30 वैयक्तिक आयकराचा कर दर लागू होतो. वैयक्तिक आयकर दर
वेगवेगळ्या प्रकारचे उत्पन्न प्राप्त करताना प्रत्येकाला बजेटमध्ये टक्केवारी देणे बंधनकारक आहे: पगार, व्यावसायिक सेवांच्या तरतुदीतून मिळणारा नफा, रोख बक्षिसे. आणि 2019 मध्ये लाभांशावर वैयक्तिक आयकर दर काय आहे हा सर्वात महत्त्वाचा प्रश्न आहे. पण प्रथम गोष्टी प्रथम.
कर वैशिष्ट्ये
बजेटमध्ये वजावटीसाठी वैयक्तिक आयकराची रक्कम निश्चित करण्यासाठी, तुम्हाला एक साधे सूत्र वापरण्याची आवश्यकता आहे:
पीएन - आयकर;
एस - ज्या आधारावर गणना केली जाते ती रक्कम;
एन - व्याज [वैयक्तिक आयकर दर].
उदाहरण
पीजेएससी अँटेने कर्मचारी गोवोरोव्हला 35,800 रूबलचा पगार तसेच 11,000 रूबलचा बोनस दिला. त्याच्यासाठी [वैयक्तिक आयकर दर १३% आहे. वैयक्तिक आयकर पगाराची किती टक्के रक्कम बजेटमध्ये हस्तांतरित करावी?
उपाय:
(35,800+11,000) × 13% = 6084 घासणे. - आयकराची रक्कम.
परिणामी, गोव्होरोव्ह प्राप्त करेल:
46,800 – 6,084 = 40,716 रूबल.
हे लक्षात ठेवणे महत्वाचे आहे की ज्या व्यक्तींनी प्राप्त केले आहे:
- बेरोजगारी, गर्भधारणा आणि बाळंतपणासाठी राज्य लाभ;
- पेन्शन आणि सामाजिक लाभ;
- शिष्यवृत्ती;
- वारसा पासून निधी;
- मातृ राजधानी.
वैयक्तिक आयकर: 2019 मध्ये किती टक्केरहिवाशांसाठी
कर रहिवासी अशा व्यक्ती आहेत जे रशियन फेडरेशनच्या प्रदेशात राहतात आणि 183 दिवसांपेक्षा जास्त कालावधीसाठी देशाबाहेर प्रवास करत नाहीत (कायद्याद्वारे प्रदान केलेल्या प्रकरणांशिवाय). ही संख्या एकूण आहे. म्हणजेच, अल्प कालावधीसाठी परदेशात प्रवास करताना, नागरिक हा निवासी राहतो.
स्थिती निर्धारित करताना, 12 महिन्यांचा कालावधी विचारात घेतला जातो. आम्ही वर सूचित केल्याप्रमाणे, एखाद्या व्यक्तीने खालील कारणांसाठी सीमा सोडल्याचा दिवस विचारात घेतला जात नाही:
- प्रशिक्षण;
- उपचार सुरू आहे;
- व्यवसाय ट्रिप.
| उत्पन्नाचा स्रोत | वैयक्तिक आयकर, टक्केवारी |
|---|---|
| रशिया मध्ये स्थित संस्था मध्ये कामगार क्रियाकलाप | 13 |
| स्वतःचा व्यवसाय (व्यक्तीला वैयक्तिक उद्योजकाचा दर्जा आहे) | 13 |
| विक्रीसाठी मालमत्ता | 13 |
| संस्थेत गुंतवणूक | 13 |
| रशियन फेडरेशनच्या हद्दीत असलेल्या वित्तीय संस्थांमध्ये चांगल्या व्याजदरावर रोख ठेव | 35 |
| कर्ज घेताना आर्थिक लाभ मिळवणे (उदाहरणार्थ, कोणतेही व्याज किंवा त्याची नगण्य रक्कम) | 35 |
| RUB 4,000 पासून सुरू होणारी बक्षिसे. | 35 |
कुलिकोव्हला रिअल इस्टेटच्या विक्रीतून 218,000 रूबलचे उत्पन्न मिळाले. प्रमाणपत्रानुसार 2-NDFL, नागरिकत्वाचा देश - रशिया.त्याने एक घोषणा भरून कर कार्यालयात जमा करणे आवश्यक आहे. आयकर असेल:
218,000 x 13% = 28,340 रूबल.
मालमत्तेच्या विक्रीनंतर, कुलिकोव्हच्या हातात असेल:
218,000 – 28,340 = 189,660 रूबल.
उदाहरण २
लिटविनोव्हने “रिसोर्सफुल अकाउंटिंग गुरू” हा क्वेस्ट गेम जिंकला आणि 20,000 रूबल जिंकले. तो रशियन फेडरेशनचा कर रहिवासी आहे, म्हणून त्याने आयकर म्हणून कोषागारात भरणे आवश्यक आहे:
20,000 x 35% = 7,000 घासणे.
रशियामध्ये 2019 मध्ये वैयक्तिक आयकर दरअनिवासींसाठी
जर एखादी व्यक्ती रशियन फेडरेशनच्या प्रदेशात 183 दिवसांपेक्षा कमी सतत राहिली तर त्याला कर निवासी मानले जात नाही. उत्पन्न प्राप्त करताना, अशा व्यक्तींनी टेबलमधील व्याजाच्या समतुल्य रकमेचे योगदान दिले पाहिजे.
लक्षात ठेवा: वैयक्तिक आयकर दोनदा भरणे टाळण्यासाठी, काही प्रकरणांमध्ये गणना परदेशीच्या मूळ देशात स्थापित दरांवर केली जाते.
| रशियन फेडरेशनमधील उत्पन्नाचे स्रोत | वैयक्तिक आयकर दर |
| व्हिसा-मुक्त स्थलांतरितांचे वेतन, युरेशियन इकॉनॉमिक युनियनच्या देशांतील स्थलांतरित, त्यांच्या क्षेत्रातील मोठे व्यावसायिक, निर्वासित | 13% |
| भविष्यात नफ्याचा वाटा प्राप्त करण्याचा अधिकार असलेल्या संस्थांमधील गुंतवणूक | 15% |
| इतर व्यक्तींचे वेतन (जे पहिल्या स्तंभात समाविष्ट नव्हते) | 30% |
| रशियामध्ये आपला स्वतःचा व्यवसाय चालवणे | 30% |
| विक्रीसाठी मालमत्ता | 30% |
| वित्तीय संस्थांमध्ये रोख ठेव | 30% |
| व्याजमुक्त कर्ज किंवा इतर आर्थिक लाभ | 30% |
| 4000 रब पासून जिंकणे. | 30% |
ऑस्टरटॅग, जो रशियन फेडरेशनचा कर रहिवासी नाही, त्याला StroyServis LLC या कंपनीमध्ये गुंतवणूक करण्यापासून उत्पन्न मिळाले. जुलैपर्यंत, रक्कम 43,500 रूबल होती. त्याने बजेटमध्ये वैयक्तिक आयकर किती टक्के भरावा?
गणना खालीलप्रमाणे आहे:
43,500 x 15% = 6,525 रूबल.
एकूण, ऑस्टरटॅगला 36,975 रूबल प्राप्त होतील. (आयकर भरण्यासह).
उदाहरण २
के.व्ही. मन्यान हे घरगुती कर निवासी नाहीत. ऑगस्ट 2019 मध्ये, तिला 50,000 रूबलचे रोख बक्षीस मिळाले. आपल्या देशाच्या भूभागावर. भरलेल्या वैयक्तिक आयकराची रक्कम असेल:
50,000 x 30% = 15,000 घासणे.
उर्वरित विजय समान असतील: 50,000 – 15,000 = 35,000 रूबल.
तो बदलला आहे का? रशिया मध्ये 2019 मध्ये वैयक्तिक आयकर दर
हे लक्षात घ्यावे की 1 जानेवारी 2019 पासून आयकर नियमांमध्ये विविध सुधारणा करण्यात आल्या. मात्र, यंदा आयकर दर समायोजित करण्याची आमदारांची योजना नाही. याचा अर्थ तो अपरिवर्तित राहील.
उदाहरण
अनिवासींसाठी 2019 मध्ये लाभांशावरील वैयक्तिक आयकर दर 15% आहे. रशियन फेडरेशनचे नागरिक असलेल्या आणि ऑगस्टमध्ये 38,200 रूबल मिळालेल्या स्कव्होर्त्सोव्हने किती कर भरावा? आईसबर्ग कंपनीचे इतके उत्पन्न?
- तिजोरीत भरावी लागणारी कराची रक्कम असेल:
38,200 x 15% = 5,730 रूबल.
- Skvortsov प्राप्त होईल:
38,200 – 5730 = 32,470 रूबल
प्रमाणपत्र 2-NDFL मध्ये कर दर
प्रत्येक कर दरासाठी स्वतंत्र दस्तऐवज सादर करणे आवश्यक आहे - फॉर्म 2-NDFL मध्ये एक प्रमाणपत्र. हे देयक, करपात्र रक्कम आणि व्याज दरांबद्दल मूलभूत माहिती दर्शविते.
उदाहरण
सॉफ्टसर्व्हिस एलएलसी (रशियन फेडरेशनचा रहिवासी) येथे काम करणाऱ्या निकोलाएव यांना जुलैमध्ये 50,000 रूबल पगार मिळाला. कर्मचाऱ्याला 9,500 रूबलचे रोख बक्षीस देखील मिळाले. दोन दस्तऐवज फेडरल टॅक्स सेवेपर्यंत पोहोचले पाहिजेत:
- प्रमाणपत्र 2-NDFL, 13% दराने रोजगारातून उत्पन्न प्रतिबिंबित करते;
- रोख विजयांमधून 35% कपातीसह प्रमाणपत्र 2-NDFL.
18 डिसेंबर 2018 च्या फेडरल टॅक्स सर्व्हिस ऑर्डर क्र. ММВ-7-21/814 नुसार, मालमत्ता कर आणि वैयक्तिक आयकर भरण्यासाठी व्यक्तींना पाठवल्या जाणाऱ्या कर सूचनांचे स्वरूप बदलत आहे. आता त्यात बजेटमध्ये कर हस्तांतरित करण्यासाठी माहिती समाविष्ट आहे, म्हणून पेमेंट दस्तऐवज - पावत्या...
2019 मध्ये कर्मचाऱ्याकडून कार भाड्याने घेतल्यावर वैयक्तिक आयकर रोखला जावा का? कंपनीला कारची गरज होती. व्यवस्थापकाने एका कर्मचाऱ्याकडून कार भाड्याने घेण्याचे मान्य केले. आता अकाउंटंटला या व्यवहारावर कर भरावा लागतो. सर्वात गंभीर म्हणजे आयकर भरणे...
रशियन फेडरेशनच्या रहिवाशाचा दर्जा नसलेल्या परदेशी व्यक्तीला कंपनीत नोकरी मिळते. 2019 मध्ये अनिवासींसाठी वैयक्तिक आयकर दर किती आहे? ते दर कमी करण्याचा विचार करतात हे खरे आहे का? रशियन फेडरेशनच्या रहिवाशाचा दर्जा नसलेल्या परदेशी व्यक्तीला कंपनीत नोकरी मिळते. या विषयावरील ताज्या बातम्यांबद्दल बोलूया. जे…
एखाद्या व्यक्तीकडून कार खरेदी करताना मला वैयक्तिक आयकर रोखण्याची गरज आहे का? एक कंपनी (कायदेशीर अस्तित्व) दुय्यम बाजारात कार खरेदी करण्याची योजना आखत आहे. शिवाय, विक्रेता हा कार डीलरशिप नसून थेट मालक आहे. या संदर्भात लेखापालांना या व्यवहाराच्या कर आकारणीचा प्रश्न भेडसावत होता. कर एजंटची कर्तव्ये पार पाडणे योग्य आहे का...
अनिवार्य अहवालाचा एक प्रकार 6-NDFL आहे. सर्व टॅक्स एजंट ते देतात. म्हणजेच, वैयक्तिक उद्योजक आणि संस्था जे त्यांचे कर्मचारी आणि इतर व्यक्तींना उत्पन्न देतात (उदाहरणार्थ, नागरी करारांतर्गत). त्याच वेळी, 6-NDFL चे डेस्क टॅक्स ऑडिट ही निरीक्षकांद्वारे केली जाणारी अनिवार्य प्रक्रिया आहे. त्याची प्रगती आणि वैशिष्ट्यांबद्दल...
अधिकृत भांडवल कमी करताना वैयक्तिक आयकर रोखावा का? कंपनी चार्टर कॅपिटलचा आकार कमी करते आणि संस्थापकांना पैसे देते. या प्रश्नाचे योग्य उत्तर लेखात आहे. आवश्यक असल्यास, मर्यादित दायित्व कंपनी तिच्या विवेकबुद्धीनुसार अधिकृत भांडवल कमी करू शकते. जेव्हा भांडवल कमी करणे अनिवार्य असते तेव्हा कायद्याने प्रकरणे देखील स्थापित केली जातात...
21-22 मे 2019 रोजी, SRO "नॅशनल फायनान्शियल असोसिएशन" च्या समर्थनासह स्टॉक मार्केट पार्टिसिपंट्सच्या नॅशनल असोसिएशनने आयोजित केलेली वार्षिक परिषद "रशियन स्टॉक मार्केट 2019" मॉस्को येथे आयोजित केली जात आहे. कॉन्फरन्स दरम्यान, रशियाचे अर्थ उपमंत्री ॲलेक्सी मोइसेव्ह म्हणाले की एखाद्या व्यक्तीला योगदान दिलेल्या रकमेमध्ये प्रदान केलेली कर कपात रद्द करणे आवश्यक आहे...
20 मे रोजी, फेडरेशन ऑफ इंडिपेंडंट ट्रेड युनियन ऑफ रशियाची एक्स काँग्रेस झाली. बैठकीचा एक भाग म्हणून, FNPR चे अध्यक्ष मिखाईल श्माकोव्ह यांनी 3 प्रमुख प्रस्ताव मांडले. सर्वप्रथम, रशियन फेडरेशनच्या कामगार संहितेत सर्व नियोक्त्यांसाठी (संस्थेच्या मालकीच्या स्वरूपाकडे दुर्लक्ष करून) कर्मचाऱ्यांचे वेतन वर्षातून एकदा अंदाजानुसार अनुक्रमित करण्याचे बंधन स्थापित करण्याचा प्रस्ताव आहे...
2016 मध्ये लाभांशावर वैयक्तिक आयकर मोजताना काळजी घ्या. 2015 मध्ये कर दर परत बदलला, परंतु अजूनही चुका केल्या जात आहेत.
या लेखात आम्ही तुम्हाला डिव्हिडंडवर वैयक्तिक आयकर कसा मोजायचा आणि तो कधी भरायचा ते सांगू.
2016 मध्ये लाभांशावरील वैयक्तिक आयकर: दर
त्याच्या सहभागींना उत्पन्न भरल्यानंतर, संस्था कर एजंट बनते. याचा अर्थ असा की तुम्हाला बजेटमध्ये कर मोजणे, रोखणे आणि हस्तांतरित करणे आवश्यक आहे.
बोलीसहभागी निवासी आहे की नाही यावर अवलंबून आहे. आम्ही तुम्हाला आठवण करून देतो की रहिवाशांमध्ये पुढील सलग 12 महिन्यांत किमान 183 कॅलेंडर दिवस रशियामध्ये राहणारे नागरिक समाविष्ट आहेत (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 207 मधील कलम 2).
2016 मधील रहिवाशांकडून लाभांशावरील वैयक्तिक आयकर 13% (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 224 मधील कलम 1) दराने रोखला जाणे आवश्यक आहे. त्याच वेळी, कर कपात (मानक, सामाजिक, मालमत्ता, व्यावसायिक) सहभागातून उत्पन्नावर लागू केली जाऊ शकत नाही (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 210 मधील कलम 3). आणि सर्व कारण लाभांश स्वतंत्र आधार तयार करतात (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 210 मधील कलम 2).
जर अनिवासी व्यक्तीला उत्पन्न दिले गेले असेल तर 15% दर लागू केला जावा (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 224 मधील कलम 3). आणि लाभांशाची गणना कोणत्या वर्षासाठी केली गेली होती हे महत्त्वाचे नाही. मुख्य गोष्ट अशी आहे की त्यांना 2016 मध्ये पैसे दिले जातात.
तुमच्या माहितीसाठी: आम्ही सॅलरी मासिकाचा पुढील अंक कर नवकल्पनांसाठी समर्पित केला आहे जो या शरद ऋतूपासून प्रभावी होईल. आजच आणि सोयीस्कर सेवांमध्ये प्रवेश मिळवा: वेतन कर कॅल्क्युलेटर, KBK निर्देशिका, पेमेंट अकाउंट्स डिरेक्ट्री 2016, पुस्तक “6-NDFL: सर्व प्रसंगांसाठी उदाहरणे”, पेरोल कॅल्क्युलेटर, पोस्टिंग बँक.
टेबल. 2016 मध्ये लाभांशावरील वैयक्तिक आयकर दर
2016 मध्ये लाभांशांवर वैयक्तिक आयकर मोजण्याचे उदाहरण
एल.व्ही. रोमनेन्को आणि बी.आय. गोरेन्को वेस्टा एलएलसीचे सदस्य आहेत. दोन्ही सहभागी रहिवासी आहेत. त्याच वेळी, अधिकृत भांडवलात रोमनेन्कोचा सहभाग 70% आहे आणि गोरेन्कोचा सहभाग 30% आहे. 2014 मध्ये, कंपनीला 120,000 रूबलच्या प्रमाणात नफा मिळाला आणि वितरित केला. मात्र, त्यातून मिळणारा लाभांश 2016 मध्येच दिला गेला. चला लाभांशांवर वैयक्तिक आयकराची गणना करूया.
2016 मध्ये लाभांश दिला गेला. ए 2016 मध्ये लाभांशावरील वैयक्तिक आयकर दररहिवाशांसाठी ते 13% आहे.
रोमनेन्कोच्या लाभांशावरील कर 10,920 रूबल असेल. (RUB 120,000 x 70% x 13%). आणि गोरेन्कोच्या लाभांशावरील वैयक्तिक आयकर 4,680 रूबल आहे. (रुब 120,000 x 30% x 13%).
2016 मध्ये लाभांशावरील वैयक्तिक आयकर दर, जर प्राप्तकर्त्याची स्थिती बदलली असेल
वर्षाच्या अखेरीसच सहभागी रहिवासी आहे की नाही हे निश्चितपणे सांगणे शक्य आहे. तथापि, लाभांशाच्या देयकाच्या वेळी, संस्थेने सहभागीची स्थिती आणि त्यानुसार, वैयक्तिक आयकर दर निश्चित करणे आवश्यक आहे.
पण लाभांश प्राप्तकर्ता अनिवासी असला तरी वर्षाच्या अखेरीस तो निवासी झाला तर काय? या प्रकरणात 2016 मध्ये लाभांशांवर वैयक्तिक आयकर 15% च्या दराने रोखले. आणि वर्षाच्या शेवटी असे दिसून आले की दर 13% असावा. अशाप्रकारे, सहभागीला लाभांशावर वैयक्तिक आयकराचा जादा भरणा प्राप्त होतो. सहभागीच्या निवासस्थानी कर कार्यालयाद्वारे ते परत केले जाईल. हे करण्यासाठी, त्याला त्याच्या स्थितीची पुष्टी करणारी घोषणा आणि कागदपत्रे सादर करणे आवश्यक आहे.
2016 मध्ये लाभांशावरील वैयक्तिक आयकर भरण्याची अंतिम मुदत
2016 मध्ये लाभांशावर वैयक्तिक आयकर भरण्याची अंतिम मुदत कंपनीच्या कायदेशीर स्वरूपावर अवलंबून असते. जर लाभांश एलएलसीद्वारे हस्तांतरित केला गेला असेल, तर लाभांश देय झाल्यानंतर दुसऱ्या दिवशी कर भरावा लागेल (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 226 मधील कलम 6).
पण JSC साठी वेगळी डेडलाइन आहे. त्यांनी यादी करावी 2016 मध्ये लाभांशांवर वैयक्तिक आयकरलाभांश जारी केल्यापासून एका महिन्याच्या आत बजेटमध्ये.
2019 मध्ये वैयक्तिक आयकर संबंधित रशियामध्ये कोणते दर सेट केले आहेत? कायद्याद्वारे प्रदान केलेल्या मूलभूत निकषांचा विचार करूया.
प्रिय वाचकांनो! लेख कायदेशीर समस्यांचे निराकरण करण्याच्या विशिष्ट मार्गांबद्दल बोलतो, परंतु प्रत्येक केस वैयक्तिक आहे. कसे हे जाणून घ्यायचे असेल तर तुमची समस्या नक्की सोडवा- सल्लागाराशी संपर्क साधा:
अर्ज आणि कॉल 24/7 आणि आठवड्याचे 7 दिवस स्वीकारले जातात.
हे वेगवान आहे आणि विनामूल्य!
रशियन देयकांना वेगवेगळ्या दरांवर वैयक्तिक आयकर भरणे आवश्यक आहे, ज्याची रक्कम व्यक्तीची स्थिती आणि प्राप्त झालेल्या उत्पन्नाच्या प्रकारावर अवलंबून असते.
किती टक्के कर भरावा लागेल याची गणना करताना सूत्रात किती टक्केवारी वापरली पाहिजे हे कसे ठरवायचे?
मूलभूत क्षण
वैयक्तिक आयकर म्हणजे काय आणि तो कोणी भरावा हे प्राथमिक मुद्दे आहेत जे करदाते आणि कर एजंट म्हणून काम करणाऱ्या कंपन्यांनी समजून घेतले पाहिजेत.
व्याख्या
वैयक्तिक आयकर हा प्रत्यक्ष करांपैकी एक आहे. एखाद्या व्यक्तीच्या एकूण उत्पन्नाची टक्केवारी म्हणून त्याची गणना केली जाते. या प्रकरणात, खर्चात कपात करणे शक्य आहे, जे कायद्यानुसार कागदपत्रांद्वारे पुष्टी केली जाते.
वैयक्तिक आयकर म्हणजे वैयक्तिक आयकर, किंवा सोप्या शब्दात, आयकर.
कोणी पैसे द्यावे?
या प्रकारचा कर अशा व्यक्तींद्वारे भरला जातो, जे रहिवासी किंवा अनिवासी असू शकतात आणि वैयक्तिक आयकराच्या अधीन असलेले उत्पन्न प्राप्त करतात.
म्हणजेच, देयकांच्या दोन श्रेणी आहेत:
देयक सर्व व्यक्ती आहेत आणि यामध्ये हे समाविष्ट आहे:
- रशियन नागरिकत्व असलेले रहिवासी;
- राज्यविहीन व्यक्ती;
- देशात असलेले परदेशी ()
सामान्य आधार
वैयक्तिक आयकर कर आकारणीशी संबंधित सर्व तरतुदी मध्ये स्पष्ट केल्या आहेत. दर कर संहितेच्या अनुच्छेद 224 द्वारे निर्धारित केले जातात.
2019 मध्ये रशियामधील वैयक्तिक आयकराची रक्कम (सारणी)
2019 मध्ये, वैयक्तिक आयकर दर अपरिवर्तित राहिले. दर किती आहे:
| 13% | मानक आकार |
| 13% | उच्च पात्र परदेशी कामगाराच्या उत्पन्नाबाबत |
| 13% | रहिवाशांना लाभांश देयके स्वरूपात उत्पन्न प्राप्त करताना |
| 15% | अनिवासींना लाभांश देताना |
| 30% | जेव्हा अनिवासी व्यक्तीला नफा मिळतो, तेव्हा रशियन कंपनीच्या क्रियाकलापांमध्ये सहभागी होण्यापासून लाभांश देयकाच्या स्वरूपात मिळकत वगळता |
| 35% |
|
असे अनेक प्रकारचे नफा आहेत जे वैयक्तिक आयकराच्या अधीन नाहीत. हे:
- अनुदान;
- पेन्शन;
- शिष्यवृत्ती;
- शेतकरी शेताला मिळालेले अनुदान आणि क्रियाकलाप विकसित करण्याच्या उद्देशाने;
- सुरुवातीच्या शेतकऱ्यांच्या स्थापनेसाठी एक वेळची मदत (सुधारणा केल्याप्रमाणे);
- कलाच्या परिच्छेद 41 नुसार मुले असलेल्या कुटुंबांना मिळालेली रक्कम. 217 सुधारित कर संहिता इ.
वेतनातून वजावट
वेतनावरील आयकराची टक्केवारी किती आहे? एखाद्या व्यक्तीच्या कमाईतून, आयकर कर एजंटद्वारे रोखला जातो.
वेतनाच्या प्रमाणात गणना केली जाते. पगारातून वैयक्तिक आयकर किती मोजला जातो? रहिवासी दर्जा असलेल्या कर्मचाऱ्यांच्या नफ्याचा मूळ दर १३% आहे.
म्हणजेच, कर्मचाऱ्याच्या नागरिकत्वाकडे दुर्लक्ष करून, कंपनी त्याच्यासाठी 13% देय देईल, जर अशा व्यक्तीने देशात घालवलेला वेळ किमान 183 दिवस असेल ().
त्याच व्यक्तींकडून जे अनिवासी आहेत, नियोक्ते 30% रोखतील. रहिवासी स्थितीची पुष्टी करण्यासाठी, एखाद्या व्यक्तीने देशामध्ये प्रवेश करण्याच्या आणि बाहेर पडण्याच्या तारखा दर्शविणारा एक ओळख दस्तऐवज सादर करणे आवश्यक आहे.
एखाद्या व्यक्तीकडून घेतलेल्या कर्जावरील व्याजातून
जेव्हा कर्जाच्या रकमेची परतफेड करण्याची अंतिम मुदत येते, तेव्हा भौतिक लाभ, जो वैयक्तिक आयकराच्या अधीन असतो, ज्या कालावधीत व्याज जमा झाले होते वजा केले जाते.
कर्ज करार वैध असताना विशिष्ट कालावधीत निधीच्या वापरासाठी व्याजदरांची रक्कम लक्षात घेता, कर्जाच्या परतफेडीच्या तारखेला करपात्र भौतिक लाभाच्या स्वरूपात नफा उद्भवणार नाही.
कर्ज करारांतर्गत संबंधांचे नियमन केले जाते. कंपनी आणि व्यक्ती यांच्यात करार तयार करण्यासाठी नियमांमध्ये कोणतेही निर्बंध नाहीत.
हे कर्ज संस्थापक, कर्मचारी किंवा बाहेरील व्यक्तींद्वारे प्रदान केले जाते. यामुळे पावती किंवा परतफेडीच्या ऑर्डरवर परिणाम होणार नाही.
व्यक्तींना परत केलेले कर्ज त्याचा नफा मानला जाणार नाही, कारण नफा हे व्याज (,) आहे.
अशा रकमेवर वैयक्तिक आयकर लागू असेल (अनुक्रमे 13 आणि 30% रहिवासी आणि अनिवासी यांच्यासाठी). नागरी कागदपत्रे आहेत.
अधिकृत संरचनांमध्ये कर एजंट्सच्या नोंदणीच्या ठिकाणी कर भरणा केला जातो (कर संहितेच्या अनुच्छेद 226 मधील कलम 7).
पेटंट अंतर्गत काम करणार्या परदेशी लोकांकडून
जे परदेशी नागरिक रशियामध्ये पेटंट अंतर्गत काम करतात (जे त्यांना व्हिसा-मुक्त कार्य करण्यास परवानगी देते) त्यांना दरमहा 1,216 रूबल भरावे लागतील.
परदेशी कामगारांनी वैयक्तिक आयकराची रक्कम स्वतः भरणे आवश्यक आहे; यासाठी अंतिम मुदत दिली आहे.
कायदेशीर संस्था किंवा वैयक्तिक उद्योजकांसाठी काम करणाऱ्या परदेशी लोकांच्या नफ्यावर नियोक्ते कर भरतात. वास्तविक वेतनावर वैयक्तिक आयकर भरताना, आगाऊ देयके विचारात घेतली जातात.
आगाऊ रक्कम कर गणनेमध्ये समाविष्ट आहे. ज्या रकमा ऑफसेट केल्या जाऊ शकत नाहीत त्यांना जास्त पैसे दिले जाणार नाहीत, याचा अर्थ त्या परत केल्या जाऊ शकत नाहीत.
एखाद्या व्यक्तीसाठी काम करणाऱ्या व्यक्ती प्राप्त नफ्यावर आधारित आयकराची रक्कम ठरवतात. कर कालावधी दरम्यान हस्तांतरित केलेल्या ऍडव्हान्सद्वारे गणना केलेली रक्कम कमी केली जाते.
कायदेशीर संस्था किंवा वैयक्तिक उद्योजकांसाठी काम करणाऱ्या परदेशी लोकांच्या नफ्यावर नियोक्ते कर भरतात. वास्तविक वेतनावर वैयक्तिक आयकर भरताना, आगाऊ देयके विचारात घेतली जातात.
आगाऊ रक्कम कर गणनेमध्ये समाविष्ट आहे. ज्या रकमा ऑफसेट केल्या जाऊ शकत नाहीत त्यांना जास्त पैसे दिले जाणार नाहीत, याचा अर्थ त्या परत केल्या जाऊ शकत नाहीत.
लाभांश वर संकलन
वैयक्तिक आयकर लाभांशापासून रोखला जाणे आवश्यक आहे. पण आपण कोणती पैज वापरावी? 2019 च्या सुरुवातीपर्यंत हा दर 9% होता.
कलाच्या परिच्छेद 29 नुसार, अंमलात प्रवेश केल्याच्या क्षणापासून. 1, भाग 5 कला. 9 हा दर 13% (रहिवाशांसाठी) होता. ज्या तारखेला लाभांशाच्या रूपात नफा प्राप्त होतो तो दिवस असे हस्तांतरण केले जाते.
म्हणजेच, 2019 पूर्वी लाभांश हस्तांतरित केल्यास, कर एजंटने 9%, जानेवारीपासून - 13% रोखून ठेवला पाहिजे. अशा रकमेसाठी, कर कपातीचा वापर करण्यास परवानगी नाही ().
उदयोन्मुख बारकावे
रशियामध्ये वैयक्तिक आयकर मोजला जातो की नाही याची तुलना करण्यासाठी, इतर देशांमधील कर आकारणीच्या बारकावे विचारात घेऊ या. आम्ही व्याज देणाऱ्या ठेवींच्या कर आकारणीची वैशिष्ट्ये देखील पाहू.
विविध देशांमध्ये कर दर
रशियन फेडरेशनमध्ये लागू असलेले दर जगातील सर्वात कमी आहेत. इतर देशांतील रहिवासी किती व्याज देतात?
जपान
जपानमध्ये, या प्रकारचा कर प्रगतीशील प्रमाणात भरला जातो. वापरलेले दर 10, 20, 30, 40, 50% आहेत. प्रीफेक्चरल कर 5, 10, 15% दराने आकारला जातो.
देशात प्रादेशिक आयकर देखील आहे. याव्यतिरिक्त, नफ्याच्या रकमेकडे दुर्लक्ष करून, प्रत्येक व्यक्ती प्रति वर्ष 3.2 हजार येन देते.
कर जास्त आहेत, परंतु नफा देखील लक्षणीय आहे ज्यावर कर आकारला जात नाही. उपचारासाठी हस्तांतरित केलेल्या रकमे कर आकारणीतून मुक्त आहेत. अनेक मुले असलेल्या नागरिकांसाठी फायदे दिले जातात.
अमेरिकेत फेडरल, राज्य आणि प्रादेशिक कर भरले जातात. संकलन अशा प्रकारे केले जाते: नफा भागांमध्ये विभागला जातो, ज्यापैकी प्रत्येकासाठी आवश्यक दर वापरला जातो - 10, 15, 25, 28, 33, 35%.
राज्य कर दर 1.4 - 12% आहेत (उत्तर डकोटामध्ये कमाल). एक प्रगतीशील स्केल वापरला जातो. एक किमान स्थापित केले गेले आहे ज्यातून आयकर भरण्याची आवश्यकता नाही.
स्वीडन
देश आणि परदेशात (रशियन फेडरेशन प्रमाणे) कमावलेल्या नफ्यावर नगरपालिका आणि राष्ट्रीय स्तरावर कर भरला जातो. CZK 209,100 ची रक्कम 32% दराने नगरपालिका करांच्या अधीन असेल.
या मर्यादेपेक्षा जास्त असलेल्या निधीसाठी, देयकाने 25% च्या रकमेत राष्ट्रीय प्रकारचा कर हस्तांतरित करणे आवश्यक आहे. म्हणजेच कमाल आयकर 57% आहे.
फ्रान्स
दर 0 ते 56% पर्यंत सेट केला जाऊ शकतो. प्रत्येक दुसऱ्या कुटुंबाला पैसे देण्याची जबाबदारी असते.
इतर सर्व नागरिकांना फायदे आहेत, उदाहरणार्थ, नफा कर आकारणीच्या अधीन असलेल्या रकमेपेक्षा जास्त नसल्यास.
जर्मनी
देशामध्ये खालील नियम आहेत: जितका जास्त नफा तितका जास्त कर, ज्याची गणना प्रगतीशील स्केलवर देखील केली जाते.
किमान - 19%, कमाल - 53%. ज्यांचे उत्पन्न 120 हजार गुणांपेक्षा जास्त आहे अशा नागरिकांद्वारे सर्वाधिक कर भरले जातात.
एक नॉन-इन्कम टॅक्स किमान स्थापित केला आहे:
पती-पत्नीचे उत्पन्न 8,153 - 16,307 असल्यास, कर 22.9% च्या प्रमाणात मोजला जातो.
नॉर्वे
2 कर भरावे लागतील:
- उत्पन्न;
- लक्झरी साठी.
जोडीदार स्वतंत्रपणे कर मोजतात. देयक दोन श्रेणींमध्ये विभागले गेले आहेत:
- एकाकी व्यक्ती;
- 1 किंवा अधिक अवलंबून असलेल्या व्यक्ती.
नगरपालिका देयक दर 21% आहे. अतिरिक्त 7% हस्तांतरित केले जाते - समानीकरण निधीमध्ये रक्कम, ज्याचे देयक निव्वळ नफ्यातून केले जाते, जे देयकर्त्यांच्या 1 ला गटाच्या संबंधात 23.3 हजार मुकुटांपेक्षा जास्त होते, 46 हजार - 2 रा गटाच्या संबंधात.
खालील देशांमध्ये आयकराचा निश्चित दर आकारला जातो:
- बेलारूस;
- एस्टोनिया;
- लिथुआनिया.
अनेक बेटांवर आणि लहान देशांवर कोणताही आयकर नाही:
- बहामा मध्ये;
- मोनॅको मध्ये;
- बर्म्युडा मध्ये, इ.
ठेवींवरील व्याज वैयक्तिक आयकराच्या अधीन आहे का?
बँक ठेवीवरील व्याजावरील वैयक्तिक आयकराची गणना करताना मुख्य निकष म्हणजे सेंट्रल बँक ऑफ रशियाचा पुनर्वित्त दर.
रुबल ठेवींवर जमा झालेली रक्कम कर आकारणीच्या अधीन नाही. परंतु एक आवश्यक अट अशी आहे की व्याज पुनर्वित्त दरापेक्षा जास्त नसावे, पाचपट वाढले पाहिजे.
जादा रकमेवर वैयक्तिक आयकर दराने भरला जातो:
एक उदाहरण पाहू. बँकेत ठेव 100 हजार रूबल आहे. कराराच्या अटींनुसार दर 14% प्रतिवर्ष (90 दिवसांसाठी) आहे.
ठेव रकमेवर जमा झालेले व्याज:
पुनर्वित्त दर - 8%. यानुसार, रक्कम 3205.48 रूबल इतकी असेल. पुनर्वित्त दराच्या पाचपट व्याजावर कर आकारला जाणार नाही.
फरक हा कर आधार आहे:
चला परिणाम 35% च्या कर दराने गुणाकार करू आणि बजेटमध्ये हस्तांतरित करण्याची रक्कम मिळवा:
याचा अर्थ गुंतवणूकदाराला 3366.05 ची रक्कम मिळेल, कारण उर्वरित निधी रोखला जाईल.
जर ठेव उघडताना किंवा ती वाढवताना, व्याज पुनर्वित्त दरापेक्षा पाच पटीने जास्त असेल, तर कर आधार निश्चित करताना, तो स्थापित केल्यापासूनचा दर लागू केला जाईल.
व्हिडिओ: वैयक्तिक आयकर किंवा वैयक्तिक आयकर दर
अन्यथा, व्याज वैयक्तिक आयकराच्या अधीन राहणार नाही. विदेशी चलन ठेवींवरील व्याजावर कर कसा भरला जातो?
जर करारानुसार व्याज वार्षिक 9% पेक्षा जास्त नसेल तर विदेशी चलनात ठेवीवर जमा झालेल्या व्याजाची रक्कम वैयक्तिक आयकराच्या अधीन नाही.
हा निर्देशक ओलांडल्यास, फरकावर 35% आणि 30% (अनुक्रमे रहिवासी आणि अनिवासींसाठी) कर भरावा लागेल.
बऱ्याचदा, करारामध्ये अशा तरतुदींचा समावेश असतो ज्यात करार लवकर संपुष्टात आल्यास व्याजदरांमध्ये कमी होत असलेल्या पुनरावृत्तीची तरतूद केली जाते.
बँक ठेवीच्या संपूर्ण कालावधीसाठी पुनर्गणना करते. मग करपात्र नफा नाही आणि वैयक्तिक आयकर मोजण्याची गरज नाही.
या प्रकरणात, गुंतवणूकदारांना आयकराच्या जादा पेमेंटची रक्कम परत करणे आवश्यक असेल. निर्धारित मर्यादा ओलांडल्यास वेळेच्या पेन्शन ठेवीवरील नफ्यावर 35% दर लागू केला जातो.
जर एखाद्या व्यक्तीने आर्थिक दृष्टीने नव्हे तर मौल्यवान धातूंमध्ये पैसे खर्च केले तर गणना करताना 13% दर वापरणे योग्य आहे. नियमन केलेली मर्यादा ओलांडली आहे की नाही याची पर्वा न करता संपूर्ण रकमेवर कर आकारला जाईल.
29 डिसेंबर 2019 (), 15 डिसेंबर 2014 ते 31 डिसेंबर 2015 पर्यंतच्या सुधारणांनुसार, 18.25% च्या चौकटीत ठेव व्याजावर वैयक्तिक आयकर भरण्याची गरज नाही. उर्वरित रक्कम करपात्र आहे.
प्रगतीशील दर म्हणजे काय?
मिळालेल्या उत्पन्नाच्या रकमेवर वैयक्तिक आयकर किती टक्के आहे? हा कर कसा भरावा आणि त्याची रक्कम कशावर अवलंबून आहे? या आणि एखाद्या व्यक्तीच्या वेतनावरील कर आणि इतर उत्पन्नाशी संबंधित या आणि इतर समस्या या लेखात चर्चा केल्या आहेत.
रशियामध्ये आयकर काय आहे आणि तो कोणी भरावा?
वैयक्तिक आयकर हा एक थेट कर आहे, जो व्यक्तींना मिळालेल्या सर्व मिळकती आणि वर्तमान कायद्यानुसार तयार केलेल्या कागदपत्रांद्वारे पुष्टी केलेल्या खर्च किंवा कर कपात यामधील फरकावरून मोजला जातो.
मध्ये या कराच्या अंतर्गत येणाऱ्या वस्तूंबद्दल वाचा वैयक्तिक आयकर विभागातील लेख:
- "कर आकारणीचा मुद्दा" ;
- "उत्पन्न वैयक्तिक आयकर (2018-2019) च्या अधीन नाही".
वैयक्तिक आयकर दाते अशा व्यक्ती आहेत ज्यांना, कर मोजणीच्या उद्देशाने, 2 गटांमध्ये विभागले गेले आहे:
- रशियन फेडरेशनचे रहिवासी असे आहेत ज्यांना उत्पन्न मिळते आणि वर्षभरात कमीतकमी 183 कॅलेंडर दिवस कोणत्याही व्यत्ययाशिवाय रशियामध्ये राहतात. ते त्यांच्या पगाराच्या 13% कर भरतात (इतर उत्पन्नावरील वैयक्तिक आयकराची रक्कम खाली चर्चा केली जाईल).
- रशियन फेडरेशनचे अनिवासी असे आहेत जे रशियन फेडरेशनमध्ये 183 दिवसांपेक्षा कमी काळ राहतात आणि त्यांच्या प्रदेशावर उत्पन्न मिळवतात. त्यांच्या उत्पन्नावरील आयकर साधारणपणे 30% आहे. तथापि, काही प्रकारच्या अनिवासींसाठी वैयक्तिक आयकर दर 13% आहे. अनिवासी ज्यांच्या मुख्य कामाच्या क्रियाकलापांमधून मिळणाऱ्या उत्पन्नावर 13% दराने कर आकारला जातो (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 3, कलम 224):
- EAEU देशांतील कामगार (महत्त्वाच्या सूक्ष्मतेसाठी, पहा);
- पेटंट अंतर्गत काम;
- उच्च पात्र तज्ञ;
- निर्वासित किंवा रशियामध्ये आश्रय घेतलेले परदेशी;
- रशियन फेडरेशनमध्ये स्वैच्छिक पुनर्वसन सहाय्य करण्यासाठी राज्य कार्यक्रमातील सहभागी;
- रशियन फेडरेशनचा राज्य ध्वज उडवणाऱ्या जहाजांचे क्रू सदस्य.
पगार आणि इतर उत्पन्नाची किती टक्केवारी आयकर आहे?
शेवटी आयकर किती असेल हे एखाद्या व्यक्तीच्या उत्पन्नावर कोणत्या दराने कर आकारला जातो यावर अवलंबून असते. कला. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या 224 मध्ये वैयक्तिक आयकरासाठी 5 व्याजदरांची तरतूद आहे:
- 01/01/2007 पूर्वी जारी केलेल्या तारण-बॅक्ड बॉण्ड्सवरील व्याजाच्या स्वरूपात उत्पन्नाच्या रकमेवर 9%. 01/01/2007 पूर्वी जारी केलेल्या तारण सहभाग प्रमाणपत्रांच्या संपादनाच्या आधारावर प्राप्त झालेल्या गहाण कव्हरेजच्या ट्रस्ट व्यवस्थापनाच्या संस्थापकांच्या उत्पन्नाच्या रकमेवर समान दर स्थापित केला जातो.
- व्यक्तींच्या उत्पन्नाच्या रकमेवर 13% वैयक्तिक आयकर (पगार, नागरी करारांतर्गत मोबदला, मालमत्तेच्या विक्रीतून मिळणारे उत्पन्न इ.). 2015 पासून, समान दर लाभांशांवर लागू होतो. लाभांशासाठी कर आधाराची गणना इतर उत्पन्नापासून विभक्त करून करणे आवश्यक आहे, ज्यावर 13% दराने कर आकारला जातो.
- रशियन संस्थांमधील इक्विटी सहभागातून अनिवासी व्यक्तींना मिळालेल्या लाभांशाच्या रकमेच्या 15%.
- अनिवासी व्यक्तींना मिळालेल्या इतर सर्व उत्पन्नाच्या रकमेवर 30%.
- जिंकलेल्या रकमेतून 35%, बक्षिसे आणि कोणत्याही स्पर्धांमधील सहभाग, बँकांमधील ठेवींवरील व्याजाची रक्कम (रशियन फेडरेशनच्या सेंट्रल बँकेच्या प्रस्थापित दरांच्या संदर्भात), मिळालेल्या कर्जावरील व्याजावरील बचतीची रक्कम इ. .
2015 पासून, पेटंट कर प्रणालीच्या आधारावर कार्यरत असलेल्या परदेशी लोकांकडून आगाऊ कर भरणा करण्याबाबत विशेष नियम लागू आहेत. पेटंट प्राप्त करताना किंवा नूतनीकरण करताना, त्यांनी 1,200 रूबलच्या रकमेवर आधारित आगाऊ पेमेंट करणे आवश्यक आहे, संबंधित वर्षासाठी स्थापित केलेल्या डिफ्लेटर गुणांकाने गुणाकार केले पाहिजे आणि प्रादेशिक श्रम बाजाराची वैशिष्ट्ये विचारात घेऊन गुणांकाने. त्यानंतर अशा कर्मचाऱ्यासाठी वैयक्तिक आयकर मोजताना, त्याने भरलेली आगाऊ देयके विचारात घेणे आवश्यक आहे.
टीप! 2019 साठी डिफ्लेटर गुणांक 1.729 आहे. आधारः आर्थिक विकास मंत्रालयाचा दिनांक 30 ऑक्टोबर 2017 चा आदेश क्रमांक 579.
परदेशात काम करणाऱ्या कर्मचाऱ्याच्या उत्पन्नावर कोण कर भरतो याबद्दल वाचा "परदेशात काम करणाऱ्या दूरस्थ कामगाराच्या पगारावर वैयक्तिक आयकर: कोण भरतो?" .
13% कसे कमी करावे: वैयक्तिक आयकर कपात
रशियन फेडरेशनचे रहिवासी असलेल्या व्यक्तींना वैयक्तिक आयकराच्या अधीन उत्पन्न कमी करण्यासाठी कर कपात वापरण्याची संधी आहे. त्यापैकी सर्वात मोठ्या प्रमाणात वापरल्या जाणाऱ्या वजावटी म्हणजे लहान मुलांसाठी नागरिकांना दिलेली वजावट ते उत्पन्नापासून विशिष्ट रकमेपर्यंत विशिष्ट वयापर्यंत पोहोचेपर्यंत.
मालमत्ता खरेदी करताना, शिक्षण, उपचार इत्यादीसाठी पैसे देताना तुम्ही पूर्वी भरलेला 13% वैयक्तिक आयकर परत करू शकता अशा कर कपात देखील आहेत (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेचे लेख 218-221). 01/01/2014 पासून पुनरावृत्ती मालमत्तेची वजावट मिळविणे शक्य झाले, परंतु एका मर्यादेसह: अशा कपातीची एकूण रक्कम 2 दशलक्ष रूबलपेक्षा जास्त असू शकत नाही.
बजेटमधून यापूर्वी भरलेला 13 टक्के वैयक्तिक आयकर परत करण्यासाठी, तुम्ही फेडरल टॅक्स सर्व्हिसला फॉर्म 3-NDFL मध्ये घोषणापत्र आणि कर कपातीची पावती प्रमाणित करणारी कागदपत्रे प्रदान करणे आवश्यक आहे. तुमच्या नियोक्त्याकडून काही प्रकारच्या वजावट मिळू शकतात.
2019 मध्ये वैयक्तिक आयकराची रक्कम बदलली आहे का?
2019 मध्ये वैयक्तिक आयकर टक्केवारी आणि त्यानुसार, या कराची रक्कम बदललेली नाही. काही कर बदल पूर्वीच्या कालावधीत झाले.
अशा प्रकारे, 2017 मधील बदलांमुळे कर्मचाऱ्यांच्या पात्रतेच्या स्वतंत्र मूल्यांकनाच्या शुल्कावर परिणाम झाला:
- जर तो नियोक्त्याने भरला असेल तर तो कर्मचाऱ्याकडून रोखलेल्या वैयक्तिक आयकर अंतर्गत येत नाही (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 217 मधील कलम 21.1);
- कर्मचाऱ्याने स्वत: अदा केली असल्यास तिच्या रकमेसाठी सामाजिक कपातीचा दावा केला जाऊ शकतो (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेचा उपखंड 6, खंड 1, अनुच्छेद 219).
2018 मध्ये, कला कलम 60 मध्ये बदल स्वीकारले गेले. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेचा 217, जो परदेशी कंपनीच्या लिक्विडेशन दरम्यान एखाद्या व्यक्तीला प्राप्त झालेल्या उत्पन्नावर काही अटींच्या अधीन राहून कर न लावण्याची परवानगी देतो (कायदा क्रमांक 34-FZ दिनांक 19 फेब्रुवारी 2018). हे बदल 01/01/2016 पासून उद्भवणाऱ्या कायदेशीर संबंधांवर लागू होतात.
परिणाम
2019 मध्ये वैयक्तिक आयकराचे कर दर बदलले नाहीत. वैयक्तिक आयकर दरांमध्ये शेवटचा बदल 2015 मध्ये झाला होता, जेव्हा लाभांशाच्या स्वरूपात उत्पन्नाचा दर 9 वरून 13% पर्यंत वाढवला गेला होता.
वैयक्तिक आयकर दरांची सापेक्ष स्थिरता असूनही, कर मोजण्याच्या प्रक्रियेसंबंधी कायद्यात नियमितपणे बदल केले जातात किंवा नवीन कर अहवाल फॉर्म सादर केले जातात आणि ते भरण्याचे नियम बदलले जातात.