Platí sazba daně z příjmu fyzických osob ve výši 30. Sazby daně z příjmu fyzických osob

03.02.2024 -

Každý je povinen odvádět určité procento do rozpočtu, když dostává různé druhy příjmů: platy, zisky z poskytování komerčních služeb, peněžní výhry. A jednou z nejpalčivějších otázek je, jaká je sazba daně z příjmu fyzických osob v roce 2019 na dividendy. Ale nejdřív.

Daňové vlastnosti

Chcete-li určit výši daně z příjmu fyzických osob pro odpočet do rozpočtu, musíte použít jednoduchý vzorec:

PN – daň z příjmu;
S – částka, na základě které se provádí výpočet;
N – úrok [sazba daně z příjmu fyzických osob].

PŘÍKLAD
PJSC Antey udělil zaměstnanci Govorov plat 35 800 rublů a bonus 11 000 rublů. Pro něj [sazba daně z příjmu fyzických osob je 13] %. Kolik procent z platu daně z příjmu fyzických osob by mělo být převedeno do rozpočtu?

Řešení:
(35 800 + 11 000) × 13 % = 6 084 rub. – výše daně z příjmu.

V důsledku toho Govorov obdrží:
46 800 – 6 084 = 40 716 rublů.

Je důležité si uvědomit, že osoby, které obdržely:

státní podpora v nezaměstnanosti, těhotenství a porodu;
důchody a sociální dávky;
stipendia;
prostředky z dědictví;
mateřský kapitál.

Daň z příjmu fyzických osob: kolik procent v roce 2019 pro obyvatele

Daňoví rezidenti jsou osoby, které žijí na území Ruské federace a necestují mimo zemi po dobu delší než 183 dnů (s výjimkou případů stanovených zákonem). Toto číslo je celkové. To znamená, že při krátkodobé cestě do zahraničí zůstává občan rezidentem.

Při určování statusu se uvažuje období 12 měsíců. Jak jsme naznačili výše, dny, kdy osoba krátce opustila hranice z následujících důvodů, se neberou v úvahu:

výcvik;
podstupující léčbu;
obchodní cesta.

Zdroj příjmu	Daň z příjmu fyzických osob, procenta
Pracovní činnost v organizacích se sídlem v Rusku	13
Vlastní podnikání (osoba má postavení samostatného podnikatele)	13
Nemovitost na prodej	13
Investice do organizace	13
Hotovostní vklady za dobré úrokové sazby ve finančních institucích nacházejících se na území Ruské federace	35
Získávání ekonomických výhod při přijímání půjčky (například žádný úrok nebo jeho nevýznamná částka)	35
Ceny od 4 000 RUB.	35

PŘÍKLAD 1
Kulikov získal příjem z prodeje nemovitostí ve výši 218 000 rublů. Podle certifikátu 2-NDFL, státní občanství – Rusko. Musí vyplnit přiznání a odevzdat ho finančnímu úřadu. Daň z příjmu bude:

218 000 x 13 % = 28 340 rublů.

Po prodeji nemovitosti bude mít Kulikov v rukou:

218 000 – 28 340 = 189 660 rublů.

PŘÍKLAD 2
Litvinov vyhrál questovou hru „Resourceful Accounting Guru“ a vyhrál 20 000 rublů. Je daňovým rezidentem Ruské federace, proto musí platit do státní pokladny jako daň z příjmu:

20 000 x 35 % = 7 000 rublů.

Sazba daně z příjmu fyzických osob v roce 2019 v Rusku pro nerezidenty

Za daňového rezidenta se nepovažuje osoba, která se nepřetržitě zdržuje na území Ruské federace po dobu kratší než 183 dnů. Při pobírání příjmu musí tyto osoby přispívat částkami odpovídajícími úrokům v tabulce.

Mějte na paměti: Abyste se vyhnuli dvojímu placení daně z příjmu fyzických osob, v některých případech se výpočet provádí podle sazeb platných v domovské zemi cizince.

Zdroje příjmů v Ruské federaci	Sazby daně z příjmu fyzických osob
Plat bezvízových migrantů, imigrantů ze zemí Euroasijské hospodářské unie, velkých profesionálů ve svém oboru, uprchlíků	13%
Investice do organizací s právem na získání podílu na zisku v budoucnu	15%
Platy jiných osob (které nebyly zahrnuty v prvním sloupci)	30%
Provozování vlastního podnikání v Rusku	30%
Nemovitost na prodej	30%
Hotovostní vklady ve finančních institucích	30%
Bezúročné půjčky nebo jiné ekonomické výhody	30%
Výhra od 4000 rublů.	30%

PŘÍKLAD 1
Ostertag, který není daňovým rezidentem Ruské federace, získal příjmy z investic do společnosti StroyServis LLC. V červenci to bylo 43 500 rublů. Kolik procent daně z příjmu fyzických osob by měl odvádět do rozpočtu?

Výpočet je následující:

43 500 x 15 % = 6 525 rublů.

Celkem Ostertag obdrží 36 975 rublů. (včetně odvodu daně z příjmu).

PŘÍKLAD 2
K.V. Manyan není tuzemským daňovým rezidentem. V srpnu 2019 získala finanční odměnu 50 000 rublů. na území naší země. Výše zaplacené daně z příjmu fyzických osob bude:

50 000 x 30 % = 15 000 rublů.

Zbývající výhry se budou rovnat: 50 000 – 15 000 = 35 000 rublů.

Změnilo se to? sazba daně z příjmu fyzických osob v roce 2019 v Rusku

Nutno podotknout, že od 1. ledna 2019 došlo k různým úpravám předpisů o dani z příjmů. Úpravu sazeb daně z příjmu ale zákonodárci letos neplánují. To znamená, že zůstane nezměněn.

PŘÍKLAD
Sazba daně z příjmu fyzických osob z dividend v roce 2019 pro nerezidenty je 15 %. Jakou daň by měl Skvorcov, který je občanem Ruské federace a v srpnu dostal 38 200 rublů, zaplatit? takové příjmy od firmy Iceberg?

1. Částka daně, která musí být zaplacena do státní pokladny, bude:

38 200 x 15 % = 5 730 rublů.

1. Skvortsov obdrží:

38 200 – 5 730 = 32 470 rublů

Daňové sazby v certifikátu 2-NDFL

Každá sazba daně vyžaduje předložení samostatného dokladu – potvrzení ve formuláři 2-NDFL. Zobrazuje základní údaje o plátci, zdanitelné částky a úrokové sazby.

PŘÍKLAD
Nikolaev, který pracuje ve společnosti SoftService LLC (je rezidentem Ruské federace), dostal v červenci plat 50 000 rublů. Zaměstnanec také obdržel peněžní odměnu ve výši 9 500 rublů. Federální daňové službě musí být doručeny dva dokumenty:

certifikát 2-NDFL, odrážející příjem ze zaměstnání ve výši 13 %;
Certifikát 2-NDFL s 35% odpočty z peněžních výher.

Na základě příkazu Federální daňové služby č. ММВ-7-21/814 ze dne 18. prosince 2018 se mění forma daňových výměrů zasílaných fyzickým osobám k placení majetkových daní a daně z příjmu fyzických osob. Nyní obsahuje informace pro převod daní do rozpočtu, takže platební doklady - účtenky za...

Měla by být v roce 2019 sražena daň z příjmu fyzických osob z pronájmu automobilu od zaměstnance? Společnost potřebovala auto. Manažer souhlasil s půjčením auta od jednoho ze zaměstnanců. Nyní musí účetní řešit daně z této transakce. Jedním z nejzávažnějších je placení daně z příjmu...

Ve firmě získá práci cizinec, který nemá status rezidenta Ruské federace. Jaká je sazba daně z příjmu fyzických osob pro nerezidenty v roce 2019? Je pravda, že plánují snížit sazby? Ve firmě získá práci cizinec, který nemá status rezidenta Ruské federace. Pojďme si promluvit o nejnovějších zprávách o této problematice. Který…

Musím srazit daň z příjmu fyzických osob při koupi auta od fyzické osoby? Společnost (právnická osoba) plánuje nákup automobilu na sekundárním trhu. Prodejcem navíc není autobazar, ale přímý vlastník. V této souvislosti byla účetní postavena před otázku zdanění této transakce. Má cenu vykonávat povinnosti daňového agenta...

Jednou z forem povinného hlášení je 6-NDFL. Všichni daňoví agenti to předávají. Tedy jednotliví podnikatelé a organizace, které vyplácejí příjem svým zaměstnancům a jiným fyzickým osobám (například na základě občanskoprávních smluv). Zároveň je stolní daňová kontrola 6-NDFL povinným postupem prováděným inspektory. O jeho vývoji a vlastnostech...

Měla by se při snižování základního kapitálu srážet daň z příjmu fyzických osob? Společnost snižuje velikost základního kapitálu a vyplácí peníze zakladatelům. Správná odpověď na tuto otázku je v článku. V případě potřeby může společnost s ručením omezeným snížit svůj základní kapitál podle svého uvážení. Legislativa také stanoví případy, kdy je snížení základního kapitálu povinné...

května 2019 se v Moskvě koná výroční konference „Ruský akciový trh 2019“, kterou pořádá Národní asociace účastníků akciového trhu za podpory SRO „Národní finanční asociace“. Náměstek ministra financí Ruska Alexey Moiseev během konference řekl, že je nutné zrušit daňový odpočet poskytovaný ve výši příspěvku na jednotlivce...

20. května se konal X. kongres Federace nezávislých odborových svazů Ruska. V rámci setkání přednesl předseda FNPR Michail Šmakov 3 klíčové návrhy. Za prvé se navrhuje zavést v zákoníku práce Ruské federace povinnost pro všechny zaměstnavatele (bez ohledu na formu vlastnictví organizace) indexovat platy zaměstnanců jednou ročně podle prognózy...

Buďte opatrní při výpočtu daně z příjmu fyzických osob z dividend v roce 2016. Sazba daně se změnila již v roce 2015, ale stále dochází k chybám.

V tomto článku vám řekneme, jak vypočítat daň z příjmu fyzických osob z dividend a kdy ji zaplatit.

Daň z příjmu fyzických osob z dividend v roce 2016: sazba

Po vyplacení příjmu svým účastníkům se organizace stává daňovým agentem. To znamená, že budete muset vypočítat, srazit a převést daň do rozpočtu.

Nabídka záleží na tom, zda je účastník rezidentem či nikoli. Připomeňme, že rezidenty zahrnují občany, kteří pobývají v Rusku alespoň 183 kalendářních dnů v následujících 12 po sobě jdoucích měsících (článek 2 článku 207 daňového řádu Ruské federace).

Daň z příjmu fyzických osob z dividend od rezidentů v roce 2016 musí být sražena ve výši 13 % (ustanovení 1 článku 224 daňového řádu Ruské federace). Současně nelze u příjmů z účasti uplatnit daňové odpočty (standardní, sociální, majetkové, profesionální) (článek 3 článku 210 daňového řádu Ruské federace). A to vše proto, že dividendy tvoří samostatný základ (ustanovení 2 článku 210 daňového řádu Ruské federace).

Pokud je příjem vyplácen nerezidentovi, měla by být uplatněna sazba 15 % (článek 3 článku 224 daňového řádu Ruské federace). A nezáleží na tom, za jaký rok byl přijat zisk, ze kterého byly vypočítány dividendy. Hlavní je, že jsou vyplaceny v roce 2016.

Pro vaši informaci: příští číslo časopisu Plat jsme věnovali daňovým novinkám, které začnou platit letos na podzim. ještě dnes a získejte přístup k pohodlným službám: Kalkulačka daně ze mzdy, Adresář KBK, Adresář platebních účtů 2016, Kniha „6-NDFL: příklady pro všechny příležitosti“, Kalkulačka mezd, Účtovací banka.

Stůl. Sazba daně z příjmu fyzických osob z dividend v roce 2016

Příklad výpočtu daně z příjmu fyzických osob z dividend v roce 2016

L.V. Romaněnko a B.I. Gorenko jsou členy společnosti Vesta LLC. Oba účastníci jsou rezidenti. Současně je podíl Romanenka na základním kapitálu 70% a podíl Gorenka je 30%. V roce 2014 společnost obdržela a rozdělila zisky ve výši 120 000 rublů. Dividendy z ní však byly vyplaceny až v roce 2016. Pojďme si spočítat daň z příjmu fyzických osob z dividend.

V roce 2016 byly vyplaceny dividendy. A sazba daně z příjmu fyzických osob z dividend v roce 2016 pro rezidenty je to 13 %.

Daň z Romaněnkových dividend bude činit 10 920 rublů. (120 000 RUB x 70 % x 13 %). A daň z příjmu fyzických osob z Gorenkových dividend je 4 680 rublů. (120 000 RUB x 30 % x 13 %).

Sazba daně z příjmu fyzických osob z dividend v roce 2016, pokud se změnil status příjemce

Zda je účastník rezidentem, lze s jistotou říci až do konce roku. V době výplaty dividend však musí organizace určit status účastníka a podle toho sazbu daně z příjmu fyzických osob.

Co když ale příjemce dividend byl nerezident, ale do konce roku se stal rezidentem? V tomto případě Daň z příjmů fyzických osob z dividend v roce 2016 zadrženo ve výši 15 %. A na konci roku se ukázalo, že sazba měla být 13 %. Účastníkovi tak vznikne přeplatek na dani z příjmu fyzických osob na dividendách. Vrátí jej finanční úřad v místě bydliště účastníka. K tomu potřebuje předložit prohlášení a doklady potvrzující jeho status.

Termín pro zaplacení daně z příjmů fyzických osob z dividend v roce 2016

Lhůta pro zaplacení daně z příjmů fyzických osob z dividend v roce 2016 závisí na právní formě společnosti. Pokud jsou dividendy převedeny společností LLC, musí být daň zaplacena nejpozději následující den po výplatě dividend (článek 6 článku 226 daňového řádu Ruské federace).

Ale pro JSC je jiný termín. Měli by vypsat Daň z příjmů fyzických osob z dividend v roce 2016 do rozpočtu do měsíce ode dne vydání dividendy.

Jaké sazby jsou stanoveny v Rusku ohledně daně z příjmu fyzických osob v roce 2019? Podívejme se na základní normy, které stanoví zákon.

Vážení čtenáři! Článek hovoří o typických způsobech řešení právních problémů, ale každý případ je individuální. Pokud chcete vědět jak vyřešit přesně váš problém- kontaktujte konzultanta:

PŘIHLÁŠKY A VOLÁNÍ PŘIJÍMÁME 24/7 a 7 dní v týdnu.

Je to rychlé a ZDARMA!

Ruští plátci jsou povinni platit daň z příjmu fyzických osob v různých sazbách, jejichž výše je stanovena v závislosti na postavení jednotlivce a druhu obdrženého příjmu.

Jak zjistíte, kolik procent by se mělo použít ve vzorci při výpočtu výše daně, která má být zaplacena?

Základní momenty

Co je daň z příjmu fyzických osob a kdo by ji měl platit, to jsou hlavní problémy, kterým by měli poplatníci a společnosti, které jednají jako daňoví agenti, rozumět.

Definice

Daň z příjmu fyzických osob je jednou z přímých daní. Vypočítává se jako procento z celkového příjmu jednotlivce. V tomto případě jsou možné odpočty nákladů, které jsou v souladu se zákonem potvrzeny doklady.

Daň z příjmu fyzických osob je zkratkou pro daň z příjmu fyzických osob, nebo, zjednodušeně řečeno, daň z příjmu.

Kdo by měl platit?

Tento typ daně platí fyzické osoby, které mohou být rezidenty nebo nerezidenty, a pobírají příjmy, které podléhají dani z příjmu fyzických osob.

To znamená, že existují dvě kategorie plátců:

Plátci jsou všichni jednotlivci a mezi ně patří:

obyvatelé s ruským občanstvím;
osoby bez státní příslušnosti;
cizinci, kteří jsou v zemi ()

Normativní základ

Jsou zde uvedena všechna ustanovení, která se týkají zdanění daně z příjmu fyzických osob. Sazby jsou stanoveny článkem 224 daňového řádu.

Výše daně z příjmu fyzických osob v Rusku v roce 2019 (tabulka)

V roce 2019 se sazby daně z příjmu fyzických osob nezměnily. Kolik je sazba:

13%	Standardní velikost
13%	Ohledně příjmu vysoce kvalifikovaného zahraničního pracovníka
13%	Při příjmu příjmů ve formě výplaty dividend rezidentům
15%	Při výplatě dividend nerezidentům
30%	Když nerezident obdrží zisk, s výjimkou příjmů ve formě výplat dividend z účasti na činnosti ruské společnosti
35%	P po obdržení zisku ve formě výher, cen, pokud částka překročí povolené limity 4 tisíc rublů; P zisk z úroků z bankovního vkladu, pokud je norma překročena; n a výši úspor na úrocích, když osoba obdrží vypůjčené prostředky (pokud jsou překročeny normy)

Existuje několik druhů zisku, které vůbec nepodléhají dani z příjmu fyzických osob. Tento:

dotace;
důchod;
stipendium;
grant, který obdržela rolnická farma a je zaměřena na rozvoj aktivit;
jednorázová pomoc při zakládání začínajících zemědělců (v platném znění);
částky obdržené rodinami s dětmi v souladu s odst. 41 Čl. 217 Daňový řád v platném znění atd.

Srážka ze mzdy

Jaké je procento daně z příjmu z mezd? Z výdělků fyzické osoby je daň z příjmu sražena daňovým agentem.

Výpočet se provádí v poměru k výši mzdy. Jak vysoká daň z příjmu fyzických osob se vypočítává ze mzdy? Základní sazba pro zisk zaměstnanců se statusem rezidenta je 13 %.

To znamená, že bez ohledu na občanství zaměstnance za něj společnost zaplatí 13% za předpokladu, že doba, kterou taková osoba stráví v zemi, je alespoň 183 dní ().

Stejným osobám, které jsou nerezidenty, srazí zaměstnavatelé 30 %. K potvrzení statusu rezidenta musí jednotlivec předložit doklad totožnosti s datem vstupu a výstupu ze země.

Z úroků z půjčky od fyzické osoby

Když nastane lhůta pro splacení částek úvěru, stanoví se majetkový prospěch, který podléhá dani z příjmů fyzických osob, mínus období, ve kterém byly úroky připsány.

Při zohlednění výše úrokových sazeb za použití peněžních prostředků v konkrétním období platnosti smlouvy o půjčce nevznikne ke dni splacení dluhu zisk ve formě zdanitelného majetkového prospěchu.

Vztahy z úvěrových smluv jsou upraveny. V předpisech neexistují žádná omezení pro sepisování smlouvy mezi společností a jednotlivcem.

Půjčku poskytují zakladatelé, zaměstnanci nebo externí fyzické osoby. Toto neovlivní pořadí příjmu nebo splácení.

Půjčka, která je vrácena jednotlivcům, nebude považována za její zisk, protože zisk je přijatý úrok (,).

Tyto částky budou podléhat dani z příjmu fyzických osob (ve výši 13 % pro rezidenty a 30 % pro nerezidenty). jsou občanské doklady.

Platba daně se provádí v místě registrace daňových agentů v autorizovaných strukturách (článek 7 článku 226 daňového řádu).

Od cizinců pracujících pod patentem

Zahraniční občané, kteří pracují v Rusku na základě patentu (který jim umožňuje provozovat bezvízový styk), musí každý měsíc platit 1 216 rublů.

Zahraniční pracovníci musí platit daně z příjmu fyzických osob sami, jsou pro to stanoveny lhůty.

Zaměstnavatelé platí daně ze zisků cizinců, kteří pracují pro právnickou osobu nebo fyzického podnikatele. Při placení daně z příjmu fyzických osob ze skutečné mzdy se zohledňují zálohy.

Výše zálohy je zahrnuta do výpočtu daně. Částky, které nelze započíst, nebudou považovány za přeplatek, což znamená, že je nelze vrátit.

Osoby, které pracují pro jednotlivce, určují výši daně z příjmu na základě obdrženého zisku. Vypočtené částky se snižují o zálohy převedené v průběhu zdaňovacího období.

Výše zálohy je zahrnuta do výpočtu daně. Částky, které nelze započíst, nebudou považovány za přeplatek, což znamená, že je nelze vrátit.

Vymáhání dividend

Z dividend musí být sražena daň z příjmu fyzických osob. Ale jakou sázku byste měli použít? Do začátku roku 2019 byla sazba 9 %.

Od okamžiku nabytí účinnosti v souladu s odstavcem 29 čl. 1, část 5 čl. 9 byla sazba 13 % (pro rezidenty). Dnem přijetí zisku ve formě dividend je den uskutečnění takového převodu.

To znamená, že pokud byly dividendy převedeny před rokem 2019, daňový agent musí srazit 9%, od ledna - 13%. U takových částek není použití daňových odpočtů povoleno ().

Objevující se nuance

Abychom porovnali, zda se daň z příjmu fyzických osob v Rusku počítá spravedlivě, uvažujme nuance zdanění v jiných zemích. Podíváme se také na zvláštnosti zdanění úročených vkladů.

Daňové sazby v různých zemích

Sazby platné v Ruské federaci patří k nejnižším na světě. Kolik úroků platí obyvatelé jiných zemí?

Japonsko

V Japonsku se tento typ daně platí v progresivním měřítku. Použité sazby jsou 10, 20, 30, 40, 50 %. Prefekturní daň je účtována ve výši 5, 10, 15 %.

Země má také regionální daň z příjmu. Bez ohledu na výši zisku navíc každý jednotlivec zaplatí 3,2 tisíce jenů ročně.

Daně jsou vysoké, ale je zde také značné množství zisku, který není zdaněn. Částky převedené na léčbu jsou osvobozeny od daně. Dávky jsou poskytovány občanům s více dětmi.

V Americe se platí federální, státní a regionální daně. Inkaso se provádí tímto způsobem: zisk je rozdělen na části, pro každou z nich je použita požadovaná sazba - 10, 15, 25, 28, 33, 35%.

Sazby státní daně jsou 1,4 – 12 % (maximálně v Severní Dakotě). Používá se progresivní stupnice. Bylo stanoveno minimum, ze kterého není třeba odvádět daň z příjmu.

Švédsko

Daň se platí na obecní a národní úrovni ze zisků dosažených v tuzemsku i v zahraničí (podobně jako v Ruské federaci). Částka 209 100 Kč bude podléhat obecním daním ve výši 32 %.

U prostředků, které tento limit překročí, musí plátce převést vnitrostátní typ daně ve výši 25 %. To znamená, že maximální daň z příjmu je 57 %.

Francie

Sazbu lze nastavit od 0 do 56 %. Povinnost platit má každá druhá rodina.

Všichni ostatní občané mají výhody například tehdy, pokud zisk nepřesáhne částku, která podléhá zdanění.

Německo

V zemi platí pravidlo: čím vyšší zisk, tím vyšší daň, která se také počítá na progresivní stupnici.

Minimum – 19 %, maximum – 53 %. Nejvyšší daně platí občané, jejichž příjem je vyšší než 120 tisíc marek.

Bylo stanoveno minimum daně z příjmů, než je daň z příjmu:

Pokud jsou příjmy manželů 8 153 - 16 307, daň se vypočítá poměrně sazbou 22,9 %.

Norsko

Je třeba zaplatit 2 daně:

příjem;
za luxus.

Manželé počítají daň samostatně. Plátci jsou rozděleni do dvou kategorií:

osamělé osoby;
osoby, které mají 1 nebo více vyživovaných osob.

Sazba plateb obcí je 21 %. Dalších 7 % se převádí - částka do vyrovnávacího fondu, jejíž výplata je provedena z čistého zisku, který přesáhl 23,3 tisíce korun u 1. skupiny plátců, 46 tisíc - u 2. skupiny.

Pevná sazba daně z příjmu se vybírá v následujících zemích:

Bělorusko;
Estonsko;
Litva.

Na mnoha ostrovech a menších zemích neexistuje žádná daň z příjmu:

na Bahamách;
v Monaku;
na Bermudách atd.

Podléhají úroky z vkladů dani z příjmu fyzických osob?

Hlavním kritériem při výpočtu daně z příjmu fyzických osob z úroků z bankovního vkladu je sazba refinancování centrální banky Ruska.

Částky nahromaděné na vkladech v rublech nepodléhají zdanění. Nezbytnou podmínkou však je, aby úrok nepřesáhl pětinásobně zvýšenou sazbu refinancování.

Daň z příjmu fyzických osob z přebytečné částky se platí ve výši:

Podívejme se na příklad. Vklad v bance je 100 tisíc rublů. Sazba v souladu s podmínkami smlouvy je 14 % ročně (na 90 dní).

Narostlý úrok z částky vkladu:
Sazba refinancování – 8 %. V souladu s tím se částka bude rovnat 3205,48 rublům. Úroky do pětinásobku refinanční sazby zdaněny nebudou.

Rozdíl je daňový základ:
Vynásobme výsledek sazbou daně 35 % a dostaneme částku daně, která by měla být převedena do rozpočtu:
To znamená, že investor obdrží částku 3366,05, protože zbývající prostředky budou zadrženy.

V případě, že při zřízení vkladu nebo jeho prodloužení úrok pětinásobně překročí refinanční sazbu, použije se při stanovení základu daně sazba od jeho zřízení.

Video: daň z příjmu fyzických osob nebo sazby daně z příjmu fyzických osob

V opačném případě nebudou úroky předmětem daně z příjmu fyzických osob. Jak se platí daň z úroků z vkladů v cizí měně?

Výše úroku připsaného na vklad v cizí měně nepodléhá dani z příjmu fyzických osob, pokud úrok dle smlouvy nepřesáhne 9 % ročně.

Pokud je tento ukazatel překročen, měla by být z rozdílu zaplacena daň ve výši 35 % a 30 % (pro rezidenty a 30 % pro nerezidenty).

Smlouva často obsahuje ustanovení, která stanoví úpravu úrokových sazeb směrem dolů v případě předčasného ukončení smlouvy.

Banka provádí přepočty na celou dobu trvání vkladu. Pak nevzniká zdanitelný zisk a daň z příjmu fyzických osob se nemusí počítat.

V tomto případě bude nutné vrátit investorovi částky přeplatku na dani z příjmu. Při překročení stanovených limitů je u termínovaného penzijního vkladu uvalena sazba 35 %.

Pokud člověk utrácí peníze ne v peněžním vyjádření, ale v drahých kovech, pak se při výpočtech vyplatí použít sazbu 13 %. Zdaněna bude celá částka bez ohledu na to, zda budou či nebudou překročeny regulované limity.

V souladu s dodatky ze dne 29. prosince 2019 () není třeba od 15. prosince 2014 do 31. prosince 2015 platit daň z příjmu fyzických osob z úroků z vkladů v rámci 18,25 %. Zbývající částka je zdanitelná.

Co je progresivní sazba?

Kolik procent tvoří daň z příjmu fyzických osob z výše přijatých příjmů? Jak se má tato daň platit a na čem závisí její výše? O těchto a dalších otázkách souvisejících s daní ze mzdy a jiných příjmů fyzické osoby pojednává tento článek.

Jaká je daň z příjmu v Rusku a kdo ji musí platit?

Daň z příjmů fyzických osob je přímá daň, která se vypočítává z rozdílu mezi všemi příjmy fyzických osob a výdaji, které jsou potvrzeny doklady vystavenými v souladu s platnou legislativou, nebo daňovými odpočty.

Přečtěte si o předmětech, na které se tato daň vztahuje články v sekci daně z příjmu fyzických osob:

"Předmět zdanění" ;
„Příjmy nepodléhající dani z příjmů fyzických osob (2018-2019)“.

Poplatníky daně z příjmů fyzických osob jsou fyzické osoby, které se pro účely výpočtu daně dělí do 2 skupin:

Rezidenty Ruské federace jsou ti, kteří pobírají příjem a zdržují se v Rusku po dobu nejméně 183 kalendářních dnů během roku bez přerušení. Platí daň ve výši 13 % z platu (o výši daně z příjmu fyzických osob z ostatních příjmů bude řeč níže).
Nerezidenti Ruské federace jsou ti, kteří se v Ruské federaci zdržují méně než 183 dnů a pobírají příjmy na jejím území. Daň z příjmu z jejich příjmu je obecně 30 %. U některých typů nerezidentů je však sazba daně z příjmu fyzických osob 13 %. Nerezidenti, jejichž příjmy z hlavní pracovní činnosti jsou zdaněny sazbou 13 %, zahrnují (ustanovení 3, článek 224 daňového řádu Ruské federace):

pracovníci ze zemí EAEU (pro důležitou nuanci viz);
práce pod patentem;
vysoce kvalifikovaní specialisté;
cizinci, kteří jsou uprchlíky nebo získali azyl v Rusku;
účastníci Státního programu na pomoc dobrovolnému přesídlení v Ruské federaci;
členové posádek lodí plujících pod státní vlajkou Ruské federace.

Jaké procento ze mzdy a jiných příjmů tvoří daň z příjmu?

Jaká bude nakonec daň z příjmu, závisí na sazbě, kterou je příjem jednotlivce zdaněn. Umění. 224 daňového řádu Ruské federace stanoví 5 úrokových sazeb pro daň z příjmu fyzických osob:

9 % z výše příjmu ve formě úroku z hypotečních zástavních listů vydaných před 1. 1. 2007. Stejná sazba je stanovena pro částky příjmů zakladatelů trust managementu hypotečního krytí přijatých na základě nabytí hypotečních podílových listů vydaných před 1. 1. 2007.
13% daň z příjmu fyzických osob z výše příjmů fyzických osob (platy, odměny na základě občanskoprávních smluv, příjmy z prodeje majetku atd.). Od roku 2015 platí stejná sazba pro dividendy. Základ daně u dividend je nutné vypočítat tak, že je oddělíme od ostatních příjmů, které jsou zdaněny sazbou 13 %.
15 % z částky dividend obdržených nerezidentskými fyzickými osobami z majetkové účasti v ruských organizacích.
30 % z částek všech ostatních příjmů obdržených nerezidentními fyzickými osobami.
35 % z výše výher, cen a účasti v jakýchkoli soutěžích, výše úroků z vkladů v bankách (ve smyslu překročení stanovených sazeb Centrální banky Ruské federace), výše úspor na úrocích z přijatých úvěrů atd. .

Od roku 2015 platí zvláštní pravidla pro placení záloh na daň od cizinců, kteří působí na základě patentového daňového systému. Při obdržení nebo obnovení patentu musí zaplatit zálohu na základě částky 1 200 rublů, vynásobené koeficientem deflátoru stanoveným pro odpovídající rok a koeficientem zohledňujícím charakteristiky regionálního trhu práce. Při následném výpočtu daně z příjmu fyzických osob u takového zaměstnance je třeba zohlednit jím zaplacené zálohy.

POZNÁMKA! Koeficient deflátoru pro rok 2019 je 1,729. Podklad: Příkaz Ministerstva hospodářského rozvoje ze dne 30. října 2017 č. 579.

Přečtěte si, kdo platí daň z příjmu zaměstnance pracujícího v zahraničí "Daň z příjmu fyzických osob z platu vzdáleného pracovníka pracujícího v zahraničí: kdo platí?" .

Jak snížit 13 %: odpočet daně z příjmu fyzických osob

Fyzické osoby, které jsou rezidenty Ruské federace, mají možnost využít slevy na dani ke snížení příjmů podléhajících dani z příjmu fyzických osob. Nejpoužívanější z nich jsou srážky poskytované občanům na děti do určitého věku od příjmu do určité výše.

Existují také daňové odpočty, se kterými můžete vrátit dříve zaplacenou 13% daň z příjmu fyzických osob při nákupu majetku, platbě za vzdělání, léčbu atd. (články 218-221 daňového řádu Ruské federace). Od 01.01.2014 bylo možné získat opakovaný odpočet majetku, ale s jedním omezením: celková částka těchto srážek nesmí přesáhnout 2 miliony rublů.

Chcete-li vrátit dříve zaplacených 13 procent daně z příjmu fyzických osob z rozpočtu, musíte Federální daňové službě poskytnout prohlášení ve formuláři 3-NDFL a dokumenty odůvodňující přijetí daňového odpočtu. Některé typy srážek lze získat od svého zaměstnavatele.

Změnila se v roce 2019 výše daně z příjmu fyzických osob?

Procentní sazba daně z příjmu fyzických osob v roce 2019 a tedy ani výše této daně se nezměnily. V minulých obdobích došlo k určitým daňovým změnám.

Změny v roce 2017 se tak dotkly poplatku za nezávislé posouzení kvalifikace zaměstnance:

nespadá pod daň z příjmu fyzických osob sráženou zaměstnanci, pokud ji platí zaměstnavatel (článek 21.1 článku 217 daňového řádu Ruské federace);
na jeho částku lze uplatnit sociální odpočet, pokud jej zaplatil sám zaměstnanec (odst. 6, doložka 1, článek 219 daňového řádu Ruské federace).

V roce 2018 byly přijaty změny v ustanovení 60 čl. 217 daňového řádu Ruské federace, který umožňuje za určitých podmínek nezdaňovat příjmy obdržené fyzickou osobou při likvidaci zahraniční společnosti (zákon č. 34-FZ ze dne 19. února 2018). Tyto změny se vztahují na právní vztahy vzniklé ode dne 01.01.2016.

Výsledek

Sazby daně z příjmů fyzických osob se v roce 2019 nezměnily. K poslední změně sazeb daně z příjmů fyzických osob došlo v roce 2015, kdy byla zvýšena sazba pro příjem ve formě dividend z 9 na 13 %.

I přes relativní neměnnost sazeb daně z příjmů fyzických osob dochází pravidelně ke změnám v legislativě ohledně postupu při výpočtu daně, případně se zavádějí nové formuláře daňového přiznání a mění se pravidla pro jejich vyplňování.