રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડની કલમ 219. સામાજિક કર કપાત

1. અનુસાર ટેક્સ બેઝનું કદ નક્કી કરતી વખતે લેખ 210 નો ફકરો 3 આ સંહિતાના, કરદાતાને નીચેના સામાજિક કર કપાત મેળવવાનો અધિકાર છે:

(જુલાઈ 24, 2007 N 216-FZ ના ફેડરલ કાયદા દ્વારા સુધારેલ)

1) કરદાતા દ્વારા દાનના સ્વરૂપમાં ટ્રાન્સફર કરાયેલ આવકની રકમમાં:

સખાવતી સંસ્થાઓ;

માટે પૂરી પાડવામાં આવેલ પ્રવૃત્તિઓ હાથ ધરવા માટે સામાજિક લક્ષી બિન-લાભકારી સંસ્થાઓ કાયદોબિન-લાભકારી સંસ્થાઓ પર રશિયન ફેડરેશન;

બિન-લાભકારી સંસ્થાઓ વિજ્ઞાન, સંસ્કૃતિ, શારીરિક સંસ્કૃતિ અને રમતગમત (વ્યાવસાયિક રમતો સિવાય), શિક્ષણ, જ્ઞાન, આરોગ્યસંભાળ, માનવ અને નાગરિક અધિકારો અને સ્વતંત્રતાઓનું રક્ષણ, સામાજિક અને કાનૂની સમર્થન અને નાગરિકોનું રક્ષણ, સહાય નાગરિકોને કટોકટીની પરિસ્થિતિઓ, પર્યાવરણીય સંરક્ષણ અને પ્રાણી કલ્યાણથી રક્ષણ;

ધાર્મિક સંસ્થાઓ તેમની વૈધાનિક પ્રવૃત્તિઓ હાથ ધરવા માટે;

એન્ડોવમેન્ટ મૂડીની રચના અથવા ફરી ભરપાઈ માટે બિન-લાભકારી સંસ્થાઓ, જે 30 ડિસેમ્બર, 2006 ના ફેડરલ લૉ દ્વારા સ્થાપિત રીતે હાથ ધરવામાં આવે છે N 275-FZ “બિન-નફાકારક સંસ્થાઓની એન્ડોવમેન્ટ મૂડીની રચના અને ઉપયોગ માટેની પ્રક્રિયા પર "

આ પેટાફકરામાં ઉલ્લેખિત કપાત વાસ્તવમાં કરવામાં આવેલા ખર્ચની રકમમાં પ્રદાન કરવામાં આવે છે, પરંતુ કરવેરા સમયગાળામાં પ્રાપ્ત થયેલી આવકના 25 ટકાથી વધુ નહીં અને કરવેરાને આધીન છે. જો દાન પ્રાપ્તકર્તાઓ રાજ્ય અને મ્યુનિસિપલ સંસ્થાઓ છે જે સંસ્કૃતિના ક્ષેત્રમાં કાર્યરત છે, તેમજ બિન-લાભકારી સંસ્થાઓ (ફાઉન્ડેશનો) આ સંસ્થાઓને ટેકો આપવા માટે એન્ડોવમેન્ટ મૂડીની રચના માટે તેમને દાન ટ્રાન્સફર કરવાના કિસ્સામાં, મહત્તમ આ ફકરા દ્વારા સ્થાપિત કપાતની રકમ રશિયન ફેડરેશનના વિષયના કાયદા દ્વારા કર સમયગાળામાં પ્રાપ્ત આવકની રકમના 30 ટકા સુધી અને કરવેરાને આધિન વધારી શકાય છે. રશિયન ફેડરેશનની ઘટક એન્ટિટીનો કથિત કાયદો સંસ્કૃતિના ક્ષેત્રમાં કાર્યરત રાજ્ય અને મ્યુનિસિપલ સંસ્થાઓની શ્રેણીઓ અને બિન-લાભકારી સંસ્થાઓ (ફાઉન્ડેશનો) પણ સ્થાપિત કરી શકે છે, જેમાં દાનને મહત્તમ રકમમાં કપાત માટે સ્વીકારી શકાય છે.

(નવેમ્બર 27, 2018 N 426-FZ ના ફેડરલ કાયદા દ્વારા સુધારેલ)

કરદાતાને દાન પરત કરતી વખતે, જે ટ્રાન્સફરના સંબંધમાં તેણે આ પેટાફકરા અનુસાર સામાજિક કર કપાત લાગુ કરી હતી, જેમાં બિન-લાભકારી સંસ્થાની લક્ષ્ય મૂડીના વિસર્જનના કિસ્સામાં, દાનને રદ કરવા અથવા અન્ય કિસ્સામાં, જો બિન-લાભકારી સંસ્થાની લક્ષ્ય મૂડીની રચના અથવા ફરી ભરપાઈ માટે સ્થાનાંતરિત મિલકતનું વળતર, દાન કરાર અને (અથવા) 30 ડિસેમ્બર, 2006 ના ફેડરલ કાયદા દ્વારા પ્રદાન કરવામાં આવે છે N 275-FZ "ના રોજ બિન-લાભકારી સંસ્થાઓની એન્ડોવમેન્ટ મૂડીની રચના અને ઉપયોગ માટેની પ્રક્રિયા", કરદાતા કર સમયગાળાના કર આધારમાં સમાવવા માટે બંધાયેલા છે જેમાં મિલકત અથવા તેની રોકડ સમકક્ષ વાસ્તવમાં આપવામાં આવેલ સામાજિક કર કપાતની રકમ પરત કરવામાં આવી હતી. બિન-નફાકારક સંસ્થાને અનુરૂપ દાનના ટ્રાન્સફર સાથે જોડાણ;

(જુલાઈ 18, 2011 N 235-FZ ના ફેડરલ કાયદા દ્વારા સુધારેલ કલમ 1 (નવેમ્બર 21, 2011 ના રોજ સુધારેલ)

2) શૈક્ષણિક પ્રવૃત્તિઓમાં રોકાયેલા સંગઠનોમાં તેની તાલીમ માટે કરદાતા દ્વારા કર સમયગાળામાં ચૂકવવામાં આવેલી રકમમાં - સ્થાપિત મર્યાદાને ધ્યાનમાં લેતા, ખરેખર કરવામાં આવેલ તાલીમ ખર્ચની રકમમાં બિંદુ 2 આ લેખમાં, તેમજ કરદાતા-માતા-પિતા દ્વારા તેમના 24 વર્ષથી ઓછી ઉંમરના બાળકોના શિક્ષણ માટે ચૂકવવામાં આવેલી રકમમાં, કરદાતા-વાલી (કરદાતા-ટ્રસ્ટી) દ્વારા તેમના 18 વર્ષથી ઓછી ઉંમરના બાળકોના શિક્ષણ માટે શૈક્ષણિક પ્રવૃત્તિઓમાં રોકાયેલી સંસ્થાઓમાં પૂર્ણ-સમયનું શિક્ષણ, - આ તાલીમ માટે કરવામાં આવેલા વાસ્તવિક ખર્ચની રકમમાં, પરંતુ માતાપિતા (વાલી અથવા ટ્રસ્ટી) બંને માટે કુલ રકમમાં દરેક બાળક માટે 50,000 રુબેલ્સથી વધુ નહીં.

(જુલાઈ 24, 2007 N 216-FZ, તારીખ 27 નવેમ્બર, 2017 N 346-FZ ના ફેડરલ કાયદા દ્વારા સુધારેલ)

ઉલ્લેખિત સામાજિક કર કપાત મેળવવાનો અધિકાર એવા કરદાતાઓને લાગુ પડે છે કે જેમણે નાગરિકો પર વાલી અથવા ટ્રસ્ટીની ફરજો બજાવી હોય કે જેઓ તેમના ભૂતપૂર્વ વોર્ડ હતા, વાલીપણા અથવા ટ્રસ્ટીશીપની સમાપ્તિ પછી એવા કિસ્સાઓમાં જ્યાં કરદાતાઓએ આ નાગરિકોના સંપૂર્ણ સમયના શિક્ષણ માટે ચૂકવણી કરી હતી. શૈક્ષણિક પ્રવૃત્તિઓમાં રોકાયેલા સંગઠનોમાં 24 વર્ષની ઉંમર.

(ફેડરલ લૉ ડેટેડ 05/06/2003 N 51-FZ, 07/24/2007 N 216-FZ, તારીખ 11/27/2017 N 346-FZ ના ફેડરલ કાયદા દ્વારા સુધારેલ ફકરો)

વિશિષ્ટ સામાજિક કર કપાત પ્રદાન કરવામાં આવે છે જો શૈક્ષણિક પ્રવૃત્તિઓ હાથ ધરતી સંસ્થા, વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિક (વ્યક્તિગત સાહસિકો સીધા શૈક્ષણિક પ્રવૃત્તિઓ હાથ ધરે તેવા કિસ્સાઓ સિવાય) શૈક્ષણિક પ્રવૃત્તિઓ હાથ ધરવા માટેનું લાઇસન્સ ધરાવે છે અથવા જો કોઈ વિદેશી સંસ્થા પાસે સ્થિતિની પુષ્ટિ કરતો દસ્તાવેજ હોય ​​તો. શૈક્ષણિક પ્રવૃત્તિઓ હાથ ધરતી સંસ્થાની, અથવા જો પૂરી પાડવામાં આવેલ હોય કે વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકોના એકીકૃત રાજ્ય રજિસ્ટરમાં શૈક્ષણિક પ્રવૃત્તિઓના અમલીકરણ વિશેની માહિતી હોય છે જે વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિક દ્વારા સીધી રીતે શૈક્ષણિક પ્રવૃત્તિઓ હાથ ધરે છે, તેમજ તેની પુષ્ટિ કરતા દસ્તાવેજોના કરદાતા દ્વારા સબમિટ કરવામાં આવે છે. તાલીમ માટેનો વાસ્તવિક ખર્ચ.

શૈક્ષણિક પ્રવૃત્તિઓ કરતી સંસ્થામાં આ વ્યક્તિઓના અભ્યાસના સમયગાળા માટે સામાજિક કર કપાત આપવામાં આવે છે, જેમાં તાલીમ પ્રક્રિયા દરમિયાન નિયત રીતે જારી કરાયેલ શૈક્ષણિક રજાનો સમાવેશ થાય છે.

(નવેમ્બર 27, 2017 N 346-FZ ના ફેડરલ કાયદા દ્વારા સુધારેલ)

જો બાળકો સાથેના પરિવારો માટે રાજ્ય સહાયના વધારાના પગલાંના અમલીકરણની ખાતરી કરવા માટે ફાળવવામાં આવેલા માતૃત્વ (કુટુંબ) મૂડી ભંડોળમાંથી શૈક્ષણિક ખર્ચ માટે ચૂકવણી કરવામાં આવે તો સામાજિક કર કપાત લાગુ પડતી નથી;

(ડિસેમ્બર 5, 2006 N 208-FZ ના ફેડરલ લૉ દ્વારા રજૂ કરાયેલ ફકરો)

ઉલ્લેખિત સામાજિક કર કપાત મેળવવાનો અધિકાર એવા કરદાતાને પણ લાગુ પડે છે જે વિદ્યાર્થીના ભાઈ (બહેન) હોય તેવા કિસ્સામાં કરદાતા 24 વર્ષથી ઓછી ઉંમરના ભાઈ (બહેન)ના પૂર્ણ-સમયના શિક્ષણ માટે રોકાયેલા સંગઠનોમાં ચૂકવણી કરે છે. શૈક્ષણિક પ્રવૃત્તિઓમાં;

(જૂન 3, 2009 N 120-FZ ના ફેડરલ લૉ દ્વારા રજૂ કરાયેલ ફકરો; 27 નવેમ્બર, 2017 N 346-FZ ના ફેડરલ લૉ દ્વારા સુધારેલ)

3) તબીબી સંસ્થાઓ દ્વારા પૂરી પાડવામાં આવતી તબીબી સેવાઓ, તબીબી પ્રવૃત્તિઓમાં રોકાયેલા વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકો, તેને, તેના જીવનસાથી, માતાપિતા, 18 વર્ષથી ઓછી ઉંમરના બાળકો (દત્તક લીધેલા બાળકો સહિત) માટે કરદાતા દ્વારા ચૂકવવામાં આવેલી રકમમાં, વોર્ડમાં 18 વર્ષથી ઓછી ઉંમરના (રશિયન ફેડરેશનની સરકાર દ્વારા મંજૂર તબીબી સેવાઓની સૂચિ અનુસાર), તેમજ તબીબી ઉપયોગ માટે દવાઓની કિંમતની રકમ (સરકાર દ્વારા મંજૂર દવાઓની સૂચિ અનુસાર) રશિયન ફેડરેશનના), તેમના હાજરી આપતા ચિકિત્સક દ્વારા સૂચવવામાં આવે છે અને કરદાતા દ્વારા પોતાના ફંડ એકાઉન્ટ માટે ખરીદેલ છે.

આ પેટાપેરાગ્રાફ દ્વારા પૂરી પાડવામાં આવેલ સામાજિક કર કપાત લાગુ કરતી વખતે, કરદાતા દ્વારા સ્વૈચ્છિક વ્યક્તિગત વીમા કરાર હેઠળ, તેમજ તેમના જીવનસાથી, માતાપિતા, બાળકો (દત્તક લીધેલા બાળકો સહિત) માટે સ્વૈચ્છિક વીમા કરાર હેઠળ કરદાતા દ્વારા ચૂકવવામાં આવેલા વીમા પ્રિમીયમની રકમ. 18 વર્ષથી ઓછી ઉંમરના, 18 વર્ષથી ઓછી ઉંમરના વોર્ડ, તેમના દ્વારા એવી વીમા સંસ્થાઓ સાથે તારણ કાઢ્યું કે જેની પાસે સંબંધિત પ્રકારની પ્રવૃત્તિ કરવા માટે લાયસન્સ હોય, આવી વીમા સંસ્થાઓ દ્વારા ફક્ત તબીબી સેવાઓ માટે ચૂકવણી પૂરી પાડવામાં આવે.

(નવેમ્બર 25, 2013 N 317-FZ ના ફેડરલ કાયદા દ્વારા સુધારેલ)

માટે પૂરી પાડવામાં આવેલ સામાજિક કર કપાતની કુલ રકમ પ્રથમ ફકરાઓ અને બીજું આ પેટાફકરાનો, વાસ્તવમાં થયેલા ખર્ચની રકમમાં સ્વીકારવામાં આવે છે, પરંતુ સ્થાપિત મર્યાદાને આધિન બિંદુ 2 આ લેખની.

તબીબી સંસ્થાઓમાં ખર્ચાળ પ્રકારની સારવાર માટે, તબીબી પ્રવૃત્તિઓ હાથ ધરતા વ્યક્તિગત સાહસિકો માટે, કર કપાતની રકમ વાસ્તવિક ખર્ચની રકમમાં સ્વીકારવામાં આવે છે. ખર્ચાળ પ્રકારની સારવારની સૂચિ રશિયન ફેડરેશનની સરકારના હુકમનામું દ્વારા મંજૂર કરવામાં આવે છે.

તબીબી સેવાઓની કિંમતની ચુકવણી અને (અથવા) વીમા પ્રિમીયમની ચુકવણી માટે કપાત કરદાતાને આપવામાં આવે છે જો તબીબી સંસ્થાઓમાં તબીબી સેવાઓ પ્રદાન કરવામાં આવે છે, વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકો કે જેમની પાસે તબીબી પ્રવૃત્તિઓ હાથ ધરવા માટે યોગ્ય લાઇસન્સ છે, જે અનુસાર જારી કરવામાં આવે છે. રશિયન ફેડરેશનનો કાયદો, તેમજ જ્યારે કરદાતા દસ્તાવેજો સબમિટ કરે છે, પૂરી પાડવામાં આવેલ તબીબી સેવાઓ, તબીબી ઉપયોગ માટે દવાઓની ખરીદી અથવા વીમા પ્રિમીયમની ચુકવણી માટેના તેના વાસ્તવિક ખર્ચની પુષ્ટિ કરે છે.

(નવેમ્બર 25, 2013 N 317-FZ ના ફેડરલ કાયદા દ્વારા સુધારેલ)

જો તબીબી સેવાઓની કિંમત અને તબીબી ઉપયોગ માટે ખરીદેલી દવાઓ અને (અથવા) એમ્પ્લોયરના ખર્ચે વીમા પ્રિમીયમની ચુકવણી ન કરવામાં આવી હોય તો કરદાતાને સ્પષ્ટ સામાજિક કર કપાત આપવામાં આવે છે;

(નવેમ્બર 25, 2013 N 317-FZ ના ફેડરલ કાયદા દ્વારા સુધારેલ)

(29 ડિસેમ્બર, 2012 N 279-FZ ના ફેડરલ કાયદા દ્વારા સુધારેલ કલમ 3)

4) નોન-સ્ટેટ પેન્શન જોગવાઈના કરાર (કરાર) હેઠળ કરદાતા દ્વારા કરદાતા દ્વારા ચૂકવવામાં આવેલા પેન્શન યોગદાનની રકમમાં, કરદાતા દ્વારા બિન-રાજ્ય પેન્શન ફંડ સાથે તેની તરફેણમાં અને (અથવા) ની તરફેણમાં કુટુંબના સભ્યો અને (અથવા) રશિયન ફેડરેશનના કૌટુંબિક સંહિતા અનુસાર નજીકના સંબંધીઓ (જીવનસાથી, માતાપિતા અને બાળકો, દત્તક માતાપિતા અને દત્તક લીધેલા બાળકો, દાદા દાદી અને પૌત્રો, સંપૂર્ણ અને અડધા (સામાન્ય પિતા અથવા માતા ધરાવતા) ​​ભાઈઓ અને બહેનો સહિત ), વાલીપણા હેઠળના અપંગ બાળકો (ટ્રસ્ટીશીપ), અને (અથવા) વીમા સંસ્થા સાથે સ્વૈચ્છિક પેન્શન વીમા કરાર (કરાર) હેઠળ કરદાતા દ્વારા ચૂકવવામાં આવેલા વીમા પ્રિમીયમની રકમ અને (અથવા) જીવનસાથીની તરફેણમાં (વિધવા, વિધુર સહિત), માતા-પિતા (દત્તક માતા-પિતા સહિત), વિકલાંગ બાળકો (વાલીપણું (ટ્રસ્ટીશીપ) હેઠળ દત્તક લીધેલા બાળકો સહિત), અને (અથવા) કરદાતા દ્વારા કરમાં ચૂકવવામાં આવેલા વીમા પ્રિમીયમની રકમમાં સ્વૈચ્છિક જીવન વીમા કરાર (કરાર) હેઠળનો સમયગાળો, જો આવા કરારો પાંચ વર્ષથી ઓછા ન હોય તેવા સમયગાળા માટે કરવામાં આવે છે, વીમા સંસ્થા સાથે પોતાની તરફેણમાં અને (અથવા) જીવનસાથી (વિધવા સહિત) ની તરફેણમાં સમાપ્ત (સમાપ્ત) કરવામાં આવે છે , વિધુર), માતા-પિતા (દત્તક માતાપિતા સહિત), બાળકો (વાલીપણું (ટ્રસ્ટીશીપ) હેઠળ દત્તક લીધેલા બાળકો સહિત), - સ્થાપિત મર્યાદાને ધ્યાનમાં લેતા, ખરેખર કરવામાં આવેલા ખર્ચની રકમમાં બિંદુ 2 આ લેખની.

(28 ડિસેમ્બર, 2013 N 420-FZ, તારીખ 29 નવેમ્બર, 2014 N 382-FZ ના ફેડરલ કાયદા દ્વારા સુધારેલ)

આ પેટાફકરામાં ઉલ્લેખિત સામાજિક કર કપાત, બિન-રાજ્ય પેન્શન જોગવાઈ અને (અથવા) સ્વૈચ્છિક પેન્શન વીમો અને (અથવા) સ્વૈચ્છિક જીવન વીમા માટેના તેના વાસ્તવિક ખર્ચની પુષ્ટિ કરતા દસ્તાવેજોના કરદાતા દ્વારા સબમિટ કરવા પર પ્રદાન કરવામાં આવે છે;

(નવેમ્બર 29, 2014 N 382-FZ ના ફેડરલ કાયદા દ્વારા સુધારેલ)

(24 જુલાઈ, 2007 N 216-FZ ના ફેડરલ લૉ દ્વારા દાખલ કરાયેલ કલમ 4)

5) ફેડરલ કાયદા અનુસાર "ફંડેડ પેન્શન માટે વધારાના વીમા યોગદાન પર અને પેન્શન બચતની રચના માટે રાજ્ય સમર્થન" અનુસાર ભંડોળના પેન્શન માટે કરદાતા દ્વારા કર સમયગાળા દરમિયાન ચૂકવવામાં આવેલા વધારાના વીમા યોગદાનની રકમમાં - રકમમાં સ્થપાયેલી મર્યાદાને ધ્યાનમાં લઈને ખરેખર કરવામાં આવેલ ખર્ચ બિંદુ 2 આ લેખની.

આ પેટાક્લોઝમાં ઉલ્લેખિત સામાજિક કર કપાત પ્રદાન કરવામાં આવે છે જ્યારે કરદાતા ફેડરલ કાયદા અનુસાર ભંડોળ પ્રાપ્ત પેન્શન માટે વધારાના વીમા યોગદાન ચૂકવવા માટેના તેના વાસ્તવિક ખર્ચની પુષ્ટિ કરતા દસ્તાવેજો સબમિટ કરે છે "નિધિકૃત પેન્શન માટે વધારાના વીમા યોગદાન પર અને રાજ્યની રચના માટેના સમર્થન પર. પેન્શન બચત", અથવા જ્યારે કરદાતા તેના દ્વારા ભંડોળ પૂરું પાડવામાં આવેલ પેન્શન માટે ચૂકવવામાં આવેલા વધારાના વીમા યોગદાનની રકમ વિશે ટેક્સ એજન્ટ પાસેથી પ્રમાણપત્રો સબમિટ કરે છે, જે કરદાતા વતી ટેક્સ એજન્ટ દ્વારા રોકાયેલ અને ટ્રાન્સફર કરવામાં આવે છે, ફેડરલ એક્ઝિક્યુટિવ દ્વારા મંજૂર કરાયેલ ફોર્મમાં કર અને ફીના ક્ષેત્રમાં નિયંત્રણ અને દેખરેખ માટે અધિકૃત સંસ્થા;

(જૂન 29, 2015 N 177-FZ ના ફેડરલ કાયદા દ્વારા સુધારેલ)

(30 એપ્રિલ, 2008 ના ફેડરલ લૉ નંબર 55-FZ દ્વારા દાખલ કરાયેલ કલમ 5)

6) રશિયન ફેડરેશનના કાયદા અનુસાર આવી પ્રવૃત્તિઓ હાથ ધરતી સંસ્થાઓમાં લાયકાતની આવશ્યકતાઓનું પાલન કરવા માટે તેની લાયકાતોનું સ્વતંત્ર મૂલ્યાંકન કરવા માટે કરદાતા દ્વારા કર અવધિમાં ચૂકવવામાં આવેલી રકમમાં - ખરેખર કરવામાં આવેલા ખર્ચની રકમમાં સ્થાપિત કદ મર્યાદાને આધીન લાયકાતની આવશ્યકતાઓનું પાલન કરવા માટે લાયકાતોના સ્વતંત્ર મૂલ્યાંકનમાંથી પસાર થવું કલમ 2 નો ફકરો સાત આ લેખની.

(જુલાઈ 3, 2016 N 251-FZ ના ફેડરલ લો દ્વારા રજૂ કરાયેલ કલમ 6)

2. ફકરો 1 આ લેખ સબમિશન પર આપવામાં આવે છે ટેક્સ રિટર્ન ટેક્સ અવધિના અંતે કરદાતા દ્વારા કર સત્તાધિકારીને, સિવાય કે આ ફકરા દ્વારા પ્રદાન કરવામાં આવ્યું હોય.

સામાજિક કર કપાત માટે પૂરી પાડવામાં આવેલ પેટાફકરા 2 અને 3 પોઈન્ટ 1 ફકરા 1 ના પેટાફકરા 4 આ લેખનો કરદાતા જ્યારે એમ્પ્લોયરને લેખિત અરજી સબમિટ કરે ત્યારે કર અવધિની સમાપ્તિ પહેલાં તેને પ્રદાન કરી શકાય છે (ત્યારબાદ આમાં બિંદુ - ટેક્સ એજન્ટ) કરદાતા દ્વારા કરદાતાના સામાજિક કર કપાત મેળવવાના કરદાતાના અધિકારની પુષ્ટિ કરદાતાને સબમિટ કરવામાં આવે છે, જે કરદાતાને આ ક્ષેત્રમાં નિયંત્રણ અને દેખરેખ માટે અધિકૃત ફેડરલ એક્ઝિક્યુટિવ બોડી દ્વારા મંજૂર કરાયેલ ફોર્મમાં જારી કરવામાં આવે છે. કર અને ફી. ઉલ્લેખિત સામાજિક કર કપાત મેળવવાના કરદાતાના અધિકારની પુષ્ટિ કરદાતા દ્વારા કરદાતા દ્વારા કર અધિકારીને લેખિત અરજી અને ઉલ્લેખિત સામાજિક કર કપાત મેળવવાના અધિકારની પુષ્ટિ કરતા દસ્તાવેજો સબમિટ કર્યાની તારીખથી 30 કેલેન્ડર દિવસથી વધુ ન હોય તેવા સમયગાળાની અંદર કર સત્તા દ્વારા પુષ્ટિ કરવી આવશ્યક છે. .

સામાજિક કર કપાત માટે પૂરી પાડવામાં આવેલ પેટાફકરા 2 અને 3 પોઈન્ટ 1 આ લેખ, અને સ્વૈચ્છિક જીવન વીમા કરાર(ઓ) હેઠળ વીમા પ્રિમીયમની રકમમાં સામાજિક કર કપાત, માટે પૂરી પાડવામાં આવેલ ફકરા 1 ના પેટાફકરા 4 આ લેખનો ટેક્સ એજન્ટ દ્વારા કરદાતાને પ્રદાન કરવામાં આવે છે તે મહિનાથી શરૂ થાય છે જેમાં કરદાતાએ ટેક્સ એજન્ટને સ્થાપિત રીતે પ્રાપ્ત કરવા માટે અરજી કરી હતી. બીજો ફકરો આ ફકરાના.

(30 નવેમ્બર, 2016 ના ફેડરલ લૉ નંબર 403-FZ દ્વારા સુધારેલ)

જો, કરદાતાએ નિયત રીતે કર એજન્ટને અરજી કર્યા પછી સામાજિક કર કપાત મેળવવા માટે પેટાફકરા 2 અને 3 પોઈન્ટ 1 આ લેખ, અને સ્વૈચ્છિક જીવન વીમા કરાર(ઓ) હેઠળ વીમા પ્રિમીયમની રકમમાં સામાજિક કર કપાત ફકરા 1 ના પેટાફકરા 4 આ લેખમાં, ટેક્સ એજન્ટે સામાજિક કર કપાતને ધ્યાનમાં લીધા વિના ટેક્સ રોક્યો હતો, કરદાતા પાસેથી લેખિત અરજી પ્રાપ્ત કર્યા પછી રોકેલી વધારાની રકમ કરદાતાને સ્થાપિત રીતે પરત કરવાની આધીન છે

સામાજિક કર કપાત માટે પૂરી પાડવામાં આવેલ પેટાફકરા 4 અને 5 પોઈન્ટ 1 આ લેખ (સ્વૈચ્છિક જીવન વીમા કરાર (કરાર) હેઠળ વીમા પ્રિમીયમ ભરવા માટેના ખર્ચની રકમમાં સામાજિક કર કપાતના અપવાદ સાથે) કરદાતા જ્યારે કર એજન્ટનો સંપર્ક કરે ત્યારે કરદાતાને કર અવધિના અંત પહેલા પ્રદાન કરી શકાય છે. , અનુસાર કરદાતાના ખર્ચની દસ્તાવેજી પુષ્ટિને આધીન છે પેટાફકરા 4 અને 5 પોઈન્ટ 1 આ લેખમાં અને પૂરી પાડવામાં આવેલ છે કે બિન-રાજ્ય પેન્શન જોગવાઈના કરાર (કરાર) હેઠળના યોગદાન, સ્વૈચ્છિક પેન્શન વીમાના કરાર (કરાર) હેઠળ અને (અથવા) ભંડોળ પૂરું પાડવામાં આવેલ પેન્શન માટે વધારાના વીમા યોગદાનને કરદાતાની તરફેણમાં ચૂકવણીઓમાંથી રોકવામાં આવ્યા હતા. અને એમ્પ્લોયર દ્વારા યોગ્ય ભંડોળ અને (અથવા) વીમા સંસ્થાઓને ટ્રાન્સફર કરવામાં આવે છે.

(30 નવેમ્બર, 2016 ના ફેડરલ લૉ નંબર 403-FZ દ્વારા સુધારેલ)

સામાજિક કર કપાત માટે પૂરી પાડવામાં આવેલ પેટાફકરા 2 - 6 પોઈન્ટ 1 આ લેખ (કરદાતાના બાળકો માટે શૈક્ષણિક ખર્ચની રકમમાં કપાત સિવાય કલમ 1 ની પેટા કલમ 2 આ લેખમાં, અને ખર્ચાળ સારવારના ખર્ચમાં ઉલ્લેખિત છે કલમ 1 ની પેટા કલમ 3 આ લેખમાંથી) ખરેખર કરવામાં આવેલા ખર્ચની રકમમાં પ્રદાન કરવામાં આવે છે, પરંતુ કર અવધિ માટે કુલ 120,000 રુબેલ્સથી વધુ નહીં. જો, એક કર સમયગાળા દરમિયાન, કરદાતા પાસે તાલીમ, તબીબી સેવાઓ, બિન-રાજ્ય પેન્શન કરાર (કરાર) હેઠળના ખર્ચ, સ્વૈચ્છિક પેન્શન વીમા કરાર (કરાર), સ્વૈચ્છિક જીવન વીમા કરાર (કરાર) હેઠળ (જો આવા કરારો ઓછામાં ઓછા પાંચ વર્ષના સમયગાળા પર પૂર્ણ કરવામાં આવે છે) અને (અથવા) ફેડરલ કાયદા અનુસાર ભંડોળ પ્રાપ્ત પેન્શન માટે વધારાના વીમા યોગદાનની ચુકવણી માટે "નિધિકૃત પેન્શન માટે વધારાના વીમા યોગદાન પર અને પેન્શનની રચના માટે રાજ્ય સમર્થન પર બચત” અથવા વ્યક્તિની લાયકાતના સ્વતંત્ર મૂલ્યાંકનની ચુકવણી માટે, કરદાતા સ્વતંત્ર રીતે, ટેક્સ એજન્ટનો સંપર્ક કરતી વખતે, આમાં ઉલ્લેખિત સામાજિક કર કપાતની મહત્તમ રકમની અંદર કયા પ્રકારનાં ખર્ચ અને કઈ રકમ ધ્યાનમાં લેવામાં આવે છે તે પસંદ કરે છે. ફકરો

કલાની નવી આવૃત્તિ. 219 રશિયન ફેડરેશનનો ટેક્સ કોડ

1. કરદાતા અનુસાર કર આધારનું કદ નક્કી કરતી વખતે નીચેની સામાજિક કર કપાત મેળવવાનો અધિકાર છે:

1) કરદાતા દ્વારા દાનના સ્વરૂપમાં ટ્રાન્સફર કરાયેલ આવકની રકમમાં:

સખાવતી સંસ્થાઓ;

બિન-લાભકારી સંસ્થાઓ પર રશિયન ફેડરેશનના કાયદા દ્વારા પૂરી પાડવામાં આવેલ પ્રવૃત્તિઓ હાથ ધરવા માટે સામાજિક લક્ષી બિન-લાભકારી સંસ્થાઓ;

બિન-લાભકારી સંસ્થાઓ વિજ્ઞાન, સંસ્કૃતિ, શારીરિક સંસ્કૃતિ અને રમતગમત (વ્યાવસાયિક રમતો સિવાય), શિક્ષણ, જ્ઞાન, આરોગ્યસંભાળ, માનવ અને નાગરિક અધિકારો અને સ્વતંત્રતાઓનું રક્ષણ, સામાજિક અને કાનૂની સમર્થન અને નાગરિકોનું રક્ષણ, સહાય નાગરિકોને કટોકટીની પરિસ્થિતિઓ, પર્યાવરણીય સંરક્ષણ અને પ્રાણી કલ્યાણથી રક્ષણ;

ધાર્મિક સંસ્થાઓ તેમની વૈધાનિક પ્રવૃત્તિઓ હાથ ધરવા માટે;

એન્ડોવમેન્ટ મૂડીની રચના અથવા ફરી ભરપાઈ માટે બિન-લાભકારી સંસ્થાઓ, જે 30 ડિસેમ્બર, 2006 ના ફેડરલ લૉ દ્વારા સ્થાપિત રીતે હાથ ધરવામાં આવે છે N 275-FZ “બિન-નફાકારક સંસ્થાઓની એન્ડોવમેન્ટ મૂડીની રચના અને ઉપયોગ માટેની પ્રક્રિયા પર "

આ પેટાફકરામાં ઉલ્લેખિત કપાત વાસ્તવમાં કરવામાં આવેલા ખર્ચની રકમમાં પ્રદાન કરવામાં આવે છે, પરંતુ કરવેરા સમયગાળામાં પ્રાપ્ત થયેલી આવકના 25 ટકાથી વધુ નહીં અને કરવેરાને આધીન છે.

કરદાતાને દાન પરત કરતી વખતે, જે ટ્રાન્સફરના સંબંધમાં તેણે આ પેટાફકરા અનુસાર સામાજિક કર કપાત લાગુ કરી હતી, જેમાં બિન-લાભકારી સંસ્થાની લક્ષ્ય મૂડીના વિસર્જનના કિસ્સામાં, દાનને રદ કરવા અથવા અન્ય કિસ્સામાં, જો બિન-લાભકારી સંસ્થાની લક્ષ્ય મૂડીની રચના અથવા ફરી ભરપાઈ માટે સ્થાનાંતરિત મિલકતનું વળતર, દાન કરાર અને (અથવા) 30 ડિસેમ્બર, 2006 ના ફેડરલ કાયદા દ્વારા પ્રદાન કરવામાં આવે છે N 275-FZ "ના રોજ બિન-લાભકારી સંસ્થાઓની એન્ડોવમેન્ટ મૂડીની રચના અને ઉપયોગ માટેની પ્રક્રિયા", કરદાતા કર સમયગાળાના કર આધારમાં સમાવવા માટે બંધાયેલા છે જેમાં મિલકત અથવા તેની રોકડ સમકક્ષ વાસ્તવમાં આપવામાં આવેલ સામાજિક કર કપાતની રકમ પરત કરવામાં આવી હતી. બિન-નફાકારક સંસ્થાને અનુરૂપ દાનના ટ્રાન્સફર સાથે જોડાણ;

2) શૈક્ષણિક પ્રવૃત્તિઓમાં રોકાયેલા સંગઠનોમાં તેની તાલીમ માટે કરદાતા દ્વારા કર અવધિમાં ચૂકવવામાં આવેલી રકમમાં - આ લેખના ફકરા 2 દ્વારા સ્થાપિત મર્યાદાને ધ્યાનમાં લેતા, ખરેખર કરવામાં આવેલ તાલીમ ખર્ચની રકમમાં, તેમજ કરદાતા-માતા-પિતા દ્વારા તેમના 24 વર્ષથી ઓછી ઉંમરના બાળકોને તાલીમ આપવા માટે ચૂકવવામાં આવેલી રકમ, કરદાતા-વાલીઓ (કરદાતા-ટ્રસ્ટી) દ્વારા 18 વર્ષથી ઓછી ઉંમરના તેમના વોર્ડના સંપૂર્ણ સમયના શિક્ષણ માટે શૈક્ષણિક પ્રવૃત્તિઓમાં રોકાયેલી સંસ્થાઓમાં - રકમમાં આ શિક્ષણ માટે કરવામાં આવેલ વાસ્તવિક ખર્ચ, પરંતુ માતાપિતા (વાલી અથવા ટ્રસ્ટી) બંને માટે કુલ રકમમાં દરેક બાળક માટે 50,000 રુબેલ્સથી વધુ નહીં.

ઉલ્લેખિત સામાજિક કર કપાત મેળવવાનો અધિકાર એવા કરદાતાઓને લાગુ પડે છે કે જેમણે નાગરિકો પર વાલી અથવા ટ્રસ્ટીની ફરજો બજાવી હોય કે જેઓ તેમના ભૂતપૂર્વ વોર્ડ હતા, વાલીપણા અથવા ટ્રસ્ટીશીપની સમાપ્તિ પછી એવા કિસ્સાઓમાં જ્યાં કરદાતાઓએ આ નાગરિકોના સંપૂર્ણ સમયના શિક્ષણ માટે ચૂકવણી કરી હતી. શૈક્ષણિક પ્રવૃત્તિઓમાં રોકાયેલા સંગઠનોમાં 24 વર્ષની ઉંમર.

વિશિષ્ટ સામાજિક કર કપાત પ્રદાન કરવામાં આવે છે જો શૈક્ષણિક પ્રવૃત્તિઓ હાથ ધરતી સંસ્થા, વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિક (વ્યક્તિગત સાહસિકો સીધા શૈક્ષણિક પ્રવૃત્તિઓ હાથ ધરે તેવા કિસ્સાઓ સિવાય) શૈક્ષણિક પ્રવૃત્તિઓ હાથ ધરવા માટેનું લાઇસન્સ ધરાવે છે અથવા જો કોઈ વિદેશી સંસ્થા પાસે સ્થિતિની પુષ્ટિ કરતો દસ્તાવેજ હોય ​​તો. શૈક્ષણિક પ્રવૃત્તિઓ હાથ ધરતી સંસ્થાની, અથવા જો પૂરી પાડવામાં આવેલ હોય કે વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકોના એકીકૃત રાજ્ય રજિસ્ટરમાં શૈક્ષણિક પ્રવૃત્તિઓના અમલીકરણ વિશેની માહિતી હોય છે જે વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિક દ્વારા સીધી રીતે શૈક્ષણિક પ્રવૃત્તિઓ હાથ ધરે છે, તેમજ તેની પુષ્ટિ કરતા દસ્તાવેજોના કરદાતા દ્વારા સબમિટ કરવામાં આવે છે. તાલીમ માટેનો વાસ્તવિક ખર્ચ.

શૈક્ષણિક પ્રવૃત્તિઓ કરતી સંસ્થામાં આ વ્યક્તિઓના અભ્યાસના સમયગાળા માટે સામાજિક કર કપાત આપવામાં આવે છે, જેમાં તાલીમ પ્રક્રિયા દરમિયાન નિયત રીતે જારી કરાયેલ શૈક્ષણિક રજાનો સમાવેશ થાય છે.

જો બાળકો સાથેના પરિવારો માટે રાજ્ય સહાયના વધારાના પગલાંના અમલીકરણની ખાતરી કરવા માટે ફાળવવામાં આવેલા માતૃત્વ (કુટુંબ) મૂડી ભંડોળમાંથી શૈક્ષણિક ખર્ચ માટે ચૂકવણી કરવામાં આવે તો સામાજિક કર કપાત લાગુ પડતી નથી;

ઉલ્લેખિત સામાજિક કર કપાત મેળવવાનો અધિકાર એવા કરદાતાને પણ લાગુ પડે છે જે વિદ્યાર્થીના ભાઈ (બહેન) હોય તેવા કિસ્સામાં કરદાતા 24 વર્ષથી ઓછી ઉંમરના ભાઈ (બહેન)ના પૂર્ણ-સમયના શિક્ષણ માટે રોકાયેલા સંગઠનોમાં ચૂકવણી કરે છે. શૈક્ષણિક પ્રવૃત્તિઓમાં;

3) તબીબી સંસ્થાઓ દ્વારા પૂરી પાડવામાં આવતી તબીબી સેવાઓ, તબીબી પ્રવૃત્તિઓમાં રોકાયેલા વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકો, તેને, તેના જીવનસાથી, માતાપિતા, 18 વર્ષથી ઓછી ઉંમરના બાળકો (દત્તક લીધેલા બાળકો સહિત) માટે કરદાતા દ્વારા ચૂકવવામાં આવેલી રકમમાં, વોર્ડમાં 18 વર્ષથી ઓછી ઉંમરના (રશિયન ફેડરેશનની સરકાર દ્વારા મંજૂર તબીબી સેવાઓની સૂચિ અનુસાર), તેમજ તબીબી ઉપયોગ માટે દવાઓની કિંમતની રકમ (સરકાર દ્વારા મંજૂર દવાઓની સૂચિ અનુસાર) રશિયન ફેડરેશનના), તેમના હાજરી આપતા ચિકિત્સક દ્વારા સૂચવવામાં આવે છે અને કરદાતા દ્વારા પોતાના ફંડ એકાઉન્ટ માટે ખરીદેલ છે.

આ પેટાપેરાગ્રાફ દ્વારા પૂરી પાડવામાં આવેલ સામાજિક કર કપાત લાગુ કરતી વખતે, કરદાતા દ્વારા સ્વૈચ્છિક વ્યક્તિગત વીમા કરાર હેઠળ, તેમજ તેમના જીવનસાથી, માતાપિતા, બાળકો (દત્તક લીધેલા બાળકો સહિત) માટે સ્વૈચ્છિક વીમા કરાર હેઠળ કરદાતા દ્વારા ચૂકવવામાં આવેલા વીમા પ્રિમીયમની રકમ. 18 વર્ષથી ઓછી ઉંમરના, 18 વર્ષથી ઓછી ઉંમરના વોર્ડ, તેમના દ્વારા એવી વીમા સંસ્થાઓ સાથે તારણ કાઢ્યું કે જેની પાસે સંબંધિત પ્રકારની પ્રવૃત્તિ કરવા માટે લાયસન્સ હોય, આવી વીમા સંસ્થાઓ દ્વારા ફક્ત તબીબી સેવાઓ માટે ચૂકવણી પૂરી પાડવામાં આવે.

આ પેટાક્લોઝના ફકરા એક અને બેમાં આપેલી સામાજિક કર કપાતની કુલ રકમ ખરેખર કરવામાં આવેલા ખર્ચની રકમમાં સ્વીકારવામાં આવે છે, પરંતુ આ લેખના ફકરા 2 દ્વારા સ્થાપિત મર્યાદાને આધીન છે.

તબીબી સંસ્થાઓમાં ખર્ચાળ પ્રકારની સારવાર માટે, તબીબી પ્રવૃત્તિઓ હાથ ધરતા વ્યક્તિગત સાહસિકો માટે, કર કપાતની રકમ વાસ્તવિક ખર્ચની રકમમાં સ્વીકારવામાં આવે છે. ખર્ચાળ પ્રકારની સારવારની સૂચિ રશિયન ફેડરેશનની સરકારના હુકમનામું દ્વારા મંજૂર કરવામાં આવે છે.

તબીબી સેવાઓની કિંમતની ચુકવણી અને (અથવા) વીમા પ્રિમીયમની ચુકવણી માટે કપાત કરદાતાને આપવામાં આવે છે જો તબીબી સંસ્થાઓમાં તબીબી સેવાઓ પ્રદાન કરવામાં આવે છે, વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકો કે જેમની પાસે તબીબી પ્રવૃત્તિઓ હાથ ધરવા માટે યોગ્ય લાઇસન્સ છે, જે અનુસાર જારી કરવામાં આવે છે. રશિયન ફેડરેશનનો કાયદો, તેમજ જ્યારે કરદાતા દસ્તાવેજો સબમિટ કરે છે, પૂરી પાડવામાં આવેલ તબીબી સેવાઓ, તબીબી ઉપયોગ માટે દવાઓની ખરીદી અથવા વીમા પ્રિમીયમની ચુકવણી માટેના તેના વાસ્તવિક ખર્ચની પુષ્ટિ કરે છે.

જો તબીબી સેવાઓની કિંમત અને તબીબી ઉપયોગ માટે ખરીદેલી દવાઓ અને (અથવા) એમ્પ્લોયરના ખર્ચે વીમા પ્રિમીયમની ચુકવણી ન કરવામાં આવી હોય તો કરદાતાને સ્પષ્ટ સામાજિક કર કપાત આપવામાં આવે છે;

4) નોન-સ્ટેટ પેન્શન જોગવાઈના કરાર (કરાર) હેઠળ કરદાતા દ્વારા કરદાતા દ્વારા ચૂકવવામાં આવેલા પેન્શન યોગદાનની રકમમાં, કરદાતા દ્વારા બિન-રાજ્ય પેન્શન ફંડ સાથે તેની તરફેણમાં અને (અથવા) ની તરફેણમાં કુટુંબના સભ્યો અને (અથવા) રશિયન ફેડરેશનના કૌટુંબિક સંહિતા અનુસાર નજીકના સંબંધીઓ (જીવનસાથી, માતાપિતા અને બાળકો, દત્તક માતાપિતા અને દત્તક લીધેલા બાળકો, દાદા દાદી અને પૌત્રો, સંપૂર્ણ અને અડધા (સામાન્ય પિતા અથવા માતા ધરાવતા) ​​ભાઈઓ અને બહેનો સહિત ), વાલીપણા હેઠળના અપંગ બાળકો (ટ્રસ્ટીશીપ), અને (અથવા) વીમા સંસ્થા સાથે સ્વૈચ્છિક પેન્શન વીમા કરાર (કરાર) હેઠળ કરદાતા દ્વારા ચૂકવવામાં આવેલા વીમા પ્રિમીયમની રકમ અને (અથવા) જીવનસાથીની તરફેણમાં (વિધવા, વિધુર સહિત), માતા-પિતા (દત્તક માતા-પિતા સહિત), વિકલાંગ બાળકો (વાલીપણું (ટ્રસ્ટીશીપ) હેઠળ દત્તક લીધેલા બાળકો સહિત), અને (અથવા) કરદાતા દ્વારા કરમાં ચૂકવવામાં આવેલા વીમા પ્રિમીયમની રકમમાં સ્વૈચ્છિક જીવન વીમા કરાર (કરાર) હેઠળનો સમયગાળો, જો આવા કરારો પાંચ વર્ષથી ઓછા ન હોય તેવા સમયગાળા માટે કરવામાં આવે છે, વીમા સંસ્થા સાથે પોતાની તરફેણમાં અને (અથવા) જીવનસાથી (વિધવા સહિત) ની તરફેણમાં સમાપ્ત (સમાપ્ત) કરવામાં આવે છે , વિધુર), માતાપિતા (દત્તક માતાપિતા સહિત), બાળકો (વાલીપણું (ટ્રસ્ટીશીપ) હેઠળ દત્તક લીધેલા બાળકો સહિત), - આ લેખના ફકરા 2 દ્વારા સ્થાપિત મર્યાદાને ધ્યાનમાં લેતા, ખરેખર કરવામાં આવેલા ખર્ચની માત્રામાં.

આ પેટાફકરામાં ઉલ્લેખિત સામાજિક કર કપાત, બિન-રાજ્ય પેન્શન જોગવાઈ અને (અથવા) સ્વૈચ્છિક પેન્શન વીમો અને (અથવા) સ્વૈચ્છિક જીવન વીમા માટેના તેના વાસ્તવિક ખર્ચની પુષ્ટિ કરતા દસ્તાવેજોના કરદાતા દ્વારા સબમિટ કરવા પર પ્રદાન કરવામાં આવે છે;

5) ફેડરલ કાયદા અનુસાર કરદાતા દ્વારા કર સમયગાળા દરમિયાન ચૂકવવામાં આવેલા ભંડોળના પેન્શન માટે વધારાના વીમા યોગદાનની રકમમાં "નિધિકૃત પેન્શન માટે વધારાના વીમા યોગદાન અને પેન્શન બચતની રચના માટે રાજ્ય સમર્થન પર" - રકમમાં આ લેખના ફકરા 2 દ્વારા સ્થાપિત મર્યાદાને ધ્યાનમાં લેતા, વાસ્તવમાં કરવામાં આવેલ ખર્ચની સંખ્યા.

આ પેટાક્લોઝમાં ઉલ્લેખિત સામાજિક કર કપાત પ્રદાન કરવામાં આવે છે જ્યારે કરદાતા ફેડરલ કાયદા અનુસાર ભંડોળ પ્રાપ્ત પેન્શન માટે વધારાના વીમા યોગદાન ચૂકવવા માટેના તેના વાસ્તવિક ખર્ચની પુષ્ટિ કરતા દસ્તાવેજો સબમિટ કરે છે "નિધિકૃત પેન્શન માટે વધારાના વીમા યોગદાન પર અને રાજ્યની રચના માટેના સમર્થન પર. પેન્શન બચત", અથવા જ્યારે કરદાતા કરદાતા વતી કરદાતા દ્વારા મંજૂર કરાયેલ ફોર્મમાં, કરદાતા વતી કરદાતા દ્વારા રોકાયેલ અને ટ્રાન્સફર કરેલ વધારાના વીમા યોગદાનની રકમ વિશે ટેક્સ એજન્ટ પાસેથી પ્રમાણપત્રો સબમિટ કરે છે. કર અને ફીના ક્ષેત્રમાં નિયંત્રણ અને દેખરેખ માટે અધિકૃત સંસ્થા;

6) રશિયન ફેડરેશનના કાયદા અનુસાર આવી પ્રવૃત્તિઓ હાથ ધરતી સંસ્થાઓમાં લાયકાતની આવશ્યકતાઓનું પાલન કરવા માટે તેની લાયકાતોનું સ્વતંત્ર મૂલ્યાંકન કરવા માટે કરદાતા દ્વારા કર અવધિમાં ચૂકવવામાં આવેલી રકમમાં - ખરેખર કરવામાં આવેલા ખર્ચની રકમમાં આ લેખના ફકરા 2 ના ફકરા સાત દ્વારા સ્થાપિત કદ મર્યાદાને ધ્યાનમાં લેતા લાયકાતની આવશ્યકતાઓનું પાલન કરવા માટે લાયકાતોનું સ્વતંત્ર મૂલ્યાંકન કરવું.

2. આ લેખના ફકરા 1 માં પૂરા પાડવામાં આવેલ સામાજિક કર કપાત પ્રદાન કરવામાં આવે છે જ્યારે કરદાતા કર અવધિના અંતે ટેક્સ સત્તાવાળાને ટેક્સ રિટર્ન સબમિટ કરે છે, સિવાય કે આ ફકરા દ્વારા અન્યથા પ્રદાન કરવામાં આવ્યું હોય.

આ લેખના ફકરા 1 ના પેટાફકરા 2 અને 3 માં સામાજિક કર કપાત, અને સ્વૈચ્છિક જીવન વીમા કરાર (કરાર) હેઠળ વીમા પ્રિમીયમની રકમમાં સામાજિક કર કપાત, આ લેખના ફકરા 1 ના પેટાફકરા 4 માં પૂરી પાડવામાં આવેલ છે, એમ્પ્લોયર (ત્યારબાદ આ ફકરામાં - ટેક્સ એજન્ટ) ને લેખિત અરજી સાથે તેની અરજી પર કરદાતાને કરદાતાના કરદાતાના અધિકારની પુષ્ટિ કરદાતા દ્વારા સબમિટ કરવામાં આવે ત્યારે કરદાતા દ્વારા કરદાતાને કરદાતાના અધિકારની પુષ્ટિ કરવાને આધીન કરદાતાને કરવેરા સમયગાળાના અંત પહેલા પ્રદાન કરી શકાય છે. સામાજિક કર કપાત, કર અને ફીના ક્ષેત્રમાં નિયંત્રણ અને દેખરેખ માટે અધિકૃત ફેડરલ એક્ઝિક્યુટિવ બોડી દ્વારા મંજૂર કરાયેલા ફોર્મમાં ટેક્સ ઓથોરિટી દ્વારા કરદાતાને જારી કરવામાં આવે છે. ઉલ્લેખિત સામાજિક કર કપાત મેળવવાના કરદાતાના અધિકારની પુષ્ટિ કરદાતા દ્વારા કરદાતા દ્વારા કર અધિકારીને લેખિત અરજી અને ઉલ્લેખિત સામાજિક કર કપાત મેળવવાના અધિકારની પુષ્ટિ કરતા દસ્તાવેજો સબમિટ કર્યાની તારીખથી 30 કેલેન્ડર દિવસથી વધુ ન હોય તેવા સમયગાળાની અંદર કર સત્તા દ્વારા પુષ્ટિ કરવી આવશ્યક છે. .

આ લેખના ફકરા 1 ના પેટાફકરા 2 અને 3 માં સામાજિક કર કપાત, અને સ્વૈચ્છિક જીવન વીમા કરાર (કરાર) હેઠળ વીમા પ્રિમીયમની રકમમાં સામાજિક કર કપાત, આ લેખના ફકરા 1 ના પેટાફકરા 4 માં પૂરી પાડવામાં આવેલ છે, કરદાતાને આ ફકરાના ફકરા બે દ્વારા સ્થાપિત રીતે પ્રાપ્ત કરવા માટે જે મહિનામાં કરદાતાએ ટેક્સ એજન્ટ તરફ વળ્યા તે મહિનાથી શરૂ થતા ટેક્સ એજન્ટ દ્વારા કરદાતાને પ્રદાન કરવામાં આવે છે.

આ લેખના ફકરા 1 ના પેટાફકરા 2 અને 3 માં પૂરા પાડવામાં આવેલ સામાજિક કર કપાત મેળવવા માટે કરદાતા નિર્ધારિત રીતે કર એજન્ટને અરજી કરે તે ઘટનામાં અને સ્વૈચ્છિક જીવન હેઠળ વીમા પ્રિમીયમની રકમમાં સામાજિક કર કપાત આ લેખના ફકરા 1 ના પેટાફકરા 4 માં આપવામાં આવેલ વીમા કરાર (કરાર), ટેક્સ એજન્ટે સામાજિક કર કપાતને ધ્યાનમાં લીધા વિના કર રોકી રાખ્યો, કરદાતા પાસેથી લેખિત અરજી પ્રાપ્ત કર્યા પછી રોકેલી વધારાની રકમ પરત કરવાને આધીન છે. સ્થાપિત રીતે કરદાતા.

જો કર સમયગાળા દરમિયાન આ લેખના ફકરા 1 ના પેટાફકરા 2 અને 3 માં સામાજિક કર કપાત, અને સ્વૈચ્છિક જીવન વીમા કરાર (કરાર) હેઠળ વીમા યોગદાનની રકમમાં સામાજિક કર કપાત, ના પેટાફકરા 4 માં પૂરી પાડવામાં આવેલ છે. આ લેખનો ફકરો 1, કરદાતાને આ લેખ દ્વારા પૂરા પાડવામાં આવેલ કરતાં ઓછી રકમમાં પ્રદાન કરવામાં આવે છે, કરદાતાને આ ફકરાના એક ફકરામાં આપેલી રીતે પ્રાપ્ત કરવાનો અધિકાર છે.

આ લેખના ફકરા 1 ના પેટાફકરા 4 અને 5 માં આપવામાં આવેલ સામાજિક કર કપાત (સ્વૈચ્છિક જીવન વીમા કરાર (કરાર) હેઠળ વીમા પ્રિમીયમ ભરવા માટેના ખર્ચની રકમમાં સામાજિક કર કપાતને બાદ કરતાં) કરદાતાને પ્રદાન કરી શકાય છે. કરવેરા સમયગાળાના અંત પહેલા જ્યારે તે આ લેખના ફકરા 1 ના પેટાફકરા 4 અને 5 અનુસાર કરદાતાના ખર્ચની દસ્તાવેજી પુષ્ટિને આધીન ટેક્સ એજન્ટનો સંપર્ક કરે છે અને બિન-રાજ્ય પેન્શન જોગવાઈના કરાર (કરાર) હેઠળ તે યોગદાન પ્રદાન કરે છે. , સ્વૈચ્છિક પેન્શન વીમાના કરાર (કરાર) હેઠળ અને (અથવા) ભંડોળ પૂરું પાડવામાં આવેલ પેન્શન માટે વધારાના વીમા યોગદાનને કરદાતાની તરફેણમાં ચૂકવણીઓમાંથી રોકી દેવામાં આવ્યા હતા અને એમ્પ્લોયર દ્વારા યોગ્ય ભંડોળ અને (અથવા) વીમા સંસ્થાઓને ટ્રાન્સફર કરવામાં આવ્યા હતા.

આ લેખના ફકરા 1 ના પેટાફકરા 2 - 6 માં પૂરા પાડવામાં આવેલ સામાજિક કર કપાત (આ લેખના ફકરા 1 ના પેટાફકરા 2 માં ઉલ્લેખિત કરદાતાના બાળકોના શિક્ષણ માટેના ખર્ચની રકમમાં કપાત અને ઉલ્લેખિત ખર્ચાળ સારવાર માટેના ખર્ચના અપવાદ સિવાય આ લેખના ફકરા 1 ના પેટાફકરા 3 માં), વાસ્તવિક ખર્ચની રકમમાં પ્રદાન કરવામાં આવે છે, પરંતુ કર અવધિ માટે કુલ 120,000 રુબેલ્સથી વધુ નહીં. જો, એક કર સમયગાળા દરમિયાન, કરદાતા પાસે તાલીમ, તબીબી સેવાઓ, બિન-રાજ્ય પેન્શન કરાર (કરાર) હેઠળના ખર્ચ, સ્વૈચ્છિક પેન્શન વીમા કરાર (કરાર), સ્વૈચ્છિક જીવન વીમા કરાર (કરાર) હેઠળ (જો આવા કરારો ઓછામાં ઓછા પાંચ વર્ષના સમયગાળા પર પૂર્ણ કરવામાં આવે છે) અને (અથવા) ફેડરલ કાયદા અનુસાર ભંડોળ પ્રાપ્ત પેન્શન માટે વધારાના વીમા યોગદાનની ચુકવણી માટે "નિધિકૃત પેન્શન માટે વધારાના વીમા યોગદાન પર અને પેન્શનની રચના માટે રાજ્ય સમર્થન પર બચત” અથવા વ્યક્તિની લાયકાતના સ્વતંત્ર મૂલ્યાંકનની ચુકવણી માટે, કરદાતા સ્વતંત્ર રીતે, ટેક્સ એજન્ટનો સંપર્ક કરતી વખતે, આમાં ઉલ્લેખિત સામાજિક કર કપાતની મહત્તમ રકમની અંદર કયા પ્રકારનાં ખર્ચ અને કઈ રકમ ધ્યાનમાં લેવામાં આવે છે તે પસંદ કરે છે. ફકરો

રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના કલમ 219 પર ટિપ્પણી

સામાજિક કર કપાત પ્રદાન કરવાની પ્રક્રિયા આર્ટ દ્વારા નિયમન કરવામાં આવે છે. રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના 219. કાયદો નીચેના પ્રકારના કર કપાત માટે પ્રદાન કરે છે:

ધર્માદા માટે;

સારવાર માટે;

શિક્ષણ માટે.

ચાલો આપણે વિગતવાર વિચારીએ કે કરદાતા આ દરેક કપાત કેવી રીતે મેળવી શકે છે.

ચેરિટી માટે સામાજિક કર કપાત

જો વર્ષ દરમિયાન કરદાતાએ સખાવતી હેતુઓ માટે નાણાં ટ્રાન્સફર કર્યા હોય, તો ખર્ચવામાં આવેલા નાણાંનો ભાગ બજેટમાંથી પરત કરી શકાય છે. જો પૈસા ટ્રાન્સફર કરવામાં આવ્યા હોય તો કર કપાતનો ઉપયોગ કરી શકાય છે:

વિજ્ઞાન, સંસ્કૃતિ, શિક્ષણ, આરોગ્ય સંભાળ અને સામાજિક કલ્યાણની સંસ્થાઓ, બજેટમાંથી આંશિક અથવા સંપૂર્ણ ધિરાણ;

શારીરિક શિક્ષણ અને રમતગમત સંસ્થાઓ, નાગરિકોના શારીરિક શિક્ષણની જરૂરિયાતો અને રમતની ટીમોની જાળવણી માટે શૈક્ષણિક અને પૂર્વશાળાની સંસ્થાઓ;

ધાર્મિક સંસ્થાઓને તેમની વૈધાનિક પ્રવૃત્તિઓના અમલીકરણ માટે દાન તરીકે.

સખાવતી હેતુઓ માટે સામાજિક કર કપાતની મહત્તમ રકમ કરદાતા દ્વારા પાછલા વર્ષ માટે પ્રાપ્ત આવકના 25 ટકાથી વધુ ન હોઈ શકે. સામાજિક કર કપાત ફક્ત તે આવક પર લાગુ થઈ શકે છે જે 13 ટકાના દરે કર લાદવામાં આવે છે. સામાજિક કર કપાત મેળવવા માટે, તમારે અનુરૂપ અરજી લખવાની અને ટેક્સ રિટર્ન ભરવાની જરૂર છે. વધુમાં, તમારે ચેરિટીમાં નાણાં ટ્રાન્સફરની પુષ્ટિ કરતા દસ્તાવેજની જરૂર પડશે (રોકડ રસીદ ઓર્ડર માટે સ્ટબ, પોસ્ટલ ઓર્ડરની રસીદ, વગેરે).

સારવાર માટે સામાજિક કર કપાત

જો વર્ષ દરમિયાન કરદાતાએ તબીબી સેવાઓ માટે ચૂકવણી કરી હોય અથવા દવાઓ ખરીદી હોય, તો ખર્ચ કરેલા નાણાંનો એક ભાગ બજેટમાંથી પરત કરી શકાય છે. 2007 થી, સારવાર માટે સામાજિક કપાત માત્ર દવાઓની ખરીદી અને સારવારના ખર્ચની ચુકવણી પર કરના સમયગાળા દરમિયાન ખર્ચવામાં આવેલી રકમ માટે જ નહીં, પણ સ્વાસ્થ્ય વીમાની ચુકવણી માટે પણ ઉપલબ્ધ રહેશે. આવા ઉમેરાઓ ફકરાઓમાં કરવામાં આવ્યા છે. 3 પૃષ્ઠ 1 કલા. જુલાઈ 27, 2006 N 144-FZ ના ફેડરલ લૉ દ્વારા રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડના 219. પરંતુ આ માટે અનેક શરતો પૂરી કરવી જરૂરી છે.

1. વ્યક્તિ કપાતનો લાભ લઈ શકે છે જો તેણે તેની સારવાર માટે ચૂકવણી કરી હોય અથવા તેના સંબંધીઓ (પત્ની અથવા પતિ, માતાપિતા અને સગીર બાળકો) માટે તબીબી સેવાઓ અને દવાઓ પાછળ નાણાં ખર્ચ્યા હોય.

2. કપાત ફક્ત ત્યારે જ આપવામાં આવે છે જો તબીબી સેવાઓ માટે ચૂકવણી કરવામાં આવી હોય અથવા દવાઓ ખરીદવામાં આવી હોય જે માર્ચ 19, 2001 N 201 ના રશિયન ફેડરેશનની સરકારના હુકમનામું દ્વારા મંજૂર કરાયેલ વિશેષ સૂચિમાં શામેલ હોય.

તબીબી સેવાઓની સૂચિ, સારવાર માટે સામાજિક કપાતની ગણતરી કરતી વખતે જે ચુકવણી ધ્યાનમાં લેવામાં આવે છે, તે નીચે મુજબ છે:

વસ્તીને કટોકટીની તબીબી સંભાળ પૂરી પાડતી વખતે નિદાન અને સારવાર સેવાઓ;

નિદાન, નિવારણ, સારવાર અને તબીબી પુનર્વસન માટેની સેવાઓ વસ્તીને બહારના દર્દીઓની તબીબી સંભાળની જોગવાઈમાં (દિવસની હોસ્પિટલોમાં અને સામાન્ય (કુટુંબના) પ્રેક્ટિશનરો દ્વારા), તબીબી તપાસ સહિત;

નિદાન, નિવારણ, સારવાર અને તબીબી પુનર્વસન માટેની સેવાઓ જ્યારે વસ્તીને ઇનપેશન્ટ તબીબી સંભાળ પૂરી પાડે છે (દિવસની હોસ્પિટલો સહિત), તબીબી તપાસ સહિત;

સેનેટોરિયમ અને રિસોર્ટ સંસ્થાઓમાં વસ્તીને તબીબી સંભાળ પૂરી પાડતી વખતે નિદાન, નિવારણ, સારવાર અને તબીબી પુનર્વસન માટેની સેવાઓ;

જાહેર જનતાને આરોગ્ય શિક્ષણ સેવાઓ પૂરી પાડવામાં આવે છે.

3. જો યોગ્ય લાઇસન્સ ધરાવતી સંસ્થા દ્વારા તબીબી સેવાઓ પૂરી પાડવામાં આવી હોય તો કપાત શક્ય છે. આ કિસ્સામાં, માલિકીનું સ્વરૂપ (રાજ્ય હોસ્પિટલ અથવા ખાનગી ક્લિનિક), તેમજ વિભાગીય જોડાણ, વાંધો નથી. પરંતુ જો તમારી સારવાર ખાનગી ડૉક્ટર દ્વારા કરવામાં આવી હોય, લાઇસન્સ ધરાવતા ડૉક્ટર દ્વારા પણ, તો ખર્ચ કરેલા પૈસા તમને પાછા આપવામાં આવશે નહીં. હકીકત એ છે કે તેમની સ્થિતિની દ્રષ્ટિએ, ડૉક્ટરને તબીબી સંસ્થાઓ સાથે સમાન કરી શકાય નહીં. તેથી, કપાત વિશે વાત કરવાની જરૂર નથી.

તબીબી વીમાની વાત કરીએ તો, કપાત માટે લાયક બનવા માટે, સ્વૈચ્છિક વ્યક્તિગત વીમા કરારમાં ફક્ત સારવાર સેવાઓ માટે ચૂકવણીની જોગવાઈ હોવી જોઈએ. અને તે વીમા સંસ્થાઓ સાથે સમાપ્ત થવું આવશ્યક છે કે જેમની પાસે સંબંધિત પ્રકારની પ્રવૃત્તિ કરવા માટે લાયસન્સ છે.

4. સામાજિક કર કપાતની મહત્તમ રકમ 38,000 રુબેલ્સ છે. કૅલેન્ડર વર્ષ દીઠ. જુલાઈ 27, 2006 ના ફેડરલ લૉ નંબર 144-FZ એ મહત્તમ કપાતની રકમ વધારીને 50,000 રુબેલ્સ કરી. સાચું, તમે તેનો ઉપયોગ ફક્ત ત્યારે જ કરી શકો છો જો તમારી સારવાર કરવામાં આવી હોય, 2007 માં દવાઓ અને વીમો ખરીદ્યો હોય. જો તમે 2003 - 2006 માં મદદ માટે તબીબી સંસ્થાઓને અરજી કરી હોય, તો તમે ફક્ત 38,000 રુબેલ્સ પર ગણતરી કરી શકો છો. એક અપવાદ માત્ર કહેવાતા ખર્ચાળ પ્રકારની સારવાર માટે બનાવવામાં આવે છે. તેમની સૂચિ 19 માર્ચ, 2001 એન 201 ના રશિયન ફેડરેશનની સરકારના પહેલેથી જ ઉલ્લેખિત હુકમનામું દ્વારા પણ મંજૂર કરવામાં આવી છે. તમને ટેક્સ બેઝમાંથી આવી સારવારની સંપૂર્ણ કિંમતને બાકાત કરવાનો અધિકાર છે - પરંતુ, અલબત્ત, તેનાથી વધુ નહીં વાર્ષિક આવકની રકમ.

5. કર કપાત ફક્ત તે આવકમાંથી જ કરી શકાય છે કે જેના પર 13 ટકાના દરે ટેક્સ લાગે છે. જો કપાતની રકમ વર્ષ દરમિયાન પ્રાપ્ત આવક કરતાં વધુ હોય, તો કર આધાર શૂન્ય સમાન ગણવામાં આવે છે. આ કિસ્સામાં, કરદાતા ટેક્સની સંપૂર્ણ રકમ પરત કરી શકશે કે જે ટેક્સ એજન્ટોએ તેની આવકમાંથી રોકી રાખ્યો હતો અને વર્ષ દરમિયાન બજેટમાં ટ્રાન્સફર કર્યો હતો. ઠીક છે, મહત્તમ રકમ જે પરત કરી શકાય છે તે 4940 રુબેલ્સ છે. (RUB 38,000 x 13%), અને 2007 થી RUB 6,500. (50,000 x 13%), અમે ફરી એકવાર ભારપૂર્વક જણાવીએ છીએ: આ મર્યાદા ખર્ચાળ સારવાર પર લાગુ પડતી નથી.

6. જો કરદાતા દ્વારા સારવાર માટે ચૂકવણી કરવામાં આવી ન હોય, પરંતુ, ઉદાહરણ તરીકે, કોઈ કંપની અથવા સંબંધીઓ દ્વારા, તો પછી બજેટમાંથી પૈસા પાછા આપવાનું શક્ય બનશે નહીં.

સારવાર માટે સામાજિક કપાત મેળવવા માટે, તમારે મફત ફોર્મમાં અનુરૂપ એપ્લિકેશન લખવાની જરૂર છે. આ ઉપરાંત, તમારે આની પણ જરૂર પડશે:

હોસ્પિટલ અથવા ક્લિનિક સાથે તબીબી સેવાઓની જોગવાઈ માટેના કરારની નકલ. કરારમાં તબીબી સંસ્થાની સ્થિતિની પુષ્ટિ કરતી વિગતો હોવી આવશ્યક છે, એટલે કે, તબીબી પ્રવૃત્તિઓ હાથ ધરવા માટેનો લાઇસન્સ નંબર;

તબીબી સેવાઓ માટે ચુકવણીનું પ્રમાણપત્ર - જો કરદાતા સારવાર માટે કપાત મેળવવા માંગે છે. પ્રમાણપત્ર ક્લિનિક પર આપવામાં આવશે જ્યાં વ્યક્તિએ મદદ માટે અરજી કરી હતી. માર્ગ દ્વારા, તમે જે વર્ષના અંત પછી ત્રણ વર્ષની અંદર આવા પ્રમાણપત્રની વિનંતી કરી શકો છો જેમાં તમારી સારવાર કરવામાં આવી હતી;

દવાના પ્રિસ્ક્રિપ્શન સાથેના પ્રિસ્ક્રિપ્શન ફોર્મ્સ (ફોર્મ N 107/u મુજબ) - જો આપણે દવાઓની ખરીદી માટે કપાત વિશે વાત કરી રહ્યા છીએ. આ ફોર્મ પર "રશિયન ફેડરેશનના કર સત્તાવાળાઓ માટે, કરદાતા INN" સ્ટેમ્પ થયેલ હોવું આવશ્યક છે. તે પુષ્ટિ કરે છે કે વ્યક્તિને દવા સૂચવવામાં આવી હતી, જેની કિંમત બાદ કરી શકાય છે. આ પ્રિસ્ક્રિપ્શન માટે તમારે તમારા ડૉક્ટરનો સંપર્ક કરવો જોઈએ. જો સારવાર પછી ત્રણ વર્ષ પસાર થયા ન હોય તો પ્રિસ્ક્રિપ્શન આપવામાં આવશે;

સારવાર અને દવાઓ માટે ચુકવણીની પુષ્ટિ કરતા દસ્તાવેજો (રોકડ રસીદ, રસીદ કાઉન્ટરફોઇલ, ચુકવણી ઓર્ડર, વગેરે). જો ફાર્મસીની રસીદમાં ચૂકવણી કરાયેલ દવાઓના નામ દર્શાવવામાં આવ્યા નથી, તો તમારે વેચાણની રસીદ પણ સબમિટ કરવી પડશે;

લગ્ન પ્રમાણપત્રની નકલ, કરદાતાનું જન્મ પ્રમાણપત્ર અથવા તેના બાળકનું જન્મ પ્રમાણપત્ર (જો કરદાતા તેના સંબંધીઓની સારવાર માટે કપાત મેળવવા માંગતા હોય તો આ કાગળોની જરૂર પડશે).

મહેરબાની કરીને નોંધ કરો કે બાકી ટેક્સ રિફંડ રોકડમાં આપવામાં આવશે નહીં. તેથી, બજેટમાંથી રિફંડ માટે અરજી કરનાર કરદાતા પાસે એક બેંક ખાતું છે જ્યાં નાણાં ટ્રાન્સફર કરી શકાય છે તેની ખાતરી કરવા માટે અગાઉથી કાળજી લેવી જોઈએ. સારવાર માટે સામાજિક કર કપાતની વણવપરાયેલ બેલેન્સ આગામી કેલેન્ડર વર્ષ સુધી વહન કરવામાં આવતી નથી.

તાલીમ માટે સામાજિક કર કપાત

જો કેલેન્ડર વર્ષ દરમિયાન કરદાતાએ માત્ર કામ કર્યું જ નહીં, પણ અભ્યાસ પણ કર્યો, તો અભ્યાસ માટે ચૂકવવામાં આવેલા નાણાંનો એક ભાગ બજેટમાંથી પરત કરી શકાય છે. પરત કરવાની પ્રક્રિયા આર્ટમાં સૂચવવામાં આવી છે. 219 ટેક્સ કોડ. કૃપા કરીને નીચેના મહત્વપૂર્ણ મુદ્દાઓ પર ધ્યાન આપો.

1. તાલીમ માટે સામાજિક કર કપાતની મહત્તમ રકમ 38,000 રુબેલ્સ છે. કૅલેન્ડર વર્ષ દીઠ.

2. કર કપાત ફક્ત તે આવકમાંથી જ કરી શકાય છે કે જેના પર 13 ટકાના દરે ટેક્સ લાગે છે. જો કપાતની રકમ વર્ષ દરમિયાન પ્રાપ્ત આવક કરતાં વધુ હોય, તો કર આધાર શૂન્ય સમાન ગણવામાં આવે છે.

આ કિસ્સામાં, કરદાતા ટેક્સની સંપૂર્ણ રકમ પરત કરી શકશે કે જે ટેક્સ એજન્ટોએ તેની આવકમાંથી રોકી રાખ્યો હતો અને વર્ષ દરમિયાન બજેટમાં ટ્રાન્સફર કર્યો હતો. ઠીક છે, મહત્તમ રકમ જે પરત કરી શકાય છે તે 4940 રુબેલ્સ છે. (RUB 38,000 x 13%).

તમે માત્ર તમારા પોતાના શિક્ષણ માટે જ નહીં, પરંતુ તમારા 24 વર્ષથી ઓછી ઉંમરના બાળકોના શિક્ષણ માટે પણ કપાત મેળવી શકો છો, જો તેઓ પૂર્ણ-સમયના વિદ્યાર્થીઓ હોય. કપાતની રકમ તાલીમ ખર્ચ છે, પરંતુ 38,000 રુબેલ્સથી વધુ નહીં. બંને માતાપિતા માટે કુલ દરેક બાળક માટે.

તાલીમ માટે સામાજિક કપાત મેળવવા માટે, તમારે મફત સ્વરૂપમાં અનુરૂપ એપ્લિકેશન લખવાની જરૂર છે. આ ઉપરાંત તમારે આની જરૂર પડશે:

શૈક્ષણિક સંસ્થાની સ્થિતિની પુષ્ટિ કરતા દસ્તાવેજની વિગતો દર્શાવતા તાલીમ કરારની એક નકલ (સામાન્ય રીતે શૈક્ષણિક પ્રવૃત્તિઓ માટેનું લાઇસન્સ);

તાલીમ માટે ચુકવણીની પુષ્ટિ કરતો દસ્તાવેજ (રોકડ રસીદ ઓર્ડર, પોસ્ટલ ઓર્ડરની રસીદ, વગેરે માટે સ્ટબ).

જો કરદાતા તેના બાળકના શિક્ષણ માટે કપાત મેળવવા માંગે છે, તો તેણે બાળકના જન્મ પ્રમાણપત્રની નકલ પણ પ્રદાન કરવી પડશે.

3. ધ્યાનમાં રાખો: રિફંડ માટે બાકી કરની રકમ રોકડમાં આપવામાં આવશે નહીં. તેથી, બજેટમાંથી રિફંડ માટે અરજી કરનાર કરદાતા પાસે એક બેંક ખાતું છે જ્યાં નાણાં ટ્રાન્સફર કરી શકાય છે તેની ખાતરી કરવા માટે અગાઉથી કાળજી લેવી જોઈએ.

4. શિક્ષણ માટે સામાજિક કર કપાતની બિનઉપયોગી સંતુલન આગામી કેલેન્ડર વર્ષમાં વહન કરવામાં આવશે નહીં.

કલા પર બીજી ટિપ્પણી. 219 રશિયન ફેડરેશનનો ટેક્સ કોડ

બિન-રાજ્ય પેન્શન કરાર અથવા સ્વૈચ્છિક પેન્શન વીમા હેઠળ સામાજિક કપાત મેળવવા માટે વ્યક્તિ તેના એમ્પ્લોયરને અરજી કરી શકે છે. આ કિસ્સામાં, બે શરતો પૂરી કરવી આવશ્યક છે:

ટેક્સ કોડની કલમ 219 ના ફકરા 1 ના પેટાફકરા 4 અનુસાર કરદાતાના વાસ્તવિક ખર્ચની પુષ્ટિ કરતા દસ્તાવેજો સબમિટ કરવા જરૂરી છે;

આ કરારો હેઠળના યોગદાનને રોકવું અને એમ્પ્લોયર દ્વારા યોગ્ય ભંડોળમાં ટ્રાન્સફર કરવું આવશ્યક છે.

તે જ સમયે, 27 ડિસેમ્બર, 2009 ના ફેડરલ લૉ નંબર 368-FZ એ સ્થાપિત કરે છે કે કરદાતા, જ્યારે કર અવધિના અંતે નિરીક્ષકને વ્યક્તિગત આવકવેરા ઘોષણા સબમિટ કરે છે, ત્યારે તેને અલગ લેખિત અરજી જોડવાની જરૂર નથી. સામાજિક કર કપાત પ્રાપ્ત કરવા માટે.

રશિયન ફેડરેશનની તબીબી સંસ્થાઓમાં તબીબી સેવાઓ અને ખર્ચાળ પ્રકારની સારવારની સૂચિ, દવાઓ, સામાજિક કર કપાતની રકમ નક્કી કરતી વખતે કરદાતાના પોતાના ભંડોળના ખર્ચે ચૂકવણીની રકમ ધ્યાનમાં લેવામાં આવે છે, હુકમનામું દ્વારા મંજૂર કરવામાં આવી હતી. માર્ચ 19, 2001 એન 201 ના રશિયન ફેડરેશનની સરકારની.

શ્રમ પેન્શનના ભંડોળના ભાગ માટે કરદાતા દ્વારા ચૂકવવામાં આવેલા વધારાના વીમા યોગદાનની રકમ વિશે ટેક્સ એજન્ટના પ્રમાણપત્રનું ફોર્મ, કરદાતા વતી ટેક્સ એજન્ટ દ્વારા રોકાયેલ અને ટ્રાન્સફર, ફેડરલ ટેક્સ સર્વિસના ઓર્ડર દ્વારા મંજૂર કરવામાં આવ્યું હતું. રશિયા તારીખ 2 ડિસેમ્બર, 2008 N MM-3-3/634@ "પ્રમાણપત્રના ફોર્મ પર."

એ નોંધવું જોઈએ કે ટેક્સ કોડ રોકડ ન હોય તેવી મિલકતના મૂલ્યની રકમમાં કરદાતાને સામાજિક કર કપાતની જોગવાઈ માટે પ્રદાન કરતું નથી.

જીવનસાથીઓ માટે શિક્ષણ માટે ચૂકવણી કરતી વખતે સામાજિક કર કપાતની જોગવાઈ પણ કર અને ફી પરના વર્તમાન કાયદા દ્વારા પૂરી પાડવામાં આવતી નથી.

ટેક્સ કોડની કલમ 219 એ સ્પષ્ટ કરતી નથી કે સામાજિક કર કપાત કયા પ્રકારની તાલીમ માટે ચૂકવણી કરવામાં આવે છે. ત્યાં માત્ર એક સંકેત છે કે આ એવી શૈક્ષણિક સંસ્થાઓમાં તાલીમ છે કે જેની પાસે યોગ્ય લાઇસન્સ અથવા શૈક્ષણિક સંસ્થાની સ્થિતિની પુષ્ટિ કરતું અન્ય દસ્તાવેજ છે. આ મુદ્દા પર, તમારે 10 જુલાઈ, 1992 એન 3266-1 "શિક્ષણ પર" ના રશિયન ફેડરેશનના કાયદાનો સંદર્ભ લેવો જોઈએ.

ટેક્સ એજન્ટ દ્વારા આપવામાં આવતી સામાજિક કપાત એ કરદાતા માટે અમુક પ્રકારના નાણાકીય વળતરની જારી છે જેને જાહેર ખર્ચ પર નાણાં ખર્ચવાની ફરજ પડી હતી. ઉદાહરણ તરીકે, જો કોઈ વ્યક્તિએ મંદિરના પુનર્નિર્માણ માટે ભૌતિક ભંડોળનું યોગદાન આપ્યું હોય, તો કાયદા દ્વારા તે આ દાનના ચોક્કસ ભાગને પરત કરવા માટે હકદાર છે.

મહત્વપૂર્ણ! મહેરબાની કરીને નોંધ કરો કે માત્ર તે જ લોકો કે જેમણે તેમની આવકના તમામ સ્ત્રોતો - આવકના 13% -માંથી સમયસર વ્યક્તિગત આવકવેરો ભર્યો હોય તે જ સામાજિક કર છૂટનો લાભ લઈ શકે છે.

સામાજિક કપાતને કયા જૂથોમાં વિભાજિત કરવામાં આવે છે?

સામાજિક કર કપાત (રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડની કલમ 219) સામાન્ય રીતે નીચેના છ જૂથોમાં વહેંચાયેલી હોય છે, જે એકબીજા સાથે વ્યવહારીક રીતે કોઈ સમાનતા ધરાવતા નથી:

હું મારા પૈસા ક્યારે પાછા મેળવી શકું?

કપાત માટેના તમામ અરજદારોએ એ હકીકત ધ્યાનમાં લેવી આવશ્યક છે કે ટેક્સ તરત જ પરત કરી શકાતો નથી, પરંતુ માત્ર આગામી વર્ષમાં, જે સામાજિક સેવાઓ માટે ચૂકવણીના વર્ષ પછી આવશે.

જો કે, જો કોઈ કારણોસર કોઈ વ્યક્તિ શક્ય તેટલી ઝડપથી નાણાકીય વળતર મેળવવા માંગે છે, તો આ પ્રક્રિયા તદ્દન શક્ય છે. આ કરવા માટે, તમારે એમ્પ્લોયરને સંબોધિત અનુરૂપ એપ્લિકેશન દોરવાની જરૂર છે, તેની સાથે કપાત માટે જરૂરી દસ્તાવેજો જોડો અને હકારાત્મક પ્રતિસાદની રાહ જુઓ.

જો તમે વ્યક્તિગત આવકવેરો વહેલો પરત કરવાનો ઇનકાર કરો છો, તો તમે માત્ર આવતા વર્ષે જ કપાત મેળવી શકો છો અને એમ્પ્લોયર દ્વારા નહીં, પરંતુ ટેક્સ ઓફિસના કર્મચારીઓ દ્વારા.

પરિમાણો

દરેક વ્યક્તિગત કિસ્સામાં, સામાજિક કર કપાત સંપૂર્ણપણે અલગ રકમમાં પ્રદાન કરવામાં આવે છે, તે રકમ અને ખર્ચના પ્રકાર પર આધાર રાખે છે અને મહત્તમ સ્વીકાર્ય મર્યાદા ધરાવે છે. ટેક્સ ક્રેડિટને ધ્યાનમાં લેતા વેતનની ગણતરી કરવા માટે, તમારે નીચેના પગલાં ભરવા આવશ્યક છે:

શૈક્ષણિક ટેક્સ ક્રેડિટની રકમ

દરેક વ્યક્તિ કે જેમણે તેમના પોતાના શિક્ષણ અથવા સંબંધીઓના શિક્ષણ માટે ચૂકવણી કરી છે તેને થયેલા ખર્ચની રકમના 13% સુધીના રિફંડનો અધિકાર છે. જો કે, આ પ્રકારની ટેક્સ ડિસ્કાઉન્ટ માટે, ટેક્સ કાયદો ચોક્કસ મર્યાદા નક્કી કરે છે - 120,000 રુબેલ્સ. આનો અર્થ એ છે કે તાલીમ માટે મહત્તમ નાણાકીય વળતર 15,600 રુબેલ્સથી વધુ ન હોઈ શકે (કારણ કે આ મહત્તમ મર્યાદાના 13% છે).

2017 માં, રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડની કલમ 219 પ્રમાણભૂત કર કપાત વિશે કંઈ કહેતી નથી. જો કે, કર કાયદો હજુ પણ બાળકોના શિક્ષણ માટે પ્રમાણભૂત નાણાકીય વળતરની ઉપાર્જનને સૂચિત કરે છે. બાળકો માટે પ્રમાણભૂત ટેક્સ ડિસ્કાઉન્ટ આપવામાં આવે છે અને તેમના શિક્ષણ માટે સામાજિક લાભો આપવામાં આવે છે, આ બે વિભાવનાઓ સહેજ એકમાં મિશ્રિત છે.

સારવાર માટે રકમ

તબીબી સેવાઓ અથવા દવાઓની ખરીદી માટે આપવામાં આવતી કપાતની ગણતરી એ જ રીતે શિક્ષણ માટે ટેક્સ ક્રેડિટ તરીકે કરવામાં આવે છે, સામાજિક ખર્ચની કુલ રકમના 13% શોધીને અને તે પણ 120,000 રુબેલ્સથી વધુ ન હોઈ શકે.

મહત્વપૂર્ણ! એ હકીકત હોવા છતાં કે મહત્તમ શક્ય 15,600 રુબેલ્સ છે, કેટલાક કિસ્સાઓમાં કરદાતા પાસેથી મોટી રકમ વસૂલવામાં આવે છે. જો તેણે ખર્ચાળ સારવાર પર પૈસા ખર્ચ્યા હોય તો આવું થાય છે. બીજા શબ્દોમાં કહીએ તો, 120,000 રુબેલ્સ જેટલી કપાત મર્યાદા માત્ર ઓછી કિંમતની તબીબી સેવાઓ પર લાગુ થાય છે.

ગણતરીનું ઉદાહરણ

ચોક્કસ ઓલેગ નિકોલાઇવિચ પેટ્રોવને 450,000 રુબેલ્સની રકમમાં 2016 માટે વાર્ષિક પગાર મળ્યો હતો. તેણે વ્યક્તિગત આવકવેરા તરીકે રાજ્યની તિજોરીને 58,500 રુબેલ્સ જેટલી રકમ આપી. 2016 માં, તેણે તેની પત્ની માટે દાંતની સારવાર માટે 150,000 રુબેલ્સનો ખર્ચ કર્યો અને તેની પોતાની સર્જરી માટે 190,000 રુબેલ્સ ચૂકવ્યા, જે એક ખર્ચાળ પ્રકારની સારવાર છે.

આ કિસ્સામાં, સારવાર માટે વળતરની ગણતરી નીચે પ્રમાણે કરવામાં આવે છે:

• અમે કપાતની રકમ નક્કી કરીએ છીએ.દાંતની સારવાર મોંઘી તબીબી સેવાઓના જૂથમાં શામેલ ન હોવાથી, ઓલેગ નિકોલાવિચ 120,000 રુબેલ્સથી વધુના આ સામાજિક ખર્ચ માટે કપાત મેળવી શકે છે, પરંતુ આ નિયમ શસ્ત્રક્રિયાને લાગુ પડતો નથી અને તેના માટે 190,000 રુબેલ્સ બાકી છે.
• ચાલો ટેક્સ ડિસ્કાઉન્ટનો સરવાળો કરીએ. 120,000 રુબેલ્સ અને 190,000 રુબેલ્સ ઉમેર્યા પછી, અમને આંકડો મળે છે - 310,000 રુબેલ્સ, જે સારવાર માટે સામાજિક કપાતની કુલ રકમ છે.
• અમે કુલ કપાતમાંથી 13% શોધીએ છીએ.આ ગાણિતિક કામગીરી હાથ ધર્યા પછી, રકમ 40,300 રુબેલ્સની બહાર આવે છે. સામાજિક વળતર તરીકે ઓલેગ નિકોલાઇવિચ માટે ટેક્સ સેવા કેટલી ચાર્જ કરશે તે બરાબર છે.

1. આ કોડના આર્ટિકલ 210 અને કલમ 214.1 ના ફકરા 3 અનુસાર ટેક્સ બેઝનું કદ નક્કી કરતી વખતે, કરદાતાને નીચેની રોકાણ કર કપાત મેળવવાનો અધિકાર છે, જે વિશિષ્ટતાઓને ધ્યાનમાં લેતા અને પૂરી પાડવામાં આવેલ રીતે પૂરી પાડવામાં આવેલ છે. આ લેખ દ્વારા:

1) આ કોડના આર્ટિકલ 214.1 ના ફકરા 3 ના પેટાફકરા 1 અને 2 માં ઉલ્લેખિત અને માલિકીની સંગઠિત સિક્યોરિટીઝ માર્કેટ પર વેપાર કરાયેલી સિક્યોરિટીઝના વેચાણ (રિડેમ્પશન)માંથી કરદાતા દ્વારા કર સમયગાળામાં પ્રાપ્ત હકારાત્મક નાણાકીય પરિણામની રકમમાં ત્રણ વર્ષથી વધુ સમય માટે કરદાતા દ્વારા;

2) વ્યક્તિગત રોકાણ ખાતામાં કર સમયગાળા દરમિયાન કરદાતા દ્વારા ફાળો આપેલ ભંડોળની રકમમાં;

3) વ્યક્તિગત રોકાણ ખાતા પર નોંધાયેલા વ્યવહારોમાંથી પ્રાપ્ત આવકની રકમમાં.

2. આ લેખના ફકરા 1 ના પેટાફકરા 1 માં આપેલ રોકાણ કર કપાત નીચેની સુવિધાઓને ધ્યાનમાં લઈને પ્રદાન કરવામાં આવી છે:

1) સકારાત્મક નાણાકીય પરિણામની રકમ જે રકમમાં કર કપાત આપવામાં આવે છે તે આ કોડની કલમ 214.1 અનુસાર નક્કી કરવામાં આવે છે;

2) કર અવધિમાં કર કપાતની મહત્તમ રકમ સિક્યોરિટીઝ ગુણાંકના ઉત્પાદન તરીકે અને 3,000,000 રુબેલ્સની સમાન રકમ તરીકે નક્કી કરવામાં આવે છે.

આ કિસ્સામાં, સિક્યોરિટીઝ ગુણાંકનું મૂલ્ય નીચેના ક્રમમાં નક્કી કરવામાં આવે છે:

આવા વેચાણ (રિડેમ્પશન) સમયે કરદાતા દ્વારા માલિકીના સમાન સમયગાળા સાથે ટેક્સ સમયગાળાની સિક્યોરિટીઝનું વેચાણ (રિડીમિંગ) કરતી વખતે, સંપૂર્ણ વર્ષોમાં ગણવામાં આવે છે - દ્વારા વેચાયેલી (રિડીમ) સિક્યોરિટીઝની માલિકીના સંપૂર્ણ વર્ષોની સંખ્યા તરીકે કરદાતા (તેમની માત્રાને ધ્યાનમાં લીધા વિના);

આવા વેચાણ (રિડેમ્પશન) સમયે કરદાતા દ્વારા માલિકીના અલગ-અલગ સમયગાળા સાથે ટેક્સ સમયગાળાની સિક્યોરિટીઝમાં વેચાણ (રિડીમિંગ) કરતી વખતે, સંપૂર્ણ વર્ષોમાં ગણવામાં આવે છે, ત્યારે સિક્યોરિટીઝ ગુણાંકનું મૂલ્ય સૂત્ર દ્વારા નક્કી કરવામાં આવે છે:

જ્યાં Vi એ કરદાતા દ્વારા માલિકીના સમયગાળા સાથેની તમામ સિક્યોરિટીઝના કર સમયગાળામાં વેચાણ (રિડેમ્પશન)માંથી આવક છે, જેની ગણતરી પૂર્ણ વર્ષોમાં કરવામાં આવે છે અને i વર્ષ જેટલી થાય છે. Vi નું નિર્ધારણ કરતી વખતે, સિક્યોરિટીઝના વેચાણ (રિડેમ્પશન)ની આવકને ધ્યાનમાં લેવામાં આવે છે, જો કે સિક્યોરિટીનું વેચાણ (રિડેમ્પશન) કરતી વખતે, તેના વેચાણ (રિડેમ્પશન) અને તેના સંપાદનની કિંમત વચ્ચેનો તફાવત સકારાત્મક મૂલ્ય હોય;

n - કરદાતાની માલિકીની સિક્યોરિટીઝની, કરદાતાની માલિકીની સિક્યોરિટીઝની સંપૂર્ણ વર્ષોમાં ગણતરી કરાયેલ સમયગાળાની સંખ્યા, જે કરદાતાને કર કપાત મેળવવાનો અધિકાર આપવામાં આવે છે, તે પછી કરદાતાને કર કપાત મેળવવાનો અધિકાર આપવામાં આવે છે. તદુપરાંત, જો કરદાતા દ્વારા બે અથવા વધુ સિક્યોરિટીઝની માલિકીનો સમયગાળો, ટેક્સ સમયગાળામાં વેચવામાં આવેલ (રિડીમ કરેલ), સંપૂર્ણ વર્ષોમાં ગણવામાં આવે છે, સૂચક n નક્કી કરવાના હેતુસર એકરૂપ થાય છે, તો આવા સમયગાળાની સંખ્યા સમાન લેવામાં આવે છે. 1;

3) કરદાતા દ્વારા સિક્યોરિટીની માલિકીનો સમયગાળો પ્રથમ વખત મેળવેલ સિક્યોરિટીઝના વેચાણની પદ્ધતિના આધારે ગણવામાં આવે છે (FIFO). આ કિસ્સામાં, જે સમયગાળા દરમિયાન સિક્યોરિટીઝ કરદાતાની માલિકીની હોય છે તેમાં તે સમયગાળાનો સમાવેશ થાય છે જે દરમિયાન બ્રોકર સાથેના સિક્યોરિટીઝ લોન કરાર હેઠળ અને (અથવા) પુનઃખરીદી કરાર હેઠળ કરદાતાની માલિકીમાંથી સિક્યોરિટીઝ દૂર કરવામાં આવે છે;

4) જ્યારે ટેક્સ એજન્ટ દ્વારા ટેક્સની ગણતરી કરવામાં આવે અને અટકાવવામાં આવે ત્યારે અથવા ટેક્સ રિટર્ન સબમિટ કરતી વખતે કરદાતાને કર કપાત આપવામાં આવે છે. આ કિસ્સામાં, ટેક્સ એજન્ટ દ્વારા કર કપાત આપતી વખતે:

સિક્યોરિટીઝ રેશિયો આ કલમના પેટાક્લોઝ 2 ના હેતુઓ માટે નક્કી કરવામાં આવે છે જે સિક્યોરિટીઝ વેચવામાં આવે છે (રિડીમ કરવામાં આવે છે), આવકની ચુકવણી જેના પર આ ટેક્સ એજન્ટ દ્વારા કરવામાં આવે છે;

કરદાતાને કપાતની રકમની અનુરૂપ ગણતરી પૂરી પાડવામાં આવે છે;

5) જો, જ્યારે ઘણા ટેક્સ એજન્ટો દ્વારા કર કપાત આપવામાં આવે છે, ત્યારે તેની કુલ રકમ આ ફકરાના પેટાફકરા 2 અનુસાર ગણતરી કરાયેલ મહત્તમ રકમ કરતાં વધી જાય છે, તો કરદાતા ટેક્સ રિટર્ન સબમિટ કરવા અને ટેક્સની વધારાની રકમ ચૂકવવા માટે બંધાયેલા છે;

6) વ્યક્તિગત રોકાણ ખાતામાં સિક્યોરિટીઝનું વેચાણ (રિડીમિંગ) કરતી વખતે કર કપાત લાગુ પડતી નથી.

3. આ લેખના ફકરા 1 ના પેટાફકરા 2 માં આપેલ રોકાણ કર કપાત નીચેની સુવિધાઓને ધ્યાનમાં લઈને પ્રદાન કરવામાં આવી છે:

1) કર કપાત વ્યક્તિગત રોકાણ ખાતામાં કર સમયગાળા દરમિયાન જમા કરાયેલ ભંડોળની રકમમાં પ્રદાન કરવામાં આવે છે, પરંતુ 400,000 રુબેલ્સથી વધુ નહીં;

2) વ્યક્તિગત રોકાણ ખાતામાં ભંડોળ જમા કરવાની હકીકતની પુષ્ટિ કરતા દસ્તાવેજોના આધારે ટેક્સ રિટર્ન સબમિટ કરવા પર કરદાતાને કર કપાત આપવામાં આવે છે;

3) કરદાતાને કર કપાત પ્રદાન કરવામાં આવે છે જો કે વ્યક્તિગત રોકાણ ખાતું જાળવવા માટેના કરારની માન્યતા અવધિ દરમિયાન, કરદાતા પાસે વ્યક્તિગત રોકાણ ખાતું જાળવવા માટે અન્ય કરારો ન હોય, સિવાય કે તે સાથેના કરારને સમાપ્ત કરવાના કિસ્સાઓ સિવાય. વ્યક્તિગત રોકાણ ખાતા પરની તમામ અસ્કયામતોનું એક જ વ્યક્તિ માટે ખોલવામાં આવેલા અન્ય વ્યક્તિગત રોકાણ ખાતામાં ટ્રાન્સફર;

4) આ લેખના ફકરા 4 ના પેટાફકરા 1 માં ઉલ્લેખિત શરતોની સમાપ્તિ પહેલાં વ્યક્તિગત રોકાણ ખાતું જાળવવા માટેના કરારની સમાપ્તિના કિસ્સામાં (પક્ષોની ઇચ્છાની બહારના કારણોસર કરારની સમાપ્તિના કિસ્સામાં સિવાય) , આ વ્યક્તિગત રોકાણ ખાતામાંની તમામ અસ્કયામતોને ટ્રાન્સફર કર્યા વિના, તે જ વ્યક્તિ માટે ખોલવામાં આવેલા અન્ય વ્યક્તિગત રોકાણ ખાતામાં, કરદાતા દ્વારા પેટાફકરા 2 માં પૂરી પાડવામાં આવેલ કર કપાતની અરજીના સંબંધમાં બજેટમાં ચૂકવવામાં ન આવતા કરની રકમ. નિર્દિષ્ટ વ્યક્તિગત રોકાણ ખાતામાં જમા કરાયેલા ભંડોળના સંબંધમાં આ લેખના ફકરા 1, કરદાતા પાસેથી દંડની યોગ્ય રકમની વસૂલાત સાથે નિર્ધારિત રીતે બજેટમાં પુનઃસ્થાપન અને ચુકવણીને આધીન છે.

4. આ લેખના ફકરા 1 ના પેટાફકરા 3 માં આપેલ રોકાણ કર કપાત નીચેની સુવિધાઓને ધ્યાનમાં લઈને પ્રદાન કરવામાં આવી છે:

1) વ્યક્તિગત રોકાણ ખાતું જાળવવા માટેના કરારની સમાપ્તિ પર કર કપાત પ્રદાન કરવામાં આવે છે, જો કે કરદાતાએ વ્યક્તિગત રોકાણ ખાતું જાળવવા માટે કરાર કર્યાની તારીખથી ઓછામાં ઓછા ત્રણ વર્ષ પસાર થયા હોય;

2) કરદાતા કર કપાત પ્રદાન કરવાના અધિકારનો ઉપયોગ કરી શકતા નથી જો તે વ્યક્તિગત રોકાણ ખાતું જાળવવા માટેના કરારની માન્યતાના સમયગાળા દરમિયાન (તેમજ અન્ય વ્યક્તિગત રોકાણ ખાતું જાળવવા માટેના કરારની માન્યતાના સમયગાળા દરમિયાન) , આ અધિકારનો ઉપયોગ કરતા પહેલા, આ અન્ય વ્યક્તિગત રોકાણ ખાતામાં, આ અન્ય વ્યક્તિગત રોકાણ ખાતા માટે હિસાબ ધરાવતી તમામ સંપત્તિના ટ્રાન્સફર સાથે સમાપ્ત) આ લેખ;

3) જ્યારે કરદાતા ટેક્સ રિટર્ન સબમિટ કરે છે અથવા ટેક્સ એજન્ટ દ્વારા ટેક્સની ગણતરી અને વિથહોલ્ડિંગ કરતી વખતે ટેક્સ ઓથોરિટી દ્વારા કરદાતાને ટેક્સ કપાત આપવામાં આવે છે, જે ટેક્સ ઓથોરિટીના પ્રમાણપત્રની રજૂઆતને આધિન છે કે:

કરદાતાએ વ્યક્તિગત રોકાણ ખાતું જાળવવા માટેના કરારની માન્યતા અવધિ દરમિયાન આ લેખના ફકરા 1 ના પેટાફકરા 2 માં પૂરી પાડવામાં આવેલ કર કપાત મેળવવાના અધિકારનો ઉપયોગ કર્યો નથી, તેમજ આમાં સંપત્તિના સ્થાનાંતરણ સાથે સમાપ્ત થયેલા અન્ય કરારો. આ કોડની કલમ 226.1 ના ફકરા 9.1 માં આપેલ રીતે વ્યક્તિગત રોકાણ ખાતું;

વ્યક્તિગત રોકાણ ખાતું જાળવવા માટેના કરારની માન્યતા અવધિ દરમિયાન, કરદાતા પાસે વ્યક્તિગત રોકાણ ખાતું જાળવવા માટેના અન્ય કરારો નહોતા, સિવાય કે વ્યક્તિગત રોકાણ ખાતામાં તમામ મિલકતોના સ્થાનાંતરણ સાથેના કરારની સમાપ્તિના કિસ્સાઓ સિવાય. એક જ વ્યક્તિ માટે અન્ય વ્યક્તિગત રોકાણ ખાતું ખોલવામાં આવે છે.

PDF ડાઉનલોડ કરો

પાનું છાપો

અમે સૂચવીએ છીએ કે તમે રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડની કલમ 219.1, પ્રકરણ 23 "રોકાણ કર કપાત" થી પોતાને પરિચિત કરો. માહિતી 2016 મુજબ વર્તમાન છે. જો તમને લાગે કે રશિયન ફેડરેશનના ટેક્સ કોડની કલમ 219.1 જૂની છે અને તે સંબંધિત નથી, તો અમે તમને ફોર્મનો ઉપયોગ કરીને સાઇટના સંપાદકોને આ વિશે લખવા માટે કહીએ છીએ.

સત્તાવાર ટેક્સ્ટ:

કલમ 219. સામાજિક કર કપાત

1. આ કોડના આર્ટિકલ 210 ના ફકરા 3 અનુસાર ટેક્સ બેઝનું કદ નક્કી કરતી વખતે, કરદાતાને નીચેની સામાજિક કર કપાત મેળવવાનો અધિકાર છે:

1) કરદાતા દ્વારા દાનના સ્વરૂપમાં ટ્રાન્સફર કરાયેલ આવકની રકમમાં:

સખાવતી સંસ્થાઓ;

બિન-લાભકારી સંસ્થાઓ પર રશિયન ફેડરેશનના કાયદા દ્વારા પૂરી પાડવામાં આવેલ પ્રવૃત્તિઓ હાથ ધરવા માટે સામાજિક લક્ષી બિન-લાભકારી સંસ્થાઓ;

બિન-લાભકારી સંસ્થાઓ વિજ્ઞાન, સંસ્કૃતિ, શારીરિક સંસ્કૃતિ અને રમતગમત (વ્યાવસાયિક રમતો સિવાય), શિક્ષણ, જ્ઞાન, આરોગ્યસંભાળ, માનવ અને નાગરિક અધિકારો અને સ્વતંત્રતાઓનું રક્ષણ, સામાજિક અને કાનૂની સમર્થન અને નાગરિકોનું રક્ષણ, સહાય નાગરિકોને કટોકટીની પરિસ્થિતિઓ, પર્યાવરણીય સંરક્ષણ અને પ્રાણી કલ્યાણથી રક્ષણ;

ધાર્મિક સંસ્થાઓ તેમની વૈધાનિક પ્રવૃત્તિઓ હાથ ધરવા માટે;

એન્ડોવમેન્ટ મૂડીની રચના અથવા ફરી ભરપાઈ માટે બિન-લાભકારી સંસ્થાઓ, જે 30 ડિસેમ્બર, 2006 ના ફેડરલ લૉ દ્વારા સ્થાપિત રીતે હાથ ધરવામાં આવે છે N 275-FZ “બિન-નફાકારક સંસ્થાઓની એન્ડોવમેન્ટ મૂડીની રચના અને ઉપયોગ માટેની પ્રક્રિયા પર "

આ પેટાફકરામાં ઉલ્લેખિત કપાત વાસ્તવમાં કરવામાં આવેલા ખર્ચની રકમમાં પ્રદાન કરવામાં આવે છે, પરંતુ કરવેરા સમયગાળામાં પ્રાપ્ત થયેલી આવકના 25 ટકાથી વધુ નહીં અને કરવેરાને આધીન છે.

કરદાતાને દાન પરત કરતી વખતે, જે ટ્રાન્સફરના સંબંધમાં તેણે આ પેટાફકરા અનુસાર સામાજિક કર કપાત લાગુ કરી હતી, જેમાં બિન-લાભકારી સંસ્થાની લક્ષ્ય મૂડીના વિસર્જનના કિસ્સામાં, દાનને રદ કરવા અથવા અન્ય કિસ્સામાં, જો બિન-લાભકારી સંસ્થાની લક્ષ્ય મૂડીની રચના અથવા ફરી ભરપાઈ માટે સ્થાનાંતરિત મિલકતનું વળતર, દાન કરાર અને (અથવા) 30 ડિસેમ્બર, 2006 ના ફેડરલ કાયદા દ્વારા પ્રદાન કરવામાં આવે છે N 275-FZ "ના રોજ બિન-લાભકારી સંસ્થાઓની એન્ડોવમેન્ટ મૂડીની રચના અને ઉપયોગ માટેની પ્રક્રિયા", કરદાતા કર સમયગાળાના કર આધારમાં સમાવવા માટે બંધાયેલા છે જેમાં મિલકત અથવા તેની રોકડ સમકક્ષ વાસ્તવમાં આપવામાં આવેલ સામાજિક કર કપાતની રકમ પરત કરવામાં આવી હતી. બિન-નફાકારક સંસ્થાને અનુરૂપ દાનના ટ્રાન્સફર સાથે જોડાણ;

2) કરદાતા દ્વારા શૈક્ષણિક સંસ્થાઓમાં તેના શિક્ષણ માટે કર અવધિમાં ચૂકવવામાં આવેલી રકમમાં - આ લેખના ફકરા 2 દ્વારા સ્થાપિત મર્યાદાને ધ્યાનમાં લેતા, તેમજ દ્વારા ચૂકવવામાં આવેલી રકમમાં, ખરેખર કરવામાં આવેલ શૈક્ષણિક ખર્ચની રકમમાં. કરદાતા-માતા-પિતા તેમના 24 વર્ષ સુધીના બાળકોના શિક્ષણ માટે, કરદાતા-વાલી (કરદાતા-ટ્રસ્ટી) દ્વારા શૈક્ષણિક સંસ્થાઓમાં 18 વર્ષથી ઓછી ઉંમરના તેમના વોર્ડના સંપૂર્ણ સમયના શિક્ષણ માટે - વાસ્તવિક રકમમાં આ શિક્ષણ માટે કરવામાં આવેલ ખર્ચ, પરંતુ માતાપિતા (વાલી અથવા ટ્રસ્ટી) બંને માટે કુલ રકમમાં દરેક બાળક માટે 50,000 રુબેલ્સથી વધુ નહીં.

ઉલ્લેખિત સામાજિક કર કપાત મેળવવાનો અધિકાર એવા કરદાતાઓને લાગુ પડે છે કે જેમણે વાલી અથવા ટ્રસ્ટીની ફરજો બજાવી હોય તેવા નાગરિકો કે જેઓ તેમના વોર્ડ હતા, વાલીપણા અથવા ટ્રસ્ટીશીપની સમાપ્તિ પછી જ્યારે કરદાતાઓએ આ નાગરિકોના પૂર્ણ-સમયના શિક્ષણ માટે ચૂકવણી કરી હોય. શૈક્ષણિક સંસ્થાઓમાં 24 વર્ષની ઉંમર.

ઉલ્લેખિત સામાજિક કર કપાત પ્રદાન કરવામાં આવે છે જો શૈક્ષણિક સંસ્થા પાસે યોગ્ય લાઇસન્સ અથવા અન્ય દસ્તાવેજ હોય ​​જે શૈક્ષણિક સંસ્થાની સ્થિતિની પુષ્ટિ કરે છે, તેમજ કરદાતા તેના શિક્ષણ માટેના વાસ્તવિક ખર્ચની પુષ્ટિ કરતા દસ્તાવેજો સબમિટ કરે છે.

શૈક્ષણિક સંસ્થામાં આ વ્યક્તિઓના અભ્યાસના સમયગાળા માટે સામાજિક કર કપાત આપવામાં આવે છે, જેમાં અભ્યાસ દરમિયાન નિયત રીતે જારી કરાયેલ શૈક્ષણિક રજાનો સમાવેશ થાય છે.

જો બાળકો સાથેના પરિવારો માટે રાજ્ય સહાયના વધારાના પગલાંના અમલીકરણની ખાતરી કરવા માટે ફાળવવામાં આવેલા માતૃત્વ (કુટુંબ) મૂડી ભંડોળમાંથી શૈક્ષણિક ખર્ચ માટે ચૂકવણી કરવામાં આવે તો સામાજિક કર કપાત લાગુ પડતી નથી;

ઉલ્લેખિત સામાજિક કર કપાત મેળવવાનો અધિકાર એવા કરદાતાને પણ લાગુ પડે છે જે વિદ્યાર્થીના ભાઈ (બહેન) હોય તેવા કિસ્સામાં કરદાતા શૈક્ષણિક સંસ્થાઓમાં 24 વર્ષથી ઓછી ઉંમરના ભાઈ (બહેન)ના પૂર્ણ-સમયના શિક્ષણ માટે ચૂકવણી કરે છે. ;

3) તબીબી સંસ્થાઓ દ્વારા પૂરી પાડવામાં આવતી તબીબી સેવાઓ, તબીબી પ્રવૃત્તિઓમાં રોકાયેલા વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકો, તેને, તેના જીવનસાથી, માતાપિતા, 18 વર્ષથી ઓછી ઉંમરના બાળકો (દત્તક લીધેલા બાળકો સહિત) માટે કરદાતા દ્વારા ચૂકવવામાં આવેલી રકમમાં, વોર્ડમાં 18 વર્ષથી ઓછી ઉંમરના (રશિયન ફેડરેશનની સરકાર દ્વારા મંજૂર તબીબી સેવાઓની સૂચિ અનુસાર), તેમજ તબીબી ઉપયોગ માટે દવાઓની કિંમતની રકમ (સરકાર દ્વારા મંજૂર દવાઓની સૂચિ અનુસાર) રશિયન ફેડરેશનના), તેમના હાજરી આપતા ચિકિત્સક દ્વારા સૂચવવામાં આવે છે અને કરદાતા દ્વારા પોતાના ફંડ એકાઉન્ટ માટે ખરીદેલ છે.

આ પેટાપેરાગ્રાફ દ્વારા પૂરી પાડવામાં આવેલ સામાજિક કર કપાત લાગુ કરતી વખતે, કરદાતા દ્વારા સ્વૈચ્છિક વ્યક્તિગત વીમા કરાર હેઠળ, તેમજ તેમના જીવનસાથી, માતાપિતા, બાળકો (દત્તક લીધેલા બાળકો સહિત) માટે સ્વૈચ્છિક વીમા કરાર હેઠળ કરદાતા દ્વારા ચૂકવવામાં આવેલા વીમા પ્રિમીયમની રકમ. 18 વર્ષથી ઓછી ઉંમરના, 18 વર્ષથી ઓછી ઉંમરના વોર્ડ, તેમના દ્વારા એવી વીમા સંસ્થાઓ સાથે તારણ કાઢ્યું કે જેની પાસે સંબંધિત પ્રકારની પ્રવૃત્તિ કરવા માટે લાયસન્સ હોય, આવી વીમા સંસ્થાઓ દ્વારા ફક્ત તબીબી સેવાઓ માટે ચૂકવણી પૂરી પાડવામાં આવે.

આ પેટાક્લોઝના ફકરા એક અને બેમાં આપેલી સામાજિક કર કપાતની કુલ રકમ ખરેખર કરવામાં આવેલા ખર્ચની રકમમાં સ્વીકારવામાં આવે છે, પરંતુ આ લેખના ફકરા 2 દ્વારા સ્થાપિત મર્યાદાને આધીન છે.

તબીબી સંસ્થાઓમાં ખર્ચાળ પ્રકારની સારવાર માટે, તબીબી પ્રવૃત્તિઓ હાથ ધરતા વ્યક્તિગત સાહસિકો માટે, કર કપાતની રકમ વાસ્તવિક ખર્ચની રકમમાં સ્વીકારવામાં આવે છે. ખર્ચાળ પ્રકારની સારવારની સૂચિ રશિયન ફેડરેશનની સરકારના હુકમનામું દ્વારા મંજૂર કરવામાં આવે છે.

તબીબી સેવાઓની કિંમતની ચુકવણી અને (અથવા) વીમા પ્રિમીયમની ચુકવણી માટે કપાત કરદાતાને આપવામાં આવે છે જો તબીબી સંસ્થાઓમાં તબીબી સેવાઓ પ્રદાન કરવામાં આવે છે, વ્યક્તિગત ઉદ્યોગસાહસિકો કે જેમની પાસે તબીબી પ્રવૃત્તિઓ હાથ ધરવા માટે યોગ્ય લાઇસન્સ છે, જે અનુસાર જારી કરવામાં આવે છે. રશિયન ફેડરેશનનો કાયદો, તેમજ જ્યારે કરદાતા દસ્તાવેજો સબમિટ કરે છે, પૂરી પાડવામાં આવેલ તબીબી સેવાઓ, તબીબી ઉપયોગ માટે દવાઓની ખરીદી અથવા વીમા પ્રિમીયમની ચુકવણી માટેના તેના વાસ્તવિક ખર્ચની પુષ્ટિ કરે છે.

જો તબીબી સેવાઓની કિંમત અને તબીબી ઉપયોગ માટે ખરીદેલી દવાઓ અને (અથવા) એમ્પ્લોયરના ખર્ચે વીમા પ્રિમીયમની ચુકવણી ન કરવામાં આવી હોય તો કરદાતાને સ્પષ્ટ સામાજિક કર કપાત આપવામાં આવે છે;

4) નોન-સ્ટેટ પેન્શન જોગવાઈના કરાર (કરાર) હેઠળ કરદાતા દ્વારા કરદાતા દ્વારા ચૂકવવામાં આવેલા પેન્શન યોગદાનની રકમમાં, કરદાતા દ્વારા બિન-રાજ્ય પેન્શન ફંડ સાથે તેની તરફેણમાં અને (અથવા) ની તરફેણમાં કુટુંબના સભ્યો અને (અથવા) રશિયન ફેડરેશનના કૌટુંબિક સંહિતા અનુસાર નજીકના સંબંધીઓ (જીવનસાથી, માતાપિતા અને બાળકો, દત્તક માતાપિતા અને દત્તક લીધેલા બાળકો, દાદા દાદી અને પૌત્રો, સંપૂર્ણ અને અડધા (સામાન્ય પિતા અથવા માતા ધરાવતા) ​​ભાઈઓ અને બહેનો સહિત ), વાલીપણા હેઠળના અપંગ બાળકો (ટ્રસ્ટીશીપ), અને (અથવા) વીમા સંસ્થા સાથે સ્વૈચ્છિક પેન્શન વીમા કરાર (કરાર) હેઠળ કરદાતા દ્વારા ચૂકવવામાં આવેલા વીમા પ્રિમીયમની રકમ અને (અથવા) જીવનસાથીની તરફેણમાં (વિધવા, વિધુર સહિત), માતા-પિતા (દત્તક માતા-પિતા સહિત), વિકલાંગ બાળકો (વાલીપણું (ટ્રસ્ટીશીપ) હેઠળ દત્તક લીધેલા બાળકો સહિત), અને (અથવા) કરદાતા દ્વારા કરમાં ચૂકવવામાં આવેલા વીમા પ્રિમીયમની રકમમાં સ્વૈચ્છિક જીવન વીમા કરાર (કરાર) હેઠળનો સમયગાળો, જો આવા કરારો પાંચ વર્ષથી ઓછા ન હોય તેવા સમયગાળા માટે કરવામાં આવે છે, વીમા સંસ્થા સાથે પોતાની તરફેણમાં અને (અથવા) જીવનસાથી (વિધવા સહિત) ની તરફેણમાં સમાપ્ત (સમાપ્ત) કરવામાં આવે છે , વિધુર), માતાપિતા (દત્તક માતાપિતા સહિત), બાળકો (વાલીપણું (ટ્રસ્ટીશીપ) હેઠળ દત્તક લીધેલા બાળકો સહિત), - આ લેખના ફકરા 2 દ્વારા સ્થાપિત મર્યાદાને ધ્યાનમાં લેતા, ખરેખર કરવામાં આવેલા ખર્ચની માત્રામાં.

આ પેટાફકરામાં ઉલ્લેખિત સામાજિક કર કપાત, બિન-રાજ્ય પેન્શન જોગવાઈ અને (અથવા) સ્વૈચ્છિક પેન્શન વીમો અને (અથવા) સ્વૈચ્છિક જીવન વીમા માટેના તેના વાસ્તવિક ખર્ચની પુષ્ટિ કરતા દસ્તાવેજોના કરદાતા દ્વારા સબમિટ કરવા પર પ્રદાન કરવામાં આવે છે;

5) ફેડરલ કાયદા અનુસાર કરદાતા દ્વારા કર સમયગાળા દરમિયાન ચૂકવવામાં આવેલા ભંડોળના પેન્શન માટે વધારાના વીમા યોગદાનની રકમમાં "નિધિકૃત પેન્શન માટે વધારાના વીમા યોગદાન અને પેન્શન બચતની રચના માટે રાજ્ય સમર્થન પર" - રકમમાં આ લેખના ફકરા 2 દ્વારા સ્થાપિત મર્યાદાને ધ્યાનમાં લેતા, વાસ્તવમાં કરવામાં આવેલ ખર્ચની સંખ્યા.

આ પેટાક્લોઝમાં ઉલ્લેખિત સામાજિક કર કપાત પ્રદાન કરવામાં આવે છે જ્યારે કરદાતા ફેડરલ કાયદા અનુસાર ભંડોળ પ્રાપ્ત પેન્શન માટે વધારાના વીમા યોગદાન ચૂકવવા માટેના તેના વાસ્તવિક ખર્ચની પુષ્ટિ કરતા દસ્તાવેજો સબમિટ કરે છે "નિધિકૃત પેન્શન માટે વધારાના વીમા યોગદાન પર અને રાજ્યની રચના માટેના સમર્થન પર. પેન્શન બચત", અથવા જ્યારે કરદાતા કરદાતા વતી કરદાતા દ્વારા મંજૂર કરાયેલ ફોર્મમાં, કરદાતા વતી કરદાતા દ્વારા રોકાયેલ અને ટ્રાન્સફર કરેલ વધારાના વીમા યોગદાનની રકમ વિશે ટેક્સ એજન્ટ પાસેથી પ્રમાણપત્રો સબમિટ કરે છે. કર અને ફીના ક્ષેત્રમાં નિયંત્રણ અને દેખરેખ માટે અધિકૃત સંસ્થા.

2. આ લેખના ફકરા 1 માં ઉલ્લેખિત સામાજિક કર કપાત ત્યારે આપવામાં આવે છે જ્યારે કરદાતા કર અવધિના અંતે ટેક્સ ઓથોરિટીને ટેક્સ રિટર્ન સબમિટ કરે છે.

આ લેખના ફકરા 1 ના પેટાફકરા 4 અને 5 માં પૂરા પાડવામાં આવેલ સામાજિક કર કપાત પણ કરદાતાને કર સમયગાળાની સમાપ્તિ પહેલાં પ્રદાન કરવામાં આવી શકે છે જ્યારે તે એમ્પ્લોયરનો સંપર્ક કરે છે (ત્યારબાદ આ ફકરામાં - ટેક્સ એજન્ટ), દસ્તાવેજી પુષ્ટિને આધિન આ લેખના પેટાફકરા 4 અને 5 ફકરા 1 અનુસાર કરદાતાના ખર્ચાઓ અને પૂરી પાડવામાં આવેલ છે કે બિન-રાજ્ય પેન્શન કરાર, સ્વૈચ્છિક પેન્શન વીમો, સ્વૈચ્છિક જીવન વીમો (જો આવા કરાર ઓછામાં ઓછા પાંચ વર્ષના સમયગાળા માટે કરવામાં આવે તો) અને (અથવા) ભંડોળ પ્રાપ્ત પેન્શન માટે વધારાના વીમા યોગદાનને કરદાતાની તરફેણમાં ચૂકવણીઓમાંથી અટકાવવામાં આવ્યા હતા અને એમ્પ્લોયર દ્વારા સંબંધિત ભંડોળ અને (અથવા) વીમા સંસ્થાઓને ટ્રાન્સફર કરવામાં આવ્યા હતા.

આ લેખના ફકરા 1 ના પેટાફકરા 2 - 5 માં ઉલ્લેખિત સામાજિક કર કપાત (આ લેખના ફકરા 1 ના પેટાફકરા 2 માં ઉલ્લેખિત કરદાતાના બાળકોના શિક્ષણ માટેના ખર્ચ અને ફકરા 1 ના પેટાફકરા 3 માં ઉલ્લેખિત ખર્ચાળ સારવાર માટેના ખર્ચના અપવાદ સિવાય આ લેખમાંથી) ખરેખર કરવામાં આવેલા ખર્ચની રકમમાં પ્રદાન કરવામાં આવે છે, પરંતુ કર અવધિમાં કુલ 120,000 રુબેલ્સથી વધુ નહીં. જો એક કરવેરાના સમયગાળામાં કરદાતા પાસે તાલીમ, તબીબી સેવાઓ, બિન-રાજ્ય પેન્શન કરાર (કરાર), સ્વૈચ્છિક પેન્શન વીમા કરાર (કરાર) હેઠળ, સ્વૈચ્છિક જીવન વીમા કરાર (કરાર) હેઠળ (જો આવા કરારો) હેઠળ ખર્ચ હોય ઓછામાં ઓછા પાંચ વર્ષના સમયગાળા માટે સમાપ્ત થાય છે) અને ફેડરલ કાયદા અનુસાર ભંડોળ પૂરું પાડવામાં આવેલ પેન્શન માટે વધારાના વીમા યોગદાનની ચુકવણી પર "નિધિકૃત પેન્શન માટે વધારાના વીમા યોગદાન અને પેન્શન બચતની રચના માટે રાજ્ય સમર્થન પર," કરદાતા સ્વતંત્ર રીતે , ટેક્સ એજન્ટનો સંપર્ક કરતી વખતે, આ ફકરામાં ઉલ્લેખિત સામાજિક કર કપાતની મહત્તમ રકમની અંદર કયા પ્રકારનાં ખર્ચ અને કઈ રકમ ધ્યાનમાં લેવામાં આવે છે તે પસંદ કરે છે.