Taikomas 30 gyventojų pajamų mokesčio tarifas. Gyventojų pajamų mokesčio tarifai

03.02.2024 -

Kiekvienas, gaudamas įvairių rūšių pajamas: atlyginimus, pelną iš komercinių paslaugų teikimo, piniginius prizus, privalo mokėti procentą į biudžetą. O vienas aktualiausių klausimų – koks gyventojų pajamų mokesčio tarifas dividendams 2019 m. Bet pirmiausia pirmiausia.

Mokesčių ypatybės

Norėdami nustatyti gyventojų pajamų mokesčio sumą, išskaičiuojamą į biudžetą, turite naudoti paprastą formulę:

PN – pajamų mokestis;
S – suma, kurios pagrindu atliekamas skaičiavimas;
N – palūkanos [gyventojų pajamų mokesčio tarifas].

PAVYZDYS
PJSC „Antey“ darbuotojui Govorovui skyrė 35 800 rublių atlyginimą, taip pat 11 000 rublių premiją. Jam [gyventojų pajamų mokesčio tarifas yra 13]%. Kiek procentų nuo gyventojų pajamų mokesčio atlyginimo pervesti į biudžetą?

Sprendimas:
(35 800+11 000) × 13%=6084 rub. – pajamų mokesčio suma.

Dėl to Govorovas gaus:
46 800 – 6 084 = 40 716 rubliai.

Svarbu atsiminti, kad asmenys, kurie gavo:

valstybines nedarbo, nėštumo ir gimdymo išmokas;
pensijos ir socialinės pašalpos;
Stipendijos;
lėšos iš paveldėjimo;
motinos kapitalas.

Gyventojų pajamų mokestis: kiek procentų 2019 m gyventojams

Mokesčių rezidentai – asmenys, gyvenantys Rusijos Federacijos teritorijoje ir neišvykę už šalies ribų ilgiau kaip 183 dienas (išskyrus įstatymų numatytus atvejus). Šis skaičius yra bendras. Tai yra, trumpam išvykęs į užsienį pilietis išlieka rezidentu.

Nustatant statusą, atsižvelgiama į 12 mėnesių laikotarpį. Kaip minėjome aukščiau, dienos, kai asmuo trumpam paliko sieną dėl šių priežasčių, neatsižvelgiama:

mokymas;
gydomi;
verslo kelionė.

Pajamų šaltinis	Gyventojų pajamų mokestis, procentas
Darbo veikla organizacijose, esančiose Rusijoje	13
Nuosavas verslas (asmuo turi individualaus verslininko statusą)	13
Parduodamas turtas	13
Investavimas į organizaciją	13
Grynųjų pinigų indėliai geromis palūkanomis finansų įstaigose, esančiose Rusijos Federacijos ribose	35
Ekonominės naudos gavimas gavus paskolą (pavyzdžiui, be palūkanų arba jų nereikšminga suma)	35
Prizai nuo 4000 RUB.	35

1 PAVYZDYS
Kulikovas iš nekilnojamojo turto pardavimo gavo 218 000 rublių pajamų. Pagal pažymą 2-NDFL, pilietybės šalis – Rusija. Jis turi užpildyti deklaraciją ir pateikti ją mokesčių inspekcijai. Pajamų mokestis bus:

218 000 x 13% = 28 340 rublių.

Pardavęs turtą, Kulikovas savo rankose turės:

218 000 – 28 340 = 189 660 rublių.

2 PAVYZDYS
Litvinovas laimėjo kvestų žaidimą „Išradingas apskaitos guru“ ir laimėjo 20 000 rublių. Jis yra Rusijos Federacijos mokesčių rezidentas, todėl turi sumokėti į iždą kaip pajamų mokestį:

20 000 x 35% = 7 000 rub.

Gyventojų pajamų mokesčio tarifas Rusijoje 2019 m nerezidentams

Asmuo nelaikomas mokesčių rezidentu, jeigu jis Rusijos Federacijos teritorijoje nepertraukiamai būna trumpiau nei 183 dienas. Gaudami pajamas tokie asmenys turi įnešti sumas, lygias lentelėje nurodytoms palūkanoms.

Turėkite omenyje: norint išvengti gyventojų pajamų mokesčio mokėjimo du kartus, kai kuriais atvejais apskaičiavimas atliekamas užsieniečio gimtojoje šalyje nustatytais tarifais.

Pajamų šaltiniai Rusijos Federacijoje	Gyventojų pajamų mokesčio tarifai
Bevizių migrantų, imigrantų iš Eurazijos ekonominės sąjungos šalių, didelių savo srities profesionalų, pabėgėlių atlyginimas	13%
Investicijos į organizacijas, turinčias teisę ateityje gauti pelno dalį	15%
Kitų asmenų (neįtrauktų į pirmą stulpelį) atlyginimai	30%
Vykdykite savo verslą Rusijoje	30%
Parduodamas turtas	30%
Grynųjų pinigų indėliai finansų įstaigose	30%
Paskolos be palūkanų ar kitos ekonominės naudos	30%
Laimėjimas nuo 4000 rub.	30%

1 PAVYZDYS
Ostertagas, kuris nėra Rusijos Federacijos mokesčių rezidentas, gavo pajamų iš investavimo į bendrovę StroyServis LLC. Liepos duomenimis suma buvo 43 500 rublių. Kiek procentų gyventojų pajamų mokesčio jis turėtų sumokėti į biudžetą?

Skaičiavimas yra toks:

43 500 x 15% = 6 525 rubliai.

Iš viso Ostertag gaus 36 975 rublius. (įskaitant pajamų mokesčio sumokėjimą).

2 PAVYZDYS
K.V. Manyanas nėra šalies mokesčių rezidentas. 2019 metų rugpjūtį ji gavo 50 000 rublių piniginį prizą. mūsų šalies teritorijoje. Sumokėto gyventojų pajamų mokesčio suma bus:

50 000 x 30% = 15 000 rub.

Likę laimėjimai bus lygūs: 50 000 – 15 000 = 35 000 rublių.

Ar pasikeitė? gyventojų pajamų mokesčio tarifas Rusijoje 2019 m

Pažymėtina, kad nuo 2019 metų sausio 1 dienos buvo atlikti įvairūs pajamų mokesčio reglamentų pakeitimai. Tačiau šiemet įstatymų leidėjai neplanuoja koreguoti pajamų mokesčio tarifų. Tai reiškia, kad jis išliks nepakitęs.

PAVYZDYS
Gyventojų pajamų mokesčio tarifas dividendams 2019 metais nerezidentams yra 15 proc. Kiek mokesčių turėtų sumokėti Skvorcovas, kuris yra Rusijos Federacijos pilietis ir rugpjūčio mėnesį gavo 38 200 rublių? tokios pajamos iš „Iceberg“ kompanijos?

1. Mokesčio suma, kurią reikia sumokėti į iždą, bus:

38 200 x 15% = 5 730 rublių.

1. Skvorcovas gaus:

38 200 – 5730 = 32 470 rublių

Mokesčių tarifai sertifikate 2-NDFL

Kiekvienam mokesčio tarifui reikia pateikti atskirą dokumentą – 2-NDFL formos pažymą. Jame rodoma pagrindinė informacija apie mokėtoją, apmokestinamąsias sumas ir palūkanų normas.

PAVYZDYS
Nikolajevas, dirbantis „SoftService LLC“ (yra Rusijos Federacijos rezidentas), liepos mėnesį gavo 50 000 rublių atlyginimą. Darbuotojas taip pat gavo 9500 rublių piniginį prizą. Federalinę mokesčių tarnybą turi pasiekti du dokumentai:

pažymėjimas 2-NDFL, atspindintis pajamas iš darbo 13% tarifu;
2-NDFL sertifikatas su 35% atskaitymu iš grynųjų pinigų laimėjimo.

Remiantis Federalinės mokesčių tarnybos 2018 m. gruodžio 18 d. įsakymu Nr. ММВ-7-21/814, keičiasi mokesčių pranešimų, kurie siunčiami asmenims mokėti nekilnojamojo turto ir gyventojų pajamų mokestį, forma. Dabar jame pateikiama informacija apie mokesčių pervedimą į biudžetą, tad mokėjimo dokumentai – kvitai už...

Ar nuomojant automobilį iš darbuotojo 2019 metais reikėtų išskaičiuoti gyventojų pajamų mokestį? Įmonei prireikė automobilio. Vadovas sutiko išsinuomoti automobilį iš vieno iš darbuotojų. Dabar buhalteris turi susitvarkyti su šios operacijos mokesčiais. Vienas rimčiausių – pajamų mokesčio mokėjimas...

Užsienietis, neturintis Rusijos Federacijos gyventojo statuso, įsidarbina įmonėje. Koks gyventojų pajamų mokesčio tarifas nerezidentams 2019 m. Ar tiesa, kad jie planuoja sumažinti tarifus? Užsienietis, neturintis Rusijos Federacijos gyventojo statuso, įsidarbina įmonėje. Pakalbėkime apie paskutines naujienas šiuo klausimu. Kuris…

Ar perkant automobilį iš fizinio asmens reikia išskaičiuoti gyventojų pajamų mokestį? Įmonė (juridinis asmuo) planuoja įsigyti automobilį antrinėje rinkoje. Be to, pardavėjas yra ne automobilių prekybos įmonė, o tiesioginis savininkas. Šiuo atžvilgiu buhalteris susidūrė su šios operacijos apmokestinimo klausimu. Ar verta eiti mokesčių agento pareigas...

Viena iš privalomų ataskaitų formų yra 6-NDFL. Visi mokesčių agentai jį perduoda. Tai yra individualūs verslininkai ir organizacijos, kurios moka pajamas savo darbuotojams ir kitiems asmenims (pavyzdžiui, pagal civilines sutartis). Tuo pačiu metu 6-NDFL dokumentų mokesčių auditas yra privaloma inspektorių atliekama procedūra. Apie jos eigą ir ypatybes...

Ar mažinant įstatinį kapitalą reikia išskaičiuoti gyventojų pajamų mokestį? Bendrovė sumažina įstatinio kapitalo dydį ir sumoka pinigus steigėjams. Teisingas atsakymas į šį klausimą yra straipsnyje. Prireikus ribotos atsakomybės bendrovė gali savo nuožiūra sumažinti įstatinį kapitalą. Teisės aktai taip pat nustato atvejus, kai kapitalo mažinimas yra privalomas...

2019 m. gegužės 21-22 dienomis Maskvoje vyksta kasmetinė konferencija „Rusijos vertybinių popierių rinka 2019“, kurią organizuoja Nacionalinė akcijų rinkos dalyvių asociacija, remiama SRO „Nacionalinė finansų asociacija“. Konferencijos metu Rusijos finansų viceministras Aleksejus Moisejevas sakė, kad būtina panaikinti mokesčių lengvatą, numatytą į fizinio asmens įneštą sumą...

Gegužės 20 dieną įvyko X Rusijos nepriklausomų profesinių sąjungų federacijos kongresas. Susitikimo metu FNPR pirmininkas Michailas Šmakovas išsakė 3 pagrindinius pasiūlymus. Pirma, Rusijos Federacijos darbo kodekse siūloma nustatyti pareigą visiems darbdaviams (nepriklausomai nuo organizacijos nuosavybės formos) kartą per metus indeksuoti darbuotojų atlyginimus pagal prognozuojamą...

Būkite atsargūs apskaičiuodami gyventojų pajamų mokestį nuo dividendų 2016 m. Mokesčio tarifas pasikeitė dar 2015 m., tačiau klaidų vis dar daroma.

Šiame straipsnyje mes jums pasakysime, kaip apskaičiuoti gyventojų pajamų mokestį nuo dividendų ir kada jį mokėti.

Gyventojų pajamų mokestis dividendams 2016 m.: tarifas

Sumokėjusi pajamas savo dalyviams, organizacija tampa mokesčių agentu. Tai reiškia, kad turėsite apskaičiuoti, išskaičiuoti ir pervesti mokestį į biudžetą.

Pasiūlymas priklauso nuo to, ar dalyvis yra rezidentas, ar ne. Primename, kad gyventojai yra piliečiai, kurie per ateinančius 12 mėnesių iš eilės Rusijoje būna ne trumpiau kaip 183 kalendorines dienas (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 207 straipsnio 2 punktas).

Gyventojų 2016 m. dividendams išmokėtas gyventojų pajamų mokestis turi būti išskaičiuotas taikant 13% tarifą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 224 straipsnio 1 punktas). Tuo pačiu metu pajamoms iš dalyvavimo negali būti taikomos mokesčių atskaitos (standartinės, socialinės, turtinės, profesinės) (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 210 straipsnio 3 punktas). Ir viskas dėl to, kad dividendai sudaro atskirą bazę (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 210 straipsnio 2 punktas).

Jei pajamos mokamos nerezidentui, turėtų būti taikomas 15% tarifas (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 224 straipsnio 3 punktas). Ir visai nesvarbu, už kokius metus buvo gautas pelnas, nuo kurio buvo skaičiuojami dividendai. Svarbiausia, kad jie būtų išmokėti 2016 m.

Jūsų žiniai: kitą žurnalo „Atlyginimas“ numerį skyrėme mokesčių naujovėms, kurios įsigalios šį rudenį. šiandien ir gaukite prieigą prie patogių paslaugų: Atlyginimo mokesčių skaičiuoklė, KBK katalogas, Mokėjimo sąskaitų katalogas 2016, Knyga „6-NDFL: pavyzdžiai visoms progoms“, Darbo užmokesčio skaičiuoklė, Siuntimo bankas.

Lentelė. Gyventojų pajamų mokesčio tarifas dividendams 2016 m

Gyventojų pajamų mokesčio nuo dividendų apskaičiavimo pavyzdys 2016 m

L.V. Romanenko ir B.I. Gorenko yra „Vesta LLC“ nariai. Abu dalyviai yra gyventojai. Tuo pačiu metu Romanenko įstatinio kapitalo dalis yra 70%, o Gorenko - 30%. 2014 metais įmonė gavo ir paskirstė 120 000 rublių pelno. Tačiau dividendai iš jo buvo išmokėti tik 2016 m. Paskaičiuokime gyventojų pajamų mokestį nuo dividendų.

Dividendai išmokėti 2016 m. A gyventojų pajamų mokesčio tarifas dividendams 2016 m gyventojams – 13 proc.

Romanenkos dividendų mokestis bus 10 920 rublių. (120 000 RUB x 70 % x 13 %). O gyventojų pajamų mokestis Gorenko dividendams yra 4680 rublių. (120 000 RUB x 30 % x 13 %).

Gyventojų pajamų mokesčio tarifas dividendams 2016 m., jei pasikeitė gavėjo statusas

Tiksliai pasakyti, ar dalyvis yra gyventojas, galima tik iki metų pabaigos. Tačiau dividendų išmokėjimo metu organizacija turi nustatyti dalyvio statusą ir atitinkamai gyventojų pajamų mokesčio tarifą.

Bet ką daryti, jei dividendų gavėjas buvo nerezidentas, bet iki metų pabaigos tapo rezidentu? Tokiu atveju Gyventojų pajamų mokestis dividendams 2016 m išskaičiuojamas 15 proc. O metų pabaigoje paaiškėjo, kad norma turėjo būti 13 proc. Taigi dalyvis gauna gyventojų pajamų mokesčio permoką nuo dividendų. Jį grąžins dalyvio gyvenamosios vietos mokesčių inspekcija. Norėdami tai padaryti, jis turi pateikti deklaraciją ir dokumentus, patvirtinančius jo statusą.

Gyventojų pajamų mokesčio nuo dividendų sumokėjimo terminas 2016 m

Gyventojų pajamų mokesčio nuo dividendų sumokėjimo terminas 2016 metais priklauso nuo įmonės teisinės formos. Jei dividendus perveda LLC, mokestis turi būti sumokėtas ne vėliau kaip kitą dieną po dividendų išmokėjimo (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 226 straipsnio 6 punktas).

Tačiau UAB yra kitoks terminas. Jie turėtų išvardyti Gyventojų pajamų mokestis dividendams 2016 mį biudžetą per mėnesį nuo dividendų išmokėjimo dienos.

Kokie gyventojų pajamų mokesčio tarifai yra nustatyti Rusijoje 2019 m.? Panagrinėkime pagrindines normas, kurias numato įstatymas.

Mieli skaitytojai! Straipsnyje kalbama apie tipinius teisinių problemų sprendimo būdus, tačiau kiekvienas atvejis yra individualus. Jei norite sužinoti, kaip tiksliai išspręskite savo problemą- susisiekite su konsultantu:

PARAIŠKOS IR SKAMBUČIAI PRIIMAMI 24/7 ir 7 dienas per savaitę.

Tai greita ir NEMOKAMAI!

Rusijos mokėtojai privalo mokėti skirtingų tarifų gyventojų pajamų mokestį, kurio dydis nustatomas atsižvelgiant į asmens statusą ir gaunamų pajamų rūšį.

Kaip suprasti, kiek procentų reikia naudoti formulėje skaičiuojant mokėtino mokesčio sumą?

Pagrindiniai momentai

Kas yra gyventojų pajamų mokestis ir kas jį turėtų mokėti – tai pagrindiniai klausimai, kuriuos turėtų suprasti mokesčių mokėtojai ir įmonės, kurios veikia kaip mokesčių agentai.

Apibrėžimai

Gyventojų pajamų mokestis yra vienas iš tiesioginių mokesčių. Jis apskaičiuojamas procentais nuo visų asmens pajamų. Tokiu atveju galimi išlaidų atskaitymai, patvirtinti dokumentais, įstatymų nustatyta tvarka.

Gyventojų pajamų mokestis reiškia gyventojų pajamų mokestį, arba, paprastais žodžiais tariant, pajamų mokestį.

Kas turėtų mokėti?

Šios rūšies mokestį moka fiziniai asmenys, kurie gali būti rezidentai arba nerezidentai, gaunantys gyventojų pajamų mokesčiu apmokestinamas pajamas.

Tai yra, yra dvi mokėtojų kategorijos:

Visi mokėtojai yra fiziniai asmenys, įskaitant:

Rusijos pilietybę turintys gyventojai;
asmenys be pilietybės;
užsieniečiai, esantys šalyje ()

Norminė bazė

Suformuluotos visos nuostatos, susijusios su gyventojų pajamų mokesčiu. Įkainiai nustatyti PMĮ 224 str.

Gyventojų pajamų mokesčio dydis Rusijoje 2019 m. (lentelė)

2019 metais gyventojų pajamų mokesčio tarifai išliko nepakitę. Kiek yra norma:

13%	Standartinis dydis
13%	Dėl aukštos kvalifikacijos užsienio darbuotojo pajamų
13%	Gaudamas pajamas dividendų išmokėjimo gyventojams forma
15%	Išmokant dividendus nerezidentams
30%	Kai nerezidentas gauna pelną, išskyrus pajamas dividendų išmokėjimo forma iš dalyvavimo Rusijos įmonės veikloje
35%	P gavus pelną laimėjimų, prizų pavidalu, jei suma viršija leistinas 4 tūkstančių rublių ribas; P pasipelnyti iš palūkanų už banko indėlį, jei norma viršijama; n ir sutaupytų palūkanų suma, kai asmuo gauna skolintas lėšas (jei normos viršytos)

Yra keletas pelno rūšių, kurios apskritai neapmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu. Tai:

subsidija;
pensija;
stipendija;
valstiečių ūkio gauta dotacija, skirta veiklai plėtoti;
vienkartinė parama pradedantiems ūkininkams įsikurti (su pakeitimais);
šeimų, auginančių vaikus, gautos sumos pagal ĮBĮ 41 str. 217 Mokesčių kodeksas su pakeitimais ir kt.

Išskaitymas iš darbo užmokesčio

Koks procentas yra pajamų mokesčio nuo atlyginimų? Nuo fizinio asmens pajamų pajamų mokestį išskaičiuoja mokesčių agentas.

Skaičiavimas atliekamas proporcingai darbo užmokesčio dydžiui. Kiek gyventojų pajamų mokesčio skaičiuojama nuo atlyginimo? Darbuotojų, turinčių rezidento statusą, bazinė pelno norma yra 13 proc.

Tai yra, nepaisant darbuotojo pilietybės, įmonė už jį sumokės 13%, jei laikas, kurį toks asmuo praleidžia šalyje, yra ne trumpesnis kaip 183 dienos ().

Iš tų pačių asmenų, kurie yra nerezidentai, darbdaviai išskaičiuos 30 proc. Norint patvirtinti gyventojo statusą, asmuo turi pateikti asmens dokumentą, kuriame būtų nurodytos atvykimo į šalį ir išvykimo iš jos datos.

Iš fizinio asmens paskolos palūkanų

Suėjus paskolos sumų grąžinimo terminui, nustatoma materialinė nauda, kuri apmokestinama gyventojų pajamų mokesčiu, atėmus laikotarpius, kuriais buvo skaičiuojamos palūkanos.

Atsižvelgiant į palūkanų dydį už lėšų panaudojimą konkrečiu laikotarpiu, kai galioja paskolos sutartis, skolos grąžinimo dieną pelnas apmokestinamos turtinės naudos forma neatsiras.

Santykiai pagal paskolos sutartis yra reguliuojami. Įmonės ir fizinio asmens sutarties sudarymo nuostatuose nėra jokių apribojimų.

Paskolą suteikia steigėjai, darbuotojai arba išorės asmenys. Tai neturės įtakos gavimo ar grąžinimo tvarkai.

Fiziniams asmenims grąžinama paskola nebus laikoma jos pelnu, nes pelnas yra gautos palūkanos (,).

Tokios sumos bus apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu (atitinkamai 13 ir 30 proc. rezidentams ir nerezidentams). yra civiliniai dokumentai.

Mokesčiai sumokami mokesčių agentų registracijos įgaliotose struktūrose vietoje (PMĮ 226 straipsnio 7 punktas).

Iš užsieniečių, dirbančių pagal patentą

Užsienio piliečiai, dirbantys Rusijoje pagal patentą (kuris leidžia dirbti be vizos), kas mėnesį turi mokėti 1216 rublių.

Užsienio darbuotojai gyventojų pajamų mokesčio sumas turi sumokėti patys, tam numatyti terminai.

Darbdaviai moka mokesčius nuo užsieniečių, dirbančių juridiniam asmeniui ar individualiam verslininkui, pelno. Mokant gyventojų pajamų mokestį nuo faktinio darbo užmokesčio, atsižvelgiama į avansinius mokėjimus.

Avanso suma yra įtraukta į mokesčių skaičiavimus. Tos sumos, kurių negalima įskaityti, nebus laikomos permoka, o tai reiškia, kad jos negali būti grąžintos.

Asmenys, dirbantys individualiam asmeniui, pajamų mokesčio dydį nustato pagal gautą pelną. Apskaičiuotos sumos mažinamos per mokestinį laikotarpį pervestais avansais.

Avanso suma yra įtraukta į mokesčių skaičiavimus. Tos sumos, kurių negalima įskaityti, nebus laikomos permoka, o tai reiškia, kad jos negali būti grąžintos.

Išieškojimas iš dividendų

Gyventojų pajamų mokestis turi būti išskaičiuojamas iš dividendų. Bet kokį statymą turėtumėte naudoti? Iki 2019 metų pradžios norma buvo 9 proc.

Nuo įsigaliojimo momento, vadovaujantis 29 str. 1, 5 dalis str. 9 tarifas buvo 13% (gyventojams). Diena, kai gaunamas pelnas dividendų forma, yra tokio pervedimo diena.

Tai yra, jei dividendai buvo pervesti iki 2019 m., mokesčių agentas turi išskaičiuoti 9%, nuo sausio mėnesio – 13%. Tokioms sumoms mokesčių atskaitymai neleidžiami ().

Atsirandantys niuansai

Norėdami palyginti, ar Rusijoje gyventojų pajamų mokestis skaičiuojamas teisingai, panagrinėkime kitų šalių apmokestinimo niuansus. Taip pat pažvelgsime į palūkaningų indėlių apmokestinimo ypatumus.

Mokesčių tarifai įvairiose šalyse

Rusijos Federacijoje galiojantys tarifai yra vieni žemiausių pasaulyje. Kiek palūkanų moka kitų šalių gyventojai?

Japonija

Japonijoje šios rūšies mokesčiai mokami progresiniu mastu. Naudojami 10, 20, 30, 40, 50 % tarifai. Prefektūros mokestis imamas 5, 10, 15% tarifais.

Šalyje taip pat taikomas regioninis pajamų mokestis. Be to, nepriklausomai nuo pelno dydžio, kiekvienas asmuo per metus sumoka po 3,2 tūkst.

Mokesčiai dideli, bet yra ir nemaža dalis neapmokestinamo pelno. Gydymui pervestos sumos yra neapmokestinamos. Išmokos skiriamos daugiavaikiams piliečiams.

Amerikoje mokami federaliniai, valstijos ir regioniniai mokesčiai. Surinkimas vykdomas tokiu būdu: pelnas dalijamas į dalis, kiekvienai iš kurių naudojamas reikalingas tarifas - 10, 15, 25, 28, 33, 35%.

Valstybiniai mokesčių tarifai yra 1,4–12% (maksimaliai Šiaurės Dakotoje). Naudojama progresyvi skalė. Nustatytas minimumas, nuo kurio pajamų mokesčio mokėti nereikia.

Švedija

Mokestis mokamas savivaldybių ir nacionaliniu lygiu nuo pelno, uždirbto šalyje ir užsienyje (panašiai kaip Rusijos Federacijoje). 209 100 CZK sumai bus taikomi 32 proc. komunaliniai mokesčiai.

Lėšoms, kurios viršija šią ribą, mokėtojas turi pervesti nacionalinės rūšies mokestį 25 proc. Tai yra, maksimalus pajamų mokestis yra 57%.

Prancūzija

Normą galima nustatyti nuo 0 iki 56%. Kas antra šeima turi prievolę mokėti.

Visi kiti piliečiai turi lengvatų, pavyzdžiui, jei pelnas neviršija apmokestinamos sumos.

Vokietija

Šalyje galioja tokia taisyklė: kuo didesnis pelnas, tuo didesnis mokestis, kuris taip pat skaičiuojamas progresine skale.

Minimalus – 19%, maksimalus – 53%. Didžiausius mokesčius moka piliečiai, kurių pajamos viršija 120 tūkst.

Nustatytas ne pajamų mokesčio minimumas:

Jei sutuoktinių pajamos yra 8 153 - 16 307, mokestis skaičiuojamas proporcingai taikant 22,9 proc.

Norvegija

Reikia mokėti 2 mokesčius:

pajamos;
už prabangą.

Sutuoktiniai mokesčius skaičiuoja atskirai. Mokėtojai skirstomi į dvi kategorijas:

vieniši žmonės;
asmenys, turintys 1 ar daugiau išlaikytinių.

Savivaldybės mokėjimo tarifas – 21 proc. Papildomai pervedami 7% - suma į išlyginimo fondą, kuri mokama iš grynojo pelno, kuris viršijo 23,3 tūkst. kronų I-os mokėtojų grupės atžvilgiu, 46 tūkst.- II-os grupės atžvilgiu.

Fiksuoto dydžio pajamų mokestis taikomas šiose šalyse:

Baltarusija;
Estija;
Lietuva.

Daugelyje salų ir mažesnių šalių nėra pajamų mokesčio:

Bahamuose;
Monake;
Bermuduose ir kt.

Ar palūkanos už indėlius yra apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu?

Pagrindinis kriterijus skaičiuojant gyventojų pajamų mokestį nuo banko indėlio palūkanų yra Rusijos centrinio banko refinansavimo norma.

Rublių indėlių sukauptos sumos neapmokestinamos. Tačiau būtina sąlyga, kad palūkanos neviršytų penkis kartus padidintos refinansavimo normos.

Gyventojų pajamų mokestis nuo perviršio mokamas tokiu tarifu:

Pažiūrėkime į pavyzdį. Indėlis banke yra 100 tūkstančių rublių. Įkainis pagal sutarties sąlygas yra 14% per metus (90 dienų).

Palūkanos, sukauptos už indėlio sumą:
Refinansavimo norma – 8%. Pagal tai suma bus lygi 3205,48 rublio. Palūkanos iki penkių kartų didesnės už refinansavimo normą nebus apmokestinamos.

Skirtumas yra mokesčių bazė:
Padauginkime rezultatą iš 35% mokesčio tarifo ir gaukime mokesčio sumą, kurią reikia pervesti į biudžetą:
Tai reiškia, kad investuotojas gaus 3366,05 eurų sumą, nes likusios lėšos bus sulaikytos.

Tuo atveju, kai atidarant indėlį ar jį pratęsiant, palūkanos penkis kartus viršija refinansavimo normą, nustatant mokesčio bazę bus taikomas jos nustatymo momento tarifas.

Vaizdo įrašas: gyventojų pajamų mokesčio arba gyventojų pajamų mokesčio tarifai

Priešingu atveju palūkanos nebus apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu. Kaip mokamas mokestis nuo palūkanų už indėlius užsienio valiuta?

Už indėlį užsienio valiuta priskaičiuotų palūkanų suma gyventojų pajamų mokesčiu neapmokestinama, jeigu palūkanos pagal sutartį neviršija 9% per metus.

Viršijus šį rodiklį, nuo skirtumo reikia mokėti 35% ir 30% mokestį (atitinkamai rezidentams ir nerezidentams).

Dažnai sutartyje yra nuostatos, kurios numato palūkanų normų sumažinimą, jei sutartis nutraukiama anksčiau laiko.

Bankas atlieka perskaičiavimus visam indėlio laikotarpiui. Tada nėra apmokestinamojo pelno ir gyventojų pajamų mokesčio skaičiuoti nereikia.

Tokiu atveju investuotojui reikės grąžinti pelno mokesčio permokos sumas. Peržengus nustatytas ribas terminuoto pensijos indėlio pelnui taikomas 35% tarifas.

Jei žmogus pinigus išleidžia ne pinigine išraiška, o tauriaisiais metalais, tuomet atliekant skaičiavimus verta naudoti 13 proc. Visa suma bus apmokestinta, nepriklausomai nuo to, ar bus viršytos reglamentuotos ribos, ar ne.

Remiantis 2019 m. gruodžio 29 d. () pakeitimais, nuo 2014 m. gruodžio 15 d. iki 2015 m. gruodžio 31 d. gyventojų pajamų mokesčio už indėlių palūkanas mokėti nereikia 18,25 proc. Likusi suma yra apmokestinama.

Kas yra progresinis kursas?

Kiek procentų yra gyventojų pajamų mokestis nuo gautų pajamų sumos? Kaip šis mokestis turi būti sumokėtas ir nuo ko priklauso jo dydis? Šie ir kiti klausimai, susiję su fizinio asmens darbo užmokesčio ir kitų pajamų mokesčiu, aptariami šiame straipsnyje.

Kas yra pajamų mokestis Rusijoje ir kas jį turi mokėti?

Gyventojų pajamų mokestis yra tiesioginis mokestis, kuris apskaičiuojamas nuo visų fizinių asmenų gautų pajamų ir išlaidų, patvirtintų pagal galiojančius teisės aktus surašytais dokumentais, arba mokesčių atskaitymų skirtumo.

Skaitykite apie objektus, kuriems taikomas šis mokestis Gyventojų pajamų mokesčio skyriaus straipsniai:

"Apmokestinimo objektas" ;
„Gyventojų pajamų mokesčiu neapmokestinamos pajamos (2018-2019 m.)“.

Gyventojų pajamų mokesčio mokėtojai yra asmenys, kurie mokesčių apskaičiavimo tikslais skirstomi į 2 grupes:

Rusijos Federacijos gyventojai yra tie, kurie gauna pajamas ir yra Rusijoje ne mažiau kaip 183 kalendorines dienas per metus be pertraukos. Jie moka 13% mokestį nuo atlyginimo (kitų pajamų gyventojų pajamų mokesčio dydis bus aptartas toliau).
Rusijos Federacijos nerezidentai yra tie, kurie Rusijos Federacijoje būna trumpiau nei 183 dienas ir gauna pajamas jos teritorijoje. Jų pajamų mokestis paprastai yra 30%. Tačiau kai kurių rūšių nerezidentams gyventojų pajamų mokesčio tarifas yra 13 proc. Nerezidentai, kurių pagrindinės darbo veiklos pajamos apmokestinamos 13% tarifu, yra (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 224 straipsnio 3 punktas):

darbuotojai iš EAEU šalių (dėl svarbaus niuanso žr.);
darbas pagal patentą;
aukštos kvalifikacijos specialistai;
užsieniečiai, kurie yra pabėgėliai arba gavę prieglobstį Rusijoje;
Valstybinės savanoriško persikėlimo į Rusijos Federaciją pagalbos programos dalyviai;
su Rusijos Federacijos valstybine vėliava plaukiojančių laivų įgulos nariai.

Kiek procentų nuo atlyginimo ir kitų pajamų sudaro pajamų mokestis?

Kiek galiausiai bus pajamų mokesčio, priklauso nuo to, kokiu tarifu apmokestinamos asmens pajamos. Art. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 224 straipsnis numato 5 gyventojų pajamų mokesčio palūkanų normas:

9% nuo pajamų sumos palūkanų forma už hipoteka užtikrintas obligacijas, išleistas iki 2007-01-01. Toks pat tarifas nustatomas hipotekos padengimo patikėjimo valdymo steigėjų pajamų, gautų įsigijus iki 2007-01-01 išduotus hipotekos dalyvavimo liudijimus, dydžius.
13% gyventojų pajamų mokestį nuo asmenų pajamų sumos (darbo užmokesčio, atlyginimų pagal civilines sutartis, pajamų iš turto pardavimo ir kt.). Nuo 2015 m. dividendams taikomas toks pats tarifas. Dividendų mokesčio bazė turi būti skaičiuojama atskiriant ją nuo kitų pajamų, kurios apmokestinamos taikant 13 proc.
15% dividendų, kuriuos gauna nerezidentai fiziniai asmenys už dalyvavimą Rusijos organizacijų akcijoje.
30% nuo visų kitų pajamų, kurias gauna nerezidentai, sumų.
35% nuo laimėjimų, prizų ir dalyvavimo bet kuriuose konkursuose sumų, palūkanų už indėlius bankuose sumų (viršijant nustatytas Rusijos Federacijos centrinio banko normas), santaupų už gautas paskolas palūkanas ir kt. .

Nuo 2015 metų galioja specialios taisyklės dėl avansinių mokesčių įmokų mokėjimo iš užsieniečių, kurie veikia patentinės mokesčių sistemos pagrindu. Gaudami ar pratęsdami patentą, jie turi sumokėti avansą, kurio suma yra 1200 rublių, padauginta iš atitinkamiems metams nustatyto defliatoriaus koeficiento ir koeficiento, atsižvelgiant į regioninės darbo rinkos ypatybes. Vėliau tokiam darbuotojui skaičiuojant gyventojų pajamų mokestį, reikia atsižvelgti į jo sumokėtus avansinius mokėjimus.

PASTABA! 2019 metų defliatoriaus koeficientas yra 1,729. Pagrindas: Ūkio plėtros ministerijos 2017-10-30 įsakymas Nr.579.

Skaitykite apie tai, kas moka mokestį nuo užsienyje dirbančio darbuotojo pajamų Gyventojų pajamų mokestis nuo užsienyje dirbančio nuotolinio darbuotojo atlyginimo: kas moka? .

Kaip sumažinti 13%: gyventojų pajamų mokesčio atskaita

Asmenys, kurie yra Rusijos Federacijos rezidentai, turi galimybę pasinaudoti mokesčių lengvatomis, kad sumažintų gyventojų pajamų mokesčiu apmokestinamas pajamas. Plačiausiai naudojami išskaitymai piliečiams už vaikus iki tam tikro amžiaus nuo pajamų iki tam tikros sumos.

Taip pat yra mokesčių lengvatos, su kuriomis galite grąžinti anksčiau sumokėtą 13% gyventojų pajamų mokestį įsigydami nekilnojamąjį turtą, mokėdami už mokslą, gydymą ir pan. (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 218-221 straipsniai). Nuo 2014-01-01 atsirado galimybė pakartotinai išskaičiuoti turtą, tačiau su vienu apribojimu: bendra tokių atskaitymų suma negali viršyti 2 milijonų rublių.

Norėdami grąžinti iš biudžeto anksčiau sumokėtą 13 procentų gyventojų pajamų mokesčio, turite pateikti Federalinei mokesčių tarnybai 3-NDFL formos deklaraciją ir dokumentus, pagrindžiančius mokesčio atskaitos gavimą. Kai kurių rūšių atskaitymus galite gauti iš savo darbdavio.

Ar 2019 metais pasikeitė gyventojų pajamų mokesčio dydis?

Gyventojų pajamų mokesčio procentas 2019 metais ir atitinkamai šio mokesčio dydis nepasikeitė. Tam tikri mokesčių pakeitimai įvyko ankstesniais laikotarpiais.

Taigi 2017 m. pakeitimai turėjo įtakos įkainiui už nepriklausomą darbuotojo kvalifikacijos vertinimą:

jis neapima iš darbuotojo išskaičiuojamo gyventojų pajamų mokesčio, jei jį sumoka darbdavys (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 straipsnio 21.1 punktas);
gali būti taikoma socialinė atskaita jos sumai, jei ją sumokėjo pats darbuotojas (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 219 straipsnio 6 papunktis, 1 punktas).

2018 m. priimti 60 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 straipsnis, leidžiantis tam tikromis sąlygomis neapmokestinti fizinio asmens pajamų, gautų likviduojant užsienio įmonę (2018 m. vasario 19 d. įstatymas Nr. 34-FZ). Šie pakeitimai taikomi teisiniams santykiams, atsirandantiems nuo 2016-01-01.

Rezultatai

Gyventojų pajamų mokesčio mokesčių tarifai 2019 m. Paskutinis gyventojų pajamų mokesčio tarifų pokytis buvo 2015 m., kai dividendų forma pajamų tarifas padidintas nuo 9 iki 13 proc.

Nepaisant santykinio gyventojų pajamų mokesčio tarifų pastovumo, nuolat keičiami teisės aktai dėl mokesčio apskaičiavimo tvarkos arba įvedamos naujos mokesčių ataskaitų formos ir keičiamos jų pildymo taisyklės.