Стандартный налоговый вычет на ребенка: заполнение листа Е1. Социальный налоговый вычет Налоговая декларация лист е1 пример заполнения

В декларации 3-НДФЛ 2016 Лист Е1 очень часто востребован, поскольку позволяет сделать расчет стандартных и социальных вычетов. Рассмотрим, что он из себя представляет и как его правильно оформить.

Что изменили в Листе

За 2016 год физические лица, которые в силу обстоятельств хотят самостоятельно вернуть перечисленный НДФЛ (например, нет возможности через работодателя), делают это в 2017 году на основании формы декларации 3-НДФЛ. Она утверждена приказом Налоговой службы России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671.

Последние изменения в этот бланк были от 10 октября 2016 года. При этом они затронули Лист Е1 декларации 3-НДФЛ за 2016 год. Выглядит он следующим образом:

Вообще, к заполнению Листа Е1 декларации 3-НДФЛ за 2016 год прибегают, когда у человека есть возможность применить по подоходному налогу:

• стандартные вычеты (ст. 218 НК РФ);
• социальные вычеты (ст. 219 НК РФ).

С 01 января 2016 года Федеральный закон от 23 ноября 2015 года № 317-ФЗ повысил в Налоговом кодексе крайний порог облагаемого по ставке 13% дохода, до достижения которого физлицу положен стандартный «детский» вычет.

Так, с 2016 года этот лимит определен суммой в 350 000 рублей. Ранее она составляла 280 000 рублей (см. рисунок ниже).

Основные правила

Рассматриваемый Лист Е1 в 3-НДФЛ за 2016 год могут включать только российские налоговые резиденты по НДФЛ. Показатели в него вносят на основании:

• справок о доходах (2-НДФЛ) от налоговых агентов;
• иных документов, которые на руках у плательщика.

Учтите: если справки 2-НДФЛ за соответствующий период нет, надо запросить ее у вашего работодателя. В любом случае – отказ в ее выдаче будет неправомерен.

1. Расчет стандартных вычетов.
2. Расчет социальных вычетов, по которым нет лимита в 120 000 р.
3. Расчет социальных вычетов, по которым есть лимит в 120 000 р.
4. Их общая сумма.

Также большой плюс при заполнении данного листа в том, что почти каждая строка – это отдельный вычет. То есть каких-то сложных вычислений или «сложнособираемых» строк – нет.

В отличие от сумм НДФЛ, вычеты в 3-НДФЛ приводят с копейками либо нулями на их месте.

Расчет стандартных вычетов

Учтите, что при подсчете строк 010 и 020 берут именно то количество месяцев, в которых у человека было право получать стандартный вычет того или иного вида.

Как было сказано, лимит на детский вычет подрос с 280 000 до 350 000 рублей. Поэтому в строке 030 указывают число календарных месяцев, за которые доход по ставке 13% не превысил 350 000 рублей. Причем доход:

• берут по принципу нарастающего итога с начала года;
• получен от одного из источников выплаты.

Показатель строки 040 получают путем умножения размера положенного вычета (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ) на число месяцев из строки 030 Листа Е1 3-НДФЛ за 2016 год.
А сумму по строке 050 получают тоже путем умножения размера положенного вычета (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ) на число месяцев из строки 030 Листа Е1. Аналогично поступайте со строками 060 и 070.

Когда ребенок (дети) появились на свет в течение налогового периода, за который сдает 3-НДФЛ, сумму «детских» вычетов считают так:

Расчет социальных вычетов (нет лимита в 120 000 р.)

По строке 110 может фигурировать практически любая сумма затрат, сделанных из своего кошелька. Однако они должны подпадать под постановление Правительства РФ от 19 марта 2001 года № 201. Им закреплены:

• перечень соответствующих медицинских услуг;
• перечень дорогостоящих видов лечения;
• перечень соответствующих лекарственных средств.

Расчет социальных вычетов (есть лимит в 120 000 р.)

Самое главное для этого пункта Листа Е1 декларации 3-НДФЛ за 2016 год – все эти вычеты в сумме не должны превысить 120 000 р. То есть:

Строка 130 + Строка 140 + Строка 150 + Строка 160 ≤ 120 000 р.

Также не забудьте при подсчете итоговой суммы этих вычетов (стр. 180) вычесть те, которые уже получали через работодателя.

Сумму для строки 160 берут на основе показателей строк 010 – 100 Листа Е2.

Общая сумма вычетов

Как видно, расчет этого показателя достаточно прост. Сюда входят социальные вычеты с обоих категорий.

Наш пример

Допустим, что Е.А. Широкова в 2016 году оплатила учёбу в институте своего сына на сумму 100 000 рублей. Согласно справке из образовательного учреждения, ее сын – на дневной форме обучения.

Трудовые и иные доходы Широковой, облагаемые по ставке 13%, в 2016 году составили 600 000 рублей. В 2017 году она решила вернуть НДФЛ в связи с обучением сына. Максимальный социальный вычет за оплату обучения, который она может заявить в 3-НДФЛ, составляет 50 000 рублей (стр. 100 и 120) на основании подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Физическим лицам, желающим получить налоговый вычет, не обойтись без оформления такого документа, как .

Pdf» mytext=»Скачать образец заполнения бланка 3-НДФЛ «]

В связи с этим предлагаем разобраться с общими вопросами, касающимися правил заполнения бланка декларации, а также рассмотреть несколько наглядных примеров.

1. Образцы бланков декларации за 2017 год размещены .
2. Программу для оформления декларации рекомендуем скачивать .
3. на пустую форму 3-НДФЛ.

Претенденты на уменьшение налоговой базы для реализации данного процесса обязательно должны внести все необходимые сведения в декларацию по форме 3-НДФЛ. Документ подобного рода принят Федеральной налоговой службой, большинство информации в нем нужно указывать с помощью различных кодовых комбинаций.

Как правило, налогоплательщики скачивают бланк документа полностью. Однако только первые несколько листов необходимо заполнять всем физическим лицам без исключения, а остальные страницы — в зависимости от ситуации.

Таким образом, если как основные, так и дополнительные источники прибыли физического лица, которое претендует на возмещение налога за расходы на строительство дома, расположены в России, то ему понадобится внести данные в титульный лист, первый и второй разделы, а также листы, обозначенные буквами А и Д1.

Внимание! На каждой странице необходимо проставлять ее порядковый номер, а на титульной дополнительно указать общее количество листов в бланке. Нумерация используется трехзначная и начинается с нулей. Таким образом, если заявителю на вычет нужно обозначить четвертый по порядку лист в 3-НДФЛ, то он должен написать два нуля, а затем цифру четыре (004).

Каким образом вносятся данные

При работе с налоговой декларацией физическому лицу потребуется найти несколько типов данных. В первую очередь, это информация в виде текста из документа, удостоверяющего личность (фамилия, имя, отчество, адрес проживания и некоторое другое). Кроме этого, нужно будет внести в ячейки декларации различные денежные суммы, взятые из чеков, квитанций, справки 2-НДФЛ, а также другой расчетной документации.

А некоторые данные, требуемые в декларации, – это коды, состоящие из различных числовых комбинаций. Они являются очень удобными, поскольку предназначены для зашифровки текста, что позволяет увеличить количество места на листе формы 3-НДФЛ для написания иной информации.

Образцы оформленных листов декларации

Чтобы понять, какой именно лист бланка налоговой декларации необходимо заполнить для начисления определенного вида вычета, достаточно прочитать названия всех страниц (они выделены жирным шрифтом) и выбрать нужную.

Таким образом, если физическое лицо хочет заявить на социальную налоговую компенсацию, то ему необходимо оформить лист Е1. Эта же страница предназначена и для получения . А если налогоплательщик продал либо купил имущество и хочет вернуть подоходный налог, то лист Д2 или Д1 соответственно.

Пример листа на возмещение НДФЛ за лечение

Если речь идет о начислении компенсации за затраты, связанные с медицинскими услугами, и заявитель на вычет уже оформил основные страницы 3-НДФЛ, то ему остается всего лишь указать информацию в нескольких строчках листа Е1:

• 080 – в данном поле необходимо написать сумму стандартной налоговой скидки, начисленной заявителю (лист Е1 одновременно посвящен оформлению и социального, и стандартного вычета). Так как рассматриваемый пример имеет отношение только к возврату НДФЛ за лечение, то в данном поле нужно поставить нуль;
• 110 – если налогоплательщик расходовал материальные средства на медицинские услуги, которые зафиксированы в утвержденном законодательством перечне дорогостоящих процедур, то в этой строке нужно отобразить размер потраченной суммы;
• 120 – рядом с таким кодом необходимо повторно проставить сумму из предыдущего пункта. Это поле предназначено для указания общей суммы затрат социального типа, которые пошли на благотворительность, образование и медицинские услуги. Так как данный пример посвящен только вычету за лечение, то в строку 120 и 110 вносятся одинаковые значения;
• 140 – если помимо дорогостоящих услуг налогоплательщик оплачивал стандартные медицинские процедуры или тратил деньги на покупку лекарственных средств, то подобные затраты нужно зафиксировать в данной строке третьего пункта листа Е1;
• 170 – здесь пишутся те же самые цифры, что и в строке с кодом 140, поскольку заявитель на социальную налоговую скидку не понес затраты на свое образование или обучение братьев/сестер, а также не тратил денежные средства на пенсионные или страховые выплаты;
• 180 – это поле необходимо для внесения итоговой суммы, которая выходит в результате сложения размеров всех социальных расходов, заявленных в бланке 3-НДФЛ. В данном случае нужно просуммировать значения из строки 120 и 170;
• 190 – эта строка подразумевает указание общего размера двух видов налогового вычета (стандартного и социального). Поскольку размер первого из них равен нулю, то в этом поле повторно пишется параметр, проставленный в предыдущем пункте страницы Е1.

Необходимо отметить, что если суммы затрат налогоплательщика содержат копеечную часть, то ее обязательно нужно указать. Это делается следующим образом – сначала пишутся рубли, затем ставится точка, потом отображаются копейки.

Как заполнить лист на вычет за продажу жилья

Если налогоплательщик, в прошлом являющийся законным владельцем недвижимости, продал ее и желает получить налоговую компенсацию, ему потребуется вписать определенные сведения в лист бланка декларации Д2. Заполнение любой страницы рекомендуем начинать с проставления цифр идентификационного кода заявителя на уменьшение налогооблагаемой базы, указания номера листа и написания фамилии и инициалов.

После этого налогоплательщику, независимо от того, в каких денежных пределах он оформляет налоговую скидку на имущественный объект, необходимо будет отобразить общий размер прибыли, которую он получил в течение налогового периода от всех имеющихся источников выплаты. А затем внести следующие параметры:

1. Сумму вычета. В листе Д2 многие поля предназначены для написания суммы налоговой скидки. Однако каждое из них соответствует отдельной ситуации. Например, строка 040 предназначена для физических лиц, которые продали долю в имущественном объекте и хотят получить налоговую компенсацию. Строки 080 и 120 – для вычетов, максимальный размер которых равен 250 000 рублей.
2. Сумму затрат. Также в листе Д2 имеются поля, в которые необходимо вписать размер расходов налогоплательщика, подтвержденных с помощью документации. Данное значение нужно указывать в строке 060, 100 или 140. Выбор поля зависит от размера затраты.
3. Общую сумму. При визуальном подходе к листу Д2 любой налогоплательщик заметит, что он разделен на два столбца. В строке 210 нужно написать результат, который выйдет после суммирования всех параметров, отображенных заявителем на имущественный вычет во втором столбце.

После того как претендент на вычет, начисляемый за продажу недвижимости, определится, какие из вышеуказанных параметров ему необходимо указать, и впишет их в лист Д2 формы 3-НДФЛ, потребуется подтвердить их достоверность – поставить подпись в нижней части страницы, а рядом написать дату.

Как правило, проверка документа занимает от 30 до 120 дней. По истечении данного срока деньги перечисляют на банковскую карту заявителя на возмещение подоходного налога. А в случае неблагоприятного исхода данной процедуры физическому лицу присылают письменный отказ в начислении налоговой скидки.

НДФЛ с помощью бесплатной программы «Декларация»

• Как получить отсрочку (рассрочку) по уплате налога?
• Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за 2014 — 2017 год:

• титульный лист
• доходы от источников в РФ, облагаемые налогом по ставке 13% (лист А);
• расчет имущественного налогового вычета (лист Д 1)
• расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества (лист Д2);
• расчет стандартных налоговых вычетов (лист Е1);
• расчет социальных налоговых вычетов (лист Е2);

• Как уплатить налоги через интернет
• Как получить имущественный вычет при покупке жилья в кредит
• Как получить вычет при улучшении жилищных условий
• Когда можно получить вычет в размере 2 000 000 рублей при покупке команты или доли квартиры.

Лист е1 декларации 3-ндфл — образец заполнения

Выглядит рассматриваемый Лист Е1 следующим образом: Последние изменения в этот бланк были от 10 октября 2016 года. При этом они затронули Лист Е1 декларации 3-НДФЛ за 2016 год.

Внимание

Так, в поле 030 лимит дохода, дающий право на «детский» вычет, подрос с 2016 года до 350 000 рублей (Федеральный закон от 23.11.2015 № 317-ФЗ). Также см. «3-НДФЛ в 2017 году: что изменилось». Как видно, любой образец заполнения Листа Е1 декларации 3-НДФЛ всегда занимает один стандартный лист формата А4 этого бланка.

По своей структуре любой пример Листа Е1 декларации 3-НДФЛ включает 4 пункта:

1. Расчет стандартных вычетов.
2. Расчет социальных вычетов, по которым нет лимита в 120 000 р.
3. Расчет социальных вычетов, по которым есть лимит в 120 000 р.
4. Их общая сумма.

Вы сразу заметите при заполнении 3-НДФЛ, что в образце Листа Е1 почти каждая строка – это отдельный вычет.

Онлайн журнал для бухгалтера

Важно

Кодекса, в сумме дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, уплаченных в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 N 56-ФЗ. Для расчета значения показателя строки 160 заполняются подпункты 1.1 и 1.2 и пункты 2-4 Листа Е2.

Значение показателя пункта 4 Листа Е2 переносится в подпункт 3.4 Листа Е1. В подпункте 3.5 указывается общая сумма социальных налоговых вычетов по пункту 3 Листа Е1.

Значение показателя рассчитывается как сумма значений показателей, указанных в подпунктах 3.1, 3.2, 3.3, 3.4 Листа Е1 (данная сумма значений не должна превышать 120 000 рублей). Общая сумма социальных налоговых вычетов указывается в подпункте 3.6 Листа Е1 и определяется путем сложения значений показателей подпунктов 2.4 и 3.5 Листа Е1.

Бланк 3-ндфл: как заполнять, примеры листа е1 и д2

То есть, если у вас сумма строк 130 + 140 + 150 + 160 составила, например, 128 000 рублей, по подразделу 3.5 в строке 170 листа Е1 нужно указать все равно 120 000 рублей. Подраздел 3.5.1 - для тех, кто все-таки решил отражать в листе Е1 все свои вычеты за налоговый период.
Тогда в разделе 1 эти вычеты отразятся как положенные, а в подразделе 3.5.1 строке 171 раздела 3 их нужно указать, как предоставленные налоговым агентом (то есть тем, кто выплачивал вам в году доход с удержанием НДФЛ у источника). 4. Подраздел 3.6 и раздел 4 являются итоговыми. Как правило, значения в них совпадают и представляют собой сумму всех заявляемых за период социальных вычетов.

Пример Сидорова О. Ю. проходила в 2016 году платное лечение, указанное в перечне, утвержденном постановлением Правительства РФ от 19.03.2001.

Порядок заполнения 3-ндфл

Если ребенок родился в марте, можно получить льготу на него за три месяца: март, апрель и май, то есть 1400 рублей следует умножить на три месяца, так как в первые два месяца ребенка еще не было. Также можно манипулировать этими данными, если у гражданина есть дети-инвалиды (в этом случае также ставится галочка и выбирается количество детей); если гражданин – единственный родитель ребенка или второй родитель не получает налоговую льготу на работе, можно выбрать и такой вариант.

В этом случае можно получить стандартный вычет на ребенка в двойном размере. Если у гражданина есть право на другие налоговые вычеты (социальные – за обучение или лечение – имущественные и т.д.), в этом случае они добавляются в эту же декларацию, но информация об этом указывается на других вкладках.

Тогда сумма НДФЛ к возврату будет значительно больше и будет суммироваться со стандартным вычетом на ребенка.

Листа Е1, можно рассчитать перемножив сумму вычета на разницу между количеством месяцев, написанных в строке 030, и месяцев, прошедших с начала года до даты рождения ребенка. В пп. 1.8 Декларации 3-НДФЛ суммируются все числа из вышеперечисленных подпунктов Раздела 1 кроме 1.3.

Во втором п. Листа Е1 декларации 3-НДФЛ физическое лицо рассчитывает сумму социальных вычетов. Такие вычеты регламентируются в статье 219 НК РФ. Сюда не включаются социальные вычеты, в отношении которых существуют ограничения.

Они указаны в п. 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации. В п. 2.1 нужно проставить сумму вычета, которая будет соответствовать подпункту 1 п. 1 статьи 219 Налогового кодекса. Значение этой строки не должно превышать 25% от общей суммы дохода, который получил налогоплательщик в этом году.

Как заполнить декларацию 3 ндфл лист е1 с вычетом на ребенка

I или II группы, которые рассчитываются путем умножения размера такого вычета, установленного подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса, на количество месяцев, указанных в строке 030 Листа Е1; в подпункте 1.7 указываются суммы стандартного налогового вычета единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю, а также одному из родителей (приемных родителей) при отказе другого родителя от получения налогового вычета, на детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, на учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов в возрасте до 24 лет, являющихся инвалидами I или II группы, которые рассчитываются путем умножения размера такого вычета, установленного подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса, на количество месяцев, указанных в строке 030 Листа Е1.

По предусмотренному НК РФ порядку все стандартные вычеты предоставляются ежемесячно в течение налогового периода (года). Все указанные вычеты должны осуществлять налоговые агенты, выплачивающие доход физлицу, имеющему право на вычет, и удерживающие у этого физлица НДФЛ у источника.

Какие вычеты предусмотрены в качестве меры социальной поддержки С помощью этой категории вычетов реализуются сразу несколько социально значимых целей:

• Поддержка тех граждан-налогоплательщиков, которые перечисляют средства на благотворительность, а также жертвуют средства на развитие таких социально значимых сфер, как массовый спорт, культура, наука.

ВАЖНО! Для таких вычетов установлен максимальный предел в 25% от дохода жертвователя.
Добавить информацию о наличии детей в декларацию 3-НДФЛ необходимо в двух случаях:

• Если есть дети, а на предприятии, где гражданин работает, не был начислен стандартный налоговый вычет, полагающийся для каждого родителя. В этом случае можно заполнить декларацию 3-НДФЛ, указать все необходимые данные и вернуть полагающиеся деньги;
• Работодатель начислил работнику полагающиеся детские вычеты, и они отображаются в справке 2-НДФЛ.

  Чтобы заполнить правильно декларацию 3-НДФЛ, необходимо перенести все данные в новый документ.

Следует разобрать две ситуации, о которых было сказано выше. Первый случай: в справке 2-НДФЛ указаны вычеты на ребенка, то есть работодатель предоставил полагающуюся стандартную льготу.

Эти числа можно найти в справке 2-НДФЛ в Разделе 4 – там, где указываются стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты.

Сумма также рассчитывается на количество месяцев, указанных в пп. 1.5. Пп. 1.6 Декларации 3-НДФЛ нужно заполнить при наличии ребенка-инвалида.

Родители, приемные родители, опекуны, попечители, усыновители имеют право на налоговый вычет на ребенка-инвалида до 18 лет, а также до 24 лет, находящиеся на очной форме обучения. Сумма стандартного вычета на ребенка также умножается на количество месяцев, обозначенных в строке 030 данного листа.
Пп. 1.7 заполняют единственные родители, опекуны, попечители, усыновители, приемные родители при отказе другого родителя от получения вычета на несовершеннолетнего ребенка-инвалида, студента, обучающегося на очной форме. Сумма налогового вычета умножается на количество месяцев, указанных в пп. 1.3 данной страницы. При рождении 1 и более детей в течение года, за который сдается Декларация, сумма стандартных вычетов на детей, учитываемых в пп.
Показатель строк 040 и 080 получаем так: 1400 р. × 7 мес. = 9800 р. Ниже показан образец заполнения Листа Е1 из 3-НДФЛ за 2016 год, которую Е.А. Широкова подала 2 марта 2017 года в ИФНС № 18 г. Москвы: Как видно, в Листе Е1 по итогам расчетов показывают итоговую сумму вычетов: стандартные + социальные. Даже если «детские» вычеты предоставлял работодатель. Теперь выясним, какую сумму НДФЛ Широкова в итоге вернет из казны в случае заполнения Листа Е1 декларации 3-НДФЛ за 2016 год. Общий доход уменьшаем на все положенные Широковой вычеты: 600 000 р. – 59 800 р. = 540 200 р. 540 200 р. ×13% = 70 226 р. (исчисленный

НДФЛ с учетом вычета на обучение). Однако работодатель предоставлял Широковой только «детский» вычет. То есть удержанный налог был больше: (600 000 р. – 9800 р.) × 13% = 76 726 р.

В итоге в 2017 году по декларации 3-НДФЛ Широкова сможет вернуть: 76 726 р. – 70 226 р. = 6500 р.

Кодекса, в сумме дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, уплаченных в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 N 56-ФЗ. Для расчета значения показателя строки 160 заполняются подпункты 1.1 и 1.2 и пункты 2 — 4 Листа Е2.

Значение показателя пункта 4 Листа Е2 переносится в подпункт 3.4 Листа Е1. В подпункте 3.4 указываются суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Кодекса. Для расчета значения показателя строки 160 заполняются соответствующие значения показателей строк 010 — 100 Листа Е2. В подпункте 3.5 указывается общая сумма социальных налоговых вычетов по пункту 3 Листа Е1. Значение показателя рассчитывается как сумма значений показателей, указанных в подпунктах 3.1, 3.2, 3.3, 3.4 Листа Е1 (данная сумма значений не должна превышать 120 000 рублей).

Приведенная на этой странице форма использовалась в 2018 году при заполнении декларации за 2017 год. Если вам необходимо подготовить декларацию за прошлый год в текущем году, то следует использовать новую форму 3-НДФЛ .

XII. Порядок заполнения Листа Е1 "Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов" формы Декларации

12.1. Лист Е1 заполняется физическими лицами - налоговыми резидентами Российской Федерации.

12.2. На Листе Е1 рассчитываются суммы стандартных и социальных налоговых вычетов, которые могут быть предоставлены налогоплательщику в соответствии со статьями 218, 219 Кодекса.

Лист Е1 заполняется на основании справок о доходах по форме 2-НДФЛ, полученных у налоговых агентов, и иных имеющихся у налогоплательщика документов.

12.3. В пункте 1 Листа Е1 налогоплательщик производит расчет сумм стандартных налоговых вычетов, установленных статьей 218 Кодекса:

в подпункте 1.1 указываются суммы стандартного налогового вычета по подпункту 1 пункта 1 статьи 218 Кодекса, которые рассчитываются путем умножения 3 000 рублей на количество месяцев, в которых у налогоплательщика имелось право на получение данного стандартного налогового вычета;

в подпункте 1.2 указываются суммы стандартного налогового вычета по подпункту 2 пункта 1 статьи 218 Кодекса, которые рассчитываются путем умножения 500 рублей на количество месяцев, в которых у налогоплательщика имелось право на получение данного стандартного налогового вычета;

в подпункте 1.3 указываются суммы стандартного налогового вычета на ребенка родителю (супругу родителя), усыновителю, приемному родителю (супругу приемного родителя), опекуну, попечителю;

в подпункте 1.4 указываются суммы стандартного налогового вычета на ребенка единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю, а также одному из родителей (приемных родителей), при отказе другого родителя от его получения;

(в ред. Приказов ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@, от 25.10.2017 N ММВ-7-11/822@)

в подпункте 1.5 указываются суммы стандартного налогового вычета родителю (супругу родителя), усыновителю, приемному родителю (супругу приемного родителя), опекуну, попечителю на детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, на учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов в возрасте до 24 лет, являющихся инвалидами I или II группы;

в подпункте 1.6 указываются суммы стандартного налогового вычета единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю, а также одному из родителей (приемных родителей) при отказе другого родителя от получения налогового вычета, на детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, на учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов в возрасте до 24 лет, являющихся инвалидами I или II группы.

(в ред. Приказов ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@, от 10.10.2016 N ММВ-7-11/552@, от 25.10.2017 N ММВ-7-11/822@)

12.4. Общая сумма стандартных налоговых вычетов указывается в подпункте 1.7 Листа Е1 и рассчитывается как сумма значений показателей, указанных в подпунктах 1.1, 1.2, 1.3, 1.4, 1.5, 1.6 Листа Е1.

(п. 12.4 в ред. Приказа ФНС России от 25.10.2017 N ММВ-7-11/822@)

12.5. В пункте 2 Листа Е1 Декларации налогоплательщик производит расчет сумм социальных налоговых вычетов, установленных статьей 219 Кодекса (за исключением социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяются ограничения, установленные пунктом 2 статьи 219 Кодекса).

В подпункте 2.1 указываются суммы социального налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 219 Кодекса. Значение данного показателя не должно превышать 25 процентов от суммы дохода, полученной налогоплательщиком в налоговом периоде и подлежащей обложению по ставке 13 процентов, то есть не более 25 процентов от общей суммы дохода по коду строки 030 Раздела 2 Декларации.

В подпункте 2.2 указываются суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за обучение детей по очной форме обучения в образовательных учреждениях. Значение данного показателя не должно превышать 50 000 рублей на каждого ребенка на обоих родителей, опекуна, попечителя.

В подпункте 2.3 указываются суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с абзацем четвертым подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса, по дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации в размере фактически произведенных расходов.

В подпункте 2.4 определяется итоговое значение по пункту 2 Листа Е1 путем суммирования значений показателей, отраженных в подпунктах 2.1, 2.2 и 2.3.

12.6. В пункте 3 Листа Е1 производится расчет сумм социальных налоговых вычетов, установленных статьей 219 Кодекса, в отношении которых применяются ограничения, установленные пунктом 2 статьи 219 Кодекса.

В подпункте 3.1 указываются суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение, за обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.

В подпункте 3.2 указываются суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с абзацем первым подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за оплату лечения и приобретение медикаментов, за исключением расходов по дорогостоящему лечению.

В подпункте 3.3 указываются суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с абзацем вторым подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей (подопечных) в возрасте до 18 лет.

В подпункте 3.4 указываются суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Кодекса.

(в ред. Приказа ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@)

Для расчета значения показателя подпункта 3.4 заполняются соответствующие значения показателей строк 010 - 100 Листа Е2.

(в ред. Приказов ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@, от 25.10.2017 N ММВ-7-11/822@)

В подпункте 3.5 указываются суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктом 6 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме, уплаченной в налоговом периоде налогоплательщиком за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации в организациях, осуществляющих такую деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

(абзац введен Приказом ФНС России от 25.10.2017 N ММВ-7-11/822@)

В подпункте 3.6 указывается общая сумма социальных налоговых вычетов по пункту 3 Листа Е1. Значение показателя рассчитывается как сумма значений показателей, указанных в подпунктах 3.1, 3.2, 3.3, 3.4, 3.5 Листа Е1 (данная сумма значений не должна превышать 120 000 рублей).

В подпункте 3.6.1 указывается общая сумма социальных налоговых вычетов, предоставленных в налоговом периоде налоговыми агентами.

(абзац введен Приказом ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@; в ред. Приказа ФНС России от 25.10.2017 N ММВ-7-11/822@)

Общая сумма социальных налоговых вычетов указывается в подпункте 3.7 Листа Е1 и определяется путем вычитания значения подпункта 3.6.1 из сумм значений показателей подпунктов 2.4 и 3.6 Листа Е1.

(в ред. Приказов ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@, от 25.10.2017 N ММВ-7-11/822@)

12.7. В пункте 4 Листа Е1 производится расчет общей суммы стандартных и социальных налоговых вычетов, заявляемой в Декларации и определяемой путем суммирования значений подпунктов 1.7 и 3.7 Листа Е1.

(в ред. Приказа ФНС России от 25.10.2017 N ММВ-7-11/822@)

Приведен в Приложении N 2 к Приказу ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ (в ред. Приказов ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@, от 10.10.2016 N ММВ-7-11/552@, от 25.10.2017 N ММВ-7-11/822@).

Текст документа приведен в соответствии с Приказом ФНС России от 25.10.2017 N ММВ-7-11/822@. Изменения вступают в силу начиная с представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2017 года, но не ранее чем через два месяца после его опубликования (опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации http://www.pravo.gov.ru - 18.12.2017). Узнать, где скачать форму декларации 3-НДФЛ 2017 и где найти текст Приказа ФНС России от 25.10.2017 N ММВ-7-11/822@ "О внесении изменений...", можно на нашем сайте .

Изменения 2017 года

В 2017 году форма 3-НДФЛ обновлена (Приказ ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@ с учетом изменений, внесенных приказами ФНС России от 25.11.2015 № ММВ-7-11/544@ и от 10.10.2016 № ММВ-7-11/552@), старую декларацию при отчётности за 2016 год налоговая служба принимать не будет. Новую форму 3-НДФЛ можно скачать здесь: Форма 3-НДФЛ в формате.pdf (482 KB; программа Adobe Acrobat) и Форма 3-НДФЛ в формате.xls (474 KB; программа Microsoft Excel)

Изменения, которые внесены в декларацию находятся в Инструкции от ФНС (файл.doc (WORD)) .

Изменения незначительны, инструкции в картинках на Сайте остаются актуальными.

Нужно заполнить только Титул, Р.1, Р.2, Лист А, Лист Е1, Лист Е2.

Новая форма для 2017 года (для отчетности за 2016,2017,2018 год). Декларация 3-НДФЛ.XLS (все листы)

Максимальная сумма к возврату НДФЛ на обучение первого ребёнка - 6 500 рублей и такая же - 6 500 руб на обучение второго ребенка. Т.е. максимальная сумма вычета на обучение за год - не более 50 000 руб. на первого и 50 000 на второго ребенка. При этом если вы оплатите за обучение на несколько лет вперед, то сделать вычет можно только за год оплаты, переносить на следующие года нельзя.

Общая сумма к возврату на свое и лечение и покупку лекарств(не особый перечень) не должна быть более 15 600 руб. Т.е. максимальная сумма вычета - 120 000 рублей.

Вычет на обучение можно получить только за предыдущие три года. При этом вычет можно получить за любой вид обучения(очное, заочное, вечернее).

Документы

Чтобы получить средства из бюджета, достаточно представить договор с медицинским учреждением и справку об оплате расходов на лечение. Такая справка, выданная медиками, заменит платежные первичные документы.

Если же вы собираетесь получать вычет по расходам на лечение супруга или ребенка, то приложите также документы, подтверждающее родство.

Как заполнить?

ИНН: нужно вписать только на главной странице, на остальных он автоматом проставиться.

Код страны: Код 643 - Россия.

Код вида документа: Код 21 - паспорт.

Налоговый период (код): 34(год).

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ Титул

Исходные данные

Работник весь 2015 год работал в ООО "Ромашки" и получал 6000 в месяц. Также 6 месяцев он получал стандартный налоговый вычет 400 рублей

Работник потратил на обучение ребёнка 20 000 рублей

Нужно заполнить только Титул, Р.1, Р.2, Лист А, Лист Е1, Лист Е2.

Новая форма с 2016 года (утверждена в декабре 2015 года). 3-НДФЛ.XLS образец заполнения при социальном налоговом вычете. . Исправьте данные в форме на свои .

Пошаговая инструкция:

ШАГ 1 Заполняем Лист Титул (Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)).

Здесь всё просто: указываем номер корректировки (при первой подаче ставим цифру "0", при подаче после коррекции - "1", после второй коррекции - "2" и т.д.)

Указываем налоговый период (код) - если декларация подается за год, то указываем цифру 34.

Налоговый период - год, за который подаётся декларация.

Код страны - 643 (Российская Федерация).

Указываем свои данные.

Код вида документа - 21 (паспорт).

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ Титул.

ШАГ 2 Заполняем Р1 (Раздел 1. Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета).

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ Р.1

КБК 1821 01 02021 01 1000 110. Налог на доходы физических лиц с доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации, за исключением доходов, полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой

КБК для уплаты ЕНВД (единый налог на вмененный доход)
18 210 502 010 021 000 000	единый налог на вмененный доход за 2015, 2016 годы
18 210 502 010 022 100 000	пени за 2016 год
18 210 502 010 022 000 000	пени за 2016 год
18 210 502 010 023 000 000	штрафы за 2015, 2016 годы
КБК для уплаты УСН (упрощенная система налогообложения)
18 210 501 011 011 000 000	налог с объекта обложения – доходы (6%) за 2015, 2016 годы
18 210 501 011 012 100 000
18 210 501 011 012 000 000	пени - налог с объекта обложения доходы (6%) за 2016 год
18 210 501 011 013 000 000	штраф - налог с объекта обложения доходы (6%) за 2015, 2016 годы
18 210 501 021 011 000 000	налог с объекта обложения – доходы минус расходы за 2015, 2016 годы
18 210 501 021 012 100 000
18 210 501 021 012 000 000	пени с объекта обложения – доходы минус расходы за 2016 год
18 210 501 021 013 000 000	штрафы с объекта обложения – доходы минус расходы за 2015, 2016 годы
18 210 501 050 011 000 000	минимальный налог (1%) за 2015, 2016 годы
18 210 501 050 012 100 000
18 210 501 050 012 000 000	пени минимальный налог (1%) за 2016 год
18 210 501 050 013 000 000	штраф минимальный налог (1%) за 2015, 2016 годы
КБК для уплаты ПСН (патентная система налогообложения)
18 210 504 030 021 000 000	Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городов федерального значения за 2016 год
18 210 504 030 022 100 000	пени за 2016 год
18 210 504 030 023 000 000	штрафы за 2016 год
18 210 504 040 021 000 000	Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городского округа с внутригородским делением за 2016 год
18 210 504 040 022 100 000	пени за 2016 год
18 210 504 040 023 000 000	штрафы за 2016 год
18 210 504 050 021 000 000	Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты внутригородских районов за 2016 год
18 210 504 050 022 100 000	пени за 2016 год
18 210 504 050 023 000 000	штрафы за 2016 год
КБК для уплаты Фиксированного страхового взноса
39 210 202 140 061 000 000	фиксированный взнос в Пенсионный фонд - страховая часть пенсии 2015, 2016 год
39 210 202 140 062 000 000	пени - страховая часть пенсии за 2015, 2016 год
39 210 202 150 061 000 000	фиксированный взнос в Пенсионный фонд - накопительная часть пенсии за 2013 год (за 2015, 2016 год взнос перечисляется одним платежом по КБК страховой части)
39 210 202 150 062 000 000	пени - накопительная часть пенсии за 2013 год (за 2015, 2016 год пени перечисляются одним платежом по КБК страховой части)
39 210 202 101 081 000 000	фиксированный взнос в Фонд медицинского страхования 2015, 2016 годы
39 210 202 101 082 000 000	пени в Фонд медицинского страхования 2015, 2016 годы
39 210 202 101 083 000 000	штраф в Фонд медицинского страхования 2015, 2016 годы
КБК для уплаты НДФЛ (налога на доходы физических лиц) за ИП
18 210 102 020 011 000 000	НФДЛ за ИП за 2015, 2016 годы
18 210 102 020 012 100 000	пени за 2016 год
18 210 102 020 012 000 000	пени за 2016 год
18 210 102 020 013 000 000	штрафы за 2015, 2016 годы
КБК для уплаты взносов в фонды и НДФЛ за работников
39 210 202 010 061 000 000	взнос в пенсионный фонд – страховая часть пенсии за 2015, 2016 годы
39 210 202 010 062 000 000	пени - страховая часть пенсии за 2015, 2016 годы
39 210 202 010 063 000 000	штрафы - страховая часть пенсии за 2015, 2016 годы
39 210 202 020 061 000 000	взнос в пенсионный фонд – накопительная часть пенсии за 2013 год (за 2015, 2016 год взнос перечисляется одним платежом по КБК страховой части)
39 210 202 020 062 000 000	пени – накопительная часть пенсии за 2013 год (за 2015, 2016 год пени перечисляются одним платежом по КБК страховой части)
39 210 202 020 063 000 000	штрафы - накопительная часть пенсии за 2013 год (за 2015, 2016 год штрафы перечисляются одним платежом по КБК страховой части)
39 210 202 101 081 000 000	взносы на обязательное медицинское страхование – 2015, 2016 годы
39 210 202 101 082 000 000	пени за 2015, 2016 годы
39 210 202 101 083 000 000	штрафы за 2015, 2016 годы
39 310 202 090 071 000 000	социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 2015, 2016 годы
39 310 202 090 072 000 000	пени за 2015, 2016 годы
39 310 202 090 073 000 000	штрафы за 2015, 2016 годы
39 310 202 050 071 000 000	социальное страхование от несчастных случаев на производстве за 2015, 2016 годы
39 310 202 050 072 000 000	пени за 2015, 2016 годы
39 310 202 050 073 000 000	штрафы за 2015, 2016 годы
39 311 620 020 070 000 000	штрафы за нарушение срока представления в ФСС отчётности или её непредставление, несвоевременная регистрация
18 210 102 010 011 000 000	НДФЛ за работников за 2015, 2016 годы
18 210 102 010 012 100 000	пени за 2016 год
18 210 102 010 012 000 000	пени за 2016 год
18 210 102 010 013 000 000	штрафы за 2015, 2016 годы
КБК для уплаты НДС (налога на добавленную стоимость)
18 210 301 000 011 000 000	НДС на товары, работы, услуги, реализуемые на территории РФ за 2015, 2016 годы
18 210 301 000 012 100 000	пени - НДС на товары, работы, услуги, реализуемые на территории РФ за 2016 год
18 210 301 000 012 000 000	пени - НДС на товары, работы, услуги, реализуемые на территории РФ за 2014 год
18 210 301 000 013 000 000	штрафы - НДС на товары, работы, услуги, реализуемые на территории РФ за 2015, 2016 годы
КБК для уплаты ЕСХН (единого сельскохозяйственного налога)
18 210 503 010 011 000 000	ЕСХН за 2015, 2016 годы
18 210 503 010 012 100 000	пени за 2016 год
18 210 503 010 012 000 000	пени за 2016 год
18 210 503 010 013 000 000	штрафы за 2015, 2016 годы
КБК для уплаты налога на имущество физических лиц
18 210 601 010 031 000 000	налог на имущество физических лиц по объектам, находящимся на территории внутригородских муниципальных образований городов Москвы и Санкт-Петербурга за 2015, 2016 годы
18 210 601 010 032 100 000	пени за 2016 год
18 210 601 010 032 000 000	пени за 2016 год
18 210 601 010 033 000 000	штрафы за 2015, 2016 годы
18 210 601 020 041 000 000	налог на имущество физических лиц по объектам, находящимся на территории городских округов за 2015, 2016 годы
18 210 601 020 042 100 000	пени за 2016 год
18 210 601 020 042 000 000	пени за 2016 год
18 210 601 020 043 000 000	штрафы за 2015, 2016 годы
18 210 601 030 051 000 000	налог на имущество физических лиц по объектам, находящимся на территории межселенных поселений за2015, 2016 годы
18 210 601 030 052 100 000	пени за 2016 год
18 210 601 030 052 000 000	пени за 2016 год
18 210 601 030 053 000 000	штрафы за 2015, 2016 годы
18 210 601 030 101 000 000	налог на имущество физических лиц по объектам, находящимся в границах поселений за 2015, 2016 годы
18 210 601 030 102 100 000	пени за 2016 год
18 210 601 030 102 000 000	пени за 2016 год
18 210 601 030 103 000 000	штрафы за 2015, 2016 годы
КБК для уплаты транспортного налога для ИП (физических лиц)
18 210 604 012 021 000 000	транспортный налог 2015, 2016 годы для физических лиц (ИП)
18 210 904 020 022 100 000	пени за 2016 год
18 210 904 020 022 000 000	пени за 2016 год
18 210 904 020 023 000 000	штрафы за 2015, 2016 годы

ШАГ 3 Заполняем Р2 (Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы).

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ Р.2

Заполняем данные по работнику.

ШАГ 4 Заполняем Лист А (Доходы от источников в Российской Федерации).

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ Лист А

В строках 10-70 указываем организации и доход который был получен. Таких организаций может быть много

строка 60 указываем организацию, от которой был получен доход

строка 70 6000 * 12 = 72 000

строка 80 72 000 - 6*400(стандартный налоговый вычет Листа Ж1) = 69 600

строка 90 69 600 * 13% = 9048

строка 100 равна 90, если подоходный налог был уплачен

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ Лист А_13

Примечание: если организаций, от которых Вы получили доход, больше трёх (которые помещаются на одной странице), то не поместившиеся на листе организации перечисляем на втором листе формы А.

ШАГ 5 Заполняем Лист Е1 (Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов).

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ Лист Е1

ШАГ 6 Заполняем Лист Е2. (Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации).

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ Лист Е2

Новая форма для 2017 года (для отчетности за 2016, 2017 и 2018 год).