रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 219. सामाजिक कर कपात

1. नुसार कर बेसचा आकार निर्धारित करताना लेख 210 चा परिच्छेद 3 या संहितेनुसार, करदात्याला खालील सामाजिक कर कपाती प्राप्त करण्याचा अधिकार आहे:

(24 जुलै 2007 N 216-FZ च्या फेडरल कायद्याद्वारे सुधारित)

1) करदात्याने देणग्या स्वरूपात हस्तांतरित केलेल्या उत्पन्नाच्या रकमेत:

सेवाभावी संस्था;

समाजाभिमुख ना-नफा संस्थांसाठी प्रदान केलेले उपक्रम राबविणे कायदाना-नफा संस्थांवर रशियन फेडरेशन;

विज्ञान, संस्कृती, शारीरिक संस्कृती आणि क्रीडा (व्यावसायिक खेळ वगळता), शिक्षण, प्रबोधन, आरोग्यसेवा, मानवी आणि नागरी हक्क आणि स्वातंत्र्यांचे संरक्षण, सामाजिक आणि कायदेशीर समर्थन आणि नागरिकांचे संरक्षण, सहाय्य या क्षेत्रात कार्यरत ना-नफा संस्था नागरिकांना आपत्कालीन परिस्थितीपासून संरक्षण, पर्यावरण संरक्षण आणि प्राणी कल्याण;

धार्मिक संस्था त्यांच्या वैधानिक क्रियाकलाप पार पाडण्यासाठी;

30 डिसेंबर 2006 एन 275-एफझेडच्या फेडरल लॉ द्वारे स्थापित केलेल्या रीतीने चालविलेल्या एंडोमेंट कॅपिटलच्या निर्मिती किंवा भरपाईसाठी ना-नफा संस्था “ना-नफा संस्थांच्या एंडोमेंट भांडवलाची निर्मिती आणि वापर करण्याच्या प्रक्रियेवर "

या उपपरिच्छेदामध्ये निर्दिष्ट केलेली वजावट प्रत्यक्षात झालेल्या खर्चाच्या रकमेमध्ये प्रदान केली जाते, परंतु कर कालावधीत प्राप्त झालेल्या उत्पन्नाच्या 25 टक्क्यांपेक्षा जास्त नाही आणि कर आकारणीच्या अधीन आहे. देणग्या प्राप्तकर्ते सांस्कृतिक क्षेत्रात कार्यरत असलेल्या राज्य आणि नगरपालिका संस्था तसेच ना-नफा संस्था (फाऊंडेशन) असतील तर या संस्थांना पाठिंबा देण्यासाठी एंडॉवमेंट भांडवलाच्या निर्मितीसाठी देणग्या हस्तांतरित करण्याच्या बाबतीत, जास्तीत जास्त या परिच्छेदाद्वारे स्थापित केलेल्या कपातीची रक्कम रशियन फेडरेशनच्या विषयाच्या कायद्याद्वारे कर कालावधीत प्राप्त झालेल्या उत्पन्नाच्या 30 टक्क्यांपर्यंत वाढविली जाऊ शकते आणि कर आकारणीच्या अधीन आहे. रशियन फेडरेशनच्या घटक घटकाचा हा कायदा संस्कृतीच्या क्षेत्रात कार्यरत राज्य आणि नगरपालिका संस्था आणि ना-नफा संस्था (फाऊंडेशन) च्या श्रेणी देखील स्थापित करू शकतो, ज्यांना देणग्या वाढीव कमाल रकमेमध्ये कपातीसाठी स्वीकारल्या जाऊ शकतात.

(27 नोव्हेंबर 2018 N 426-FZ च्या फेडरल कायद्याद्वारे सुधारित)

करदात्याला देणगी परत करताना, ज्याच्या हस्तांतरणाच्या संदर्भात त्याने या उपपरिच्छेदानुसार सामाजिक कर कपात लागू केली आहे, ज्यामध्ये ना-नफा संस्थेचे लक्ष्य भांडवल विसर्जित करणे, देणगी रद्द करणे किंवा दुसऱ्या प्रकरणात, देणगी कराराद्वारे आणि (किंवा) 30 डिसेंबर 2006 च्या फेडरल कायद्याद्वारे प्रदान केलेल्या ना-नफा संस्थेच्या लक्ष्य भांडवलाच्या निर्मितीसाठी किंवा पुन्हा भरण्यासाठी हस्तांतरित केलेल्या मालमत्तेचा परतावा एन 275-एफझेड "वर ना-नफा संस्थांच्या एंडॉवमेंट कॅपिटलची निर्मिती आणि वापर करण्याची प्रक्रिया", करदात्याने कर कालावधीच्या कर बेसमध्ये समाविष्ट करणे बंधनकारक आहे ज्यामध्ये मालमत्ता किंवा त्याच्या समतुल्य रोख रक्कम प्रत्यक्षात प्रदान केली गेली होती सामाजिक कर कपातीची रक्कम ना-नफा संस्थेला संबंधित देणगी हस्तांतरित करण्याशी संबंध;

(18 जुलै 2011 N 235-FZ च्या फेडरल कायद्याद्वारे सुधारित कलम 1 (21 नोव्हेंबर 2011 रोजी सुधारित केल्यानुसार))

2) शैक्षणिक क्रियाकलापांमध्ये गुंतलेल्या संस्थांमध्ये प्रशिक्षणासाठी करदात्याने कर कालावधीत भरलेल्या रकमेमध्ये - स्थापित केलेल्या मर्यादा लक्षात घेऊन प्रत्यक्षात झालेल्या प्रशिक्षण खर्चाच्या प्रमाणात परिच्छेद २ या लेखातील, तसेच करदाता-पालकांनी त्याच्या 24 वर्षाखालील मुलांच्या शिक्षणासाठी, करदाता-पालक (करदाता-विश्वस्त) द्वारे 18 वर्षांखालील मुलांच्या शिक्षणासाठी दिलेली रक्कम शैक्षणिक क्रियाकलापांमध्ये गुंतलेल्या संस्थांमध्ये पूर्ण-वेळ शिक्षण, - या प्रशिक्षणासाठी झालेल्या वास्तविक खर्चाच्या प्रमाणात, परंतु पालकांसाठी (पालक किंवा विश्वस्त) दोन्हीसाठी एकूण रकमेमध्ये प्रत्येक मुलासाठी 50,000 रूबलपेक्षा जास्त नाही.

(24 जुलै 2007 N 216-FZ, दिनांक 27 नोव्हेंबर, 2017 N 346-FZ च्या फेडरल कायद्यांद्वारे सुधारित)

विनिर्दिष्ट सामाजिक कर कपात प्राप्त करण्याचा अधिकार करदात्यांना लागू होतो ज्यांनी त्यांचे पूर्वीचे प्रभाग असलेल्या नागरिकांवर पालक किंवा विश्वस्ताची कर्तव्ये पार पाडली आहेत, पालकत्व किंवा विश्वस्तपद संपुष्टात आल्यानंतर ज्या प्रकरणांमध्ये करदात्यांनी या नागरिकांच्या पूर्ण-वेळ शिक्षणासाठी पैसे दिले आहेत. शैक्षणिक क्रियाकलापांमध्ये गुंतलेल्या संस्थांमध्ये वय 24.

(फेडरल लॉ दिनांक 05/06/2003 N 51-FZ, दिनांक 07/24/2007 N 216-FZ, दिनांक 11/27/2017 N 346-FZ च्या फेडरल कायद्यांद्वारे सुधारित केलेला परिच्छेद)

शैक्षणिक उपक्रम राबविणारी एखादी संस्था, वैयक्तिक उद्योजक (वैयक्तिक उद्योजक थेट शैक्षणिक उपक्रम राबवतात अशी प्रकरणे वगळता) शैक्षणिक उपक्रम राबविण्याचा परवाना असल्यास किंवा एखाद्या परदेशी संस्थेकडे स्थितीची पुष्टी करणारे दस्तऐवज असल्यास निर्दिष्ट सामाजिक कर कपात प्रदान केली जाते. शैक्षणिक क्रियाकलाप करणाऱ्या संस्थेची किंवा वैयक्तिक उद्योजकांच्या युनिफाइड स्टेट रजिस्टरमध्ये शैक्षणिक क्रियाकलाप प्रत्यक्षपणे पार पाडणाऱ्या वैयक्तिक उद्योजकांद्वारे शैक्षणिक क्रियाकलापांच्या अंमलबजावणीबद्दल तसेच त्याच्या करदात्याने त्याची पुष्टी करणारे दस्तऐवज सादर केल्याबद्दल माहिती दिली असल्यास प्रशिक्षणासाठी वास्तविक खर्च.

प्रशिक्षण प्रक्रियेदरम्यान विहित पद्धतीने जारी केलेल्या शैक्षणिक रजेसह शैक्षणिक क्रियाकलाप करणाऱ्या संस्थेमध्ये या व्यक्तींच्या अभ्यासाच्या कालावधीसाठी सामाजिक कर कपात प्रदान केली जाते.

(27 नोव्हेंबर 2017 N 346-FZ च्या फेडरल कायद्याद्वारे सुधारित)

जर मुलांसह कुटुंबांसाठी राज्य समर्थनाच्या अतिरिक्त उपाययोजनांची अंमलबजावणी सुनिश्चित करण्यासाठी वाटप केलेल्या मातृ (कुटुंब) भांडवली निधीतून शैक्षणिक खर्चासाठी देय दिले गेले असेल तर सामाजिक कर कपात लागू होत नाही;

(डिसेंबर 5, 2006 N 208-FZ च्या फेडरल कायद्याद्वारे सादर केलेला परिच्छेद)

निर्दिष्ट सामाजिक कर वजावट प्राप्त करण्याचा अधिकार करदात्याला देखील लागू होतो जो विद्यार्थ्याचा भाऊ (बहीण) आहे अशा परिस्थितीत करदात्याने गुंतलेल्या संस्थांमध्ये 24 वर्षांखालील भावाच्या (बहीण) पूर्ण-वेळ शिक्षणासाठी पैसे दिले आहेत. शैक्षणिक क्रियाकलापांमध्ये;

(3 जून 2009 N 120-FZ च्या फेडरल कायद्याद्वारे सादर केलेला परिच्छेद; दिनांक 27 नोव्हेंबर 2017 N 346-FZ च्या फेडरल कायद्याद्वारे सुधारित)

3) वैद्यकीय संस्थांद्वारे प्रदान केलेल्या वैद्यकीय सेवांसाठी करदात्याने कर कालावधीत भरलेल्या रकमेमध्ये, वैद्यकीय क्रियाकलापांमध्ये गुंतलेले वैयक्तिक उद्योजक, त्याला, त्याचा जोडीदार, पालक, 18 वर्षांखालील मुले (दत्तक मुलांसह), वॉर्डमधील 18 वर्षांखालील (रशियन फेडरेशनच्या सरकारने मंजूर केलेल्या वैद्यकीय सेवांच्या यादीनुसार), तसेच वैद्यकीय वापरासाठी औषधांच्या किंमतीच्या प्रमाणात (रशियन फेडरेशनने मंजूर केलेल्या औषधांच्या यादीनुसार रशियन फेडरेशनचे सरकार), त्यांच्या उपस्थित डॉक्टरांद्वारे विहित केलेले आणि करदात्याने स्वतःच्या निधी खात्यासाठी खरेदी केले.

या उपपरिच्छेदाद्वारे प्रदान केलेली सामाजिक कर कपात लागू करताना, करदात्याने ऐच्छिक वैयक्तिक विमा करारांतर्गत कर कालावधीत भरलेल्या विमा प्रीमियम्सची रक्कम, तसेच त्यांच्या जोडीदारासाठी, पालकांसाठी, मुलांसाठी (दत्तक मुलांसह) ऐच्छिक विमा करारांतर्गत. 18 वर्षांखालील, 18 वर्षांखालील वॉर्ड, ज्यांच्याकडे संबंधित प्रकारची क्रियाकलाप आयोजित करण्याचा परवाना असलेल्या विमा संस्थांसह निष्कर्ष काढला जातो, अशा विमा संस्थांद्वारे केवळ वैद्यकीय सेवांसाठी देय प्रदान करतात.

(25 नोव्हेंबर 2013 N 317-FZ च्या फेडरल कायद्याद्वारे सुधारित)

सामाजिक कर कपातीची एकूण रक्कम प्रदान केली आहे पहिले परिच्छेद आणि दुसरा या उपपरिच्छेदातील, प्रत्यक्षात झालेल्या खर्चाच्या प्रमाणात स्वीकारले जाते, परंतु स्थापित केलेल्या मर्यादेच्या अधीन परिच्छेद २ या लेखाचे.

वैद्यकीय संस्थांमध्ये महागड्या प्रकारच्या उपचारांसाठी, वैद्यकीय क्रियाकलाप करणाऱ्या वैयक्तिक उद्योजकांसाठी, कर कपातीची रक्कम वास्तविक खर्चाच्या रकमेमध्ये स्वीकारली जाते. महागड्या प्रकारच्या उपचारांची यादी रशियन फेडरेशनच्या सरकारच्या डिक्रीद्वारे मंजूर केली जाते.

वैद्यकीय सेवांच्या किंमतीच्या भरणा आणि (किंवा) विमा प्रीमियम भरण्यासाठी वजावट करदात्यास वैद्यकीय संस्थांमध्ये वैद्यकीय सेवा प्रदान केल्या गेल्या असल्यास, वैयक्तिक उद्योजकांकडून ज्यांच्याकडे वैद्यकीय क्रियाकलाप करण्यासाठी योग्य परवाने आहेत, त्यानुसार जारी केले जातात. रशियन फेडरेशनचे कायदे, तसेच करदात्याने कागदपत्रे सादर केल्यावर, प्रदान केलेल्या वैद्यकीय सेवांसाठी त्याच्या वास्तविक खर्चाची पुष्टी करणे, वैद्यकीय वापरासाठी औषधे खरेदी करणे किंवा विमा प्रीमियम भरणे.

(25 नोव्हेंबर 2013 N 317-FZ च्या फेडरल कायद्याद्वारे सुधारित)

वैद्यकीय सेवांच्या खर्चासाठी आणि वैद्यकीय वापरासाठी खरेदी केलेल्या औषधांसाठी आणि (किंवा) नियोक्त्यांच्या खर्चाने विमा प्रीमियम भरला नसल्यास करदात्याला निर्दिष्ट सामाजिक कर कपात प्रदान केली जाते;

(25 नोव्हेंबर 2013 N 317-FZ च्या फेडरल कायद्याद्वारे सुधारित)

(29 डिसेंबर 2012 N 279-FZ च्या फेडरल कायद्याद्वारे सुधारित कलम 3)

4) करदात्याने नॉन-स्टेट पेन्शन तरतुदीच्या करार (करार) अंतर्गत कर कालावधीत पेन्शन योगदानाच्या रकमेमध्ये, करदात्याने त्याच्या नावे नॉन-स्टेट पेन्शन फंडासह निष्कर्ष काढला आणि (किंवा) च्या बाजूने रशियन फेडरेशनच्या कौटुंबिक संहितेनुसार कुटुंबातील सदस्य आणि (किंवा) जवळचे नातेवाईक (पती, पालक आणि मुले, दत्तक पालक आणि दत्तक मुले, आजी-आजोबा आणि नातवंडे, पूर्ण आणि अर्धे (सामान्य वडील किंवा आई असलेले) भाऊ आणि बहिणी. ), पालकत्व (ट्रस्टीशिप) अंतर्गत अपंग मुले आणि (किंवा) करदात्याने कर कालावधीत भरलेल्या विमा प्रीमियमच्या रकमेमध्ये स्वैच्छिक पेन्शन विमा करार (करार) अंतर्गत विमा संस्थेशी त्याच्या स्वत: च्या बाजूने निष्कर्ष काढला आणि (किंवा) जोडीदाराच्या बाजूने (विधवा, विधुरासह), पालक (दत्तक पालकांसह), अपंग मुले (पालकत्वाखाली दत्तक घेतलेल्या मुलांसह (ट्रस्टीशिप) आणि (किंवा) करदात्याने करात भरलेल्या विमा प्रीमियमच्या रकमेमध्ये स्वैच्छिक जीवन विमा करार (करार) अंतर्गत कालावधी, जर असे करार पाच वर्षांपेक्षा कमी नसलेल्या कालावधीसाठी पूर्ण केले गेले असतील तर, एखाद्या विमा संस्थेशी स्वतःच्या बाजूने आणि (किंवा) जोडीदाराच्या (विधवेसह) बाजूने निष्कर्ष काढला (समाप्त) , विधुर), पालक (दत्तक पालकांसह), मुले (पालकत्वाखाली दत्तक घेतलेल्या मुलांसह (ट्रस्टीशिप) ), - स्थापित केलेल्या मर्यादा लक्षात घेऊन प्रत्यक्षात झालेल्या खर्चाच्या प्रमाणात परिच्छेद २ या लेखाचे.

(28 डिसेंबर 2013 N 420-FZ, दिनांक 29 नोव्हेंबर 2014 N 382-FZ च्या फेडरल कायद्यांद्वारे सुधारित)

या उपपरिच्छेदामध्ये निर्दिष्ट केलेली सामाजिक कर कपात करदात्याने नॉन-स्टेट पेन्शन तरतूद आणि (किंवा) ऐच्छिक पेन्शन विमा आणि (किंवा) ऐच्छिक जीवन विमा यांच्या वास्तविक खर्चाची पुष्टी करणारी कागदपत्रे सादर केल्यावर प्रदान केली जाते;

(29 नोव्हेंबर 2014 N 382-FZ च्या फेडरल कायद्याद्वारे सुधारित)

(24 जुलै 2007 N 216-FZ च्या फेडरल कायद्याद्वारे कलम 4 सादर केले गेले)

5) फेडरल कायद्यानुसार "निधी निवृत्तीवेतनासाठी अतिरिक्त विमा योगदान आणि पेन्शन बचत निर्मितीसाठी राज्य समर्थन" नुसार करदात्याने कर कालावधी दरम्यान देय अतिरिक्त विमा योगदानाच्या रकमेत - रक्कम स्थापित केलेली मर्यादा लक्षात घेऊन प्रत्यक्षात झालेल्या खर्चाची परिच्छेद २ या लेखाचे.

या सबक्लॉजमध्ये निर्दिष्ट केलेली सामाजिक कर कपात प्रदान केली जाते जेव्हा करदात्याने फेडरल कायद्यानुसार निधी प्राप्त पेन्शनसाठी अतिरिक्त विमा योगदान भरण्यासाठी त्याच्या वास्तविक खर्चाची पुष्टी करणारी कागदपत्रे सादर केली जातात "निधी पेन्शनसाठी अतिरिक्त विमा योगदानावर आणि राज्य समर्थनाच्या निर्मितीसाठी पेन्शन बचत", किंवा जेव्हा करदात्याने निधी प्राप्त पेन्शनसाठी भरलेल्या अतिरिक्त विमा योगदानाच्या रकमेबद्दल कर एजंटकडून प्रमाणपत्रे सादर केली जातात, तेव्हा फेडरल एक्झिक्युटिव्हने मंजूर केलेल्या फॉर्ममध्ये, करदात्याच्या वतीने कर एजंटने रोखून धरले आणि हस्तांतरित केले. कर आणि शुल्काच्या क्षेत्रात नियंत्रण आणि देखरेखीसाठी अधिकृत संस्था;

(29 जून, 2015 N 177-FZ च्या फेडरल कायद्याद्वारे सुधारित केल्यानुसार)

(30 एप्रिल 2008 च्या फेडरल लॉ क्र. 55-FZ द्वारे कलम 5 सादर केले गेले)

6) रशियन फेडरेशनच्या कायद्यानुसार अशा क्रियाकलाप करणाऱ्या संस्थांमध्ये पात्रता आवश्यकतांच्या पूर्ततेसाठी त्याच्या पात्रतेचे स्वतंत्र मूल्यांकन करण्यासाठी करदात्याने कर कालावधीत भरलेल्या रकमेमध्ये - यासाठी झालेल्या वास्तविक खर्चाच्या रकमेमध्ये स्थापन केलेल्या आकार मर्यादेच्या अधीन असलेल्या पात्रता आवश्यकतांच्या पूर्ततेसाठी पात्रतेचे स्वतंत्र मूल्यांकन करणे खंड २ मधील परिच्छेद सात या लेखाचे.

(3 जुलै, 2016 N 251-FZ च्या फेडरल कायद्याने सादर केलेले कलम 6)

2. परिच्छेद १ हा लेख सादर केल्यावर प्रदान केला आहे कराचा परतावा या परिच्छेदाद्वारे अन्यथा प्रदान केल्याशिवाय, कर कालावधीच्या शेवटी करदात्याद्वारे कर प्राधिकरणाकडे.

सामाजिक कर कपातीसाठी प्रदान केले आहे उपपरिच्छेद 2 आणि ३ गुण १ परिच्छेद 1 च्या उपपरिच्छेद 4 या लेखातील करदात्याला कर कालावधी संपण्यापूर्वी प्रदान केला जाऊ शकतो जेव्हा तो नियोक्त्याकडे लेखी अर्ज सादर करतो (यापुढे यामध्ये बिंदू - कर एजंट) करदात्याने सामाजिक कर कपात प्राप्त करण्याच्या करदात्याच्या अधिकाराची पुष्टी कर एजंटकडे सबमिट केल्याच्या अधीन, करदात्याला कर प्राधिकरणाद्वारे जारी केलेल्या फॉर्ममध्ये फेडरल कार्यकारी मंडळाने मंजूर केलेल्या फॉर्ममध्ये नियंत्रण आणि पर्यवेक्षणासाठी अधिकृत. कर आणि शुल्क. निर्दिष्ट सामाजिक कर कपात प्राप्त करण्याच्या करदात्याच्या अधिकाराची पुष्टी कर अधिकाऱ्याने कर प्राधिकरणाकडे सादर केल्याच्या तारखेपासून 30 कॅलेंडर दिवसांपेक्षा जास्त नसलेल्या कालावधीत केली पाहिजे आणि निर्दिष्ट सामाजिक कर वजावट प्राप्त करण्याच्या अधिकाराची पुष्टी करणारी कागदपत्रे. .

सामाजिक कर कपातीसाठी प्रदान केले आहे उपपरिच्छेद 2 आणि ३ गुण १ या लेखातील, आणि ऐच्छिक जीवन विमा कराराअंतर्गत विमा प्रीमियमच्या रकमेवर सामाजिक कर कपात परिच्छेद 1 च्या उपपरिच्छेद 4 या लेखातील करदात्याला कर एजंटद्वारे प्रदान केले जातात ज्या महिन्यापासून करदात्याने कर एजंटकडे अर्ज केला होता आणि त्यांना स्थापित पद्धतीने प्राप्त करण्यासाठी दुसरा परिच्छेद या परिच्छेदाचा.

(30 नोव्हेंबर 2016 च्या फेडरल कायदा क्रमांक 403-FZ द्वारे सुधारित)

जर, करदात्याने विहित पद्धतीने कर एजंटकडे अर्ज केल्यानंतर सामाजिक कर कपातीसाठी प्रदान केलेले उपपरिच्छेद 2 आणि ३ गुण १ या लेखातील, आणि यासाठी प्रदान केलेल्या ऐच्छिक जीवन विमा करार(चे) अंतर्गत विमा प्रीमियमच्या रकमेतील सामाजिक कर कपात परिच्छेद 1 च्या उपपरिच्छेद 4 या लेखातील, कर एजंटने सामाजिक कर कपातीचा विचार न करता कर रोखला, करदात्याकडून लेखी अर्ज मिळाल्यानंतर रोखून ठेवलेली जादा रक्कम करदात्याला स्थापित केलेल्या पद्धतीने परत करण्याच्या अधीन आहे.

सामाजिक कर कपातीसाठी प्रदान केले आहे उपपरिच्छेद ४ आणि ५ गुण १ या लेखातील (स्वैच्छिक जीवन विमा करार (करार) अंतर्गत विमा प्रीमियम भरण्यासाठीच्या खर्चाच्या रकमेतील सामाजिक कर कपात वगळता) करदात्याला कर कालावधी संपण्यापूर्वी प्रदान केला जाऊ शकतो जेव्हा तो कर एजंटशी संपर्क साधतो. , नुसार करदात्याच्या खर्चाच्या कागदोपत्री पुष्टीकरणाच्या अधीन आहे उपपरिच्छेद ४ आणि ५ गुण १ या लेखातील आणि प्रदान केले आहे की नॉन-स्टेट पेन्शन तरतुदीच्या कराराअंतर्गत (करार), ऐच्छिक पेन्शन विम्याच्या कराराअंतर्गत (करार) आणि (किंवा) निधी प्राप्त पेन्शनसाठी अतिरिक्त विमा योगदान करदात्याच्या नावे देयके रोखण्यात आले आहेत. आणि नियोक्त्याद्वारे योग्य निधी आणि (किंवा) विमा संस्थांना हस्तांतरित केले.

(30 नोव्हेंबर 2016 च्या फेडरल कायदा क्रमांक 403-FZ द्वारे सुधारित)

सामाजिक कर कपातीसाठी प्रदान केले आहे उपपरिच्छेद 2 - 6 गुण 1 या लेखातील (करदात्याच्या मुलांसाठी शैक्षणिक खर्चाच्या रकमेतील कपात वगळता खंड 1 च्या उपखंड 2 या लेखातील, आणि महागड्या उपचारांचा खर्च यामध्ये नमूद केला आहे खंड 1 चे उपखंड 3 या लेखातील) प्रत्यक्षात झालेल्या खर्चाच्या प्रमाणात प्रदान केले जातात, परंतु कर कालावधीसाठी एकूण 120,000 रूबल पेक्षा जास्त नाही. जर, एका कर कालावधीत, करदात्याला प्रशिक्षण, वैद्यकीय सेवा, गैर-राज्य पेन्शन करार (करार), ऐच्छिक पेन्शन विमा करार (करार), ऐच्छिक जीवन विमा करार (करार) अंतर्गत (जर) खर्च असेल तर असे करार किमान पाच वर्षांच्या कालावधीत पूर्ण केले जातात) आणि (किंवा) फेडरल कायद्यानुसार अनुदानित पेन्शनसाठी अतिरिक्त विमा योगदान भरण्यासाठी "निधीनिवृत्तीच्या पेन्शनसाठी अतिरिक्त विमा योगदानावर आणि पेन्शनच्या निर्मितीसाठी राज्य समर्थन बचत” किंवा एखाद्याच्या पात्रतेच्या स्वतंत्र मूल्यांकनासाठी, करदात्याने स्वतंत्रपणे, कर एजंटशी संपर्क साधताना, यामध्ये निर्दिष्ट केलेल्या सामाजिक कर कपातीच्या कमाल रकमेच्या आत कोणत्या प्रकारचे खर्च आणि कोणत्या रकमेचा विचार केला जातो हे निवडतो. परिच्छेद

आर्टची नवीन आवृत्ती. 219 रशियन फेडरेशनचा कर संहिता

1. करदात्याच्या अनुषंगाने कर बेसचा आकार निर्धारित करताना खालील सामाजिक कर कपात प्राप्त करण्याचा अधिकार आहे:

1) करदात्याने देणग्या स्वरूपात हस्तांतरित केलेल्या उत्पन्नाच्या रकमेत:

सेवाभावी संस्था;

रशियन फेडरेशनच्या कायद्याद्वारे ना-नफा संस्थांवर प्रदान केलेल्या क्रियाकलापांसाठी समाजाभिमुख ना-नफा संस्था;

विज्ञान, संस्कृती, शारीरिक संस्कृती आणि क्रीडा (व्यावसायिक खेळ वगळता), शिक्षण, प्रबोधन, आरोग्यसेवा, मानवी आणि नागरी हक्क आणि स्वातंत्र्यांचे संरक्षण, सामाजिक आणि कायदेशीर समर्थन आणि नागरिकांचे संरक्षण, सहाय्य या क्षेत्रात कार्यरत ना-नफा संस्था नागरिकांना आपत्कालीन परिस्थितीपासून संरक्षण, पर्यावरण संरक्षण आणि प्राणी कल्याण;

धार्मिक संस्था त्यांच्या वैधानिक क्रियाकलाप पार पाडण्यासाठी;

30 डिसेंबर 2006 एन 275-एफझेडच्या फेडरल लॉ द्वारे स्थापित केलेल्या रीतीने चालविलेल्या एंडोमेंट कॅपिटलच्या निर्मिती किंवा भरपाईसाठी ना-नफा संस्था “ना-नफा संस्थांच्या एंडोमेंट भांडवलाची निर्मिती आणि वापर करण्याच्या प्रक्रियेवर "

या उपपरिच्छेदामध्ये निर्दिष्ट केलेली वजावट प्रत्यक्षात झालेल्या खर्चाच्या रकमेमध्ये प्रदान केली जाते, परंतु कर कालावधीत प्राप्त झालेल्या उत्पन्नाच्या 25 टक्क्यांपेक्षा जास्त नाही आणि कर आकारणीच्या अधीन आहे.

करदात्याला देणगी परत करताना, ज्याच्या हस्तांतरणाच्या संदर्भात त्याने या उपपरिच्छेदानुसार सामाजिक कर कपात लागू केली आहे, ज्यामध्ये ना-नफा संस्थेचे लक्ष्य भांडवल विसर्जित करणे, देणगी रद्द करणे किंवा दुसऱ्या प्रकरणात, देणगी कराराद्वारे आणि (किंवा) 30 डिसेंबर 2006 च्या फेडरल कायद्याद्वारे प्रदान केलेल्या ना-नफा संस्थेच्या लक्ष्य भांडवलाच्या निर्मितीसाठी किंवा पुन्हा भरण्यासाठी हस्तांतरित केलेल्या मालमत्तेचा परतावा एन 275-एफझेड "वर ना-नफा संस्थांच्या एंडॉवमेंट कॅपिटलची निर्मिती आणि वापर करण्याची प्रक्रिया", करदात्याने कर कालावधीच्या कर बेसमध्ये समाविष्ट करणे बंधनकारक आहे ज्यामध्ये मालमत्ता किंवा त्याच्या समतुल्य रोख रक्कम प्रत्यक्षात प्रदान केली गेली होती सामाजिक कर कपातीची रक्कम ना-नफा संस्थेला संबंधित देणगी हस्तांतरित करण्याशी संबंध;

2) करदात्याने शैक्षणिक क्रियाकलापांमध्ये गुंतलेल्या संस्थांमधील प्रशिक्षणासाठी कर कालावधीत भरलेल्या रकमेमध्ये - या लेखाच्या परिच्छेद 2 द्वारे स्थापित केलेली मर्यादा लक्षात घेऊन, वास्तविक प्रशिक्षण खर्चाच्या रकमेमध्ये, तसेच करदाता-पालकांनी आपल्या 24 वर्षाखालील मुलांना प्रशिक्षण देण्यासाठी, करदाता-पालक (करदाता-विश्वस्त) द्वारे शैक्षणिक क्रियाकलापांमध्ये गुंतलेल्या संस्थांमध्ये 18 वर्षांखालील त्यांच्या प्रभागांच्या पूर्ण-वेळ शिक्षणासाठी दिलेली रक्कम - रक्कम या शिक्षणासाठी झालेल्या वास्तविक खर्चाचा, परंतु पालकांसाठी (पालक किंवा विश्वस्त) दोन्हीसाठी एकूण रक्कम प्रत्येक मुलासाठी 50,000 रूबलपेक्षा जास्त नाही.

विनिर्दिष्ट सामाजिक कर कपात प्राप्त करण्याचा अधिकार करदात्यांना लागू होतो ज्यांनी त्यांचे पूर्वीचे प्रभाग असलेल्या नागरिकांवर पालक किंवा विश्वस्ताची कर्तव्ये पार पाडली आहेत, पालकत्व किंवा विश्वस्तपद संपुष्टात आल्यानंतर ज्या प्रकरणांमध्ये करदात्यांनी या नागरिकांच्या पूर्ण-वेळ शिक्षणासाठी पैसे दिले आहेत. शैक्षणिक क्रियाकलापांमध्ये गुंतलेल्या संस्थांमध्ये वय 24.

शैक्षणिक उपक्रम राबविणारी एखादी संस्था, वैयक्तिक उद्योजक (वैयक्तिक उद्योजक थेट शैक्षणिक उपक्रम राबवतात अशी प्रकरणे वगळता) शैक्षणिक उपक्रम राबविण्याचा परवाना असल्यास किंवा एखाद्या परदेशी संस्थेकडे स्थितीची पुष्टी करणारे दस्तऐवज असल्यास निर्दिष्ट सामाजिक कर कपात प्रदान केली जाते. शैक्षणिक क्रियाकलाप करणाऱ्या संस्थेची किंवा वैयक्तिक उद्योजकांच्या युनिफाइड स्टेट रजिस्टरमध्ये शैक्षणिक क्रियाकलाप प्रत्यक्षपणे पार पाडणाऱ्या वैयक्तिक उद्योजकांद्वारे शैक्षणिक क्रियाकलापांच्या अंमलबजावणीबद्दल तसेच त्याच्या करदात्याने त्याची पुष्टी करणारे दस्तऐवज सादर केल्याबद्दल माहिती दिली असल्यास प्रशिक्षणासाठी वास्तविक खर्च.

प्रशिक्षण प्रक्रियेदरम्यान विहित पद्धतीने जारी केलेल्या शैक्षणिक रजेसह शैक्षणिक क्रियाकलाप करणाऱ्या संस्थेमध्ये या व्यक्तींच्या अभ्यासाच्या कालावधीसाठी सामाजिक कर कपात प्रदान केली जाते.

जर मुलांसह कुटुंबांसाठी राज्य समर्थनाच्या अतिरिक्त उपाययोजनांची अंमलबजावणी सुनिश्चित करण्यासाठी वाटप केलेल्या मातृ (कुटुंब) भांडवली निधीतून शैक्षणिक खर्चासाठी देय दिले गेले असेल तर सामाजिक कर कपात लागू होत नाही;

निर्दिष्ट सामाजिक कर वजावट प्राप्त करण्याचा अधिकार करदात्याला देखील लागू होतो जो विद्यार्थ्याचा भाऊ (बहीण) आहे अशा परिस्थितीत करदात्याने गुंतलेल्या संस्थांमध्ये 24 वर्षांखालील भावाच्या (बहीण) पूर्ण-वेळ शिक्षणासाठी पैसे दिले आहेत. शैक्षणिक क्रियाकलापांमध्ये;

3) वैद्यकीय संस्थांद्वारे प्रदान केलेल्या वैद्यकीय सेवांसाठी करदात्याने कर कालावधीत भरलेल्या रकमेमध्ये, वैद्यकीय क्रियाकलापांमध्ये गुंतलेले वैयक्तिक उद्योजक, त्याला, त्याचा जोडीदार, पालक, 18 वर्षांखालील मुले (दत्तक मुलांसह), वॉर्डमधील 18 वर्षांखालील (रशियन फेडरेशनच्या सरकारने मंजूर केलेल्या वैद्यकीय सेवांच्या यादीनुसार), तसेच वैद्यकीय वापरासाठी औषधांच्या किंमतीच्या प्रमाणात (रशियन फेडरेशनने मंजूर केलेल्या औषधांच्या यादीनुसार रशियन फेडरेशनचे सरकार), त्यांच्या उपस्थित डॉक्टरांद्वारे विहित केलेले आणि करदात्याने स्वतःच्या निधी खात्यासाठी खरेदी केले.

या उपपरिच्छेदाद्वारे प्रदान केलेली सामाजिक कर कपात लागू करताना, करदात्याने ऐच्छिक वैयक्तिक विमा करारांतर्गत कर कालावधीत भरलेल्या विमा प्रीमियम्सची रक्कम, तसेच त्यांच्या जोडीदारासाठी, पालकांसाठी, मुलांसाठी (दत्तक मुलांसह) ऐच्छिक विमा करारांतर्गत. 18 वर्षांखालील, 18 वर्षांखालील वॉर्ड, ज्यांच्याकडे संबंधित प्रकारची क्रियाकलाप आयोजित करण्याचा परवाना असलेल्या विमा संस्थांसह निष्कर्ष काढला जातो, अशा विमा संस्थांद्वारे केवळ वैद्यकीय सेवांसाठी देय प्रदान करतात.

या उपखंडातील परिच्छेद एक आणि दोन मध्ये प्रदान केलेल्या सामाजिक कर कपातीची एकूण रक्कम प्रत्यक्षात झालेल्या खर्चाच्या प्रमाणात स्वीकारली जाते, परंतु या लेखाच्या परिच्छेद 2 द्वारे स्थापित केलेल्या मर्यादेच्या अधीन आहे.

वैद्यकीय संस्थांमध्ये महागड्या प्रकारच्या उपचारांसाठी, वैद्यकीय क्रियाकलाप करणाऱ्या वैयक्तिक उद्योजकांसाठी, कर कपातीची रक्कम वास्तविक खर्चाच्या रकमेमध्ये स्वीकारली जाते. महागड्या प्रकारच्या उपचारांची यादी रशियन फेडरेशनच्या सरकारच्या डिक्रीद्वारे मंजूर केली जाते.

वैद्यकीय सेवांच्या किंमतीच्या भरणा आणि (किंवा) विमा प्रीमियम भरण्यासाठी वजावट करदात्यास वैद्यकीय संस्थांमध्ये वैद्यकीय सेवा प्रदान केल्या गेल्या असल्यास, वैयक्तिक उद्योजकांकडून ज्यांच्याकडे वैद्यकीय क्रियाकलाप करण्यासाठी योग्य परवाने आहेत, त्यानुसार जारी केले जातात. रशियन फेडरेशनचे कायदे, तसेच करदात्याने कागदपत्रे सादर केल्यावर, प्रदान केलेल्या वैद्यकीय सेवांसाठी त्याच्या वास्तविक खर्चाची पुष्टी करणे, वैद्यकीय वापरासाठी औषधे खरेदी करणे किंवा विमा प्रीमियम भरणे.

वैद्यकीय सेवांच्या खर्चासाठी आणि वैद्यकीय वापरासाठी खरेदी केलेल्या औषधांसाठी आणि (किंवा) नियोक्त्यांच्या खर्चाने विमा प्रीमियम भरला नसल्यास करदात्याला निर्दिष्ट सामाजिक कर कपात प्रदान केली जाते;

4) करदात्याने नॉन-स्टेट पेन्शन तरतुदीच्या करार (करार) अंतर्गत कर कालावधीत पेन्शन योगदानाच्या रकमेमध्ये, करदात्याने त्याच्या नावे नॉन-स्टेट पेन्शन फंडासह निष्कर्ष काढला आणि (किंवा) च्या बाजूने रशियन फेडरेशनच्या कौटुंबिक संहितेनुसार कुटुंबातील सदस्य आणि (किंवा) जवळचे नातेवाईक (पती, पालक आणि मुले, दत्तक पालक आणि दत्तक मुले, आजी-आजोबा आणि नातवंडे, पूर्ण आणि अर्धे (सामान्य वडील किंवा आई असलेले) भाऊ आणि बहिणी. ), पालकत्व (ट्रस्टीशिप) अंतर्गत अपंग मुले आणि (किंवा) करदात्याने कर कालावधीत भरलेल्या विमा प्रीमियमच्या रकमेमध्ये स्वैच्छिक पेन्शन विमा करार (करार) अंतर्गत विमा संस्थेशी त्याच्या स्वत: च्या बाजूने निष्कर्ष काढला आणि (किंवा) जोडीदाराच्या बाजूने (विधवा, विधुरासह), पालक (दत्तक पालकांसह), अपंग मुले (पालकत्वाखाली दत्तक घेतलेल्या मुलांसह (ट्रस्टीशिप) आणि (किंवा) करदात्याने करात भरलेल्या विमा प्रीमियमच्या रकमेमध्ये स्वैच्छिक जीवन विमा करार (करार) अंतर्गत कालावधी, जर असे करार पाच वर्षांपेक्षा कमी नसलेल्या कालावधीसाठी पूर्ण केले गेले असतील तर, एखाद्या विमा संस्थेशी स्वतःच्या बाजूने आणि (किंवा) जोडीदाराच्या (विधवेसह) बाजूने निष्कर्ष काढला (समाप्त) , विधुर), पालक (दत्तक पालकांसह), मुले (पालकत्वाखाली दत्तक घेतलेल्या मुलांसह (ट्रस्टीशिप) ), - या लेखाच्या परिच्छेद 2 द्वारे स्थापित केलेली मर्यादा लक्षात घेऊन, प्रत्यक्षात झालेल्या खर्चाच्या प्रमाणात.

या उपपरिच्छेदामध्ये निर्दिष्ट केलेली सामाजिक कर कपात करदात्याने नॉन-स्टेट पेन्शन तरतूद आणि (किंवा) ऐच्छिक पेन्शन विमा आणि (किंवा) ऐच्छिक जीवन विमा यांच्या वास्तविक खर्चाची पुष्टी करणारी कागदपत्रे सादर केल्यावर प्रदान केली जाते;

5) फेडरल कायद्यानुसार करदात्याने कर कालावधीत देय केलेल्या निधीच्या पेन्शनसाठी अतिरिक्त विमा योगदानाच्या रकमेमध्ये "निधीत पेन्शनसाठी अतिरिक्त विमा योगदान आणि पेन्शन बचत निर्मितीसाठी राज्य समर्थन" - रकमेत या लेखाच्या परिच्छेद 2 द्वारे स्थापित केलेली मर्यादा लक्षात घेऊन प्रत्यक्षात झालेल्या खर्चाचा.

या सबक्लॉजमध्ये निर्दिष्ट केलेली सामाजिक कर कपात प्रदान केली जाते जेव्हा करदात्याने फेडरल कायद्यानुसार निधी प्राप्त पेन्शनसाठी अतिरिक्त विमा योगदान भरण्यासाठी त्याच्या वास्तविक खर्चाची पुष्टी करणारी कागदपत्रे सादर केली जातात "निधी पेन्शनसाठी अतिरिक्त विमा योगदानावर आणि राज्य समर्थनाच्या निर्मितीसाठी पेन्शन बचत", किंवा जेव्हा करदात्याने निधी प्राप्त पेन्शनसाठी भरलेल्या अतिरिक्त विमा योगदानाच्या रकमेबद्दल कर एजंटकडून प्रमाणपत्रे सादर केली जातात, फेडरल एक्झिक्युटिव्हने मंजूर केलेल्या फॉर्ममध्ये, करदात्याच्या वतीने कर एजंटने रोखून ठेवली आणि हस्तांतरित केली. कर आणि शुल्काच्या क्षेत्रात नियंत्रण आणि देखरेखीसाठी अधिकृत संस्था;

6) रशियन फेडरेशनच्या कायद्यानुसार अशा क्रियाकलाप करणाऱ्या संस्थांमध्ये पात्रता आवश्यकतांच्या पूर्ततेसाठी त्याच्या पात्रतेचे स्वतंत्र मूल्यांकन करण्यासाठी करदात्याने कर कालावधीत भरलेल्या रकमेमध्ये - यासाठी झालेल्या वास्तविक खर्चाच्या रकमेमध्ये या लेखाच्या परिच्छेद 2 च्या परिच्छेद सात द्वारे स्थापित केलेल्या आकार मर्यादा लक्षात घेऊन पात्रता आवश्यकतांच्या पूर्ततेसाठी पात्रतेचे स्वतंत्र मूल्यांकन करणे.

2. या लेखाच्या परिच्छेद 1 मध्ये प्रदान केलेल्या सामाजिक कर कपाती प्रदान केल्या जातात जेव्हा करदात्याने कर कालावधीच्या शेवटी कर प्राधिकरणाकडे कर रिटर्न सबमिट केला असेल, अन्यथा या परिच्छेदाद्वारे प्रदान केल्याशिवाय.

या लेखाच्या परिच्छेद 1 च्या उपपरिच्छेद 2 आणि 3 मध्ये प्रदान केलेली सामाजिक कर कपात आणि या लेखाच्या परिच्छेद 1 च्या उपपरिच्छेद 4 मध्ये प्रदान केलेल्या स्वैच्छिक जीवन विमा करार (करार) अंतर्गत विमा प्रीमियमच्या रकमेतील सामाजिक कर कपात, करदात्याला त्याच्या अर्जावर कर कालावधी संपण्यापूर्वी नियोक्त्याला लेखी अर्जासह प्रदान केले जाऊ शकते (यानंतर या परिच्छेदात - कर एजंट), करदात्याने करदात्याच्या प्राप्त करण्याच्या अधिकाराची पुष्टी कर एजंटकडे सबमिट केल्याच्या अधीन आहे. सामाजिक कर कपात, कर आणि फीच्या क्षेत्रातील नियंत्रण आणि पर्यवेक्षणासाठी अधिकृत फेडरल एक्झिक्युटिव्ह बॉडीने मंजूर केलेल्या फॉर्ममध्ये कर प्राधिकरणाद्वारे करदात्याला जारी केले जाते. निर्दिष्ट सामाजिक कर कपात प्राप्त करण्याच्या करदात्याच्या अधिकाराची पुष्टी कर अधिकाऱ्याने कर प्राधिकरणाकडे सादर केल्याच्या तारखेपासून 30 कॅलेंडर दिवसांपेक्षा जास्त नसलेल्या कालावधीत केली पाहिजे आणि निर्दिष्ट सामाजिक कर वजावट प्राप्त करण्याच्या अधिकाराची पुष्टी करणारी कागदपत्रे. .

या लेखाच्या परिच्छेद 1 च्या उपपरिच्छेद 2 आणि 3 मध्ये प्रदान केलेली सामाजिक कर कपात आणि या लेखाच्या परिच्छेद 1 च्या उपपरिच्छेद 4 मध्ये प्रदान केलेल्या ऐच्छिक जीवन विमा करार (करार) अंतर्गत विमा प्रीमियमच्या रकमेतील सामाजिक कर कपात, या परिच्छेदाच्या परिच्छेद दोन द्वारे स्थापित केलेल्या रीतीने करदात्याने कर एजंटकडे वळले त्या महिन्यापासून कर एजंटद्वारे करदात्याला प्रदान केले जातात.

या लेखाच्या परिच्छेद 1 च्या उपपरिच्छेद 2 आणि 3 मध्ये प्रदान केलेल्या सामाजिक कर कपाती प्राप्त करण्यासाठी करदात्याने कर एजंटला विहित पद्धतीने अर्ज केल्यानंतर आणि ऐच्छिक जीवनाच्या अंतर्गत विमा प्रीमियमच्या रकमेमध्ये सामाजिक कर कपात या लेखाच्या परिच्छेद 1 च्या उपपरिच्छेद 4 मध्ये प्रदान केलेले विमा करार (करार), कर एजंटने सामाजिक कर कपात विचारात न घेता कर रोखला, करदात्याकडून लेखी अर्ज मिळाल्यानंतर रोखलेली जादा रक्कम परत करण्याच्या अधीन आहे. स्थापित केलेल्या पद्धतीने करदाता.

जर कर कालावधी दरम्यान या लेखाच्या परिच्छेद 1 च्या उपपरिच्छेद 2 आणि 3 मध्ये सामाजिक कर कपातीची तरतूद केली असेल आणि स्वयंसेवी जीवन विमा करार (करार) अंतर्गत विमा योगदानाच्या रकमेतील सामाजिक कर कपात, उपपरिच्छेद 4 मध्ये प्रदान केली असेल. या लेखाचा परिच्छेद 1, करदात्याला या लेखाद्वारे प्रदान केलेल्या रकमेपेक्षा कमी रकमेमध्ये प्रदान केला आहे, करदात्याला या परिच्छेदातील एका परिच्छेदामध्ये प्रदान केलेल्या पद्धतीने प्राप्त करण्याचा अधिकार आहे.

या लेखाच्या परिच्छेद 1 च्या उपपरिच्छेद 4 आणि 5 मध्ये प्रदान केलेली सामाजिक कर कपात (स्वैच्छिक जीवन विमा करार (करार) अंतर्गत विमा प्रीमियम भरण्यासाठीच्या खर्चाच्या रकमेतील सामाजिक कर कपात वगळता) करदात्याला प्रदान केले जाऊ शकते. कर कालावधी संपण्यापूर्वी जेव्हा तो या लेखाच्या परिच्छेद 1 च्या उपपरिच्छेद 4 आणि 5 नुसार करदात्याच्या खर्चाच्या कागदोपत्री पुष्टीकरणाच्या अधीन असलेल्या कर एजंटशी संपर्क साधतो आणि नॉन-स्टेट पेन्शन तरतुदीच्या करार (करार) अंतर्गत योगदान प्रदान करतो , ऐच्छिक पेन्शन विम्याच्या कराराअंतर्गत (करार) आणि (किंवा) निधी प्राप्त पेन्शनसाठी अतिरिक्त विमा योगदान करदात्याच्या बाजूने पेमेंट करण्यापासून रोखले गेले आणि नियोक्त्याद्वारे योग्य निधी आणि (किंवा) विमा संस्थांमध्ये हस्तांतरित केले गेले.

या लेखाच्या परिच्छेद 1 च्या उपपरिच्छेद 2 - 6 मध्ये प्रदान केलेल्या सामाजिक कर कपात (या लेखाच्या परिच्छेद 1 च्या उपपरिच्छेद 2 मध्ये निर्दिष्ट केलेल्या करदात्याच्या मुलांच्या शिक्षणासाठीच्या खर्चाच्या रकमेतील कपात आणि महागड्या उपचारांसाठी निर्दिष्ट केलेल्या खर्चाचा अपवाद वगळता. या लेखाच्या परिच्छेद 1 च्या उपपरिच्छेद 3 मध्ये), वास्तविक खर्चाच्या रकमेमध्ये प्रदान केले आहेत, परंतु कर कालावधीसाठी एकूण 120,000 रूबलपेक्षा जास्त नाही. जर, एका कर कालावधीत, करदात्याला प्रशिक्षण, वैद्यकीय सेवा, गैर-राज्य पेन्शन करार (करार), ऐच्छिक पेन्शन विमा करार (करार), ऐच्छिक जीवन विमा करार (करार) अंतर्गत (जर) खर्च असेल तर असे करार किमान पाच वर्षांच्या कालावधीत पूर्ण केले जातात) आणि (किंवा) फेडरल कायद्यानुसार अनुदानित पेन्शनसाठी अतिरिक्त विमा योगदान भरण्यासाठी "निधीनिवृत्तीच्या पेन्शनसाठी अतिरिक्त विमा योगदानावर आणि पेन्शनच्या निर्मितीसाठी राज्य समर्थन बचत” किंवा एखाद्याच्या पात्रतेच्या स्वतंत्र मूल्यांकनासाठी, करदात्याने स्वतंत्रपणे, कर एजंटशी संपर्क साधताना, यामध्ये निर्दिष्ट केलेल्या सामाजिक कर कपातीच्या कमाल रकमेच्या आत कोणत्या प्रकारचे खर्च आणि कोणत्या रकमेचा विचार केला जातो हे निवडतो. परिच्छेद

रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 219 वर भाष्य

सामाजिक कर कपात प्रदान करण्याची प्रक्रिया कलाद्वारे नियंत्रित केली जाते. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या 219. कायदा खालील प्रकारच्या कर कपातीची तरतूद करतो:

धर्मादाय साठी;

उपचारासाठी;

शिक्षणासाठी.

करदात्याला यापैकी प्रत्येक वजावट कशी मिळू शकते याचा तपशीलवार विचार करूया.

धर्मादाय साठी सामाजिक कर कपात

जर वर्षभरात करदात्याने धर्मादाय हेतूंसाठी पैसे हस्तांतरित केले, तर खर्च केलेल्या पैशाचा काही भाग बजेटमधून परत केला जाऊ शकतो. पैसे हस्तांतरित केले असल्यास कर कपात वापरली जाऊ शकते:

विज्ञान, संस्कृती, शिक्षण, आरोग्य सेवा आणि समाजकल्याण या संस्थांना अर्थसंकल्पातून अंशतः किंवा पूर्ण वित्तपुरवठा;

शारीरिक शिक्षण आणि क्रीडा संस्था, नागरिकांच्या शारीरिक शिक्षणाच्या गरजा आणि क्रीडा संघांच्या देखभालीसाठी शैक्षणिक आणि प्रीस्कूल संस्था;

धार्मिक संस्थांना त्यांच्या वैधानिक क्रियाकलापांच्या अंमलबजावणीसाठी देणगी म्हणून.

धर्मादाय हेतूंसाठी सामाजिक कर कपातीची कमाल रक्कम मागील वर्षासाठी करदात्याला मिळालेल्या उत्पन्नाच्या 25 टक्क्यांपेक्षा जास्त असू शकत नाही. सामाजिक कर कपात फक्त 13 टक्के दराने कर आकारलेल्या उत्पन्नावर लागू केली जाऊ शकते. सामाजिक कर कपात प्राप्त करण्यासाठी, तुम्हाला एक संबंधित अर्ज लिहावा लागेल आणि कर रिटर्न भरावा लागेल. याव्यतिरिक्त, आपल्याला धर्मादाय (रोख पावती ऑर्डरसाठी स्टब, पोस्टल ऑर्डर पावती इ.) मध्ये पैसे हस्तांतरित करण्याची पुष्टी करणारे दस्तऐवज आवश्यक असेल.

उपचारांसाठी सामाजिक कर कपात

जर वर्षभरात करदात्याने वैद्यकीय सेवांसाठी पैसे दिले किंवा औषधे खरेदी केली, तर खर्च केलेल्या पैशाचा काही भाग बजेटमधून परत केला जाऊ शकतो. 2007 पासून, उपचारांसाठी सामाजिक वजावट केवळ औषधांच्या खरेदीवर आणि उपचारांच्या खर्चाच्या देयकावर कर कालावधी दरम्यान खर्च केलेल्या रकमेसाठीच नाही तर आरोग्य विम्याच्या देयकासाठी देखील उपलब्ध असेल. परिच्छेदांमध्ये अशी भर टाकण्यात आली आहे. 3 पी. 1 कला. 27 जुलै 2006 एन 144-एफझेडच्या फेडरल कायद्याद्वारे रशियन फेडरेशनच्या कर संहिताचा 219. मात्र यासाठी अनेक अटींची पूर्तता करणे आवश्यक आहे.

1. एखाद्या व्यक्तीने त्याच्या उपचारांसाठी पैसे दिले असल्यास किंवा त्याच्या नातेवाईकांसाठी (पत्नी किंवा पती, पालक आणि अल्पवयीन मुले) वैद्यकीय सेवा आणि औषधांवर पैसे खर्च केल्यास वजावटीचा फायदा घेऊ शकतो.

2. रशियन फेडरेशनच्या 19 मार्च 2001 एन 201 च्या सरकारच्या डिक्रीद्वारे मंजूर केलेल्या विशेष सूचींमध्ये समाविष्ट असलेल्या वैद्यकीय सेवांसाठी पैसे दिले असल्यास किंवा औषधे खरेदी केली असल्यासच वजावट दिली जाते.

वैद्यकीय सेवांची यादी, उपचारांसाठी सामाजिक कपातीची गणना करताना ज्यासाठी पैसे दिले जातात ते खालीलप्रमाणे आहे:

लोकसंख्येला आपत्कालीन वैद्यकीय सेवा प्रदान करताना निदान आणि उपचार सेवा;

लोकसंख्येला बाह्यरुग्ण वैद्यकीय सेवेच्या तरतुदीमध्ये निदान, प्रतिबंध, उपचार आणि वैद्यकीय पुनर्वसनासाठी सेवा (दिवसाच्या रुग्णालयांमध्ये आणि सामान्य (कुटुंब) चिकित्सकांद्वारे), वैद्यकीय तपासणीसह;

लोकसंख्येला आंतररुग्ण वैद्यकीय सेवा प्रदान करताना निदान, प्रतिबंध, उपचार आणि वैद्यकीय पुनर्वसनासाठी सेवा (दिवसाच्या रुग्णालयांसह), वैद्यकीय तपासणीसह;

सेनेटोरियम आणि रिसॉर्ट संस्थांमध्ये लोकसंख्येला वैद्यकीय सेवा प्रदान करताना निदान, प्रतिबंध, उपचार आणि वैद्यकीय पुनर्वसनासाठी सेवा;

जनतेला आरोग्य शिक्षण सेवा पुरविल्या जातात.

3. योग्य परवाना असलेल्या संस्थेद्वारे वैद्यकीय सेवा पुरविल्यास वजावट शक्य आहे. या प्रकरणात, मालकीचे स्वरूप (राज्य रुग्णालय किंवा खाजगी दवाखाना), तसेच विभागीय संलग्नता, काही फरक पडत नाही. परंतु जर तुमचा उपचार खाजगी डॉक्टरांनी केला असेल, अगदी परवानाधारक देखील असेल, तर खर्च केलेले पैसे तुम्हाला परत केले जाणार नाहीत. वस्तुस्थिती अशी आहे की त्यांच्या स्थितीनुसार, डॉक्टरांची वैद्यकीय संस्थांशी बरोबरी केली जाऊ शकत नाही. म्हणून, कपातीबद्दल बोलण्याची गरज नाही.

वैद्यकीय विम्यासाठी, वजावटीसाठी पात्र होण्यासाठी, ऐच्छिक वैयक्तिक विमा कराराने केवळ उपचार सेवांसाठी देय प्रदान करणे आवश्यक आहे. आणि संबंधित प्रकारचा क्रियाकलाप आयोजित करण्यासाठी परवाने असलेल्या विमा संस्थांसह निष्कर्ष काढला जाणे आवश्यक आहे.

4. सामाजिक कर कपातीची कमाल रक्कम 38,000 रूबल आहे. प्रति कॅलेंडर वर्ष. 27 जुलै 2006 च्या फेडरल लॉ क्रमांक 144-एफझेडने कमाल कपातीची रक्कम 50,000 रूबलपर्यंत वाढवली. खरे आहे, 2007 मध्ये तुम्ही उपचार केले, औषधे आणि विमा खरेदी केला असेल तरच तुम्ही ते वापरू शकता. जर तुम्ही 2003 - 2006 मध्ये वैद्यकीय संस्थांना मदतीसाठी अर्ज केला असेल तर तुम्ही फक्त 38,000 रूबलवर अवलंबून राहू शकता. अपवाद केवळ तथाकथित महागड्या प्रकारच्या उपचारांसाठी केला जातो. त्यांची यादी 19 मार्च 2001 एन 201 च्या रशियन फेडरेशनच्या सरकारच्या आधीच नमूद केलेल्या डिक्रीद्वारे देखील मंजूर केली गेली आहे. तुम्हाला अशा उपचारांची संपूर्ण किंमत कर बेसमधून वगळण्याचा अधिकार आहे - परंतु, अर्थातच, पेक्षा जास्त नाही वार्षिक उत्पन्नाची रक्कम.

5. केवळ 13 टक्के दराने कर आकारलेल्या उत्पन्नातूनच कर कपात केली जाऊ शकते. जर वजावटीची रक्कम वर्षभरात मिळालेल्या उत्पन्नापेक्षा जास्त असेल तर कर बेस शून्य मानला जातो. या प्रकरणात, करदात्याला कर एजंटांनी त्याच्या उत्पन्नातून रोखून ठेवलेल्या आणि वर्षभरात बजेटमध्ये हस्तांतरित केलेल्या कराची संपूर्ण रक्कम परत करण्यास सक्षम असेल. बरं, परत करता येणारी कमाल रक्कम 4940 रूबल आहे. (RUB 38,000 x 13%), आणि 2007 पासून RUB 6,500. (50,000 x 13%), आम्ही पुन्हा एकदा जोर देतो: ही मर्यादा महागड्या उपचारांना लागू होत नाही.

6. जर उपचारासाठी करदात्याने स्वतः पैसे दिले नाहीत, परंतु, उदाहरणार्थ, कंपनी किंवा नातेवाईकांनी, तर बजेटमधून पैसे परत करणे शक्य होणार नाही.

उपचारासाठी सामाजिक वजावट प्राप्त करण्यासाठी, तुम्हाला विनामूल्य फॉर्ममध्ये संबंधित अर्ज लिहावा लागेल. या व्यतिरिक्त, आपल्याला याची देखील आवश्यकता असेल:

रुग्णालय किंवा क्लिनिकसह वैद्यकीय सेवांच्या तरतुदीसाठी कराराची प्रत. करारामध्ये वैद्यकीय संस्थेच्या स्थितीची पुष्टी करणारे तपशील असणे आवश्यक आहे, म्हणजेच, वैद्यकीय क्रियाकलाप पार पाडण्यासाठी परवाना क्रमांक;

वैद्यकीय सेवांसाठी देय प्रमाणपत्र - जर करदात्याला उपचारांसाठी वजावट मिळवायची असेल. ज्या क्लिनिकमध्ये व्यक्तीने मदतीसाठी अर्ज केला आहे तेथे प्रमाणपत्र जारी केले जाईल. तसे, ज्या वर्षात तुमच्यावर उपचार केले गेले त्या वर्षाच्या समाप्तीनंतर तीन वर्षांच्या आत तुम्ही अशा प्रमाणपत्राची विनंती करू शकता;

औषधांच्या प्रिस्क्रिप्शनसह प्रिस्क्रिप्शन फॉर्म (फॉर्म N 107/u नुसार) - जर आपण औषधांच्या खरेदीसाठी कपातीबद्दल बोलत आहोत. या फॉर्मवर "रशियन फेडरेशनच्या कर अधिकाऱ्यांसाठी, करदाता INN" असा शिक्का मारलेला असणे आवश्यक आहे. हे पुष्टी करते की त्या व्यक्तीला औषध लिहून दिले होते, ज्याची किंमत वजा केली जाऊ शकते. या प्रिस्क्रिप्शनसाठी तुम्ही तुमच्या डॉक्टरांशी संपर्क साधावा. उपचारानंतर तीन वर्षे उलटली नसल्यास एक प्रिस्क्रिप्शन दिले जाईल;

उपचार आणि औषधांसाठी देयकाची पुष्टी करणारे दस्तऐवज (रोख पावती, पावती काउंटरफोइल, पेमेंट ऑर्डर इ.). जर फार्मसीच्या पावतीवर पैसे भरलेल्या औषधांची नावे दर्शविली जात नसतील, तर तुम्हाला विक्रीची पावती देखील सादर करावी लागेल;

विवाह प्रमाणपत्राची एक प्रत, करदात्याचे जन्म प्रमाणपत्र किंवा त्याच्या मुलाचे जन्म प्रमाणपत्र (करदात्याला त्याच्या नातेवाईकांच्या उपचारांसाठी वजावट मिळवायची असल्यास या कागदपत्रांची आवश्यकता असेल).

कृपया लक्षात घ्या की देय कर परतावा रोख स्वरूपात जारी केला जाणार नाही. म्हणून, बजेटमधून परताव्यासाठी अर्ज करणाऱ्या करदात्याचे बँक खाते आहे जेथे पैसे हस्तांतरित केले जाऊ शकतात याची खात्री करण्यासाठी आगाऊ काळजी घेतली पाहिजे. उपचारासाठी सामाजिक कर कपातीची न वापरलेली शिल्लक पुढील कॅलेंडर वर्षात नेली जात नाही.

शिक्षणासाठी सामाजिक कर कपात

जर कॅलेंडर वर्षात करदात्याने केवळ कामच केले नाही तर अभ्यास केला असेल तर अभ्यासासाठी भरलेल्या पैशाचा काही भाग बजेटमधून परत केला जाऊ शकतो. परतीची प्रक्रिया आर्टमध्ये विहित केलेली आहे. 219 टॅक्स कोड. कृपया खालील महत्वाच्या मुद्द्यांकडे लक्ष द्या.

1. प्रशिक्षणासाठी सामाजिक कर कपातीची कमाल रक्कम 38,000 रूबल आहे. प्रति कॅलेंडर वर्ष.

2. 13 टक्के दराने कर आकारलेल्या उत्पन्नातूनच कर कपात केली जाऊ शकते. जर वजावटीची रक्कम वर्षभरात मिळालेल्या उत्पन्नापेक्षा जास्त असेल तर कर बेस शून्य मानला जातो.

या प्रकरणात, करदात्याला कर एजंटांनी त्याच्या उत्पन्नातून रोखून ठेवलेल्या आणि वर्षभरात बजेटमध्ये हस्तांतरित केलेल्या कराची संपूर्ण रक्कम परत करण्यास सक्षम असेल. बरं, परत करता येणारी कमाल रक्कम 4940 रूबल आहे. (RUB 38,000 x 13%).

तुम्ही केवळ तुमच्या स्वतःच्या शिक्षणासाठीच नाही तर तुमच्या 24 वर्षांखालील मुलांच्या शिक्षणासाठी देखील वजावट मिळवू शकता, जर ते पूर्णवेळ विद्यार्थी असतील. कपातीची रक्कम प्रशिक्षण खर्च आहे, परंतु 38,000 रूबलपेक्षा जास्त नाही. दोन्ही पालकांसाठी एकूण प्रत्येक मुलासाठी.

प्रशिक्षणासाठी सामाजिक वजावट प्राप्त करण्यासाठी, आपल्याला विनामूल्य फॉर्ममध्ये संबंधित अर्ज लिहिणे आवश्यक आहे. या व्यतिरिक्त आपल्याला आवश्यक असेल:

शैक्षणिक संस्थेच्या स्थितीची पुष्टी करणार्या दस्तऐवजाचे तपशील दर्शविणारी प्रशिक्षण कराराची एक प्रत (सामान्यतः शैक्षणिक क्रियाकलापांसाठी परवाना);

प्रशिक्षणासाठी देयकाची पुष्टी करणारा दस्तऐवज (रोख पावती ऑर्डरसाठी स्टब, पोस्टल ऑर्डर पावती इ.).

जर करदात्याला त्याच्या मुलाच्या शिक्षणासाठी वजावट मिळवायची असेल, तर त्याला मुलाच्या जन्म प्रमाणपत्राची प्रत देखील प्रदान करणे आवश्यक आहे.

3. लक्षात ठेवा: परताव्यासाठी देय कराची रक्कम रोख स्वरूपात जारी केली जाणार नाही. म्हणून, बजेटमधून परताव्यासाठी अर्ज करणाऱ्या करदात्याचे बँक खाते आहे जेथे पैसे हस्तांतरित केले जाऊ शकतात याची खात्री करण्यासाठी आगाऊ काळजी घेतली पाहिजे.

4. शिक्षणासाठी सामाजिक कर कपातीची न वापरलेली शिल्लक पुढील कॅलेंडर वर्षात दिली जात नाही.

कला वर आणखी एक टिप्पणी. 219 रशियन फेडरेशनचा कर संहिता

नॉन-स्टेट पेन्शन करार किंवा ऐच्छिक पेन्शन विमा अंतर्गत सामाजिक कपात प्राप्त करण्यासाठी एखादी व्यक्ती त्याच्या नियोक्त्याकडे अर्ज करू शकते. या प्रकरणात, दोन अटी पूर्ण केल्या पाहिजेत:

कर संहितेच्या अनुच्छेद 219 च्या परिच्छेद 1 च्या उपपरिच्छेद 4 नुसार करदात्याच्या वास्तविक खर्चाची पुष्टी करणारी कागदपत्रे सादर करणे आवश्यक आहे;

या करारांतर्गत योगदान रोखून ठेवले पाहिजे आणि नियोक्त्याने योग्य निधीमध्ये हस्तांतरित केले पाहिजे.

त्याच वेळी, 27 डिसेंबर 2009 चा फेडरल कायदा क्रमांक 368-एफझेड स्थापित करतो की करदात्याने कर कालावधीच्या शेवटी निरीक्षकांना वैयक्तिक आयकर घोषणा सबमिट करताना, स्वतंत्र लिखित अर्ज संलग्न करणे आवश्यक नाही. सामाजिक कर कपात प्राप्त करण्यासाठी.

रशियन फेडरेशनच्या वैद्यकीय संस्थांमधील वैद्यकीय सेवा आणि महागड्या प्रकारच्या उपचारांच्या याद्या, औषधे, सामाजिक कर कपातीची रक्कम निर्धारित करताना करदात्याच्या स्वत: च्या निधीच्या खर्चावर देयकाची रक्कम विचारात घेतली जाते, डिक्रीद्वारे मंजूर केले गेले. 19 मार्च 2001 एन 201 च्या रशियन फेडरेशनच्या सरकारचे.

करदात्याच्या वतीने कर एजंटने रोखून ठेवलेल्या आणि हस्तांतरित केलेल्या श्रम पेन्शनच्या निधीच्या भागासाठी करदात्याने भरलेल्या अतिरिक्त विमा योगदानाच्या रकमेबद्दल कर एजंटच्या प्रमाणपत्राचा फॉर्म फेडरल टॅक्स सर्व्हिसच्या आदेशाद्वारे मंजूर करण्यात आला. रशिया दिनांक 2 डिसेंबर 2008 N MM-3-3/634@ "प्रमाणपत्राच्या फॉर्मवर."

हे नोंद घ्यावे की कर संहिता रोख नसलेल्या मालमत्तेच्या मूल्याच्या रकमेमध्ये करदात्याला सामाजिक कर कपातीची तरतूद करत नाही.

पती-पत्नींसाठी शिक्षणासाठी पैसे देताना सामाजिक कर कपातीची तरतूद देखील कर आणि शुल्कावरील सध्याच्या कायद्याद्वारे प्रदान केलेली नाही.

कर संहितेच्या कलम 219 मध्ये सामाजिक कर कपात कोणत्या प्रकारच्या प्रशिक्षणासाठी पैसे भरले जातात हे निर्दिष्ट करत नाही. केवळ एक संकेत आहे की हे अशा शैक्षणिक संस्थांमधील प्रशिक्षण आहे ज्यांच्याकडे शैक्षणिक संस्थेच्या स्थितीची पुष्टी करणारा योग्य परवाना किंवा इतर दस्तऐवज आहे. या समस्येवर, आपण 10 जुलै 1992 एन 3266-1 "शिक्षणावर" च्या रशियन फेडरेशनच्या कायद्याचा संदर्भ घ्यावा.

कर एजंटद्वारे प्रदान केलेली सामाजिक कपात म्हणजे सार्वजनिक खर्चावर पैसे खर्च करण्यास भाग पाडलेल्या करदात्यासाठी काही प्रकारची आर्थिक भरपाई जारी करणे. उदाहरणार्थ, जर एखाद्या व्यक्तीने मंदिराच्या पुनर्बांधणीसाठी भौतिक निधीचे योगदान दिले असेल, तर कायद्यानुसार तो या देणगीचा काही भाग परत करण्याचा हक्कदार आहे.

महत्त्वाचे! कृपया लक्षात घ्या की केवळ तेच लोक ज्यांनी त्यांच्या उत्पन्नाच्या सर्व स्रोतांमधून वैयक्तिक आयकर वेळेवर भरला आहे - उत्पन्नाच्या 13% - सामाजिक कर सवलतीचा लाभ घेऊ शकतात.

सामाजिक कपाती कोणत्या गटांमध्ये विभागल्या जातात?

सामाजिक कर कपात (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेचा अनुच्छेद 219) सहसा खालील सहा गटांमध्ये विभागली जाते, ज्यात एकमेकांशी व्यावहारिकदृष्ट्या कोणतेही समानता नसते:

मला माझे पैसे कधी परत मिळू शकतात?

वजावटीसाठी सर्व अर्जदारांनी ही वस्तुस्थिती लक्षात घेतली पाहिजे की कर त्वरित परत केला जाऊ शकत नाही, परंतु केवळ पुढील वर्षात, जो सामाजिक सेवांसाठी देय वर्षानंतर येईल.

तथापि, जर काही कारणास्तव एखाद्या व्यक्तीला शक्य तितक्या लवकर आर्थिक भरपाई मिळवायची असेल तर ही प्रक्रिया अगदी शक्य आहे. हे करण्यासाठी, तुम्हाला नियोक्त्याला उद्देशून संबंधित अर्ज तयार करणे आवश्यक आहे, त्यात कपातीसाठी आवश्यक कागदपत्रे संलग्न करा आणि सकारात्मक प्रतिसादाची प्रतीक्षा करा.

तुम्ही वैयक्तिक आयकर लवकर परत करण्यास नकार दिल्यास, तुम्हाला पुढील वर्षी वजावट मिळू शकते आणि नियोक्त्यामार्फत नाही, तर कर कार्यालयातील कर्मचाऱ्यांमार्फत.

परिमाण

प्रत्येक वैयक्तिक प्रकरणात, सामाजिक कर कपात पूर्णपणे भिन्न प्रमाणात प्रदान केली जाते, रक्कम आणि खर्चाच्या प्रकारावर अवलंबून असते आणि कमाल स्वीकार्य मर्यादा असते. टॅक्स क्रेडिट लक्षात घेऊन मजुरी मोजण्यासाठी, तुम्ही खालील पायऱ्या पूर्ण केल्या पाहिजेत:

शैक्षणिक कर क्रेडिटची रक्कम

प्रत्येक व्यक्ती ज्याने स्वतःच्या शिक्षणासाठी किंवा नातेवाईकांच्या शिक्षणासाठी पैसे दिले आहेत त्यांना झालेल्या खर्चाच्या 13% पर्यंत परतावा मिळण्याचा अधिकार आहे. तथापि, या प्रकारच्या कर सवलतीसाठी, कर कायदा एक विशिष्ट मर्यादा सेट करते - 120,000 रूबल. याचा अर्थ असा की प्रशिक्षणासाठी जास्तीत जास्त आर्थिक भरपाई 15,600 रूबलपेक्षा जास्त असू शकत नाही (कारण हे कमाल मर्यादेच्या 13% आहे).

2017 मध्ये, रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 219 मध्ये मानक कर कपातीबद्दल काहीही सांगितले नाही. तथापि, कर कायदे अजूनही मुलांच्या शिक्षणासाठी प्रमाणित आर्थिक भरपाई जमा करणे सूचित करते. मुलांसाठी आणि त्यांच्या शिक्षणासाठी सामाजिक लाभ देण्यासाठी मानक कर सवलत दिली जात असल्याने, या दोन संकल्पना थोड्याशा एकामध्ये मिसळल्या आहेत.

उपचारासाठी रक्कम

वैद्यकीय सेवांसाठी किंवा औषधांच्या खरेदीसाठी प्रदान केलेली वजावट शिक्षणासाठी कर क्रेडिट प्रमाणेच मोजली जाते, सामाजिक खर्चाच्या एकूण रकमेच्या 13% शोधून आणि 120,000 रूबलपेक्षा जास्त असू शकत नाही.

महत्त्वाचे! जास्तीत जास्त शक्य 15,600 रूबल असूनही, काही प्रकरणांमध्ये करदात्याकडून मोठी रक्कम आकारली जाते. जर त्याने महागड्या उपचारांवर पैसे खर्च केले असतील तर असे होते. दुसऱ्या शब्दांत, 120,000 रूबलच्या बरोबरीची वजावट मर्यादा केवळ कमी किमतीच्या वैद्यकीय सेवांवर लागू होते.

गणना उदाहरण

एका विशिष्ट ओलेग निकोलाविच पेट्रोव्हला 2016 साठी वार्षिक पगार 450,000 रूबलमध्ये मिळाला. त्याने वैयक्तिक आयकर म्हणून राज्याच्या तिजोरीत 58,500 रूबल इतकी रक्कम दिली. 2016 मध्ये, त्याने आपल्या पत्नीच्या दंत उपचारांवर 150,000 रूबल खर्च केले आणि स्वतःच्या शस्त्रक्रियेसाठी 190,000 रूबल दिले, जो एक महाग प्रकारचा उपचार आहे.

या प्रकरणात, उपचारांसाठी भरपाई खालीलप्रमाणे मोजली जाते:

• आम्ही कपातीची रक्कम ठरवतो.महागड्या वैद्यकीय सेवांच्या गटामध्ये दंत उपचारांचा समावेश नसल्यामुळे, ओलेग निकोलाविचला या सामाजिक खर्चासाठी 120,000 रूबलपेक्षा जास्त कपात मिळू शकते, परंतु हा नियम शस्त्रक्रियेवर लागू होत नाही आणि त्यासाठी 190,000 रूबल देय आहेत.
• चला कर सवलतींची बेरीज करूया. 120,000 रूबल आणि 190,000 रूबल जोडल्यानंतर, आम्हाला आकृती मिळते - 310,000 रूबल, जी उपचारांसाठी सामाजिक कपातीची एकूण रक्कम आहे.
• आम्हाला एकूण वजावटीच्या 13% आढळतात.हे गणितीय ऑपरेशन पार पाडल्यानंतर, रक्कम 40,300 रूबलवर येते. सामाजिक भरपाई म्हणून ओलेग निकोलाविचसाठी कर सेवा किती शुल्क आकारेल हेच आहे.

1. या संहितेच्या अनुच्छेद 210 आणि अनुच्छेद 214.1 च्या परिच्छेद 3 नुसार कर बेसचा आकार निर्धारित करताना, करदात्याला खालील गुंतवणूक कर कपात प्राप्त करण्याचा अधिकार आहे, जे तपशील विचारात घेऊन आणि प्रदान केलेल्या पद्धतीने प्रदान केले आहे. या लेखाद्वारे:

1) या संहितेच्या अनुच्छेद 214.1 च्या परिच्छेद 3 मधील उपपरिच्छेद 1 आणि 2 मध्ये निर्दिष्ट केलेल्या आणि मालकीच्या संघटित सिक्युरिटीज मार्केटवर व्यापार केलेल्या सिक्युरिटीजच्या विक्रीतून (विमोचन) कर कालावधीत करदात्याला प्राप्त झालेल्या सकारात्मक आर्थिक परिणामाच्या रकमेत तीन वर्षांहून अधिक काळ करदात्याद्वारे;

2) कर कालावधी दरम्यान करदात्याने वैयक्तिक गुंतवणूक खात्यात योगदान दिलेल्या निधीच्या प्रमाणात;

3) वैयक्तिक गुंतवणूक खात्यावर नोंदवलेल्या व्यवहारांमधून मिळालेल्या उत्पन्नाच्या प्रमाणात.

2. या लेखाच्या परिच्छेद 1 च्या उपपरिच्छेद 1 मध्ये प्रदान केलेली गुंतवणूक कर कपात खालील वैशिष्ट्ये विचारात घेऊन प्रदान केली आहे:

1) या संहितेच्या अनुच्छेद 214.1 नुसार कर कपात प्रदान केलेल्या रकमेतील सकारात्मक आर्थिक परिणामाची रक्कम निर्धारित केली जाते;

2) कर कालावधीतील कर कपातीची कमाल रक्कम सिक्युरिटीज गुणांकाचे उत्पादन आणि 3,000,000 रूबल इतकी रक्कम म्हणून निर्धारित केली जाते.

या प्रकरणात, सिक्युरिटीज गुणांकाचे मूल्य खालील क्रमाने निर्धारित केले जाते:

अशा विक्रीच्या वेळी करदात्याच्या मालकीच्या समान कालावधीसह कर कालावधीच्या सिक्युरिटीजची विक्री (रिडीमिंग) करताना, पूर्ण वर्षांत गणना केली जाते - विक्री केलेल्या (रिडीम केलेल्या) सिक्युरिटीजच्या मालकीच्या पूर्ण वर्षांच्या संख्येप्रमाणे करदाता (त्यांच्या संख्येकडे दुर्लक्ष करून);

अशा विक्रीच्या वेळी करदात्याच्या मालकीच्या वेगवेगळ्या कालावधीसह कर कालावधीच्या सिक्युरिटीजची विक्री (रिडीमिंग) करताना, पूर्ण वर्षांमध्ये गणना केली जाते, सिक्युरिटीज गुणांकाचे मूल्य सूत्राद्वारे निर्धारित केले जाते:

जेथे Vi हे करदात्याच्या मालकीच्या कालावधीसह सर्व सिक्युरिटीजच्या कर कालावधीतील विक्री (रिडेम्प्शन) उत्पन्न आहे, ज्याची गणना पूर्ण वर्षांमध्ये केली जाते आणि i वर्षांपर्यंत असते. Vi निर्धारित करताना, सिक्युरिटीजच्या विक्रीतून मिळणारे उत्पन्न (रिडेम्प्शन) विचारात घेतले जाते, जर सिक्युरिटीची विक्री (रिडेम्प्शन) करताना, त्याच्या विक्रीतून मिळणारे उत्पन्न (विमोचन) आणि त्याच्या संपादनाची किंमत यातील फरक सकारात्मक मूल्य असेल;

n - करदात्याच्या मालकीच्या सिक्युरिटीजची, पूर्ण वर्षांमध्ये गणना केलेल्या कालावधीची संख्या, कर कालावधीत विकल्या गेलेल्या (रिडीम केलेल्या), ज्यानंतर करदात्याला कर कपात प्राप्त करण्याचा अधिकार दिला जातो. शिवाय, जर करदात्याने दोन किंवा अधिक सिक्युरिटीजच्या मालकीचा कालावधी, कर कालावधीत विकला (रिडीम केलेला), पूर्ण वर्षांमध्ये मोजला गेला, तर, निर्देशक n निश्चित करण्याच्या हेतूने, अशा कालावधीची संख्या समान घेतली जाते 1;

3) करदात्याद्वारे सिक्युरिटीच्या मालकीचा कालावधी प्रथम वेळेत (FIFO) मिळवलेल्या सिक्युरिटीजची विक्री करण्याच्या पद्धतीवर आधारित मोजला जातो. या प्रकरणात, ज्या कालावधीत सिक्युरिटीज करदात्याच्या मालकीच्या असतात त्या कालावधीत ज्या कालावधीत सिक्युरिटीज ब्रोकरसोबतच्या सिक्युरिटीज कर्ज करारांतर्गत आणि (किंवा) पुनर्खरेदी करारांतर्गत करदात्याच्या मालकीतून काढून टाकल्या जातात;

4) कर एजंटद्वारे कर मोजताना आणि रोखून ठेवताना किंवा कर विवरण सादर करताना करदात्याला कर कपात दिली जाते. या प्रकरणात, कर एजंटद्वारे कर कपात प्रदान करताना:

सिक्युरिटीज रेशो हे या कलमाच्या सबक्लॉज 2 च्या उद्देशाने विकले जात असलेल्या सिक्युरिटीजच्या (रिडीम) संदर्भात निर्धारित केले जाते, ज्यावर या कर एजंटद्वारे उत्पन्नाचे पेमेंट केले जाते;

करदात्याला दिलेल्या कपातीच्या रकमेची संबंधित गणना दिली जाते;

5) जर, जेव्हा अनेक कर एजंट्सद्वारे कर कपात केली जाते, तेव्हा त्याची एकूण रक्कम या परिच्छेदाच्या उपपरिच्छेद 2 नुसार गणना केलेल्या कमाल रकमेपेक्षा जास्त असेल, तर करदात्याने कर रिटर्न सबमिट करणे आणि कराची अतिरिक्त रक्कम भरणे बंधनकारक आहे;

6) वैयक्तिक गुंतवणुकीच्या खात्यातील सिक्युरिटीजची विक्री (रिडीमिंग) करताना कर कपात लागू होत नाही.

3. या लेखाच्या परिच्छेद 1 च्या उपपरिच्छेद 2 मध्ये प्रदान केलेली गुंतवणूक कर कपात खालील वैशिष्ट्ये विचारात घेऊन प्रदान केली आहे:

1) कर कालावधी दरम्यान वैयक्तिक गुंतवणूक खात्यात जमा केलेल्या निधीच्या रकमेमध्ये कर कपात प्रदान केली जाते, परंतु 400,000 रूबलपेक्षा जास्त नाही;

2) वैयक्तिक गुंतवणूक खात्यात निधी जमा करण्याच्या वस्तुस्थितीची पुष्टी करणाऱ्या कागदपत्रांच्या आधारे कर परतावा सादर केल्यावर करदात्याला कर कपात प्रदान केली जाते;

3) करदात्याला कर कपात प्रदान केली जाते जर वैयक्तिक गुंतवणूक खाते राखण्यासाठी कराराच्या वैधतेच्या कालावधी दरम्यान, करदात्याने वैयक्तिक गुंतवणूक खाते राखण्यासाठी इतर करार केले नाहीत, त्याशिवाय करार संपुष्टात आणण्याच्या प्रकरणांशिवाय वैयक्तिक गुंतवणूक खात्यावरील सर्व मालमत्तांचे त्याच व्यक्तीसाठी उघडलेल्या दुसऱ्या वैयक्तिक गुंतवणूक खात्यात हस्तांतरण;

4) या लेखाच्या परिच्छेद 4 च्या उपपरिच्छेद 1 मध्ये निर्दिष्ट केलेल्या अटींची मुदत संपण्यापूर्वी वैयक्तिक गुंतवणूक खाते राखण्यासाठी करार संपुष्टात आणण्याच्या बाबतीत (पक्षांच्या इच्छेबाहेरील कारणांमुळे करार संपुष्टात आणण्याच्या प्रकरणाशिवाय) , या वैयक्तिक गुंतवणूक खात्यातील सर्व मालमत्तेचे हस्तांतरण न करता, त्याच व्यक्तीसाठी उघडलेल्या दुसऱ्या वैयक्तिक गुंतवणूक खात्यात, उपपरिच्छेद 2 मध्ये प्रदान केलेल्या कर कपातीच्या अर्जासंदर्भात करदात्याने बजेटमध्ये न भरलेली कराची रक्कम. निर्दिष्ट वैयक्तिक गुंतवणूक खात्यात जमा केलेल्या निधीच्या संबंधात या लेखाच्या परिच्छेद 1 मधील करदात्याकडून दंडाच्या योग्य रकमेच्या संकलनासह विहित पद्धतीने बजेटमध्ये पुनर्संचयित करणे आणि पेमेंट करणे अधीन आहे.

4. या लेखाच्या परिच्छेद 1 च्या उपपरिच्छेद 3 मध्ये प्रदान केलेली गुंतवणूक कर कपात खालील वैशिष्ट्ये विचारात घेऊन प्रदान केली आहे:

1) वैयक्तिक गुंतवणूक खाते राखण्यासाठी करार संपुष्टात आणल्यावर कर कपात प्रदान केली जाते, जर करदात्याने वैयक्तिक गुंतवणूक खाते राखण्यासाठी करार केला त्या तारखेपासून किमान तीन वर्षे झाली असतील;

२) करदात्याने वैयक्तिक गुंतवणूक खाते (तसेच दुसरे वैयक्तिक गुंतवणूक खाते राखण्यासाठी कराराच्या वैधतेच्या कालावधी दरम्यान) किमान एकदा तरी कर कपात प्रदान करण्याचा अधिकार वापरू शकत नाही. , या दुसऱ्या वैयक्तिक गुंतवणूक खात्यासाठी असलेल्या सर्व मालमत्तेच्या हस्तांतरणासह, त्याच व्यक्तीने उघडलेल्या दुसऱ्या वैयक्तिक गुंतवणूक खात्यात) हा अधिकार वापरण्यापूर्वी, परिच्छेद 1 च्या उपपरिच्छेद 2 मध्ये प्रदान केलेली गुंतवणूक कर कपात प्रदान करण्याचा अधिकार वापरला. हा लेख;

3) करदात्याने कर रिटर्न सबमिट केल्यावर किंवा कर एजंटद्वारे कर मोजताना आणि रोखून ठेवताना, कर प्राधिकरणाकडून प्रमाणपत्र सादर करण्याच्या अधीन असताना, कर प्राधिकरणाद्वारे करदात्याला कर कपात प्रदान केली जाते:

करदात्याने वैयक्तिक गुंतवणूक खाते राखण्यासाठी कराराच्या वैधतेच्या कालावधी दरम्यान या लेखाच्या परिच्छेद 1 च्या उपपरिच्छेद 2 मध्ये प्रदान केलेली कर कपात प्राप्त करण्याचा अधिकार वापरला नाही, तसेच मालमत्ता हस्तांतरित केल्यावर संपुष्टात आलेले इतर करार. या संहितेच्या अनुच्छेद 226.1 च्या परिच्छेद 9.1 मध्ये प्रदान केलेल्या पद्धतीने वैयक्तिक गुंतवणूक खाते;

वैयक्तिक गुंतवणूक खाते राखण्यासाठी कराराच्या वैधतेच्या कालावधीत, करदात्याकडे वैयक्तिक गुंतवणूक खाते राखण्यासाठी इतर करार नाहीत, वैयक्तिक गुंतवणूक खात्यातील सर्व मालमत्तेच्या हस्तांतरणासह करार संपुष्टात आणण्याची प्रकरणे वगळता त्याच व्यक्तीसाठी दुसरे वैयक्तिक गुंतवणूक खाते उघडले.

PDF डाउनलोड करा

पृष्ठ मुद्रित करा

आम्ही सुचवितो की आपण रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 219.1, अध्याय 23 "गुंतवणूक कर कपात" सह परिचित व्हा. माहिती 2016 पर्यंत वर्तमान आहे. जर तुम्हाला वाटत असेल की रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेचा कलम 219.1 जुना आहे आणि तो संबंधित नाही, तर आम्ही तुम्हाला फॉर्म वापरून साइटच्या संपादकांना याबद्दल लिहायला सांगतो.

अधिकृत मजकूर:

कलम 219. सामाजिक कर कपात

1. या संहितेच्या अनुच्छेद 210 च्या परिच्छेद 3 नुसार कर बेसचा आकार निर्धारित करताना, करदात्याला खालील सामाजिक कर कपात प्राप्त करण्याचा अधिकार आहे:

1) करदात्याने देणग्या स्वरूपात हस्तांतरित केलेल्या उत्पन्नाच्या रकमेत:

सेवाभावी संस्था;

रशियन फेडरेशनच्या कायद्याद्वारे ना-नफा संस्थांवर प्रदान केलेल्या क्रियाकलापांसाठी समाजाभिमुख ना-नफा संस्था;

विज्ञान, संस्कृती, शारीरिक संस्कृती आणि क्रीडा (व्यावसायिक खेळ वगळता), शिक्षण, प्रबोधन, आरोग्यसेवा, मानवी आणि नागरी हक्क आणि स्वातंत्र्यांचे संरक्षण, सामाजिक आणि कायदेशीर समर्थन आणि नागरिकांचे संरक्षण, सहाय्य या क्षेत्रात कार्यरत ना-नफा संस्था नागरिकांना आपत्कालीन परिस्थितीपासून संरक्षण, पर्यावरण संरक्षण आणि प्राणी कल्याण;

धार्मिक संस्था त्यांच्या वैधानिक क्रियाकलाप पार पाडण्यासाठी;

30 डिसेंबर 2006 एन 275-एफझेडच्या फेडरल लॉ द्वारे स्थापित केलेल्या रीतीने चालविलेल्या एंडोमेंट कॅपिटलच्या निर्मिती किंवा भरपाईसाठी ना-नफा संस्था “ना-नफा संस्थांच्या एंडोमेंट भांडवलाची निर्मिती आणि वापर करण्याच्या प्रक्रियेवर "

या उपपरिच्छेदामध्ये निर्दिष्ट केलेली वजावट प्रत्यक्षात झालेल्या खर्चाच्या रकमेमध्ये प्रदान केली जाते, परंतु कर कालावधीत प्राप्त झालेल्या उत्पन्नाच्या 25 टक्क्यांपेक्षा जास्त नाही आणि कर आकारणीच्या अधीन आहे.

करदात्याला देणगी परत करताना, ज्याच्या हस्तांतरणाच्या संदर्भात त्याने या उपपरिच्छेदानुसार सामाजिक कर कपात लागू केली आहे, ज्यामध्ये ना-नफा संस्थेचे लक्ष्य भांडवल विसर्जित करणे, देणगी रद्द करणे किंवा दुसऱ्या प्रकरणात, देणगी कराराद्वारे आणि (किंवा) 30 डिसेंबर 2006 च्या फेडरल कायद्याद्वारे प्रदान केलेल्या ना-नफा संस्थेच्या लक्ष्य भांडवलाच्या निर्मितीसाठी किंवा पुन्हा भरण्यासाठी हस्तांतरित केलेल्या मालमत्तेचा परतावा एन 275-एफझेड "वर ना-नफा संस्थांच्या एंडॉवमेंट कॅपिटलची निर्मिती आणि वापर करण्याची प्रक्रिया", करदात्याने कर कालावधीच्या कर बेसमध्ये समाविष्ट करणे बंधनकारक आहे ज्यामध्ये मालमत्ता किंवा त्याच्या समतुल्य रोख रक्कम प्रत्यक्षात प्रदान केली गेली होती सामाजिक कर कपातीची रक्कम ना-नफा संस्थेला संबंधित देणगी हस्तांतरित करण्याशी संबंध;

2) करदात्याने शैक्षणिक संस्थांमधील त्याच्या शिक्षणासाठी कर कालावधीत भरलेल्या रकमेमध्ये - या लेखाच्या परिच्छेद 2 द्वारे स्थापित केलेली मर्यादा लक्षात घेऊन, तसेच देय रकमेमध्ये, प्रत्यक्षात झालेल्या शैक्षणिक खर्चाच्या रकमेमध्ये करदाता-पालक त्याच्या 24 वर्षांपर्यंतच्या मुलांच्या शिक्षणासाठी, करदाता-पालक (करदाता-विश्वस्त) द्वारे शैक्षणिक संस्थांमध्ये 18 वर्षाखालील त्यांच्या वॉर्डांच्या पूर्ण-वेळ शिक्षणासाठी - वास्तविक रकमेमध्ये या शिक्षणासाठी केलेला खर्च, परंतु पालकांसाठी (पालक किंवा विश्वस्त) दोन्हीसाठी एकूण रक्कम प्रत्येक मुलासाठी 50,000 रूबलपेक्षा जास्त नाही.

निर्दिष्ट सामाजिक कर कपात प्राप्त करण्याचा अधिकार करदात्यांना लागू होतो ज्यांनी पालकत्व किंवा विश्वस्तत्व संपुष्टात आणल्यानंतर ज्या नागरिकांनी त्यांचे वॉर्ड असलेल्या नागरिकांवर पालक किंवा विश्वस्ताची कर्तव्ये पार पाडली आहेत अशा प्रकरणांमध्ये करदात्यांनी या नागरिकांच्या पूर्ण-वेळ शिक्षणासाठी पैसे दिले आहेत. शैक्षणिक संस्थांमध्ये वय 24.

शैक्षणिक संस्थेकडे योग्य परवाना किंवा शैक्षणिक संस्थेच्या स्थितीची पुष्टी करणारे इतर दस्तऐवज असल्यास, तसेच करदात्याने त्याच्या शिक्षणासाठीच्या वास्तविक खर्चाची पुष्टी करणारे दस्तऐवज सबमिट केल्यास निर्दिष्ट सामाजिक कर कपात प्रदान केली जाते.

शैक्षणिक संस्थेमध्ये या व्यक्तींच्या अभ्यासाच्या कालावधीसाठी सामाजिक कर कपात प्रदान केली जाते, ज्यामध्ये अभ्यासादरम्यान विहित पद्धतीने जारी केलेल्या शैक्षणिक रजेचा समावेश आहे.

जर मुलांसह कुटुंबांसाठी राज्य समर्थनाच्या अतिरिक्त उपाययोजनांची अंमलबजावणी सुनिश्चित करण्यासाठी वाटप केलेल्या मातृ (कुटुंब) भांडवली निधीतून शैक्षणिक खर्चासाठी देय दिले गेले असेल तर सामाजिक कर कपात लागू होत नाही;

शैक्षणिक संस्थांमध्ये 24 वर्षांखालील भावाच्या (बहीण) पूर्ण-वेळ शिक्षणासाठी करदात्याने देय दिलेले असल्यास निर्दिष्ट सामाजिक कर वजावट प्राप्त करण्याचा अधिकार करदात्याला देखील लागू होतो जो विद्यार्थ्याचा भाऊ (बहीण) आहे. ;

3) वैद्यकीय संस्थांद्वारे प्रदान केलेल्या वैद्यकीय सेवांसाठी करदात्याने कर कालावधीत भरलेल्या रकमेमध्ये, वैद्यकीय क्रियाकलापांमध्ये गुंतलेले वैयक्तिक उद्योजक, त्याला, त्याचा जोडीदार, पालक, 18 वर्षांखालील मुले (दत्तक मुलांसह), वॉर्डमधील 18 वर्षांखालील (रशियन फेडरेशनच्या सरकारने मंजूर केलेल्या वैद्यकीय सेवांच्या यादीनुसार), तसेच वैद्यकीय वापरासाठी औषधांच्या किंमतीच्या प्रमाणात (रशियन फेडरेशनने मंजूर केलेल्या औषधांच्या यादीनुसार रशियन फेडरेशनचे सरकार), त्यांच्या उपस्थित डॉक्टरांद्वारे विहित केलेले आणि करदात्याने स्वतःच्या निधी खात्यासाठी खरेदी केले.

या उपपरिच्छेदाद्वारे प्रदान केलेली सामाजिक कर कपात लागू करताना, करदात्याने ऐच्छिक वैयक्तिक विमा करारांतर्गत कर कालावधीत भरलेल्या विमा प्रीमियम्सची रक्कम, तसेच त्यांच्या जोडीदारासाठी, पालकांसाठी, मुलांसाठी (दत्तक मुलांसह) ऐच्छिक विमा करारांतर्गत. 18 वर्षांखालील, 18 वर्षांखालील वॉर्ड, ज्यांच्याकडे संबंधित प्रकारची क्रियाकलाप आयोजित करण्याचा परवाना असलेल्या विमा संस्थांसह निष्कर्ष काढला जातो, अशा विमा संस्थांद्वारे केवळ वैद्यकीय सेवांसाठी देय प्रदान करतात.

या उपखंडातील परिच्छेद एक आणि दोन मध्ये प्रदान केलेल्या सामाजिक कर कपातीची एकूण रक्कम प्रत्यक्षात झालेल्या खर्चाच्या प्रमाणात स्वीकारली जाते, परंतु या लेखाच्या परिच्छेद 2 द्वारे स्थापित केलेल्या मर्यादेच्या अधीन आहे.

वैद्यकीय संस्थांमध्ये महागड्या प्रकारच्या उपचारांसाठी, वैद्यकीय क्रियाकलाप करणाऱ्या वैयक्तिक उद्योजकांसाठी, कर कपातीची रक्कम वास्तविक खर्चाच्या रकमेमध्ये स्वीकारली जाते. महागड्या प्रकारच्या उपचारांची यादी रशियन फेडरेशनच्या सरकारच्या डिक्रीद्वारे मंजूर केली जाते.

वैद्यकीय सेवांच्या किंमतीच्या भरणा आणि (किंवा) विमा प्रीमियम भरण्यासाठी वजावट करदात्यास वैद्यकीय संस्थांमध्ये वैद्यकीय सेवा प्रदान केल्या गेल्या असल्यास, वैयक्तिक उद्योजकांकडून ज्यांच्याकडे वैद्यकीय क्रियाकलाप करण्यासाठी योग्य परवाने आहेत, त्यानुसार जारी केले जातात. रशियन फेडरेशनचे कायदे, तसेच करदात्याने कागदपत्रे सादर केल्यावर, प्रदान केलेल्या वैद्यकीय सेवांसाठी त्याच्या वास्तविक खर्चाची पुष्टी करणे, वैद्यकीय वापरासाठी औषधे खरेदी करणे किंवा विमा प्रीमियम भरणे.

वैद्यकीय सेवांच्या खर्चासाठी आणि वैद्यकीय वापरासाठी खरेदी केलेल्या औषधांसाठी आणि (किंवा) नियोक्त्यांच्या खर्चाने विमा प्रीमियम भरला नसल्यास करदात्याला निर्दिष्ट सामाजिक कर कपात प्रदान केली जाते;

4) करदात्याने नॉन-स्टेट पेन्शन तरतुदीच्या करार (करार) अंतर्गत कर कालावधीत पेन्शन योगदानाच्या रकमेमध्ये, करदात्याने त्याच्या नावे नॉन-स्टेट पेन्शन फंडासह निष्कर्ष काढला आणि (किंवा) च्या बाजूने रशियन फेडरेशनच्या कौटुंबिक संहितेनुसार कुटुंबातील सदस्य आणि (किंवा) जवळचे नातेवाईक (पती, पालक आणि मुले, दत्तक पालक आणि दत्तक मुले, आजी-आजोबा आणि नातवंडे, पूर्ण आणि अर्धे (सामान्य वडील किंवा आई असलेले) भाऊ आणि बहिणी. ), पालकत्व (ट्रस्टीशिप) अंतर्गत अपंग मुले आणि (किंवा) करदात्याने कर कालावधीत भरलेल्या विमा प्रीमियमच्या रकमेमध्ये स्वैच्छिक पेन्शन विमा करार (करार) अंतर्गत विमा संस्थेशी त्याच्या स्वत: च्या बाजूने निष्कर्ष काढला आणि (किंवा) जोडीदाराच्या बाजूने (विधवा, विधुरासह), पालक (दत्तक पालकांसह), अपंग मुले (पालकत्वाखाली दत्तक घेतलेल्या मुलांसह (ट्रस्टीशिप) आणि (किंवा) करदात्याने करात भरलेल्या विमा प्रीमियमच्या रकमेमध्ये स्वैच्छिक जीवन विमा करार (करार) अंतर्गत कालावधी, जर असे करार पाच वर्षांपेक्षा कमी नसलेल्या कालावधीसाठी पूर्ण केले गेले असतील तर, एखाद्या विमा संस्थेशी स्वतःच्या बाजूने आणि (किंवा) जोडीदाराच्या (विधवेसह) बाजूने निष्कर्ष काढला (समाप्त) , विधुर), पालक (दत्तक पालकांसह), मुले (पालकत्वाखाली दत्तक घेतलेल्या मुलांसह (ट्रस्टीशिप) ), - या लेखाच्या परिच्छेद 2 द्वारे स्थापित केलेली मर्यादा लक्षात घेऊन, प्रत्यक्षात झालेल्या खर्चाच्या प्रमाणात.

या उपपरिच्छेदामध्ये निर्दिष्ट केलेली सामाजिक कर कपात करदात्याने नॉन-स्टेट पेन्शन तरतूद आणि (किंवा) ऐच्छिक पेन्शन विमा आणि (किंवा) ऐच्छिक जीवन विमा यांच्या वास्तविक खर्चाची पुष्टी करणारी कागदपत्रे सादर केल्यावर प्रदान केली जाते;

5) फेडरल कायद्यानुसार करदात्याने कर कालावधीत देय केलेल्या निधीच्या पेन्शनसाठी अतिरिक्त विमा योगदानाच्या रकमेमध्ये "निधीत पेन्शनसाठी अतिरिक्त विमा योगदान आणि पेन्शन बचत निर्मितीसाठी राज्य समर्थन" - रकमेत या लेखाच्या परिच्छेद 2 द्वारे स्थापित केलेली मर्यादा लक्षात घेऊन प्रत्यक्षात झालेल्या खर्चाचा.

या सबक्लॉजमध्ये निर्दिष्ट केलेली सामाजिक कर कपात प्रदान केली जाते जेव्हा करदात्याने फेडरल कायद्यानुसार निधी प्राप्त पेन्शनसाठी अतिरिक्त विमा योगदान भरण्यासाठी त्याच्या वास्तविक खर्चाची पुष्टी करणारी कागदपत्रे सादर केली जातात "निधी पेन्शनसाठी अतिरिक्त विमा योगदानावर आणि राज्य समर्थनाच्या निर्मितीसाठी पेन्शन बचत", किंवा जेव्हा करदात्याने निधी प्राप्त पेन्शनसाठी भरलेल्या अतिरिक्त विमा योगदानाच्या रकमेबद्दल कर एजंटकडून प्रमाणपत्रे सादर केली जातात, फेडरल एक्झिक्युटिव्हने मंजूर केलेल्या फॉर्ममध्ये, करदात्याच्या वतीने कर एजंटने रोखून ठेवली आणि हस्तांतरित केली. कर आणि शुल्काच्या क्षेत्रातील नियंत्रण आणि पर्यवेक्षणासाठी अधिकृत संस्था.

2. या लेखाच्या परिच्छेद 1 मध्ये निर्दिष्ट केलेली सामाजिक कर कपात जेव्हा करदात्याने कर कालावधीच्या शेवटी कर प्राधिकरणाकडे कर विवरण सादर केली तेव्हा प्रदान केली जाते.

या लेखाच्या परिच्छेद 1 मधील उपपरिच्छेद 4 आणि 5 मध्ये प्रदान केलेली सामाजिक कर कपात करदात्याला कर कालावधी संपण्यापूर्वी प्रदान केली जाऊ शकते जेव्हा तो नियोक्त्याशी संपर्क साधतो (यानंतर या परिच्छेदात - कर एजंट), कागदोपत्री पुष्टीकरणाच्या अधीन या लेखाच्या उपपरिच्छेद 4 आणि 5 परिच्छेद 1 नुसार करदात्याचे खर्च आणि प्रदान केले आहे की नॉन-स्टेट पेन्शन करार, ऐच्छिक पेन्शन विमा, ऐच्छिक जीवन विमा (असे करार किमान पाच वर्षांच्या कालावधीसाठी पूर्ण झाल्यास) आणि (किंवा) निधी प्राप्त पेन्शनसाठी अतिरिक्त विमा योगदान करदात्याच्या नावे देयके रोखण्यात आले आणि नियोक्ताद्वारे संबंधित निधी आणि (किंवा) विमा संस्थांना हस्तांतरित केले गेले.

या लेखाच्या परिच्छेद 1 च्या उपपरिच्छेद 2 - 5 मध्ये निर्दिष्ट केलेली सामाजिक कर कपात (या लेखाच्या परिच्छेद 1 च्या उपपरिच्छेद 2 मध्ये निर्दिष्ट केलेल्या करदात्यांच्या मुलांच्या शिक्षणासाठीचा खर्च आणि परिच्छेद 1 च्या उपपरिच्छेद 3 मध्ये निर्दिष्ट केलेल्या महागड्या उपचारांसाठीचा खर्च वगळता या लेखातील) प्रत्यक्षात झालेल्या खर्चाच्या प्रमाणात प्रदान केले आहेत, परंतु कर कालावधीत एकूण 120,000 रूबल पेक्षा जास्त नाही. जर एका कर कालावधीत करदात्याचे प्रशिक्षण, वैद्यकीय सेवा, गैर-राज्य पेन्शन करार (करार), ऐच्छिक पेन्शन विमा करार (करार), ऐच्छिक जीवन विमा करार (करार) अंतर्गत (असे करार असल्यास) खर्च असल्यास किमान पाच वर्षांच्या कालावधीसाठी निष्कर्ष काढला जातो) आणि फेडरल कायद्यानुसार "निधीत पेन्शनसाठी अतिरिक्त विमा योगदान आणि पेन्शन बचत निर्मितीसाठी राज्य समर्थन" नुसार अतिरिक्त विमा योगदान देय केल्यावर, करदात्याने स्वतंत्रपणे , कर एजंटशी संपर्क साधताना, या परिच्छेदामध्ये निर्दिष्ट केलेल्या सामाजिक कर कपातीच्या कमाल रकमेच्या आत कोणत्या प्रकारचे खर्च आणि कोणत्या रकमेचा विचार केला जातो हे निवडते.