Ley federal de cajas registradoras. ¿Qué sanciones amenazan por violaciones del trabajo con nuevas cajas registradoras?

El 15 de julio de 2016 entró en vigencia la Ley Federal N° 290-FZ, que modifica la Ley N° 54-FZ “Sobre el uso de cajas registradoras”

Ahora la mayoría de los empresarios tienen que cambiar a cajas registradoras en línea, y todas las cajas registradoras enviarán versiones electrónicas cheques al Servicio de Impuestos Federales vía Internet. Deberá reemplazar la cinta electrónica con una unidad fiscal, conectar la caja registradora a la red y concluir un acuerdo con un operador de datos fiscales para enviar cheques.

Cajas online en 2017: provisiones básicas

1. El esquema de trabajo con las autoridades fiscales ha cambiado, todos los datos de los cheques se enviarán al Servicio de Impuestos Federales a través de Internet.

2. El registro de una caja registradora se ha simplificado, no es necesario ir a la oficina de impuestos, solo vaya al sitio web nalog.ru y registre una caja registradora a través de Área personal.

3. Los empresarios que actualmente no usan cajas registradoras deberán comprar cajas registradoras en línea y enviar datos al servicio de impuestos antes del 1 de julio de 2018.

4. Los cambios también afectaron a los controles y formularios de informes estrictos, ahora aumentarán la cantidad de datos que deben estar presentes.

5. Surgen los denominados operadores de datos fiscales, que recibirán, almacenarán, procesarán y transferirán datos fiscales al Servicio de Impuestos Federales.

6. Técnicamente, las cajas registradoras se volverán un poco diferentes, EKLZ reemplazará el impulso fiscal.

7. No todos estarán obligados a usar cajas registradoras en línea, hay una lista de actividades que no necesitarán un nuevo CCP.

Aplicación de CCP en 2017 - cómo será

El comprador llega a la tienda para realizar una compra, el cajero escanea el código de barras en el paquete, la unidad fiscal ubicada dentro de la caja registradora guarda el cheque, lo firma con un signo fiscal y envía los datos en el cheque OFD. El operador de datos fiscales procesa la información, envía la respuesta al cajero y los datos del recibo al Servicio de Impuestos Federales.
Luego el comprador recibe un cheque, o 2 cheques a voluntad (uno en papel y otro electrónico, por correo o teléfono)

Por lo tanto, de acuerdo con la ley 54-FZ, todos los puntos de venta deben estar conectados a Internet.
Pero vale la pena señalar que la velocidad de penetración del cheque no dependerá de la velocidad de Internet, los datos se transmitirán en paralelo e incluso si la red falla, la información del cheque se transferirá al OFD más tarde, tan pronto como se establezca la conexión. restaurado

Datos obligatorios de cheques y BSO para cajas registradoras online

Ante los nuevos requisitos que se relacionan con las cajas registradoras, han aparecido nuevos requisitos que ahora se aplican a los cheques y BSO. en ellos en sin fallar debe tener la siguiente información:

Información sobre el régimen fiscal del vendedor
- dirección del sitio web del operador de datos fiscales
- signo de liquidación (ingreso o gasto)

- forma de pago (efectivo o pago electrónico)
- el monto del cálculo con una indicación separada de la tasa y el monto del IVA
- número de serie de la unidad fiscal
- fecha, hora y lugar de liquidación
- Descripción de las mercancías
- número de teléfono o correo electrónico del comprador, si el cheque o BSO se transmite en forma electrónica

Registro de caja registradora en el impuesto: cómo registrar una caja registradora de una nueva manera

Dar de alta una caja registradora con transferencia de datos será mucho más fácil y rápido que una normal. El propietario solo tendrá que registrarse en el sitio web del servicio de impuestos nalog.ru y dejar una solicitud de fiscalización de la caja registradora, luego firmar la solicitud con su firma electrónica y esperar la confirmación.

Después de que la oficina de impuestos recibe esta informacion, ella enviará los datos de registro al empresario y los datos de fiscalización se ingresarán en el dispositivo. Ahora no será necesario visitar personalmente el Servicio de Impuestos Federales con una caja registradora, así como celebrar un acuerdo con la CTO.

Costo de pago en línea

Después de que la ley entró oficialmente en vigor, quedó claro que el uso de cajas registradoras en línea para los negocios sería obligatorio. Averigüemos cuánto cuesta una caja registradora en línea y en qué consistirá el costo de la caja registradora en línea más económica:

1. Registrador fiscal: los fabricantes dicen que el costo de los registradores fiscales con un acumulador fiscal no superará el costo de los convencionales. Tengamos en cuenta el precio mínimo de 20.000 rublos. Los kits de modernización costarán un promedio de 5 a 15 mil rublos.

2. El contrato con el Operador de Datos Fiscales costará 3.000 rublos por año.

3. Los servicios de CTO oficialmente ya no son necesarios, no los tendremos en cuenta.

4. Software de caja registradora: aquí el costo puede ser radicalmente diferente, pero tomaremos un promedio de 7,000 rublos. para un pago en línea.

Por lo tanto, calculamos que el costo mínimo de cambiar a cajas registradoras en línea usando software y un registrador fiscal será de aproximadamente 37,000 rublos (usando kits de actualización, puede ahorrar hasta 10 mil rublos). Pero si consideramos los terminales POS tradicionales, el costo aumentará inmediatamente al menos 2 veces.

Transición a cajas registradoras online a partir de 2017: etapas y plazos

1. Para aquellos empresarios a los que se les permitió no aplicar CCP, se prevé un plazo hasta el 01/07/2018.
2. Las empresas expendedoras también recibieron un retraso hasta el 1 de julio de 2018.
3. Además, la ley contiene una lista de tipos de comercio en los que está permitido no utilizar cajas registradoras en línea.
4. Todos aquellos que no hayan entrado en los 3 puntos descritos anteriormente están obligados a utilizar las cajas registradoras en línea a partir del 1 de julio de 2017. Y a partir del 1 de febrero de 2017, ya no es posible registrar una caja antigua.

¿Es posible comprar cajas registradoras online ahora?

El nuevo equipo de caja registradora ahora se está vendiendo activamente, pero vale la pena señalar que el equipo de estilo antiguo que se registró antes del 01/02/2017 se puede usar sin problemas hasta el 01/07/2017. Pero tenga cuidado, no posponga la compra de una caja registradora en línea por última vez, los expertos predicen una escasez de cajas registradoras en 2017 y no será posible comprar una caja registradora en línea rápidamente.

KKM con transferencia de datos en línea: multas desde 2017

Por no uso de cajas registradoras o por uso incorrecto de cajas registradoras, se imponen multas:
1. CCP no cumple con los requisitos: 10,000 rublos.
2. El cheque no se envió al comprador: 10,000 rublos.
3. Comercio sin CCP - 30,000 rublos.

El 3 de julio de 2018 se firmó una ley que modificó la 54-FZ en cuanto a cambiar la lista de entidades exentas del uso de cajas registradoras en línea, así como establecer el procedimiento para trabajar con cajas registradoras en determinadas situaciones. Mayoria normas aceptadas entró en vigor el 3 de julio. Te contamos cómo cambiará la vida de los usuarios de las cajas registradoras.

El uso de cajas para liquidaciones no monetarias con particulares

Firmado por el presidente de la Federación Rusa la ley federal con fecha 07.03.2018 No. 192-FZ excluido de la Ley Federal con fecha 22.05.03 No. 54-FZ “Sobre el uso de cajas registradoras …”, incluyendo de su nombre, la mayoría de las referencias a “medios de pago electrónicos”. Este término ha sido reemplazado por "liquidaciones sin efectivo".

Así, se abolió la confusión y la confusión en la interpretación de la ley. Por ejemplo, anteriormente no estaba del todo claro si se debían usar cajas registradoras si los bienes se pagaban a distancia, mediante el abono de dinero a la cuenta de liquidación del vendedor. En particular, en los casos de liquidación por órdenes de pago.

Ahora la ley dice que las organizaciones y los empresarios individuales, al realizar pagos que no sean en efectivo con individuos, están obligados a utilizar cajas registradoras y emitir recibos de efectivo a los clientes (cláusula 5 del artículo 1.2 de la Ley Federal No. 54-FZ del 22 de mayo de 2003 ).

Al mismo tiempo, la ley aún separa los pagos reales que no son en efectivo de los medios de pago electrónicos (ESP). Los ESP son tarjetas bancarias, sistemas bancarios por Internet, billeteras electrónicas, aplicaciones de software de pago, etc. Los pagos sin efectivo no se limitan a los ESP anteriores. Por ejemplo, el pago mediante recibo bancario y la orden de pago también son pagos que no son en efectivo.

En cuanto a los dos últimos métodos de pago, las modificaciones establecen un período de transición por un período de 1 año, para que los vendedores puedan adaptarse a las nuevas reglas para trabajar con órdenes de pago (cláusula 4, artículo 4 de la Ley Federal N° 192-FZ de julio 3, 2018).

Por lo tanto, si una organización / empresario individual trabaja, por ejemplo, mediante transferencia bancaria, utilizando pagos y su cuenta corriente, entonces la obligación de usar cajas y emitir cheques para ella aparecerá a partir del 1 de julio de 2019.

Si una organización / empresario individual acepta tarjetas bancarias y dinero electrónico para el pago, entonces está obligado a observar la disciplina del efectivo en este momento. Además, las modificaciones han suavizado significativamente el procedimiento para trabajar con cajas en la negociación a distancia.

Realización de recibos para pago a distancia

El pago a distancia de las mercancías no exime al vendedor de utilizar la caja registradora y emitir recibos de caja al comprador. Además, antes no estaba claro cómo los vendedores pueden garantizar la producción / transferencia de un cheque en el momento del pago de los bienes (cláusula 2, artículo 5 de la Ley No. 54-FZ).

Ahora los legisladores han tenido en cuenta las particularidades de la venta a distancia y las han prescrito en párrafos. 5.3-5.4 Arte. 1.2 de la Ley N° 54-FZ, reglas especiales para el uso de cajas electrónicas y la emisión de cheques para estos casos. Ahora, al vender a distancia, se debe emitir un recibo de efectivo/BSO a más tardar el día hábil siguiente al día de la liquidación. En este caso, el cheque no podrá ser emitido con posterioridad al momento de la transferencia de la mercancía. Es decir, hoy pagaron, mañana entrega - mañana un cheque, hoy pagaron y entregaron hoy - el cheque también es hoy.

El cheque se puede enviar al comprador de una de las siguientes maneras:

• en forma electrónica al número o correo electrónico del suscriptor (el cheque se envía a más tardar el día hábil siguiente al día de la liquidación);
• en papel junto con la mercancía sin enviar recibo electrónico;
• en papel en la primera interacción directa del comprador con el vendedor sin enviar un cheque electrónico.

El uso de cajas registradoras en acuerdos entre organizaciones y empresarios individuales.

La ley establece expresamente que las cajas registradoras no se utilizan para pagos que no sean en efectivo entre organizaciones y empresarios individuales (cláusula 9, artículo 2 de la Ley No. 54-FZ). Al mismo tiempo, se aclara que si se presenta un medio de pago electrónico entre organizaciones/empresarios individuales, entonces el uso de CCP se vuelve obligatorio.

Por lo tanto, si durante las liquidaciones entre organizaciones hay una transferencia de dinero de una cuenta a otra, entonces no es necesario usar una caja registradora. Si las organizaciones se pagan entre sí en efectivo o con una tarjeta bancaria, deben utilizar las cajas registradoras en línea de manera general.

Tenga en cuenta que, contrariamente a numerosas conversaciones sobre este tema, las personas responsables de las organizaciones que actúan del lado de los compradores no imprimirán recibos cuando compren bienes/servicios de las organizaciones. Será únicamente la organización del vendedor la que estará obligada a presentar los cheques. Esto es en una entrevista con BUKH.1C.

Aclaró que en las liquidaciones de un responsable con una tercera persona jurídica, basta perforar un cheque de caja: “La identificación del comprador como persona jurídica se produce sobre la base del poder notarial que se le presenta para realizar liquidaciones en nombre de la persona jurídica. También un factor importante interacciones entidades legales es un contrato Si se cumplen estas condiciones, resulta que dos personas jurídicas realmente se reunieron, haciendo una liquidación, que se elabora mediante un cheque generado en una caja.

Si el responsable realiza compras sin presentar un poder notarial de la empresa, entonces el vendedor debe aplicar el CCP de la misma manera que con un comprador ordinario.

Al mismo tiempo, ahora el recibo de efectivo generado durante los acuerdos entre la organización y el empresario individual debe contener detalles adicionales. Estos datos le permitirán identificar al comprador y los productos adquiridos (cláusula 6.1, artículo 1.2 de la Ley N° 54-FZ). La lista de detalles adicionales de los cheques incluye:

• nombre del comprador (nombre de la organización, nombre completo de IP);
• TIN del comprador (cliente);
• información sobre el país de origen de los bienes (al realizar los pagos de los bienes);
• monto del impuesto especial (si corresponde);
• número de registro de la declaración aduanera (si corresponde).

Uso de cajas registradoras para prepago

Las modificaciones complementan el art. 1.2 de la Ley N° 54-FZ con un nuevo párrafo 2.1, que establece las reglas para la tramitación de liquidaciones en los casos en que los particulares realicen prepagos/anticipos de determinados servicios. Por ejemplo, cuando una persona presenta un abono de teatro, una entrada para transporte público o utiliza un determinado paquete tarifario para los servicios de comunicación e Internet.

De acuerdo con las nuevas reglas, al realizar liquidaciones en forma de compensación o devolución de anticipos y anticipos, las organizaciones y los empresarios individuales pueden generar un recibo de efectivo (SRF). Este cheque contendrá información sobre todos esos pagos por día u otro período de facturación. Este plazo no debe exceder de un mes natural. El cheque consolidado será enviado al Servicio de Impuestos Federales para efectos de control.

En cuanto al recibo de efectivo, el comprador, por ejemplo, de un certificado de regalo, naturalmente necesita emitir un cheque. La presentación de dicho certificado para el pago es un caso especial de cálculo en forma de anticipo. Y el portador del certificado (y puede ser otra persona) no necesita emitir ningún cheque.

Qué hacer si se rompe el impulso fiscal

Las modificaciones complementan el art. 4 de la Ley N° 54-FZ con un nuevo párrafo 8.1, que aprueba el procedimiento de actuación en caso de ruptura del impulso fiscal. Una falla en la unidad aquí significa la imposibilidad de leer todos los datos fiscales de la memoria y generar un informe de cierre.

Ahora se le pedirá al usuario que entregue la unidad rota al fabricante para que la examine. Si la avería se produjo por un defecto de fabricación, el examen es gratuito.

En el plazo de cinco días hábiles desde la fecha de la avería, el usuario de la caja registradora deberá presentar una solicitud de alta (realta) de la caja registradora con nuevo accionamiento o de baja.

El fabricante, dentro de los 30 días a partir de la fecha de recepción del disco fiscal roto, debe realizar un examen y enviar su resultado al usuario de la CCP y a las autoridades fiscales.

Si se pueden leer datos de una unidad fiscal rota, el usuario deberá transferir estos datos a la autoridad fiscal dentro de los 60 días.

Baja de la caja registradora por cese de actividad

Las modificaciones complementan el art. 4.2 de la Ley N° 54-FZ con el nuevo párrafo 18, que establece las reglas para la baja de las cajas al término de la actividad empresarial.

Según las novedades, al término de la actividad de una organización/empresario individual, no será necesario dar de baja la caja. KKT será eliminado de registros de registro autoridades fiscales unilateralmente.

Es decir, no es necesario enviar una solicitud de baja de la caja al IFTS. La base para la cancelación del registro de la caja es una entrada en el Registro Estatal Unificado de Entidades Jurídicas o EGRIP sobre la terminación de la organización / empresario individual.

Quienes quedaron exentos para siempre del uso de CCP

La ley federal complementa y aclara la lista de casos en los que las organizaciones y los empresarios individuales tienen derecho a comerciar sin el uso de cajas registradoras.

En particular, se aclara que las instituciones de crédito están exentas del uso de cajas (cláusula 1, artículo 2 de la Ley N° 54-FZ).

En lugar de utilizar cajas registradoras, están obligados a mantener una lista de dispositivos de liquidación automática que permitan realizar operaciones de emisión y recepción de dinero (ATM).

Junto con las entidades de crédito, están exentos del uso de cajas registradoras:

• comercio de diarios y revistas en papel, así como la venta de productos relacionados en quioscos de diarios y revistas (párrafo 2, inciso 2, artículo 2 de la Ley N° 54-FZ);
• venta de refrescos, leche y agua potable en embotellado (párrafo 8, inciso 2, artículo 2 de la Ley N° 54-FZ);
• transportar alimentos y productos no alimentarios de las manos, de los carros de mano, cestas y otros dispositivos especiales para demostración, facilidad de transporte y venta de mercancías (párrafo 7, inciso 2, artículo 2 de la Ley No. 54-FZ), así como el comercio de vagones de tren de pasajeros y a bordo de aeronaves (con la excepción de los casos de venta ambulante de bienes técnicamente complejos; su venta requerirá el uso de cajas);
• venta de pólizas de seguros por agentes de seguros (la obligación de enviar un cheque electrónico al cliente recae en el asegurador, quien está obligado a enviar un documento electrónico al recibir dinero del agente (inciso 11, artículo 2 de la Ley N° 54- ZF));
• las actividades de organizaciones que ejercen los poderes de las entidades constitutivas de la Federación Rusa y los gobiernos locales en la provisión de estacionamiento pago (cláusula 10, artículo 2 de la Ley No. 54-FZ);
• venta de bienes a través de máquinas mecánicas, donde los pagos se realizan exclusivamente con la moneda del Banco de Rusia, a excepción de las máquinas que funcionan con electricidad, incluso a través de una batería (cláusula 1.1, artículo 2 de la Ley No. 54-FZ);
• servicios pagados estado y bibliotecas municipales relacionados con la bibliotecología (cláusula 12, artículo 2 de la Ley N° 54-FZ).

Las modificaciones también permiten a las organizaciones y empresarios individuales no utilizar cajas en los centros administrativos de los distritos municipales clasificados como áreas de difícil acceso y al mismo tiempo ser el único asentamiento en el distrito (párrafo 1, inciso 3, artículo 2 de la Ley Federal del 22 de mayo de 2003 N° 54-FZ).

Además, del uso de CCP están exentos empresarios individuales aplicando PSN, sujeto a la emisión al comprador de un documento que confirme el hecho de la liquidación (cláusula 2.1, artículo 2 de la Ley No. 54-FZ).

Las excepciones son los tipos de actividades realizadas por empresarios individuales en el PSN, que se indican en los párrafos. 3, 6, 9 - 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 - 48, 53, 56, 63 párrafo 2 del art. 346.43 del Código Fiscal de la Federación Rusa. Para este tipo de actividades, el uso de CCP será obligatorio a partir del 1 de julio de 2019.

Cuando no se pueden emitir cheques y utilizar la caja registradora de forma autónoma

De acuerdo con las modificaciones (Cláusula 5.1, Artículo 1.2 de la Ley N° 54-FZ), las organizaciones y los empresarios individuales que vendan mercancías a través de máquinas expendedoras no podrán emitir recibos en papel a los clientes.

También tienen derecho a no enviarles cheques electrónicos si los compradores no proporcionan sus datos de contacto (dirección de correo electrónico o número teléfono móvil). La excepción son los casos de comercio de productos sujetos a impuestos especiales, mercancías técnicamente complejas, así como mercancías sujetas a etiquetado obligatorio.

Al mismo tiempo, las máquinas expendedoras deben estar equipadas con una caja registradora en línea y garantizar la transferencia de datos de liquidación al Servicio de Impuestos Federales. A partir del 1 de febrero de 2020, se introduce un nuevo requisito para las máquinas expendedoras: la visualización obligatoria de un código QR en la pantalla (cláusula 3, artículo 4 de la Ley No. 192-FZ). Dicho código debe permitir que el comprador lo lea e identifique el recibo de efectivo (formulario estricto de responsabilidad).

Otro caso en el que se permite no emitir cheques son las liquidaciones cuando se presten servicios de transporte de pasajeros, equipaje, carga y equipaje de carga, si los clientes pagan el viaje/transporte con tarjeta (inciso 5.1, artículo 1.2 de la Ley N° 54- ZF).

Las enmiendas también complementan la lista de casos en los que las organizaciones y los empresarios individuales pueden usar las cajas registradoras fuera de línea (sin acceso a Internet y transmisión instantánea de información sobre liquidaciones al servidor FTS).

Según las novedades, esta lista incluye el comercio en los territorios de instalaciones militares, instalaciones de órganos servicio federal seguridad pública, organismos de seguridad del Estado y organismos de inteligencia extranjeros (párrafo 1, inciso 7, artículo 2 de la Ley N° 54-FZ).

Aplazamiento del uso de cajas registradoras online hasta el 1 de julio de 2019

Simultáneamente al establecimiento de la lista de entidades exentas del uso de cajas registradoras, las modificaciones a la ley de cajas registradoras en línea ampliaron esencialmente la lista de organizaciones y empresarios individuales obligados a aplicarlas. Al mismo tiempo, todos los nuevos usuarios de cajas registradoras en línea recibieron un retraso de 1 año para que pudieran reestructurar sus actividades de conformidad con la disciplina de efectivo.

De acuerdo con el apartado 4 del art. 4 de la Ley N° 192-FZ, las organizaciones y empresarios individuales recibieron un aplazamiento para el uso obligatorio de cajas registradoras en línea hasta el 1 de julio de 2019 al implementar:

• liquidaciones no monetarias con personas físicas a través de recibos y pagos (respecto de tarjetas bancarias, banca por Internet, billeteras electrónicas y otros ESP, no aplica el diferimiento);
• liquidaciones al aceptar el pago de la vivienda y utilidades Publicas, incluidas las contribuciones a revisión;
• compensación y devolución de anticipos y (o) anticipos;
• al otorgar préstamos para pagar bienes, obras, servicios (el pago de préstamos para pagar bienes, obras y servicios requiere que las organizaciones y los empresarios individuales usen cajas registradoras a partir del 3 de julio de 2018, párrafo 21, artículo 1.1 de la Ley No. 54-FZ ).

La tercera ola de enmiendas a la ley comienza en 2019 54-FZ "Sobre el uso de cajas registradoras". ¿Quién y cuándo debería montar una caja registradora online? ¿Cómo registrarse y dónde atender el CCP? ¿Qué datos se deben indicar en el cheque y cómo evitar multas?

La transición al trabajo de acuerdo con el nuevo orden no es solo la compra de nuevas cajas registradoras. En los cheques, ahora necesita marcar los nombres de los bienes, por lo que necesita un programa de caja registradora. Nuestra aplicación gratuita Cashier MySklad admite este y todos los demás requisitos de 54-FZ. Descárgalo y pruébalo ahora mismo.

54-FZ. Nuevo procedimiento para aplicar CCP a partir de 2018

• La principal enmienda a la ley 54-FZ "Sobre el uso de cajas registradoras" en 2017 cambia el esquema de trabajo de las organizaciones comerciales con el impuesto. Los cambios preocupan a la mayoría de los empresarios. Nuevo orden La aplicación de la CCP asume que los datos de ventas de cada cheque noqueado deben transmitirse a la oficina de impuestos a través de Internet. Se envían a través del operador de datos fiscales (OFD). Es necesario concluir un acuerdo con una de las empresas OFD.
• Los empresarios ahora solo pueden usar cajas registradoras con acumulador fiscal (FN). Se necesita FN para registrar y almacenar información sobre los cálculos que se realizan en el CCP. Todas las cajas registradoras permitidas para su uso están incluidas en el registro del Servicio de Impuestos Federales. Las autoridades fiscales ya han certificado más de 100 nuevos modelos de cajas registradoras de diferentes fabricantes. También hay un registro de campañas fiscales, ya hay más de 15. Leer más: cajas registradoras en 2019 >>
• Puede registrar una caja en línea en la oficina de impuestos a través de Internet, pero solo después de firmar un acuerdo con la OFD. Pero ya no se puede aplicar a la CTO. Ya no se requiere la celebración obligatoria de un acuerdo con el centro de mantenimiento para utilizar el CCP. El propio empresario decide si elegir un centro de servicio central u otro centro de servicio o hacer todo por su cuenta.
• A partir del 1 de enero de 2019, la caja en línea debe soportar el formato de datos fiscales 1.05 y una tasa de IVA del 20%. No funcionará sin actualizaciones. Más sobre la transición a FFD 1.05 e IVA 20% >>
• Si bien la transferencia de datos a la oficina de impuestos se ha convertido en un procedimiento en línea, la Ley 54-FZ “Sobre la Aplicación de Cajas Registradoras” no contiene disposiciones que no es necesario emitir un cheque en papel en 2019. A pedido del comprador, debe enviarle un documento por correo electrónico o SMS además del impreso en el CCP. Un cheque electrónico es equivalente a uno en papel.
• Desde 2018, la Ley CCP requiere que se indiquen más datos en los cheques y formularios de informes estrictos. Por ejemplo, una lista de productos perforados (con precios, descuentos), el número de fábrica del acumulador fiscal y el número de teléfono o correo electrónico del comprador, si el documento se transmite en formato electrónico. Nuevos detalles obligatorios de los controles CCP y BSO en 2019 >>
• Los empresarios de patente y UTII también se vieron afectados por los cambios en la 54-FZ: a partir de 2018 también comienzan a instalar cajas registradoras, aunque antes estaban generalmente exentos de usar cajas registradoras. Se suponía que quienes trabajaban en el comercio minorista y la restauración cambiarían al nuevo pedido a partir del 1 de julio de este año. Y por lo demás, el uso de CCP es obligatorio a partir del 1 de julio de 2019. Lea todo sobre los aplazamientos para cajas registradoras en línea >>
• El costo de comprar equipos de caja registradora se puede deducir del impuesto, hasta 18,000 rublos por cada dispositivo. Pero no todos.
• Desde 2018, la ley CCP no ha afectado a todos. Algunas organizaciones están exentas del uso de cajas registradoras. Descubre quién no puede apostar cajero online >>
• También puede cancelar el registro de una CCP sin visitar la oficina de impuestos, a través de su cuenta personal en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales. Pero el impuesto puede hacerlo por la fuerza.

El uso de cajas registradoras en 2018-2019: cómo se ve en la práctica

Cuando se registra la caja registradora, el vendedor comienza a trabajar con ella. El uso de CCP en 2018-2019 en su conjunto no difiere del trabajo habitual. El comprador paga la mercancía y recibe un cheque, ahora también electrónico. El registrador fiscal envía información sobre la venta o devolución al operador de datos fiscales. OFD procesa la información, envía la confirmación al cajero y los datos a la oficina de impuestos. Toda la información se transmite en paralelo con la emisión de un cheque, es decir, el tiempo de atención al cliente no cambia.

Las nuevas reglas para el uso de cajas registradoras en 2018 ayudaron al estado a hacer el comercio transparente. Pero para los empresarios, el reequipamiento del lugar del cajero tiene un costo adicional. El Ministerio de Finanzas calculó que en 2018, CCP costó un promedio de 25.000 rublos. Pago en línea para una tienda: cuánto cuesta y cómo ahorrar >>

Al mismo tiempo, los empresarios individuales con una patente y UTII pueden devolver hasta 18,000 rublos por cada caja registradora: desde 2018, ha habido una enmienda de este tipo en la ley de cajas registradoras. Para hacer esto, debe solicitar una deducción de impuestos al Servicio de Impuestos Federales. Además, puede obtenerlo no solo por comprar una caja registradora, sino también por servicios para configurarla y conectarse a la OFD. Deducción fiscal por la compra de CCP: requisitos obligatorios >>

¿Qué amenaza el uso indebido de las cajas registradoras en 2019?

Las autoridades fiscales ya emitieron las primeras multas por violar los requisitos de 54-FZ. Por no usar una nueva caja registradora, un empresario puede recibir una multa del 25-50% del monto gastado más allá de la caja, pero no menos de 10,000 rublos. Organizaciones: en un 75–100%, pero no menos de 30,000 rublos. Por el uso de una caja registradora que no cumpla con los requisitos de la ley, un empresario individual se enfrenta a una multa de hasta 3.000 rublos y una empresa, hasta 10.000 rublos. En caso de reincidencia, si el monto del acuerdo supera 1 millón de rublos, las actividades del empresario u organización pueden suspenderse hasta por 90 días.

Desde el 1 de julio de 2018 ha habido más multas por el uso incorrecto de las cajas registradoras. Se han realizado enmiendas al Código de Infracciones Administrativas; ahora también castigarán los cheques ficticios de las cajas registradoras. De las empresas podrán recuperar hasta 40,000 rublos, de los empresarios individuales, hasta 10,000 rublos. El Servicio de Impuestos Federales también podrá multar por productos marcados incorrectamente indicados en un cheque o transferencia inoportuna de datos fiscales: organizaciones por un monto de hasta 100,000 rublos, empresarios, hasta 50,000 rublos. Si el empresario individual o la empresa son sorprendidos en violación nuevamente, y el monto del acuerdo es superior a 1 millón de rublos, la multa será de 800,000 a 1 millón de rublos.

Además, las autoridades fiscales tendrán derecho a bloquear el trabajo de las cajas registradoras que se hayan utilizado en violación. Esto será posible en presencia de dos testigos o con el uso de grabación de video.

¿Qué hacer?

Para algunos beneficiarios, la transición al nuevo procedimiento operativo finalizará el 1 de julio de 2019, pero para la mayoría de los empresarios ya comenzó el 1 de julio de 2018. Por lo tanto, debe comprar el equipo ahora. No hay lugar para posponer: tenga en cuenta que el proceso puede demorarse: es posible que la caja requerida no esté disponible, tendrá que esperar la entrega, registrar la caja también llevará algún tiempo. Y luego también deberá configurar una caja registradora, seleccionar e instalar un programa de caja registradora, verificar la compatibilidad de todo esto y aprender a trabajar.

La transición será mucho más fácil y rápida con una solución preparada. Ofrecemos una caja registradora en línea llave en mano: en un solo conjunto: una caja registradora con impulso fiscal, una suscripción a OFD y un conveniente programa de caja registradora. No tiene que esperar la entrega: todo el equipo está en stock. Te ayudaremos a configurarlo todo y te enseñaremos a trabajar con el programa. La solución es probada y confiable: el año pasado ya fue probada por nuestros usuarios que estaban en la primera ola de implementación de cajas registradoras en línea.

Los expertos predicen una escasez de acumuladores fiscales en el mercado, lo que conducirá a un sobreprecio. Según la Cámara de Comercio e Industria de la Federación Rusa, hoy FN se produce mucho menos que las cajas registradoras, y los retrasos en las entregas alcanzan los tres meses.

Así que comience la transición ahora mismo, no se demore hasta una fecha límite. Y MySklad te ayudará a ahorrar tiempo, nervios y dinero. El costo de nuestro paquete "Economy" está cubierto por una deducción de impuestos. Y nuestro programa de caja registradora es compatible con los nuevos modelos de CCP, no requiere instalación ni implementación costosa, y es adecuado para automatizar cualquier número de puntos de venta.

¡Está seguro con nosotros! MySklad es participante oficial del primer experimento con cajas registradoras online: un proyecto piloto que se llevó a cabo allá por 2015. Luego, por primera vez, se instaló un módulo de transmisión de datos al Servicio de Impuestos Federales en los primeros miles de cajas registradoras. El proyecto fue reconocido como exitoso e implementado en toda Rusia.

Aplicación de CCP bajo el régimen tributario simplificado en 2018-2019

Para los empresarios individuales fue necesario el uso de cajas registradoras bajo el régimen tributario simplificado en 2018, así como para las personas jurídicas. El derecho de diferimiento hasta el 1 de julio de 2019 se otorgó únicamente a aquellas empresas y empresarios en tributación simplificada que presten servicios al público. En lugar de usar cajas registradoras, aún pueden emitir formularios de informes estrictos para los clientes.

Aplicación de cajas registradoras en la prestación de servicios a la población en 2019

No, en 2019 esto no es necesario, siempre que el empresario individual o la empresa emita formularios de informes estrictos para los clientes.

¿La propiedad intelectual de una patente recibirá un aplazamiento para la aplicación de CCP en 2019?

Vea también la grabación de nuestro seminario, donde el jefe del departamento de ventas de My Warehouse, Ivan Kirillin, habló sobre los cambios en 54-FZ, cómo elegir una caja registradora, qué opción es adecuada para una tienda en línea, cómo cambiar a FFD 1.05 y 20% de IVA.

La legislación sobre el uso de cajas registradoras contiene una serie de excepciones para determinadas personas jurídicas y empresarios individuales que tienen derecho a no utilizar cajas registradoras al realizar liquidaciones con clientes. Por ejemplo, las empresas comerciales y los empresarios individuales que han optado por regímenes fiscales especiales, así como el comercio mediante máquinas expendedoras, no están sujetos a los requisitos. Al mismo tiempo, el uso de cajas registradoras en línea para estas personas será obligatorio a partir del 1 de julio de 2018. Lo mismo se aplica a los contribuyentes que realizan trabajos y prestan servicios a la población (,).

Consideremos esta lista con más detalle.

Organizaciones de crédito y sistemas de pago.

Organizaciones y empresarios individuales en caso de que presten servicios a la población
(hasta el 1 de julio de 2018)

El procedimiento especificado se especifica en el Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia del 6 de mayo de 2008 No. 359 "" (en lo sucesivo, Decreto No. 359).

Asimismo, se debe tener en cuenta que la forma del documento debe ser impresa o conformada mediante sistemas automatizados.

Una forma impresa de un documento debe contener información sobre el fabricante del formulario del documento (nombre abreviado, número de identificación del contribuyente, ubicación, número de orden y año de ejecución, circulación), a menos que las disposiciones reglamentarias dispongan lo contrario. actos legales sobre la aprobación de formularios de dichos documentos.

A su vez, para poder llenar simultáneamente un formulario de documento y emitir un documento utilizando un sistema automatizado, se deben cumplir los siguientes requisitos:

• sistema automático debe estar protegido contra el acceso no autorizado, identificar, registrar y guardar todas las transacciones con el formulario de documento durante al menos 5 años;
• al completar el formulario de un documento y emitir un documento por un sistema automatizado, se almacena un número único y una serie de su formulario.

Las organizaciones y los empresarios individuales, a solicitud de las autoridades fiscales, están obligados a proporcionar información de los sistemas automatizados sobre los documentos emitidos. Por lo tanto, las computadoras personales ordinarias no son adecuadas para completar un formulario de documento y emitir un documento de responsabilidad estricta al mismo tiempo.

Según el Ministerio de Finanzas de la Federación Rusa, expresado en, los sistemas automatizados deben cumplir, en términos de sus parámetros de funcionamiento, los requisitos para cajas registradoras.

Por lo tanto, se recomienda que las organizaciones y los empresarios individuales que prestan servicios al público compren exclusivamente formularios impresos de responsabilidad estricta, que contengan todos los detalles requeridos.

un boleto de prenda y un recibo de caja fuerte (utilizado en casas de empeño), aprobado por orden del Ministerio de Finanzas de Rusia con fecha 14 de enero de 2008 No. 3n "";

recibo de pago por servicios de gasificación y suministro de gas, aprobado por orden del Ministerio de Finanzas de Rusia con fecha 9 de febrero de 2007 No. 14n "";

un recibo por recibir una prima de seguro (contribución), aprobado por orden del Ministerio de Finanzas de Rusia con fecha 17 de mayo de 2006 No. 80n "".

Sin embargo, cabe señalar que cuando se prestan servicios a personas jurídicas, el uso de cajas registradoras sigue siendo obligatorio.

Empresarios individuales que utilizan pagadores PSN y UTII
(hasta el 1 de julio de 2018)

Hasta el 1 de julio de 2018, de conformidad con los empresarios individuales que son contribuyentes que aplican PSN, así como las organizaciones y los empresarios individuales que son contribuyentes de UTII, pueden realizar liquidaciones en efectivo y liquidaciones utilizando tarjetas de pago sin utilizar CCP, sujeto a la emisión de un documento (documento de mercancía) a petición del comprador cheque, recibo u otro documento que confirme la recepción de fondos) en la forma prescrita por el párrafo 2.1 del art. 2 de la Ley N° 54-FZ en la edición anterior. Sin embargo, esta excepción se aplica únicamente a aquellos empresarios y organizaciones que realizan actividad empresarial se establecen ciertos tipos, que incluyen:

• prestación de servicios domésticos;
• representación servicios veterinarios;
• prestacion de servicios de reparacion, mantenimiento y lavado de vehiculos Vehículo;
• prestación de servicios para la provisión de posesión temporal (para uso) de estacionamientos para vehículos de motor, así como para el almacenamiento de vehículos de motor en estacionamientos pagados;
• prestación de servicios de transporte por carretera para el transporte de pasajeros y mercancías, realizada por organizaciones y empresarios individuales que tienen el derecho de propiedad u otro derecho (uso, posesión y (o) disposición) de no más de 20 vehículos destinados a la prestación de servicios dichos servicios;
• venta minorista, realizado a través de tiendas y pabellones con una superficie de piso de negociación de no más de 150 metros cuadrados para cada objeto de la organización comercial;
• el comercio minorista realizado a través de los objetos de una red comercial estacionaria que no tiene pisos de negociación, así como los objetos de una red comercial no estacionaria;
• Provisión de servicios Abastecimiento llevado a cabo a través de instalaciones de restauración públicas con un área de sala de atención al visitante de no más de 150 metros cuadrados para cada instalación de restauración;
• prestación de servicios de restauración pública a través de establecimientos de restauración pública que no dispongan de sala de atención al público;
• distribución de publicidad exterior utilizando estructuras publicitarias;
• colocación de anuncios utilizando superficies externas e internas de vehículos;
• provisión de alojamiento temporal y servicios de alojamiento por parte de organizaciones y empresarios que utilizan estos servicios en cada instalación área total locales para alojamiento temporal y vivienda de no más de 500 metros cuadrados;
• prestación de servicios para la transferencia en posesión temporal y (o) uso de lugares de negociación ubicados en instalaciones de la red de negociación estacionaria que no tienen pisos de negociación, instalaciones de la red de negociación no estacionaria, así como instalaciones de restauración pública que no tienen un servicio de atención al cliente salón;
• prestación de servicios para la transferencia en posesión temporal y (o) uso terrenos para la colocación de objetos de una red comercial estacionaria y no estacionaria, así como objetos de restauración pública.

El documento especificado se emite en el momento del pago de los bienes (obra, servicios) y debe contener la siguiente información:

Título del documento;

el número de serie del documento, la fecha de su emisión;

nombre de la organización (apellido, nombre, patronímico - para un empresario individual);

número de identificación del contribuyente asignado a la organización (empresario individual) que emitió (emitió) el documento;

nombre y cantidad de bienes comprados pagados (trabajo realizado, servicios prestados);

el monto del pago realizado en efectivo y (o) utilizando una tarjeta de pago, en rublos;

cargo, apellido e iniciales de la persona que expidió el documento, y su firma personal (inciso 2.1, artículo 2 de la Ley N° 54-FZ en la edición anterior).

IMPORTANTE

Incluso los pagadores de UTII y PSN están obligados a tener y aplicar CCP en caso de venta al por menor de productos alcohólicos (incluyendo cerveza y bebidas a base de cerveza, sidra, poiret, aguamiel) (parte 6 del artículo 15 de la Ley Federal del 22 de noviembre de 1995 No .171- FZ "",).

Cabe señalar que los requisitos no se aplican a los pagadores y empresarios de UTII en PSN, por lo tanto, los BSO pueden realizarlos de cualquier manera conveniente, siempre que los detalles requeridos se incluyan en el formulario.

Además, es necesario prestar atención a las excepciones que no están sujetas a los párrafos 2 y 3 del art. 2 de la Ley N° 54-FZ en la edición anterior. fue desmontado por nosotros arriba. Recuérdese que se refiere a organizaciones y empresarios individuales que prestan servicios a la población. en especificado lista suplementaria actividades para las que se pueden utilizar formularios estrictos de notificación. El hecho es que estos puntos pueden cruzarse. Por ejemplo, la prestación de servicios a la población para la reparación de calzado es a la vez “la prestación de servicios”, y se enmarca en la UTII. Por lo tanto, surge la pregunta: ¿de acuerdo a qué norma de la ley emitir una forma de rendición de cuentas estricta? Las autoridades fiscales tienden a ver esto como un problema y los responsabilizan si se emiten formularios de informes estrictos que no cumplen, sin embargo, los tribunales se ponen del lado de los empresarios, rechazando las demandas irrazonables de las autoridades fiscales.

Así, los contribuyentes de UTII y del sistema de patentes de tributación tienen derecho hasta el 1 de julio de 2018 a emitir formularios de declaración estricta de forma simplificada, previsto en el inciso 2.1 del art. 2 de la Ley N° 54-FZ en la versión anterior y no están obligados a guiarse por el párrafo 2 de la misma regla.

Organizaciones y empresarios individuales que se dedican a determinados tipos de actividades

IMPORTANTE

CCP no se utiliza para liquidaciones utilizando un medio de pago electrónico sin presentarlo entre organizaciones o empresarios ().

Agregamos que el derecho de las organizaciones y empresarios individuales dedicados a determinadas actividades a no aplicar el CCP, que estaba vigente antes de la entrada en vigor de la nueva edición, se extenderá hasta el 1 de julio de 2018. Esto, por ejemplo, se aplica a actividades tales como la venta de billetes de lotería y sellos postales (párrafos 4, 15, párrafo 3, artículo 2 de la Ley No. 54-FZ en la edición anterior). Asimismo, hasta el 1 de julio de 2018, las organizaciones y los empresarios individuales que negocian mediante máquinas expendedoras () están exentos de la obligación de aplicar CCP.

Organizaciones y empresarios individuales, si trabajan en áreas remotas y de difícil acceso

También están exentos del uso de CCP las organizaciones y los empresarios individuales que trabajan en áreas remotas y de difícil acceso, cuya lista puede ser determinada por un acto reglamentario del sujeto de la federación (). Desafortunadamente, la lista de tales áreas actualmente no está aprobada en todas partes. Por ejemplo, en la región de Kaliningrado, fue establecido por el decreto de la administración de la región de Kaliningrado del 23 de septiembre de 2004 No. 450 "". Así, se sustentó este acto normativo, que se negó a satisfacer los requerimientos de las autoridades fiscales para responsabilizar administrativamente a la institución por la no utilización de CCP. Al mismo tiempo, el tribunal indicó que dado que la institución opera en un área remota, tiene derecho a realizar operaciones comerciales o prestar servicios sin el uso de cajas registradoras y sin emitir formularios de informes estrictos.

En este caso, al realizar las liquidaciones con los clientes ya petición de éstos, el empresario deberá emitir un documento que acredite el hecho de la liquidación. Además, para estos documentos, se definen detalles obligatorios, que incluyen:

• nombre y número de serie del documento;
• nombre de la organización o nombre completo del empresario individual, su TIN;
• fecha, hora y lugar (dirección) del arreglo;
• el sistema de tributación aplicado en el cálculo;
• firma de la persona que expide el documento.

Esta disposición tampoco se aplica a las organizaciones y empresarios individuales que utilizan dispositivos automáticos para liquidaciones, así como el comercio de bienes sujetos a impuestos especiales ().

Tenga en cuenta que ya se ha determinado el procedimiento para emitir documentos sobre acuerdos y su contabilidad (Reglas para la emisión y contabilidad de documentos que confirman el hecho de acuerdos en áreas remotas o de difícil acceso entre una organización o un empresario individual y un comprador ( cliente) sin el uso de cajas registradoras). Dicho documento se emite tanto cuando se paga en efectivo como mediante un medio de pago electrónico. Los documentos sobre liquidaciones se pueden hacer en papel de forma manuscrita o no (por tipografía, utilizando una PC, etc.).

Todos los recibos emitidos se registran en el registro por su número de serie y fecha de liquidación. Las hojas del libro de contabilidad deben estar numeradas, entrelazadas y firmadas por el empresario, así como certificadas con un sello (si lo hubiere). Al mismo tiempo, si un empleado hace cálculos y almacena el diario, entonces el empresario debe concluir un acuerdo con él sobre la responsabilidad total.

Se debe hacer una copia de cada documento de liquidación emitido, que se debe conservar durante al menos 5 años. Además, las copias de los documentos o sus partes separadas deben almacenarse en forma sistematizada en condiciones que excluyan su daño y robo.

El recibo se completa con letra legible en ruso, mientras que no se permiten borrones, tachaduras ni correcciones. Un documento dañado o mal llenado se tacha y se adjunta al registro del día en que fue llenado. La revista también hace una nota al respecto junto al número de serie del documento dañado o mal completado. Al mismo tiempo, continúa la numeración continua de los recibos emitidos.

Tenga en cuenta que si las liquidaciones se realizan en áreas alejadas de las redes de comunicación, se debe utilizar la CRE, pero en un modo "fuera de línea", es decir, sin la transferencia obligatoria de documentos fiscales a las autoridades fiscales en forma electrónica. Esto significa que en tales circunstancias no es necesario celebrar un acuerdo con la OFD, y se proporciona al cliente un recibo de caja o BSO impreso en papel, y no se envía en formato electrónico (,). Recuerde que el criterio para tales áreas es el territorio de un asentamiento con una población de hasta 10 mil personas (cláusula 1 de la orden del Ministerio de Telecomunicaciones y Comunicaciones Masivas de Rusia del 5 de diciembre de 2016 No. 616 "").

Agregamos que esta disposición tampoco se aplica a las organizaciones y empresarios individuales que utilizan dispositivos automáticos para liquidaciones o comercio de bienes sujetos a impuestos especiales ().

farmacias rurales

Exentos del uso de CCP organizaciones farmacéuticas ubicados en feldsher y feldsher-centros obstétricos ubicados en asentamientos rurales. Además, no tendrá que emitir cheques a sucursales de organizaciones médicas con licencia para actividad farmacéutica ubicados en asentamientos rurales en los que no hay farmacias (). En estos casos, no se requieren formularios estrictos de informes ni documentos de pago.

Sin embargo, si estas organizaciones utilizan dispositivos automáticos para las liquidaciones y también comercian con bienes sujetos a impuestos especiales, entonces deben usar CCP () al realizar las liquidaciones con los clientes.

organizaciones religiosas

Al realizar ritos y ceremonias religiosas, así como al vender objetos de culto religioso y literatura religiosa, estas organizaciones tienen derecho a no utilizar CCP. Sin embargo, esto se aplica solo a los casos en que tales operaciones se llevan a cabo en edificios y estructuras religiosas y en territorios relacionados con ellos, en otros lugares proporcionados a organizaciones religiosas para estos fines, en instituciones y empresas. organizaciones religiosas(). Al mismo tiempo, este beneficio no se aplica si la organización utiliza un dispositivo automático para liquidaciones y también comercia con bienes sujetos a impuestos especiales.

Veamos cómo cambiará el próximo año el procedimiento de aplicación de las ECC, así como el control por parte de las autoridades fiscales y las medidas de responsabilidad por la no utilización o uso incorrecto de las ECC.

El 15 de julio de 2016, entraron en vigor las modificaciones ((en adelante, la Ley N° 290-FZ)) a la Ley de CCP (Ley Federal N° 54-FZ del 22.05.2003 (en adelante, la Ley de CCP)). en vigor, que introducen nuevos requisitos para el registro de órdenes y uso de cajas registradoras, amplían el ámbito de su aplicación, así como los derechos de las autoridades fiscales para controlar y recibir información.

Además, se han realizado modificaciones al Código de infracciones administrativas que endurecen la responsabilidad por el no uso o mal uso de las ECC e introducen nuevos tipos de sanciones.

Procedimiento para aplicar CCP: nuevos requisitos

La ley de cajas registradoras impone ahora requisitos más estrictos a las cajas registradoras y al procedimiento de liquidación con los compradores (clientes). El objetivo de los cambios es asegurar la posibilidad de transferir información sobre liquidaciones (datos fiscales) a las autoridades fiscales en tiempo real a través de la caja registradora.

Recuerde que en 2014-2015, se realizó un experimento en el territorio de varias entidades constitutivas de la Federación Rusa sobre el uso de cajas registradoras en línea (decreto del Gobierno de la Federación Rusa del 14 de julio de 2014 No. 657). Fue reconocido como exitoso y ahora la experiencia adquirida se está difundiendo en todo el país.

Organizaciones y empresarios individuales (en adelante, empresarios individuales) que realizan liquidaciones en efectivo y (o) liquidaciones utilizando tarjetas de pago al vender bienes, realizar trabajos o prestar servicios (referidos en la Ley de CCP como "usuarios" (párrafo 17 de artículo 1.1 de la Ley de CCP)), deberá comprar y registrar cajas registradoras que cumplan con los nuevos requisitos (https://www.nalog.ru/rn77/related_activities/registries/reestrkkt/) bajo las nuevas reglas, así como como celebrar un acuerdo para el procesamiento de datos fiscales transmitidos a través de la caja registradora, con el operador de datos fiscales - una organización especializada que tiene el permiso apropiado emitido por las autoridades fiscales (Artículo 4.4 de la Ley de CCP). Las funciones del operador incluyen el procesamiento, almacenamiento y transferencia de información a las autoridades fiscales. Sus servicios son pagados.

El uso de una ECC que no cumpla con los nuevos requisitos está permitido hasta el 1 de julio de 2017, y su registro bajo las reglas antiguas es hasta el 1 de febrero de 2017 ().

El nuevo procedimiento para registrar equipos de caja registradora consiste en que el usuario presente a la autoridad fiscal una solicitud de registro en papel o en formato electrónico a través de la oficina de caja registradora en el sitio web del Servicio Federal de Impuestos de Rusia. El usuario ingresa el número de registro de la caja registradora recibido de la autoridad fiscal, así como información sobre sí mismo y la caja registradora, y luego envía el informe de registro generado en la caja registradora a la autoridad fiscal. Notamos especialmente que ya no se requiere el soporte técnico de CCP para el registro.

El orden de aplicación de la BSO ha cambiado. Ahora es un documento contable primario, equiparado a un recibo de caja, generado en forma electrónica y (o) impreso utilizando una caja registradora en el momento de la liquidación con el comprador, que contiene información sobre la liquidación, confirmando el hecho de su implementación (párrafo 5, artículo 1.1 de la Ley de cajas registradoras). Desde el 1 de julio de 2018, la Ley CCP no prevé el uso de BSO realizados por impresión ().

Han aparecido innovaciones fundamentales en cuanto a la información sobre los cálculos. En primer lugar, ahora se imprimirá un código de barras bidimensional (código QR de un tamaño no inferior a 20 × 20 mm) en un recibo de caja o BSO, que contendrá de forma codificada los detalles de la comprobación de un documento (fecha y hora del cálculo , el número de serie del documento fiscal, el signo del cálculo, el monto del cálculo, el número de serie del acumulador fiscal, el signo fiscal del documento) (inciso 1, artículo 4 de la Ley de CCP).

En segundo lugar, las organizaciones y los empresarios individuales tienen la obligación en caso de que el comprador (cliente) proporcione, antes del cálculo del número de teléfono o la dirección de correo electrónico del suscriptor, enviarles información que identifique el recibo de caja o BSO emitido en papel (número de registro de la caja registradora, monto, fecha y hora de cálculo, signo fiscal del documento), así como información sobre la dirección del recurso de Internet donde se puede recibir un recibo de caja o BSO de forma gratuita. Además, el documento recibido en forma impresa se equipara a un cheque o BSO emitido por una caja registradora (cláusulas 2, 3, artículo 1.2 de la Ley de CCP).

Ámbito de aplicación de CCP ampliado

La lista de actividades y circunstancias especiales en las que no se requiere el uso de cajas registradoras (inciso 3, artículo 2 de la Ley de cajas registradoras) no ha cambiado. Sin embargo, la nueva versión de la Ley de CCP no contempla los beneficios que antes se brindaban a las organizaciones y empresarios individuales que brindan servicios al público, pagadores de UTII y empresarios individuales que utilizan el sistema de tributación de patentes (en adelante, PSN).

Recordemos que hasta el 15 de julio de 2016, las organizaciones y empresarios individuales que prestan servicios a la población estaban exentos de la obligación de utilizar CCP. En lugar de un recibo de efectivo, podrían emitir un BSO al cliente con los detalles establecidos por el Gobierno de la Federación Rusa (cláusulas 3, 5-6 de las Regulaciones sobre la implementación de liquidaciones en efectivo y (o) liquidaciones utilizando tarjetas de pago sin el uso de cajas registradoras, aprobado por el decreto del Gobierno de la Federación Rusa del 06.05.2008 No. 359 (en lo sucesivo, el Reglamento)). Los BSO se imprimieron o formaron utilizando un sistema automatizado. Si el sistema automatizado, en términos de sus parámetros de funcionamiento, cumplió con los requisitos para las ECC (cláusulas 11, 12 del Reglamento; cartas del Ministerio de Finanzas de Rusia del 25 de noviembre de 2010 No. 03-01-15 / 8-250 , de fecha 3 de febrero de 2009 No. 03-01-15/1-43, de fecha 26 de noviembre de 2008 No. 03-01-15/11-362, de fecha 22 de agosto de 2008 No. 03-01-15/10- 303), entonces, de hecho, las organizaciones y los empresarios individuales que usaban tales sistemas usaban un tipo especial de TMC. Los BSO impresos generalmente se completaban a mano.

Como se señaló anteriormente, a partir del 1 de julio de 2018, la Ley de CCP no prevé el uso de BSO hechos por impresión (parte 8, artículo 7 de la Ley No. 290-FZ). A su vez, un sistema automatizado para la formación de BSO de acuerdo con los cambios es un CCP utilizado para la formación de BSO en formato electrónico, así como su impresión en papel. Así, la diferencia práctica entre la emisión de un cheque de caja y la emisión de una BSO ha desaparecido. Por lo tanto, una organización o empresario individual que preste servicios al público deberá comprar y registrar una caja registradora que cumpla con los nuevos requisitos y celebrar un acuerdo para el procesamiento de datos fiscales con un operador de datos fiscales.

Del mismo modo, los empresarios individuales usuarios de PSN, así como las organizaciones y empresarios individuales - pagadores de UTII, a partir del 1 de julio de 2018, pierden el derecho a realizar liquidaciones en efectivo y liquidaciones mediante tarjetas de pago sin el uso de equipos de caja registradora, siempre que un documento ( recibo de venta, recibo o recibo) se emite a pedido del comprador (cliente). otro documento) que confirma la aceptación de fondos para los bienes relevantes (trabajo, servicio).

El uso de CCP ahora implica más responsabilidad

Los legisladores han cambiado significativamente el sistema de castigos en el campo de la aplicación de CCP.

Anteriormente, el Código de Infracciones Administrativas preveía todas las infracciones (no uso de equipo de caja registradora; uso de equipo de caja registradora que no cumple con los requisitos establecidos; violación del procedimiento para registrar equipos de caja registradora; falta de emisión de un recibo de caja a el comprador) sola medida responsabilidad (Parte 2 del Artículo 14.5 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa en la versión anterior): una advertencia o una multa por un monto de 1.500 a 2.000 rublos para ciudadanos, 3.000 a 4.000 rublos para funcionarios y 30.000 a 40.000 rublos rublos para personas jurídicas.

Con la entrada en vigor de la Ley N° 290-FZ, apareció en el Código de Infracciones Administrativas todo un conjunto de nuevas infracciones administrativas y tipos de multas. Además, los montos de las multas se establecen no solo en rublos, sino en un monto que es un múltiplo del monto del pago realizado en violación.

Por lo tanto, la falta de uso de CCP en los casos establecidos por la ley conlleva una multa (parte 2 del artículo 14.5 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa):

Para funcionarios por un monto de 1/4 a 1/2 del monto del cálculo realizado sin el uso de cajas registradoras, pero no menos de 10,000 rublos;

Para personas jurídicas: de 3/4 a un monto del monto de la liquidación realizada con efectivo y (o) medios de pago electrónicos sin el uso de equipos de caja registradora, pero no menos de 30,000 rublos.

La comisión reiterada de los delitos anteriores en el caso de que el monto de los asentamientos ascendiera, incluso en conjunto, a un millón de rublos o más, implica la inhabilitación de los funcionarios por un período de uno a dos años, y la suspensión administrativa para las actividades de empresarios individuales y personas jurídicas. por hasta 90 días (partes 2, 3 del artículo 14.5 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa).

Tenga en cuenta que la responsabilidad individuos- los artistas intérpretes o ejecutantes (es decir, los vendedores ordinarios) están excluidos del artículo 14.5 del Código de Infracciones Administrativas. Sólo los funcionarios serán sancionados.

El uso de una caja registradora que no cumpla con los requisitos establecidos, o el uso de una caja registradora en violación del procedimiento para su registro, el procedimiento, términos y condiciones para su reinscripción, el procedimiento y condiciones para su solicitud, conlleva (parte 4 del artículo 14.5 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa):

• advertencia o imposición de una multa administrativa a los funcionarios por un monto de 1.500 a 3.000 rublos;
• para personas jurídicas: una advertencia o la imposición de una multa administrativa por un monto de 5,000 a 10,000 rublos.

Tenga en cuenta que esta medida de responsabilidad se aplicará solo a partir del 1 de febrero de 2017 ().

Se ha introducido responsabilidad por falta de presentación o violación de los plazos para la presentación de información y documentos a solicitud de las autoridades fiscales: advertencia o multa de 1.500 a 3.000 rublos para funcionarios y advertencia o multa de 5.000 a 10.000 rublos para personas jurídicas (parte 5 del artículo 14.5 del Código de Infracciones Administrativas RF).

Se ha establecido la responsabilidad por no enviar un recibo de caja o BSO al comprador (cliente) en formato electrónico o no transferir los documentos especificados en papel a petición suya: advertencia o imposición de una multa a los funcionarios por un monto de 2000 rublos, sobre personas jurídicas: advertencia o imposición de una multa administrativa por un monto de 10 000 rublos (parte 6 del artículo 14.5 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa).