30 személyi jövedelemadót kell fizetni. A személyi jövedelemadó kulcsai
Mindenki köteles bizonyos százalékot befizetni a költségvetésbe, ha különböző típusú bevételeket kap: fizetés, kereskedelmi szolgáltatások nyújtásából származó nyereség, pénzdíj. Az egyik legégetőbb kérdés pedig az, hogy 2019-ben mekkora az osztalékok személyi jövedelemadója. De először a dolgok.
Adózási jellemzők
A költségvetésbe levonható személyi jövedelemadó összegének meghatározásához egy egyszerű képletet kell használnia:
PN – jövedelemadó;
S – a számítás alapjául szolgáló összeg;
N – kamat [szja-kulcs].
PÉLDA
A PJSC Antey Govorovnak 35 800 rubel fizetést, valamint 11 000 rubel bónuszt ítélt oda. Számára [a személyi jövedelemadó kulcsa 13]%. A személyi jövedelemadó fizetésének hány százalékát kell a költségvetésbe utalni?
Megoldás:
(35 800+11 000) × 13% = 6084 dörzsölje. – a jövedelemadó összege.
Ennek eredményeként Govorov megkapja:
46 800 – 6 084 = 40 716 rubel.
Fontos megjegyezni, hogy azok, akik megkapták:
- munkanélküliségi, terhességi és szülési állami ellátás;
- nyugdíjak és szociális juttatások;
- ösztöndíjak;
- örökségből származó pénzeszközök;
- anyai tőke.
Személyi jövedelemadó: hány százalék 2019-ben lakosok számára
Adórezidensek azok a személyek, akik az Orosz Föderáció területén élnek, és nem utaznak az országon kívülre 183 napnál hosszabb ideig (kivéve a törvényben meghatározott eseteket). Ez a szám összesen. Vagyis rövid időre külföldre utazva az állampolgár rezidens marad.
A státusz meghatározásakor 12 hónapos időszakot vesznek figyelembe. Ahogy fentebb utaltunk rá, nem vesszük figyelembe azokat a napokat, amikor egy személy a következő okok miatt rövid időre elhagyta a határt:
- kiképzés;
- kezelés alatt áll;
- üzleti út.
| Bevétel forrása | Személyi jövedelemadó, százalék |
|---|---|
| Munkaügyi tevékenység Oroszországban található szervezetekben | 13 |
| Saját vállalkozás (a személy egyéni vállalkozói státusszal rendelkezik) | 13 |
| Eladó ingatlan | 13 |
| Befektetés egy szervezetbe | 13 |
| Jó kamatozású készpénzbetétek az Orosz Föderáció határain belül található pénzintézetekben | 35 |
| Gazdasági előnyök kivonása kölcsön felvételekor (például kamat hiánya vagy annak jelentéktelen összege) | 35 |
| Nyeremények 4000 RUB-tól. | 35 |
Kulikov 218 000 rubel bevételt kapott az ingatlan eladásából. A tanúsítvány szerint 2-NDFL, állampolgárság szerinti ország – Oroszország. Nyilatkozatot kell kitöltenie és be kell nyújtania az adóhivatalhoz. Jövedelemadó lesz:
218 000 x 13% = 28 340 rubel.
Az ingatlan eladása után Kulikov kezében lesz:
218 000 – 28 340 = 189 660 rubel.
2. PÉLDA
Litvinov megnyerte a „Resourceful Accounting Guru” küldetést, és 20 000 rubelt nyert. Az Orosz Föderáció adóügyi illetősége, ezért jövedelemadót kell fizetnie a kincstárnak:
20 000 x 35% = 7000 dörzsölje.
A személyi jövedelemadó kulcsa 2019-ben Oroszországban nem rezidensek számára
Nem minősül adóügyi illetőségű személynek, ha folyamatosan 183 napnál rövidebb ideig tartózkodik az Orosz Föderáció területén. Jövedelemszerzéskor az ilyen személyeknek a táblázatban szereplő kamatokkal egyenértékű összeggel kell hozzájárulniuk.
Ne feledje: a személyi jövedelemadó kétszeri megfizetésének elkerülése érdekében bizonyos esetekben a számítás a külföldi hazájában megállapított kulcsok szerint történik.
| Bevételi források az Orosz Föderációban | A személyi jövedelemadó kulcsai |
| Vízummentes migránsok, Eurázsiai Gazdasági Unió országaiból érkező bevándorlók, szakterületük nagy szakemberei, menekültek fizetése | 13% |
| Befektetések olyan szervezetekbe, amelyek jogosultak a jövőben részesedést kapni a nyereségből | 15% |
| Más személyek fizetése (akik nem szerepeltek az első oszlopban) | 30% |
| Saját vállalkozás vezetése Oroszországon belül | 30% |
| Eladó ingatlan | 30% |
| Készpénzbetétek pénzintézetekben | 30% |
| Kamatmentes kölcsönök vagy egyéb gazdasági előnyök | 30% |
| Nyerés 4000 rubeltől. | 30% |
Ostertag, aki nem az Orosz Föderáció adóügyi illetősége, bevételt szerzett a StroyServis LLC társaságba történő befektetésből. Júliusban az összeg 43 500 rubel volt. A személyi jövedelemadó hány százalékát kell befizetnie a költségvetésbe?
A számítás a következő:
43 500 x 15% = 6 525 rubel.
Összesen Ostertag 36 975 rubelt kap. (beleértve a jövedelemadó fizetését is).
2. PÉLDA
K.V. Manyan nem belföldi adóalany. 2019 augusztusában 50 000 rubel pénzdíjat kapott. hazánk területén. A befizetett személyi jövedelemadó összege:
50 000 x 30% = 15 000 dörzsölje.
A fennmaradó nyeremény egyenlő lesz: 50 000 – 15 000 = 35 000 rubel.
Megváltozott? személyi jövedelemadó kulcsa 2019-ben Oroszországban
Megjegyzendő, hogy 2019. január 1-től különböző módosítások történtek a jövedelemadó szabályozásban. A törvényhozók azonban idén nem tervezik a jövedelemadó mértékének módosítását. Ez azt jelenti, hogy változatlan marad.
PÉLDA
Az osztalék személyi jövedelemadó kulcsa 2019-ben a nem rezidensek esetében 15%. Mennyi adót kell fizetnie Szkvorcovnak, aki az Orosz Föderáció állampolgára, és augusztusban 38 200 rubelt kapott? ilyen bevétel az Iceberg cégtől?
- A kincstárba befizetendő adó összege:
38 200 x 15% = 5730 dörzsölje.
- Skvortsov megkapja:
38 200 – 5730 = 32 470 rubel
Adókulcsok a 2-NDFL tanúsítványban
Minden adókulcshoz külön dokumentum – 2-NDFL formátumú igazolás – benyújtása szükséges. Alapvető információkat jelenít meg a kifizetőről, az adóalapról és a kamatokról.
PÉLDA
Nikolaev, aki a SoftService LLC-nél dolgozik (az Orosz Föderáció lakosa), júliusban 50 000 rubel fizetést kapott. Az alkalmazott 9500 rubel pénzjutalmat is kapott. Két dokumentumnak kell eljutnia a Szövetségi Adószolgálathoz:
- 2-NDFL bizonyítvány, amely 13%-os arányban tükrözi a foglalkoztatásból származó jövedelmet;
- 2-NDFL tanúsítvány 35%-os levonással a készpénzes nyereményből.
A Szövetségi Adószolgálat 2018. december 18-án kelt, ММВ-7-21/814 számú végzése értelmében módosul a magánszemélyeknek az ingatlanadó és a személyi jövedelemadó fizetése céljából küldött adóértesítések formája. Mostantól információkat tartalmaz az adók költségvetésbe történő átutalásához, így fizetési dokumentumok - nyugták a...
Le kell-e vonni a személyi jövedelemadót, ha 2019-ben munkavállalótól bérelünk autót? A cégnek szüksége volt autóra. A menedzser beleegyezett, hogy autót béreljen az egyik alkalmazotttól. Most a könyvelőnek kell foglalkoznia az adókkal ezen a tranzakción. Az egyik legsúlyosabb a jövedelemadó fizetése...
Az a külföldi, aki nem rendelkezik az Orosz Föderáció lakosának jogállásával, munkát kap a vállalatnál. Mennyi a nem rezidensek személyi jövedelemadója 2019-ben? Igaz, hogy tarifacsökkentést terveznek? Az a külföldi, aki nem rendelkezik az Orosz Föderáció lakosának jogállásával, munkát kap a vállalatnál. Beszéljünk a témával kapcsolatos legfrissebb hírekről. Melyik…
Kell-e személyi jövedelemadót visszatartanom, ha magánszemélytől vásárolok autót? Egy cég (jogi személy) autóvásárlást tervez a másodlagos piacon. Ráadásul az eladó nem az autókereskedés, hanem a közvetlen tulajdonos. E tekintetben a könyvelő szembesült a tranzakció adóztatásának kérdésével. Megéri adóügynöki feladatokat ellátni...
A kötelező jelentéstétel egyik formája a 6-NDFL. Minden adóügynök átadja. Azaz egyéni vállalkozók és szervezetek, amelyek jövedelmet fizetnek alkalmazottaiknak és más magánszemélyeknek (például polgári szerződések alapján). Ugyanakkor a 6-NDFL asztali adóellenőrzése az ellenőrök által végzett kötelező eljárás. Előrehaladásáról és funkcióiról...
Le kell-e vonni a személyi jövedelemadót az alaptőke leszállítása során? A társaság csökkenti az alaptőke nagyságát, és pénzt fizet az alapítóknak. A helyes válasz erre a kérdésre a cikkben található. Szükség esetén a korlátolt felelősségű társaság saját belátása szerint csökkentheti alaptőkéjét. A jogszabály rögzíti azokat az eseteket is, amikor kötelező a tőkeleszállítás...
2019. május 21-22-én Moszkvában kerül megrendezésre az „Oroszországi Tőzsde 2019” éves konferenciája, amelyet a Tőzsdei Résztvevők Országos Szövetsége szervez az SRO „Nemzeti Pénzügyi Szövetség” támogatásával. Alekszej Mojszev orosz pénzügyminiszter-helyettes a konferencián elmondta, hogy el kell törölni a magánszemélynek befizetett összegben biztosított adókedvezményt...
Május 20-án került sor az Oroszországi Független Szakszervezetek Szövetségének X. Kongresszusára. Az ülés részeként Mihail Shmakov, az FNPR elnöke három kulcsfontosságú javaslatot fogalmazott meg. Először is azt javasolják, hogy az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvében kötelezzék valamennyi munkáltatót (a szervezet tulajdoni formájától függetlenül), hogy évente egyszer indexeljék a személyzet fizetését az előrejelzés szerint.
Legyen óvatos az osztalék személyi jövedelemadójának kiszámításakor 2016-ban. Az adó mértéke 2015-ben változott, de még mindig vannak hibák.
Ebben a cikkben elmondjuk, hogyan kell kiszámítani a személyi jövedelemadót az osztalék után, és mikor kell fizetni.
Az osztalék személyi jövedelemadója 2016-ban: mértéke
Miután jövedelmet fizetett a résztvevőknek, a szervezet adóügynökké válik. Ez azt jelenti, hogy adót kell kiszámítania, le kell vonnia és át kell utalnia a költségvetésbe.
Licit attól függ, hogy a résztvevő rezidens-e vagy sem. Emlékeztetünk arra, hogy a lakosok közé tartoznak azok az állampolgárok, akik a következő 12 egymást követő hónapban legalább 183 naptári napot tartózkodnak Oroszországban (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 207. cikkének 2. szakasza).
A 2016. évi rezidensek osztalékai után fizetendő személyi jövedelemadót 13% -os kulcsban kell visszatartani (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 224. cikkének 1. szakasza). Ugyanakkor a részvételből származó jövedelemre (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 210. cikkének 3. szakasza) nem alkalmazhatók (normál, szociális, vagyoni, szakmai) adólevonások. És mindez azért, mert az osztalékok külön alapot képeznek (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 210. cikkének 2. szakasza).
Ha a jövedelmet nem rezidensnek fizetik, akkor 15% -os kulcsot kell alkalmazni (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 224. cikkének 3. szakasza). És nem mindegy, hogy melyik évre érkezett az a nyereség, amelyre osztalékot számítottak. A lényeg az, hogy 2016-ban kifizessék őket.
Tájékoztatásul: a Fizetés magazin következő számát az ősszel életbe lépő adózási újításoknak szenteltük. Még ma, és hozzáférhet a kényelmes szolgáltatásokhoz: Béradó-kalkulátor, KBK-címtár, Fizetési számla-könyvtár 2016, „6-NDFL: példák minden alkalomra”, Bérszámfejtő, Kiküldetési Bank.
Asztal. Az osztalék személyi jövedelemadó mértéke 2016-ban
Példa az osztalék személyi jövedelemadójának kiszámítására 2016-ban
L.V. Romanenko és B.I. Gorenko a Vesta LLC tagja. Mindkét résztvevő lakos. Ugyanakkor Romanenko részesedése az alaptőkében 70%, Gorenko részesedése pedig 30%. 2014-ben a társaság 120 000 rubel nyereséget kapott és felosztott. Az ebből származó osztalékot azonban csak 2016-ban fizették ki. Számítsuk ki az osztalék személyi jövedelemadóját.
Az osztalékot 2016-ban fizették ki. A osztalék személyi jövedelemadó kulcsa 2016-ban lakosok esetében 13%.
A Romanenko osztalékának adója 10 920 rubel lesz. (120 000 RUB x 70% x 13%). A Gorenko osztalékának személyi jövedelemadója pedig 4680 rubel. (120 000 RUB x 30% x 13%).
Az osztalék személyi jövedelemadó mértéke 2016-ban, ha a kedvezményezett státusza megváltozott
Azt, hogy egy résztvevő rezidens-e, csak az év végén lehet biztosan megmondani. Az osztalék kifizetésekor azonban a szervezetnek meg kell határoznia a résztvevő státuszát, és ennek megfelelően a személyi jövedelemadó mértékét.
De mi van akkor, ha az osztalék kedvezményezettje nem rezidens, de év végére rezidens lett? Ebben az esetben Az osztalék személyi jövedelemadója 2016-ban 15%-os kamattal visszatartják. Az év végén pedig kiderült, hogy az aránynak 13%-nak kellett volna lennie. Így a résztvevő az osztalék után személyi jövedelemadó túlfizetést kap. Azt a résztvevő lakóhelye szerinti adóhivatal adja vissza. Ehhez nyilatkozatot és státuszát igazoló dokumentumokat kell benyújtania.
Az osztalék utáni személyi jövedelemadó befizetési határideje 2016
Az osztalék utáni személyi jövedelemadó befizetésének határideje 2016-ban a társaság jogi formájától függ. Ha az osztalékot LLC utalja át, akkor az adót legkésőbb az osztalék kifizetését követő napon kell megfizetni (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 226. cikkének 6. szakasza).
A JSC esetében azonban más a határidő. Fel kellene sorolniuk Az osztalék személyi jövedelemadója 2016-ban a költségvetésbe az osztalék kifizetésétől számított egy hónapon belül.
Milyen kulcsokat állapítanak meg Oroszországban a személyi jövedelemadó tekintetében 2019-ben? Tekintsük a törvény által előírt alapvető normákat.
Kedves olvasóink! A cikk a jogi problémák megoldásának tipikus módjairól szól, de minden eset egyedi. Ha tudni akarod, hogyan pontosan megoldja a problémáját- vegye fel a kapcsolatot tanácsadóval:
A JELENTKEZÉSEKET ÉS HÍVÁSOKAT 24/7 és a hét minden napján.
Ez gyors és INGYEN!
Az orosz fizetőknek különböző kulcsú személyi jövedelemadót kell fizetniük, amelynek összegét az egyén státuszától és a kapott jövedelem típusától függően határozzák meg.
Hogyan lehet kitalálni, hogy hány százalékot kell használni a képletben a fizetendő adó összegének kiszámításakor?
Alapvető pillanatok
Hogy mi az a személyi jövedelemadó, és kinek kell azt megfizetnie, ezek azok az elsődleges kérdések, amelyeket az adózóknak és az adóügynökként működő cégeknek meg kell érteniük.
Definíciók
A személyi jövedelemadó az egyik közvetlen adó. Ezt az egyén teljes jövedelmének százalékában számítják ki. Ebben az esetben a költségek levonása lehetséges, amelyeket dokumentumokkal igazolnak, a jogszabályoknak megfelelően.
A személyi jövedelemadó a személyi jövedelemadót, vagy leegyszerűsítve a jövedelemadót jelenti.
Kinek kell fizetnie?
Ezt az adófajtát olyan magánszemélyek fizetik, akik lehetnek belföldi illetőségűek vagy nem rezidensek, és személyi jövedelemadó-köteles jövedelemben részesülnek.
Vagyis a fizetőknek két kategóriája van:
A fizetők mind magánszemélyek, és ezek a következők:
- orosz állampolgárságú lakosok;
- hontalan személyek;
- az országban tartózkodó külföldiek ()
Normatív alap
A személyi jövedelemadó-adózással kapcsolatos összes rendelkezést rögzítik. A kulcsokat az adótörvény 224. cikke határozza meg.
A személyi jövedelemadó összege Oroszországban 2019-ben (táblázat)
2019-ben a személyi jövedelemadó kulcsa nem változott. Mennyi az árfolyam:
| 13% | Szabványos méret |
| 13% | Egy magasan kvalifikált külföldi munkavállaló jövedelmére vonatkozóan |
| 13% | Ha bevételhez jut osztalékfizetés formájában a rezidenseknek |
| 15% | Amikor osztalékot fizet nem rezidenseknek |
| 30% | Ha egy nem rezidens nyereséghez jut, kivéve az orosz társaság tevékenységében való részvételből származó osztalékfizetés formájában |
| 35% |
|
Számos olyan nyereség létezik, amely egyáltalán nem tartozik személyi jövedelemadó alá. Ez:
- szubvenció;
- nyugdíj;
- ösztöndíj;
- parasztgazdaságtól kapott, tevékenységek fejlesztésére irányuló támogatás;
- egyszeri támogatás kezdő gazdálkodók letelepedéséhez (módosítva);
- 41. bekezdése szerint a gyermekes családok által kapott összegek. 217 Módosított adótörvény stb.
Levonás a munkabérből
Hány százaléka a jövedelemadó a fizetések után? A magánszemély keresetéből a jövedelemadót az adóügynök vonja le.
A számítás a bérek összegével arányosan történik. Mennyi személyi jövedelemadót számítanak ki a fizetésből? A rezidens jogállású munkavállalók nyereségének alapkamata 13%.
Vagyis a munkavállaló állampolgárságától függetlenül a cég 13% -ot fizet érte, feltéve, hogy az ilyen személy az országban töltött idő legalább 183 nap ().
Ugyanazon személyektől, akik nem rezidensek, a munkáltatók 30%-ot visszatartanak. A rezidens státusz igazolásához a magánszemélynek be kell mutatnia egy személyazonosító okmányt, amelyen szerepel az országba való beutazás és az onnan történő kilépés dátuma.
Magánszemélytől felvett kölcsön kamataiból
A hitelösszegek visszafizetési határidejének lejártakor a személyi jövedelemadó-köteles dologi juttatást levonják a kamatfelhalmozási időszakokból.
Ha figyelembe veszik a kölcsönszerződés érvényességi időszakában a pénzeszközök felhasználásának kamatlábait, akkor a tartozás visszafizetésének napján nem keletkezik adóköteles dologi haszon formájában nyereség.
A kölcsönszerződéses kapcsolatok szabályozottak. A szabályozásban nincs korlátozás a társaság és magánszemély közötti megállapodás megkötésére.
A kölcsönt az alapítók, alkalmazottak vagy külső magánszemélyek nyújtják. Ez nem befolyásolja a beérkezés vagy a visszafizetés sorrendjét.
A magánszemélyeknek visszaadott kölcsön nem számít nyereségnek, mivel a nyereség a kapott kamat (,).
Az ilyen összegek után személyi jövedelemadót kell fizetni (13, illetve 30%-os kulccsal a rezidensek és a nem rezidensek esetében). polgári okiratok.
Az adófizetésre az adóügynökök engedélyezett struktúrákban történő regisztrációjának helyén kerül sor (az adótörvénykönyv 226. cikkének 7. szakasza).
Szabadalom alapján dolgozó külföldiektől
Az Oroszországban szabadalom alapján dolgozó külföldi állampolgároknak (amely lehetővé teszi számukra a vízummentes működést) havonta 1216 rubelt kell fizetniük.
A külföldi munkavállalóknak saját személyi jövedelemadót kell fizetniük, ennek határideje biztosított.
A munkáltatók adót fizetnek azon külföldiek nyeresége után, akik jogi személynek vagy egyéni vállalkozónak dolgoznak. A tényleges bérek utáni személyi jövedelemadó fizetése során az előlegeket veszik figyelembe.
Az előleg összegét az adószámítások tartalmazzák. Azok az összegek, amelyeket nem lehet beszámítani, nem minősülnek túlfizetésnek, vagyis nem téríthetők vissza.
A magánszemélynél dolgozó személyek a kapott nyereség alapján határozzák meg a jövedelemadó összegét. A számított összegeket csökkentik az adóidőszakban átutalt előlegek.
A munkáltatók adót fizetnek azon külföldiek nyeresége után, akik jogi személynek vagy egyéni vállalkozónak dolgoznak. A tényleges bérek utáni személyi jövedelemadó fizetése során az előlegeket veszik figyelembe.
Az előleg összegét az adószámítások tartalmazzák. Azok az összegek, amelyeket nem lehet beszámítani, nem minősülnek túlfizetésnek, vagyis nem téríthetők vissza.
Osztalékbeszedés
Az osztalékból le kell vonni a személyi jövedelemadót. De milyen fogadást érdemes használni? 2019 elejéig ez az arány 9% volt.
A hatálybalépés pillanatától az Art. (29) bekezdése szerint. 1, 5. rész art. 9 az arány 13% volt (lakosoknál). Az osztalék formájában nyújtott nyereség beérkezésének dátuma az a nap, amikor az ilyen átutalás megtörténik.
Vagyis ha az osztalékot 2019 előtt utalták át, az adóügynöknek 9%-ot kell visszatartania januártól 13%-ig. Ilyen összegeknél az adólevonás alkalmazása nem megengedett ().
Felmerülő árnyalatok
Annak összehasonlításához, hogy Oroszországban igazságosan számítják-e ki a személyi jövedelemadót, vegyük figyelembe a más országok adóztatásának árnyalatait. Kitérünk a kamatozó betétek adóztatásának sajátosságaira is.
Adókulcsok a különböző országokban
Az Orosz Föderációban érvényes díjak a legalacsonyabbak közé tartoznak a világon. Mennyi kamatot fizetnek más országok lakosai?
Japán
Japánban ezt a fajta adót progresszív skálán fizetik. A használt árfolyamok 10, 20, 30, 40, 50%. A prefektúra adója 5, 10, 15%
Az országban regionális jövedelemadó is van. Ráadásul a profit mértékétől függetlenül minden magánszemély évente 3,2 ezer jent fizet.
Az adók magasak, de van jelentős mennyiségű nyereség is, amelyet nem kell megadóztatni. A kezelésre átutalt összegek adómentesek. A sokgyermekes polgárok ellátásban részesülnek.
Amerikában szövetségi, állami és regionális adókat fizetnek. A begyűjtés így történik: a nyereséget részekre osztják, amelyek mindegyikéhez a szükséges arányt használják - 10, 15, 25, 28, 33, 35%.
Az állami adókulcsok 1,4-12% (maximum Észak-Dakotában). Progresszív skálát használnak. Megállapították azt a minimumot, amelytől nem kell jövedelemadót fizetni.
Svédország
Az országban és külföldön (az Orosz Föderációhoz hasonlóan) megszerzett nyereség után önkormányzati és nemzeti szinten kell adót fizetni. A 209 100 CZK összegre 32%-os önkormányzati adót kell fizetni.
Azon pénzeszközök esetében, amelyek ezt a határt meghaladják, a kifizetőnek 25%-os nemzeti adónemet kell átutalnia. Vagyis a maximális jövedelemadó 57%.
Franciaország
Az arány 0 és 56% között állítható be. Minden második családnak fizetési kötelezettsége van.
Minden más állampolgárnak jár kedvezmény, például ha a nyereség nem haladja meg az adóköteles összeget.
Németország
Az országnak a következő szabálya van: minél nagyobb a nyereség, annál magasabb az adó, amelyet szintén progresszív skálán számítanak ki.
Minimum – 19%, maximum – 53%. A legmagasabb adót azok az állampolgárok fizetik, akiknek jövedelme meghaladja a 120 ezer márkát.
Nem jövedelemadó-minimumot állapítottak meg:
Ha a házastársak jövedelme 8.153 - 16.307, akkor az adót arányosan 22,9%-os kulccsal számítják ki.
Norvégia
2 adót kell fizetni:
- jövedelem;
- a luxusért.
A házastársak külön számítják ki az adót. A fizetőket két kategóriába sorolják:
- magányos személyek;
- olyan személyek, akiknek 1 vagy több eltartottjuk van.
Az önkormányzati befizetés mértéke 21%. További 7% kerül átutalásra - az összeg a kiegyenlítési alapba, melynek kifizetése a 23,3 ezer koronát meghaladó nettó eredményből az I. csoport vonatkozásában, a 46 ezer - a 2. csoport vonatkozásában történik.
Fix kulcsú jövedelemadót vetnek ki a következő országokban:
- Fehéroroszország;
- Észtország;
- Litvánia.
Sok szigeten és kisebb országban nincs jövedelemadó:
- a Bahamákon;
- Monacóban;
- Bermudán stb.
Szja-köteles a betétek kamata?
A bankbetét kamatai után fizetendő személyi jövedelemadó kiszámításának fő kritériuma az Oroszországi Központi Bank refinanszírozási rátája.
A rubelbetétekre felhalmozott összegek nem adókötelesek. De szükséges feltétel, hogy a kamat ne haladja meg az ötszörösére emelt refinanszírozási rátát.
A többlet után személyi jövedelemadót kell fizetni:
Nézzünk egy példát. A betét a bankban 100 ezer rubel. A szerződésben foglaltak szerinti díj mértéke évi 14% (90 napig).
A betét összegére felhalmozott kamat:
Refinanszírozási ráta – 8%. Ennek megfelelően az összeg 3205,48 rubel lesz. A refinanszírozási ráta ötszöröséig tartó kamatot nem kell megadóztatni.
A különbség az adóalap:
Az eredményt szorozzuk meg a 35%-os adókulccsal, és kapjuk meg a költségvetésbe utalandó adó összegét:
Ez azt jelenti, hogy a befektető megkapja a 3366,05 összeget, mivel a fennmaradó összeget visszatartják.
Abban az esetben, ha a betét nyitásakor vagy meghosszabbításakor a kamat ötszörösével haladja meg a refinanszírozási rátát, az adóalap meghatározásakor a megállapítás időpontjától számított kamat alkalmazandó.
Videó: személyi jövedelemadó vagy személyi jövedelemadó kulcsai
Ellenkező esetben a kamatot nem terhelik személyi jövedelemadó. Hogyan kell adót fizetni a devizabetétek kamatai után?
Nem alanya a személyi jövedelemadó a devizabetét után felhalmozott kamat összege, ha a megállapodás szerinti kamat nem haladja meg az évi 9%-ot.
Ennek a mutatónak a túllépése esetén a különbözet után 35%-os, illetve 30%-os adót kell fizetni (rezidensek és nem rezidensek esetében).
A szerződés gyakran tartalmaz olyan rendelkezéseket, amelyek előírják a kamatlábak lefelé történő módosítását a szerződés idő előtti felmondása esetén.
A bank a betét teljes időtartamára újrakalkulációkat végez. Ekkor nincs adóköteles nyereség és nem kell személyi jövedelemadót számolni.
Ebben az esetben vissza kell fizetni a befektetőnek a jövedelemadó túlfizetésének összegét. A lekötött nyugdíjbetét nyereségére 35%-os kulcsot számítanak fel, ha a megállapított határokat túllépik.
Ha egy személy nem pénzben, hanem nemesfémben költi el a pénzt, akkor a számítások elvégzésekor érdemes 13% -os arányt használni. A teljes összeg adóköteles, függetlenül attól, hogy a szabályozott határértéket túllépték-e vagy sem.
A 2019. december 29-én kelt módosításoknak megfelelően () 2014. december 15-től 2015. december 31-ig nem kell személyi jövedelemadót fizetni a betéti kamat után 18,25%-os keretben. A fennmaradó összeg adóköteles.
Mi az a progresszív ráta?
Hány százalék a személyi jövedelemadó a kapott jövedelem után? Hogyan kell ezt az adót megfizetni, és mitől függ az összege? Ezekkel és más, a magánszemélyek bérét és egyéb jövedelmét terhelő adóval kapcsolatos kérdéseket tárgyaljuk ebben a cikkben.
Mi a jövedelemadó Oroszországban, és kinek kell fizetnie?
A személyi jövedelemadó egy közvetlen adó, amelyet a magánszemélyek összes bevétele és a hatályos jogszabályok szerint kiállított okmányokkal igazolt kiadások, illetve adólevonások különbözetéből számítanak ki.
Az ezen adó hatálya alá tartozó tárgyakról itt olvashat cikkek a személyi jövedelemadó rovatban:
- "adózás tárgya" ;
- „Szja-mentes jövedelem (2018-2019)”.
A személyi jövedelemadó fizetők azok a magánszemélyek, akiket az adószámítás szempontjából 2 csoportra osztanak:
- Az Orosz Föderáció lakosai azok, akik jövedelemhez jutnak, és az év során legalább 183 naptári napot megszakítás nélkül Oroszországban tartózkodnak. A fizetésük 13%-ának megfelelő adót fizetnek (az egyéb jövedelmek után fizetendő személyi jövedelemadó összegéről az alábbiakban lesz szó).
- Az Orosz Föderáció nem rezidensei azok, akik 183 napnál rövidebb ideig tartózkodnak az Orosz Föderációban, és annak területén kapnak jövedelmet. A jövedelmük után fizetendő jövedelemadó általában 30%. A nem rezidensek bizonyos típusai esetében azonban a személyi jövedelemadó kulcsa 13%. Azok a nem rezidensek, akiknek fő tevékenységükből származó jövedelme 13%-os adókulccsal adózik (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 224. cikkének 3. szakasza):
- az EAEU-országokból származó munkavállalók (egy fontos árnyalatért lásd);
- szabadalom alatti munkavégzés;
- magasan képzett szakemberek;
- külföldiek, akik menekültek vagy Oroszországban kaptak menedékjogot;
- az Orosz Föderációba történő önkéntes áttelepítést segítő állami program résztvevői;
- az Orosz Föderáció állami lobogója alatt közlekedő hajók legénységének tagjai.
A fizetés és az egyéb bevétel hány százaléka a jövedelemadó?
Hogy végül mekkora lesz a jövedelemadó, az attól függ, hogy a magánszemély jövedelmét milyen adókulccsal adózzák meg. Művészet. Az Orosz Föderáció adótörvényének 224. cikke 5 kamatlábat ír elő a személyi jövedelemadóra:
- 9% a 2007. 01. 01. előtt kibocsátott jelzálog-fedezetű kötvények kamat formájában megszerzett bevétele után. Ugyanilyen mértéket állapítanak meg a 2007. 01. 01. előtt kibocsátott jelzálog-részesedési jegyek megszerzése alapján a jelzálogfedezet vagyonkezelő alapítóinak bevételei alapján.
- 13%-os személyi jövedelemadó a magánszemélyek jövedelmének összege után (illetmény, polgári jogi szerződés szerinti javadalmazás, ingatlanértékesítésből származó jövedelem stb.). 2015 óta ugyanaz az arány vonatkozik az osztalékra. Az osztalék adóalapját az egyéb bevételektől elkülönítve kell kiszámítani, amelyek 13%-os adókulccsal adóznak.
- A nem rezidens magánszemélyek által az orosz szervezetekben való részesedésből származó osztalék összegének 15%-a.
- 30% a nem rezidens magánszemélyek által kapott összes egyéb jövedelem összegére.
- 35% a nyeremények összegéből, a nyereményekből és a versenyeken való részvételből, a banki betétek kamataiból (az Orosz Föderáció Központi Bankja által megállapított kamatlábak túllépése tekintetében), a kapott hitelekből származó kamatmegtakarítások összegéből stb. .
2015 óta külön szabályok vannak érvényben a szabadalmi adórendszer alapján működő külföldiek adóelőlegének megfizetésére vonatkozóan. A szabadalom átvételekor vagy megújításakor előleget kell fizetniük 1200 rubel összeggel, szorozva a megfelelő évre megállapított deflátor együtthatóval, valamint a regionális munkaerőpiac sajátosságait figyelembe vevő együtthatóval. Az ilyen munkavállaló személyi jövedelemadójának utólagos kiszámításakor figyelembe kell venni az általa fizetett előlegeket.
JEGYZET! A deflátor együtthatója 2019-ben 1,729. Alapja: A Gazdaságfejlesztési Minisztérium 2017. október 30-án kelt 579. sz.
Olvassa el, ki fizeti az adót a külföldön dolgozó munkavállaló jövedelme után „Külföldön dolgozó távmunkás fizetése után fizetendő személyi jövedelemadó: ki fizet?” .
Hogyan csökkenthető a 13%: személyi jövedelemadó-levonás
Az Orosz Föderációban lakóhellyel rendelkező egyéneknek lehetőségük van adólevonást igénybe venni a személyi jövedelemadó-köteles jövedelmük csökkentésére. Ezek közül a legszélesebb körben elterjedt a polgároknak a gyermekek után bizonyos korhatárig nyújtott jövedelemből adott összegig nyújtott levonás.
Vannak olyan adólevonások is, amelyekkel visszaadhatja a korábban befizetett 13% személyi jövedelemadót ingatlanvásárláskor, oktatásért, kezelésért stb. (Az Orosz Föderáció adótörvényének 218-221. cikke). 2014. 01. 01-től lehetőség nyílt ismételt ingatlanlevonásra, de egy korlátozással: az ilyen levonások teljes összege nem haladhatja meg a 2 millió rubelt.
A korábban befizetett személyi jövedelemadó 13 százalékának a költségvetésből való visszatérítéséhez be kell nyújtania a Szövetségi Adószolgálatnak a 3-NDFL formátumú nyilatkozatot és az adólevonás megszerzését igazoló dokumentumokat. Bizonyos típusú levonásokat a munkáltatótól kérhet.
Változott-e a személyi jövedelemadó összege 2019-ben?
A személyi jövedelemadó százaléka 2019-ben és ennek megfelelően ennek az adónak az összege nem változott. A korábbi időszakokban bizonyos adóváltozások történtek.
Így a 2017. évi változások érintették a munkavállaló képesítésének független vizsgálatának díját:
- nem tartozik a munkavállalótól levont személyi jövedelemadó hatálya alá, ha azt a munkáltató fizeti (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 217. cikkének 21.1. pontja);
- összegére szociális levonás igényelhető, ha azt maga a munkavállaló fizette ki (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 219. cikkének 6. alpontja, 1. pont).
2018-ban módosításokat fogadtak el az Art. 60. pontjában. Az Orosz Föderáció adótörvényének 217. cikke, amely bizonyos feltételek mellett megengedi, hogy a magánszemély által egy külföldi társaság felszámolása során kapott jövedelmet ne adóztassák (2018. február 19-i 34-FZ törvény). Jelen változások a 2016.01.01-től keletkezett jogviszonyokra vonatkoznak.
Eredmények
A személyi jövedelemadó adókulcsa 2019-ben nem változott. A személyi jövedelemadó kulcsának legutóbbi változása 2015-ben volt, amikor az osztalék formájában elért jövedelem kulcsát 9-ről 13%-ra emelték.
Az SZJA-kulcsok viszonylagos állandósága ellenére az adószámítás rendjére vonatkozó jogszabályokat rendszeresen módosítják, vagy új adóbevallási nyomtatványokat vezetnek be, és módosulnak a kitöltési szabályok.