1 ar 8.3 vērtspapīru uzskaites konfigurāciju. Vērtspapīru uzskaite grāmatvedībā

Saskaņā ar šo kontu plānu (Nr. 94n) vērtspapīri tiek atspoguļoti kontā 58, ko sauc par “Finanšu ieguldījumiem”. Tieši šī konta apakškontos ar numuru 1 un 2 atrodas vērtspapīri. Šajā rakstā mēs runāsim par vērtspapīru uzskaiti grāmatvedībā un sniegsim grāmatojumu piemērus.

Kādus vērtspapīrus var saukt par vērtīgiem?

Vērtspapīri, pirmkārt, ir akcijas un akcijas, obligācijas, vekseļi, čeki un hipotēkas. Lai padarītu šos terminus saprotamākus, mēs varam sniegt tiem šādas īsas definīcijas:

• Akcijas nodrošina šī vērtspapīra īpašnieka tiesības pieprasīt daļu no uzņēmuma peļņas dividenžu veidā.
• Obligācija ļauj tās turētājam pieprasīt tās nominālvērtību, kā arī noteiktus procentus.
• Akcija piešķir tās īpašniekam iespēju saņemt daļu no uzņēmuma īpašuma aktīviem.
• Vekselis ir dokuments, kas apliecina, ka noteiktai personai (pilsonim vai organizācijai) ir jāiemaksā otrai personai noteikta naudas summa ierobežotā termiņā.
• Čeks ir papīrs, kas ir tieši saistīts ar banku. Čekā īpašnieks norāda summu un uzdod bankai samaksāt šo summu konkrētai personai vai uzņēmumam.

Vekseļu uzskaite grāmatvedībā

Vekseļi pieder konta 58. apakškontam 2 un tiek iekļauti kategorijā “Parāda vērtspapīri”. Izlasiet arī rakstu: → "". Debets parāda saņemšanu un rēķinu skaita pieaugumu, un kredīts parāda to atsavināšanu. Visbiežāk grāmatvedībā tiek atspoguļota vai nu vekseļu saņemšana vai izsniegšana, vai arī peļņa, kas saņemta no vekseļiem.

Nosūtījumi, kas saistīti ar vekseļiem:

Nē.	Darbības saturs	Debets	Kredīts	Darījuma veids
1	No piegādātājiem saņemts vekselis	58.2	62	3
2	Vekseļa vērtība ir norakstīta	91.2	58.2	4
3	Organizācija iegādājās vekseli no trešajām personām	58.2	51	3
4	Rēķins saņemts kā maksājums trešajai personai	58.2	62	3
5	Vekseļa uzskaites vērtība tika norakstīta	91.2	58.2	4

Pārdodot vekseļus, tiek izmantots konts 91, ja vekseļu pārdošana nav organizācijas pamatdarbība, un konts 90, ja tā ir. Darījumos ar vekseļiem visbiežāk tiek izmantots konts 58.

Obligāciju uzskaite grāmatvedībā

Ja saņemtie līdzekļi pārsniedz obligācijas nominālvērtību, tad summa, par kādu tiek pārsniegta obligācijas nominālvērtība, tiek iekļauta citos ienākumos.

Tas ietver arī izdevumus uzkrāto procentu veidā par obligācijām. Tipisku ierakstu piemēri obligāciju uzskaitei:

Nē.	Darbības saturs	Debets	Kredīts	Darījuma veids
1	Uzņēmums iegādājās obligācijas	76	51	3
2	Tika atklāts pircēja parāds par dzēšamajām obligācijām	91.2	58.2	1
3	Obligācija izpirkta	91	58.2	2
4	Starpība starp sākotnējo obligācijas vērtību un nominālvērtību tika norakstīta	58.2	91	4
5	Parādīta naudas līdzekļu saņemšana par obligācijām	51	62	3

Akciju uzskaite grāmatvedībā

Papildus sākotnējai emisijai ir arī papildu akciju emisija. Par akciju iegādi obligāti jāpaziņo nodokļu inspekcijai un jādokumentē tas dokumentos. Grāmatvedis var neatspoguļot akciju iegādi ceturkšņa pārskatā, bet noformēt dokumentu iegādes brīdī. Tāpat līgumi par akciju pirkšanu un pārdošanu ar citām personām vai organizācijām tiek noformēti rakstveidā.

Standarta grāmatvedības ierakstu piemēri krājumu uzskaitei:

Nē.	Darbības saturs	Debets	Kredīts	Darījuma veids
1	Uzņēmums iegādājās akcijas	58.1	76	3
2	Tiek parādīts % uzkrājums tiem	76	91	2
3	Akciju pārdošanas rezultātā atsavināto akciju vērtība tika norakstīta	91	58	4
4	Saistībā ar akciju nolietojumu izveidotā rezerve tika norakstīta	59	91	4
5	Bilances akciju pieņemšana ņemta vērā	58	60	3

Vērtspapīru uzskaites piemērs

Vērtspapīrus, par kuriem informācija ir sniegta iepriekš, var iedalīt galvenajos un palīgpapīros. Pirmie ietver akcijas un pajas (konts 58.1), bet palīgos - atlikušos papīrus (vekseļus, čekus, obligācijas utt.) (58.2. konts). Vērtspapīri galvenokārt tiek iesaistīti iegādes, pārdošanas, atsavināšanas un procentu uzkrāšanas procesos. Atsevišķos gadījumos tos ir iespējams pārsūtīt un norakstīt.

Vērtspapīru apritē tirgū var piedalīties parastas juridiskās personas un uzņēmēji, kā arī juridiskas personas un individuālie uzņēmēji, kas profesionāli nodarbojas ar šādu vērtspapīru apriti. Grāmatvedībā ir veseli operāciju komplekti konkrētām situācijām, kur nepieciešams veikt lielu skaitu darījumu un identificēt absolūti visas noteiktā situācijā veiktās operācijas. Sniegsim piemēru, kas saistīts ar vērtspapīriem.

Vienkāršākais piemērs: uzņēmums iegādājās bankas akcijas par cenu 1500 rubļu, lai gan akciju nominālvērtība bija 1000 rubļu. Vienīgie piespiedu izdevumi ir maksājums emitentam. Tikmēr obligāciju maksimālais dzēšanas termiņš bija tikai 2 gadi. Ienākumi no obligācijām tika izmaksāti to īpašniekam reizi sešos mēnešos ar likmi 40% gadā. Tālāk mēs izveidosim tabulu, kurā ierakstīsim visas šajā situācijā notikušās darbības.

Nē.	Darbības saturs	Debets	Kredīts	Darījuma summa
1	Obligāciju vērtība tiek izmaksāta to sākotnējam īpašniekam (emitentam)	76	51	1500
2	Tiek atspoguļota obligāciju uzskaites vērtība	58.1	76	1500
3	Dividendes uzkrātas	76	91	300
4	Pārskaitītas dividendes	51	76	300
5	Tiek atspoguļota daļa, par kādu obligācijas cena ir samazinājusies	91	58

Līdzīgi darījumi var notikt gan ar akcijām (kas notiek visbiežāk), gan ar vekseļiem, gan ar cita veida vērtspapīriem. Šajā piemērā ir iekļauti pieci darījumi, bet visbiežāk darījumi šādos piemēros var sasniegt divdesmit. Galvenais šeit ir pareizi aprēķināt summu un debetēt ar kredītu. Grāmatvedībā vērtspapīri tiek atspoguļoti to uzskaites vērtībā.

Biežākās kļūdas vērtspapīru uzskaitē

Nav noslēpums, ka grāmatvedība ir delikāts jautājums, un jūs nevarat kļūdīties. Pat mazākajai kļūdai būs sekas. Zemāk mēs uzskaitām biežākās kļūdas, ko grāmatveži pieļauj, veicot vērtspapīru uzskaiti. Pirmā izplatītā kļūda ir saistīta ar rēķinu izpildi. Nepareiza konstrukcija izraisīs nepareizu elektroinstalāciju.

Nākamā kļūda ir paša pircēja rēķina uzskaitē. To atspoguļo 58 punkti. Bet šeit ir ļoti svarīgi zināt, vai pircējs izsniedza savu rēķinu vai nodeva to trešajām personām. Pirmajā gadījumā rēķinam jābūt atspoguļotam konta 62 debetā (norēķini ar pircējiem un klientiem). Un otrajā gadījumā jums ir jāatspoguļo rēķins kā debets un jāiekļauj īstermiņa parāda kontā.

Trešā kļūda atkal saistīta ar rēķiniem. Vekseli (un jebkuru citu nodrošinājumu) var saņemt bez maksas no piegādātāja (uzņēmēja). Un daudzi uzņēmumi kļūdaini uzskata, ka viņiem par to nav jāziņo nodokļu iestādēm. Bet tas tā nav, pat par bezatlīdzības ieņēmumiem juridiskai personai ir pienākums ziņot Federālajam nodokļu dienestam. Un pēdējā izplatītā kļūda ir tā, ka izdevumu pozīcijā ir norādītas vērtspapīru pārdošanas izmaksas. To nevar izdarīt, vērtspapīru pārdošanas izmaksas nepalīdzēs samazināt nodokļu maksājumus.

Bieži uzdotie jautājumi un atbildes uz tiem

Jautājums Nr.1. Kā pareizi izmantot FIFO metodi, atsavinot attiecīgos vērtspapīrus?

Ja vērtspapīri iziet no īpašnieka, un tiek pieņemts lēmums piemērot FIFO metodi atsavināšanas procesa formalizēšanai, tad jāņem vērā to uzglabāšanas vieta un iegūšanas mērķis. Tas jāatspoguļo mērķu grāmatvedības politikās.

Jautājums Nr.2. Kā atspoguļot iegādātos vērtspapīrus ārpusbiržas tirgū?

Šajā situācijā tas ir jāatspoguļo tādā pašā secībā kā citi vērtspapīri, kas saņemti no citiem piegādātājiem. Pēc tam to vērtība tiek pārskaitīta uz bankas kontu vai ierakstīta citos ienākumos.

Jautājums Nr.3. Vai emitentam ir jāietur iedzīvotāju ienākuma nodoklis par dividendēm, kuras tas pārskaita juridiskai personai par fiziskai personai piederošiem vērtspapīriem?

Nav iespējams sniegt konkrētu atbildi. Tomēr profesionāli grāmatveži uzskata, ka tā nevajadzētu.

Jautājums Nr.4. Ko darīt, ja emitentam tiek pasludināts par bankrotējušu?

Pirmkārt, jums jāsazinās ar emitentu un jāuzklausa viņa priekšlikumi jums. Tālāk, ja netiek saņemti saprātīgi priekšlikumi, visvieglāk ir sagaidīt tiesu, uz kuru pēc citu kreditoru lūguma tiks izsaukts emitents. Ir arī bankrota likums, kurā ir noteikta kārtība, kā rīkoties šādā situācijā.

Vērtspapīru vērtības veidošanās grāmatvedībā

Saskaņā ar Grāmatvedības noteikumiem “Finanšu ieguldījumu uzskaite” Nr.PBU 19/02, kas apstiprināti ar rīkojumu (turpmāk tekstā PBU 19/02), organizāciju ieguldījumi ieguldījumu veidā vērtspapīros uzskaitē tiek atspoguļoti kā finanšu ieguldījumi ( 3. punkts).

Finanšu ieguldījumi tiek pieņemti uzskaitei to sākotnējās izmaksās.
Par maksu iegādāto finanšu ieguldījumu sākotnējās izmaksas tiek atzītas par organizācijas faktisko izmaksu summu par to iegādi, izņemot pievienotās vērtības nodokli un citus atmaksājamos nodokļus (izņemot gadījumus, kas paredzēti Krievijas Federācijas tiesību aktos par nodokļiem). un maksas).

Aktīvu kā finanšu ieguldījumu iegādes faktiskās izmaksas ir:
summas, kas samaksātas saskaņā ar līgumu pārdevējam;
summām, kas izmaksātas organizācijām un citām personām par informācijas un konsultāciju pakalpojumiem, kas saistīti ar šo aktīvu iegādi. Ja organizācijai tiek sniegti informācijas un konsultāciju pakalpojumi, kas saistīti ar lēmuma pieņemšanu par finanšu ieguldījumu iegādi, un organizācija lēmumu par finanšu ieguldījumu iegūšanu nepieņem, šo pakalpojumu izmaksas tiek iekļautas komercorganizācijas finanšu rezultātos. kā daļa no citiem izdevumiem) vai bezpeļņas organizācijas izdevumu palielinājums tajā pārskata periodā, kad tika pieņemts lēmums neiegādāties finanšu ieguldījumus;
atlīdzība, kas izmaksāta starpniekorganizācijai vai citai personai, ar kuras starpniecību aktīvi tika iegūti kā finanšu ieguldījumi;
citas izmaksas, kas tieši saistītas ar aktīvu kā finanšu ieguldījumu iegādi.

Pērkot finanšu ieguldījumus, izmantojot aizņemtos līdzekļus, saņemto aizdevumu un aizņēmumu izmaksas tiek ņemtas vērā saskaņā ar grāmatvedības noteikumiem "Organizācijas izdevumi" PBU 10/99, kas apstiprināti ar Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas maija rīkojumu. 6, 1999 N 33n (reģistrēts Krievijas Federācijas Tieslietu ministrijā 1999. gada 31. maijā, reģistrācijas numurs N 1790), un Grāmatvedības noteikumi “Kredītu un kredītu uzskaite un to apkalpošanas izmaksas” PBU 15/01, kas apstiprināti ar Krievijas Federācijas Finanšu ministrija 2001. gada 2. augustā N 60n (saskaņā ar Krievijas Federācijas Tieslietu ministrijas 2001. gada 7. septembra vēstuli N 07/8985-UD Rīkojumam nav nepieciešama valsts reģistrācija).

Vispārējie un citi līdzīgi izdevumi netiek iekļauti faktiskajās finanšu ieguldījumu iegādes izmaksās, izņemot gadījumus, kad tie ir tieši saistīti ar finanšu ieguldījumu iegādi.

Ja izmaksu summa (izņemot summas, kas samaksāta saskaņā ar līgumu pārdevējam) par šādu finanšu ieguldījumu kā vērtspapīru iegādi ir niecīga salīdzinājumā ar summu, kas samaksāta saskaņā ar līgumu pārdevējam, organizācijai ir tiesības atzīt šādas izmaksas par citiem organizācijas izdevumiem tajā pārskata periodā, kurā norādītie vērtspapīri pieņemti uzskaitei.

Grāmatvedībā ar “faktiskajām”, “faktiski veiktajām” izmaksām saprot izmaksas, kas uzkrātas saskaņā ar pieņēmumu par saimnieciskās darbības faktu pagaidu noteiktību, tas ir, neatkarīgi no šo izmaksu faktiskās samaksas (Grāmatvedības noteikumu “Grāmatvedības uzskaite” 6.punkts). Organizācijas politika” (PBU 1/98), kas apstiprināts ar Krievijas Finanšu ministrijas 1998. gada 9. decembra rīkojumu Nr. 60n, turpmāk tekstā PBU 1/98).
Attiecībā uz vērtspapīriem to apliecina fakts, ka Grāmatvedības noteikumu 44.punktā ir runāts par “pilnībā neapmaksāto” finanšu ieguldījumu (izņemot aizdevumus) atspoguļošanu “pilnā to iegādes faktisko izmaksu apmērā saskaņā ar līgumu”;

Konts 58 “Finanšu ieguldījumi” ir paredzēts, lai apkopotu informāciju par organizācijas ieguldījumu vērtspapīros pieejamību un kustību.
Apakškontus var atvērt kontam 58 “Finanšu ieguldījumi”:
58-1 "Daļas un akcijas",
58-2 "Parāda vērtspapīri".
Apakškonts 58-1 “Akcijas un pajas” ņem vērā ieguldījumu esamību un kustību akciju sabiedrību akcijās, citu organizāciju statūtos (akciju) kapitālos utt.
Apakškonts 58-2 “Parāda vērtspapīri” ņem vērā ieguldījumu esamību un kustību valsts un privātajos parāda vērtspapīros (obligācijās utt.).
Organizācijas veiktie finanšu ieguldījumi tiek atspoguļoti konta 58 “Finanšu ieguldījumi” debetā un to kontu kredītā, kuri reģistrē uz šo ieguldījumu rēķina pārskaitāmās vērtības. Piemēram, organizācijas citu organizāciju vērtspapīru iegāde par maksu tiek veikta konta 58 “Finanšu ieguldījumi” un konta 51 “Valūtas konti” vai 52 “Valūtas konti” debetā.
Taču, tā kā vērtspapīru īpašumtiesību saņemšana un to apmaksas fakts nenotiek vienlaikus, vērtspapīru kapitalizācijas darbība būtu jāatspoguļo, izmantojot kontu norēķiniem ar vērtspapīra pārdevēju.

Saskaņā ar PBU 19/02 2. pantu, lai aktīvus pieņemtu uzskaitei kā finanšu ieguldījumus, vienlaikus ir jāievēro šādi nosacījumi:
- pareizi noformētu dokumentu klātbūtne, kas apliecina, ka organizācijai ir tiesības uz finanšu ieguldījumiem un saņemt līdzekļus vai citus aktīvus, kas izriet no šīm tiesībām;
- pāreja uz ar finanšu ieguldījumiem saistīto finanšu risku organizēšanu (cenu izmaiņu risks, parādnieka maksātnespējas risks, likviditātes risks u.c.);
- spēja nākotnē nest organizācijai ekonomiskus labumus (ienākumus) procentu, dividenžu vai to vērtības pieauguma veidā (finanšu ieguldījuma pārdošanas (izpirkšanas) cenas un tā iegādes starpības veidā. vērtība tās apmaiņas rezultātā, izmantošana organizācijas saistību dzēšanai, pašreizējo tirgus izmaksu pieaugums utt.).

Šajā sakarā jāatgādina, ka kapitāla vērtspapīru īpašumtiesību nodošanas brīdis tiek noteikts saskaņā ar Regulas Nr. 29. likuma Nr. 39-FZ par vērtspapīru tirgu.
Tiesības uz uzrādītāja dokumentāro nodrošinājumu pāriet ieguvējam:
- ja tā sertifikātu atrod īpašnieks, - šī sertifikāta nodošanas brīdī ieguvējam;
- uzrādītāja dokumentāro vērtspapīru sertifikātu glabāšanas un/vai tiesību uz šādiem vērtspapīriem ierakstīšanas gadījumā depozitārijā - kredīta ieraksta veikšanas brīdī pircēja vērtspapīru kontā.
Tiesības uz reģistrētu neapliecinātu vērtspapīru pāriet ieguvējam:
- tiesību uz vērtspapīriem reģistrācijas gadījumā pie personas, kas veic depozitārija darbības, - no kredīta ieraksta izdarīšanas brīža ieguvēja vērtspapīru kontā;
- tiesību uz vērtspapīriem ierakstīšanas gadījumā reģistra uzturēšanas sistēmā - no kredīta ieraksta izdarīšanas brīža ieguvēja personīgajā kontā.

Saskaņā ar Art. 9. 1996. gada 21. novembra Federālā likuma Nr. 129-FZ “Par grāmatvedību” (turpmāk tekstā – Grāmatvedības likums) 9. pantu, visi organizācijas veiktie saimnieciskie darījumi ir jādokumentē ar apliecinošiem dokumentiem, kas kalpo kā primārie grāmatvedības dokumenti. uz kuras pamata tiek kārtota grāmatvedība.

Tādējādi par pamatu finanšu ieguldījumu iegrāmatošanai kontos vajadzētu būt primārajiem dokumentiem, kas apliecina vērtspapīru īpašumtiesību nodošanu.

Vekseļa kā ordera vērtspapīra īpašumtiesības tiek apliecinātas, tā priekšpusē (izdodot) vai aizmugurē (izdarot indosamentu) norādot vekseļa turētāja (kreditora) vārdu vai (tukšā indosamenta gadījumā) - ar to pašu, ka vekselis atrodas pie vekseļa turētāja.
Ja tiesības uz vērtspapīriem ir nodotas organizācijai pirms to pilnīgas apmaksas, tās arī jānodod finanšu ieguldījumiem pilnā faktisko izmaksu apmērā, neatmaksāto summu attiecinot uz kreditoriem bilances pasīvu daļā ( Grāmatvedības noteikumu 44.punkts .23.lpp
Metodiskie ieteikumi par organizācijas finanšu pārskatu rādītāju veidošanas kārtību, kas apstiprināti ar Krievijas Finanšu ministrijas 2000.gada 28.jūnija rīkojumu Nr.60n; tālāk - Metodiskie ieteikumi par organizācijas finanšu pārskatu rādītāju veidošanas kārtību). Šajā gadījumā elektroinstalācija būs šāda:
Debets 58 (apakškonts 1 “Daļas un akcijas”, 2 “Parāda vērtspapīri”) Kredīts 76 - vērtspapīri kapitalizēti, pamatojoties uz īpašumtiesību nodošanas dokumentiem;
Debets 76 Kredīts 51 - naudas līdzekļi tika pārskaitīti, maksājot par vērtspapīriem.

Saskaņā ar PBU 19/02 9. pantu PVN tiek izslēgts no faktiskajām izmaksām, izņemot gadījumus, kas paredzēti Krievijas Federācijas tiesību aktos par nodokļiem un nodevām. To situāciju saraksts, kurās PVN ir iekļauts aktīva izmaksās, ir iekļauts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 170. panta 2. punktā.

PVN summas, kas iekasētas no pircēja, pērkot preces, tiek ņemtas vērā šādu preču izmaksās Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 170. panta 2. punktā noteiktajā gadījumā - pērkot preces, ko izmanto ražošanai un (vai) ar nodokli neapliekamo (atbrīvoto no nodokļa) preču (darbu, pakalpojumu) pārdošanas operācijas (kā arī nodošana, noformēšana, nodrošināšana savām vajadzībām).

Tādējādi vērtspapīri tiek pieņemti uzskaitē to sākotnējā vērtībā, kas ietver saskaņā ar līgumu samaksāto summu un ar šo vērtspapīru iegādi tieši saistīto izdevumu summu, ieskaitot PVN.

1. piemērs
Lai iegūtu kāda Krievijas uzņēmuma akcijas, organizācija noslēdza līgumu ar investīciju kompāniju par informācijas pakalpojumu sniegšanu. Pamatojoties uz saņemtās informācijas analīzi, organizācija nolēma iegādāties uzņēmuma akcijas. Investīciju sabiedrības sniegto pakalpojumu izmaksas saskaņā ar līgumu ir 1770 rubļi, ieskaitot PVN 270 rubļu. Samaksa par pakalpojumiem tiek veikta avansā. Akciju pirkuma cena saskaņā ar pirkšanas un pārdošanas līgumu ir 800 000 RUB.

	Debets	Kredīts	Summa, berzēt.
Līdzekļi, kas pārskaitīti investīcijām uzņēmums avansa maksājuma veidā par pakalpojumiem	76/invest. uzņēmums		1 770
Tiek atspoguļotas organizācijai sniegto informācijas pakalpojumu izmaksas.	76/akcijas	76/invest. uzņēmums	1 500
Tiek atspoguļots PVN informācijas pakalpojumiem		76/invest. uzņēmums
Informācijas pakalpojumu PVN tiek atspoguļots šo pakalpojumu izmaksās	76/akcijas	19
Līguma ietvaros iegādāto akciju izmaksas ir apmaksātas	76/akciju pārdevējs		800 000
Iegādātās akcijas tika ņemtas vērā, pamatojoties uz īpašumtiesību reģistrācijas dokumentiem	58/1	76/akciju pārdevējs	800 000
Akciju cenā ir ņemtas vērā izmaksas, kas saistītas ar to iegādi.	58/1	76/akcijas	801 770

2. piemērs
Organizācija iegādājās akcijas 400 000 rubļu vērtībā. Apmaksa par akcijām tika veikta, izmantojot aizņemtos līdzekļus, kas saņemti uz 4 mēnešiem ar 10% gadā. Kredīta summa un uzkrātie procenti pēc aizdevuma līguma termiņa beigām tiek pārskaitīti uz aizdevēja norēķinu kontu vienreizējā maksājumā.

	Debets	Kredīts	Summa, berzēt.
Aizdevums saņemts 31.04.2008		66-1	400 000
Norēķini ar akciju pārdevēju veikti 31.04.2008			400 000
Iegādātās akcijas pieņemtas uzskaitei	58-1		400 000
Procenti uzkrāti saskaņā ar aizdevuma līgumu par maiju (400 000 x 10% / 365 x 31)	91-2	66-2	3 397
Procenti uzkrāti saskaņā ar aizdevuma līgumu par jūniju (400 000 x 10% / 365 x 30)	91-2	66-2	3 288
Aizdevuma līguma ietvaros uzkrāti procenti par jūliju (500 000 x 11% / 365 x 31)	91-2	66-2
Procenti uzkrāti saskaņā ar aizdevuma līgumu par augustu (500 000 x 11% / 365 x 27)	91-2	66-2	3 397
Aizdevējam tiek pārskaitīta aizdevuma pamatsumma un aizdevuma līguma ietvaros uzkrātie procenti (400 000 + 3 392 x 3 + 3 288)	66-1, 66-2		413 479

Taču ne visus izdevumus, kas tieši saistīti ar vērtspapīru iegādi, var ņemt vērā to izmaksās. Situācija, kad organizācijai pirms citu uzņēmumu akciju iegādes rodas izmaksas, kas saistītas, piemēram, ar vērtspapīru tirgus uzraudzību, konkrētu akciju iegādes iespēju izvērtēšanu, šo akciju emitentu finansiālo un juridisko pārbaudi u.c. kopīgs un ekonomiski pamatots.

Ja pēc šādu izdevumu veikšanas organizācija neizlemj iegādāties akcijas, tad grāmatvedības uzskaitē tie tiks atspoguļoti kā citi izdevumi konta 91.2 “Citi izdevumi” debetā.

Grāmatvedībā šo normu nosaka PBU 19/99 9. punkts, saskaņā ar kuru, ja organizācijai tiek sniegti informācijas un konsultāciju pakalpojumi, kas saistīti ar lēmuma pieņemšanu par finanšu ieguldījumu iegādi, un organizācija lēmumu nepieņem. veicot šādu iegādi, šo pakalpojumu izmaksas ir saistītas ar komerciālas organizācijas finanšu rezultātiem.

PVN summa, ko konsultāciju uzņēmums ir uzrādījis samaksai, tiek ņemta vērā pakalpojumu izmaksās saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 170. panta 1., 2. punktu, kopš konsultāciju pakalpojumu iegādes situācijā atlīdzība nav saistīta ar pārdošanu, kas ir apliekama ar PVN.

Saskaņā ar Norādījumiem par kontu plāna izmantošanu grāmatvedībā organizācijai uzrādītās PVN summas, lai samaksātu par tai sniegtajiem pakalpojumiem, tiek ierakstītas kā konta 19 “Pievienotās vērtības nodoklis par iegādātajiem aktīviem” debets saskaņā ar konts grāmatvedības norēķiniem ar pakalpojumu sniedzēju. Šajā gadījumā PVN summa par konsultāciju pakalpojumiem tiek norakstīta no konta 19 uz konta 91 debetu.

3. piemērs
Organizācija izmantoja konsultāciju uzņēmuma pakalpojumus, kas veica to uzņēmumu finanšu, nodokļu un juridisko analīzi, kuru akcijas bija paredzēts iegādāties. Pamatojoties uz veiktā darba rezultātiem un izpildītāja sniegtā ziņojuma izpēti, tika nolemts neiegādāties šo uzņēmumu akcijas.

	Debets	Kredīts	Primārais dokuments
Tiek atspoguļotas organizācijai sniegto konsultāciju pakalpojumu izmaksas	91-2	76 (60)	Pieņemšanas akts par sniegtajiem pakalpojumiem, lēmums neiegādāties akcijas
Atspoguļots PVN konsultāciju pakalpojumiem		76 (60)	Rēķins
PVN par konsultāciju pakalpojumiem tiek atspoguļots šo pakalpojumu izmaksās	91-2		Lēmums neiegādāties akcijas, rēķins, grāmatvedības informāciju
Līdzekļi tika pārskaitīti konsultāciju uzņēmumam kā samaksa par pakalpojumiem	76 (60)		Bankas konta izraksts

Vērtspapīru vērtības veidošanās nodokļu grāmatvedībā

Nodokļu kodeksā netiek lietots termins “vērtspapīra vērtība”.
Vērtspapīru pārdošanas (vai citādas atsavināšanas) izdevumus nosaka, pamatojoties uz vērtspapīra iegādes cenu (ieskaitot tā iegādes izmaksas), tā pārdošanas izmaksām, ieguldījumu daļu paredzamās vērtības atlaižu apmēru, summu. no uzkrātajiem procentu (kuponu) ienākumiem, ko nodokļu maksātājs maksā pārdevēja vērtspapīriem (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 280. panta 2. punkts).

Kādus konkrētus izdevumus par vērtspapīru iegādi var iekļaut to iegādes cenā, Ch. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 25. pants to neparedz.

Šķiet, ka šādos izdevumos var ietilpt izmaksas par informācijas (konsultāciju) pakalpojumu apmaksu; izdevumi par starpnieku pakalpojumiem, tai skaitā atlīdzības izmaksa brokeriem, biržām, reģistratoriem un citi pamatoti un dokumentēti tiešie izdevumi, kas saistīti ar vērtspapīru iegādi.

Tā kā uzskaitītie izdevumi ir tieši, tas ir, tiek norakstīti, pārdodot (atsavinot) vērtspapīrus, tie ir jāņem vērā proporcionāli atsavinātajiem vērtspapīriem. Attiecīgi šo izdevumu daļa, kas attiecas uz nerealizētajiem vērtspapīriem, nodokļu aprēķināšanā netiek ņemta vērā. Ārvalstu valūtā denominēta vērtspapīra iegādes izmaksas tiek noteiktas pēc rubļa maiņas kursa pret attiecīgo ārvalstu valūtu, ko noteikusi Krievijas Federācijas Centrālā banka dienā, kad norādītais vērtspapīrs pieņemts uzskaitei (5. punkta 2. punkts, Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 280. pants).

Pārdodot (atsavinot) šādu vērtspapīru, izdevumos tiek iekļauta tā vērtība nodokļu uzskaitē pēc Krievijas Federācijas Centrālās bankas likmes, kas ir spēkā dienā, kad šis vērtspapīrs pieņemts uzskaitei.

Tajā pašā laikā kārtējā ārvalstu valūtā denominēto vērtspapīru pārvērtēšana netiek veikta.

4. piemērs

Organizācija iegādājas 1000 emitenta nesertificētas parastās akcijas par kopējo summu 800 000 RUB. un saskaņā ar vērtspapīru pirkšanas un pārdošanas līguma noteikumiem sedz akciju īpašumtiesību pārreģistrācijas izmaksas. Maksa par akcionāru reģistra turētāja (reģistratora) pakalpojumiem personīgā konta atvēršanai akcionāru reģistra uzturēšanas sistēmā ir 11,8 rubļi. (ar PVN 1,8 rubļi) un par akciju īpašumtiesību pārreģistrāciju 236 rubļi. (ar PVN 36 rubļi).

Peļņas nodokļa nolūkos izdevumi par reģistratūras pakalpojumu izmaksām personīgā konta atvēršanai ir ar darbību nesaistīti izdevumi, kas saistīti ar iegādāto vērtspapīru apkalpošanu (Nodokļu kodeksa 265. panta 4. punkts, 1. punkts). Krievijas Federācija). Vērtspapīru īpašumtiesību pārreģistrācijas izmaksas saskaņā ar 2. panta 2. punktu. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 280. pantu veido vērtspapīru iegādes izmaksas, kuras ņem vērā, nosakot nodokļa bāzi darījumiem ar šīm akcijām pēc to atsavināšanas.

Reģistratūras uzrādītās PVN summas nevar atskaitīt, jo darījumi ar vērtspapīriem nav apliekami ar PVN (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 12. klauzula, 2. punkts, 149. pants). Tādējādi samaksai uzrādītās PVN summas, saskaņā ar punktiem. 1 vienums 2 art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 170. pantu organizācija ņem vērā nodokļu uzskaitē iegādāto pakalpojumu izmaksās.

Nodokļu uzskaites reģistrs vērtspapīru iegādes izdevumu veidošanai:

Atsevišķi jāsaka par izmaksām, kas tieši saistītas ar vērtspapīru iegādi gadījumā, ja pati pirkšana nenotiek.

Tiešā ar vērtspapīru iegādi saistīto izdevumu nodokļu uzskaites kārtība paredzēta tikai to pārdošanas vai citādas atsavināšanas gadījumā.

Darījumiem ar vērtspapīriem nodokļu maksātāji nosaka ienākuma nodokļa bāzi likumā noteiktajā kārtībā. 280 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss.

Saskaņā ar paragrāfiem. 7. punkts 7. pants. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 272. pantu par vērtspapīru pārdošanas vai citādas atsavināšanas datumu tiek atzīts datums, kurā radušies izdevumi, kas saistīti ar vērtspapīru iegādi, ieskaitot to izmaksas.

Ņemot vērā iepriekš minēto, izdevumi, kas tieši saistīti ar akciju iegādi, kas atbilst Regulas Nr. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 252. pants veido vērtspapīru uzskaites vērtību organizācijas peļņas nodokļu vajadzībām.

Nodokļa maksātājam ir tiesības vērtspapīru iegādes izmaksas ienākuma nodokļa vajadzībām ņemt vērā to pārdošanas vai citādas atsavināšanas (arī izpirkšanas) brīdī.

Attiecīgi tas nozīmē nodokļu iestāžu nostāju, ka nodokļu maksātājam nav tiesību iekļaut izdevumos, kas ņemti vērā, nosakot nodokļa bāzi darījumiem ar vērtspapīriem, izdevumus, kuru mērķis ir pabeigt vērtspapīru iegādes darījumu, ja šāds darījums nav noticis. norisināties.

Turklāt mutvārdu komentāros un vēstulēs Krievijas Federācijas Finanšu ministrija jautājumā par izdevumu attiecināšanu uz izdevumiem, kas nav tieši saistīti ar darbībām, kuru mērķis ir gūt ienākumus, skaidro, ka šādi izdevumi neatbilst 1. punktā minētajiem kritērijiem. gada Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 252. pants. Šo nostāju var atrast, piemēram, Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas 2006. gada 15. marta vēstulēs N 03-03-04/1/235, kā arī 2006. gada 1. jūnijā N 03-03-04/ 1/497.

Tajā pašā laikā var izteikt atšķirīgu nostāju. Informācijas, konsultāciju un juridiskie pakalpojumi, kas vērsti uz vērtspapīru iegādi, tiek sniegti ar mērķi turpmāk gūt ienākumus no šiem vērtspapīriem (saņemt dividendes, ienākumus no aktīva tālākpārdošanas). Attiecīgi šie izdevumi ir vērsti uz ienākumu gūšanu, lai gan tie galu galā netika saņemti vērtspapīru iegādes atteikuma dēļ. Izmantojot šo pieeju, nodokļu uzskaitē šīm izmaksām ir jāsamazina nodokļa bāze, pamatojoties uz 1. panta 1. punktu. 252 un Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 249. pants.

Tādējādi, ja darījums par akciju paketes iegādi nenotiek, jūsu organizācijai nolemjot samazināt nodokļa bāzi par šādu izdevumu summu, jums jābūt gatavam nodokļu strīdam par šo izdevumu virzību ienākumu gūšanai.

Izmaksas, kas saistītas ar vērtspapīru uzglabāšanu grāmatvedības uzskaitē
Grāmatvedības normatīvajos dokumentos ir izdalīti trīs ar vērtspapīriem saistītu pakalpojumu veidi - iegāde, pārdošana un uzturēšana. Turklāt pirmie divi veidi ir saistīti ar vērtspapīru aprites procesu, bet trešais - ar to uzglabāšanu.

Izdevumi, kas saistīti ar organizācijas finanšu ieguldījumu apkalpošanu (izmaksas par bankas, depozitārija pakalpojumu apmaksu), ir jāņem vērā kā daļa no citiem organizācijas izdevumiem (PBU 19/02 36. punkts) un jāatspoguļo debetā. konts 91 “Citi ieņēmumi un izdevumi” un kontu kredīts norēķiniem ar konkrētu organizāciju.

Izmaksas, kas saistītas ar vērtspapīru glabāšanu nodokļu uzskaitē
panta 1. punkta 4. apakšpunkts. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 265. pants nosaka, ka ar ražošanu un pārdošanu nesaistītajos izdevumos ietilpst izdevumi par nodokļu maksātāja iegādāto vērtspapīru apkalpošanu, tostarp samaksa par reģistratora, depozitārija pakalpojumiem, izdevumi, kas saistīti ar informācijas iegūšanu saskaņā ar Krievijas Federācijas tiesību akti un citi līdzīgi izdevumi.

5. piemērs

Organizācija iegādājas 100 neapliecinātas emitenta parastās akcijas par kopējo summu 5000 RUB. un sedz izmaksas par akcionāru reģistra turētāja (reģistratora) pakalpojumiem, lai atvērtu personīgo kontu akcionāru reģistra uzturēšanas sistēmā - 12 rubļi.

Peļņas nodokļa nolūkos izdevumi par reģistratūras pakalpojumu izmaksām personīgā konta atvēršanai ir ar darbību nesaistīti izdevumi, kas saistīti ar iegādāto vērtspapīru apkalpošanu (Nodokļu kodeksa 265. panta 4. punkts, 1. punkts). Krievijas Federācija).

Nodokļu uzskaites reģistrs ar vērtspapīru iegādi tieši saistīto ar saimniecisko darbību nesaistīto izdevumu apmaksai:

Vērtspapīru pārdošana grāmatvedībā

Finanšu ieguldījumu atsavināšana to pārdošanas gadījumā tiek atzīta organizācijas grāmatvedības uzskaitē dienā, kad vienreiz tiek izbeigti nosacījumi to pieņemšanai uzskaitei.

Atsavinot aktīvu, kas pieņemts uzskaitei kā finanšu ieguldījums, kuram nav noteikta pašreizējā tirgus vērtība, tā vērtību nosaka, pamatojoties uz novērtējumu, kas noteikts kādā no šādiem veidiem:
- katras finanšu ieguldījumu uzskaites vienības sākotnējās izmaksās;
- pēc vidējām sākotnējām izmaksām;
- pirmo iegādāto finanšu ieguldījumu sākotnējās izmaksās (FIFO metode).

Jāņem vērā, ka izejošo vērtspapīru vērtības noteikšanai vēlams izmantot kādu no norādītajām metodēm, arī aprēķinot vērtspapīru vērtību, kas izbeidzas tajā pārskata periodā, kuram noteikta tirgus cena, bet kuriem tirgus cena netika noteikta. noteikts iepriekšējā pārskata perioda beigās.

Vienas no norādītajām metodēm pielietojums finanšu ieguldījumu grupai (veidam) balstās uz pieņēmumu par konsekvenci grāmatvedības politiku piemērošanā.

Vērtspapīrus pēc atsavināšanas organizācija var novērtēt pēc vidējām sākotnējām izmaksām, kuras katram vērtspapīru veidam nosaka kā daļu, dalot vērtspapīru veida sākotnējās izmaksas ar to daudzumu, kas sastāv attiecīgi no sākotnējām izmaksām un vērtspapīru summas. atlikums mēneša sākumā un attiecīgajā mēnesī saņemtie vērtspapīri.mēnesis.

Pirmo iegādāto finanšu ieguldījumu novērtējums sākotnējā vērtībā (FIFO metode) balstās uz pieņēmumu, ka vērtspapīri tiek norakstīti mēneša vai cita perioda laikā to iegādes (saņemšanas) secībā. Tie. pirmie norakstāmie vērtspapīri jānovērtē pēc pirmo iegādes vērtspapīru sākotnējās vērtības, ņemot vērā mēneša sākumā kotēto vērtspapīru sākotnējās izmaksas. Piemērojot šo metodi, mēneša beigās bilancē esošo vērtspapīru novērtējums tiek veikts pēc pēdējās iegādes sākotnējās vērtības, savukārt pārdoto vērtspapīru izmaksās tiek ņemtas vērā iepriekšējo iegādes izmaksas.

Atsavinot aktīvus, kas pieņemti uzskaitei kā finanšu ieguldījumi, kuriem tiek noteikta pašreizējā tirgus vērtība, to vērtību nosaka organizācija, pamatojoties uz jaunāko novērtējumu.
Katrai finanšu ieguldījumu grupai (veidam) pārskata gadā tiek izmantota viena novērtēšanas metode.

Grāmatvedībā saskaņā ar Kontu plānu ar vērtspapīru pārdošanu saistītie ienākumi tiek atspoguļoti konta 91 “Citi ieņēmumi un izdevumi” (ja organizācija tos atzīst par citiem ienākumiem) vai 90. konta “Pārdošana” kredītā, ja organizācija tos atzīst par ienākumiem no parasta veida darbībām.
Izdevumi pārdoto vērtspapīru un ar pārdošanu saistīto pakalpojumu izmaksu veidā tiek debetēti attiecīgajā kontā.

6. piemērs
Organizācija novērtē akcijas grāmatvedībā pēc to atsavināšanas par vidējām sākotnējām izmaksām. Pārdots 2008. gada septembrī ar brokera starpniecību, 500 akcijas par cenu 44 rubļi. par akciju. Šīs akcijas organizācija iegādājās šādās paketēs:


24. augusts 200 akcijas par cenu 40 rubļi. par akciju.

Brokeru pakalpojumu izmaksas, iegādājoties akcijas, un akciju īpašumtiesību pārreģistrācijas izmaksas ir 2% no darījuma summas (ieskaitot PVN) un saskaņā ar organizācijas grāmatvedības politiku veido finanšu ieguldījumu sākotnējās izmaksas.

Akciju vidējo sākotnējo izmaksu aprēķināšanas kārtība ir dota PBU 19/02 pielikumā.
Šajā gadījumā akcijas vidējās sākotnējās izmaksas ir 70,23 rubļi. (400 gab. x 88 rub. x 102% + 100 gab. x 50 rub. x 102% + 200 gab. x 40 rub. x 102% / (400 gab. + 100 gab. + 200 gab.).
Vidējās sākotnējās izmaksas par 500 pārdotajām akcijām ir 35 115 RUB. (500 gab. x 70,23 rub.); šī summa tiek ņemta vērā kā daļa no citiem organizācijas izdevumiem.

	Debets	Kredīts	Summa, berzēt.	Primārais dokuments
Grāmatvedības ieraksti, kas saistīti ar akciju iegādi
08.08.2008 (400 x 88 x 102%)	58-1		35 904	Brokeru līgums, vērtspapīru pirkšanas un pārdošanas līgums, konts, izraksts no akcionāru reģistra
16.08.2008 Iegādātās akcijas tika pieņemtas uzskaitei (100 x 50 x 102%)	58-1		5 100
24.08.2008 Iegādātās akcijas tika pieņemtas uzskaitei (200 x 40 x 102%)				Brokeru līgums, vērtspapīru pirkšanas un pārdošanas līgums, konts, izraksts no akcionāru reģistra
Grāmatvedības ieraksti, kas saistīti ar 500 akciju pārdošanu
Atspoguļota akciju pārdošana (500 x 44)	76	91-1	22 000	Līgums par vērtspapīru pirkšanu un pārdošanu, izraksts no akcionāru reģistra
Tiek atspoguļotas ar akciju pārdošanu saistītās izmaksas				brokeru pakalpojumu līgums, Grāmatvedības sertifikāts-aprēķins

Vērtspapīru pārdošana nodokļu grāmatvedībā

Saskaņā ar Art. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 329. pantu nodokļu maksātāju izdevumi, kas saistīti ar vērtspapīru iegādi un pārdošanu, ieskaitot to izmaksas, tiek klasificēti kā tiešās izmaksas, kas saistītas ar ražošanu un pārdošanu.
Nodokļa maksātāja ienākumus no operācijām ar vērtspapīru pārdošanu vai citādu atsavināšanu (ieskaitot dzēšanu) nosaka, pamatojoties uz vērtspapīra pārdošanas vai citādas atsavināšanas cenu, kā arī uzkrāto procentu (kuponu) ienākumu summu, ko pircējs samaksājis nodokļa maksātājs, un procentu (kuponu) ienākumu apmēru, ko nodokļu maksātājam izmaksājis emitents (atvilktne). Tajā pašā laikā nodokļu maksātāja ienākumos no vērtspapīru pārdošanas vai citādas atsavināšanas netiek iekļautas iepriekš nodokļu nolūkos ņemtās procentu (kuponu) ienākumu summas.

Nodokļu maksātāja ienākumus no darījumiem par vērtspapīru, kas denominēti ārvalstu valūtā, pārdošanu vai citādu atsavināšanu (tostarp no dzēšanas), nosaka pēc Krievijas Federācijas Centrālās bankas valūtas maiņas kursa, kas ir spēkā īpašumtiesību nodošanas dienā vai datumā izpirkšana.

Vērtspapīru, tajā skaitā ieguldījumu fonda ieguldījumu apliecību, pārdošanas (vai citādas atsavināšanas) izdevumus nosaka, pamatojoties uz vērtspapīra iegādes cenu (ieskaitot tā iegādes izmaksas), tā pārdošanas izmaksām, atlaižu apmēru. par ieguldījumu daļu paredzamo vērtību, uzkrāto procentu (kuponu) ienākumu summu, ko nodokļa maksātājs samaksājis vērtspapīra pārdevējam. Šajā gadījumā izdevumos netiek iekļautas uzkrāto procentu (kuponu) ienākumu summas, kas iepriekš tika ņemtas vērā nodokļu vajadzībām. Nodokļa maksātāji (izņemot profesionālus vērtspapīru tirgus dalībniekus, kas nodarbojas ar dīlera darbību) nodokļa bāzi darījumiem ar organizētajā vērtspapīru tirgū tirgotajiem vērtspapīriem nosaka atsevišķi no nodokļa bāzes darījumiem ar vērtspapīriem, kas netiek tirgoti organizētajā vērtspapīru tirgū.

Vērtspapīri tiek atzīti par tirdzniecību organizētajā vērtspapīru tirgū tikai tad, ja vienlaikus ir izpildīti šādi nosacījumi:
1) ja tos ir pielaidis apgrozībā vismaz viens tirdzniecības organizētājs, kuram ir tiesības to darīt saskaņā ar valsts tiesību aktiem;
2) ja informācija par to cenām (kotācijām) tiek publicēta plašsaziņas līdzekļos (arī elektroniski) vai to var sniegt tirdzniecības organizētājs vai cita pilnvarota persona jebkurai ieinteresētajai personai triju gadu laikā no darījumu ar vērtspapīriem dienas;
3) ja no tiem tiek aprēķināta tirgus kotācija, ja to paredz attiecīgā nacionālā likumdošana.

Ienākuma nodokļa aprēķināšanas nolūkā ar nacionālo likumdošanu saprot tās valsts tiesību aktus, kuras teritorijā tiek apgrozīti vērtspapīri (civiltiesisku darījumu slēgšana, kas ietver vērtspapīru īpašumtiesību nodošanu, tai skaitā ārpus organizētā vērtspapīru tirgus).

Vērtspapīra tirgus kotējums tiek saprasts kā vērtspapīra vidējā svērtā cena darījumiem, kas veikti tirdzniecības dienas laikā ar tirdzniecības organizētāja starpniecību. Ja darījumi par vienu un to pašu vērtspapīru tika veikti ar divu vai vairāku tirdzniecības organizētāju starpniecību, tad nodokļu maksātājam ir tiesības patstāvīgi izvēlēties kāda no tirdzniecības organizētājiem noteikto tirgus kotējumu. Ja vidējo svērto cenu neaprēķina tirdzniecības organizētājs, tad šīs nodaļas izpratnē par vidējo svērto cenu tiek ņemta puse no tirdzniecības dienā ar šī tirdzniecības organizētāja starpniecību veikto darījumu maksimālās un minimālās cenas summas.
Parastā vērtspapīru tirgū tirgoto izbeigto vērtspapīru tirgus cena tiek atzīta par faktisko cenu, ja tā ir robežās starp minimālo un maksimālo darījumu ar noteikto vērtspapīru cenu, ko tirdzniecības organizētājs ir reģistrējis parastajā vērtspapīru tirgū. attiecīgā darījuma datums. Ja darījums tiek veikts ar tirdzniecības organizētāja starpniecību, ar darījuma datumu jāsaprot tirdzniecības datums, kurā tika noslēgts attiecīgais darījums ar vērtspapīru. Vērtspapīra pārdošanas gadījumā ārpus organizētā vērtspapīru tirgus par darījuma datumu tiek uzskatīts visu vērtspapīra nodošanas būtisko nosacījumu noteikšanas diena, tas ir, līguma parakstīšanas diena.

Ja darījumi par vienu un to pašu vērtspapīru norādītajā datumā tika veikti caur diviem vai vairākiem tirdzniecības organizētājiem vērtspapīru tirgū, tad nodokļu maksātājam ir tiesības patstāvīgi izvēlēties tirdzniecības organizētāju, kura cenu diapazona vērtības būs nodokļu maksātājs izmanto nodokļu vajadzībām.

Ja no vērtspapīru tirgus tirdzniecības organizētājiem darījuma dienā nav informācijas par cenu diapazonu, nodokļu maksātājs akceptē šo vērtspapīru pārdošanas cenu diapazonu saskaņā ar vērtspapīru tirgus tirdzniecības organizētāju noteikto datumu. no tuvākās tirdzniecības, kas veikta pirms attiecīgā darījuma dienas, ja ar šiem vērtspapīriem tirdzniecība ar tirdzniecības organizētāju ir bijusi vismaz vienu reizi pēdējo 12 mēnešu laikā.

Organizētajā vērtspapīru tirgū tirgoto vērtspapīru pārdošanas gadījumā par cenu, kas zemāka par minimālo darījuma cenu organizētajā vērtspapīru tirgū, nosakot finanšu rezultātu, tiek pieņemta minimālā darījuma cena organizētajā vērtspapīru tirgū.

Attiecībā uz vērtspapīriem, kas netiek tirgoti organizētajā vērtspapīru tirgū, nodokļu vajadzībām tiek pieņemta šo vērtspapīru faktiskā pārdošanas vai citādas atsavināšanas cena, ja ir izpildīts vismaz viens no šādiem nosacījumiem:
1) ja attiecīgā darījuma faktiskā cena ir līdzīga (identiska, viendabīga) vērtspapīra cenu diapazonā, ko vērtspapīru tirgū tirdzniecības organizētājs ir reģistrējis darījuma dienā vai tuvākās tirdzniecības dienā. pirms attiecīgā darījuma dienas, ja tirdzniecība ar šiem vērtspapīriem ir notikusi pie tirdzniecības organizētāja vismaz vienu reizi pēdējo 12 mēnešu laikā;
2) ja attiecīgā darījuma faktiskās cenas novirze ir 20 procentu robežās uz augšu vai uz leju no līdzīga (identiska, viendabīga) vērtspapīra vidējās svērtās cenas, ko saskaņā ar noteikumiem aprēķina vērtspapīru tirgus organizētājs. noteikusi, pamatojoties uz tirdzniecības rezultātiem šāda darījuma noslēgšanas dienā vai tuvākās tirdzniecības datumā, kas notika pirms attiecīgā darījuma dienas, ja tirdzniecība ar šiem vērtspapīriem pie tirdzniecības organizētāja tika veikta vismaz vienu reizi pēdējos 12 mēnešus.

Ja nav informācijas par līdzīgu (identisku, viendabīgu) vērtspapīru tirdzniecības rezultātiem, faktiskā darījuma cena nodokļu vajadzībām tiek pieņemta, ja norādītā cena atšķiras ne vairāk kā par 20 procentiem no šī vērtspapīra paredzamās cenas, ko var nosaka darījuma ar nodrošinājumu noslēgšanas dienā, ņemot vērā noslēgtā darījuma konkrētos nosacījumus, aprites īpatnības un vērtspapīra cenu un citus rādītājus, par kuriem informācija var kalpot par pamatu šādam aprēķinam. Lai noteiktu akcijas paredzamo cenu, nodokļu maksātājam patstāvīgi vai ar vērtētāja palīdzību jāizmanto Krievijas Federācijas tiesību aktos paredzētās vērtēšanas metodes; parāda vērtspapīra paredzamās cenas noteikšanai - Centrālās bankas refinansēšanas likme. var izmantot Krievijas Federācijas. Gadījumā, ja nodokļa maksātājs akcijas paredzamo cenu nosaka patstāvīgi, nodokļa maksātāja grāmatvedības politikā jābūt fiksētai vērtības noteikšanai izmantotajai metodei.

Nosakot ienākumu apmēru no procentu vekseļu pārdošanas, par vekseļa paredzamo vērtību tiek ņemta vērtība, kas noteikta no vekseļa sastādīšanas nosacījumiem. Saskaņā ar Nodokļu kodeksa noteikumiem vekseļa pārdošanas cena saskaņā ar pirkšanas un pārdošanas līgumu tiks salīdzināta ar šo vērtību.

Nosakot ienākumu summu no diskonta parādzīmju pārdošanas, kā ienesīgumu līdz dzēšanai varat ņemt Krievijas Federācijas Centrālās bankas refinansēšanas likmi. Šajā gadījumā rēķina paredzamo cenu pārdošanas datumā var noteikt, izmantojot šādu formulu:

Paredzamā cena = N / (1 + r x T: 365)

kur N ir vekseļa nominālvērtība;
r ir Krievijas Federācijas Centrālās bankas refinansēšanas likme vekseļa pārdošanas dienā;
T ir atlikušais vekseļa apgrozības periods no pārdošanas datuma līdz atmaksas datumam.

Nosakot nodokļa bāzi, rēķina paredzamo cenu var samazināt par 20% (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 280. panta 6. punkts). Ja faktiskā pārdošanas cena ir lielāka vai vienāda ar šo rādītāju, tad nodokļu vajadzībām tiks pieņemta faktiskā pārdošanas cena. Ja faktiskā realizācijas cena ir mazāka par noteikto rādītāju, tad nodokļu vajadzībām to palielina par novirzes apmēru no šī rādītāja, un Deklarācijas 05.lapas 020.rindā “Novirzes no tirgus (aprēķinātās) cenas apjoms” ir aizpildīts.

Ieņēmumu un izdevumu atzīšanas datums no darījumiem ar vērtspapīriem ir šo vērtspapīru pārdošanas datums (tas ir norādīts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 272. panta 7. punkta 7. punktā).

Vērtspapīru iegādes cenu peļņas nodokļa vajadzībām aprēķina, izmantojot vienu no šīm metodēm:
1) pirmo iegādes izmaksu (FIFO) vērtībā;
2) pēdējās iegādes izmaksās (LIFO);
3) pēc vienības pašizmaksas (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 280. panta 9. punkts, 329. panta 3. punkts).

Maksātājam patstāvīgi jāizvēlas viena no šīm metodēm, fiksējot to grāmatvedības politikā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 280. panta 9. punkts).

Ņemiet vērā, ka vienības vērtības novērtēšanas metode tiek piemērota vērtspapīriem, kas nav kapitāla vērtspapīri un kuri piešķir to īpašniekam individuālu tiesību apjomu (čeks, pavadzīme, pavadzīme utt.).

Kapitāla vērtspapīriem (akcijām, obligācijām, opcijām) vēlams piemērot LIFO vai FIFO metodi. Galu galā šādi vērtspapīri tiek ievietoti emisijās, katras emisijas ietvaros tiem visiem ir vienāds nomināls un tie nodrošina vienādu tiesību kopumu.

Ja plānojat piemērot divas metodes atkarībā no vērtspapīru veida (piemēram, “vienības izmaksu” metodi vērtspapīriem, kas nav kapitāla vērtspapīri, un LIFO vai FIFO metodi kapitāla vērtspapīriem), labāk to iepriekš noteikt grāmatvedības politika. Fakts ir tāds, ka saskaņā ar Art. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 313. pantu gada laikā nodokļu maksātājs nevar veikt izmaiņas grāmatvedības politikā, tostarp attiecībā uz izmantotajām grāmatvedības metodēm (sk. Krievijas Federālā nodokļu dienesta Maskavas vēstuli, datēta ar 04.09.2007. N 20-12/031930).

6. piemērs

Organizācija nosaka izbeigto akciju vērtību nodokļu uzskaitē, izmantojot FIFO metodi.
2008. gada septembrī ar brokera starpniecību tika pārdotas 500 akcijas, kas netika tirgotas ORTS, par cenu 44 rubļi. par akciju.
Šīs akcijas organizācija iegādājās šādās paketēs:
8 400 akcijas par cenu 88 rubļi. par akciju;
16. augusts 100 akcijas par cenu 50 rubļi. par akciju;
24. augusts 200 akcijas par cenu 40 rubļi. par akciju.
Brokeru pakalpojumu izmaksas akciju iegādei un akciju īpašumtiesību pārreģistrācijas izmaksas ir 2% no darījuma summas (ar PVN) un saskaņā ar organizācijas grāmatvedības politiku veido sākotnējās finanšu izmaksas. investīcijas.

Attiecīgi 8. augustā (400 gab.), 16. augustā (100 gab.) un 24. augustā (100 gab.) iegādāto akciju izmaksas, kā arī šo akciju iegādes izmaksu apmērs (2% no šo akciju izmaksas), tiek atzītas kā izdevumi. Nodokļu uzskaitē akciju iegādes izmaksu summa, kas ņemta vērā, tās pārdodot septembrī, ir 45 492 rubļi. (400 gab. x 44 rub. x 102% + 100 gab. x 50 rub. x 102% + 100 gab. x 40 rub. x 102%).

Ieņēmumi no akciju pārdošanas šajā gadījumā bija 22 000 rubļu. Attiecīgi zaudējumi no vērtspapīru pārdošanas būs 23 492 RUB.

Nodokļu maksātājiem, kuri iepriekšējā taksācijas periodā vai iepriekšējos taksācijas periodos saņēmuši zaudējumus (zaudējumus) no darījumiem ar vērtspapīriem, ir tiesības pārskata (taksācijas) periodā samazināt no darījumiem ar vērtspapīriem saņemto nodokļa bāzi (pārnest šos zaudējumus uz nākotni) tādā veidā un ar nosacījumiem, kas noteikti Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 283. pantā.

Ieņēmumus no darījumiem ar organizētajā vērtspapīru tirgū tirgotajiem vērtspapīriem nevar samazināt par izdevumiem vai zaudējumiem no darījumiem ar vērtspapīriem, kas netiek tirgoti organizētajā vērtspapīru tirgū.

Ieņēmumus no darījumiem ar vērtspapīriem, kas netiek tirgoti organizētajā vērtspapīru tirgū, nevar samazināt par izdevumiem vai zaudējumiem no darījumiem ar vērtspapīriem, kas tiek tirgoti organizētajā vērtspapīru tirgū (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 280. panta 10. punkts).

Tādējādi kodekss nosaka ierobežojumu nodokļu maksātāja zaudējumu uzskaitei nodokļu vajadzībām no darījumiem, kas saistīti ar organizētajā vērtspapīru tirgū tirgoto un netirgoto vērtspapīru pārdošanu.

Kodekss nesatur ierobežojumus iespējai samazināt ienākumus no darījumiem ar vērtspapīriem par pamatdarbības zaudējumu apmēru.

Šāds secinājums izriet arī no Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 315. panta satura, saskaņā ar kuru nodokļa bāzes aprēķinā ienākuma nodokļa aprēķināšanai tiek ņemti vērā ieņēmumi no vērtspapīru pārdošanas un izdevumi, kas radušies to pārdošanas laikā. Lai noteiktu ar nodokli apliekamās peļņas apmēru, no nodokļa bāzes tiek izslēgta tikai zaudējumu summa, jo īpaši no darījumiem ar vērtspapīriem, kas ir pārskaitāmi Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 283. pantā noteiktajā veidā.

Uzņēmumu ienākuma nodokļa deklarācijas aizpildīšanas kārtība arī nosaka, ka pozitīvā summa no darījumiem ar vērtspapīriem - 100.rinda tiek atspoguļota deklarācijas 02.lapas 120.rindā (nodokļa bāze nodokļa aprēķināšanai), t.i. piedalās uzņēmumu ienākuma nodokļa aprēķināšanā.

Ja organizācija veic darījumus gan ar tirgojamiem, gan netirgojamiem vērtspapīriem, šādu darījumu nodokļa bāzes aprēķini tiek uzrādīti atsevišķās ienākuma nodokļa deklarācijas lapās 05 ar atbilstošiem kodiem.

05.lapā ar kodu “1” zem rekvizīta “Ienākuma veids” atspoguļots nodokļa bāzes aprēķins darījumiem ar vērtspapīriem, kas tiek tirgoti organizētajā vērtspapīru tirgū.

05.lapā ar kodu “2” zem rekvizīta “Ienākuma veids” atspoguļots nodokļa bāzes aprēķins darījumiem ar vērtspapīriem, kas netiek tirgoti organizētajā vērtspapīru tirgū.

05. lapā ar kodu “1” informācijai “Ienākuma veids”:
Aprēķina 010.rindā ar kodu “1” rekvizītā “Ienākuma veids” norādīti ieņēmumi no pārdošanas, atsavināšanas, t.sk. organizētajā tirgū tirgoto vērtspapīru dzēšana.
Aprēķina 020.rindā ar kodu "1" zem rekvizīta "Ienākuma veids" atspoguļo no organizētā vērtspapīru tirgū ārpus organizētā vērtspapīru tirgus tirgoto vērtspapīru pārdošanas (atsavināšanas) faktisko ieņēmumu novirzes apmēru zem minimālās cenas. par darījumiem organizētajā tirgū darījumu izpildes dienā (Kodeksa 280. panta 5. punkts).

Ja vērtspapīru pārdošanas vai citādas atsavināšanas faktiskā (tirgus) cena ir intervālā starp tirdzniecības organizētāja vērtspapīru tirgū reģistrēto darījumu ar noteikto vērtspapīru minimālo un maksimālo cenu attiecīgā darījuma veikšanas dienā, rinda 020 nav aizpildīts.
Aprēķina 030.rindā ar kodu "1" zem rekvizīta "Ienākuma veids" norāda izdevumus, kas saistīti ar organizētajā vērtspapīru tirgū tirgoto vērtspapīru iegādi un pārdošanu, tai skaitā izdevumus, kas saistīti ar ieguldījumu fondu ieguldījumu apliecību apriti.

05. lapā ar kodu “2” informācijai “Ienākuma veids”:
Aprēķina 010. rindā ar kodu “2” rekvizītā “Ienākuma veids” norādīti ieņēmumi no pārdošanas, atsavināšanas, t.sk. organizētā tirgū netirgoto vērtspapīru dzēšana.
Šajā rindā cita starpā uzrādīti procentu ienākumi (procenti diskonta veidā) par vērtspapīriem, kas atspoguļoti kā uzkrāti deklarācijas 02.lapas pielikuma Nr.1 ​​100.rindā, kuru korekcija tiek veikta Deklarācijas 02.rindas 200.rindā. Deklarācijas lapas 02 pielikums Nr.2 par pārdošanu vai citādu atsavināšanu (ieskaitot atmaksu).
Aprēķina 020.rindā ar kodu “2” zem rekvizīta “Ienākuma veids” atspoguļo faktisko ieņēmumu no organizētajā tirgū netirgoto vērtspapīru pārdošanas novirzes apmēru zem norēķinu cenas, ņemot vērā 20% novirze. Ja vērtspapīru faktiskā pārdošanas vai citādas atsavināšanas cena atbilst Kodeksa 280. panta 6. punkta 1. un (vai) 2. apakšpunktā paredzētajiem nosacījumiem, tad 020. rindu neaizpilda.
Aprēķina 100.rindā atspoguļota ienākuma nodokļa bāze darījumiem ar vērtspapīriem. Ja norādītā nodokļa bāze ir pozitīva, summa 100. rindā tiek atspoguļota deklarācijas 02. lapas 120. rindā.

13.01.2017

Uzņēmums 1C informē lietotājus par jauna risinājuma "1C:Enterprise 8. Grāmatvedība un vadība profesionāliem vērtspapīru tirgus dalībniekiem CORP" izlaišanu, kas izstrādāts, pamatojoties uz tehnoloģiju platformu "1C:Enterprise 8.3" un konfigurāciju "1C". :Uzņēmums 8. Nekredīta finanšu grāmatvedības organizācija CORP. Nozares risinājums "1C: Grāmatvedība un vadība profesionāliem vērtspapīru tirgus dalībniekiem KORP" ir paredzēts grāmatvedības un nodokļu uzskaites automatizācijai un regulēto pārskatu sagatavošanai (saskaņā ar spēkā esošajiem Krievijas Federācijas tiesību aktiem un Centrālās bankas prasībām). Krievijas Federācijas ieguldījumu un citu finanšu sektora uzņēmumu, kas sniedz pakalpojumus šādos darbības veidos: dīleru darbības, brokeru darbības, reģistratūras darbības, trasta pārvaldīšana, pārvaldības sabiedrību darbība, īpašas depozitārija darbības, nevalstiskais pensiju fonds.

Konfigurācija "Grāmatvedība un vadība profesionāliem dalībniekiem CORP vērtspapīru tirgū" izstrādāta uz "Taxi" saskarnes un izmanto visas 1C:Enterprise tehnoloģiju platformas versijas 8.3 priekšrocības, kas nodrošina mērogojamību, atvērtību, administrēšanas un konfigurācijas vieglumu. Tehnoloģiju platformas 1C:Enterprise versija 8.3 ļauj strādāt plānā klienta un tīmekļa klienta režīmos ar iespēju piekļūt informācijas bāzei, izmantojot internetu, tostarp zema savienojuma ātruma režīmā.

Izstrādājot "1C: Grāmatvedība un vadība profesionāliem Vērtspapīru tirgus dalībniekiem", tika ņemta vērā metodiskā un dizaina pieredze, kas iegūta, strādājot ar uzņēmumiem, kas veic grāmatvedības uzskaiti saskaņā ar Krievijas Bankas nozares standartu prasībām: Pārvaldes sabiedrība "Sputnik - Capital Management", Investīciju sabiedrība "ATON", IC "Grandis Capital", IC "REGION", Pārvaldes sabiedrība "Kalita", NPF "Soglasie", NPF "Alliance".

Programmatūras produkti "1C: Grāmatvedība un vadība profesionāliem vērtspapīru tirgus dalībniekiem CORP" pārdošanā no 13.01.2017.

PRODUKTA FUNKCIONALITĀTE "1C: GRĀMATVEDĪBA UN VADĪBA UZŅĒMUMU VĒRTSPAPĪRU TIRGUS PROFESIONĀLIEM DALĪBNIEKIEM"

Nozares risinājums "1C:Enterprise 8. Grāmatvedība un vadība profesionāliem vērtspapīru tirgus dalībniekiem CORP" paredzēts grāmatvedības un nodokļu uzskaites automatizēšanai un regulētu pārskatu sagatavošanai, pamatojoties uz Vienoto kontu plānu (USC) un nozares grāmatvedības standartiem (ASBU) investīciju un citu uzņēmumu finanšu sektoram.

• Nozares risinājuma galvenā nozares funkcionalitāte:
  • Darījumu ar vērtspapīriem un regulējošo darījumu ar vērtspapīriem uzskaite (pārvērtēšana, amortizētās vērtības aprēķināšana);
  • Starpniecības operāciju uzskaite;
  • Ar trasta pārvaldību saistīto darījumu uzskaite;
  • NPF operāciju uzskaite saistībā ar NPO (nevalstiskā pensiju nodrošināšana) un OPS (obligātā pensiju apdrošināšana);
  • Grāmatvedības (finanšu) pārskatu sastādīšana saskaņā ar 527-P un 532-P noteikumiem;
  • Darījumu veidošana pēc RAS un OSBU kontu plāniem paralēlā režīmā;
  • Uzraudzības ziņojumu paketes veidošana iesniegšanai Krievijas Bankai;
• Konfigurācijas funkcionalitāte "Finanšu iestādes, kas nav kredītiestāde, grāmatvedība":
  • Skaidras naudas uzskaite;
  • Ieņēmumu un izdevumu uzskaite;
  • Finanšu pārskatu sagatavošana atbilstoši RAS prasībām;
  • Uzskaites periodu slēgšana.

Detalizēts konfigurācijas “Grāmatvedība un pārvaldība CORP vērtspapīru tirgus profesionāliem dalībniekiem” funkcionalitātes apraksts sniegts 1. pielikumā un vietnē http://solutions.1c.ru/catalog/finmarket_corp/features.

Risinājums "1C: Grāmatvedība un vadība profesionāliem dalībniekiem KORP vērtspapīru tirgū" ir izturējis "1C: Compatible" sertifikāciju, 2016. gada 8. decembra informatīvā vēstule Nr. 22317 (http://1c.ru/news/info. jsp?id=22317) .

PRODUKTU SASTĀVS, IESKAITOT KONFIGURĀCIJU "GRĀMATVEDĪBA UN VADĪBA KORPORATĪVĀ VĒRTSPAPĪRU TIRGUS PROFESIONĀLIEM DALĪBNIEKIEM"

Produkts "1C:Enterprise 8. Grāmatvedība un vadība profesionāliem vērtspapīru tirgus dalībniekiem CORP" (pants 4601546129963) ietver:

• Izplatījumi:
• platformas "1C:Enterprise 8";
• konfigurācija "Grāmatvedība un vadība profesionāliem Vērtspapīru tirgus dalībniekiem CORP";
• ITS DVD izlaidums;
• Dokumentācijas komplekts platformai 1C:Enterprise 8;
• Dokumentācijas komplekts konfigurācijai "Grāmatvedība un vadība profesionāliem vērtspapīru tirgus dalībniekiem CORP";
• Dokumentācijas komplekts konfigurācijai "Grāmatvedība bezkredītu finanšu organizācijai";
• Aktivizācijas aploksne 1C:ITS nozares preference;
• PIN kods 1C:Enterprise 8 platformas programmatūras aizsardzībai vienai darba vietai;
• Programmatūras aizsardzības PIN kods konfigurācijas “Grāmatvedība un vadība profesionāliem vērtspapīru tirgus dalībniekiem CORP” vienai darba vietai;
• Licences 1C:Enterprise 8 sistēmas un konfigurācijas “Grāmatvedība un vadība profesionāliem dalībniekiem CORP vērtspapīru tirgū” lietošanai vienai darba vietai;
• PIN kodi, lai reģistrētos lietotāju atbalsta vietnē.

Konfigurācija "Uzskaite un vadība profesionāliem vērtspapīru tirgus dalībniekiem CORP" ir aizsargāta un satur koda fragmentus, kurus lietotājs nevar mainīt. Vienlaikus tiek īstenots maksimālas koda atklātības princips, lai nodrošinātu iespēju pielāgot produktu gala lietotāju vajadzībām.

Automatizēto darbstaciju skaita paplašināšana tiek veikta, iegādājoties klientu licences platformai 1C:Enterprise 8 (1, 5, 10, 20, 50, 100, 300, 500 darbstacijām, versijas PROF vai KORP), klientu licences "1C : Grāmatvedība un vadība profesionāliem vērtspapīru tirgus dalībniekiem CORP" (1, 5, 10, 20, 50 un 100 darbavietām).

Iegādāto licenču skaits, lai izmantotu konfigurāciju “Grāmatvedība un pārvaldība profesionāliem dalībniekiem CORP vērtspapīru tirgū” un platformu “1C:Enterprise 8”, tiek noteikts, pamatojoties uz vajadzību pēc maksimālā vienlaicīgi strādājošo lietotāju skaita ar šo konfigurāciju.

Lai strādātu klienta-servera versijā, jums ir jāiegādājas licence servera 1C:Enterprise 8 lietošanai. Sīkāka informācija par 1C:Enterprise 8 klienta-servera versiju ir atrodama 1C uzņēmuma vietnē.

DOKUMENTĀCIJA, KAS IEKĻAUTA PROGRAMMATŪRAS PRODUKTU PIEGĀDĒ

Produkts "1C: Grāmatvedība un vadība profesionāliem vērtspapīru tirgus dalībniekiem KORP" (raksts 4601546129963) ietver dokumentāciju:

• 1C: Uzņēmums 8.3. Administratora rokasgrāmata;
• 1C: Uzņēmums 8.3. Lietotāja rokasgrāmata;
• 1C: Uzņēmums 8.3. Izstrādātāja rokasgrāmata (divās daļās);
• 1C:Uzņēmums 8. Konfigurācija "Uzskaite un vadība profesionāliem vērtspapīru tirgus dalībniekiem CORP";
• 1C:Uzņēmums 8. Konfigurācija "Grāmatvedība bez kredīta finanšu organizācijai".

Iebūvētās valodas un vaicājumu valodas sintakse ir parādīta grāmatā "1C:Enterprise 8.3. Developer's Guide" (2 daļās). Objekta modeļa apraksts pilnībā ir iekļauts piegādē elektroniskā veidā (Konfiguratora un Sintakses palīga palīdzības sadaļās). Objekta modeļa aprakstu papīra grāmatas veidā "1C:Uzņēmums 8.3. Iebūvētās valodas apraksts" (5 daļās) var iegādāties atsevišķi. Uz vienu reģistrācijas numuru ir atļauts iegādāties ne vairāk kā vienu eksemplāru.

Pirms pieteikuma iesniegšanas dokumentācijas iegādei ieteicams pārbaudīt lietotāja produkta reģistrāciju, derīga 1C:ITS līguma un aktīva 1C:ITS Industry pakalpojuma pieejamību šim produktam.

SERVISS APKOPE

Programmatūras produktu uzturēšana, kas satur konfigurāciju "Grāmatvedība un pārvaldība profesionāliem dalībniekiem vērtspapīru tirgus CORP" un lietotāju atbalsts darbam ar platformu 1C:Enterprise, tiek veikta saskaņā ar informācijas tehnoloģiju atbalsta līgumu "1C: Enterprise" (1C: ITS) ar aktīvo pakalpojumu 1C:ITS Industry 5th Category.

Informācijas tehnoloģiju atbalsts (1C:ITS) ir oficiālais atbalsts, ko 1C regulāri un nepārtraukti sniedz 1C:Enterprise programmu lietotājiem. Oficiālais atbalsts ietver 1C:ITS pakalpojumus un 1C pakalpojumus.

1C:ITS pakalpojumi ļauj:

• sagatavot un iesniegt reglamentētos pārskatus, izmantojot internetu,
• apmainīties ar elektroniskiem rēķiniem un citiem juridiski nozīmīgiem dokumentiem,
• izmantojot automatizētas dublējumkopijas, aizsargāt pret datubāzes nozaudēšanu un bojājumiem,
• izmantojiet programmu 1C: Enterprise, izmantojot internetu no jebkuras vietas pasaulē,
• saņemt padomus no auditoriem un uzņēmuma 1C speciālistiem un daudz ko citu.

Detalizētu informāciju par visiem 1C pakalpojumiem skatiet 1C:ITS portālā https://portal.1c.ru/.

Vairāk par 1C:ITS un 1C:ITS Industry pakalpojuma sastāvu un nosacījumiem varat lasīt lapās www.its.1c.ru/about un https://portal.1c.ru/app/branch.

Galvenā piegādes pakete "1C: grāmatvedība un pārvaldība profesionāliem dalībniekiem CORP vērtspapīru tirgū" ietver ITS DVD izlaidumu, kuponu preferenciālam atbalstam 1C: ITS un kuponu labvēlības periodam atbalstam 1C: ITS Industry ietvaros. apkalpošana. Atbalsta labvēlības perioda izmaksas ir iekļautas "1C: grāmatvedība un vadība profesionāliem dalībniekiem CORP vērtspapīru tirgū" piegādes izmaksās. Tas ir, pēc komplekta reģistrēšanas un labvēlības perioda reģistrēšanas 1C:ITS atbalstam, kā arī labvēlības perioda aktivizēšanas atbalstam pakalpojuma 1C:ITS ietvaros, nozares lietotājam ir tiesības izmantot oficiālo atbalstu bez papildu samaksas visu laiku. labvēlības periodu.

1.pielikums

Programmatūras produkta "1C: Grāmatvedība un vadība profesionāliem vērtspapīru tirgus dalībniekiem CORP" funkcionalitātes apraksts

Nozares risinājums "1C:Enterprise 8. Grāmatvedība un vadība profesionāliem vērtspapīru tirgus dalībniekiem CORP" izstrādāts, pamatojoties uz standarta risinājumu "1C:Enterprise 8. Grāmatvedība bezkredītu finanšu organizācijai CORP", izdevums 3.0, saglabājot pamata funkcionalitāti, un izmanto visas tehnoloģiskās platformas "1C:Enterprise 8" versijas 8.3 un "Taxi" saskarnes priekšrocības.

Risinājums "1C: Grāmatvedība un vadība profesionāliem dalībniekiem vērtspapīru tirgū CORP" ir izstrādāts, lai automatizētu grāmatvedības un nodokļu uzskaiti, ieskaitot regulēto pārskatu sagatavošanu, profesionāliem vērtspapīru tirgus dalībniekiem un nevalstiskajiem pensiju fondiem, izmantojot:

• Grāmatvedības kontu plāns, kas atbilst Krievijas Bankas noteikumu projektam "Par kontu plānu grāmatvedības uzskaitei bezkredītu finanšu organizācijās un tā piemērošanas kārtību", kā arī Krievijas Bankas nozares grāmatvedības standartu projektiem. ;
• Kontu plāns grāmatvedībai, kas atbilst Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas rīkojumam "Par kontu plāna apstiprināšanu organizāciju finansiālās un saimnieciskās darbības uzskaitei un norādījumiem tā piemērošanai" 2000.gada 31.oktobrī Nr.94n .

Integrācijai ar citām informācijas sistēmām tiek izmantoti platformas 1C:Enterprise 8.3 standarta mehānismi.

Grāmatvedība "no dokumenta" un standarta operācijas

Galvenais veids, kā grāmatvedībā atspoguļot saimnieciskos darījumus, ir ievadīt programmas dokumentus, kas atbilst primārajiem grāmatvedības dokumentiem. Turklāt ir atļauta tieša atsevišķu darījumu ievade.

Vairāku organizāciju uzskaites uzturēšana

Izmantojot programmu "1C: Grāmatvedība un vadība profesionāliem dalībniekiem Vērtspapīru tirgū CORP", jūs varat uzturēt vairāku organizāciju darbību grāmatvedības un nodokļu uzskaiti, un katrai no tām grāmatvedības politikas parametri tiek konfigurēti neatkarīgi no citām organizācijām.

"Grāmatvedība un vadība profesionāliem vērtspapīru tirgus dalībniekiem CORP" sniedz iespēju izmantot vienotu informācijas bāzi vairāku organizāciju uzskaites uzturēšanai. Tajā pašā laikā katras organizācijas ierakstus var glabāt atsevišķā grāmatvedības datubāzē.

Konfigurācija “Grāmatvedība un vadība profesionāliem dalībniekiem CORP vērtspapīru tirgū” atbalsta organizāciju ar atsevišķām nodaļām darbības uzskaiti un nodokļu uzskaiti. Lai atspoguļotu darījumus starp nodaļām, kas iedalīti atsevišķā bilancē, tiek izmantoti atsevišķi “Padomu” dokumenti.

Biznesa darījumu uzskaite kontu plānā

Sintētiskā un analītiskā grāmatvedība programmā "1C: grāmatvedība un vadība profesionāliem dalībniekiem Vērtspapīru tirgū CORP" tiek uzturēta kā kontu plānā, kas atbilst Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas rīkojumam "Par bankas plāna apstiprināšanu". organizāciju finansiālās un saimnieciskās darbības uzskaites konti un instrukcijas tās piemērošanai" ar 2000.gada 31.oktobri Nr.94n, un uz kontu plāna, kas atbilst Krievijas Bankas noteikumu projektam "Par grāmatvedības kontu plānu finanšu iestādes, kas nav kredītiestādes, un tās piemērošanas kārtība” (turpmāk – Vienotais kontu plāns).

Vienotais kontu plāns:

• Divu līmeņu un stingri reglamentēts. Vienotā kontu plāna uzbūve ir balstīta uz hierarhisku struktūru, kur katrs nākamais līmenis detalizē iepriekšējo;
• Grāmatvedības kontu nomenklatūra tiek klasificēta pēc ekonomiskā satura, lai informāciju grupētu un apkopotu sadaļās par pirmās un otrās kārtas kontiem, pamatojoties uz vienotiem grāmatvedības noteikumiem un principiem;
• Analītiskā uzskaite tiek veikta gan personīgajos, analītiskajos, grāmatvedības kontos, gan sintētiskajos kontos, izmantojot subkonto mehānismu;
• Lai uzturētu analītisko uzskaiti personīgajos kontos, konfigurācija nodrošina Analītiskās grāmatvedības kontu direktoriju. Katram otrās kārtas bilances kontam tiek atvērts neierobežots skaits analītisko kontu noteiktām analītikas kombinācijām. Analītiskus kontus var ģenerēt konfigurācijā saskaņā ar norādītajiem atvēršanas parametriem vai izveidot manuāli lietotājs.

Vērtspapīru pirkšana

Konfigurācijā "Grāmatvedība un vadība profesionāliem dalībniekiem CORP vērtspapīru tirgū" vērtspapīru pirkšanas operācijas ir automatizētas, atspoguļojot faktiskos izdevumus, kas radušies dažādos tirdzniecības režīmos biržā un ārpusbiržas tirgū.

Vērtspapīru pirkšanas operācija tika veikta saskaņā ar Krievijas Bankas 2015. gada 1. oktobra nozares standartiem Nr. 494-P “Noteikumi par darījumu ar vērtspapīriem uzskaites nozares standartu nekredīta finanšu institūcijās”.

Pērkot un pārdodot vērtspapīrus, tiek uzturēta partijas uzskaite. Partija atbilst noteiktam skaitam vērtspapīru, kas iegādāti par vienu un to pašu cenu vienā laika vienībā. Vērtspapīru nosūtīšanas dokuments ir Nodrošinājuma darījuma dokuments. Šis dokuments uzskaitei pieņem pašu kapitāla un parāda vērtspapīrus.

1. attēls. Dokuments "Darījums"

Pēc iegādes pašu kapitāla un parāda finanšu instrumenti tiek noteikti vienā no četrām vērtēšanas kategorijām saskaņā ar Krievijas Bankas nozares grāmatvedības standartiem, kā arī starptautiskajiem finanšu pārskatu standartiem SFPS 39.

Atkarībā no vērtēšanas kategorijas un finanšu instrumenta veida tiek ņemta vērā vērtspapīra pamatvērtība, kā arī darījuma izmaksas, procentu un kupona ienākumi un atlaide/prēmija.

Novērtēšanas kategorijas izvēle programmā tiek veikta gan dokumentā Līgums par darījumu ar vērtspapīru (T+, ārpusbiržas darījumi ar atlikto piegādi), gan dokumentā Darījums ar vērtspapīru (režīmā T0 un ārpusbiržas darījumiem ar nosacījumu, ka nodrošinājums tiek piegādāts līguma noslēgšanas dienā).

Ja ārpusbiržas tirgū vai biržā T+ režīmā notiek atliktā piegāde, Darījuma līguma dokumentā tiek ņemtas vērā sākotnējās vērtspapīru iegādes izmaksas. Atkarībā no vērtspapīru kategorijas izmaksas tiek vai nu iekļautas vērtspapīra cenā, vai norakstītas izdevumos.

Iegādājoties vērtspapīrus, tika ievēroti šādi finanšu ieguldījumu uzskaites standarti:

• Iegādājoties, visi vērtspapīri tiek novērtēti to patiesajā vērtībā. Jebkura finanšu instrumenta iegādes cena tiek pārbaudīta attiecībā pret patieso vērtību, ņemot vērā attiecīgos būtiskuma kritērijus. Attiecīgi vērtspapīru iegādes cena var tikt koriģēta ar starpību starp vērtspapīra patieso vērtību un tā iegādes cenu.
• Finanšu instrumentu patiesā vērtība tiek noteikta, pamatojoties uz grāmatvedības sistēmas iestatījumiem, un tiek noteikta pēc patiesās vērtības līmeņiem:
• 1. līmenis – aktīvā tirgū tirgota finanšu instrumenta kotētās cenas (vērojami ievades dati);
• 2. līmenis – aktīvā tirgū netirgotā finanšu instrumenta kotētās cenas un līdzīgu finanšu instrumentu kotētās cenas, kas izmantotas kā finanšu instrumenta patiesās vērtības aplēse (novērojamie ievades dati);
• 3. līmenis – nenovērojami finanšu instrumenta ievades dati: aplēstās vērtības, patiesās vērtības metodes (tirgus pieeja un ienākumu pieeja), izmantojot vai nu matricas cenu noteikšanas vai diskonta likmes metodes, un diskontētas naudas plūsmas pēc EIR (efektīvā procentu likme)) finanšu patiesā vērtība. instruments.

Programma paredz prēmiju un atlaižu uzskaiti, veicot pirkumu, turpmāk ņemot vērā šādas prēmijas vai atlaides kā procentu ienākumus vai izdevumus. Saskaņā ar vērtspapīru nozares grāmatvedības standartiem, aprēķinot amortizētās izmaksas un procentu ienākumu korekcijas, šī atlaide un prēmija tiek uzkrāta un lineāri norakstīta kā kupona ienākumi un tiek koriģēta, ņemot vērā ESP procentu atšķirības.

Lai varētu veikt darījumus par vērtspapīru iegādi ar paralēlo grāmatojumu pēc RAS un OSBU reģistriem, Profesionālo dalībnieku uzskaites iestatījumos ir jāiespējo opcija Paralēlā uzskaite pēc RAS.

Iepriekš iegādāto vērtspapīru pārdošana (atsavināšana).

Vērtspapīru pārdošanas operācijas konfigurācijā “Uzskaite un vadība profesionāliem dalībniekiem CORP vērtspapīru tirgū” tiek veiktas, izmantojot Vērtspapīru darījuma dokumentu. Vērā tiek ņemti biržas un ārpusbiržas darījumi par vērtspapīru pārdošanu. Maiņas darījumiem pārdošanas operācijas iespējamas T0, T+1, T+2 režīmos. Ārpusbiržas tirdzniecības režīmos tiek ņemtas vērā vērtspapīru priekšpiegādes, piegādes pret samaksu iespējas, kad piegāde un apmaksa notiek vienā dienā, un vērtspapīru priekšapmaksas iespēja ar sekojošu vērtspapīru piegādes izpildi.

Pārdodot (atsavinot) vērtspapīrus, tiek aprēķināti (saskaitīti) procentu ienākumi par parāda vērtspapīriem, un tiek aprēķināts pilns darījuma finansiālais rezultāts.

Grāmatvedības politikā ir izvēlēta viena no izejošo vērtspapīru uzskaites metodēm - FIFO vai pēc vērtspapīru vidējās izmaksas.

Atsavinot vērtspapīru, tiek ņemta vērā visa vērtspapīra vērtības sastāvdaļa, ņemot vērā pārvērtēšanu patiesajā vērtībā, korekcijas un procentu ienākumus, kas uzkrāti līdz atsavināšanas dienai. Atsavinot, darījuma finansiālais rezultāts tiek noteikts, ņemot vērā procentu ienākumus un izdevumus, kā arī pirkuma cenu un pārdodot saņemto atlīdzību.

Pārdodot, tiek ņemtas vērā arī pārdošanai pieejamo vērtspapīru pārvērtēšanas nianses, kuru pārvērtēšana tiek atspoguļota citos visaptverošajos ienākumos, kas pēc pārdošanas tiek slēgti ienākumu un izdevumu kontos.

Pārdodot, tiek ņemts vērā arī vērtspapīru vērtības samazinājuma rezerves apjoms. Pārdodot vērtspapīrus, arī tiek pārvērtēti to patiesajā vērtībā un tiek veiktas korekcijas saistībā ar saistītiem izdevumiem vai ienākumiem pēc ESP likmes.

Peļņas vai zaudējumu aprēķināšana no vērtspapīru darījumiem

Programma “Grāmatvedība un vadība profesionāliem CORP vērtspapīru tirgus dalībniekiem” aprēķina ienākumus un izdevumus par vērtspapīru pirkšanas un pārdošanas darījumiem, atspoguļojot gala finanšu rezultātu no aktīva iegādes.

Aprēķinot procentu ienākumus, tiek ņemtas vērā uzkrāto kuponu un atlaižu summas, kā arī prēmijas, kas uzkrātas par šo finanšu instrumentu. Vērtspapīriem, kas novērtēti patiesajā vērtībā, pārvērtēšana patiesajā vērtībā tiek ņemta vērā kā ienākumi. Ienākumu no parāda vērtspapīriem apmēru ietekmē arī parāda vērtspapīra amortizētā vērtība un ESP procentu ienākumu un izdevumu korekcijas. Turklāt peļņas vai zaudējumu apmēru ietekmē uzkrājumi vērtības samazinājumam. Visi šie parametri tiek ņemti vērā vērtspapīru reģistros, ņemot vērā vērtspapīru vērtību un ieņēmumu un izdevumu apmēru no iegādātajiem vērtspapīriem.

Komisijas maksas uzkrāšana

Konfigurācijā "Grāmatvedība un vadība profesionāliem dalībniekiem CORP vērtspapīru tirgū" komisijas maksas par vērtspapīru darījumiem uzskaite ir automatizēta.

Darījumu izmaksas, kas nebanku finanšu iestādei rodas, pērkot un pārdodot vērtspapīrus, ietver šādu veidu:

• Apmaiņa;
• Starpniecība;
• Depozitārijs;
• Klīringa;
• Atalgojums;
• Cits.

Tiek ņemtas vērā sākotnējās izmaksas un izmaksas, kas pieņemtas apmaksai piegādes dienā.

Opcijas izmaksu ierakstīšanai personīgajā kontā vērtspapīru izmaksu reģistrēšanai vai personīgajā vērtspapīru izmaksu kontā tiek atlasītas Profesionālo dalībnieku grāmatvedības iestatījumos.

2. attēls. Veidlapa "Profesionālā dalībnieka reģistrācijas iestatīšana"

Brokeru komisijas tiek ņemtas vērā. Pārējās komisijas, kas ir iekļautas uzņēmuma perioda izdevumos, piemēram, depozitārija komisijas, tiek ņemtas vērā vispārējā biznesa bloka dokumentā Preču un pakalpojumu saņemšana. Darījuma izmaksas tiek ņemtas vērā gan pārdodot, gan pērkot vērtspapīrus. Darījumu izmaksas tiek ņemtas vērā arī tiešajiem un reversajiem repo darījumiem.

REPO darījumi

Konfigurācijā "Grāmatvedība un vadība profesionāliem dalībniekiem CORP vērtspapīru tirgū" REPO darījumi tiek automatizēti. REPO darījumi ir operācijas ar īstermiņa līdzekļu aizņemšanos pret vērtspapīru nodrošinājumu un vērtspapīru aizņemšanos pret līdzekļu nodrošinājumu.

Sistēma īsteno šādus REPO darījumu veidus:

• Tiešais repo;
• Reversais repo.

Vērtspapīru pārvērtēšana

Konfigurācijā "Uzskaite un vadība profesionāliem CORP vērtspapīru tirgus dalībniekiem" operācijas vērtspapīru pārvērtēšanas atspoguļošanai to patiesajā vērtībā ir automatizētas.

Vērtspapīru pārvērtēšana tiek atspoguļota sistēmā, izmantojot dokumentu Vērtspapīru pārvērtēšana patiesajā vērtībā. Pārvērtēšana ietver pašu kapitāla un parāda vērtspapīrus. Vērtspapīru pārvērtēšanu var veikt jebkurā datumā.

Finanšu iestādei, kas nav kredīta darbība, ir pienākums ne vēlāk kā mēneša pēdējā dienā visus vērtspapīrus iegrāmatot to patiesajā vērtībā. Finanšu iestāde, kas nav kredītiestāde, var noteikt biežāku pārvērtēšanu saimnieciskās vienības standartos. Attiecīgi, lai atspoguļotu vērtspapīru pārvērtēšanu par attiecīgo dienu, sistēmā nepieciešams izveidot dokumentu Vērtspapīru pārvērtēšana patiesajā vērtībā uz attiecīgo datumu.

3.attēls Dokuments "Vērtspapīru pārvērtēšana patiesajā vērtībā"

Ienākuma nodokļa uzkrāšana

Uzkrātie kupona ienākumi (turpmāk – ACI) tiek uzkrāti, pērkot un pārdodot vērtspapīrus.

Konfigurācijā “Grāmatvedība un vadība profesionāliem dalībniekiem CORP vērtspapīru tirgū” tiek automatizēta uzkrājumu ienākumu uzkrāšana pēc aprēķina metodes un no vērtspapīru kotācijām. Pirmajā gadījumā organizācijas finanšu nodaļas kuponu maksājumu emisijas prospekts ir jāievada īpašā reģistrā; otrajā variantā dati aprēķinu dokumentos nāk no ielādētajiem vērtspapīru kotāciju reģistriem, atspoguļojot datus, kas nāk no apmaiņas.

NKD atkārtota novērtēšana

Uzkrāto ienākumu pārvērtēšana tiek aprēķināta atbilstoši uzkrātajiem procentiem par periodu no vērtspapīra iegādes dienas līdz procentu ienākumu atspoguļošanas dienai kuponā un procentu likmes vērtībai kuponā.

4.attēls Dokuments "Uzkrāto ienākumu un atlaides papildu novērtējums"

Atlaides pārvērtēšana

Konfigurācijā "Grāmatvedība un vadība profesionāliem dalībniekiem CORP vērtspapīru tirgū" procentu ienākumi un izdevumi par parāda vērtspapīriem tiek ņemti vērā kā:

• Procentu ienākumi kā uzkrātie kupona ienākumi par periodu;
• Procentu ienākumi kā perioda uzkrātā atlaide;
• Procentu izdevumi kā perioda uzkrātā prēmija.

Diskontu aprēķina pēc lineārās metodes un veic ienākumu no vērtspapīriem korekcijas saskaņā ar amortizētās vērtības aprēķinu un vērtspapīru uzskaites metodi.

Uzkrātās atlaides uzskaite tiek veikta atsevišķā personīgajā kontā “Uzkrātā atlaide”, kas atvērts atbilstošajos otrās kārtas bilances kontos ar vērtspapīra denominācijas valūtas kodu saskaņā ar programmas iestatījumiem.

Kupona izpirkšana

Konfigurācijā "Grāmatvedība un vadība profesionāliem dalībniekiem CORP vērtspapīru tirgū" obligāciju kuponu dzēšanas darbība ir automatizēta.

Lai atspoguļotu kuponu dzēšanu, tiek izmantots dokuments Centrālās bankas un kuponu dzēšana.

Papildus tiek aprēķināta pārvērtētā kupona ienākumu summa no iepriekšējās uzkrājuma datuma un tiek uzrādīti visi kupona ienākumi par periodu izmaksai vērtspapīra emitentam.

Samaksu par izpirktajiem kuponiem var saņemt norēķinu kontā no vērtspapīra emitenta, izmantojot dokumentu Kvīts uz norēķinu kontu, vai arī maksājumu var atspoguļot ar brokera vai pārvaldības sabiedrības starpniecību ieguldījumu brokeru kontā.

Izpērkot vērtspapīra kuponu, vērtspapīra vērtība tiek samazināta par procentu ienākumu summu, kas samaksāta, emitentam uzrādot kuponu.

Obligāciju pilnīga un daļēja atmaksa

Konfigurācijā “Grāmatvedība un vadība profesionāliem dalībniekiem CORP vērtspapīru tirgū” iespējams uzskaitīt gan pilnu, gan daļēju obligāciju dzēšanu. Obligāciju pilnīga un daļēja dzēšana ir atspoguļota dokumentā Centrālās bankas dzēšana un kuponi.

5.attēls Dokuments "Vērtspapīru un kuponu atmaksa"

Vērtspapīru daļējas vai pilnīgas dzēšanas gadījumā proporcionāli tiek ņemtas vērā uzkrātā kupona, atlaides un prēmijas summas, kā arī paša vērtspapīra vērtība. Uzkrāto ienākumu un izdevumu summas no vērtspapīra daļējas dzēšanas tiek automātiski ieskaitītas ienākumu un izdevumu kontos atbilstošajam OFR simbolam, kad ir pareizi aizpildīti sākotnējie konfigurācijas iestatījumi.

Dzēšot vērtspapīru, tiek ņemta vērā visa vērtspapīra vērtības struktūra (uzkrāto procentu ienākumu apjoms, pārvērtēšanas, korekciju un rezervju apjoms).

Amortizētās pašizmaksas aprēķins un procentu ienākumu korekcija

Konfigurācijā "Grāmatvedība un vadība profesionāliem dalībniekiem CORP vērtspapīru tirgū" parāda vērtspapīru uzskaites operācijas tiek automatizētas saskaņā ar Krievijas Bankas nozares grāmatvedības standartiem, proti:

• Vērtspapīru amortizētās vērtības aprēķins;
• Korekcijas aprēķināšana starpībai starp procentu ienākumiem, kas uzkrāti pēc ESP likmes un lineāri pēc likmes saskaņā ar līgumu;
• Tiek ņemts vērā tirgus procentu likmju koridors;
• Korekcijas un ienākumi/izdevumi tiek ņemti vērā pēc tirgus procentu likmēm;
• Tiek noteikta parāda vērtspapīru amortizācijas metode;

Nosakot uzskaites metodi, tiek ņemts vērā arī amortizētajā iegādes vērtībā novērtēto noviržu būtiskuma kritērijs.

Dokumentā Amortizētās vērtības aprēķināšana automātiski vai ielādējot grafikus no faila, tiek aprēķināta ESP likme. Pēc tam procentu ienākumi atkarībā no vērtspapīru prēmijas/diskonta amortizācijas metodes tiek uzkrāti atbilstoši aprēķinātajai ESP likmei.

6. attēls. Dokuments "Amortizētās vērtības aprēķins"

Amortizētā vērtība tiek aprēķināta gan finanšu aktīviem, gan finanšu saistībām.

Finanšu aktīvi, kuriem aprēķina amortizēto vērtību:

• Parāda vērtspapīri;
• Izsniegts aizdevums;
• Noguldīts depozīts.

Finanšu saistības, kurām aprēķina amortizēto vērtību:

• Saņemts aizdevums;
• Saņemts aizdevums.

Saskaņā ar aprēķiniem tiek parādīti pārskati par amortizētās vērtības aprēķiniem un aprēķinos ņemtajiem parametriem.

Regulēta grāmatvedības pārskatu sniegšana

Grāmatvedības rezultāts nekredīta finanšu organizācijā ir regulētu grāmatvedības un nodokļu pārskatu sniegšana pārvaldes iestādēm, kā arī specializētie pārskati.

Regulētie grāmatvedības pārskati konfigurācijā “Grāmatvedība un vadība profesionāliem CORP vērtspapīru tirgus dalībniekiem” ir 4 galvenās grāmatvedības atskaišu formas ar visām nepieciešamajām piezīmēm. Sistēma ievieš regulētu grāmatvedības pārskatu sagatavošanu saskaņā ar 2 standartiem:

• Saskaņā ar 2016. gada 3. februāra noteikumu 532-P “Nozares grāmatvedības standarts, Vērtspapīru tirgus profesionālo dalībnieku, akciju ieguldījumu fondu, tirdzniecības organizētāju, centrālo darījumu partneru, klīringa organizāciju, specializēto depozitāriju grāmatvedības (finanšu) pārskatu sagatavošanas kārtība. ieguldījumu fonda, kopfonda un nevalstiskā pensiju fonda, ieguldījumu fondu pārvaldes sabiedrības, savstarpējo ieguldījumu fonda un nevalstiskā pensiju fonda, kredītvēstures biroju, kredītreitingu aģentūru, apdrošināšanas brokeru";
• Saskaņā ar 2015. gada 28. decembra noteikumu 527-P “Nozares grāmatvedības standarts, nevalstisko pensiju fondu grāmatvedības (finanšu) pārskatu sagatavošanas kārtība”.

Finanšu organizācijas, kas nav kredītsaistības, reglamentētais grāmatvedības pārskats ietver šādas galvenās formas:

• 0420002 "Nekredīta finanšu organizācijas bilance";
• 0420003 "Nekredīta finanšu organizācijas finanšu rezultātu pārskats";:
• 0420004 “Pārskats par nekredītfinanšu organizācijas pamatkapitāla izmaiņām”;
• 0420005 "Nekredīta finanšu organizācijas naudas plūsmu pārskats";

Pārvaldes iestādēm iesniegtie grāmatvedības pārskati ir sadalīti gada un starpposma pārskatos:

• Gada finanšu pārskatus iesniedz par kalendārā gada periodu no iepriekšējā gada 1.janvāra līdz 31.decembrim;
• Starpposma finanšu pārskati tiek iesniegti par kalendārā gada pirmo, otro un trešo ceturksni un ietver informāciju par pagājušā gada tiem pašiem periodiem, kā arī informāciju par pagājušā gada beigām (bilance);
• Finanšu pārskati saskaņā ar standartu 532-P ietver šādu piezīmju sarakstu:
• 1.piezīme "Ar kredītu nesaistītas finanšu organizācijas galvenās darbības";
• 2.piezīme "Ekonomiskā vide, kurā darbojas finanšu iestāde, kas nav kredītiestāde";
• 3.piezīme "Pārskatu sniegšanas pamati";
• 4.pielikums “Grāmatvedības politikas, nozīmīgi grāmatvedības aprēķini un spriedums grāmatvedības politiku piemērošanā”;
• 5. piezīme Nauda un tās ekvivalenti;
• 6.piezīme "Līdzekļi kredītiestādēs un nerezidentu bankās";
• 7. piezīme “Izsniegtie aizdevumi un citi izvietotie līdzekļi”;
• 8. piezīme “Patiesajā vērtībā novērtētie finanšu aktīvi ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā”;
• 9. piezīme “Pārdošanai pieejamie finanšu aktīvi”;
• 10. piezīme “Līdz termiņa beigām turētie finanšu aktīvi”;
• 11. piezīme. Ieguldījumi asociētajos uzņēmumos;
• 12. piezīme. Ieguldījumi kopīgi kontrolētās sabiedrībās;
• 13. piezīme "Ieguldījumi meitas uzņēmumos";
• 14. piezīme "Debitoru parādi";
• 15. piezīme “Aktīvi un saistības, kas iekļautas atsavināšanas grupās, kas klasificētas kā turētas pārdošanai”;
• 16.piezīme "Ieguldījumu īpašums";
• 17. piezīme "Nemateriālie ieguldījumi";
• 18.piezīme "Pamatlīdzekļi";
• 19. piezīme "Pārējie aktīvi";
• 20. piezīme “Uzkrājumi vērtības samazinājumam”;
• 21. pielikums “Finanšu saistības patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā”;
• 22.piezīme "Klientu līdzekļi";
• 23. piezīme "Aizdevumi un citi aizņemtie līdzekļi";
• 24. piezīme “Emitētie parāda vērtspapīri”;
• 25.piezīme "Kreditori";
• 26. piezīme “Pēcnodarbinātības pabalstu saistības, kas nav ierobežotas ar fiksētiem maksājumiem”;
• 27.pielikums "Uzkrājumi - aplēstās saistības";
• 28. piezīme "Citas saistības";
• 29. piezīme "Kapitāls";
• 30. piezīme "Kapitāla pārvaldība";
• 31. piezīme “Ieņēmumi mīnus izdevumi (izdevumi mīnus ienākumi) no darījumiem ar patiesajā vērtībā novērtētiem finanšu instrumentiem ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā”;
• 32.piezīme "Procentu ienākumi";
• 33. piezīme "Ieņēmumi mīnus izdevumi (izdevumi mīnus ienākumi) no darījumiem ar pārdošanai pieejamiem finanšu aktīviem";
• 34. piezīme “Ieņēmumi mīnus izdevumi (izdevumi mīnus ienākumi) no darījumiem ar ieguldījumu īpašumu”;
• 35. piezīme “Ieņēmumi mīnus izdevumi (izdevumi mīnus ienākumi) no darījumiem ārvalstu valūtā”;
• 36. piezīme "Pārējo ieguldījumu ienākumi mīnus izdevumi (izdevumi mīnus ienākumi)";
• 37. piezīme “Ieņēmumi no pakalpojumu sniegšanas un komisijas naudas ienākumi”;
• 38.piezīme "Personāla izmaksas";
• 39.piezīme "Tiešie saimnieciskās darbības izdevumi";
• 40.piezīme "Procentu izdevumi";
• 41.piezīme "Vispārīgie un administratīvie izdevumi";
• 42. piezīme "Pārējie saimnieciskās darbības ieņēmumi un izdevumi";
• 43.piezīme "Ienākuma nodoklis";
• 44. piezīme "Dividendes";
• 45. piezīme "Peļņa (zaudējumi) uz vienu akciju";
• 46. ​​piezīme "Segmentu analīze";
• 47. piezīme Riska vadība;
• 48. piezīme Finanšu aktīvu nodošana;
• 49. piezīme “Paredzētie izdevumi”;
• 50. piezīme. Atvasinātie finanšu instrumenti un riska ierobežošanas uzskaite;
• 51. piezīme "Finanšu instrumentu patiesā vērtība";
• 52. piezīme “Finanšu aktīvu un finanšu saistību ieskaits”;
• 53. piezīme "Darījumi ar saistītajām personām";
• 54. piezīme "Notikumi pēc pārskata perioda beigām."

7. attēls. Bilances pārskats

8.attēls. "Pēc peļņas vai zaudējumu aprēķinā"

9.attēls "Naudas plūsmu pārskats"

10.attēls "Pašu kapitāla izmaiņu pārskats"

Standarta grāmatvedības pārskati

Papildus norakstiem, kas sniegti reglamentēto NFO pārskatu veidlapās un piezīmēs par tiem, varat izmantot standarta pārskatu komplektu, lai pārbaudītu grāmatvedības datu pareizu grāmatošanu:

• Apgrozījuma bilance;
• Konta bilance;
• Konta analīze;
• konta karte;
• Konta apgrozījums;
• Subkonto analīze;
• Subconto karte;
• Apgrozījums starp apakškontēmām;
• Apvienotie sūtījumi;
• Pārskats par ievietošanu;
• Šaha lapa.

Izmantojot standarta risinājuma "1C: Grāmatvedība nekredītfinanšu organizācijai KORP" funkcionalitāti:

Risinājumā tiek izmantota standarta risinājuma "1C: Grāmatvedība nekredīta finanšu organizācijai KORP grāmatvedība" funkcionalitāte, lai atspoguļotu darījumus dažādās grāmatvedības jomās:

• Grāmatvedības uzskaite Nacionālās finanšu institūcijas vienotajā kontu plānā (Krievijas Bankas noteikumi Nr. 486-P);
• Atbalsts 20 (25) ciparu analītisko grāmatvedības kontu uzturēšanai;
• Atbalsts analītiskās grāmatvedības kontu uzturēšanai ārvalstu valūtā, ārvalstu valūtā un rubļos;
• Elastīga noteikumu konfigurācija personīgo kontu ģenerēšanai, lai saskaņotu otrās kārtas kontu, valūtas, uzticības pārvaldības atribūta un finanšu analīzes kombinācijas;
• Sintētisko grāmatvedības datu atbilstība apgrozījumam un atlikumiem analītiskās grāmatvedības kontos;
• Atbalsts pārī savienotiem personīgajiem kontiem (aktīvais/pasīvs), automātiska pārī savienoto personīgo kontu saskaņošana;
• Atbalsts kontiem bez konta atribūta, kontu atlikumu kontrole dienas beigās;
• Standarta grāmatvedības atskaišu ģenerēšana gan otrās kārtas bilances kontiem, gan analītiskās grāmatvedības kontiem (apgrozījuma bilance, kontu kartes, kontu analīze ar detalizāciju līdz analītikai);
• Pamatlīdzekļu un nemateriālo aktīvu uzskaite;
• Krājumu uzskaite un noliktavas uzskaite;
• Skaidras naudas uzskaite;
• Savstarpējo norēķinu ar darījumu partneriem uzskaite;
• Savstarpējo norēķinu uzskaite ar atbildīgām personām;
• Ieņēmumu un izdevumu uzskaite;
• Saņemto un izmaksāto avansu uzskaite;
• Ikdienas operāciju atspoguļošana (kontu atlikuma kontrole un sapāroto kontu saskaņošana, notikumu uzskaite pēc pārskata datuma);
• Ienākuma nodokļa, īpašuma nodokļa, transporta nodokļa aprēķināšana;
• Pirkšanas un pārdošanas grāmatu uzturēšana pa filiālēm;
• Deklarāciju noformēšana par PVN, ienākuma nodokli, īpašuma nodokli u.c.;
• Uzskaites periodu slēgšana;

• pamatlīdzekļu un nemateriālo aktīvu uzskaite;
• krājumu uzskaite un noliktavas uzskaite;
• naudas uzskaite;
• savstarpējo norēķinu ar darījumu partneriem uzskaite;
• savstarpējo norēķinu ar atbildīgām personām uzskaite;
• ieņēmumu un izdevumu uzskaite;
• saņemto un izmaksāto avansu uzskaite;
• nodokļu uzskaite;

kā arī regulējošo darbību atspoguļojums:

• kontu atlikumu kontrole un pārī savienoto kontu saskaņošana;
• notikumu uzskaite pēc pārskata datuma.

Nozares risinājums "1C:Enterprise 8. Grāmatvedība un vadība profesionāliem vērtspapīru tirgus dalībniekiem CORP" izstrādāts, pamatojoties uz standarta risinājumu "1C:Enterprise 8. Grāmatvedība bezkredītu finanšu organizācijai CORP", izdevums 3.0, saglabājot pamata funkcionalitāti, un izmanto visas tehnoloģiskās platformas "1C:Enterprise 8" versijas 8.3 un "Taxi" saskarnes priekšrocības.

Risinājums "1C: Grāmatvedība un vadība profesionāliem dalībniekiem vērtspapīru tirgū CORP" ir izstrādāts, lai automatizētu grāmatvedības un nodokļu uzskaiti, ieskaitot regulēto pārskatu sagatavošanu, profesionāliem vērtspapīru tirgus dalībniekiem un nevalstiskajiem pensiju fondiem, izmantojot:

• Grāmatvedības kontu plāns, kas atbilst Krievijas Bankas noteikumu projektam "Par kontu plānu grāmatvedības uzskaitei bezkredītu finanšu organizācijās un tā piemērošanas kārtību", kā arī Krievijas Bankas nozares grāmatvedības standartu projektiem. ;
• Kontu plāns grāmatvedībai, kas atbilst Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas rīkojumam "Par kontu plāna apstiprināšanu organizāciju finansiālās un saimnieciskās darbības uzskaitei un norādījumiem tā piemērošanai" 2000.gada 31.oktobrī Nr.94n .

Integrācijai ar citām informācijas sistēmām tiek izmantoti platformas 1C:Enterprise 8.3 standarta mehānismi.

Grāmatvedība"no dokumenta"un tipiskas operācijas

Galvenais veids, kā grāmatvedībā atspoguļot saimnieciskos darījumus, ir ievadīt programmas dokumentus, kas atbilst primārajiem grāmatvedības dokumentiem. Turklāt ir atļauta tieša atsevišķu darījumu ievade.

Vairāku organizāciju uzskaites uzturēšana

Izmantojot programmu "1C: Grāmatvedība un vadība profesionāliem dalībniekiem Vērtspapīru tirgū CORP", jūs varat uzturēt vairāku organizāciju darbību grāmatvedības un nodokļu uzskaiti, un katrai no tām grāmatvedības politikas parametri tiek konfigurēti neatkarīgi no citām organizācijām.

"Grāmatvedība un vadība profesionāliem vērtspapīru tirgus dalībniekiem CORP" sniedz iespēju izmantot vienotu informācijas bāzi vairāku organizāciju uzskaites uzturēšanai. Tajā pašā laikā katras organizācijas ierakstus var glabāt atsevišķā grāmatvedības datubāzē.

Konfigurācija “Grāmatvedība un vadība profesionāliem dalībniekiem CORP vērtspapīru tirgū” atbalsta organizāciju ar atsevišķām nodaļām darbības uzskaiti un nodokļu uzskaiti. Lai atspoguļotu darījumus starp nodaļām, kas iedalīti atsevišķā bilancē, tiek izmantoti atsevišķi “Padomu” dokumenti.

Biznesa darījumu uzskaite kontu plānā

Sintētiskā un analītiskā grāmatvedība programmā "1C: grāmatvedība un vadība profesionāliem dalībniekiem Vērtspapīru tirgū CORP" tiek uzturēta kā kontu plānā, kas atbilst Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas rīkojumam "Par bankas plāna apstiprināšanu". organizāciju finansiālās un saimnieciskās darbības uzskaites konti un instrukcijas tās piemērošanai" ar 2000.gada 31.oktobri Nr.94n, un uz kontu plāna, kas atbilst Krievijas Bankas noteikumu projektam "Par kontu plānu grāmatvedības uzskaitei finanšu iestādes, kas nav kredītiestādes, un tās piemērošanas kārtība” (turpmāk – Vienotais kontu plāns).

Vienotais kontu plāns:

• Divu līmeņu un stingri reglamentēts. Vienotā kontu plāna uzbūve ir balstīta uz hierarhisku struktūru, kur katrs nākamais līmenis detalizē iepriekšējo;
• Grāmatvedības kontu nomenklatūra tiek klasificēta pēc ekonomiskā satura, lai informāciju grupētu un apkopotu sadaļās par pirmās un otrās kārtas kontiem, pamatojoties uz vienotiem grāmatvedības noteikumiem un principiem;
• Analītiskā uzskaite tiek veikta gan personīgajos, analītiskajos, grāmatvedības kontos, gan sintētiskajos kontos, izmantojot subkonto mehānismu;
• Lai uzturētu analītisko uzskaiti personīgajos kontos, konfigurācija nodrošina Analītiskās grāmatvedības kontu direktoriju. Katram otrās kārtas bilances kontam tiek atvērts neierobežots skaits analītisko kontu noteiktām analītikas kombinācijām. Analītiskus kontus var ģenerēt konfigurācijā saskaņā ar norādītajiem atvēršanas parametriem vai izveidot manuāli lietotājs.

Vērtspapīru pirkšana

Konfigurācijā "Grāmatvedība un vadība profesionāliem dalībniekiem CORP vērtspapīru tirgū" vērtspapīru pirkšanas operācijas ir automatizētas, atspoguļojot faktiskos izdevumus, kas radušies dažādos tirdzniecības režīmos biržā un ārpusbiržas tirgū.

Vērtspapīru pirkšanas operācija tika veikta saskaņā ar Krievijas Bankas 2015. gada 1. oktobra nozares standartiem Nr. 494-P “Noteikumi par darījumu ar vērtspapīriem uzskaites nozares standartu nekredīta finanšu institūcijās”.

Pērkot un pārdodot vērtspapīrus, tiek uzturēta partijas uzskaite. Partija atbilst noteiktam skaitam vērtspapīru, kas iegādāti par vienu un to pašu cenu vienā laika vienībā. Vērtspapīru nosūtīšanas dokuments ir Nodrošinājuma darījuma dokuments. Šis dokuments uzskaitei pieņem pašu kapitāla un parāda vērtspapīrus.

1. attēls. Dokuments "Darījums"

Pēc iegādes pašu kapitāla un parāda finanšu instrumenti tiek noteikti vienā no četrām vērtēšanas kategorijām saskaņā ar Krievijas Bankas nozares grāmatvedības standartiem, kā arī starptautiskajiem finanšu pārskatu standartiem SFPS 39.

Atkarībā no vērtēšanas kategorijas un finanšu instrumenta veida tiek ņemta vērā vērtspapīra pamatvērtība, kā arī darījuma izmaksas, procentu un kupona ienākumi un atlaide/prēmija.

Novērtēšanas kategorijas izvēle programmā tiek veikta gan dokumentā Līgums par darījumu ar vērtspapīru (T+, ārpusbiržas darījumi ar atlikto piegādi), gan dokumentā Darījums ar vērtspapīru (režīmā T0 un ārpusbiržas darījumiem ar nosacījumu, ka nodrošinājums tiek piegādāts līguma noslēgšanas dienā).

Ja ārpusbiržas tirgū vai biržā T+ režīmā notiek atliktā piegāde, Darījuma līguma dokumentā tiek ņemtas vērā sākotnējās vērtspapīru iegādes izmaksas. Atkarībā no vērtspapīru kategorijas izmaksas tiek vai nu iekļautas vērtspapīra cenā, vai norakstītas izdevumos.

Iegādājoties vērtspapīrus, tika ievēroti šādi finanšu ieguldījumu uzskaites standarti:

• Iegādājoties, visi vērtspapīri tiek novērtēti to patiesajā vērtībā. Jebkura finanšu instrumenta iegādes cena tiek pārbaudīta attiecībā pret patieso vērtību, ņemot vērā attiecīgos būtiskuma kritērijus. Attiecīgi vērtspapīru iegādes cena var tikt koriģēta ar starpību starp vērtspapīra patieso vērtību un tā iegādes cenu.
• Finanšu instrumentu patiesā vērtība tiek noteikta, pamatojoties uz grāmatvedības sistēmas iestatījumiem, un tiek noteikta pēc patiesās vērtības līmeņiem:
  • 1. līmenis - aktīvā tirgū tirgota finanšu instrumenta kotētās cenas (vērojami ievades dati);
  • 2. līmenis - aktīvā tirgū netirgota finanšu instrumenta kotētās cenas un līdzīgu finanšu instrumentu kotētās cenas, kas izmantotas kā finanšu instrumenta patiesās vērtības aplēse (novērojamie ievades dati);
  • 3. līmenis - nenovērojami finanšu instrumenta ievades dati: aplēstās vērtības, patiesās vērtības noteikšanas metodes (tirgus pieeja un ienākumu pieeja), izmantojot vai nu matricas cenas, vai metodes diskonta likmes noteikšanai un noteikšanai, pamatojoties uz diskontētām naudas plūsmām pēc EIR likmes (spēkā). procentu likme ) finanšu instrumenta patiesā vērtība.

Programma paredz prēmiju un atlaižu uzskaiti, veicot pirkumu, turpmāk ņemot vērā šādas prēmijas vai atlaides kā procentu ienākumus vai izdevumus. Saskaņā ar vērtspapīru nozares grāmatvedības standartiem, aprēķinot amortizētās izmaksas un procentu ienākumu korekcijas, šī atlaide un prēmija tiek uzkrāta un lineāri norakstīta kā kupona ienākumi un tiek koriģēta, ņemot vērā ESP procentu atšķirības.

Lai varētu veikt darījumus par vērtspapīru iegādi ar paralēlo grāmatojumu pēc RAS un OSBU reģistriem, Profesionālo dalībnieku uzskaites iestatījumos ir jāiespējo opcija Paralēlā uzskaite pēc RAS.

Iepriekš iegādāto vērtspapīru pārdošana (atsavināšana).

Vērtspapīru pārdošanas operācijas konfigurācijā “Uzskaite un vadība profesionāliem dalībniekiem CORP vērtspapīru tirgū” tiek veiktas, izmantojot Vērtspapīru darījuma dokumentu. Vērā tiek ņemti biržas un ārpusbiržas darījumi par vērtspapīru pārdošanu. Maiņas darījumiem pārdošanas operācijas iespējamas T0, T+1, T+2 režīmos. Ārpusbiržas tirdzniecības režīmos tiek ņemtas vērā vērtspapīru priekšpiegādes, piegādes pret samaksu iespējas, kad piegāde un apmaksa notiek vienā dienā, un vērtspapīru priekšapmaksas iespēja ar sekojošu vērtspapīru piegādes izpildi.

Pārdodot (atsavinot) vērtspapīrus, tiek aprēķināti (saskaitīti) procentu ienākumi par parāda vērtspapīriem, un tiek aprēķināts pilns darījuma finansiālais rezultāts.

Grāmatvedības politikā ir izvēlēta viena no izejošo vērtspapīru uzskaites metodēm - FIFO vai pēc vērtspapīru vidējās izmaksas.

Atsavinot vērtspapīru, tiek ņemta vērā visa vērtspapīra vērtības sastāvdaļa, ņemot vērā pārvērtēšanu patiesajā vērtībā, korekcijas un procentu ienākumus, kas uzkrāti līdz atsavināšanas dienai. Atsavinot, darījuma finansiālais rezultāts tiek noteikts, ņemot vērā procentu ienākumus un izdevumus, kā arī pirkuma cenu un pārdodot saņemto atlīdzību.

Pārdodot, tiek ņemtas vērā arī pārdošanai pieejamo vērtspapīru pārvērtēšanas nianses, kuru pārvērtēšana tiek atspoguļota citos visaptverošajos ienākumos, kas pēc pārdošanas tiek slēgti ienākumu un izdevumu kontos.

Pārdodot, tiek ņemts vērā arī vērtspapīru vērtības samazinājuma rezerves apjoms. Pārdodot vērtspapīrus, arī tiek pārvērtēti to patiesajā vērtībā un tiek veiktas korekcijas saistībā ar saistītiem izdevumiem vai ienākumiem pēc ESP likmes.

Peļņas vai zaudējumu aprēķināšana no vērtspapīru darījumiem

Programma "Grāmatvedība un vadība profesionāliem CORP vērtspapīru tirgus dalībniekiem" aprēķina ienākumus un izdevumus par vērtspapīru pirkšanas un pārdošanas darījumiem, atspoguļojot gala finanšu rezultātu no aktīva iegādes.

Aprēķinot procentu ienākumus, tiek ņemtas vērā uzkrāto kuponu un atlaižu summas, kā arī prēmijas, kas uzkrātas par šo finanšu instrumentu. Vērtspapīriem, kas novērtēti patiesajā vērtībā, pārvērtēšana patiesajā vērtībā tiek ņemta vērā kā ienākumi. Ienākumu no parāda vērtspapīriem apmēru ietekmē arī parāda vērtspapīra amortizētā vērtība un ESP procentu ienākumu un izdevumu korekcijas. Turklāt peļņas vai zaudējumu apmēru ietekmē uzkrājumi vērtības samazinājumam. Visi šie parametri tiek ņemti vērā vērtspapīru reģistros, ņemot vērā vērtspapīru vērtību un ieņēmumu un izdevumu apmēru no iegādātajiem vērtspapīriem.

Komisijas maksas uzkrāšana

Konfigurācijā "Grāmatvedība un vadība profesionāliem dalībniekiem CORP vērtspapīru tirgū" komisijas maksas par vērtspapīru darījumiem uzskaite ir automatizēta.

Darījumu izmaksas, kas nebanku finanšu iestādei rodas, pērkot un pārdodot vērtspapīrus, ietver šādu veidu:

• Apmaiņa;
• Starpniecība;
• Depozitārijs;
• Klīringa;
• Atalgojums;
• Cits.

Tiek ņemtas vērā sākotnējās izmaksas un izmaksas, kas pieņemtas apmaksai piegādes dienā.

Izmaksu ierakstīšanas iespējas personīgajā kontā vērtspapīru izmaksu reģistrēšanai vai personīgajā vērtspapīru izmaksu kontā ir atlasītas sadaļā Profesionāli dalībnieku grāmatvedības iestatījumi.

2. attēls. Veidlapa "Profesionālā dalībnieka reģistrācijas iestatīšana"

Brokeru komisijas tiek ņemtas vērā. Pārējās komisijas, kas ir iekļautas uzņēmuma perioda izdevumos, piemēram, depozitārija komisijas, tiek ņemtas vērā dokumentā. Preču un pakalpojumu saņemšana vispārējs biznesa bloks. Darījuma izmaksas tiek ņemtas vērā gan pārdodot, gan pērkot vērtspapīrus. Darījumu izmaksas tiek ņemtas vērā arī tiešajiem un reversajiem repo darījumiem.

REPO darījumi

Konfigurācijā "Grāmatvedība un vadība profesionāliem dalībniekiem CORP vērtspapīru tirgū" REPO darījumi tiek automatizēti. REPO darījumi ir operācijas ar īstermiņa līdzekļu aizņemšanos pret vērtspapīru nodrošinājumu un vērtspapīru aizņemšanos pret līdzekļu nodrošinājumu.

Sistēma īsteno šādus REPO darījumu veidus:

• Tiešais repo;
• Reversais repo.

Vērtspapīru pārvērtēšana

Konfigurācijā "Uzskaite un vadība profesionāliem CORP vērtspapīru tirgus dalībniekiem" operācijas vērtspapīru pārvērtēšanas atspoguļošanai to patiesajā vērtībā ir automatizētas.

Vērtspapīru pārvērtēšana sistēmā ir atspoguļota dokumentā Vērtspapīru pārvērtēšana patiesajā vērtībā. Pārvērtēšana ietver pašu kapitāla un parāda vērtspapīrus. Vērtspapīru pārvērtēšanu var veikt jebkurā datumā.

Finanšu iestādei, kas nav kredīta darbība, ir pienākums ne vēlāk kā mēneša pēdējā dienā visus vērtspapīrus iegrāmatot to patiesajā vērtībā. Finanšu iestāde, kas nav kredītiestāde, var noteikt biežāku pārvērtēšanu saimnieciskās vienības standartos. Attiecīgi, lai atspoguļotu vērtspapīru pārvērtēšanu par attiecīgo dienu, sistēmā nepieciešams izveidot dokumentu Vērtspapīru pārvērtēšana patiesajā vērtībā uz attiecīgo datumu.

3.attēls Dokuments "Vērtspapīru pārvērtēšana patiesajā vērtībā"

Ienākuma nodokļa uzkrāšana

Uzkrātie kupona ienākumi (turpmāk – ACI) tiek uzkrāti, pērkot un pārdodot vērtspapīrus.

Konfigurācijā “Grāmatvedība un vadība profesionāliem dalībniekiem CORP vērtspapīru tirgū” tiek automatizēta uzkrājumu ienākumu uzkrāšana pēc aprēķina metodes un no vērtspapīru kotācijām. Pirmajā gadījumā organizācijas finanšu nodaļas kuponu maksājumu emisijas prospekts ir jāievada īpašā reģistrā; otrajā variantā dati aprēķinu dokumentos nāk no ielādētajiem vērtspapīru kotāciju reģistriem, atspoguļojot datus, kas nāk no apmaiņas.

NKD atkārtota novērtēšana

Uzkrāto ienākumu pārvērtēšana tiek aprēķināta atbilstoši uzkrātajiem procentiem par periodu no vērtspapīra iegādes dienas līdz procentu ienākumu atspoguļošanas dienai kuponā un procentu likmes vērtībai kuponā.

4.attēls Dokuments "Uzkrāto ienākumu un atlaides papildu novērtējums"

Atlaides pārvērtēšana

Konfigurācijā "Grāmatvedība un vadība profesionāliem dalībniekiem CORP vērtspapīru tirgū" procentu ienākumi un izdevumi par parāda vērtspapīriem tiek ņemti vērā kā:

• Procentu ienākumi kā uzkrātie kupona ienākumi par periodu;
• Procentu ienākumi kā perioda uzkrātā atlaide;
• Procentu izdevumi kā perioda uzkrātā prēmija.

Diskontu aprēķina pēc lineārās metodes un veic ienākumu no vērtspapīriem korekcijas saskaņā ar amortizētās vērtības aprēķinu un vērtspapīru uzskaites metodi.

Uzkrātās atlaides uzskaite tiek veikta atsevišķā personīgajā kontā “Uzkrātā atlaide”, kas atvērts atbilstošajos otrās kārtas bilances kontos ar vērtspapīra denominācijas valūtas kodu saskaņā ar programmas iestatījumiem.

Kupona izpirkšana

Konfigurācijā "Grāmatvedība un vadība profesionāliem dalībniekiem CORP vērtspapīru tirgū" obligāciju kuponu dzēšanas darbība ir automatizēta.

Tiek izmantots dokuments, kas atspoguļo kuponu izpirkšanu Vērtspapīru un kuponu dzēšana.

Papildus tiek aprēķināta pārvērtētā kupona ienākumu summa no iepriekšējās uzkrājuma datuma un tiek uzrādīti visi kupona ienākumi par periodu izmaksai vērtspapīra emitentam.

Samaksu par izpirktajiem kuponiem norēķinu kontā var saņemt no drošības dokumenta izdevēja Kvīts uz norēķinu kontu, vai ierakstiet maksājumu ar brokera vai pārvaldības sabiedrības starpniecību ieguldījumu brokeru kontā.

Izpērkot vērtspapīra kuponu, vērtspapīra vērtība tiek samazināta par procentu ienākumu summu, kas samaksāta, emitentam uzrādot kuponu.

Obligāciju pilnīga un daļēja atmaksa

Konfigurācijā “Grāmatvedība un vadība profesionāliem dalībniekiem CORP vērtspapīru tirgū” iespējams uzskaitīt gan pilnu, gan daļēju obligāciju dzēšanu. Obligāciju pilnīga un daļēja atmaksa ir atspoguļota dokumentā Vērtspapīru un kuponu dzēšana.

5.attēls Dokuments "Vērtspapīru un kuponu atmaksa"

Vērtspapīru daļējas vai pilnīgas dzēšanas gadījumā proporcionāli tiek ņemtas vērā uzkrātā kupona, atlaides un prēmijas summas, kā arī paša vērtspapīra vērtība. Uzkrāto ienākumu un izdevumu summas no vērtspapīra daļējas dzēšanas tiek automātiski ieskaitītas ienākumu un izdevumu kontos atbilstošajam OFR simbolam, kad ir pareizi aizpildīti sākotnējie konfigurācijas iestatījumi.

Dzēšot vērtspapīru, tiek ņemta vērā visa vērtspapīra vērtības struktūra (uzkrāto procentu ienākumu apjoms, pārvērtēšanas, korekciju un rezervju apjoms).

Amortizētās pašizmaksas aprēķins un procentu ienākumu korekcija

Konfigurācijā "Grāmatvedība un vadība profesionāliem dalībniekiem CORP vērtspapīru tirgū" parāda vērtspapīru uzskaites operācijas tiek automatizētas saskaņā ar Krievijas Bankas nozares grāmatvedības standartiem, proti:

• Vērtspapīru amortizētās vērtības aprēķins;
• Korekcijas aprēķināšana starpībai starp procentu ienākumiem, kas uzkrāti pēc ESP likmes un lineāri pēc likmes saskaņā ar līgumu;
• Tiek ņemts vērā tirgus procentu likmju koridors;
• Korekcijas un ienākumi/izdevumi tiek ņemti vērā pēc tirgus procentu likmēm;
• Tiek noteikta parāda vērtspapīru amortizācijas metode;

Nosakot uzskaites metodi, tiek ņemts vērā arī amortizētajā iegādes vērtībā novērtēto noviržu būtiskuma kritērijs.

Dokuments Amortizētās vērtības aprēķins automātiski vai ielādējot diagrammas no faila, aprēķina ESP likmi. Pēc tam procentu ienākumi atkarībā no vērtspapīru prēmijas/diskonta amortizācijas metodes tiek uzkrāti atbilstoši aprēķinātajai ESP likmei.

6. attēls. Dokuments "Amortizētās vērtības aprēķins"

Amortizētā vērtība tiek aprēķināta gan finanšu aktīviem, gan finanšu saistībām.

Finanšu aktīvi, kuriem aprēķina amortizēto vērtību:

• Parāda vērtspapīri;
• Izsniegts aizdevums;
• Noguldīts depozīts.

Finanšu saistības, kurām aprēķina amortizēto vērtību:

• Saņemts aizdevums;
• Saņemts aizdevums.

Saskaņā ar aprēķiniem tiek parādīti pārskati par amortizētās vērtības aprēķiniem un aprēķinos ņemtajiem parametriem.

Regulēta grāmatvedības pārskatu sniegšana

Grāmatvedības rezultāts nekredīta finanšu organizācijā ir regulētu grāmatvedības un nodokļu pārskatu sniegšana pārvaldes iestādēm, kā arī specializētie pārskati.

Regulētie grāmatvedības pārskati konfigurācijā “Grāmatvedība un vadība profesionāliem CORP vērtspapīru tirgus dalībniekiem” ir 4 galvenās grāmatvedības atskaišu formas ar visām nepieciešamajām piezīmēm. Sistēma ievieš regulētu grāmatvedības pārskatu sagatavošanu saskaņā ar 2 standartiem:

• Saskaņā ar 2016. gada 3. februāra noteikumu 532-P “Nozares grāmatvedības standarts, Vērtspapīru tirgus profesionālo dalībnieku, akciju ieguldījumu fondu, tirdzniecības organizētāju, centrālo darījumu partneru, klīringa organizāciju, specializēto depozitāriju grāmatvedības (finanšu) pārskatu sagatavošanas kārtība. ieguldījumu fonda, kopfonda un nevalstiskā pensiju fonda, ieguldījumu fondu pārvaldes sabiedrības, savstarpējo ieguldījumu fonda un nevalstiskā pensiju fonda, kredītvēstures biroju, kredītreitingu aģentūru, apdrošināšanas brokeru";
• Saskaņā ar 2015. gada 28. decembra noteikumu 527-P “Nozares grāmatvedības standarts, nevalstisko pensiju fondu grāmatvedības (finanšu) pārskatu sagatavošanas kārtība”.

Finanšu organizācijas, kas nav kredītsaistības, reglamentētais grāmatvedības pārskats ietver šādas galvenās formas:

• 0420002 "Nekredīta finanšu organizācijas bilance";
• 0420003 "Nekredīta finanšu organizācijas finanšu rezultātu pārskats";:
• 0420004 “Pārskats par nekredītfinanšu organizācijas pamatkapitāla izmaiņām”;
• 0420005 "Nekredīta finanšu organizācijas naudas plūsmu pārskats";

Pārvaldes iestādēm iesniegtie grāmatvedības pārskati ir sadalīti gada un starpposma pārskatos:

• Gada finanšu pārskatus iesniedz par kalendārā gada periodu no iepriekšējā gada 1.janvāra līdz 31.decembrim;
• Starpposma finanšu pārskati tiek iesniegti par kalendārā gada pirmo, otro un trešo ceturksni un ietver informāciju par pagājušā gada tiem pašiem periodiem, kā arī informāciju par pagājušā gada beigām (bilance);
• Finanšu pārskati saskaņā ar standartu 532-P ietver šādu piezīmju sarakstu:
• 1.piezīme "Ar kredītu nesaistītas finanšu organizācijas galvenās darbības";
• 2.piezīme "Ekonomiskā vide, kurā darbojas finanšu iestāde, kas nav kredītiestāde";
• 3.piezīme "Pārskatu sniegšanas pamati";
• 4.pielikums “Grāmatvedības politikas, nozīmīgi grāmatvedības aprēķini un spriedums grāmatvedības politiku piemērošanā”;
• 5. piezīme Nauda un tās ekvivalenti;
• 6.piezīme "Līdzekļi kredītiestādēs un nerezidentu bankās";
• 7. piezīme “Izsniegtie aizdevumi un citi izvietotie līdzekļi”;
• 8. piezīme “Patiesajā vērtībā novērtētie finanšu aktīvi ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā”;
• 9. piezīme “Pārdošanai pieejamie finanšu aktīvi”;
• 10. piezīme “Līdz termiņa beigām turētie finanšu aktīvi”;
• 11. piezīme. Ieguldījumi asociētajos uzņēmumos;
• 12. piezīme. Ieguldījumi kopīgi kontrolētās sabiedrībās;
• 13. piezīme "Ieguldījumi meitas uzņēmumos";
• 14. piezīme "Debitoru parādi";
• 15. piezīme “Aktīvi un saistības, kas iekļautas atsavināšanas grupās, kas klasificētas kā turētas pārdošanai”;
• 16.piezīme "Ieguldījumu īpašums";
• 17. piezīme "Nemateriālie ieguldījumi";
• 18.piezīme "Pamatlīdzekļi";
• 19. piezīme "Pārējie aktīvi";
• 20. piezīme “Uzkrājumi vērtības samazinājumam”;
• 21. pielikums “Finanšu saistības patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā”;
• 22.piezīme "Klientu līdzekļi";
• 23. piezīme "Aizdevumi un citi aizņemtie līdzekļi";
• 24. piezīme “Emitētie parāda vērtspapīri”;
• 25.piezīme "Kreditori";
• 26. piezīme “Pēcnodarbinātības pabalstu saistības, kas nav ierobežotas ar fiksētiem maksājumiem”;
• 27.pielikums "Uzkrājumi - aplēstās saistības";
• 28. piezīme "Citas saistības";
• 29. piezīme "Kapitāls";
• 30. piezīme "Kapitāla pārvaldība";
• 31. piezīme “Ieņēmumi mīnus izdevumi (izdevumi mīnus ienākumi) no darījumiem ar patiesajā vērtībā novērtētiem finanšu instrumentiem ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā”;
• 32.piezīme "Procentu ienākumi";
• 33. piezīme "Ieņēmumi mīnus izdevumi (izdevumi mīnus ienākumi) no darījumiem ar pārdošanai pieejamiem finanšu aktīviem";
• 34. piezīme “Ieņēmumi mīnus izdevumi (izdevumi mīnus ienākumi) no darījumiem ar ieguldījumu īpašumu”;
• 35. piezīme “Ieņēmumi mīnus izdevumi (izdevumi mīnus ienākumi) no darījumiem ārvalstu valūtā”;
• 36. piezīme "Pārējo ieguldījumu ienākumi mīnus izdevumi (izdevumi mīnus ienākumi)";
• 37. piezīme “Ieņēmumi no pakalpojumu sniegšanas un komisijas naudas ienākumi”;
• 38.piezīme "Personāla izmaksas";
• 39.piezīme "Tiešie saimnieciskās darbības izdevumi";
• 40.piezīme "Procentu izdevumi";
• 41.piezīme "Vispārīgie un administratīvie izdevumi";
• 42. piezīme "Pārējie saimnieciskās darbības ieņēmumi un izdevumi";
• 43.piezīme "Ienākuma nodoklis";
• 44. piezīme "Dividendes";
• 45. piezīme "Peļņa (zaudējumi) uz vienu akciju";
• 46. ​​piezīme "Segmentu analīze";
• 47. piezīme Riska vadība;
• 48. piezīme Finanšu aktīvu nodošana;
• 49. piezīme “Paredzētie izdevumi”;
• 50. piezīme. Atvasinātie finanšu instrumenti un riska ierobežošanas uzskaite;
• 51. piezīme "Finanšu instrumentu patiesā vērtība";
• 52. piezīme “Finanšu aktīvu un finanšu saistību ieskaits”;
• 53. piezīme "Darījumi ar saistītajām personām";
• 54. piezīme "Notikumi pēc pārskata perioda beigām."

7. attēls. Bilances pārskats

8.attēls. "Pēc peļņas vai zaudējumu aprēķinā"

9.attēls "Naudas plūsmu pārskats"

10.attēls "Pašu kapitāla izmaiņu pārskats"

Standarta grāmatvedības pārskati

Papildus norakstiem, kas sniegti reglamentēto NFO pārskatu veidlapās un piezīmēs par tiem, varat izmantot standarta pārskatu komplektu, lai pārbaudītu grāmatvedības datu pareizu grāmatošanu:

• Apgrozījuma bilance;
• Konta bilance;
• Konta analīze;
• konta karte;
• Konta apgrozījums;
• Subkonto analīze;
• Subconto karte;
• Apgrozījums starp apakškontēmām;
• Apvienotie sūtījumi;
• Pārskats par ievietošanu;
• Šaha lapa.

Izmantojot standarta risinājuma funkcionalitāti"1C: Grāmatvedība nekredīta finanšu organizācijai KORP":

Risinājumā tiek izmantota standarta risinājuma "1C: Grāmatvedība nekredīta finanšu organizācijai KORP grāmatvedība" funkcionalitāte, lai atspoguļotu darījumus dažādās grāmatvedības jomās:

• Grāmatvedības uzskaite Nacionālās finanšu institūcijas vienotajā kontu plānā (Krievijas Bankas noteikumi Nr. 486-P);
• Atbalsts 20 (25) ciparu analītisko grāmatvedības kontu uzturēšanai;
• Atbalsts analītiskās grāmatvedības kontu uzturēšanai ārvalstu valūtā, ārvalstu valūtā un rubļos;
• Elastīga noteikumu konfigurācija personīgo kontu ģenerēšanai, lai saskaņotu otrās kārtas kontu, valūtas, uzticības pārvaldības atribūta un finanšu analīzes kombinācijas;
• Sintētisko grāmatvedības datu atbilstība apgrozījumam un atlikumiem analītiskās grāmatvedības kontos;
• Atbalsts pārī savienotiem personīgajiem kontiem (aktīvais/pasīvs), automātiska pārī savienoto personīgo kontu saskaņošana;
• Atbalsts kontiem bez konta atribūta, kontu atlikumu kontrole dienas beigās;
• Standarta grāmatvedības atskaišu ģenerēšana gan otrās kārtas bilances kontiem, gan analītiskās grāmatvedības kontiem (apgrozījuma bilance, kontu kartes, kontu analīze ar detalizāciju līdz analītikai);
• Pamatlīdzekļu un nemateriālo aktīvu uzskaite;
• Krājumu uzskaite un noliktavas uzskaite;
• Skaidras naudas uzskaite;
• Savstarpējo norēķinu ar darījumu partneriem uzskaite;
• Savstarpējo norēķinu uzskaite ar atbildīgām personām;
• Ieņēmumu un izdevumu uzskaite;
• Saņemto un izmaksāto avansu uzskaite;
• Ikdienas operāciju atspoguļošana (kontu atlikuma kontrole un sapāroto kontu saskaņošana, notikumu uzskaite pēc pārskata datuma);
• Ienākuma nodokļa, īpašuma nodokļa, transporta nodokļa aprēķināšana;
• Pirkšanas un pārdošanas grāmatu uzturēšana pa filiālēm;
• Deklarāciju noformēšana par PVN, ienākuma nodokli, īpašuma nodokli u.c.;
• Uzskaites periodu slēgšana;

• pamatlīdzekļu un nemateriālo aktīvu uzskaite;
• krājumu uzskaite un noliktavas uzskaite;
• naudas uzskaite;
• savstarpējo norēķinu ar darījumu partneriem uzskaite;
• savstarpējo norēķinu ar atbildīgām personām uzskaite;
• ieņēmumu un izdevumu uzskaite;
• saņemto un izmaksāto avansu uzskaite;
• nodokļu uzskaite;

kā arī regulējošo darbību atspoguļojums:

• kontu atlikumu kontrole un pārī savienoto kontu saskaņošana;
• notikumu uzskaite pēc pārskata datuma.