિત, ઉત્પાદન અને વેચાણ સાથે સંકળાયેલા સીધા ખર્ચ તરીકે વર્ગીકૃત કરવામાં આવે છે.
સિક્યોરિટીઝના વેચાણ અથવા અન્ય નિકાલ (રિડેમ્પશન સહિત) પરની કામગીરીમાંથી કરદાતાની આવક વેચાણની કિંમત અથવા સિક્યોરિટીના અન્ય નિકાલ, તેમજ ખરીદનાર દ્વારા ચૂકવવામાં આવેલ સંચિત વ્યાજ (કૂપન) આવકના આધારે નક્કી કરવામાં આવે છે. કરદાતા, અને જારીકર્તા (ડ્રોઅર) દ્વારા કરદાતાને ચૂકવવામાં આવતી વ્યાજ (કૂપન) આવકની રકમ. તે જ સમયે, સિક્યોરિટીઝના વેચાણ અથવા અન્ય નિકાલમાંથી કરદાતાની આવકમાં કર હેતુઓ માટે અગાઉ ધ્યાનમાં લેવામાં આવેલી વ્યાજ (કૂપન) આવકનો સમાવેશ થતો નથી.

વિદેશી ચલણમાં નામાંકિત સિક્યોરિટીઝના વેચાણ અથવા અન્ય નિકાલ (રિડેમ્પશન સહિત) પરના વ્યવહારોમાંથી કરદાતાની આવક માલિકીના સ્થાનાંતરણની તારીખ અથવા તારીખે અસરમાં રશિયન ફેડરેશનની સેન્ટ્રલ બેંકના વિનિમય દર પર નિર્ધારિત કરવામાં આવે છે. વિમોચન

મ્યુચ્યુઅલ ઇન્વેસ્ટમેન્ટ ફંડના રોકાણ એકમો સહિત સિક્યોરિટીઝના વેચાણ (અથવા અન્ય નિકાલ) પરના ખર્ચ, સિક્યોરિટીની ખરીદ કિંમત (તેના હસ્તાંતરણના ખર્ચ સહિત), તેના વેચાણના ખર્ચ, ડિસ્કાઉન્ટની રકમના આધારે નક્કી કરવામાં આવે છે. રોકાણના શેરના અંદાજિત મૂલ્ય પર, કરદાતા દ્વારા સિક્યોરિટી વેચનારને ચૂકવવામાં આવેલ સંચિત વ્યાજ (કૂપન) આવકની રકમ. આ કિસ્સામાં, ખર્ચમાં અગાઉ કર હેતુઓ માટે ધ્યાનમાં લેવામાં આવેલ સંચિત વ્યાજ (કૂપન) આવકની રકમનો સમાવેશ થતો નથી. કરદાતાઓ (ડીલર પ્રવૃત્તિઓમાં રોકાયેલા વ્યાવસાયિક સિક્યોરિટીઝ માર્કેટના સહભાગીઓના અપવાદ સાથે) સંગઠિત સિક્યોરિટીઝ માર્કેટમાં ટ્રેડેડ સિક્યોરિટીઝ સાથેના વ્યવહારો માટે ટેક્સ બેઝથી અલગ, સંગઠિત સિક્યોરિટીઝ માર્કેટમાં ટ્રેડ ન થતી સિક્યોરિટીઝ સાથેના વ્યવહારો માટે ટેક્સ બેઝ નક્કી કરે છે.

સિક્યોરિટીઝને સંગઠિત સિક્યોરિટીઝ માર્કેટ પર ટ્રેડિંગ તરીકે ઓળખવામાં આવે છે જો નીચેની શરતો એકસાથે પૂરી થાય:
1) જો તેઓને ઓછામાં ઓછા એક વેપાર આયોજક દ્વારા પરિભ્રમણ માટે પ્રવેશ આપવામાં આવે છે જેને રાષ્ટ્રીય કાયદા અનુસાર આમ કરવાનો અધિકાર છે;
2) જો તેમની કિંમતો (અવતરણો) વિશેની માહિતી મીડિયામાં (ઇલેક્ટ્રોનિક સહિત) પ્રકાશિત કરવામાં આવી હોય અથવા વેપાર આયોજક અથવા અન્ય અધિકૃત વ્યક્તિ દ્વારા સિક્યોરિટીઝ સાથેના વ્યવહારોની તારીખ પછી ત્રણ વર્ષની અંદર કોઈપણ રસ ધરાવતા પક્ષને પ્રદાન કરી શકાય;
3) જો તેમની પાસેથી બજાર અવતરણની ગણતરી કરવામાં આવે છે, જ્યારે આ સંબંધિત રાષ્ટ્રીય કાયદા દ્વારા પ્રદાન કરવામાં આવે છે.

આવકવેરાની ગણતરી કરવાના હેતુસર, રાષ્ટ્રીય કાયદાનો અર્થ એ રાજ્યનો કાયદો છે કે જેના પ્રદેશ પર સિક્યોરિટીઝ પ્રસારિત થાય છે (સંગઠિત સિક્યોરિટીઝ માર્કેટની બહાર સહિત સિક્યોરિટીઝની માલિકીના સ્થાનાંતરણ માટેના નાગરિક વ્યવહારોનું નિષ્કર્ષ).

સિક્યોરિટીનું માર્કેટ ક્વોટેશન ટ્રેડ ઓર્ગેનાઇઝર દ્વારા ટ્રેડિંગ ડે દરમિયાન પૂર્ણ થયેલા વ્યવહારો માટે સિક્યોરિટીની ભારિત સરેરાશ કિંમત તરીકે સમજવામાં આવે છે. જો સમાન સુરક્ષા માટેના વ્યવહારો બે અથવા વધુ વેપાર આયોજકો દ્વારા કરવામાં આવ્યા હતા, તો કરદાતાને સ્વતંત્ર રીતે વેપાર આયોજકોમાંથી એક દ્વારા સ્થાપિત બજાર ભાવ પસંદ કરવાનો અધિકાર છે. જો વેપાર આયોજક દ્વારા ભારિત સરેરાશ કિંમતની ગણતરી કરવામાં આવતી નથી, તો આ પ્રકરણના હેતુઓ માટે, આ વેપાર આયોજક દ્વારા ટ્રેડિંગ દિવસ દરમિયાન પૂર્ણ થયેલા વ્યવહારોના મહત્તમ અને લઘુત્તમ ભાવોના સરવાળાનો અડધો ભાગ ભારિત સરેરાશ કિંમત તરીકે લેવામાં આવે છે.
ઑર્ડિનરી સિક્યોરિટીઝ માર્કેટ પર ટ્રેડિંગના ઑર્ગેનાઇઝર દ્વારા નોંધાયેલ, ઉલ્લેખિત સિક્યોરિટી સાથેના વ્યવહારોની લઘુત્તમ અને મહત્તમ કિંમતો વચ્ચેની રેન્જમાં હોય તો, સામાન્ય સિક્યોરિટીઝ માર્કેટમાં નિવૃત્ત થતી સિક્યોરિટીઝની બજાર કિંમતને વાસ્તવિક કિંમત તરીકે ઓળખવામાં આવે છે. સંબંધિત વ્યવહારની તારીખ. જો વેપારના આયોજક દ્વારા કોઈ વ્યવહાર કરવામાં આવ્યો હોય, તો ટ્રાન્ઝેક્શનની તારીખ એ ટ્રેડિંગની તારીખ તરીકે સમજવી જોઈએ કે જેમાં સિક્યોરિટી સાથે સંબંધિત વ્યવહાર પૂર્ણ થયો હતો. સંગઠિત સિક્યોરિટીઝ માર્કેટની બહાર સિક્યોરિટીના વેચાણના કિસ્સામાં, ટ્રાન્ઝેક્શનની તારીખને સિક્યોરિટીના ટ્રાન્સફર માટે તમામ આવશ્યક શરતોના નિર્ધારણની તારીખ તરીકે ગણવામાં આવે છે, એટલે કે, કરાર પર હસ્તાક્ષર કરવાની તારીખ.

જો નિર્દિષ્ટ તારીખે સમાન સુરક્ષા માટેના વ્યવહારો સિક્યોરિટીઝ માર્કેટ પર વેપારના બે અથવા વધુ આયોજકો દ્વારા કરવામાં આવ્યા હતા, તો કરદાતાને સ્વતંત્ર રીતે વેપારના આયોજકને પસંદ કરવાનો અધિકાર છે, જેની કિંમત શ્રેણીના મૂલ્યો હશે. કરદાતા દ્વારા કર હેતુઓ માટે ઉપયોગમાં લેવાય છે.

ટ્રાન્ઝેક્શનની તારીખે સિક્યોરિટીઝ માર્કેટ પર ટ્રેડિંગના આયોજકો પાસેથી કિંમત શ્રેણી વિશેની માહિતીની ગેરહાજરીમાં, કરદાતા તારીખે સિક્યોરિટીઝ માર્કેટ પર વેપારના આયોજકો અનુસાર આ સિક્યોરિટીઝના વેચાણ માટે કિંમત શ્રેણી સ્વીકારે છે. સંબંધિત ટ્રાન્ઝેક્શનના દિવસ પહેલાં યોજાયેલા નજીકના ટ્રેડિંગમાં, જો છેલ્લા 12 મહિનામાં ઓછામાં ઓછા એક વખત આ સિક્યોરિટીઝ પર ટ્રેડ ઓર્ગેનાઇઝર સાથે ટ્રેડિંગ કરવામાં આવ્યું હોય.

સંગઠિત સિક્યોરિટીઝ માર્કેટ પર લઘુત્તમ ટ્રાન્ઝેક્શન કિંમત કરતાં ઓછી કિંમતે સંગઠિત સિક્યોરિટીઝ માર્કેટ પર ટ્રેડેડ સિક્યોરિટીઝના વેચાણના કિસ્સામાં, નાણાકીય પરિણામ નક્કી કરતી વખતે, સંગઠિત સિક્યોરિટીઝ માર્કેટ પર લઘુત્તમ વ્યવહારની કિંમત સ્વીકારવામાં આવે છે.

સંગઠિત સિક્યોરિટીઝ માર્કેટમાં વેપાર ન થતી સિક્યોરિટીઝના સંબંધમાં, ટેક્સ હેતુઓ માટે આ સિક્યોરિટીઝના વેચાણ અથવા અન્ય નિકાલની વાસ્તવિક કિંમત સ્વીકારવામાં આવે છે જો નીચેની શરતોમાંથી ઓછામાં ઓછી એક પૂરી કરવામાં આવે તો:
1) જો સંબંધિત ટ્રાન્ઝેક્શનની વાસ્તવિક કિંમત સિક્યોરિટીઝ માર્કેટ પર ટ્રેડિંગના આયોજક દ્વારા ટ્રાન્ઝેક્શનની તારીખે અથવા યોજાયેલી નજીકના ટ્રેડિંગની તારીખે નોંધાયેલ સમાન (સમાન, સમાન) સિક્યોરિટી માટે કિંમતોની શ્રેણીમાં હોય તો અનુરૂપ વ્યવહારના દિવસ પહેલા, જો છેલ્લા 12 મહિનામાં ઓછામાં ઓછા એક વખત આ સિક્યોરિટીઝ સિક્યોરિટીઝમાં ટ્રેડિંગ આયોજક સાથે કરવામાં આવ્યું હોય;
2) જો સંબંધિત ટ્રાન્ઝેક્શનની વાસ્તવિક કિંમતનું વિચલન નિયમો અનુસાર સિક્યોરિટીઝ માર્કેટ પર ટ્રેડિંગના આયોજક દ્વારા ગણતરી કરાયેલ સમાન (સમાન, સમાન) સિક્યોરિટીની ભારિત સરેરાશ કિંમતથી 20 ટકા ઉપર અથવા નીચેની અંદર હોય. આવા વ્યવહારના નિષ્કર્ષની તારીખે અથવા સંબંધિત ટ્રાન્ઝેક્શનના દિવસ પહેલાં યોજાયેલી નજીકના ટ્રેડિંગની તારીખે ટ્રેડિંગના પરિણામોના આધારે તેના દ્વારા સ્થાપિત કરવામાં આવે છે, જો આ સિક્યોરિટીઝમાં ટ્રેડિંગ ઓર્ગેનાઇઝર પાસે ઓછામાં ઓછા એક વખત દરમિયાન કરવામાં આવ્યું હતું. છેલ્લા 12 મહિના.

સમાન (સમાન, સજાતીય) સિક્યોરિટીઝ માટેના ટ્રેડિંગના પરિણામોની માહિતીની ગેરહાજરીમાં, જો નિર્દિષ્ટ કિંમત આ સિક્યોરિટીની અંદાજિત કિંમત કરતાં 20 ટકાથી વધુ અલગ ન હોય તો કરના હેતુઓ માટે વાસ્તવિક વ્યવહારની કિંમત સ્વીકારવામાં આવે છે, જે હોઈ શકે છે. નિષ્કર્ષિત વ્યવહારની ચોક્કસ શરતો, પરિભ્રમણની વિશિષ્ટતાઓ અને સુરક્ષાની કિંમત અને અન્ય સૂચકાંકોને ધ્યાનમાં લેતા, સુરક્ષા સાથેના વ્યવહારના નિષ્કર્ષની તારીખે નિર્ધારિત, જેના વિશેની માહિતી આવી ગણતરી માટેના આધાર તરીકે કામ કરી શકે છે. શેરની અંદાજિત કિંમત નક્કી કરવા માટે, કરદાતાએ સ્વતંત્ર રીતે અથવા મૂલ્યાંકનકર્તાની સહાયથી રશિયન ફેડરેશનના કાયદા દ્વારા પૂરી પાડવામાં આવેલ મૂલ્યાંકન પદ્ધતિઓનો ઉપયોગ કરવો આવશ્યક છે; દેવું સુરક્ષાની અંદાજિત કિંમત નક્કી કરવા માટે, સેન્ટ્રલ બેંકના પુનર્ધિરાણ દર. રશિયન ફેડરેશનનો ઉપયોગ કરી શકાય છે. એવા કિસ્સામાં જ્યાં કરદાતા શેરની અંદાજિત કિંમત સ્વતંત્ર રીતે નક્કી કરે છે, મૂલ્યના અંદાજ માટે ઉપયોગમાં લેવાતી પદ્ધતિ કરદાતાની એકાઉન્ટિંગ નીતિમાં નિશ્ચિત હોવી આવશ્યક છે.

વ્યાજ-ધારક બિલના વેચાણમાંથી આવકની રકમ નક્કી કરતી વખતે, બિલની અંદાજિત કિંમત બિલ બનાવવા માટેની શરતોમાંથી સ્થાપિત મૂલ્ય તરીકે લેવામાં આવે છે. ટેક્સ કોડની જોગવાઈઓ અનુસાર, ખરીદી અને વેચાણ કરાર હેઠળના બિલ ઑફ એક્સચેન્જની વેચાણ કિંમતની સરખામણી આ મૂલ્ય સાથે કરવામાં આવશે.

ડિસ્કાઉન્ટ બિલના વેચાણમાંથી આવકની રકમ નક્કી કરતી વખતે, તમે પાકતી મુદતની ઉપજ તરીકે રશિયન ફેડરેશનની સેન્ટ્રલ બેંકના પુનર્ધિરાણ દરને લઈ શકો છો. આ કિસ્સામાં, વેચાણની તારીખે બિલની અંદાજિત કિંમત નીચેના સૂત્રનો ઉપયોગ કરીને નક્કી કરી શકાય છે:

અંદાજિત કિંમત = N / (1 + r x T: 365)

જ્યાં N એ બિલનો સંપ્રદાય છે;
r એ બિલના વેચાણની તારીખે રશિયન ફેડરેશનની સેન્ટ્રલ બેંકનો પુનર્ધિરાણ દર છે;
T એ વેચાણની તારીખથી ચુકવણીની તારીખ સુધીના બિલનો બાકીનો પરિભ્રમણ સમયગાળો છે.

ટેક્સ બેઝ નક્કી કરતી વખતે, બિલની અંદાજિત કિંમત 20% (રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડની કલમ 280 ની કલમ 6) દ્વારા ઘટાડી શકાય છે. જો વાસ્તવિક વેચાણ કિંમત આ સૂચક કરતા વધારે અથવા તેના સમાન હોય, તો કર હેતુઓ માટે વાસ્તવિક વેચાણ કિંમત સ્વીકારવામાં આવશે. જો વાસ્તવિક વેચાણ કિંમત નિર્દિષ્ટ સૂચક કરતા ઓછી હોય, તો કરના હેતુઓ માટે તે આ સૂચકમાંથી વિચલનની રકમ દ્વારા વધે છે, અને ઘોષણાની શીટ 05 માં, લાઇન 020 "બજારમાંથી વિચલનની રકમ (ગણતરી કરેલ) કિંમત" ભરવામાં આવે છે.

સિક્યોરિટીઝ સાથેના વ્યવહારો પર આવક અને ખર્ચની માન્યતાની તારીખ આ સિક્યોરિટીઝના વેચાણની તારીખ છે (તે જ રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના આર્ટિકલ 272 ના ફકરા 7 ના ફકરા 7 માં જણાવવામાં આવ્યું છે).

નફા કરના હેતુઓ માટે સિક્યોરિટીઝની ખરીદી કિંમત નીચેની પદ્ધતિઓમાંથી એકનો ઉપયોગ કરીને ગણવામાં આવે છે:
1) પ્રથમ એક્વિઝિશનની કિંમતે (FIFO);
2) તાજેતરના એક્વિઝિશનની કિંમતે (LIFO);
3) એકમ ખર્ચ દ્વારા (લેખ 280 ની કલમ 9, રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના લેખ 329 નો ફકરો 3).

ચુકવણીકારે આમાંથી એક પદ્ધતિ સ્વતંત્ર રીતે પસંદ કરવી જોઈએ, તેને એકાઉન્ટિંગ નીતિમાં ઠીક કરવી (રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના લેખ 280 ની કલમ 9).

નોંધ કરો કે યુનિટ વેલ્યુ વેલ્યુએશન પદ્ધતિ નોન-ઇક્વિટી સિક્યોરિટીઝ પર લાગુ થાય છે જે તેમના માલિક (ચેક, બિલ, બિલ ઓફ લેડીંગ, વગેરે) ને વ્યક્તિગત વોલ્યુમ અસાઇન કરે છે.

ઇક્વિટી સિક્યોરિટીઝ (સ્ટોક્સ, બોન્ડ્સ, ઓપ્શન્સ) માટે LIFO અથવા FIFO પદ્ધતિ લાગુ કરવાની સલાહ આપવામાં આવે છે. છેવટે, આવી સિક્યોરિટીઝને ઇશ્યૂમાં મૂકવામાં આવે છે, દરેક ઇશ્યૂમાં તે બધા સમાન સંપ્રદાય ધરાવે છે અને સમાન અધિકારોનો સમૂહ પ્રદાન કરે છે.

જો તમે સિક્યોરિટીઝના પ્રકાર (ઉદાહરણ તરીકે, નોન-ઇક્વિટી સિક્યોરિટીઝ માટે "યુનિટ કોસ્ટ" પદ્ધતિ અને ઇક્વિટી સિક્યોરિટીઝ માટે LIFO અથવા FIFO પદ્ધતિ) પર આધાર રાખીને બે પદ્ધતિઓ લાગુ કરવાની યોજના ઘડી રહ્યા હો, તો આ અગાઉથી નક્કી કરવું વધુ સારું છે. એકાઉન્ટિંગ નીતિ. હકીકત એ છે કે કલાના નિયમો અનુસાર. વર્ષ દરમિયાન રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના 313, કરદાતા એકાઉન્ટિંગ નીતિમાં ફેરફાર કરી શકતા નથી, જેમાં ઉપયોગમાં લેવાતી એકાઉન્ટિંગ પદ્ધતિઓનો સમાવેશ થાય છે (મોસ્કો માટે રશિયાની ફેડરલ ટેક્સ સર્વિસનો પત્ર જુઓ તારીખ 04/09/2007 N 20-12/031930).

ઉદાહરણ 6

સંસ્થા FIFO પદ્ધતિનો ઉપયોગ કરીને ટેક્સ એકાઉન્ટિંગમાં નિવૃત્ત થતા શેરનું મૂલ્ય નક્કી કરે છે.
સપ્ટેમ્બર 2008 માં બ્રોકર દ્વારા વેચવામાં આવેલ, ORTS પર 44 રુબેલ્સના ભાવે 500 શેરનો વેપાર થયો ન હતો. શેર દીઠ.
આ શેરો સંસ્થા દ્વારા નીચેના પેકેજોમાં હસ્તગત કરવામાં આવ્યા હતા:
ઓગસ્ટ 8 400 88 રુબેલ્સના ભાવે શેર. શેર દીઠ;
ઓગસ્ટ 16, 50 રુબેલ્સના ભાવે 100 શેર. શેર દીઠ;
ઓગસ્ટ 24, 40 રુબેલ્સના ભાવે 200 શેર. શેર દીઠ.
શેરના સંપાદન માટે બ્રોકરેજ સેવાઓનો ખર્ચ અને શેરની માલિકીની પુનઃ નોંધણીનો ખર્ચ વ્યવહારની રકમના 2% (વેટ સહિત) જેટલો છે અને સંસ્થાની એકાઉન્ટિંગ નીતિ અનુસાર, નાણાકીય ખર્ચની પ્રારંભિક રચના કરે છે. રોકાણ

તદનુસાર, ઓગસ્ટ 8 (400 pcs.), ઓગસ્ટ 16 (100 pcs.) અને ઓગસ્ટ 24 (100 pcs.) ના રોજ હસ્તગત કરેલ શેરની કિંમત, તેમજ આ શેરના સંપાદન માટેના ખર્ચની રકમ (2% આ શેરોની કિંમત), ખર્ચ તરીકે ઓળખાય છે. ટેક્સ એકાઉન્ટિંગમાં, શેરના સંપાદન માટેના ખર્ચની રકમ, જ્યારે તેઓ સપ્ટેમ્બરમાં વેચવામાં આવે ત્યારે ધ્યાનમાં લેવામાં આવે છે, તે 45,492 રુબેલ્સ છે. (400 પીસી. x 44 ઘસવું. x 102% + 100 પીસી. x 50 ઘસવું. x 102% + 100 પીસી. x 40 ઘસવું. x 102%).

આ કિસ્સામાં શેરના વેચાણમાંથી મળેલી આવક 22,000 રુબેલ્સ જેટલી છે. તદનુસાર, સિક્યોરિટીઝના વેચાણથી 23,492 રૂપિયાનું નુકસાન થશે.

અગાઉના કર સમયગાળામાં અથવા અગાઉના કર સમયગાળામાં સિક્યોરિટીઝ સાથેના વ્યવહારોથી નુકસાન (નુકસાન) મેળવનારા કરદાતાઓને રિપોર્ટિંગ (ટેક્સ) સમયગાળામાં સિક્યોરિટીઝ સાથેના વ્યવહારોમાંથી પ્રાપ્ત કર આધાર ઘટાડવાનો અધિકાર છે (આ નુકસાનને ભવિષ્યમાં આગળ વહન કરો) રીતે અને શરતો હેઠળ , જે રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના કલમ 283 દ્વારા સ્થાપિત કરવામાં આવી છે.

સંગઠિત સિક્યોરિટીઝ માર્કેટમાં ટ્રેડેડ સિક્યોરિટીઝ સાથેના વ્યવહારોમાંથી પ્રાપ્ત થતી આવક ખર્ચ અથવા સંગઠિત સિક્યોરિટીઝ માર્કેટમાં ટ્રેડ ન થતી સિક્યોરિટીઝ સાથેના વ્યવહારોથી થતા નુકસાનથી ઘટાડી શકાતી નથી.

સંગઠિત સિક્યોરિટીઝ માર્કેટમાં ટ્રેડેડ ન હોય તેવી સિક્યોરિટીઝ સાથેના વ્યવહારોમાંથી પ્રાપ્ત થતી આવકને સંગઠિત સિક્યોરિટીઝ માર્કેટ (રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડની કલમ 280 ની કલમ 10) પર સંગઠિત સિક્યોરિટીઝ સાથેના વ્યવહારોથી થતા નુકસાન અથવા ખર્ચ દ્વારા ઘટાડી શકાતી નથી.

આમ, આ સંહિતા સંગઠિત સિક્યોરિટીઝ માર્કેટ પર ટ્રેડેડ અને નોન-ટ્રેડ એમ બંને પ્રકારના સિક્યોરિટીઝના વેચાણને સંડોવતા વ્યવહારોમાંથી કરદાતા દ્વારા પ્રાપ્ત થયેલા નુકસાનના કર હેતુઓ માટેના હિસાબ અંગે પ્રતિબંધ સ્થાપિત કરે છે.

કોડમાં મુખ્ય પ્રવૃત્તિમાંથી નુકસાનની રકમ દ્વારા સિક્યોરિટીઝ સાથેના વ્યવહારોમાંથી પ્રાપ્ત આવક ઘટાડવાની શક્યતા પર પ્રતિબંધો નથી.

આ નિષ્કર્ષ રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડની કલમ 315 ની સામગ્રીમાંથી પણ અનુસરે છે, જે મુજબ આવકવેરાની ગણતરી કરવા માટેના ટેક્સ બેઝની ગણતરીમાં સિક્યોરિટીઝના વેચાણમાંથી આવક અને તેમના વેચાણ દરમિયાન થયેલા ખર્ચનો સમાવેશ થાય છે. કરવેરાને આધિન નફાની રકમ નક્કી કરવા માટે, માત્ર નુકસાનની રકમ, ખાસ કરીને સિક્યોરિટીઝ સાથેના વ્યવહારોથી, રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના આર્ટિકલ 283 દ્વારા નિર્ધારિત રીતે ટ્રાન્સફરને આધીન, ટેક્સ બેઝમાંથી બાકાત છે.

કોર્પોરેટ આવકવેરા માટે ટેક્સ રિટર્ન ભરવા માટેની પ્રક્રિયા એ પણ પ્રસ્થાપિત કરે છે કે સિક્યોરિટીઝ સાથેના વ્યવહારોમાંથી સકારાત્મક રકમ - લાઇન 100 એ ઘોષણાપત્રની શીટ 02 ની લાઇન 120 પર પ્રતિબિંબિત થાય છે (કરની ગણતરી માટે કર આધાર), એટલે કે. કોર્પોરેટ આવકવેરાની ગણતરીમાં ભાગ લે છે.

જો કોઈ સંસ્થા માર્કેટેબલ અને નોન-માર્કેટેબલ બંને સિક્યોરિટીઝ સાથે વ્યવહારો કરે છે, તો આવા વ્યવહારો માટે ટેક્સ બેઝની ગણતરીઓ યોગ્ય કોડ્સ સાથે આવકવેરા ઘોષણાની અલગ શીટ 05 પર રજૂ કરવામાં આવે છે.

"આવકના પ્રકાર" વિગત હેઠળ કોડ "1" સાથેની શીટ 05, સંગઠિત સિક્યોરિટીઝ માર્કેટમાં વેપાર થતી સિક્યોરિટીઝ સાથેના વ્યવહારો માટે ટેક્સ બેઝની ગણતરીને પ્રતિબિંબિત કરે છે.

"આવકના પ્રકાર" વિગત હેઠળ કોડ "2" સાથેની શીટ 05, સંગઠિત સિક્યોરિટીઝ માર્કેટમાં વેપાર ન થતી સિક્યોરિટીઝ સાથેના વ્યવહારો માટે ટેક્સ બેઝની ગણતરીને પ્રતિબિંબિત કરે છે.

શીટ 05 માં "આવકના પ્રકાર" વિગત માટે કોડ "1" સાથે:
કોડ "1" સાથેની ગણતરીની લાઇન 010 પર, "આવકનો પ્રકાર" વિગત વેચાણ, નિકાલ, સહિતની આવક સૂચવે છે. સંગઠિત બજારમાં વેપાર થતી સિક્યોરિટીઝનું વિમોચન.
"આવકનો પ્રકાર" વિગત હેઠળ કોડ "1" સાથેની ગણતરીની લાઇન 020 લઘુત્તમ કિંમતની નીચે સંગઠિત સિક્યોરિટીઝ માર્કેટની બહાર સંગઠિત સિક્યોરિટીઝ માર્કેટ પર વેપાર કરવામાં આવતી સિક્યોરિટીઝના વેચાણ (નિકાલ)માંથી વાસ્તવિક આવકના વિચલનનું પ્રમાણ દર્શાવે છે. એક્ઝેક્યુશન ટ્રાન્ઝેક્શનની તારીખે સંગઠિત બજાર પરના વ્યવહારો (કોડની કલમ 280 ની કલમ 5).

જો સિક્યોરિટીઝના વેચાણ અથવા અન્ય નિકાલની વાસ્તવિક (બજાર) કિંમત સંબંધિત ટ્રાન્ઝેક્શનની તારીખે સિક્યોરિટીઝ માર્કેટ પર ટ્રેડિંગના આયોજક દ્વારા નોંધાયેલ નિર્દિષ્ટ સુરક્ષા સાથેના વ્યવહારોની લઘુત્તમ અને મહત્તમ કિંમતો વચ્ચેના અંતરાલમાં હોય, તો લાઇન 020 ભરેલ નથી.
"આવકના પ્રકાર" વિગત હેઠળ કોડ "1" સાથેની ગણતરીની લાઇન 030, મ્યુચ્યુઅલ ફંડના રોકાણ એકમોના પરિભ્રમણ સાથે સંકળાયેલા ખર્ચ સહિત, સંગઠિત સિક્યોરિટીઝ માર્કેટમાં વેપાર થતી સિક્યોરિટીઝના સંપાદન અને વેચાણ સાથે સંકળાયેલા ખર્ચ સૂચવે છે.

શીટ 05 માં "આવકના પ્રકાર" વિગત માટે કોડ "2" સાથે:
કોડ "2" સાથેની ગણતરીની લાઇન 010 પર, "આવકનો પ્રકાર" વિગત વેચાણ, નિકાલ, સહિતની આવક દર્શાવે છે. સંગઠિત બજારમાં વેપાર ન થતી સિક્યોરિટીઝનું વિમોચન.
આ લાઇન, અન્ય બાબતોની સાથે, સિક્યોરિટીઝ પરની વ્યાજની આવક (ડિસ્કાઉન્ટના રૂપમાં વ્યાજ) દર્શાવે છે જે ઘોષણાના પરિશિષ્ટ નંબર 1 થી શીટ 02 ની લાઇન 100 માં ઉપાર્જિત તરીકે પ્રતિબિંબિત થાય છે, જેનું એડજસ્ટમેન્ટ 200 લાઇન પર કરવામાં આવે છે. વેચાણ અથવા અન્યથા નિકાલ પરની ઘોષણાપત્રની શીટ 02 થી પરિશિષ્ટ નંબર 2 (પુનઃચુકવણી સહિત).
"આવકના પ્રકાર" વિગત હેઠળ કોડ "2" સાથેની ગણતરીની લાઇન 020 એ 20%ને ધ્યાનમાં લેતા, સંગઠિત બજારમાં વેપાર ન કરવામાં આવતી સિક્યોરિટીઝના વેચાણમાંથી વાસ્તવિક આવકના વિચલનનું પ્રમાણ દર્શાવે છે. વિચલન જો સિક્યોરિટીઝના વેચાણ અથવા અન્ય નિકાલની વાસ્તવિક કિંમત કોડની કલમ 280 ના ફકરા 6 ના પેટાફકરા 1 અને (અથવા) 2 માં પૂરી પાડવામાં આવેલ શરતોને સંતોષે છે, તો પછી લાઇન 020 ભરવામાં આવતી નથી.
ગણતરીની 100 લાઇન સિક્યોરિટીઝ સાથેના વ્યવહારો પર આવકવેરા માટેના કર આધારને પ્રતિબિંબિત કરે છે. જો ઉલ્લેખિત કર આધાર હકારાત્મક છે, તો 100 લાઇન પરની રકમ ઘોષણાની શીટ 02 ની લાઇન 120 પર પ્રતિબિંબિત થાય છે.

13.01.2017

1C કંપની વપરાશકર્તાઓને નવા સોલ્યુશન "1C:Enterprise 8. સિક્યોરિટીઝ માર્કેટ CORPમાં વ્યાવસાયિક સહભાગીઓ માટે એકાઉન્ટિંગ અને મેનેજમેન્ટ" ના પ્રકાશન વિશે સૂચિત કરે છે, જે ટેક્નોલોજી પ્લેટફોર્મ "1C:Enterprise 8.3" અને રૂપરેખાંકન "1C" ના આધારે વિકસાવવામાં આવ્યું છે. : એન્ટરપ્રાઇઝ 8. નોન-ક્રેડિટ ફાઇનાન્શિયલ એકાઉન્ટિંગ સંસ્થા CORP". ઉદ્યોગ સોલ્યુશન "1C: સિક્યોરિટીઝ માર્કેટ KORP માં વ્યાવસાયિક સહભાગીઓ માટે એકાઉન્ટિંગ અને મેનેજમેન્ટ" એ એકાઉન્ટિંગ અને ટેક્સ એકાઉન્ટિંગના સ્વચાલિતકરણ અને નિયમનકારી રિપોર્ટિંગની તૈયારી માટે બનાવાયેલ છે (રશિયન ફેડરેશનના વર્તમાન કાયદા અને સેન્ટ્રલ બેંકની જરૂરિયાતો અનુસાર. રશિયન ફેડરેશનનું) રોકાણ અને નાણાકીય ક્ષેત્રની અન્ય કંપનીઓ જે નીચેની પ્રકારની પ્રવૃત્તિઓમાં સેવાઓ પ્રદાન કરે છે: ડીલર પ્રવૃત્તિઓ, બ્રોકરેજ પ્રવૃત્તિઓ, રજિસ્ટ્રાર પ્રવૃત્તિઓ, ટ્રસ્ટ મેનેજમેન્ટ, મેનેજમેન્ટ કંપની પ્રવૃત્તિઓ, વિશેષ ડિપોઝિટરી પ્રવૃત્તિઓ, બિન-રાજ્ય પેન્શન ફંડ.

"CORP સિક્યોરિટીઝ માર્કેટમાં વ્યાવસાયિક સહભાગીઓ માટે એકાઉન્ટિંગ અને મેનેજમેન્ટ" રૂપરેખાંકન "Taxi" ઇન્ટરફેસ પર વિકસાવવામાં આવ્યું હતું અને 1C:Enterprise ટેકનોલોજી પ્લેટફોર્મ સંસ્કરણ 8.3 ના તમામ ફાયદાઓનો ઉપયોગ કરે છે, જે માપનીયતા, નિખાલસતા, વહીવટની સરળતા અને ગોઠવણીને સુનિશ્ચિત કરે છે. 1C:એન્ટરપ્રાઇઝ ટેક્નોલોજી પ્લેટફોર્મ વર્ઝન 8.3 તમને નીચા કનેક્શન સ્પીડ મોડ સહિત, ઇન્ટરનેટ દ્વારા માહિતી આધારને ઍક્સેસ કરવાની ક્ષમતા સાથે પાતળા ક્લાયંટ અને વેબ ક્લાયંટ મોડમાં કામ કરવાની મંજૂરી આપે છે.

"1C: સિક્યોરિટીઝ માર્કેટ CORP માં વ્યવસાયિક સહભાગીઓ માટે એકાઉન્ટિંગ અને મેનેજમેન્ટ" વિકસાવતી વખતે, બેંક ઑફ રશિયાના ઉદ્યોગ ધોરણોની જરૂરિયાતો અનુસાર એકાઉન્ટિંગ કરતી કંપનીઓ સાથે કામ કરતી વખતે પ્રાપ્ત પદ્ધતિ અને ડિઝાઇન અનુભવને ધ્યાનમાં લેવામાં આવ્યો હતો: મેનેજમેન્ટ કંપની "સ્પુટનિક - કેપિટલ મેનેજમેન્ટ", ઇન્વેસ્ટમેન્ટ કંપની "ATON", IC "Grandis Capital", IC "REGION", મેનેજમેન્ટ કંપની "Kalita", NPF "Soglasie", NPF "એલાયન્સ".

સોફ્ટવેર ઉત્પાદનો "1C: સિક્યોરિટીઝ માર્કેટ CORP માં વ્યાવસાયિક સહભાગીઓ માટે એકાઉન્ટિંગ અને મેનેજમેન્ટ" 01/13/2017 થી વેચાણ પર છે.

ઉત્પાદનની કાર્યક્ષમતા "1C: કોર્પોરેટ સિક્યોરિટીઝ માર્કેટના વ્યવસાયિક સહભાગીઓ માટે એકાઉન્ટિંગ અને મેનેજમેન્ટ"

ઇન્ડસ્ટ્રી સોલ્યુશન "1C:એન્ટરપ્રાઇઝ 8. સિક્યોરિટીઝ માર્કેટ CORPમાં વ્યાવસાયિક સહભાગીઓ માટે એકાઉન્ટિંગ અને મેનેજમેન્ટ" એકાઉન્ટિંગ અને ટેક્સ એકાઉન્ટિંગને સ્વચાલિત કરવા અને યુનિફાઇડ ચાર્ટ ઓફ એકાઉન્ટ્સ (USC) અને ઇન્ડસ્ટ્રી એકાઉન્ટિંગ સ્ટાન્ડર્ડ્સ (ASBU) પર આધારિત નિયમનકારી રિપોર્ટિંગ તૈયાર કરવા માટે ડિઝાઇન કરવામાં આવ્યું છે. રોકાણ અને અન્ય કંપનીઓ નાણાકીય ક્ષેત્ર માટે.

• ઉદ્યોગ ઉકેલની મુખ્ય ઉદ્યોગ કાર્યક્ષમતા:
  • સિક્યોરિટીઝ સાથેના વ્યવહારો અને સિક્યોરિટીઝ સાથેના નિયમનકારી વ્યવહારો માટે એકાઉન્ટિંગ (પુનઃમૂલ્યાંકન, ઋણમુક્તિની કિંમતની ગણતરી);
  • બ્રોકરેજ કામગીરી માટે એકાઉન્ટિંગ;
  • ટ્રસ્ટ મેનેજમેન્ટ સંબંધિત વ્યવહારો માટે એકાઉન્ટિંગ;
  • NPO (બિન-રાજ્ય પેન્શન જોગવાઈ) અને OPS (ફરજિયાત પેન્શન વીમો) પર NPF કામગીરી માટે એકાઉન્ટિંગ;
  • જોગવાઈઓ 527-P અને 532-P અનુસાર એકાઉન્ટિંગ (નાણાકીય) નિવેદનોની રચના;
  • સમાંતર મોડમાં ખાતાઓના આરએએસ અને ઓએસબીયુ ચાર્ટ અનુસાર વ્યવહારોની રચના;
  • બેંક ઓફ રશિયામાં સબમિશન માટે સુપરવાઇઝરી રિપોર્ટિંગના પેકેજની રચના;
• રૂપરેખાંકન કાર્યક્ષમતા "નોન-ક્રેડિટ નાણાકીય સંસ્થા માટે એકાઉન્ટિંગ":
  • રોકડ એકાઉન્ટિંગ;
  • આવક અને ખર્ચ માટે એકાઉન્ટિંગ;
  • આરએએસની જરૂરિયાતો અનુસાર નાણાકીય નિવેદનોની તૈયારી;
  • એકાઉન્ટિંગ સમયગાળા બંધ.

"CORP સિક્યોરિટીઝ માર્કેટમાં વ્યાવસાયિક સહભાગીઓ માટે એકાઉન્ટિંગ અને મેનેજમેન્ટ" રૂપરેખાંકનની કાર્યક્ષમતાનું વિગતવાર વર્ણન પરિશિષ્ટ 1 અને વેબસાઇટ http://solutions.1c.ru/catalog/finmarket_corp/features પર આપવામાં આવ્યું છે.

સોલ્યુશન "1C: KORP સિક્યોરિટીઝ માર્કેટમાં વ્યાવસાયિક સહભાગીઓ માટે એકાઉન્ટિંગ અને મેનેજમેન્ટ" એ 8 ડિસેમ્બર, 2016 ના રોજ "1C: સુસંગત" પ્રમાણપત્ર, માહિતી પત્ર નંબર 22317 પસાર કર્યું છે (http://1c.ru/news/info. jsp?id=22317) .

"કોર્પોરેટ સિક્યોરિટીઝ માર્કેટના પ્રોફેશનલ પાર્ટિસિપન્ટ્સ માટે એકાઉન્ટિંગ અને મેનેજમેન્ટ" રૂપરેખાંકન સહિત ઉત્પાદનોની રચના

ઉત્પાદન "1C:Enterprise 8. સિક્યોરિટીઝ માર્કેટ CORP માં વ્યાવસાયિક સહભાગીઓ માટે એકાઉન્ટિંગ અને મેનેજમેન્ટ" (કલમ 4601546129963) સમાવેશ થાય છે:

• વિતરણો:
• પ્લેટફોર્મ "1C:એન્ટરપ્રાઇઝ 8";
• રૂપરેખાંકન "સિક્યોરિટીઝ માર્કેટ CORP માં વ્યાવસાયિક સહભાગીઓ માટે એકાઉન્ટિંગ અને મેનેજમેન્ટ";
• તેની ડીવીડી રિલીઝ;
• 1C:Enterprise 8 પ્લેટફોર્મ માટે દસ્તાવેજોનો સમૂહ;
• "સિક્યોરિટીઝ માર્કેટ CORP માં વ્યાવસાયિક સહભાગીઓ માટે એકાઉન્ટિંગ અને મેનેજમેન્ટ" રૂપરેખાંકન માટે દસ્તાવેજોનો સમૂહ;
• "નોન-ક્રેડિટ નાણાકીય સંસ્થા માટે એકાઉન્ટિંગ" રૂપરેખાંકન માટે દસ્તાવેજોનો સમૂહ;
• સક્રિયકરણ પરબિડીયું 1C:ITS ઇન્ડસ્ટ્રી પ્રેફરન્શિયલ;
• 1C ના સોફ્ટવેર સુરક્ષા માટે PIN કોડ: એક કાર્યસ્થળ માટે એન્ટરપ્રાઇઝ 8 પ્લેટફોર્મ;
• એક કાર્યસ્થળ માટે "સિક્યોરિટીઝ માર્કેટ CORP માં વ્યાવસાયિક સહભાગીઓ માટે એકાઉન્ટિંગ અને મેનેજમેન્ટ" રૂપરેખાંકનના સોફ્ટવેર સુરક્ષા માટેનો પિન કોડ;
• એક કાર્યસ્થળ માટે 1C:Enterprise 8 સિસ્ટમ અને "CORP સિક્યોરિટીઝ માર્કેટમાં વ્યાવસાયિક સહભાગીઓ માટે એકાઉન્ટિંગ અને મેનેજમેન્ટ" રૂપરેખાંકનનો ઉપયોગ કરવા માટેના લાઇસન્સ;
• વપરાશકર્તા સપોર્ટ સાઇટ પર નોંધણી માટે પિન કોડ.

રૂપરેખાંકન "સિક્યોરિટીઝ માર્કેટ CORP માં વ્યાવસાયિક સહભાગીઓ માટે એકાઉન્ટિંગ અને મેનેજમેન્ટ" સુરક્ષિત છે અને તેમાં કોડ ટુકડાઓ છે જે વપરાશકર્તા દ્વારા બદલી શકાતા નથી. તે જ સમયે, અંતિમ વપરાશકર્તાઓની જરૂરિયાતો અનુસાર ઉત્પાદનને અનુકૂલિત કરવાની ક્ષમતાને સુનિશ્ચિત કરવા માટે કોડની મહત્તમ નિખાલસતાના સિદ્ધાંતનો અમલ કરવામાં આવે છે.

સ્વયંસંચાલિત વર્કસ્ટેશનની સંખ્યાનું વિસ્તરણ 1C:Enterprise 8 પ્લેટફોર્મ (1, 5, 10, 20, 50, 100, 300, 500 વર્કસ્ટેશનો, વર્ઝન PROF અથવા KORP માટે), ક્લાયંટ લાયસન્સ "1C માટે ક્લાયંટ લાઇસન્સ ખરીદીને હાથ ધરવામાં આવે છે. : સિક્યોરિટી માર્કેટ CORP માં વ્યાવસાયિક સહભાગીઓ માટે એકાઉન્ટિંગ અને મેનેજમેન્ટ" (1, 5, 10, 20, 50 અને 100 નોકરીઓ માટે).

"CORP સિક્યોરિટીઝ માર્કેટમાં વ્યવસાયિક સહભાગીઓ માટે એકાઉન્ટિંગ અને મેનેજમેન્ટ" રૂપરેખાંકન અને "1C:Enterprise 8" પ્લેટફોર્મનો ઉપયોગ કરવા માટે ખરીદેલ લાયસન્સની સંખ્યા આ ગોઠવણી સાથે એક સાથે કામ કરતા વપરાશકર્તાઓની મહત્તમ સંખ્યાની જરૂરિયાતને આધારે નક્કી કરવામાં આવે છે.

ક્લાયંટ-સર્વર સંસ્કરણમાં કામ કરવા માટે, તમારે 1C:Enterprise 8 સર્વરનો ઉપયોગ કરવા માટે લાયસન્સ ખરીદવું આવશ્યક છે. 1C:Enterprise 8 ના ક્લાયંટ-સર્વર સંસ્કરણ વિશે વધુ વિગતો 1C કંપનીની વેબસાઇટ પર મળી શકે છે.

સૉફ્ટવેર ઉત્પાદનોની ડિલિવરી સાથે સમાવિષ્ટ દસ્તાવેજીકરણ

ઉત્પાદન "1C: સિક્યોરિટીઝ માર્કેટ KORP માં વ્યાવસાયિક સહભાગીઓ માટે એકાઉન્ટિંગ અને મેનેજમેન્ટ" (લેખ 4601546129963) દસ્તાવેજો સમાવે છે:

• 1C:એન્ટરપ્રાઇઝ 8.3. સંચાલકની માર્ગદર્શિકા;
• 1C:એન્ટરપ્રાઇઝ 8.3. વપરાશકર્તા માર્ગદર્શિકા;
• 1C:એન્ટરપ્રાઇઝ 8.3. વિકાસકર્તાની માર્ગદર્શિકા (બે ભાગોમાં);
• 1C:એન્ટરપ્રાઇઝ 8. રૂપરેખાંકન "સિક્યોરિટીઝ માર્કેટ CORP માં વ્યાવસાયિક સહભાગીઓ માટે એકાઉન્ટિંગ અને મેનેજમેન્ટ";
• 1C:એન્ટરપ્રાઇઝ 8. રૂપરેખાંકન "નૉન-ક્રેડિટ નાણાકીય સંસ્થા માટે એકાઉન્ટિંગ".

બિલ્ટ-ઇન લેંગ્વેજ અને ક્વેરી લેંગ્વેજનું સિન્ટેક્સ પુસ્તક "1C:Enterprise 8.3. Developer's Guide" (2 ભાગમાં) માં રજૂ કરવામાં આવ્યું છે. ઑબ્જેક્ટ મૉડલનું વર્ણન ઇલેક્ટ્રોનિક સ્વરૂપમાં ડિલિવરીમાં સંપૂર્ણપણે શામેલ છે (રૂપરેખાકાર અને સિન્ટેક્સ સહાયકના સહાય વિભાગોમાં). પેપર બુકના સ્વરૂપમાં ઑબ્જેક્ટ મોડેલનું વર્ણન "1C: એન્ટરપ્રાઇઝ 8.3. બિલ્ટ-ઇન ભાષાનું વર્ણન" (5 ભાગોમાં) અલગથી ખરીદી શકાય છે. નોંધણી નંબર દીઠ એક કરતાં વધુ નકલ ખરીદવાની મંજૂરી નથી.

દસ્તાવેજોની ખરીદી માટે અરજી સબમિટ કરતા પહેલા, વપરાશકર્તાના ઉત્પાદનની નોંધણી, માન્ય 1C:ITS કરારની ઉપલબ્ધતા અને આ ઉત્પાદન માટે સક્રિય 1C:ITS ઉદ્યોગ સેવા તપાસવાની ભલામણ કરવામાં આવે છે.

સેવા જાળવણી

"સિક્યોરિટીઝ માર્કેટ CORP માં વ્યાવસાયિક સહભાગીઓ માટે એકાઉન્ટિંગ અને મેનેજમેન્ટ" અને 1C:Enterprise પ્લેટફોર્મ સાથે કામ કરવાના સંદર્ભમાં વપરાશકર્તા સમર્થન ધરાવતા સોફ્ટવેર ઉત્પાદનોની જાળવણી માહિતી ટેકનોલોજી સપોર્ટ કરાર "1C:Enterprise" (1C:Enterprise) હેઠળ હાથ ધરવામાં આવે છે. ITS) સક્રિય સેવા સાથે 1C:ITS ઇન્ડસ્ટ્રી 5મી કેટેગરી.

ઇન્ફોર્મેશન ટેક્નોલોજી સપોર્ટ (1C:ITS) એ સત્તાવાર સમર્થન છે જે 1C 1C:Enterprise પ્રોગ્રામના વપરાશકર્તાઓને નિયમિત અને સતત ધોરણે પ્રદાન કરે છે. સત્તાવાર સમર્થનમાં 1C:ITS સેવાઓ અને 1C સેવાઓનો સમાવેશ થાય છે.

1C:ITS સેવાઓ તમને આની મંજૂરી આપે છે:

• ઈન્ટરનેટ દ્વારા નિયંત્રિત અહેવાલો તૈયાર કરવા અને સબમિટ કરવા,
• ઇલેક્ટ્રોનિક ઇન્વૉઇસ અને અન્ય કાયદેસર રીતે નોંધપાત્ર દસ્તાવેજોની આપલે,
• સ્વચાલિત બેકઅપનો ઉપયોગ કરીને, ડેટાબેઝને નુકસાન અને નુકસાન સામે રક્ષણ આપો,
• વિશ્વમાં ગમે ત્યાંથી ઇન્ટરનેટ દ્વારા 1C:એન્ટરપ્રાઇઝ પ્રોગ્રામનો ઉપયોગ કરો,
• 1C કંપનીના ઓડિટર્સ અને નિષ્ણાતો પાસેથી સલાહ મેળવો અને ઘણું બધું.

તમામ 1C સેવાઓ વિશે વિગતવાર માહિતી માટે, https://portal.1c.ru/ પર 1C:ITS પોર્ટલ જુઓ.

તમે www.its.1c.ru/about અને https://portal.1c.ru/app/branch પૃષ્ઠો પર 1C:ITS અને 1C:ITS ઉદ્યોગ સેવાની રચના અને શરતો વિશે વધુ વાંચી શકો છો.

મુખ્ય ડિલિવરી પેકેજ "1C: CORP સિક્યોરિટીઝ માર્કેટમાં વ્યવસાયિક સહભાગીઓ માટે એકાઉન્ટિંગ અને મેનેજમેન્ટ" માં ITS ની DVD રિલીઝ, 1C: ITS માટે પ્રેફરન્શિયલ સપોર્ટ માટે કૂપન અને 1C: ITS ઈન્ડસ્ટ્રીમાં સપોર્ટના ગ્રેસ પિરિયડ માટે કૂપનનો સમાવેશ થાય છે. સેવા "1C: CORP સિક્યોરિટીઝ માર્કેટમાં પ્રોફેશનલ પાર્ટિસિપન્ટ્સ માટે એકાઉન્ટિંગ અને મેનેજમેન્ટ" ની ડિલિવરીના ખર્ચમાં સપોર્ટ માટે ગ્રેસ પિરિયડનો ખર્ચ સામેલ છે. એટલે કે, કીટની નોંધણી કર્યા પછી અને 1C:ITS સપોર્ટ માટે ગ્રેસ પિરિયડની નોંધણી કર્યા પછી, તેમજ 1C:ITS સેવામાં સપોર્ટ માટે ગ્રેસ પિરિયડ સક્રિય કર્યા પછી, ઉદ્યોગ વપરાશકર્તાને સમયગાળા માટે વધારાની ચુકવણી વિના સત્તાવાર સપોર્ટનો ઉપયોગ કરવાનો અધિકાર છે. ગ્રેસ સમયગાળાની.

પરિશિષ્ટ 1

સોફ્ટવેર પ્રોડક્ટની કાર્યક્ષમતાનું વર્ણન "1C: એકાઉન્ટિંગ એન્ડ મેનેજમેન્ટ ફોર પ્રોફેશનલ સિક્યોરિટીઝ માર્કેટ પાર્ટિસિપન્ટ્સ CORP"

ઇન્ડસ્ટ્રી સોલ્યુશન "1C:એન્ટરપ્રાઇઝ 8. સિક્યોરિટીઝ માર્કેટ CORPમાં વ્યાવસાયિક સહભાગીઓ માટે એકાઉન્ટિંગ અને મેનેજમેન્ટ" સ્ટાન્ડર્ડ સોલ્યુશન "1C:Enterprise 8. બિન-ક્રેડિટ નાણાકીય સંસ્થા CORP માટે એકાઉન્ટિંગ", આવૃત્તિ 3.0,ના આધારે વિકસાવવામાં આવ્યું હતું. મૂળભૂત કાર્યક્ષમતા જાળવી રાખતી વખતે, અને તકનીકી પ્લેટફોર્મ "1C:Enterprise 8" સંસ્કરણ 8.3 અને "Taxi" ઇન્ટરફેસના તમામ ફાયદાઓનો ઉપયોગ કરે છે.

સોલ્યુશન "1C: સિક્યોરિટીઝ માર્કેટ CORP માં વ્યાવસાયિક સહભાગીઓ માટે એકાઉન્ટિંગ અને મેનેજમેન્ટ" સિક્યોરિટીઝ માર્કેટમાં વ્યાવસાયિક સહભાગીઓ અને નોન-સ્ટેટ પેન્શન ફંડ્સનો ઉપયોગ કરીને નિયમનકારી રિપોર્ટિંગની તૈયારી સહિત, એકાઉન્ટિંગ અને ટેક્સ એકાઉન્ટિંગને સ્વચાલિત કરવા માટે રચાયેલ છે:

• એકાઉન્ટિંગ માટેના ખાતાઓનો ચાર્ટ, બેંક ઓફ રશિયાના ડ્રાફ્ટ રેગ્યુલેશન્સને અનુરૂપ "નોન-ક્રેડિટ ફાઇનાન્સિયલ સંસ્થાઓમાં એકાઉન્ટિંગ માટેના એકાઉન્ટ્સના ચાર્ટ પર અને તેની અરજી માટેની પ્રક્રિયા", તેમજ બેંક ઓફ રશિયાના ડ્રાફ્ટ ઉદ્યોગ એકાઉન્ટિંગ ધોરણો ;
• એકાઉન્ટિંગ માટેના એકાઉન્ટ્સનો ચાર્ટ, રશિયન ફેડરેશનના નાણા મંત્રાલયના આદેશને અનુરૂપ "સંસ્થાઓની નાણાકીય અને આર્થિક પ્રવૃત્તિઓના હિસાબ અને તેની અરજી માટેની સૂચનાઓ માટેના ખાતાઓના ચાર્ટની મંજૂરી પર" 31 ઓક્ટોબર, 2000 નંબર 94n. .

અન્ય માહિતી પ્રણાલીઓ સાથે એકીકરણ માટે, 1C:Enterprise 8.3 પ્લેટફોર્મની પ્રમાણભૂત પદ્ધતિઓનો ઉપયોગ કરવામાં આવે છે.

એકાઉન્ટિંગ "દસ્તાવેજમાંથી" અને પ્રમાણભૂત કામગીરી

એકાઉન્ટિંગમાં વ્યવસાયિક વ્યવહારોને પ્રતિબિંબિત કરવાની મુખ્ય રીત એ છે કે પ્રાથમિક એકાઉન્ટિંગ દસ્તાવેજોને અનુરૂપ પ્રોગ્રામ દસ્તાવેજો દાખલ કરો. વધુમાં, વ્યક્તિગત વ્યવહારોની સીધી પ્રવેશની મંજૂરી છે.

અનેક સંસ્થાઓના રેકોર્ડની જાળવણી

પ્રોગ્રામ "1C: સિક્યોરિટીઝ માર્કેટ CORP માં વ્યવસાયિક સહભાગીઓ માટે એકાઉન્ટિંગ અને મેનેજમેન્ટ" નો ઉપયોગ કરીને તમે ઘણી સંસ્થાઓની પ્રવૃત્તિઓના એકાઉન્ટિંગ અને ટેક્સ રેકોર્ડ જાળવી શકો છો, અને તેમાંથી દરેક માટે એકાઉન્ટિંગ નીતિના પરિમાણો અન્ય સંસ્થાઓથી સ્વતંત્ર રીતે ગોઠવાયેલા છે.

"સિક્યોરિટીઝ માર્કેટ CORP માં વ્યાવસાયિક સહભાગીઓ માટે એકાઉન્ટિંગ અને મેનેજમેન્ટ" ઘણી સંસ્થાઓના રેકોર્ડ જાળવવા માટે સામાન્ય માહિતી આધારનો ઉપયોગ કરવાની તક પૂરી પાડે છે. તે જ સમયે, દરેક સંસ્થા માટેના રેકોર્ડ અલગ એકાઉન્ટિંગ ડેટાબેઝમાં રાખી શકાય છે.

"CORP સિક્યોરિટીઝ માર્કેટમાં વ્યાવસાયિક સહભાગીઓ માટે એકાઉન્ટિંગ અને મેનેજમેન્ટ" રૂપરેખાંકન અલગ વિભાગો ધરાવતી સંસ્થાઓની પ્રવૃત્તિઓના એકાઉન્ટિંગ અને ટેક્સ એકાઉન્ટિંગને સમર્થન આપે છે. અલગ બેલેન્સ શીટમાં ફાળવેલ વિભાગો વચ્ચેના વ્યવહારોને પ્રતિબિંબિત કરવા માટે, અલગ "સલાહ" દસ્તાવેજોનો ઉપયોગ કરવામાં આવે છે.

એકાઉન્ટ્સના ચાર્ટ પર વ્યવસાયિક વ્યવહારો માટે એકાઉન્ટિંગ

પ્રોગ્રામમાં સિન્થેટિક અને વિશ્લેષણાત્મક એકાઉન્ટિંગ "1C: સિક્યોરિટીઝ માર્કેટ CORP માં વ્યવસાયિક સહભાગીઓ માટે એકાઉન્ટિંગ અને મેનેજમેન્ટ" રશિયન ફેડરેશનના નાણા મંત્રાલયના આદેશને અનુરૂપ એકાઉન્ટ્સના ચાર્ટ પર જાળવવામાં આવે છે "ચાર્ટની મંજૂરી પર સંસ્થાઓની નાણાકીય અને આર્થિક પ્રવૃત્તિઓના હિસાબ અને તેની અરજી માટેની સૂચનાઓ" તારીખ 31 ઓક્ટોબર .2000 નંબર 94n, અને બેંક ઓફ રશિયાના ડ્રાફ્ટ રેગ્યુલેશન્સને અનુરૂપ એકાઉન્ટ્સના ચાર્ટ પર "માં એકાઉન્ટિંગના એકાઉન્ટ્સના ચાર્ટ પર બિન-ક્રેડિટ નાણાકીય સંસ્થાઓ અને તેની અરજી માટેની પ્રક્રિયા” (ત્યારબાદ એકાઉન્ટ્સના યુનિફાઇડ ચાર્ટ તરીકે ઓળખવામાં આવે છે).

એકાઉન્ટ્સનો એકીકૃત ચાર્ટ:

• બે-સ્તર અને સખત રીતે નિયમન. એકાઉન્ટ્સના યુનિફાઇડ ચાર્ટનું નિર્માણ અધિક્રમિક માળખા પર આધારિત છે, જ્યાં દરેક અનુગામી સ્તર અગાઉના એકની વિગતો આપે છે;
• હિસાબી ખાતાઓના નામકરણને આર્થિક સામગ્રી અનુસાર વર્ગીકૃત કરવામાં આવે છે જેથી કરીને પ્રથમ અને બીજા ક્રમના એકાઉન્ટ્સ પરના વિભાગોમાં માહિતીનો સારાંશ આપવા માટે, સમાન નિયમો અને એકાઉન્ટિંગના સિદ્ધાંતોના આધારે;
• વિશ્લેષણાત્મક એકાઉન્ટિંગ વ્યક્તિગત, વિશ્લેષણાત્મક, એકાઉન્ટિંગ એકાઉન્ટ્સ અને સબકોન્ટો મિકેનિઝમનો ઉપયોગ કરીને સિન્થેટિક એકાઉન્ટ્સ બંને પર હાથ ધરવામાં આવે છે;
• વ્યક્તિગત એકાઉન્ટ્સ પર વિશ્લેષણાત્મક એકાઉન્ટિંગ જાળવવા માટે, રૂપરેખાંકન વિશ્લેષણાત્મક એકાઉન્ટિંગ એકાઉન્ટ્સ ડિરેક્ટરી પ્રદાન કરે છે. દરેક સેકન્ડ-ઓર્ડર બેલેન્સ શીટ એકાઉન્ટ માટે, વિશ્લેષણના ચોક્કસ સંયોજનો માટે અમર્યાદિત સંખ્યામાં વિશ્લેષણાત્મક એકાઉન્ટ્સ ખોલવામાં આવે છે. વિશ્લેષણાત્મક એકાઉન્ટ્સ સ્પષ્ટ ઓપનિંગ પેરામીટર્સ અનુસાર રૂપરેખાંકનમાં જનરેટ કરી શકાય છે અથવા વપરાશકર્તા દ્વારા મેન્યુઅલી બનાવી શકાય છે.

સિક્યોરિટીઝની ખરીદી

"CORP સિક્યોરિટીઝ માર્કેટમાં પ્રોફેશનલ સહભાગીઓ માટે એકાઉન્ટિંગ અને મેનેજમેન્ટ" રૂપરેખામાં, સિક્યોરિટીઝની ખરીદીની કામગીરી સ્વયંસંચાલિત છે, જે સ્ટોક એક્સચેન્જ અને ઓવર-ધ-કાઉન્ટર માર્કેટ પર વિવિધ ટ્રેડિંગ મોડ્સમાં થયેલા વાસ્તવિક ખર્ચને પ્રતિબિંબિત કરે છે.

સિક્યોરિટીઝની ખરીદીની કામગીરી બેંક ઓફ રશિયાના 1 ઓક્ટોબર, 2015 ના રોજના ઉદ્યોગ ધોરણો અનુસાર હાથ ધરવામાં આવી હતી.

સિક્યોરિટીઝની ખરીદી અને વેચાણ કરતી વખતે, બેચ રેકોર્ડ જાળવવામાં આવે છે. એક બેચ સમયના એક એકમમાં સમાન કિંમતે ખરીદેલી સિક્યોરિટીઝની ચોક્કસ સંખ્યાને અનુરૂપ છે. સિક્યોરિટીઝ માટે માલસામાન દસ્તાવેજ એ સુરક્ષા વ્યવહાર દસ્તાવેજ છે. આ દસ્તાવેજ એકાઉન્ટિંગ માટે ઇક્વિટી અને ડેટ સિક્યોરિટીઝ સ્વીકારે છે.

આકૃતિ 1. દસ્તાવેજ "ટ્રાન્ઝેક્શન"

ખરીદી પર, ઇક્વિટી અને ડેટ ફાઇનાન્સિયલ ઇન્સ્ટ્રુમેન્ટ્સ બેંક ઓફ રશિયાના ઉદ્યોગ એકાઉન્ટિંગ ધોરણો તેમજ આંતરરાષ્ટ્રીય નાણાકીય રિપોર્ટિંગ ધોરણો IFRS 39 અનુસાર ચાર મૂલ્યાંકન શ્રેણીઓમાંની એકમાં નિર્ધારિત કરવામાં આવે છે.

મૂલ્યાંકન શ્રેણી અને નાણાકીય સાધનના પ્રકાર પર આધાર રાખીને, સિક્યોરિટીનું મુખ્ય મૂલ્ય તેમજ વ્યવહાર ખર્ચ, વ્યાજ અને કૂપનની આવક અને ડિસ્કાઉન્ટ/પ્રીમિયમને ધ્યાનમાં લેવામાં આવે છે.

પ્રોગ્રામમાં મૂલ્યાંકન શ્રેણીની પસંદગી સિક્યોરિટી સાથેના વ્યવહાર (T+, સ્થગિત ડિલિવરી સાથે ઓવર-ધ-કાઉન્ટર વ્યવહારો) માટે દસ્તાવેજ કરારમાં અને દસ્તાવેજમાં સુરક્ષા સાથે વ્યવહાર (T0 મોડમાં અને ઓવર-ધ-કાઉન્ટર ટ્રાન્ઝેક્શન, જે દિવસે કોન્ટ્રાક્ટ પૂરો થાય તે દિવસે સુરક્ષાની ડિલિવરીને આધીન હોય છે).

જ્યારે ઓવર-ધ-કાઉન્ટર માર્કેટ પર અથવા T+ મોડમાં એક્સચેન્જ પર વિલંબિત ડિલિવરી થાય છે, ત્યારે ટ્રાન્ઝેક્શન કોન્ટ્રાક્ટ દસ્તાવેજ સિક્યોરિટીઝ ખરીદવાના પ્રારંભિક ખર્ચને ધ્યાનમાં લે છે. સિક્યોરિટીઝની કેટેગરીના આધારે, ખર્ચ ક્યાં તો સિક્યોરિટીની કિંમતમાં સમાવવામાં આવે છે અથવા ખર્ચ તરીકે લખવામાં આવે છે.

સિક્યોરિટીઝ ખરીદતી વખતે, નાણાકીય રોકાણો માટે એકાઉન્ટિંગ માટેના નીચેના ધોરણોને પૂર્ણ કરવામાં આવ્યા હતા:

• ખરીદી પર, તમામ સિક્યોરિટીઝ વાજબી મૂલ્ય પર માપવામાં આવે છે. કોઈપણ નાણાકીય સાધનની ખરીદ કિંમત સંબંધિત ભૌતિકતા માપદંડોને ધ્યાનમાં લઈને, વાજબી મૂલ્ય સામે પરીક્ષણ કરવામાં આવે છે. તદનુસાર, સિક્યોરિટીઝની ખરીદી કિંમત સિક્યોરિટીના વાજબી મૂલ્ય અને તેની ખરીદી કિંમત વચ્ચેના તફાવત દ્વારા ગોઠવી શકાય છે.
• નાણાકીય સાધનોનું વાજબી મૂલ્ય એકાઉન્ટિંગ સિસ્ટમ સેટિંગ્સના આધારે નક્કી કરવામાં આવે છે અને વાજબી મૂલ્ય સ્તરો દ્વારા નક્કી કરવામાં આવે છે:
• લેવલ 1 - સક્રિય બજાર પર વેપાર થતા નાણાકીય સાધનની કિંમતો (અવલોકનક્ષમ ઇનપુટ ડેટા);
• સ્તર 2 - સક્રિય બજાર પર વેપાર ન થતા નાણાકીય સાધનની કિંમતો અને નાણાકીય સાધનના વાજબી મૂલ્યના અંદાજ (અવલોકનક્ષમ ઇનપુટ્સ) તરીકે ઉપયોગમાં લેવાતા સમાન નાણાકીય સાધનોની કિંમતો ટાંકવામાં આવે છે;
• સ્તર 3 - નાણાકીય સાધન માટે અવલોકનક્ષમ ઇનપુટ્સ: અંદાજિત મૂલ્યો, વાજબી મૂલ્ય પદ્ધતિઓ (બજાર અભિગમ અને આવકનો અભિગમ), ક્યાં તો મેટ્રિક્સ પ્રાઇસિંગ અથવા ડિસ્કાઉન્ટ રેટ પદ્ધતિઓનો ઉપયોગ કરીને અને EIR પર ડિસ્કાઉન્ટેડ રોકડ પ્રવાહ (અસરકારક વ્યાજ દર) ) નાણાકીય વાજબી મૂલ્ય સાધન

આ પ્રોગ્રામ વ્યાજની આવક અથવા ખર્ચ તરીકે આવા પ્રીમિયમ અથવા ડિસ્કાઉન્ટની વધુ વિચારણા સાથે ખરીદી પર પ્રીમિયમ અને ડિસ્કાઉન્ટનો હિસાબ પ્રદાન કરે છે. સિક્યોરિટીઝ ઇન્ડસ્ટ્રી એકાઉન્ટિંગ ધોરણો અનુસાર, જ્યારે ઋણમુક્તિ ખર્ચ અને વ્યાજની આવક ગોઠવણોની ગણતરી કરવામાં આવે છે, ત્યારે આ ડિસ્કાઉન્ટ અને પ્રીમિયમ કુપન આવક તરીકે સીધી રેખાના આધારે ઉપાર્જિત કરવામાં આવે છે અને લખવામાં આવે છે અને ESP વ્યાજ તફાવતો માટે એડજસ્ટ કરવામાં આવે છે.

RAS અને OSBU રજિસ્ટર અનુસાર સમાંતર પોસ્ટિંગ સાથે સિક્યોરિટીઝની ખરીદી માટે વ્યવહારો કરવા માટે સક્ષમ થવા માટે, તમારે પ્રોફેશનલ પાર્ટિસિપન્ટ્સ એકાઉન્ટિંગ સેટિંગ્સમાં RAS વિકલ્પ અનુસાર સમાંતર એકાઉન્ટિંગને સક્ષમ કરવું આવશ્યક છે.

અગાઉ હસ્તગત સિક્યોરિટીઝનું વેચાણ (નિકાલ).

"CORP સિક્યોરિટીઝ માર્કેટમાં વ્યવસાયિક સહભાગીઓ માટે એકાઉન્ટિંગ અને મેનેજમેન્ટ" રૂપરેખાંકનમાં સિક્યોરિટીઝના વેચાણ માટેની કામગીરી સુરક્ષા વ્યવહાર દસ્તાવેજનો ઉપયોગ કરીને હાથ ધરવામાં આવે છે. સિક્યોરિટીઝના વેચાણ માટે એક્સચેન્જ અને ઓવર-ધ-કાઉન્ટર વ્યવહારોને ધ્યાનમાં લેવામાં આવે છે. વિનિમય વ્યવહારો માટે, વેચાણની કામગીરી T0, T+1, T+2 મોડમાં શક્ય છે. ઓવર-ધ-કાઉન્ટર ટ્રેડિંગ મોડ્સ સિક્યોરિટીઝની પ્રી-ડિલિવરી, પેમેન્ટ સામે ડિલિવરી, જ્યારે ડિલિવરી અને પેમેન્ટ એક જ દિવસે થાય છે અને સિક્યોરિટીઝની ડિલિવરી પછીના અમલ સાથે સિક્યોરિટીઝ માટે પ્રી-પેમેન્ટના વિકલ્પોને ધ્યાનમાં લે છે.

સિક્યોરિટીઝનું વેચાણ (નિકાલ) કરતી વખતે, ડેટ સિક્યોરિટીઝ પર વ્યાજની આવકની ગણતરી કરવામાં આવે છે (ઉમેરવામાં આવે છે), અને વ્યવહારના સંપૂર્ણ નાણાકીય પરિણામની ગણતરી કરવામાં આવે છે.

એકાઉન્ટિંગ પોલિસીમાં, નિવૃત્ત સિક્યોરિટીઝ માટે એકાઉન્ટિંગની એક પદ્ધતિ પસંદ કરવામાં આવી છે - FIFO અથવા સિક્યોરિટીઝની સરેરાશ કિંમત પર.

જ્યારે સિક્યોરિટીનો નિકાલ કરવામાં આવે છે, ત્યારે સિક્યોરિટીના મૂલ્યના સમગ્ર ઘટકને ધ્યાનમાં લેવામાં આવે છે, વાજબી મૂલ્ય પર પુનઃમૂલ્યાંકન, ગોઠવણો અને નિકાલની તારીખ સુધી ઉપાર્જિત વ્યાજની આવકને ધ્યાનમાં લેવામાં આવે છે. નિકાલ પર, ટ્રાન્ઝેક્શનનું નાણાકીય પરિણામ વ્યાજની આવક અને ખર્ચ, તેમજ ખરીદ કિંમત અને વેચાણ પર પ્રાપ્ત વળતરને ધ્યાનમાં લઈને નક્કી કરવામાં આવે છે.

વેચાણ કરતી વખતે, વેચાણ માટે ઉપલબ્ધ સિક્યોરિટીઝના પુનઃમૂલ્યાંકનની ઘોંઘાટને પણ ધ્યાનમાં લેવામાં આવે છે, જેનું પુનર્મૂલ્યાંકન અન્ય વ્યાપક આવક દ્વારા પ્રતિબિંબિત થાય છે, જે વેચાણ પર, આવક અને ખર્ચ એકાઉન્ટ્સ માટે બંધ છે.

વેચાણ કરતી વખતે, સિક્યોરિટીઝની ક્ષતિ માટે અનામતની રકમ પણ ધ્યાનમાં લેવામાં આવે છે. વેચાણ પર, સિક્યોરિટીઝને વાજબી મૂલ્ય પર ફરીથી માપવામાં આવે છે અને ESP દરે સંબંધિત ખર્ચ અથવા આવક માટે ગોઠવણ કરવામાં આવે છે.

સિક્યોરિટીઝ વ્યવહારો પર નફો અથવા નુકસાનની ગણતરી

"CORP સિક્યોરિટીઝ માર્કેટમાં વ્યવસાયિક સહભાગીઓ માટે એકાઉન્ટિંગ અને મેનેજમેન્ટ" પ્રોગ્રામ સિક્યોરિટીઝની ખરીદી અને વેચાણ વ્યવહારો માટે આવક અને ખર્ચની ગણતરી કરે છે, જે સંપત્તિના સંપાદનમાંથી અંતિમ નાણાકીય પરિણામને પ્રતિબિંબિત કરે છે.

વ્યાજની આવકની ગણતરી કરતી વખતે, આ નાણાકીય સાધન પર ઉપાર્જિત કૂપન્સ અને ડિસ્કાઉન્ટની રકમ તેમજ પ્રિમીયમને ધ્યાનમાં લેવામાં આવે છે. વાજબી મૂલ્ય પર માપવામાં આવતી સિક્યોરિટીઝ માટે, વાજબી મૂલ્ય પર પુનઃમૂલ્યાંકનને આવક તરીકે ધ્યાનમાં લેવામાં આવે છે. ડેટ સિક્યોરિટીઝ પરની આવકની રકમ ડેટ સિક્યોરિટીના ઋણમુક્તિ ખર્ચ અને વ્યાજની આવક અને ESP પરના ખર્ચમાં ગોઠવણોથી પણ પ્રભાવિત થાય છે. વધુમાં, ક્ષતિની જોગવાઈ દ્વારા નફા અથવા નુકસાનની રકમને અસર થાય છે. આ તમામ પરિમાણોને સિક્યોરિટીઝ રજિસ્ટરમાં ધ્યાનમાં લેવામાં આવે છે, જેમાં સિક્યોરિટીઝની કિંમત અને ખરીદેલી સિક્યોરિટીઝમાંથી આવક અને ખર્ચની રકમ ધ્યાનમાં લેવામાં આવે છે.

કમિશનની ઉપાર્જન

"CORP સિક્યોરિટીઝ માર્કેટમાં વ્યાવસાયિક સહભાગીઓ માટે એકાઉન્ટિંગ અને મેનેજમેન્ટ" રૂપરેખાંકનમાં, સિક્યોરિટીઝ ટ્રાન્ઝેક્શન પર કમિશનનું એકાઉન્ટિંગ સ્વચાલિત છે.

બિન-બેંક નાણાકીય સંસ્થા સિક્યોરિટીઝની ખરીદી અને વેચાણમાં જે વ્યવહાર ખર્ચ કરે છે તેમાં નીચેના પ્રકારોનો સમાવેશ થાય છે:

• વિનિમય;
• દલાલી;
• ડિપોઝિટરી;
• ક્લિયરિંગ;
• મહેનતાણું;
• અન્ય.

ડિલિવરીના દિવસે ચુકવણી માટે સ્વીકૃત પ્રારંભિક ખર્ચ અને ખર્ચને ધ્યાનમાં લેવામાં આવે છે.

વ્યવસાયિક સહભાગીઓ માટે એકાઉન્ટિંગ સેટિંગ્સમાં સિક્યોરિટીના ખર્ચને રેકોર્ડ કરવા માટે અથવા સિક્યોરિટીઝ પરના ખર્ચના વ્યક્તિગત એકાઉન્ટ પરના વ્યક્તિગત એકાઉન્ટ પર ખર્ચ રેકોર્ડ કરવાના વિકલ્પો પસંદ કરવામાં આવે છે.

આકૃતિ 2. ફોર્મ "વ્યાવસાયિક સહભાગીની નોંધણી સેટ કરી રહ્યું છે"

બ્રોકર કમિશન ધ્યાનમાં લેવામાં આવે છે. અન્ય કમિશન કે જે તે સમયગાળા માટે કંપનીના ખર્ચમાં સમાવિષ્ટ છે, જેમ કે ડિપોઝિટરી કમિશન, કામગીરીના સામાન્ય બિઝનેસ બ્લોકના માલ અને સેવાઓની પ્રાપ્તિ દસ્તાવેજમાં ધ્યાનમાં લેવામાં આવે છે. સિક્યોરિટીઝ વેચતી અને ખરીદતી વખતે ટ્રાન્ઝેક્શન ખર્ચ બંને ધ્યાનમાં લેવામાં આવે છે. ડાયરેક્ટ અને રિવર્સ રેપો ટ્રાન્ઝેક્શન માટે ટ્રાન્ઝેક્શન ખર્ચ પણ ધ્યાનમાં લેવામાં આવે છે.

REPO વ્યવહારો

"CORP સિક્યોરિટીઝ માર્કેટમાં વ્યાવસાયિક સહભાગીઓ માટે એકાઉન્ટિંગ અને મેનેજમેન્ટ" રૂપરેખામાં REPO વ્યવહારો સ્વચાલિત છે. REPO વ્યવહારો એ સિક્યોરિટીઝની સિક્યોરિટી સામે ભંડોળના ટૂંકા ગાળાના ઉધાર અને ભંડોળની સુરક્ષા સામે સિક્યોરિટીઝના ઉધારની કામગીરી છે.

સિસ્ટમ નીચેના પ્રકારના REPO વ્યવહારો લાગુ કરે છે:

• ડાયરેક્ટ રેપો;
• રિવર્સ રેપો.

સિક્યોરિટીઝનું પુનઃમૂલ્યાંકન

"CORP સિક્યોરિટીઝ માર્કેટના વ્યવસાયિક સહભાગીઓ માટે એકાઉન્ટિંગ અને મેનેજમેન્ટ" રૂપરેખાંકનમાં, સિક્યોરિટીઝના પુનઃમૂલ્યાંકનને તેમના વાજબી મૂલ્યમાં પ્રતિબિંબિત કરવા માટેની કામગીરી સ્વયંસંચાલિત છે.

સિક્યોરિટીઝનું પુનઃમૂલ્યાંકન વાજબી મૂલ્ય પર સિક્યોરિટીઝનું પુન:મૂલ્યાંકન દસ્તાવેજનો ઉપયોગ કરીને સિસ્ટમમાં પ્રતિબિંબિત થાય છે. પુનઃમૂલ્યાંકનમાં ઇક્વિટી અને ડેટ સિક્યોરિટીઝનો સમાવેશ થાય છે. સિક્યોરિટીઝનું પુનર્મૂલ્યાંકન કોઈપણ તારીખે હાથ ધરવામાં આવી શકે છે.

નોન-ક્રેડિટ ફાઇનાન્શિયલ ઇન્સ્ટિટ્યૂશન તેના ચોપડામાં તમામ સિક્યોરિટીઝને વાજબી મૂલ્ય પર રેકોર્ડ કરવા માટે મહિનાના છેલ્લા દિવસ પછી બંધાયેલા છે. બિન-ક્રેડિટ નાણાકીય સંસ્થા આર્થિક એન્ટિટીના ધોરણોમાં વધુ વારંવાર પુનઃમૂલ્યાંકન સ્થાપિત કરી શકે છે. તદનુસાર, અનુરૂપ દિવસ માટે સિક્યોરિટીઝના પુનઃમૂલ્યાંકનને પ્રતિબિંબિત કરવા માટે, સિસ્ટમમાં સંબંધિત તારીખે વાજબી મૂલ્ય પર સિક્યોરિટીઝના પુનર્મૂલ્યાંકનનો દસ્તાવેજ બનાવવો જરૂરી છે.

આકૃતિ 3. દસ્તાવેજ "વાજબી મૂલ્ય પર સિક્યોરિટીઝનું પુનઃમૂલ્યાંકન"

આવકવેરાનું સંચય

સિક્યોરિટીઝની ખરીદી અને વેચાણ પર સંચિત કૂપન આવક (ત્યારબાદ ACI તરીકે ઓળખવામાં આવે છે) ઉપાર્જિત થાય છે.

"CORP સિક્યોરિટીઝ માર્કેટમાં વ્યાવસાયિક સહભાગીઓ માટે એકાઉન્ટિંગ અને મેનેજમેન્ટ" રૂપરેખાંકનમાં, ગણતરી પદ્ધતિ દ્વારા અને સિક્યોરિટીઝ ક્વોટેશન્સમાંથી ઉપાર્જિત આવક સ્વચાલિત છે. પ્રથમ કિસ્સામાં, વિશિષ્ટ રજિસ્ટરમાં સંસ્થાના નાણાકીય વિભાગ દ્વારા કૂપન ચૂકવણી માટે ઇશ્યૂ પ્રોસ્પેક્ટસ દાખલ કરવું જરૂરી છે; બીજા વિકલ્પમાં, ગણતરી માટેના દસ્તાવેજોમાંનો ડેટા સિક્યોરિટીઝ માટેના ક્વોટેશનના લોડ કરેલા રજિસ્ટરમાંથી આવે છે, એક્સચેન્જમાંથી આવતા ડેટાને પ્રતિબિંબિત કરે છે.

એનકેડીનું પુનઃ અંદાજ

ઉપાર્જિત આવકના પુનઃમૂલ્યાંકનની ગણતરી જામીનગીરીની ખરીદીની તારીખથી કૂપન પર વ્યાજની આવકના પ્રતિબિંબની તારીખ સુધીના સમયગાળા માટેના ઉપાર્જિત વ્યાજ અને કૂપન પરના વ્યાજ દરના મૂલ્ય અનુસાર કરવામાં આવે છે.

આકૃતિ 4. દસ્તાવેજ "ઉપર્જિત આવક અને ડિસ્કાઉન્ટનું વધારાનું મૂલ્યાંકન"

ડિસ્કાઉન્ટનો અતિશય અંદાજ

"CORP સિક્યોરિટીઝ માર્કેટમાં વ્યાવસાયિક સહભાગીઓ માટે એકાઉન્ટિંગ અને મેનેજમેન્ટ" રૂપરેખામાં વ્યાજની આવક અને ડેટ સિક્યોરિટીઝ પરના ખર્ચને આ રીતે ધ્યાનમાં લેવામાં આવે છે:

• સમયગાળા માટે ઉપાર્જિત કૂપન આવક તરીકે વ્યાજની આવક;
• સમયગાળા માટે ઉપાર્જિત ડિસ્કાઉન્ટ તરીકે વ્યાજની આવક;
• સમયગાળા માટે ઉપાર્જિત પ્રીમિયમ તરીકે વ્યાજ ખર્ચ.

ડિસ્કાઉન્ટની ગણતરી સીધી-રેખા પદ્ધતિનો ઉપયોગ કરીને કરવામાં આવે છે અને સિક્યોરિટીઝ પરની આવકમાં ઋણમુક્તિ ખર્ચની ગણતરી અને સુરક્ષા એકાઉન્ટિંગ પદ્ધતિ અનુસાર ગોઠવણો કરવામાં આવે છે.

ઉપાર્જિત ડિસ્કાઉન્ટ માટે એકાઉન્ટિંગ એક અલગ વ્યક્તિગત એકાઉન્ટ "એક્રૂડ ડિસ્કાઉન્ટ" પર જાળવવામાં આવે છે, જે અનુરૂપ સેકન્ડ-ઓર્ડર બેલેન્સ શીટ એકાઉન્ટ્સ પર પ્રોગ્રામ સેટિંગ્સ અનુસાર સુરક્ષા સંપ્રદાયના ચલણ કોડ સાથે ખોલવામાં આવે છે.

કૂપન રીડેમ્પશન

"CORP સિક્યોરિટીઝ માર્કેટમાં પ્રોફેશનલ સહભાગીઓ માટે એકાઉન્ટિંગ અને મેનેજમેન્ટ" રૂપરેખાંકનમાં, બોન્ડ કૂપન્સને રિડીમ કરવાની કામગીરી સ્વયંસંચાલિત છે.

કૂપન્સના રિડેમ્પશનને પ્રતિબિંબિત કરવા માટે, સેન્ટ્રલ બેંક અને કૂપન્સના રિડેમ્પશન દસ્તાવેજનો ઉપયોગ કરવામાં આવે છે.

વધુમાં, અગાઉના ઉપાર્જનની તારીખથી પુનઃમૂલ્યાંકિત કૂપન આવકની રકમની ગણતરી કરવામાં આવે છે અને તે સમયગાળા માટેની સમગ્ર કૂપન આવક જામીન પર રજૂકર્તાને ચુકવણી માટે રજૂ કરવામાં આવે છે.

રિડીમ કરેલ કૂપન માટે ચુકવણી વર્તમાન ખાતામાં રસીદથી કરંટ એકાઉન્ટ દસ્તાવેજનો ઉપયોગ કરીને સિક્યોરિટી જારી કરનાર પાસેથી મેળવી શકાય છે, અથવા ચુકવણી બ્રોકર અથવા મેનેજમેન્ટ કંપની દ્વારા વિશ્વાસમાં રોકાણ બ્રોકરેજ એકાઉન્ટમાં પ્રતિબિંબિત થઈ શકે છે.

જ્યારે સિક્યોરિટી પરની કૂપન રિડીમ કરવામાં આવે છે, ત્યારે ઈશ્યુઅર દ્વારા કૂપનની રજૂઆત પર ચૂકવવામાં આવતી વ્યાજની આવકની રકમ દ્વારા સિક્યોરિટીનું મૂલ્ય ઘટાડવામાં આવે છે.

બોન્ડની સંપૂર્ણ અને આંશિક ચુકવણી

"CORP સિક્યોરિટીઝ માર્કેટમાં પ્રોફેશનલ સહભાગીઓ માટે એકાઉન્ટિંગ અને મેનેજમેન્ટ" રૂપરેખાંકનમાં, બોન્ડના સંપૂર્ણ અને આંશિક રીડેમ્પશન બંને માટે એકાઉન્ટિંગ શક્ય છે. બોન્ડ્સનું સંપૂર્ણ અને આંશિક વિમોચન સેન્ટ્રલ બેંક અને કૂપન્સના રિડેમ્પશન દસ્તાવેજમાં પ્રતિબિંબિત થાય છે.

આકૃતિ 5. દસ્તાવેજ "સિક્યોરિટીઝ અને કૂપન્સની ચુકવણી"

સિક્યોરિટીઝના આંશિક અથવા સંપૂર્ણ રિડેમ્પશનના કિસ્સામાં, ઉપાર્જિત કૂપન, ડિસ્કાઉન્ટ અને પ્રીમિયમની રકમ તેમજ સિક્યોરિટીની કિંમતને પ્રમાણસર ધ્યાનમાં લેવામાં આવે છે. જ્યારે પ્રારંભિક રૂપરેખાંકન સેટિંગ્સ યોગ્ય રીતે ભરવામાં આવે ત્યારે સિક્યોરિટીના આંશિક રિડેમ્પશનમાંથી ઉપાર્જિત આવક અને ખર્ચની રકમ અનુરૂપ OFR પ્રતીક માટે આવક અને ખર્ચ ખાતામાં આપમેળે જમા થાય છે.

સિક્યોરિટી રિડીમ કરતી વખતે, સિક્યોરિટીના મૂલ્યની સંપૂર્ણ રચનાને ધ્યાનમાં લેવામાં આવે છે (ઉપચિત વ્યાજની આવકની રકમ, પુનઃમૂલ્યાંકન, ગોઠવણો અને અનામતની રકમ).

ઋણમુક્તિ ખર્ચની ગણતરી અને વ્યાજની આવકનું ગોઠવણ

"CORP સિક્યોરિટીઝ માર્કેટમાં વ્યાવસાયિક સહભાગીઓ માટે એકાઉન્ટિંગ અને મેનેજમેન્ટ" રૂપરેખાંકનમાં, ડેટ સિક્યોરિટીઝ માટે એકાઉન્ટિંગ માટેની કામગીરી બેંક ઓફ રશિયાના ઉદ્યોગ એકાઉન્ટિંગ ધોરણો અનુસાર સ્વચાલિત છે, એટલે કે:

• સિક્યોરિટીઝ માટે અમોર્ટાઇઝ્ડ ખર્ચની ગણતરી;
• ESP દરે ઉપાર્જિત વ્યાજની આવક વચ્ચેના તફાવત માટે ગોઠવણોની ગણતરી અને કરાર અનુસાર દરે રેખીય રીતે;
• બજાર વ્યાજ દરોના કોરિડોરને ધ્યાનમાં લેવામાં આવે છે;
• બજાર વ્યાજ દરો પર ગોઠવણો અને આવક/ખર્ચને ધ્યાનમાં લેવામાં આવે છે;
• ડેટ સિક્યોરિટીઝના ઋણમુક્તિની પદ્ધતિ નક્કી કરવામાં આવે છે;

એકાઉન્ટિંગ પદ્ધતિ નક્કી કરતી વખતે, ઋણમુક્તિ કિંમતે વિચલનની ભૌતિકતાના માપદંડને પણ ધ્યાનમાં લેવામાં આવે છે.

દસ્તાવેજ આપમેળે ઋણમુક્તિ ખર્ચની ગણતરી, અથવા ફાઇલમાંથી ગ્રાફ લોડ કરીને, ESP દરની ગણતરી કરે છે. ત્યારબાદ, વ્યાજની આવક, સિક્યોરિટીઝ પર પ્રીમિયમ/ડિસ્કાઉન્ટની ઋણમુક્તિની પદ્ધતિના આધારે, ગણતરી કરેલ ESP દર અનુસાર ઉપાર્જિત થાય છે.

આકૃતિ 6. દસ્તાવેજ "એમોર્ટાઇઝ્ડ ખર્ચની ગણતરી"

ઋણમુક્તિ ખર્ચની ગણતરી નાણાકીય અસ્કયામતો અને નાણાકીય જવાબદારીઓ બંને માટે કરવામાં આવે છે.

નાણાકીય અસ્કયામતો કે જેના માટે અમોર્ટાઇઝ્ડ ખર્ચની ગણતરી કરવામાં આવે છે:

• દેવું સિક્યોરિટીઝ;
• લોન જારી;
• ડિપોઝિટ મૂકવામાં આવી છે.

નાણાકીય જવાબદારીઓ જેના માટે અમોર્ટાઇઝ્ડ ખર્ચની ગણતરી કરવામાં આવે છે:

• લોન પ્રાપ્ત;
• લોન મળી.

ગણતરીઓ અનુસાર, ઋણમુક્તિ ખર્ચની ગણતરીઓ અને ગણતરીમાં ધ્યાનમાં લેવામાં આવેલા પરિમાણો પર અહેવાલો પ્રદર્શિત થાય છે.

રેગ્યુલેટેડ એકાઉન્ટિંગ રિપોર્ટિંગ

બિન-ક્રેડિટ નાણાકીય સંસ્થામાં એકાઉન્ટિંગનું પરિણામ એ નિયમનકારી સત્તાવાળાઓને નિયમન કરેલ એકાઉન્ટિંગ અને ટેક્સ રિપોર્ટિંગ તેમજ વિશિષ્ટ અહેવાલોની જોગવાઈ છે.

"CORP સિક્યોરિટીઝ માર્કેટમાં પ્રોફેશનલ સહભાગીઓ માટે એકાઉન્ટિંગ અને મેનેજમેન્ટ" રૂપરેખાંકનમાં નિયમન કરેલ એકાઉન્ટિંગ અહેવાલો તમામ જરૂરી નોંધો સાથેના એકાઉન્ટિંગ અહેવાલોના 4 મુખ્ય સ્વરૂપો છે. સિસ્ટમ 2 ધોરણો અનુસાર નિયમન કરેલ એકાઉન્ટિંગ રિપોર્ટિંગનો અમલ કરે છે:

• 3 ફેબ્રુઆરી, 2016 ના રોજના નિયમન 532-P અનુસાર “ઉદ્યોગ એકાઉન્ટિંગ સ્ટાન્ડર્ડ, સિક્યોરિટીઝ માર્કેટ, જોઈન્ટ-સ્ટોક ઇન્વેસ્ટમેન્ટ ફંડ્સ, ટ્રેડ ઓર્ગેનાઇઝર્સ, સેન્ટ્રલ કાઉન્ટરપાર્ટીઓ, ક્લિયરિંગ સંસ્થાઓ, વિશિષ્ટ ડિપોઝિટરીઝમાં વ્યાવસાયિક સહભાગીઓના એકાઉન્ટિંગ (નાણાકીય) નિવેદનો તૈયાર કરવાની પ્રક્રિયા ઇન્વેસ્ટમેન્ટ ફંડ, મ્યુચ્યુઅલ ફંડ અને નોન-સ્ટેટ પેન્શન ફંડ, ઇન્વેસ્ટમેન્ટ ફંડ મેનેજમેન્ટ કંપનીઓ, મ્યુચ્યુઅલ ઇન્વેસ્ટમેન્ટ ફંડ અને નોન-સ્ટેટ પેન્શન ફંડ, ક્રેડિટ હિસ્ટ્રી બ્યુરો, ક્રેડિટ રેટિંગ એજન્સીઓ, વીમા બ્રોકર્સ";
• 28 ડિસેમ્બર, 2015 ના નિયમન 527-P અનુસાર "ઉદ્યોગ એકાઉન્ટિંગ ધોરણ, બિન-રાજ્ય પેન્શન ફંડના એકાઉન્ટિંગ (નાણાકીય) નિવેદનો તૈયાર કરવાની પ્રક્રિયા."

બિન-ક્રેડિટ નાણાકીય સંસ્થાના નિયમન કરેલ એકાઉન્ટિંગ રિપોર્ટિંગમાં નીચેના મુખ્ય સ્વરૂપો શામેલ છે:

• 0420002 "નોન-ક્રેડિટ નાણાકીય સંસ્થાની બેલેન્સ શીટ";
• 0420003 "નોન-ક્રેડિટ નાણાકીય સંસ્થાના નાણાકીય પરિણામો પર અહેવાલ";:
• 0420004 “નોન-ક્રેડિટ ફાઇનાન્શિયલ ઓર્ગેનાઇઝેશનની ઇક્વિટી મૂડીમાં ફેરફાર અંગેનો અહેવાલ”;
• 0420005 "નોન-ક્રેડિટ નાણાકીય સંસ્થાના રોકડ પ્રવાહનું નિવેદન";

નિયમનકારી સત્તાવાળાઓને સબમિટ કરાયેલ એકાઉન્ટિંગ સ્ટેટમેન્ટ વાર્ષિક અને વચગાળામાં વહેંચાયેલા છે:

• વાર્ષિક નાણાકીય નિવેદનો પાછલા વર્ષના 1 જાન્યુઆરીથી 31 ડિસેમ્બર સુધીના કૅલેન્ડર વર્ષના સમયગાળા માટે સબમિટ કરવામાં આવે છે;
• વચગાળાના નાણાકીય નિવેદનો કેલેન્ડર વર્ષના પ્રથમ, બીજા અને ત્રીજા ત્રિમાસિક ગાળા માટે સબમિટ કરવામાં આવે છે અને તેમાં ગયા વર્ષના સમાન સમયગાળાની માહિતી તેમજ ગયા વર્ષના અંતમાં માહિતીનો સમાવેશ થાય છે (બેલેન્સ શીટ);
• ધોરણ 532-P અનુસાર નાણાકીય નિવેદનોમાં નોંધોની નીચેની સૂચિ શામેલ છે:
• નોંધ 1 "નોન-ક્રેડિટ નાણાકીય સંસ્થાની મુખ્ય પ્રવૃત્તિઓ";
• નોંધ 2 "આર્થિક વાતાવરણ કે જેમાં બિન-ધિરાણ નાણાકીય સંસ્થા કાર્ય કરે છે";
• નોંધ 3 "રિપોર્ટિંગની મૂળભૂત બાબતો";
• નોંધ 4 “એકાઉન્ટિંગ નીતિઓ, મહત્વપૂર્ણ એકાઉન્ટિંગ અંદાજો અને હિસાબી નીતિઓ લાગુ કરવામાં ચુકાદો”;
• નોંધ 5 રોકડ અને રોકડ સમકક્ષ;
• નોંધ 6 "ધિરાણ સંસ્થાઓ અને બિન-નિવાસી બેંકોમાં ભંડોળ";
• નોંધ 7 "લોન્સ જારી કરવામાં આવી અને અન્ય ભંડોળ મૂકવામાં આવ્યું";
• નોંધ 8 "નફા અથવા નુકસાન દ્વારા વાજબી મૂલ્ય પર માપવામાં આવતી નાણાકીય સંપત્તિ";
• નોંધ 9 “વેચાણ માટે ઉપલબ્ધ નાણાકીય અસ્કયામતો”;
• નોંધ 10 “પરિપક્વતા સુધી રોકાયેલ નાણાકીય અસ્કયામતો”;
• નોંધ 11 એસોસિએટ્સમાં રોકાણ;
• નોંધ 12 સંયુક્ત રીતે નિયંત્રિત એકમોમાં રોકાણ;
• નોંધ 13 "પેટાકંપનીઓમાં રોકાણ";
• નોંધ 14 "પ્રાપ્ય એકાઉન્ટ્સ";
• નોંધ 15 "વેચાણ માટે રાખવામાં આવેલ તરીકે વર્ગીકૃત થયેલ નિકાલ જૂથોમાં સમાવિષ્ટ અસ્કયામતો અને જવાબદારીઓ";
• નોંધ 16 "રોકાણની મિલકત";
• નોંધ 17 "અમૂર્ત અસ્કયામતો";
• નોંધ 18 "સ્થિર અસ્કયામતો";
• નોંધ 19 "અન્ય અસ્કયામતો";
• નોંધ 20 “ક્ષતિ માટે જોગવાઈઓ”;
• નોંધ 21 “નફા અથવા નુકસાન દ્વારા વાજબી મૂલ્ય પર નાણાકીય જવાબદારીઓ”;
• નોંધ 22 "ગ્રાહક ભંડોળ";
• નોંધ 23 "લોન્સ અને અન્ય ઉછીના ભંડોળ";
• નોંધ 24 “ડેટ સિક્યોરિટીઝ જારી”;
• નોંધ 25 "ચુકવવાપાત્ર એકાઉન્ટ્સ";
• નોંધ 26 “રોજગાર પછીના લાભો માટેની જવાબદારીઓ નિશ્ચિત ચુકવણીઓ સુધી મર્યાદિત નથી”;
• નોંધ 27 "જોગવાઈઓ - અંદાજિત જવાબદારીઓ";
• નોંધ 28 "અન્ય જવાબદારીઓ";
• નોંધ 29 "કેપિટલ";
• નોંધ 30 "કેપિટલ મેનેજમેન્ટ";
• નોંધ 31 “નફા અથવા નુકસાન દ્વારા વાજબી મૂલ્ય પર માપવામાં આવતા નાણાકીય સાધનો સાથેના વ્યવહારોમાંથી આવક ઓછી ખર્ચ (ખર્ચ ઓછી આવક)”;
• નોંધ 32 "વ્યાજની આવક";
• નોંધ 33 "વેચાણ માટે ઉપલબ્ધ નાણાકીય અસ્કયામતો સાથેના વ્યવહારો પર આવક ઓછો ખર્ચ (ખર્ચ ઓછી આવક)";
• નોંધ 34 “ઇન્વેસ્ટમેન્ટ પ્રોપર્ટી સાથેના વ્યવહારોમાંથી આવક ઓછો ખર્ચ (ખર્ચ ઓછી આવક)”;
• નોંધ 35 “વિદેશી ચલણના વ્યવહારો પર આવક ઓછો ખર્ચ (ખર્ચ ઓછી આવક)”;
• નોંધ 36 "અન્ય રોકાણ આવક ઓછા ખર્ચ (ખર્ચ ઓછી આવક)";
• નોંધ 37 "સેવાઓની જોગવાઈ અને કમિશનની આવકમાંથી આવક";
• નોંધ 38 "કર્મચારી ખર્ચ";
• નોંધ 39 "ડાયરેક્ટ ઓપરેટિંગ ખર્ચ";
• નોંધ 40 "વ્યાજ ખર્ચ";
• નોંધ 41 "સામાન્ય અને વહીવટી ખર્ચ";
• નોંધ 42 "અન્ય સંચાલન આવક અને ખર્ચ";
• નોંધ 43 "આવક વેરો";
• નોંધ 44 "ડિવિડન્ડ";
• નોંધ 45 "શેર દીઠ નફો (નુકસાન)";
• નોંધ 46 "સેગમેન્ટ વિશ્લેષણ";
• નોંધ 47 રિસ્ક મેનેજમેન્ટ;
• નોંધ 48 નાણાકીય અસ્કયામતોનું ટ્રાન્સફર;
• નોંધ 49 “આકસ્મિકતા”;
• નોંધ 50, ડેરિવેટિવ્ઝ અને હેજ એકાઉન્ટિંગ;
• નોંધ 51 "નાણાકીય સાધનોનું વાજબી મૂલ્ય";
• નોંધ 52 “નાણાકીય અસ્કયામતો અને નાણાકીય જવાબદારીઓનું ઓફસેટિંગ”;
• નોંધ 53 "સંબંધિત પક્ષો સાથેના વ્યવહારો";
• નોંધ 54 "રિપોર્ટિંગ અવધિના અંત પછીની ઘટનાઓ."

આકૃતિ 7. બેલેન્સ શીટ રિપોર્ટ

આકૃતિ 8. "આવકનું નિવેદન"

આકૃતિ 9. "રોકડ પ્રવાહનું નિવેદન"

આકૃતિ 10. "ઇક્વિટીમાં ફેરફારનું નિવેદન"

માનક એકાઉન્ટિંગ રિપોર્ટ્સ

રેગ્યુલેટેડ NFO રિપોર્ટના રૂપમાં આપવામાં આવેલા ટ્રાન્સક્રિપ્ટ્સ અને તેમને નોંધો ઉપરાંત, તમે એકાઉન્ટિંગ ડેટાની સાચી પોસ્ટિંગ તપાસવા માટે માનક રિપોર્ટના સેટનો ઉપયોગ કરી શકો છો:

• ટર્નઓવર બેલેન્સ શીટ;
• એકાઉન્ટ બેલેન્સ શીટ;
• એકાઉન્ટ વિશ્લેષણ;
• એકાઉન્ટ કાર્ડ;
• એકાઉન્ટ ટર્નઓવર;
• સબકોન્ટો વિશ્લેષણ;
• સબકોન્ટો કાર્ડ;
• સબકોન્ટોસ વચ્ચે ટર્નઓવર;
• એકીકૃત પોસ્ટિંગ્સ;
• પોસ્ટિંગ રિપોર્ટ;
• ચેસ શીટ.

પ્રમાણભૂત ઉકેલ "1C: બિન-ક્રેડિટ નાણાકીય સંસ્થા KORP માટે એકાઉન્ટિંગ" ની કાર્યક્ષમતાનો ઉપયોગ કરીને:

પ્રમાણભૂત ઉકેલ "1C: બિન-ક્રેડિટ નાણાકીય સંસ્થા KORP માટે એકાઉન્ટિંગ" ની કાર્યક્ષમતાનો ઉપયોગ એકાઉન્ટિંગના વિવિધ ક્ષેત્રોમાં વ્યવહારોને પ્રતિબિંબિત કરવા માટે થાય છે:

• નેશનલ ફાઇનાન્શિયલ ઇન્સ્ટિટ્યુશન (બેંક ઓફ રશિયાના રેગ્યુલેશન નંબર 486-પી) ના એકાઉન્ટ્સના યુનિફાઇડ ચાર્ટ પર એકાઉન્ટિંગ રેકોર્ડ્સ જાળવવા;
• 20 (25)-અંકના વિશ્લેષણાત્મક એકાઉન્ટિંગ એકાઉન્ટ્સ જાળવવા માટે સપોર્ટ;
• વિદેશી ચલણમાં, વિદેશી ચલણ અને રુબલ્સમાં વિશ્લેષણાત્મક એકાઉન્ટિંગ એકાઉન્ટ્સ જાળવવા માટે સમર્થન;
• સેકન્ડ-ઓર્ડર એકાઉન્ટ્સ, ચલણ, ટ્રસ્ટ મેનેજમેન્ટ એટ્રિબ્યુટ અને નાણાકીય વિશ્લેષણના સંયોજનો સાથે મેળ ખાતા વ્યક્તિગત એકાઉન્ટ્સ બનાવવા માટેના નિયમોનું લવચીક ગોઠવણી;
• વિશ્લેષણાત્મક એકાઉન્ટિંગ એકાઉન્ટ્સ પર ટર્નઓવર અને બેલેન્સ માટે સિન્થેટિક એકાઉન્ટિંગ ડેટાનો પત્રવ્યવહાર;
• જોડી કરેલ વ્યક્તિગત ખાતાઓ (સક્રિય/નિષ્ક્રિય), જોડી કરેલ વ્યક્તિગત ખાતાઓનું સ્વચાલિત સમાધાન માટે સમર્થન;
• એકાઉન્ટ એટ્રિબ્યુટ વિનાના એકાઉન્ટ્સ માટે સપોર્ટ, દિવસના અંતે એકાઉન્ટ બેલેન્સનું નિયંત્રણ;
• બીજા ક્રમના બેલેન્સ શીટ એકાઉન્ટ્સ અને વિશ્લેષણાત્મક એકાઉન્ટિંગ એકાઉન્ટ્સ (ટર્નઓવર બેલેન્સ શીટ, એકાઉન્ટ કાર્ડ્સ, વિશ્લેષણથી વિગતવાર એકાઉન્ટ્સનું વિશ્લેષણ) બંને માટે માનક એકાઉન્ટિંગ રિપોર્ટ્સનું નિર્માણ;
• સ્થિર અસ્કયામતો અને અમૂર્ત અસ્કયામતો માટે એકાઉન્ટિંગ;
• ઇન્વેન્ટરી એકાઉન્ટિંગ અને વેરહાઉસ એકાઉન્ટિંગ;
• રોકડ એકાઉન્ટિંગ;
• કાઉન્ટરપાર્ટીઓ સાથે પરસ્પર સમાધાન માટે એકાઉન્ટિંગ;
• જવાબદાર વ્યક્તિઓ સાથે પરસ્પર સમાધાન માટે એકાઉન્ટિંગ;
• આવક અને ખર્ચ માટે એકાઉન્ટિંગ;
• પ્રાપ્ત કરેલ અને ચૂકવેલ એડવાન્સ માટે એકાઉન્ટિંગ;
• નિયમિત કામગીરીનું પ્રતિબિંબ (એકાઉન્ટ બેલેન્સનું નિયંત્રણ અને જોડી ખાતાઓનું સમાધાન, અહેવાલની તારીખ પછીની ઘટનાઓનો હિસાબ);
• આવકવેરા, મિલકત વેરો, પરિવહન કરની ગણતરી;
• શાખાઓ દ્વારા ખરીદી અને વેચાણના પુસ્તકોની જાળવણી;
• વેટ, આવકવેરો, મિલકત વેરો, વગેરે માટે ઘોષણાઓની રચના;
• એકાઉન્ટિંગ સમયગાળા બંધ;

• સ્થિર અસ્કયામતો અને અમૂર્ત અસ્કયામતોનું એકાઉન્ટિંગ;
• ઇન્વેન્ટરી એકાઉન્ટિંગ અને વેરહાઉસ એકાઉન્ટિંગ;
• રોકડ એકાઉન્ટિંગ;
• સમકક્ષ પક્ષો સાથે પરસ્પર સમાધાનનો હિસાબ;
• જવાબદાર વ્યક્તિઓ સાથે પરસ્પર સમાધાનનો હિસાબ;
• આવક અને ખર્ચનો હિસાબ;
• પ્રાપ્ત કરેલ અને ચૂકવેલ એડવાન્સ માટે એકાઉન્ટિંગ;
• ટેક્સ એકાઉન્ટિંગ;

તેમજ નિયમનકારી કામગીરીનું પ્રતિબિંબ:

• એકાઉન્ટ બેલેન્સનું નિયંત્રણ અને જોડી ખાતાઓનું સમાધાન;
• રિપોર્ટિંગ તારીખ પછીની ઘટનાઓ માટે એકાઉન્ટિંગ.

ઇન્ડસ્ટ્રી સોલ્યુશન "1C:એન્ટરપ્રાઇઝ 8. સિક્યોરિટીઝ માર્કેટ CORPમાં વ્યાવસાયિક સહભાગીઓ માટે એકાઉન્ટિંગ અને મેનેજમેન્ટ" સ્ટાન્ડર્ડ સોલ્યુશન "1C:Enterprise 8. બિન-ક્રેડિટ નાણાકીય સંસ્થા CORP માટે એકાઉન્ટિંગ", આવૃત્તિ 3.0,ના આધારે વિકસાવવામાં આવ્યું હતું. મૂળભૂત કાર્યક્ષમતા જાળવી રાખતી વખતે, અને તકનીકી પ્લેટફોર્મ "1C:Enterprise 8" સંસ્કરણ 8.3 અને "Taxi" ઇન્ટરફેસના તમામ ફાયદાઓનો ઉપયોગ કરે છે.

સોલ્યુશન "1C: સિક્યોરિટીઝ માર્કેટ CORP માં વ્યાવસાયિક સહભાગીઓ માટે એકાઉન્ટિંગ અને મેનેજમેન્ટ" સિક્યોરિટીઝ માર્કેટમાં વ્યાવસાયિક સહભાગીઓ અને નોન-સ્ટેટ પેન્શન ફંડ્સનો ઉપયોગ કરીને નિયમનકારી રિપોર્ટિંગની તૈયારી સહિત, એકાઉન્ટિંગ અને ટેક્સ એકાઉન્ટિંગને સ્વચાલિત કરવા માટે રચાયેલ છે:

• એકાઉન્ટિંગ માટેના ખાતાઓનો ચાર્ટ, બેંક ઓફ રશિયાના ડ્રાફ્ટ રેગ્યુલેશન્સને અનુરૂપ "નોન-ક્રેડિટ ફાઇનાન્સિયલ સંસ્થાઓમાં એકાઉન્ટિંગ માટેના એકાઉન્ટ્સના ચાર્ટ પર અને તેની અરજી માટેની પ્રક્રિયા", તેમજ બેંક ઓફ રશિયાના ડ્રાફ્ટ ઉદ્યોગ એકાઉન્ટિંગ ધોરણો ;
• એકાઉન્ટિંગ માટેના એકાઉન્ટ્સનો ચાર્ટ, રશિયન ફેડરેશનના નાણા મંત્રાલયના આદેશને અનુરૂપ "સંસ્થાઓની નાણાકીય અને આર્થિક પ્રવૃત્તિઓના હિસાબ અને તેની અરજી માટેની સૂચનાઓ માટેના ખાતાઓના ચાર્ટની મંજૂરી પર" 31 ઓક્ટોબર, 2000 નંબર 94n. .

અન્ય માહિતી પ્રણાલીઓ સાથે એકીકરણ માટે, 1C:Enterprise 8.3 પ્લેટફોર્મની પ્રમાણભૂત પદ્ધતિઓનો ઉપયોગ કરવામાં આવે છે.

નામું"દસ્તાવેજમાંથી"અને લાક્ષણિક કામગીરી

એકાઉન્ટિંગમાં વ્યવસાયિક વ્યવહારોને પ્રતિબિંબિત કરવાની મુખ્ય રીત એ છે કે પ્રાથમિક એકાઉન્ટિંગ દસ્તાવેજોને અનુરૂપ પ્રોગ્રામ દસ્તાવેજો દાખલ કરો. વધુમાં, વ્યક્તિગત વ્યવહારોની સીધી પ્રવેશની મંજૂરી છે.

અનેક સંસ્થાઓના રેકોર્ડની જાળવણી

પ્રોગ્રામ "1C: સિક્યોરિટીઝ માર્કેટ CORP માં વ્યવસાયિક સહભાગીઓ માટે એકાઉન્ટિંગ અને મેનેજમેન્ટ" નો ઉપયોગ કરીને તમે ઘણી સંસ્થાઓની પ્રવૃત્તિઓના એકાઉન્ટિંગ અને ટેક્સ રેકોર્ડ જાળવી શકો છો, અને તેમાંથી દરેક માટે એકાઉન્ટિંગ નીતિના પરિમાણો અન્ય સંસ્થાઓથી સ્વતંત્ર રીતે ગોઠવાયેલા છે.

"સિક્યોરિટીઝ માર્કેટ CORP માં વ્યાવસાયિક સહભાગીઓ માટે એકાઉન્ટિંગ અને મેનેજમેન્ટ" ઘણી સંસ્થાઓના રેકોર્ડ જાળવવા માટે સામાન્ય માહિતી આધારનો ઉપયોગ કરવાની તક પૂરી પાડે છે. તે જ સમયે, દરેક સંસ્થા માટેના રેકોર્ડ અલગ એકાઉન્ટિંગ ડેટાબેઝમાં રાખી શકાય છે.

"CORP સિક્યોરિટીઝ માર્કેટમાં વ્યાવસાયિક સહભાગીઓ માટે એકાઉન્ટિંગ અને મેનેજમેન્ટ" રૂપરેખાંકન અલગ વિભાગો ધરાવતી સંસ્થાઓની પ્રવૃત્તિઓના એકાઉન્ટિંગ અને ટેક્સ એકાઉન્ટિંગને સમર્થન આપે છે. અલગ બેલેન્સ શીટમાં ફાળવેલ વિભાગો વચ્ચેના વ્યવહારોને પ્રતિબિંબિત કરવા માટે, અલગ "સલાહ" દસ્તાવેજોનો ઉપયોગ કરવામાં આવે છે.

એકાઉન્ટ્સના ચાર્ટ પર વ્યવસાયિક વ્યવહારો માટે એકાઉન્ટિંગ

પ્રોગ્રામમાં સિન્થેટિક અને વિશ્લેષણાત્મક એકાઉન્ટિંગ "1C: સિક્યોરિટીઝ માર્કેટ CORP માં વ્યવસાયિક સહભાગીઓ માટે એકાઉન્ટિંગ અને મેનેજમેન્ટ" રશિયન ફેડરેશનના નાણા મંત્રાલયના આદેશને અનુરૂપ એકાઉન્ટ્સના ચાર્ટ પર જાળવવામાં આવે છે "ચાર્ટની મંજૂરી પર સંસ્થાઓની નાણાકીય અને આર્થિક પ્રવૃત્તિઓના હિસાબ અને તેની અરજી માટેની સૂચનાઓ" તારીખ 31 ઓક્ટોબર .2000 નંબર 94n, અને બેંક ઓફ રશિયાના ડ્રાફ્ટ રેગ્યુલેશન્સને અનુરૂપ એકાઉન્ટ્સના ચાર્ટ પર "માં એકાઉન્ટિંગ માટેના એકાઉન્ટ્સના ચાર્ટ પર બિન-ક્રેડિટ નાણાકીય સંસ્થાઓ અને તેની અરજી માટેની પ્રક્રિયા” (ત્યારબાદ એકાઉન્ટ્સના યુનિફાઇડ ચાર્ટ તરીકે ઓળખવામાં આવે છે).

એકાઉન્ટ્સનો એકીકૃત ચાર્ટ:

• બે-સ્તર અને સખત રીતે નિયમન. એકાઉન્ટ્સના યુનિફાઇડ ચાર્ટનું નિર્માણ અધિક્રમિક માળખા પર આધારિત છે, જ્યાં દરેક અનુગામી સ્તર અગાઉના એકની વિગતો આપે છે;
• હિસાબી ખાતાઓના નામકરણને આર્થિક સામગ્રી અનુસાર વર્ગીકૃત કરવામાં આવે છે જેથી કરીને પ્રથમ અને બીજા ક્રમના એકાઉન્ટ્સ પરના વિભાગોમાં માહિતીનો સારાંશ આપવા માટે, સમાન નિયમો અને એકાઉન્ટિંગના સિદ્ધાંતોના આધારે;
• વિશ્લેષણાત્મક એકાઉન્ટિંગ વ્યક્તિગત, વિશ્લેષણાત્મક, એકાઉન્ટિંગ એકાઉન્ટ્સ અને સબકોન્ટો મિકેનિઝમનો ઉપયોગ કરીને સિન્થેટિક એકાઉન્ટ્સ બંને પર હાથ ધરવામાં આવે છે;
• વ્યક્તિગત એકાઉન્ટ્સ પર વિશ્લેષણાત્મક એકાઉન્ટિંગ જાળવવા માટે, રૂપરેખાંકન વિશ્લેષણાત્મક એકાઉન્ટિંગ એકાઉન્ટ્સ ડિરેક્ટરી પ્રદાન કરે છે. દરેક સેકન્ડ-ઓર્ડર બેલેન્સ શીટ એકાઉન્ટ માટે, વિશ્લેષણના ચોક્કસ સંયોજનો માટે અમર્યાદિત સંખ્યામાં વિશ્લેષણાત્મક એકાઉન્ટ્સ ખોલવામાં આવે છે. વિશ્લેષણાત્મક એકાઉન્ટ્સ સ્પષ્ટ ઓપનિંગ પેરામીટર્સ અનુસાર રૂપરેખાંકનમાં જનરેટ કરી શકાય છે અથવા વપરાશકર્તા દ્વારા મેન્યુઅલી બનાવી શકાય છે.

સિક્યોરિટીઝની ખરીદી

"CORP સિક્યોરિટીઝ માર્કેટમાં પ્રોફેશનલ સહભાગીઓ માટે એકાઉન્ટિંગ અને મેનેજમેન્ટ" રૂપરેખામાં, સિક્યોરિટીઝની ખરીદીની કામગીરી સ્વયંસંચાલિત છે, જે સ્ટોક એક્સચેન્જ અને ઓવર-ધ-કાઉન્ટર માર્કેટ પર વિવિધ ટ્રેડિંગ મોડ્સમાં થયેલા વાસ્તવિક ખર્ચને પ્રતિબિંબિત કરે છે.

સિક્યોરિટીઝની ખરીદીની કામગીરી બેંક ઓફ રશિયાના 1 ઓક્ટોબર, 2015 ના રોજના ઉદ્યોગ ધોરણો અનુસાર હાથ ધરવામાં આવી હતી.

સિક્યોરિટીઝની ખરીદી અને વેચાણ કરતી વખતે, બેચ રેકોર્ડ જાળવવામાં આવે છે. એક બેચ સમયના એક એકમમાં સમાન કિંમતે ખરીદેલી સિક્યોરિટીઝની ચોક્કસ સંખ્યાને અનુરૂપ છે. સિક્યોરિટીઝ માટે માલસામાન દસ્તાવેજ એ સુરક્ષા વ્યવહાર દસ્તાવેજ છે. આ દસ્તાવેજ એકાઉન્ટિંગ માટે ઇક્વિટી અને ડેટ સિક્યોરિટીઝ સ્વીકારે છે.

આકૃતિ 1. દસ્તાવેજ "ટ્રાન્ઝેક્શન"

ખરીદી પર, ઇક્વિટી અને ડેટ ફાઇનાન્સિયલ ઇન્સ્ટ્રુમેન્ટ્સ બેંક ઓફ રશિયાના ઉદ્યોગ એકાઉન્ટિંગ ધોરણો તેમજ આંતરરાષ્ટ્રીય નાણાકીય રિપોર્ટિંગ ધોરણો IFRS 39 અનુસાર ચાર મૂલ્યાંકન શ્રેણીઓમાંની એકમાં નિર્ધારિત કરવામાં આવે છે.

મૂલ્યાંકન શ્રેણી અને નાણાકીય સાધનના પ્રકાર પર આધાર રાખીને, સિક્યોરિટીનું મુખ્ય મૂલ્ય તેમજ વ્યવહાર ખર્ચ, વ્યાજ અને કૂપનની આવક અને ડિસ્કાઉન્ટ/પ્રીમિયમને ધ્યાનમાં લેવામાં આવે છે.

પ્રોગ્રામમાં મૂલ્યાંકન શ્રેણીની પસંદગી સિક્યોરિટી સાથેના વ્યવહાર (T+, સ્થગિત ડિલિવરી સાથે ઓવર-ધ-કાઉન્ટર વ્યવહારો) માટે દસ્તાવેજ કરારમાં અને દસ્તાવેજમાં સુરક્ષા સાથે વ્યવહાર (T0 મોડમાં અને ઓવર-ધ-કાઉન્ટર ટ્રાન્ઝેક્શન, જે દિવસે કોન્ટ્રાક્ટ પૂરો થાય તે દિવસે સુરક્ષાની ડિલિવરીને આધીન હોય છે).

જ્યારે ઓવર-ધ-કાઉન્ટર માર્કેટ પર અથવા T+ મોડમાં એક્સચેન્જ પર વિલંબિત ડિલિવરી થાય છે, ત્યારે ટ્રાન્ઝેક્શન કોન્ટ્રાક્ટ દસ્તાવેજ સિક્યોરિટીઝ ખરીદવાના પ્રારંભિક ખર્ચને ધ્યાનમાં લે છે. સિક્યોરિટીઝની કેટેગરીના આધારે, ખર્ચ ક્યાં તો સિક્યોરિટીની કિંમતમાં સમાવવામાં આવે છે અથવા ખર્ચ તરીકે લખવામાં આવે છે.

સિક્યોરિટીઝ ખરીદતી વખતે, નાણાકીય રોકાણો માટે એકાઉન્ટિંગ માટેના નીચેના ધોરણોને પૂર્ણ કરવામાં આવ્યા હતા:

• ખરીદી પર, તમામ સિક્યોરિટીઝ વાજબી મૂલ્ય પર માપવામાં આવે છે. કોઈપણ નાણાકીય સાધનની ખરીદ કિંમત સંબંધિત ભૌતિકતા માપદંડોને ધ્યાનમાં લઈને, વાજબી મૂલ્ય સામે પરીક્ષણ કરવામાં આવે છે. તદનુસાર, સિક્યોરિટીઝની ખરીદી કિંમત સિક્યોરિટીના વાજબી મૂલ્ય અને તેની ખરીદી કિંમત વચ્ચેના તફાવત દ્વારા ગોઠવી શકાય છે.
• નાણાકીય સાધનોનું વાજબી મૂલ્ય એકાઉન્ટિંગ સિસ્ટમ સેટિંગ્સના આધારે નક્કી કરવામાં આવે છે અને વાજબી મૂલ્ય સ્તરો દ્વારા નક્કી કરવામાં આવે છે:
  • સ્તર 1 - સક્રિય બજાર પર વેપાર થતા નાણાકીય સાધનની કિંમતો (અવલોકનક્ષમ ઇનપુટ ડેટા);
  • લેવલ 2 - સક્રિય બજાર પર વેપાર ન થતા નાણાકીય સાધનની ટાંકેલી કિંમતો અને નાણાકીય સાધનના વાજબી મૂલ્યના અંદાજ તરીકે ઉપયોગમાં લેવાતા સમાન નાણાકીય સાધનોની કિંમતો (અવલોકનક્ષમ ઇનપુટ્સ);
  • સ્તર 3 - નાણાકીય સાધન માટે અવલોકનક્ષમ ઇનપુટ્સ: અંદાજિત મૂલ્યો, વાજબી મૂલ્ય નક્કી કરવાની પદ્ધતિઓ (બજારનો અભિગમ અને આવકનો અભિગમ), ક્યાં તો મેટ્રિક્સ ભાવો અથવા ડિસ્કાઉન્ટ રેટ નક્કી કરવા માટેની પદ્ધતિઓનો ઉપયોગ કરીને અને EIR દરે ડિસ્કાઉન્ટેડ રોકડ પ્રવાહના આધારે નિર્ધારિત કરો (અસરકારક વ્યાજ દર) નાણાકીય સાધનનું વાજબી મૂલ્ય.

આ પ્રોગ્રામ વ્યાજની આવક અથવા ખર્ચ તરીકે આવા પ્રીમિયમ અથવા ડિસ્કાઉન્ટની વધુ વિચારણા સાથે ખરીદી પર પ્રીમિયમ અને ડિસ્કાઉન્ટનો હિસાબ પ્રદાન કરે છે. સિક્યોરિટીઝ ઇન્ડસ્ટ્રી એકાઉન્ટિંગ ધોરણો અનુસાર, જ્યારે ઋણમુક્તિ ખર્ચ અને વ્યાજની આવક ગોઠવણોની ગણતરી કરવામાં આવે છે, ત્યારે આ ડિસ્કાઉન્ટ અને પ્રીમિયમ કુપન આવક તરીકે સીધી રેખાના આધારે ઉપાર્જિત કરવામાં આવે છે અને લખવામાં આવે છે અને ESP વ્યાજ તફાવતો માટે એડજસ્ટ કરવામાં આવે છે.

RAS અને OSBU રજિસ્ટર અનુસાર સમાંતર પોસ્ટિંગ સાથે સિક્યોરિટીઝની ખરીદી માટે વ્યવહારો કરવા માટે સક્ષમ થવા માટે, તમારે પ્રોફેશનલ પાર્ટિસિપન્ટ્સ એકાઉન્ટિંગ સેટિંગ્સમાં RAS વિકલ્પ અનુસાર સમાંતર એકાઉન્ટિંગને સક્ષમ કરવું આવશ્યક છે.

અગાઉ હસ્તગત સિક્યોરિટીઝનું વેચાણ (નિકાલ).

"CORP સિક્યોરિટીઝ માર્કેટમાં વ્યવસાયિક સહભાગીઓ માટે એકાઉન્ટિંગ અને મેનેજમેન્ટ" રૂપરેખાંકનમાં સિક્યોરિટીઝના વેચાણ માટેની કામગીરી સુરક્ષા વ્યવહાર દસ્તાવેજનો ઉપયોગ કરીને હાથ ધરવામાં આવે છે. સિક્યોરિટીઝના વેચાણ માટે એક્સચેન્જ અને ઓવર-ધ-કાઉન્ટર વ્યવહારોને ધ્યાનમાં લેવામાં આવે છે. વિનિમય વ્યવહારો માટે, વેચાણની કામગીરી T0, T+1, T+2 મોડમાં શક્ય છે. ઓવર-ધ-કાઉન્ટર ટ્રેડિંગ મોડ્સ સિક્યોરિટીઝની પ્રી-ડિલિવરી, પેમેન્ટ સામે ડિલિવરી, જ્યારે ડિલિવરી અને પેમેન્ટ એક જ દિવસે થાય છે અને સિક્યોરિટીઝની ડિલિવરી પછીના અમલ સાથે સિક્યોરિટીઝ માટે પ્રી-પેમેન્ટના વિકલ્પોને ધ્યાનમાં લે છે.

સિક્યોરિટીઝનું વેચાણ (નિકાલ) કરતી વખતે, ડેટ સિક્યોરિટીઝ પર વ્યાજની આવકની ગણતરી કરવામાં આવે છે (ઉમેરવામાં આવે છે), અને વ્યવહારના સંપૂર્ણ નાણાકીય પરિણામની ગણતરી કરવામાં આવે છે.

એકાઉન્ટિંગ પોલિસીમાં, નિવૃત્ત સિક્યોરિટીઝ માટે એકાઉન્ટિંગની એક પદ્ધતિ પસંદ કરવામાં આવી છે - FIFO અથવા સિક્યોરિટીઝની સરેરાશ કિંમત પર.

જ્યારે સિક્યોરિટીનો નિકાલ કરવામાં આવે છે, ત્યારે સિક્યોરિટીના મૂલ્યના સમગ્ર ઘટકને ધ્યાનમાં લેવામાં આવે છે, વાજબી મૂલ્ય પર પુનઃમૂલ્યાંકન, ગોઠવણો અને નિકાલની તારીખ સુધી ઉપાર્જિત વ્યાજની આવકને ધ્યાનમાં લેવામાં આવે છે. નિકાલ પર, ટ્રાન્ઝેક્શનનું નાણાકીય પરિણામ વ્યાજની આવક અને ખર્ચ, તેમજ ખરીદ કિંમત અને વેચાણ પર પ્રાપ્ત વળતરને ધ્યાનમાં લઈને નક્કી કરવામાં આવે છે.

વેચાણ કરતી વખતે, વેચાણ માટે ઉપલબ્ધ સિક્યોરિટીઝના પુનઃમૂલ્યાંકનની ઘોંઘાટને પણ ધ્યાનમાં લેવામાં આવે છે, જેનું પુનર્મૂલ્યાંકન અન્ય વ્યાપક આવક દ્વારા પ્રતિબિંબિત થાય છે, જે વેચાણ પર, આવક અને ખર્ચ એકાઉન્ટ્સ માટે બંધ છે.

વેચાણ કરતી વખતે, સિક્યોરિટીઝની ક્ષતિ માટે અનામતની રકમ પણ ધ્યાનમાં લેવામાં આવે છે. વેચાણ પર, સિક્યોરિટીઝને વાજબી મૂલ્ય પર ફરીથી માપવામાં આવે છે અને ESP દરે સંબંધિત ખર્ચ અથવા આવક માટે ગોઠવણ કરવામાં આવે છે.

સિક્યોરિટીઝ વ્યવહારો પર નફો અથવા નુકસાનની ગણતરી

પ્રોગ્રામ "CORP સિક્યોરિટીઝ માર્કેટમાં વ્યવસાયિક સહભાગીઓ માટે એકાઉન્ટિંગ અને મેનેજમેન્ટ" સિક્યોરિટીઝની ખરીદી અને વેચાણ વ્યવહારો માટે આવક અને ખર્ચની ગણતરી કરે છે, જે સંપત્તિના સંપાદનમાંથી અંતિમ નાણાકીય પરિણામને પ્રતિબિંબિત કરે છે.

વ્યાજની આવકની ગણતરી કરતી વખતે, આ નાણાકીય સાધન પર ઉપાર્જિત કૂપન્સ અને ડિસ્કાઉન્ટની રકમ તેમજ પ્રિમીયમને ધ્યાનમાં લેવામાં આવે છે. વાજબી મૂલ્ય પર માપવામાં આવતી સિક્યોરિટીઝ માટે, વાજબી મૂલ્ય પર પુનઃમૂલ્યાંકનને આવક તરીકે ધ્યાનમાં લેવામાં આવે છે. ડેટ સિક્યોરિટીઝ પરની આવકની રકમ ડેટ સિક્યોરિટીના ઋણમુક્તિ ખર્ચ અને વ્યાજની આવક અને ESP પરના ખર્ચમાં ગોઠવણોથી પણ પ્રભાવિત થાય છે. વધુમાં, ક્ષતિની જોગવાઈ દ્વારા નફા અથવા નુકસાનની રકમને અસર થાય છે. આ તમામ પરિમાણોને સિક્યોરિટીઝ રજિસ્ટરમાં ધ્યાનમાં લેવામાં આવે છે, જેમાં સિક્યોરિટીઝની કિંમત અને ખરીદેલી સિક્યોરિટીઝમાંથી આવક અને ખર્ચની રકમ ધ્યાનમાં લેવામાં આવે છે.

કમિશનની ઉપાર્જન

"CORP સિક્યોરિટીઝ માર્કેટમાં વ્યાવસાયિક સહભાગીઓ માટે એકાઉન્ટિંગ અને મેનેજમેન્ટ" રૂપરેખાંકનમાં, સિક્યોરિટીઝ ટ્રાન્ઝેક્શન પર કમિશનનું એકાઉન્ટિંગ સ્વચાલિત છે.

બિન-બેંક નાણાકીય સંસ્થા સિક્યોરિટીઝની ખરીદી અને વેચાણમાં જે વ્યવહાર ખર્ચ કરે છે તેમાં નીચેના પ્રકારોનો સમાવેશ થાય છે:

• વિનિમય;
• દલાલી;
• ડિપોઝિટરી;
• ક્લિયરિંગ;
• મહેનતાણું;
• અન્ય.

ડિલિવરીના દિવસે ચુકવણી માટે સ્વીકૃત પ્રારંભિક ખર્ચ અને ખર્ચને ધ્યાનમાં લેવામાં આવે છે.

સિક્યોરિટીના ખર્ચને રેકોર્ડ કરવા માટે વ્યક્તિગત ખાતા પર અથવા સિક્યોરિટીઝના ખર્ચના વ્યક્તિગત ખાતા પર ખર્ચ રેકોર્ડ કરવાના વિકલ્પો આમાં પસંદ કરવામાં આવ્યા છે. વ્યવસાયિક સહભાગી એકાઉન્ટિંગ સેટિંગ્સ.

આકૃતિ 2. ફોર્મ "વ્યાવસાયિક સહભાગીની નોંધણી સેટ કરી રહ્યું છે"

બ્રોકર કમિશન ધ્યાનમાં લેવામાં આવે છે. કંપનીના સમયગાળા માટેના ખર્ચમાં સમાવિષ્ટ અન્ય કમિશન, જેમ કે ડિપોઝિટરી કમિશન, દસ્તાવેજ દ્વારા ધ્યાનમાં લેવામાં આવે છે. માલ અને સેવાઓની રસીદકામગીરીનો સામાન્ય વ્યવસાય બ્લોક. સિક્યોરિટીઝ વેચતી અને ખરીદતી વખતે ટ્રાન્ઝેક્શન ખર્ચ બંને ધ્યાનમાં લેવામાં આવે છે. ડાયરેક્ટ અને રિવર્સ રેપો ટ્રાન્ઝેક્શન માટે ટ્રાન્ઝેક્શન ખર્ચ પણ ધ્યાનમાં લેવામાં આવે છે.

REPO વ્યવહારો

"CORP સિક્યોરિટીઝ માર્કેટમાં વ્યાવસાયિક સહભાગીઓ માટે એકાઉન્ટિંગ અને મેનેજમેન્ટ" રૂપરેખામાં REPO વ્યવહારો સ્વચાલિત છે. REPO વ્યવહારો એ સિક્યોરિટીઝની સિક્યોરિટી સામે ભંડોળના ટૂંકા ગાળાના ઉધાર અને ભંડોળની સુરક્ષા સામે સિક્યોરિટીઝના ઉધારની કામગીરી છે.

સિસ્ટમ નીચેના પ્રકારના REPO વ્યવહારો લાગુ કરે છે:

• ડાયરેક્ટ રેપો;
• રિવર્સ રેપો.

સિક્યોરિટીઝનું પુનઃમૂલ્યાંકન

"CORP સિક્યોરિટીઝ માર્કેટના વ્યવસાયિક સહભાગીઓ માટે એકાઉન્ટિંગ અને મેનેજમેન્ટ" રૂપરેખાંકનમાં, સિક્યોરિટીઝના પુનઃમૂલ્યાંકનને તેમના વાજબી મૂલ્યમાં પ્રતિબિંબિત કરવા માટેની કામગીરી સ્વયંસંચાલિત છે.

સિસ્ટમમાં સિક્યોરિટીઝનું પુનર્મૂલ્યાંકન દસ્તાવેજમાં પ્રતિબિંબિત થાય છે વાજબી મૂલ્ય પર સિક્યોરિટીઝનું પુનઃમૂલ્યાંકન. પુનઃમૂલ્યાંકનમાં ઇક્વિટી અને ડેટ સિક્યોરિટીઝનો સમાવેશ થાય છે. સિક્યોરિટીઝનું પુનર્મૂલ્યાંકન કોઈપણ તારીખે હાથ ધરવામાં આવી શકે છે.

નોન-ક્રેડિટ ફાઇનાન્શિયલ ઇન્સ્ટિટ્યૂશન તેના ચોપડામાં તમામ સિક્યોરિટીઝને વાજબી મૂલ્ય પર રેકોર્ડ કરવા માટે મહિનાના છેલ્લા દિવસ પછી બંધાયેલા છે. બિન-ક્રેડિટ નાણાકીય સંસ્થા આર્થિક એન્ટિટીના ધોરણોમાં વધુ વારંવાર પુનઃમૂલ્યાંકન સ્થાપિત કરી શકે છે. તદનુસાર, અનુરૂપ દિવસ માટે સિક્યોરિટીઝના પુનઃમૂલ્યાંકનને પ્રતિબિંબિત કરવા માટે, સિસ્ટમમાં સંબંધિત તારીખે વાજબી મૂલ્ય પર સિક્યોરિટીઝના પુનર્મૂલ્યાંકનનો દસ્તાવેજ બનાવવો જરૂરી છે.

આકૃતિ 3. દસ્તાવેજ "વાજબી મૂલ્ય પર સિક્યોરિટીઝનું પુનઃમૂલ્યાંકન"

આવકવેરાનું સંચય

સિક્યોરિટીઝની ખરીદી અને વેચાણ પર સંચિત કૂપન આવક (ત્યારબાદ ACI તરીકે ઓળખવામાં આવે છે) ઉપાર્જિત થાય છે.

"CORP સિક્યોરિટીઝ માર્કેટમાં વ્યાવસાયિક સહભાગીઓ માટે એકાઉન્ટિંગ અને મેનેજમેન્ટ" રૂપરેખાંકનમાં, ગણતરી પદ્ધતિ દ્વારા અને સિક્યોરિટીઝ ક્વોટેશન્સમાંથી ઉપાર્જિત આવક સ્વચાલિત છે. પ્રથમ કિસ્સામાં, વિશિષ્ટ રજિસ્ટરમાં સંસ્થાના નાણાકીય વિભાગ દ્વારા કૂપન ચૂકવણી માટે ઇશ્યૂ પ્રોસ્પેક્ટસ દાખલ કરવું જરૂરી છે; બીજા વિકલ્પમાં, ગણતરી માટેના દસ્તાવેજોમાંનો ડેટા સિક્યોરિટીઝ માટેના ક્વોટેશનના લોડ કરેલા રજિસ્ટરમાંથી આવે છે, એક્સચેન્જમાંથી આવતા ડેટાને પ્રતિબિંબિત કરે છે.

એનકેડીનું પુનઃ અંદાજ

ઉપાર્જિત આવકના પુનઃમૂલ્યાંકનની ગણતરી જામીનગીરીની ખરીદીની તારીખથી કૂપન પર વ્યાજની આવકના પ્રતિબિંબની તારીખ સુધીના સમયગાળા માટેના ઉપાર્જિત વ્યાજ અને કૂપન પરના વ્યાજ દરના મૂલ્ય અનુસાર કરવામાં આવે છે.

આકૃતિ 4. દસ્તાવેજ "ઉપર્જિત આવક અને ડિસ્કાઉન્ટનું વધારાનું મૂલ્યાંકન"

ડિસ્કાઉન્ટનો અતિશય અંદાજ

"CORP સિક્યોરિટીઝ માર્કેટમાં વ્યાવસાયિક સહભાગીઓ માટે એકાઉન્ટિંગ અને મેનેજમેન્ટ" રૂપરેખામાં વ્યાજની આવક અને ડેટ સિક્યોરિટીઝ પરના ખર્ચને આ રીતે ધ્યાનમાં લેવામાં આવે છે:

• સમયગાળા માટે ઉપાર્જિત કૂપન આવક તરીકે વ્યાજની આવક;
• સમયગાળા માટે ઉપાર્જિત ડિસ્કાઉન્ટ તરીકે વ્યાજની આવક;
• સમયગાળા માટે ઉપાર્જિત પ્રીમિયમ તરીકે વ્યાજ ખર્ચ.

ડિસ્કાઉન્ટની ગણતરી સીધી-રેખા પદ્ધતિનો ઉપયોગ કરીને કરવામાં આવે છે અને સિક્યોરિટીઝ પરની આવકમાં ઋણમુક્તિ ખર્ચની ગણતરી અને સુરક્ષા એકાઉન્ટિંગ પદ્ધતિ અનુસાર ગોઠવણો કરવામાં આવે છે.

ઉપાર્જિત ડિસ્કાઉન્ટ માટે એકાઉન્ટિંગ એક અલગ વ્યક્તિગત એકાઉન્ટ "એક્રૂડ ડિસ્કાઉન્ટ" પર જાળવવામાં આવે છે, જે અનુરૂપ સેકન્ડ-ઓર્ડર બેલેન્સ શીટ એકાઉન્ટ્સ પર પ્રોગ્રામ સેટિંગ્સ અનુસાર સુરક્ષા સંપ્રદાયના ચલણ કોડ સાથે ખોલવામાં આવે છે.

કૂપન રીડેમ્પશન

"CORP સિક્યોરિટીઝ માર્કેટમાં પ્રોફેશનલ સહભાગીઓ માટે એકાઉન્ટિંગ અને મેનેજમેન્ટ" રૂપરેખાંકનમાં, બોન્ડ કૂપન્સને રિડીમ કરવાની કામગીરી સ્વયંસંચાલિત છે.

દસ્તાવેજનો ઉપયોગ કૂપનના રિડેમ્પશનને પ્રતિબિંબિત કરવા માટે થાય છે સિક્યોરિટીઝ અને કૂપનોનું વિમોચન.

વધુમાં, અગાઉના ઉપાર્જનની તારીખથી પુનઃમૂલ્યાંકિત કૂપન આવકની રકમની ગણતરી કરવામાં આવે છે અને તે સમયગાળા માટેની સમગ્ર કૂપન આવક જામીન પર રજૂકર્તાને ચુકવણી માટે રજૂ કરવામાં આવે છે.

રિડીમ કરેલ કૂપન માટે ચુકવણી સુરક્ષા દસ્તાવેજ જારી કરનાર પાસેથી ચાલુ ખાતામાં પ્રાપ્ત કરી શકાય છે ચાલુ ખાતામાં રસીદ, અથવા રોકાણ બ્રોકરેજ એકાઉન્ટમાં ટ્રસ્ટમાં બ્રોકર અથવા મેનેજમેન્ટ કંપની દ્વારા ચુકવણી રેકોર્ડ કરો.

જ્યારે સિક્યોરિટી પરની કૂપન રિડીમ કરવામાં આવે છે, ત્યારે ઈશ્યુઅર દ્વારા કૂપનની રજૂઆત પર ચૂકવવામાં આવતી વ્યાજની આવકની રકમ દ્વારા સિક્યોરિટીનું મૂલ્ય ઘટાડવામાં આવે છે.

બોન્ડની સંપૂર્ણ અને આંશિક ચુકવણી

"CORP સિક્યોરિટીઝ માર્કેટમાં વ્યાવસાયિક સહભાગીઓ માટે એકાઉન્ટિંગ અને મેનેજમેન્ટ" રૂપરેખાંકનમાં, બોન્ડના સંપૂર્ણ અને આંશિક રીડેમ્પશન બંને માટે એકાઉન્ટિંગ શક્ય છે. બોન્ડની સંપૂર્ણ અને આંશિક ચુકવણી દસ્તાવેજમાં પ્રતિબિંબિત થાય છે સિક્યોરિટીઝ અને કૂપનોનું વિમોચન.

આકૃતિ 5. દસ્તાવેજ "સિક્યોરિટીઝ અને કૂપન્સની ચુકવણી"

સિક્યોરિટીઝના આંશિક અથવા સંપૂર્ણ રિડેમ્પશનના કિસ્સામાં, ઉપાર્જિત કૂપન, ડિસ્કાઉન્ટ અને પ્રીમિયમની રકમ તેમજ સિક્યોરિટીની કિંમતને પ્રમાણસર ધ્યાનમાં લેવામાં આવે છે. જ્યારે પ્રારંભિક રૂપરેખાંકન સેટિંગ્સ યોગ્ય રીતે ભરવામાં આવે ત્યારે સિક્યોરિટીના આંશિક રિડેમ્પશનમાંથી ઉપાર્જિત આવક અને ખર્ચની રકમ અનુરૂપ OFR પ્રતીક માટે આવક અને ખર્ચ ખાતામાં આપમેળે જમા થાય છે.

સિક્યોરિટી રિડીમ કરતી વખતે, સિક્યોરિટીના મૂલ્યની સંપૂર્ણ રચનાને ધ્યાનમાં લેવામાં આવે છે (ઉપચિત વ્યાજની આવકની રકમ, પુનઃમૂલ્યાંકન, ગોઠવણો અને અનામતની રકમ).

ઋણમુક્તિ ખર્ચની ગણતરી અને વ્યાજની આવકનું ગોઠવણ

"CORP સિક્યોરિટીઝ માર્કેટમાં વ્યાવસાયિક સહભાગીઓ માટે એકાઉન્ટિંગ અને મેનેજમેન્ટ" રૂપરેખાંકનમાં, ડેટ સિક્યોરિટીઝ માટે એકાઉન્ટિંગ માટેની કામગીરી બેંક ઓફ રશિયાના ઉદ્યોગ એકાઉન્ટિંગ ધોરણો અનુસાર સ્વચાલિત છે, એટલે કે:

• સિક્યોરિટીઝ માટે અમોર્ટાઇઝ્ડ ખર્ચની ગણતરી;
• ESP દરે ઉપાર્જિત વ્યાજની આવક વચ્ચેના તફાવત માટે ગોઠવણોની ગણતરી અને કરાર અનુસાર દરે રેખીય રીતે;
• બજાર વ્યાજ દરોના કોરિડોરને ધ્યાનમાં લેવામાં આવે છે;
• બજાર વ્યાજ દરો પર ગોઠવણો અને આવક/ખર્ચને ધ્યાનમાં લેવામાં આવે છે;
• ડેટ સિક્યોરિટીઝના ઋણમુક્તિની પદ્ધતિ નક્કી કરવામાં આવે છે;

એકાઉન્ટિંગ પદ્ધતિ નક્કી કરતી વખતે, ઋણમુક્તિ કિંમતે વિચલનની ભૌતિકતાના માપદંડને પણ ધ્યાનમાં લેવામાં આવે છે.

દસ્તાવેજ અમોર્ટાઇઝ્ડ ખર્ચની ગણતરીઆપમેળે, અથવા ફાઇલમાંથી ચાર્ટ લોડ કરીને, ESP દરની ગણતરી કરે છે. ત્યારબાદ, વ્યાજની આવક, સિક્યોરિટીઝ પર પ્રીમિયમ/ડિસ્કાઉન્ટની ઋણમુક્તિની પદ્ધતિના આધારે, ગણતરી કરેલ ESP દર અનુસાર ઉપાર્જિત થાય છે.

આકૃતિ 6. દસ્તાવેજ "એમોર્ટાઇઝ્ડ ખર્ચની ગણતરી"

ઋણમુક્તિ ખર્ચની ગણતરી નાણાકીય અસ્કયામતો અને નાણાકીય જવાબદારીઓ બંને માટે કરવામાં આવે છે.

નાણાકીય અસ્કયામતો કે જેના માટે અમોર્ટાઇઝ્ડ ખર્ચની ગણતરી કરવામાં આવે છે:

• દેવું સિક્યોરિટીઝ;
• લોન જારી;
• ડિપોઝિટ મૂકવામાં આવી છે.

નાણાકીય જવાબદારીઓ જેના માટે અમોર્ટાઇઝ્ડ ખર્ચની ગણતરી કરવામાં આવે છે:

• લોન પ્રાપ્ત;
• લોન મળી.

ગણતરીઓ અનુસાર, ઋણમુક્તિ ખર્ચની ગણતરીઓ અને ગણતરીમાં ધ્યાનમાં લેવામાં આવેલા પરિમાણો પર અહેવાલો પ્રદર્શિત થાય છે.

રેગ્યુલેટેડ એકાઉન્ટિંગ રિપોર્ટિંગ

બિન-ક્રેડિટ નાણાકીય સંસ્થામાં એકાઉન્ટિંગનું પરિણામ એ નિયમનકારી સત્તાવાળાઓને નિયમન કરેલ એકાઉન્ટિંગ અને ટેક્સ રિપોર્ટિંગ તેમજ વિશિષ્ટ અહેવાલોની જોગવાઈ છે.

"CORP સિક્યોરિટીઝ માર્કેટમાં પ્રોફેશનલ સહભાગીઓ માટે એકાઉન્ટિંગ અને મેનેજમેન્ટ" રૂપરેખાંકનમાં નિયમન કરેલ એકાઉન્ટિંગ અહેવાલો તમામ જરૂરી નોંધો સાથેના એકાઉન્ટિંગ અહેવાલોના 4 મુખ્ય સ્વરૂપો છે. સિસ્ટમ 2 ધોરણો અનુસાર નિયમન કરેલ એકાઉન્ટિંગ રિપોર્ટિંગનો અમલ કરે છે:

• 3 ફેબ્રુઆરી, 2016 ના રોજના નિયમન 532-P અનુસાર “ઉદ્યોગ એકાઉન્ટિંગ સ્ટાન્ડર્ડ, સિક્યોરિટીઝ માર્કેટ, જોઈન્ટ-સ્ટોક ઇન્વેસ્ટમેન્ટ ફંડ્સ, ટ્રેડ ઓર્ગેનાઇઝર્સ, સેન્ટ્રલ કાઉન્ટરપાર્ટીઓ, ક્લિયરિંગ સંસ્થાઓ, વિશિષ્ટ ડિપોઝિટરીઝમાં વ્યાવસાયિક સહભાગીઓના એકાઉન્ટિંગ (નાણાકીય) નિવેદનો તૈયાર કરવાની પ્રક્રિયા ઇન્વેસ્ટમેન્ટ ફંડ, મ્યુચ્યુઅલ ફંડ અને નોન-સ્ટેટ પેન્શન ફંડ, ઇન્વેસ્ટમેન્ટ ફંડ મેનેજમેન્ટ કંપનીઓ, મ્યુચ્યુઅલ ઇન્વેસ્ટમેન્ટ ફંડ અને નોન-સ્ટેટ પેન્શન ફંડ, ક્રેડિટ હિસ્ટ્રી બ્યુરો, ક્રેડિટ રેટિંગ એજન્સીઓ, વીમા બ્રોકર્સ";
• 28 ડિસેમ્બર, 2015 ના નિયમન 527-P અનુસાર "ઉદ્યોગ એકાઉન્ટિંગ ધોરણ, બિન-રાજ્ય પેન્શન ફંડના એકાઉન્ટિંગ (નાણાકીય) નિવેદનો તૈયાર કરવાની પ્રક્રિયા."

બિન-ક્રેડિટ નાણાકીય સંસ્થાના નિયમન કરેલ એકાઉન્ટિંગ રિપોર્ટિંગમાં નીચેના મુખ્ય સ્વરૂપો શામેલ છે:

• 0420002 "નોન-ક્રેડિટ નાણાકીય સંસ્થાની બેલેન્સ શીટ";
• 0420003 "નોન-ક્રેડિટ નાણાકીય સંસ્થાના નાણાકીય પરિણામો પર અહેવાલ";:
• 0420004 “નોન-ક્રેડિટ ફાઇનાન્શિયલ ઓર્ગેનાઇઝેશનની ઇક્વિટી મૂડીમાં ફેરફાર અંગેનો અહેવાલ”;
• 0420005 "નોન-ક્રેડિટ નાણાકીય સંસ્થાના રોકડ પ્રવાહનું નિવેદન";

નિયમનકારી સત્તાવાળાઓને સબમિટ કરાયેલ એકાઉન્ટિંગ સ્ટેટમેન્ટ વાર્ષિક અને વચગાળામાં વહેંચાયેલા છે:

• વાર્ષિક નાણાકીય નિવેદનો પાછલા વર્ષના 1 જાન્યુઆરીથી 31 ડિસેમ્બર સુધીના કૅલેન્ડર વર્ષના સમયગાળા માટે સબમિટ કરવામાં આવે છે;
• વચગાળાના નાણાકીય નિવેદનો કેલેન્ડર વર્ષના પ્રથમ, બીજા અને ત્રીજા ત્રિમાસિક ગાળા માટે સબમિટ કરવામાં આવે છે અને તેમાં ગયા વર્ષના સમાન સમયગાળાની માહિતી તેમજ ગયા વર્ષના અંતમાં માહિતીનો સમાવેશ થાય છે (બેલેન્સ શીટ);
• ધોરણ 532-P અનુસાર નાણાકીય નિવેદનોમાં નોંધોની નીચેની સૂચિ શામેલ છે:
• નોંધ 1 "નોન-ક્રેડિટ નાણાકીય સંસ્થાની મુખ્ય પ્રવૃત્તિઓ";
• નોંધ 2 "આર્થિક વાતાવરણ કે જેમાં બિન-ધિરાણ નાણાકીય સંસ્થા કાર્ય કરે છે";
• નોંધ 3 "રિપોર્ટિંગની મૂળભૂત બાબતો";
• નોંધ 4 “એકાઉન્ટિંગ નીતિઓ, મહત્વપૂર્ણ એકાઉન્ટિંગ અંદાજો અને હિસાબી નીતિઓ લાગુ કરવામાં ચુકાદો”;
• નોંધ 5 રોકડ અને રોકડ સમકક્ષ;
• નોંધ 6 "ધિરાણ સંસ્થાઓ અને બિન-નિવાસી બેંકોમાં ભંડોળ";
• નોંધ 7 "લોન્સ જારી કરવામાં આવી અને અન્ય ભંડોળ મૂકવામાં આવ્યું";
• નોંધ 8 "નફા અથવા નુકસાન દ્વારા વાજબી મૂલ્ય પર માપવામાં આવતી નાણાકીય સંપત્તિ";
• નોંધ 9 “વેચાણ માટે ઉપલબ્ધ નાણાકીય અસ્કયામતો”;
• નોંધ 10 “પરિપક્વતા સુધી રોકાયેલ નાણાકીય અસ્કયામતો”;
• નોંધ 11 એસોસિએટ્સમાં રોકાણ;
• નોંધ 12 સંયુક્ત રીતે નિયંત્રિત એકમોમાં રોકાણ;
• નોંધ 13 "પેટાકંપનીઓમાં રોકાણ";
• નોંધ 14 "પ્રાપ્ય એકાઉન્ટ્સ";
• નોંધ 15 "વેચાણ માટે રાખવામાં આવેલ તરીકે વર્ગીકૃત થયેલ નિકાલ જૂથોમાં સમાવિષ્ટ અસ્કયામતો અને જવાબદારીઓ";
• નોંધ 16 "રોકાણની મિલકત";
• નોંધ 17 "અમૂર્ત અસ્કયામતો";
• નોંધ 18 "સ્થિર અસ્કયામતો";
• નોંધ 19 "અન્ય અસ્કયામતો";
• નોંધ 20 “ક્ષતિ માટે જોગવાઈઓ”;
• નોંધ 21 “નફા અથવા નુકસાન દ્વારા વાજબી મૂલ્ય પર નાણાકીય જવાબદારીઓ”;
• નોંધ 22 "ગ્રાહક ભંડોળ";
• નોંધ 23 "લોન્સ અને અન્ય ઉછીના ભંડોળ";
• નોંધ 24 “ડેટ સિક્યોરિટીઝ જારી”;
• નોંધ 25 "ચુકવવાપાત્ર એકાઉન્ટ્સ";
• નોંધ 26 “રોજગાર પછીના લાભો માટેની જવાબદારીઓ નિશ્ચિત ચુકવણીઓ સુધી મર્યાદિત નથી”;
• નોંધ 27 "જોગવાઈઓ - અંદાજિત જવાબદારીઓ";
• નોંધ 28 "અન્ય જવાબદારીઓ";
• નોંધ 29 "કેપિટલ";
• નોંધ 30 "કેપિટલ મેનેજમેન્ટ";
• નોંધ 31 “નફા અથવા નુકસાન દ્વારા વાજબી મૂલ્ય પર માપવામાં આવતા નાણાકીય સાધનો સાથેના વ્યવહારોમાંથી આવક ઓછી ખર્ચ (ખર્ચ ઓછી આવક)”;
• નોંધ 32 "વ્યાજની આવક";
• નોંધ 33 "વેચાણ માટે ઉપલબ્ધ નાણાકીય અસ્કયામતો સાથેના વ્યવહારો પર આવક ઓછો ખર્ચ (ખર્ચ ઓછી આવક)";
• નોંધ 34 “ઇન્વેસ્ટમેન્ટ પ્રોપર્ટી સાથેના વ્યવહારોમાંથી આવક ઓછો ખર્ચ (ખર્ચ ઓછી આવક)”;
• નોંધ 35 “વિદેશી ચલણના વ્યવહારો પર આવક ઓછો ખર્ચ (ખર્ચ ઓછી આવક)”;
• નોંધ 36 "અન્ય રોકાણ આવક ઓછા ખર્ચ (ખર્ચ ઓછી આવક)";
• નોંધ 37 "સેવાઓની જોગવાઈ અને કમિશનની આવકમાંથી આવક";
• નોંધ 38 "કર્મચારી ખર્ચ";
• નોંધ 39 "ડાયરેક્ટ ઓપરેટિંગ ખર્ચ";
• નોંધ 40 "વ્યાજ ખર્ચ";
• નોંધ 41 "સામાન્ય અને વહીવટી ખર્ચ";
• નોંધ 42 "અન્ય સંચાલન આવક અને ખર્ચ";
• નોંધ 43 "આવક વેરો";
• નોંધ 44 "ડિવિડન્ડ";
• નોંધ 45 "શેર દીઠ નફો (નુકસાન)";
• નોંધ 46 "સેગમેન્ટ વિશ્લેષણ";
• નોંધ 47 રિસ્ક મેનેજમેન્ટ;
• નોંધ 48 નાણાકીય અસ્કયામતોનું ટ્રાન્સફર;
• નોંધ 49 “આકસ્મિકતા”;
• નોંધ 50, ડેરિવેટિવ્ઝ અને હેજ એકાઉન્ટિંગ;
• નોંધ 51 "નાણાકીય સાધનોનું વાજબી મૂલ્ય";
• નોંધ 52 “નાણાકીય અસ્કયામતો અને નાણાકીય જવાબદારીઓનું ઓફસેટિંગ”;
• નોંધ 53 "સંબંધિત પક્ષો સાથેના વ્યવહારો";
• નોંધ 54 "રિપોર્ટિંગ અવધિના અંત પછીની ઘટનાઓ."

આકૃતિ 7. બેલેન્સ શીટ રિપોર્ટ

આકૃતિ 8. "આવકનું નિવેદન"

આકૃતિ 9. "રોકડ પ્રવાહનું નિવેદન"

આકૃતિ 10. "ઇક્વિટીમાં ફેરફારનું નિવેદન"

માનક એકાઉન્ટિંગ રિપોર્ટ્સ

રેગ્યુલેટેડ NFO રિપોર્ટના રૂપમાં આપવામાં આવેલા ટ્રાન્સક્રિપ્ટ્સ અને તેમને નોંધો ઉપરાંત, તમે એકાઉન્ટિંગ ડેટાની સાચી પોસ્ટિંગ તપાસવા માટે માનક રિપોર્ટના સેટનો ઉપયોગ કરી શકો છો:

• ટર્નઓવર બેલેન્સ શીટ;
• એકાઉન્ટ બેલેન્સ શીટ;
• એકાઉન્ટ વિશ્લેષણ;
• એકાઉન્ટ કાર્ડ;
• એકાઉન્ટ ટર્નઓવર;
• સબકોન્ટો વિશ્લેષણ;
• સબકોન્ટો કાર્ડ;
• સબકોન્ટોસ વચ્ચે ટર્નઓવર;
• એકીકૃત પોસ્ટિંગ્સ;
• પોસ્ટિંગ રિપોર્ટ;
• ચેસ શીટ.

પ્રમાણભૂત ઉકેલની કાર્યક્ષમતાનો ઉપયોગ કરીને"1C: બિન-ક્રેડિટ નાણાકીય સંસ્થા KORP માટે એકાઉન્ટિંગ":

પ્રમાણભૂત ઉકેલ "1C: બિન-ક્રેડિટ નાણાકીય સંસ્થા KORP માટે એકાઉન્ટિંગ" ની કાર્યક્ષમતાનો ઉપયોગ એકાઉન્ટિંગના વિવિધ ક્ષેત્રોમાં વ્યવહારોને પ્રતિબિંબિત કરવા માટે થાય છે:

• નેશનલ ફાઇનાન્શિયલ ઇન્સ્ટિટ્યુશન (બેંક ઓફ રશિયાના રેગ્યુલેશન નંબર 486-પી) ના એકાઉન્ટ્સના યુનિફાઇડ ચાર્ટ પર એકાઉન્ટિંગ રેકોર્ડ્સ જાળવવા;
• 20 (25)-અંકના વિશ્લેષણાત્મક એકાઉન્ટિંગ એકાઉન્ટ્સ જાળવવા માટે સપોર્ટ;
• વિદેશી ચલણમાં, વિદેશી ચલણ અને રુબલ્સમાં વિશ્લેષણાત્મક એકાઉન્ટિંગ એકાઉન્ટ્સ જાળવવા માટે સમર્થન;
• સેકન્ડ-ઓર્ડર એકાઉન્ટ્સ, ચલણ, ટ્રસ્ટ મેનેજમેન્ટ એટ્રિબ્યુટ અને નાણાકીય વિશ્લેષણના સંયોજનો સાથે મેળ ખાતા વ્યક્તિગત એકાઉન્ટ્સ બનાવવા માટેના નિયમોનું લવચીક ગોઠવણી;
• વિશ્લેષણાત્મક એકાઉન્ટિંગ એકાઉન્ટ્સ પર ટર્નઓવર અને બેલેન્સ માટે સિન્થેટિક એકાઉન્ટિંગ ડેટાનો પત્રવ્યવહાર;
• જોડી કરેલ વ્યક્તિગત ખાતાઓ (સક્રિય/નિષ્ક્રિય), જોડી કરેલ વ્યક્તિગત ખાતાઓનું સ્વચાલિત સમાધાન માટે સમર્થન;
• એકાઉન્ટ એટ્રિબ્યુટ વિનાના એકાઉન્ટ્સ માટે સપોર્ટ, દિવસના અંતે એકાઉન્ટ બેલેન્સનું નિયંત્રણ;
• બીજા ક્રમના બેલેન્સ શીટ એકાઉન્ટ્સ અને વિશ્લેષણાત્મક એકાઉન્ટિંગ એકાઉન્ટ્સ (ટર્નઓવર બેલેન્સ શીટ, એકાઉન્ટ કાર્ડ્સ, વિશ્લેષણથી વિગતવાર એકાઉન્ટ્સનું વિશ્લેષણ) બંને માટે માનક એકાઉન્ટિંગ રિપોર્ટ્સનું નિર્માણ;
• સ્થિર અસ્કયામતો અને અમૂર્ત અસ્કયામતો માટે એકાઉન્ટિંગ;
• ઇન્વેન્ટરી એકાઉન્ટિંગ અને વેરહાઉસ એકાઉન્ટિંગ;
• રોકડ એકાઉન્ટિંગ;
• કાઉન્ટરપાર્ટીઓ સાથે પરસ્પર સમાધાન માટે એકાઉન્ટિંગ;
• જવાબદાર વ્યક્તિઓ સાથે પરસ્પર સમાધાન માટે એકાઉન્ટિંગ;
• આવક અને ખર્ચ માટે એકાઉન્ટિંગ;
• પ્રાપ્ત કરેલ અને ચૂકવેલ એડવાન્સ માટે એકાઉન્ટિંગ;
• નિયમિત કામગીરીનું પ્રતિબિંબ (એકાઉન્ટ બેલેન્સનું નિયંત્રણ અને જોડી ખાતાઓનું સમાધાન, અહેવાલની તારીખ પછીની ઘટનાઓનો હિસાબ);
• આવકવેરા, મિલકત વેરો, પરિવહન કરની ગણતરી;
• શાખાઓ દ્વારા ખરીદી અને વેચાણના પુસ્તકોની જાળવણી;
• વેટ, આવકવેરો, મિલકત વેરો, વગેરે માટે ઘોષણાઓની રચના;
• એકાઉન્ટિંગ સમયગાળા બંધ;

• સ્થિર અસ્કયામતો અને અમૂર્ત અસ્કયામતોનું એકાઉન્ટિંગ;
• ઇન્વેન્ટરી એકાઉન્ટિંગ અને વેરહાઉસ એકાઉન્ટિંગ;
• રોકડ એકાઉન્ટિંગ;
• સમકક્ષ પક્ષો સાથે પરસ્પર સમાધાનનો હિસાબ;
• જવાબદાર વ્યક્તિઓ સાથે પરસ્પર સમાધાનનો હિસાબ;
• આવક અને ખર્ચનો હિસાબ;
• પ્રાપ્ત કરેલ અને ચૂકવેલ એડવાન્સ માટે એકાઉન્ટિંગ;
• ટેક્સ એકાઉન્ટિંગ;

તેમજ નિયમનકારી કામગીરીનું પ્રતિબિંબ:

• એકાઉન્ટ બેલેન્સનું નિયંત્રણ અને જોડી ખાતાઓનું સમાધાન;
• રિપોર્ટિંગ તારીખ પછીની ઘટનાઓ માટે એકાઉન્ટિંગ.