30 kişisel gelir vergisi vergi oranı uygulanır. Kişisel gelir vergisi oranları

03.02.2024 -

Herkes farklı gelir türlerini alırken bütçeye bir yüzde ödemekle yükümlüdür: maaşlar, ticari hizmetlerin sağlanmasından elde edilen karlar, nakit ödüller. Ve en acil sorulardan biri de 2019'da temettülere ilişkin kişisel gelir vergisi oranının ne olduğudur. Ama önce ilk şeyler.

Vergi Özellikleri

Bütçeye düşülecek kişisel gelir vergisi miktarını belirlemek için basit bir formül kullanmanız gerekir:

PN – gelir vergisi;
S - hesaplamanın esas alındığı tutar;
N – faiz [kişisel gelir vergisi oranı].

ÖRNEK
PJSC Antey, çalışan Govorov'a 35.800 ruble maaş ve 11.000 ruble ikramiye verdi. Onun için [kişisel gelir vergisi oranı %13]. Kişisel gelir vergisi maaşının yüzde kaçı bütçeye aktarılmalıdır?

Çözüm:
(35.800+11.000) × %13=6084 ovmak. – gelir vergisi miktarı.

Sonuç olarak Govorov şunları alacak:
46.800 – 6.084 = 40.716 ruble.

Aşağıdakileri alan kişilerin hatırlanması önemlidir:

işsizlik, hamilelik ve doğum için devlet yardımları;
emeklilik ve sosyal yardımlar;
burslar;
mirastan elde edilen fonlar;
anne sermayesi.

Kişisel gelir vergisi: 2019'da yüzde kaç sakinler için

Vergi sakinleri, Rusya Federasyonu topraklarında yaşayan ve 183 günden fazla bir süre ülke dışına seyahat etmeyen kişilerdir (kanunla öngörülen durumlar hariç). Bu sayı toplamdır. Yani yurt dışına kısa süreli seyahatlerde vatandaş ikamet ediyor.

Statü belirlenirken 12 aylık süre dikkate alınır. Yukarıda da belirttiğimiz gibi, bir kişinin aşağıdaki nedenlerle kısa süreliğine sınırı terk ettiği günler hesaba katılmaz:

eğitim;
tedavi görüyor;
iş gezisi.

Gelir kaynağı	Kişisel gelir vergisi, yüzde
Rusya'da bulunan kuruluşlarda işgücü faaliyeti	13
Kendi işi (kişi bireysel girişimci statüsündedir)	13
Satılık mülk	13
Bir kuruluşa yatırım yapmak	13
Rusya Federasyonu sınırları içerisinde bulunan finans kurumlarında uygun faiz oranlarıyla nakit mevduat	35
Kredi alırken ekonomik fayda elde etmek (örneğin, faizsiz veya önemsiz miktarda)	35
4.000 RUB'dan başlayan ödüller.	35

ÖRNEK 1
Kulikov, gayrimenkul satışından 218.000 ruble tutarında gelir elde etti. Sertifikaya göre 2-NDFL, vatandaşı olunan ülke – Rusya. Bir beyanname doldurup vergi dairesine teslim etmesi gerekiyor. Gelir vergisi şöyle olacaktır:

218.000 x %13 = 28.340 ruble.

Mülkün satışından sonra Kulikov'un elinde olacak:

218.000 – 28.340 = 189.660 ruble.

ÖRNEK 2
Litvinov, “Becerikli Muhasebe Gurusu” görev oyununu kazandı ve 20.000 ruble kazandı. Rusya Federasyonu'nun vergi mukimi olduğundan hazineye gelir vergisi olarak ödemesi gerekiyor:

20.000 x %35 = 7.000 ovma.

Rusya'da 2019'da kişisel gelir vergisi oranı yerleşik olmayanlar için

Bir kişi, Rusya Federasyonu topraklarında sürekli olarak 183 günden daha az bir süre kalırsa vergi mukimi sayılmaz. Bu kişilerin gelir elde ederken tablodaki faize eşdeğer miktarda katkıda bulunmaları gerekir.

Unutmayın: Kişisel gelir vergisini iki kez ödemekten kaçınmak için bazı durumlarda hesaplama, yabancının kendi ülkesinde belirlenen oranlar üzerinden yapılır.

Rusya Federasyonu'ndaki gelir kaynakları	Kişisel gelir vergisi oranları
Vizesiz göçmenlerin, Avrasya Ekonomik Birliği ülkelerinden gelen göçmenlerin, alanlarındaki büyük profesyonellerin, mültecilerin maaşları	13%
Gelecekte kârdan pay alma hakkına sahip kuruluşlara yapılan yatırımlar	15%
Diğer kişilerin maaşları (birinci sütunda yer almayanlar)	30%
Rusya'da kendi işinizi yürütmek	30%
Satılık mülk	30%
Finansal kurumlardaki nakit mevduatlar	30%
Faizsiz krediler veya diğer ekonomik faydalar	30%
4000 rubleden kazanıyorum.	30%

ÖRNEK 1
Rusya Federasyonu'nun vergi mukimi olmayan Ostertag, StroyServis LLC şirketine yatırım yaparak gelir elde etti. Temmuz ayı itibarıyla miktar 43.500 ruble idi. Bütçeye kişisel gelir vergisinin yüzde kaçını ödemesi gerekir?

Hesaplama şu şekildedir:

43.500 x %15 = 6.525 ruble.

Toplamda Ostertag 36.975 ruble alacak. (gelir vergisinin ödenmesi dahil).

ÖRNEK 2
K.V. Manyan yurt içi vergi mukimi değildir. Ağustos 2019'da 50.000 ruble nakit ödül aldı. ülkemizin topraklarında. Ödenen kişisel gelir vergisi miktarı şu şekilde olacaktır:

50.000 x %30 = 15.000 ovma.

Kalan kazançlar şuna eşit olacaktır: 50.000 – 15.000 = 35.000 ruble.

Değişti mi? Rusya'da 2019'da kişisel gelir vergisi oranı

1 Ocak 2019 tarihinden itibaren gelir vergisi düzenlemelerinde çeşitli değişiklikler yapıldığını da belirtelim. Ancak yasa koyucular bu yıl gelir vergisi oranlarında değişiklik yapmayı planlamıyor. Bu değişmeden kalacağı anlamına gelir.

ÖRNEK
2019 yılında yerleşik olmayanlar için temettülere ilişkin kişisel gelir vergisi oranı %15'tir. Rusya Federasyonu vatandaşı olan ve Ağustos ayında 38.200 ruble alan Skvortsov'un ne kadar vergi ödemesi gerekiyor? Iceberg şirketinden böyle bir gelir mi geliyor?

1. Hazineye ödenmesi gereken vergi miktarı şu şekilde olacaktır:

38.200 x %15 = 5.730 ovma.

1. Skvortsov'un alacakları:

38.200 – 5730 = 32.470 ruble

2-NDFL sertifikasındaki vergi oranları

Her vergi oranı ayrı bir belgenin (2-NDFL formunda bir sertifika) ibraz edilmesini gerektirir. Ödeyici, vergiye tabi tutarlar ve faiz oranları hakkında temel bilgileri gösterir.

ÖRNEK
SoftService LLC'de (Rusya Federasyonu'nda ikamet eden) çalışan Nikolaev, Temmuz ayında 50.000 ruble maaş aldı. Çalışana ayrıca 9.500 ruble nakit ödül verildi. Federal Vergi Hizmetine iki belgenin ulaşması gerekir:

istihdamdan elde edilen geliri %13 oranında yansıtan 2-NDFL sertifikası;
Nakit kazançlardan %35 kesintili 2-NDFL Sertifikası.

18 Aralık 2018 tarih ve ММВ-7-21/814 sayılı Federal Vergi Servisi emri uyarınca, bireylere emlak vergisi ve kişisel gelir vergisi ödemek için gönderilen vergi bildirimlerinin şekli değişmektedir. Artık vergilerin bütçeye aktarılmasına ilişkin bilgileri içeriyor, yani ödeme belgeleri - makbuzlar...

2019 yılında bir çalışandan araba kiralarken kişisel gelir vergisi kesilmeli mi? Şirketin arabaya ihtiyacı vardı. Yönetici, çalışanlardan birinden araba kiralamayı kabul etti. Artık muhasebecinin bu işlemle ilgili vergilerle uğraşması gerekiyor. En ciddi sorunlardan biri gelir vergisi ödemek...

Rusya Federasyonu mukimi statüsüne sahip olmayan bir yabancı, şirkette iş buluyor. 2019'da yurt dışı yerleşikler için kişisel gelir vergisi oranı nedir? Faiz indirimini planladıkları doğru mu? Rusya Federasyonu mukimi statüsüne sahip olmayan bir yabancı, şirkette iş buluyor. Bu konuyla ilgili son haberlerden bahsedelim. Hangisi…

Bir kişiden araba satın alırken kişisel gelir vergisini kesmem gerekir mi? Bir şirket (tüzel kişilik) ikincil piyasadan bir araba satın almayı planlıyor. Üstelik satıcı, otomobilin bayisi değil, doğrudan sahibidir. Bu bağlamda muhasebeci bu işlemin vergilendirilmesi sorunuyla karşı karşıya kaldı. Bir vergi temsilcisinin görevlerini yerine getirmeye değer mi?

Zorunlu raporlama biçimlerinden biri 6-NDFL'dir. Tüm vergi acenteleri bunu teslim eder. Yani, çalışanlarına ve diğer bireylere (örneğin sivil sözleşmeler kapsamında) gelir ödeyen bireysel girişimciler ve kuruluşlar. Aynı zamanda 6-NDFL'nin masa başı vergi denetimi müfettişler tarafından yürütülen zorunlu bir prosedürdür. Gelişimi ve özellikleri hakkında...

Kayıtlı sermayeyi azaltırken kişisel gelir vergisi kesilmeli mi? Şirket, kayıtlı sermaye miktarını azaltır ve kuruculara para öder. Bu sorunun doğru cevabı makalede yer almaktadır. Gerektiğinde limited şirket, kendi takdirine bağlı olarak kayıtlı sermayesini azaltabilir. Mevzuat aynı zamanda sermaye azaltımının zorunlu olduğu durumları da düzenlemektedir...

21-22 Mayıs 2019 tarihlerinde, Ulusal Borsa Katılımcıları Birliği tarafından SRO "Ulusal Finans Birliği" desteğiyle Moskova'da yıllık "Rusya Menkul Kıymetler Borsası 2019" konferansı düzenleniyor. Konferans sırasında Rusya Maliye Bakan Yardımcısı Alexey Moiseev, bireysel katkı payı tutarında sağlanan vergi indiriminin kaldırılmasının gerekli olduğunu söyledi...

20 Mayıs'ta Rusya Bağımsız Sendikalar Federasyonu'nun X. Kongresi gerçekleşti. Toplantı kapsamında FNPR Başkanı Mikhail Shmakov 3 önemli öneriyi dile getirdi. İlk olarak, Rusya Federasyonu İş Kanunu'nda tüm işverenler için (kuruluşun mülkiyet şekline bakılmaksızın) personel maaşlarını yılda bir kez tahmine göre endeksleme yükümlülüğü getirilmesi önerilmektedir...

2016 yılında temettü üzerinden kişisel gelir vergisi hesaplanırken dikkatli olun. Vergi oranı 2015'te değişti, ancak hâlâ hatalar yapılıyor.

Bu yazımızda temettü üzerinden kişisel gelir vergisinin nasıl hesaplanacağını ve ne zaman ödeneceğini anlatacağız.

2016 yılında temettülere ilişkin kişisel gelir vergisi: oran

Katılımcılarına gelir ödeyen kuruluş, vergi acentesi haline gelir. Bu, vergiyi hesaplamanız, stopajlamanız ve bütçeye aktarmanız gerektiği anlamına gelir.

Teklif etmek katılımcının ikamet edip etmediğine bağlıdır. Sakinlerin, önümüzdeki 12 ardışık ay boyunca en az 183 takvim günü boyunca Rusya'da kalan vatandaşları kapsadığını hatırlatalım (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 207. maddesinin 2. fıkrası).

2016 yılında yerleşiklerden alınan temettülere ilişkin kişisel gelir vergisi% 13 oranında kesilmelidir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 224. Maddesinin 1. fıkrası). Aynı zamanda, katılımdan elde edilen gelire vergi kesintileri (standart, sosyal, mülk, profesyonel) uygulanamaz (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 210. maddesinin 3. fıkrası). Ve bunların hepsi temettülerin ayrı bir temel oluşturması nedeniyle (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 210. maddesinin 2. fıkrası).

Gelir yerleşik olmayan bir kişiye ödeniyorsa,% 15'lik bir oran uygulanmalıdır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 224. Maddesinin 3. fıkrası). Ve temettülerin hesaplandığı karın hangi yılda alındığı önemli değil. Önemli olan, 2016 yılında ödenmiş olmalarıdır.

Bilginize: Salary dergisinin bir sonraki sayısını bu sonbaharda yürürlüğe girecek vergi yeniliklerine ayırdık. bugün ve kullanışlı hizmetlere erişin: Maaş vergisi hesaplayıcı, KBK Rehberi, Ödeme Hesapları Rehberi 2016, Kitap “6-NDFL: tüm durumlar için örnekler”, Bordro Hesaplayıcı, İlan Bankası.

Masa. 2016 yılında temettülere ilişkin kişisel gelir vergisi oranı

2016 yılında temettü üzerinden kişisel gelir vergisinin hesaplanmasına bir örnek

L.V. Romanenko ve B.I. Gorenko Vesta LLC'nin üyesidir. Her iki katılımcı da bölge sakinidir. Aynı zamanda Romanenko'nun kayıtlı sermayedeki katılım payı %70, Gorenko'nun katılım payı ise %30'dur. 2014 yılında şirket 120.000 ruble tutarında kar elde etti ve dağıttı. Ancak bundan elde edilen temettüler yalnızca 2016 yılında ödendi. Temettü üzerinden kişisel gelir vergisini hesaplayalım.

2016 yılında temettü ödemeleri yapıldı. A 2016 yılında temettülere ilişkin kişisel gelir vergisi oranı sakinler için bu oran %13'tür.

Romanenko'nun temettü vergisi 10.920 ruble olacak. (120.000 RUB x %70 x %13). Ve Gorenko’nun temettülerine ilişkin kişisel gelir vergisi 4.680 ruble. (120.000 RUB x %30 x %13).

Alıcının statüsü değiştiyse 2016 yılında temettülere ilişkin kişisel gelir vergisi oranı

Bir katılımcının yerleşik olup olmadığından ancak yıl sonuna kadar kesin olarak söz etmek mümkündür. Ancak temettü ödemesi sırasında kuruluşun katılımcının durumunu ve buna bağlı olarak kişisel gelir vergisi oranını belirlemesi gerekir.

Peki ya temettü alıcısı yerleşik değilse ve yıl sonunda yerleşik hale gelmişse? Bu durumda 2016 yılında temettülere ilişkin kişisel gelir vergisi%15 oranında stopaj yapılır. Ve yıl sonunda oranın %13 olması gerektiği ortaya çıktı. Böylece katılımcı, temettü üzerinden fazladan kişisel gelir vergisi ödemesi alır. Katılımcının ikamet ettiği yerdeki vergi dairesi tarafından iade edilecektir. Bunu yapmak için durumunu teyit eden bir beyan ve belgeler sunması gerekiyor.

2016 yılında temettülere ilişkin kişisel gelir vergisinin ödenmesi için son tarih

2016 yılında temettülere ilişkin kişisel gelir vergisinin ödenmesi için son tarih, şirketin yasal şekline bağlıdır. Temettüler bir LLC tarafından devredilirse, verginin en geç temettülerin ödenmesinden sonraki ertesi gün ödenmesi gerekir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 226. maddesinin 6. fıkrası).

Ancak JSC için farklı bir son tarih var. Listelemeliler 2016 yılında temettülere ilişkin kişisel gelir vergisi temettü dağıtım tarihinden itibaren bir ay içinde bütçeye aktarılır.

Rusya'da 2019'da kişisel gelir vergisine ilişkin hangi oranlar belirlendi? Kanunun öngördüğü temel normları ele alalım.

Sevgili okuyucular! Makale yasal sorunları çözmenin tipik yollarından bahsediyor, ancak her durum bireyseldir. Nasıl olduğunu bilmek istersen sorununuzu tam olarak çözün- bir danışmanla iletişime geçin:

BAŞVURULAR VE ÇAĞRILAR HAFTANIN 7 GÜNÜ 24 SAAT KABUL EDİLİR.

Hızlıdır ve ÜCRETSİZ!

Rus mükelleflerin, miktarı bireyin durumuna ve alınan gelirin türüne bağlı olarak belirlenen farklı oranlarda kişisel gelir vergisi ödemeleri gerekmektedir.

Ödenecek vergi miktarını hesaplarken formülde kaç yüzde kullanılması gerektiğini nasıl buluyorsunuz?

Temel anlar

Kişisel gelir vergisinin ne olduğu ve kimin ödemesi gerektiği, vergi mükelleflerinin ve vergi acentesi olarak görev yapan şirketlerin anlaması gereken konuların başında gelmektedir.

Tanımlar

Kişisel gelir vergisi doğrudan vergilerden biridir. Bir bireyin toplam gelirinin yüzdesi olarak hesaplanır. Bu durumda kanuna uygun olarak belgelerle teyit edilen maliyetlerin düşürülmesi mümkündür.

Kişisel gelir vergisi, kişisel gelir vergisini veya basit bir ifadeyle gelir vergisini ifade eder.

Kim ödemeli?

Bu vergi türü, yerleşik veya yerleşik olmayan ve kişisel gelir vergisine tabi gelir elde eden bireyler tarafından ödenir.

Yani, iki ödeme kategorisi vardır:

Ödeme yapanların tümü bireylerdir ve bunlar şunları içerir:

Rus vatandaşlığına sahip sakinler;
vatansız kişiler;
ülkede bulunan yabancılar ()

Normatif temel

Kişisel gelir vergisi vergilendirmesine ilişkin tüm hükümler ayrıntılı olarak açıklanmıştır. Oranlar Vergi Kanunu'nun 224'üncü maddesiyle belirlenir.

2019 yılında Rusya'da kişisel gelir vergisi miktarı (tablo)

2019 yılında kişisel gelir vergisi oranlarında değişiklik yapılmadı. Oran ne kadar:

13%	Normal boyut
13%	Yüksek vasıflı yabancı işçinin gelirine ilişkin
13%	Sakinlere temettü ödemesi şeklinde gelir alırken
15%	Yurt dışı yerleşiklere temettü öderken
30%	Yerleşik olmayan bir kişi, bir Rus şirketinin faaliyetlerine katılımdan elde edilen temettü ödemeleri şeklindeki gelir hariç, kar elde ettiğinde
35%	P kazanç şeklinde kar alındığında, miktar izin verilen 4 bin ruble limitini aşarsa ödüller; P normun aşılması durumunda banka mevduatına olan faizden elde edilen kâr; N ve bir kişi ödünç alınan fonları aldığında faizden elde edilen tasarruf miktarı (normlar aşılırsa)

Kişisel gelir vergisine tabi olmayan çeşitli kâr türleri vardır. Bu:

sübvansiyon;
emeklilik;
burs;
bir köylü çiftliği tarafından alınan ve faaliyetleri geliştirmeyi amaçlayan bir hibe;
yeni başlayan çiftçilerin kurulması için bir kerelik yardım (değiştirildiği şekliyle);
Sanatın 41. paragrafı uyarınca çocuklu ailelerin aldığı miktarlar. Değiştirilen şekliyle 217 Vergi Kanunu vb.

Ücretlerden kesinti

Maaşlar üzerinden gelir vergisinin yüzdesi nedir? Bir bireyin kazancından gelir vergisi, vergi acentesi tarafından kesilir.

Hesaplama ücret miktarıyla orantılı olarak yapılır. Maaştan ne kadar kişisel gelir vergisi hesaplanır? Yerleşik statüdeki çalışanların karlarına ilişkin taban oran %13'tür.

Yani çalışanın uyruğu ne olursa olsun, böyle bir kişinin ülkede geçirdiği sürenin en az 183 gün olması şartıyla şirket ona %13 oranında ödeme yapacaktır ().

Yerleşik olmayan aynı kişilerden işverenler %30 oranında kesinti yapacaktır. İkamet durumunu teyit etmek için kişinin ülkeye giriş ve çıkış tarihlerini gösteren bir kimlik belgesi sunması gerekmektedir.

Bir bireyden alınan kredinin faizinden

Kredi tutarlarının geri ödenmesi için son tarih geldiğinde, kişisel gelir vergisine tabi maddi fayda, faizin tahakkuk ettiği dönemler düşülerek belirlenir.

Kredi sözleşmesinin geçerli olduğu belirli bir dönemde fon kullanımına ilişkin faiz oranları dikkate alındığında, borcun geri ödendiği tarihte vergiye tabi maddi menfaat niteliğinde kar oluşmayacaktır.

Kredi sözleşmeleri kapsamındaki ilişkiler düzenlenir. Bir şirket ile bir şahıs arasında bir sözleşme yapılmasına ilişkin düzenlemelerde herhangi bir kısıtlama yoktur.

Kredi kurucular, çalışanlar veya dışarıdan sağlanan kişiler tarafından sağlanmaktadır. Bu, teslim alma veya geri ödeme sırasını etkilemeyecektir.

Bireylere iade edilen bir kredi, kâr alınan faiz olduğundan (,) kâr olarak kabul edilmeyecektir.

Bu tutarlar kişisel gelir vergisine tabi olacaktır (yerleşikler ve yerleşik olmayanlar için sırasıyla %13 ve %30 oranlarında). sivil belgelerdir.

Vergi ödemesi, vergi acentelerinin yetkili yapılara kayıtlı olduğu yerde yapılır (Vergi Kanununun 226. maddesinin 7. fıkrası).

Patent kapsamında çalışan yabancılardan

Rusya'da patent kapsamında (vizesiz çalışma olanağı sağlayan) çalışan yabancı vatandaşların her ay 1.216 ruble ödemesi gerekiyor.

Yabancı işçiler kişisel gelir vergisi tutarlarını kendileri ödemek zorundadır; bunun için son tarihler verilmiştir.

İşverenler, tüzel kişilik veya bireysel girişimci için çalışan yabancıların kârları üzerinden vergi öderler. Fiili ücretler üzerinden kişisel gelir vergisi ödenirken avans ödemeleri dikkate alınır.

Avans tutarı vergi hesaplamalarına dahil edilir. Mahsup edilemeyen tutarlar fazla ödeme olarak değerlendirilmeyecek, yani iade edilemeyecek.

Bir şahıs adına çalışan kişiler, elde edilen kâra göre gelir vergisi miktarını belirler. Hesaplanan tutarlardan vergi dönemi içerisinde aktarılan avanslar düşülmektedir.

Avans tutarı vergi hesaplamalarına dahil edilir. Mahsup edilemeyen tutarlar fazla ödeme olarak değerlendirilmeyecek, yani iade edilemeyecek.

Temettü tahsilatı

Kişisel gelir vergisi temettülerden kesilmelidir. Peki hangi bahsi kullanmalısınız? 2019 yılı başına kadar bu oran %9’du.

Yürürlüğe girdiği andan itibaren, Sanatın 29. paragrafı uyarınca. 1, bölüm 5 md. 9'da bu oran %13'tü (sakinler için). Temettü şeklindeki karın alındığı tarih, bu transferin yapıldığı gündür.

Yani, eğer temettüler 2019'dan önce devredildiyse, vergi acentesi Ocak - %13 arasında %9 oranında stopaj yapmalıdır. Bu tutarlar için vergi kesintilerinin kullanılmasına izin verilmez ().

Ortaya çıkan nüanslar

Rusya'da kişisel gelir vergisinin adil bir şekilde hesaplanıp hesaplanmadığını karşılaştırmak için diğer ülkelerdeki vergilendirmenin inceliklerini ele alalım. Ayrıca faiz getiren mevduatların vergilendirilmesinin özelliklerine de bakacağız.

Farklı ülkelerdeki vergi oranları

Rusya Federasyonu'nda yürürlükte olan oranlar dünyadaki en düşük oranlar arasındadır. Diğer ülkelerin sakinleri ne kadar faiz ödüyor?

Japonya

Japonya'da bu vergi türü artan oranlı olarak ödenir. Kullanılan oranlar %10, 20, 30, 40, 50'dir. Valilik vergisi %5, 10, 15 oranlarında alınır.

Ülkede ayrıca bölgesel gelir vergisi de bulunmaktadır. Ayrıca kârın miktarına bakılmaksızın her birey yılda 3,2 bin yen ödüyor.

Vergiler yüksek ama vergilendirilmeyen önemli miktarda kâr da var. Tedavi amacıyla aktarılan tutarlar vergiden muaftır. Çok çocuğu olan vatandaşlara sosyal yardımlar sağlanıyor.

Amerika'da federal, eyalet ve bölgesel vergiler ödenir. Tahsilat şu şekilde gerçekleştirilir: Kâr, her biri için gerekli oranın kullanıldığı parçalara bölünür -% 10, 15, 25, 28, 33, 35.

Eyalet vergi oranları %1,4 – 12'dir (maksimum Kuzey Dakota'da). Aşamalı bir ölçek kullanılır. Gelir vergisinin ödenmesi gerekmeyen bir asgari miktar belirlenmiştir.

İsveç

Vergi, yurt içinde ve yurt dışında (Rusya Federasyonu'na benzer şekilde) kazanılan karlar üzerinden belediye ve ulusal düzeyde ödenir. 209.100 CZK tutarındaki miktar %32 oranında belediye vergisine tabi olacaktır.

Bu limiti aşan fonlar için, ödeyenin %25 tutarında ulusal türde bir vergi aktarması gerekir. Yani maksimum gelir vergisi %57'dir.

Fransa

Oran %0 ile %56 arasında ayarlanabilir. Her ikinci ailenin ödeme yükümlülüğü vardır.

Örneğin kârın vergiye tabi tutarı aşmaması durumunda diğer tüm vatandaşların faydaları vardır.

Almanya

Ülkenin şöyle bir kuralı var: Kâr ne kadar yüksek olursa, vergi de o kadar yüksek olur ve bu da artan oranlı olarak hesaplanır.

Minimum – %19, maksimum – %53. En yüksek vergileri, geliri 120 bin markın üzerinde olan vatandaşlar ödüyor.

Gelir dışı vergi asgari sınırı belirlendi:

Eşlerin geliri 8.153 - 16.307 ise vergi %22,9 oranında hesaplanır.

Norveç

Ödenecek 2 vergi var:

gelir;
lüks için.

Eşler vergiyi ayrı ayrı hesaplar. Ödeme yapanlar iki kategoriye ayrılır:

yalnız insanlar;
1 veya daha fazla bakmakla yükümlü olduğu kişiler.

Belediye ödeme oranı %21'dir. Ödemesi 1. grup ödeyenlere göre 23,3 bin kronu, 2. gruba göre 46 bin kronu aşan net kârdan yapılan dengeleme fonuna% 7 oranında ek bir tutar aktarıldı.

Aşağıdaki ülkelerde sabit oranlı bir gelir vergisi alınmaktadır:

Belarus;
Estonya;
Litvanya.

Birçok adada ve daha küçük ülkelerde gelir vergisi yoktur:

Bahamalar'da;
Monako'da;
Bermuda'da vb.

Mevduat faizi kişisel gelir vergisine tabi midir?

Bir banka mevduatına ilişkin faiz üzerinden kişisel gelir vergisini hesaplarken ana kriter, Rusya Merkez Bankası'nın yeniden finansman oranıdır.

Ruble mevduatlarına tahakkuk eden tutarlar vergiye tabi değildir. Ancak gerekli bir koşul, faizin beş kat artırılan yeniden finansman oranını aşmamasıdır.

Fazla miktardaki kişisel gelir vergisi şu oranda ödenir:

Bir örneğe bakalım. Bankadaki mevduat 100 bin ruble. Sözleşme şartlarına göre oran yıllık %14'tür (90 gün boyunca).

Mevduat tutarına tahakkuk eden faiz:
Yeniden finansman oranı – %8. Buna göre miktar 3205,48 rubleye eşit olacak. Yeniden finansman oranının beş katına kadar olan faizler vergilendirilmeyecektir.

Aradaki fark vergi matrahıdır:
Sonucu %35'lik vergi oranıyla çarpalım ve bütçeye aktarılması gereken vergi miktarını elde edelim:
Bu, kalan fonların alıkonulması nedeniyle yatırımcının 3366,05 tutarındaki tutarı alacağı anlamına geliyor.

Mevduat açarken veya uzatırken faizin yeniden finansman oranını beş kat aşması durumunda vergi matrahının belirlenmesinde kurulduğu andan itibaren geçerli olan oran uygulanacaktır.

Video: kişisel gelir vergisi veya kişisel gelir vergisi oranları

Aksi takdirde faiz, kişisel gelir vergisine tabi olmayacaktır. Yabancı para cinsinden mevduatların faizine ilişkin vergi nasıl ödenir?

Yabancı para cinsinden mevduata tahakkuk eden faiz tutarı, anlaşmaya göre faizin yıllık% 9'u aşmaması durumunda kişisel gelir vergisine tabi değildir.

Bu göstergenin aşılması durumunda aradaki fark üzerinden %35 ve %30 oranında (yerleşikler ve yerleşik olmayanlar için) vergi ödenmesi gerekmektedir.

Çoğu zaman sözleşme, sözleşmenin erken feshedilmesi durumunda faiz oranlarının aşağı yönlü revize edilmesini öngören hükümler içerir.

Banka, mevduatın tüm süresi boyunca yeniden hesaplamalar yapar. O zaman vergiye tabi kar yoktur ve kişisel gelir vergisinin hesaplanmasına gerek yoktur.

Bu durumda fazla ödenen gelir vergisi tutarlarının yatırımcıya iade edilmesi gerekecektir. Belirlenen limitlerin aşılması halinde, vadeli emeklilik mevduatından elde edilen karlara %35 oranında bir oran uygulanır.

Bir kişi parayı parasal olarak değil, değerli metallerle harcıyorsa hesaplama yaparken% 13'lük bir oran kullanmakta fayda var. Düzenlenen limitlerin aşılıp aşılmadığına bakılmaksızın tutarın tamamı vergilendirilecektir.

29 Aralık 2019 () tarihli değişiklik uyarınca 15 Aralık 2014 - 31 Aralık 2015 tarihleri arasında mevduat faizi üzerinden %18,25 çerçevesinde kişisel gelir vergisi ödenmesine gerek bulunmamaktadır. Geriye kalan tutar vergiye tabidir.

İlerleyen oran nedir?

Alınan gelir miktarı üzerinden kişisel gelir vergisi yüzde kaçtır? Bu vergi nasıl ödenmeli ve miktarı neye bağlıdır? Bu makalede, bireyin maaşları ve diğer gelirleri üzerindeki vergiye ilişkin bunlar ve diğer konular ele alınmaktadır.

Rusya'da gelir vergisi nedir ve bunu kim ödemelidir?

Kişisel gelir vergisi, bireylerin elde ettiği tüm gelirler ile yürürlükteki mevzuata uygun olarak düzenlenen belgelerle teyit edilen giderler arasındaki farktan veya vergi kesintilerinden hesaplanan doğrudan bir vergidir.

Bu vergi kapsamına giren nesneler hakkında bilgi edinmek için kişisel gelir vergisi bölümündeki makaleler:

"Vergilendirmenin konusu" ;
“Kişisel gelir vergisine tabi olmayan gelir (2018-2019)”.

Kişisel gelir vergisi mükellefleri, vergi hesaplaması açısından 2 gruba ayrılan bireylerdir:

Rusya Federasyonu sakinleri, gelir elde eden ve yıl boyunca kesintisiz olarak en az 183 takvim günü Rusya'da kalan kişilerdir. Maaşlarının %13'ü kadar vergi ödüyorlar (diğer gelirlere ilişkin kişisel gelir vergisi miktarı aşağıda tartışılacaktır).
Rusya Federasyonu'nda yerleşik olmayanlar, Rusya Federasyonu'nda 183 günden az kalan ve Rusya Federasyonu topraklarında gelir elde eden kişilerdir. Gelirleri üzerinden alınan gelir vergisi genellikle %30'dur. Ancak bazı yerleşik olmayan kişiler için kişisel gelir vergisi oranı %13'tür. Ana iş faaliyetlerinden elde edilen gelirleri% 13 oranında vergilendirilen yerleşik olmayanlar şunları içerir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 224. Maddesi 3. Madde):

EAEU ülkelerinden işçiler (önemli bir nüans için bkz.);
patent altında çalışmak;
yüksek nitelikli uzmanlar;
Rusya'da mülteci olan veya sığınma hakkı kazanan yabancılar;
Rusya Federasyonu'nda Gönüllü Yeniden Yerleşime Yardımcı Olmaya Yönelik Devlet Programı katılımcıları;
Rusya Federasyonu Devlet Bayrağını taşıyan gemilerin mürettebatı.

Maaş ve diğer gelirlerin yüzde kaçı gelir vergisidir?

Sonuçta ne kadar gelir vergisi olacağı, bireyin gelirinin vergilendirildiği orana bağlıdır. Sanat. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 224'ü kişisel gelir vergisi için 5 faiz oranı öngörmektedir:

01/01/2007 tarihinden önce ihraç edilen ipoteğe dayalı tahvillerin faizi şeklindeki gelir tutarı üzerinden %9. Aynı oran, emanet yönetimi kurucularının 01/01/2007 tarihinden önce verilen ipotek katılma belgelerinin edinimi esas alınarak elde edilen ipotek teminatlarının gelir tutarları için de belirlenir.
Bireylerin gelir miktarı üzerinden %13 kişisel gelir vergisi (maaşlar, sivil sözleşmeler kapsamındaki ücretler, mülk satışından elde edilen gelir vb.). 2015 yılından itibaren temettülerde de aynı oran uygulanmaktadır. Temettü vergi matrahının, %13 oranında vergilendirilen diğer gelirlerden ayrılarak hesaplanması gerekmektedir.
Yerleşik olmayan kişilerin Rus kuruluşlarına sermaye katılımından elde ettiği temettü miktarının% 15'i.
Yerleşik olmayan kişilerin elde ettiği diğer tüm gelirlerin %30'u.
Kazanç, ödül ve herhangi bir yarışmaya katılım tutarlarından, bankalardaki mevduat faiz tutarlarından (Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın belirlenen oranlarının aşılması açısından), alınan kredilerden elde edilen faiz tasarruf tutarlarından %35, vb. .

2015 yılından bu yana, patent vergi sistemi temelinde faaliyet gösteren yabancılardan peşin vergi ödemelerinin ödenmesine ilişkin özel kurallar yürürlüktedir. Bir patent alırken veya yenilerken, ilgili yıl için belirlenen deflatör katsayısı ve bölgesel işgücü piyasasının özelliklerini dikkate alan bir katsayı ile çarpılarak 1.200 ruble tutarında bir avans ödemesi yapılması gerekir. Böyle bir çalışan için daha sonra kişisel gelir vergisi hesaplanırken, kendisi tarafından ödenen avans ödemeleri dikkate alınmalıdır.

NOT! 2019 yılı deflatör katsayısı 1,729'dur. Dayanak: Ekonomik Kalkınma Bakanlığı'nın 30 Ekim 2017 tarih ve 579 sayılı Emri.

Yurt dışında çalışan bir çalışanın gelirinin vergisini kimin ödediğini okuyun “Yurt dışında çalışan bir uzaktan çalışanın maaşına ilişkin kişisel gelir vergisi: kim öder?” .

%13 nasıl azaltılır: kişisel gelir vergisi indirimi

Rusya Federasyonu'nda ikamet eden bireyler, kişisel gelir vergisine tabi geliri azaltmak için vergi indirimlerinden yararlanma olanağına sahiptir. Bunlardan en yaygın olanı, çocuklar için belirli bir yaşa gelene kadar vatandaşlara belirli bir tutara kadar gelirden yapılan kesintilerdir.

Ayrıca mülk satın alırken, eğitim, tedavi vb. için ödeme yaparken önceden ödenmiş olan% 13 kişisel gelir vergisini iade edebileceğiniz vergi kesintileri de vardır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 218-221. Maddeleri). 01/01/2014 tarihinden itibaren tekrarlanan bir mülk kesintisi elde etmek mümkün hale geldi, ancak bir sınırlamayla: bu tür kesintilerin toplam tutarı 2 milyon rubleyi geçemez.

Daha önce ödenen kişisel gelir vergisinin yüzde 13'ünü bütçeden iade etmek için, Federal Vergi Servisi'ne 3-NDFL formunda bir beyan ve vergi indiriminin alındığını doğrulayan belgeler sunmalısınız. İşvereninizden bazı kesinti türleri alınabilir.

2019 yılında kişisel gelir vergisi miktarı değişti mi?

2019 yılında kişisel gelir vergisi yüzdesi ve buna bağlı olarak bu verginin miktarı değişmedi. Önceki dönemlerde bazı vergi değişiklikleri meydana gelmişti.

Dolayısıyla 2017'deki değişiklikler, çalışanın niteliklerinin bağımsız olarak değerlendirilmesine ilişkin ücreti etkiledi:

işveren tarafından ödenmesi durumunda çalışandan kesilen kişisel gelir vergisi kapsamına girmez (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 217. maddesinin 21.1 maddesi);
Çalışanın kendisi tarafından ödenmişse, tutarı için sosyal kesinti talep edilebilir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 6. fıkrası, 1. fıkrası, 219. maddesi).

2018 yılında Sanatın 60'ıncı maddesinde değişiklik yapıldı. Yabancı bir şirketin tasfiyesi sırasında bir bireyin elde ettiği gelirin belirli koşullara bağlı olarak vergilendirilmemesine izin veren Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 217'si (19 Şubat 2018 tarihli 34-FZ sayılı Kanun). Bu değişiklikler 01/01/2016 tarihinden itibaren doğan hukuki ilişkiler için geçerlidir.

Sonuçlar

Kişisel gelir vergisine ilişkin vergi oranları 2019 yılında değişmedi. Kişisel gelir vergisi oranlarındaki son değişiklik, temettü şeklindeki gelir oranının %9'dan %13'e çıkarıldığı 2015 yılında gerçekleşti.

Kişisel gelir vergisi oranlarının göreceli sabitliğine rağmen, vergi hesaplama usulüne ilişkin mevzuatta düzenli olarak değişiklikler yapılmakta veya yeni vergi raporlama formları getirilerek bunların doldurulmasına ilişkin kurallar değiştirilmektedir.