მოქმედებს გადასახადის განაკვეთი 30 პერსონალური საშემოსავლო გადასახადით. პირადი საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთები

ყველა ვალდებულია ბიუჯეტში პროცენტი გადაიხადოს სხვადასხვა სახის შემოსავლის მიღებისას: ხელფასები, კომერციული მომსახურების მიწოდებიდან მიღებული მოგება, ფულადი პრიზები. და ერთ-ერთი ყველაზე აქტუალური კითხვაა, როგორია პირადი საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთი 2019 წელს დივიდენდებზე. მაგრამ პირველ რიგში.

საგადასახადო მახასიათებლები

ბიუჯეტში გამოქვითვის პირადი საშემოსავლო გადასახადის ოდენობის დასადგენად, თქვენ უნდა გამოიყენოთ მარტივი ფორმულა:

PN – საშემოსავლო გადასახადი;
S – თანხა, რომლის საფუძველზეც ხდება გაანგარიშება;
N – პროცენტი [პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთი].

მაგალითი
PJSC Antey-მ თანამშრომელი გოვოროვი დააჯილდოვა 35,800 რუბლის ხელფასით, ასევე პრემიით 11,000 რუბლით. მისთვის [პირადი საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთია 13]%. პირადი საშემოსავლო გადასახადის ხელფასის რამდენი პროცენტი უნდა ჩაირიცხოს ბიუჯეტში?

გამოსავალი:
(35,800+11,000) × 13%=6084 რუბლი. – საშემოსავლო გადასახადის ოდენობა.

შედეგად, გოვოროვი მიიღებს:
46,800 – 6,084 = 40,716 რუბლი.

მნიშვნელოვანია გვახსოვდეს, რომ პირებმა, რომლებმაც მიიღეს:

• სახელმწიფო შეღავათები უმუშევრობის, ორსულობისა და მშობიარობისთვის;
• პენსიები და სოციალური შეღავათები;
• სტიპენდიები;
• სახსრები მემკვიდრეობით;
• დედათა კაპიტალი.

პირადი საშემოსავლო გადასახადი: რამდენი პროცენტია 2019 წელსმაცხოვრებლებისთვის

საგადასახადო რეზიდენტები არიან პირები, რომლებიც ცხოვრობენ რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე და არ მოგზაურობენ ქვეყნის ფარგლებს გარეთ 183 დღეზე მეტი ვადით (გარდა კანონით გათვალისწინებული შემთხვევებისა). ეს რიცხვი მთლიანია. ანუ საზღვარგარეთ მცირე ხნით მოგზაურობისას მოქალაქე რჩება რეზიდენტად.

სტატუსის დადგენისას გათვალისწინებულია 12 თვის ვადა. როგორც ზემოთ აღვნიშნეთ, მხედველობაში არ მიიღება დღეები, როდესაც პირმა მოკლედ დატოვა საზღვარი შემდეგი მიზეზების გამო:

• ტრენინგი;
• მკურნალობის გავლა;
• ბიზნეს მოგზაურობა.

Შემოსავლის წყარო	პირადი საშემოსავლო გადასახადი, პროცენტი
შრომითი საქმიანობა რუსეთში მდებარე ორგანიზაციებში	13
საკუთარი ბიზნესი (პირს აქვს ინდივიდუალური მეწარმის სტატუსი)	13
იყიდება ქონება	13
ინვესტიცია ორგანიზაციაში	13
ფულადი დეპოზიტები კარგი საპროცენტო განაკვეთებით ფინანსურ ინსტიტუტებში, რომლებიც მდებარეობს რუსეთის ფედერაციის საზღვრებში	35
ეკონომიკური სარგებლის მოპოვება სესხის მიღებისას (მაგალითად, პროცენტის გარეშე ან მისი უმნიშვნელო ოდენობით)	35
პრიზები 4000 რუბლიდან.	35

მაგალითი 1
კულიკოვმა მიიღო შემოსავალი უძრავი ქონების გაყიდვიდან 218 000 რუბლის ოდენობით. მოწმობის მიხედვით 2-NDFL, მოქალაქეობის ქვეყანა - რუსეთი.მან უნდა შეავსოს დეკლარაცია და წარუდგინოს საგადასახადო სამსახურს. საშემოსავლო გადასახადი იქნება:

218,000 x 13% = 28,340 რუბლი.

ქონების გაყიდვის შემდეგ კულიკოვს ხელში ეყოლება:

218,000 – 28,340 = 189,660 რუბლი.

მაგალითი 2
ლიტვინოვმა მოიგო ქვესტის თამაში "Resourceful Accounting Guru" და მოიგო 20,000 რუბლი. ის არის რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო რეზიდენტი, ამიტომ მან უნდა გადაიხადოს ხაზინაში საშემოსავლო გადასახადის სახით:

20,000 x 35% = 7,000 რუბლი.

პირადი საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთი 2019 წელს რუსეთშიარარეზიდენტებისთვის

პირი არ ითვლება საგადასახადო რეზიდენტად, თუ იგი იმყოფება რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე 183 დღეზე ნაკლებ დროზე. შემოსავლის მიღებისას ასეთმა პირებმა უნდა შეიტანონ ცხრილის პროცენტის ექვივალენტური თანხები.

გაითვალისწინეთ: პირადი საშემოსავლო გადასახადის ორჯერ გადახდის თავიდან ასაცილებლად, ზოგიერთ შემთხვევაში გამოთვლა ხდება უცხოელის სამშობლოში დადგენილი განაკვეთებით.

შემოსავლის წყაროები რუსეთის ფედერაციაში	პირადი საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთები
უვიზო მიგრანტების, ევრაზიის ეკონომიკური კავშირის ქვეყნებიდან ემიგრანტების, მათი დარგის დიდი პროფესიონალების, ლტოლვილების ხელფასი.	13%
ინვესტიციები ორგანიზაციებში, რომლებსაც აქვთ მოგების წილის მიღების უფლება მომავალში	15%
სხვა პირების ხელფასები (რომლებიც არ შედიოდნენ პირველ სვეტში)	30%
საკუთარი ბიზნესის წარმოება რუსეთში	30%
იყიდება ქონება	30%
ფულადი დეპოზიტები ფინანსურ ინსტიტუტებში	30%
უპროცენტო სესხები ან სხვა ეკონომიკური სარგებელი	30%
მოგება 4000 რუბლიდან.	30%

მაგალითი 1
ოსტერტაგმა, რომელიც არ არის რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო რეზიდენტი, მიიღო შემოსავალი კომპანია StroyServis LLC-ში ინვესტიციიდან. ივლისის მდგომარეობით, თანხა იყო 43,500 რუბლი. პირადი საშემოსავლო გადასახადის რამდენი პროცენტი უნდა გადაიხადოს ბიუჯეტში?

გაანგარიშება ასეთია:

43,500 x 15% = 6,525 რუბლი.

საერთო ჯამში, Ostertag მიიღებს 36,975 რუბლს. (საშემოსავლო გადასახადის გადახდის ჩათვლით).

მაგალითი 2
კ.ვ. მანიანი არ არის შიდა საგადასახადო რეზიდენტი. 2019 წლის აგვისტოში მან მიიღო ფულადი პრიზი 50,000 რუბლი. ჩვენი ქვეყნის ტერიტორიაზე. გადახდილი პირადი საშემოსავლო გადასახადის ოდენობა იქნება:

50,000 x 30% = 15,000 რუბლი.

დარჩენილი მოგება იქნება ტოლი: 50,000 – 15,000 = 35,000 რუბლი.

შეიცვალა? პირადი საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთი 2019 წელს რუსეთში

აღსანიშნავია, რომ 2019 წლის 1 იანვრიდან საშემოსავლო გადასახადის რეგლამენტში სხვადასხვა ცვლილება შევიდა. თუმცა, კანონმდებლები წელს საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთების კორექტირებას არ გეგმავენ. ეს ნიშნავს, რომ ის უცვლელი დარჩება.

მაგალითი
პირადი საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთი დივიდენდებზე 2019 წელს არარეზიდენტებისთვის არის 15%. რამდენი გადასახადი უნდა გადაიხადოს სკვორცოვმა, რომელიც რუსეთის ფედერაციის მოქალაქეა და აგვისტოში 38 200 მანეთი მიიღო? ასეთი შემოსავალი აისბერგი კომპანიისგან?

1. 1. გადასახადის ოდენობა, რომელიც უნდა გადაიხადოს ხაზინაში, იქნება:

38,200 x 15% = 5,730 რუბლი.

1. 1. სკვორცოვი მიიღებს:

38,200 - 5730 = 32,470 რუბლი

საგადასახადო განაკვეთები სერტიფიკატში 2-NDFL

თითოეული საგადასახადო განაკვეთი მოითხოვს ცალკე დოკუმენტის წარდგენას - სერთიფიკატს სახით 2-NDFL. ის აჩვენებს ძირითად ინფორმაციას გადამხდელის, დასაბეგრი თანხებისა და საპროცენტო განაკვეთების შესახებ.

მაგალითი
ნიკოლაევმა, რომელიც შპს SoftService-ში მუშაობს (რუსეთის ფედერაციის რეზიდენტია), ივლისში ხელფასი 50 000 მანეთი მიიღო. თანამშრომელმა ასევე მიიღო ფულადი პრიზი 9500 რუბლი. ორი დოკუმენტი უნდა მივიდეს ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში:

1. სერთიფიკატი 2-NDFL, რომელიც ასახავს დასაქმებიდან შემოსავალს 13%-ით;
2. სერთიფიკატი 2-NDFL 35% გამოქვითვით ფულადი მოგებიდან.

ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2018 წლის 18 დეკემბრის No ММВ-7-21/814 ბრძანების ძალით იცვლება საგადასახადო შეტყობინების ფორმა, რომელიც ეგზავნება ფიზიკურ პირებს ქონების გადასახადისა და პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადასახდელად. ახლა მასში შედის ინფორმაცია ბიუჯეტში გადასახადების გადარიცხვის შესახებ, ამიტომ გადახდის საბუთები - ქვითრები...

უნდა დაიკავოს თუ არა პირადი საშემოსავლო გადასახადი 2019 წელს თანამშრომლისგან მანქანის დაქირავებას? კომპანიას სჭირდებოდა მანქანა. მენეჯერი დათანხმდა მანქანის დაქირავებას ერთ-ერთი თანამშრომლისგან. ახლა ბუღალტერს უწევს გადასახადების გადაჭრა ამ ტრანზაქციაზე. ერთ-ერთი ყველაზე სერიოზული საშემოსავლო გადასახადის გადახდაა...

უცხოელი, რომელსაც არ აქვს რუსეთის ფედერაციის რეზიდენტის სტატუსი, იღებს სამუშაოს კომპანიაში. როგორია პირადი საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთი არარეზიდენტებისთვის 2019 წელს? მართალია, რომ ტარიფების შემცირებას გეგმავენ? უცხოელი, რომელსაც არ აქვს რუსეთის ფედერაციის რეზიდენტის სტატუსი, იღებს სამუშაოს კომპანიაში. მოდით ვისაუბროთ ამ საკითხზე უახლეს სიახლეებზე. რომელი…

მჭირდება თუ არა პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაკავება ფიზიკური პირისგან მანქანის შეძენისას? კომპანია (იურიდიული პირი) მეორად ბაზარზე ავტომობილის შეძენას გეგმავს. უფრო მეტიც, გამყიდველი არის არა მანქანის დილერი, არამედ უშუალო მფლობელი. ამასთან დაკავშირებით ბუღალტერის წინაშე დადგა ამ ტრანზაქციის დაბეგვრის საკითხი. ღირს თუ არა საგადასახადო აგენტის მოვალეობის შესრულება...

სავალდებულო მოხსენების ერთ-ერთი ფორმაა 6-NDFL. ყველა საგადასახადო აგენტი გადასცემს მას. ანუ ინდივიდუალური მეწარმეები და ორგანიზაციები, რომლებიც უხდიან შემოსავალს თავიანთ თანამშრომლებს და სხვა პირებს (მაგალითად, სამოქალაქო ხელშეკრულებებით). ამავდროულად, სამაგიდო საგადასახადო აუდიტი 6-NDFL არის სავალდებულო პროცედურა, რომელსაც ახორციელებენ ინსპექტორები. მისი პროგრესისა და მახასიათებლების შესახებ...

უნდა დაიკავოს თუ არა პირადი საშემოსავლო გადასახადი საწესდებო კაპიტალის შემცირებისას? კომპანია ამცირებს საწესდებო კაპიტალის ზომას და უხდის ფულს დამფუძნებლებს. ამ კითხვაზე სწორი პასუხი მოცემულია სტატიაში. საჭიროების შემთხვევაში, შეზღუდული პასუხისმგებლობის საზოგადოებას შეუძლია თავისი შეხედულებისამებრ შეამციროს საწესდებო კაპიტალი. კანონმდებლობა ასევე ადგენს შემთხვევებს, როდესაც კაპიტალის შემცირება სავალდებულოა...

2019 წლის 21-22 მაისს მოსკოვში იმართება ყოველწლიური კონფერენცია "რუსეთის საფონდო ბაზარი 2019", რომელიც ორგანიზებულია საფონდო ბაზრის მონაწილეთა ეროვნული ასოციაციის მიერ SRO "ეროვნული ფინანსური ასოციაციის" მხარდაჭერით. კონფერენციაზე რუსეთის ფინანსთა მინისტრის მოადგილემ ალექსეი მოისეევმა განაცხადა, რომ აუცილებელია ფიზიკურ პირზე შეტანილი თანხით გათვალისწინებული გადასახადის გამოქვითვა გაუქმდეს.

20 მაისს გაიმართა რუსეთის დამოუკიდებელი პროფკავშირების ფედერაციის X ყრილობა. შეხვედრის ფარგლებში FNPR-ის თავმჯდომარემ მიხაილ შმაკოვმა 3 ძირითადი წინადადება გააჟღერა. უპირველეს ყოვლისა, შემოთავაზებულია რუსეთის ფედერაციის შრომის კოდექსში დაწესდეს ვალდებულება ყველა დამსაქმებლისთვის (მიუხედავად ორგანიზაციის საკუთრების ფორმისა) პერსონალის ხელფასების ინდექსირებას წელიწადში ერთხელ პროგნოზზე ...

ფრთხილად იყავით 2016 წელს დივიდენდებზე პირადი საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშებისას. გადასახადის განაკვეთი ჯერ კიდევ 2015 წელს შეიცვალა, მაგრამ შეცდომები მაინც დაშვებულია.

ამ სტატიაში ჩვენ გეტყვით, თუ როგორ გამოვთვალოთ პირადი საშემოსავლო გადასახადი დივიდენდებზე და როდის გადაიხადოთ იგი.

პირადი საშემოსავლო გადასახადი დივიდენდებზე 2016 წელს: განაკვეთი

მისი მონაწილეებისთვის შემოსავლის გადახდის შემდეგ, ორგანიზაცია ხდება საგადასახადო აგენტი. ეს ნიშნავს, რომ თქვენ მოგიწევთ გადასახადის გამოთვლა, დაკავება და ბიუჯეტში გადარიცხვა.

შეთავაზებადამოკიდებულია იმაზე, არის თუ არა მონაწილე რეზიდენტი. შეგახსენებთ, რომ მაცხოვრებლები მოიცავს მოქალაქეებს, რომლებიც დარჩებიან რუსეთში მინიმუმ 183 კალენდარული დღის განმავლობაში მომდევნო 12 თვის განმავლობაში (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 207-ე მუხლის მე-2 პუნქტი).

2016 წელს რეზიდენტებისგან დივიდენდებზე პირადი საშემოსავლო გადასახადი უნდა დაიკავოს 13%-ით (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 224-ე მუხლის 1-ლი პუნქტი). ამავდროულად, საგადასახადო გამოქვითვები (სტანდარტული, სოციალური, ქონებრივი, პროფესიული) არ შეიძლება გამოყენებულ იქნას მონაწილეობის შემოსავალზე (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 210-ე მუხლის მე-3 პუნქტი). და ეს ყველაფერი იმიტომ, რომ დივიდენდები ქმნიან ცალკეულ ბაზას (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 210-ე მუხლის მე-2 პუნქტი).

თუ შემოსავალი გადახდილია არარეზიდენტზე, მაშინ უნდა იქნას გამოყენებული განაკვეთი 15% (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 224-ე მუხლის 3 პუნქტი). და არ აქვს მნიშვნელობა რომელ წელს მიიღეს მოგება, რომელზედაც დათვლილი იყო დივიდენდები. მთავარია 2016 წელს იხდიან.

თქვენი ინფორმაციისთვის: ჟურნალის ხელფასის შემდეგი ნომერი მივუძღვენით საგადასახადო სიახლეებს, რომლებიც ძალაში შევა ამ შემოდგომაზე. დღეს და მიიღეთ წვდომა მოსახერხებელ სერვისებზე: სახელფასო გადასახადის კალკულატორი, KBK დირექტორია, გადახდის ანგარიშების დირექტორია 2016, წიგნი „6-NDFL: მაგალითები ყველა შემთხვევისთვის“, სახელფასო კალკულატორი, გამოგზავნის ბანკი.

მაგიდა. პირადი საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთი დივიდენდებზე 2016 წ

პირადი საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშების მაგალითი დივიდენდებზე 2016 წელს

ლ.ვ. რომანენკო და ბ.ი. გორენკო შპს ვესტას წევრები არიან. ორივე მონაწილე რეზიდენტია. ამავდროულად, რომანენკოს წილი საწესდებო კაპიტალში შეადგენს 70%-ს, ხოლო გორენკოს მონაწილეობის წილი 30%-ს. 2014 წელს კომპანიამ მიიღო და გაანაწილა მოგება 120,000 რუბლის ოდენობით. თუმცა მისგან დივიდენდები მხოლოდ 2016 წელს გადაიხადეს. მოდით გამოვთვალოთ პირადი საშემოსავლო გადასახადი დივიდენდებზე.

დივიდენდები გადაიხადეს 2016 წელს. ა პირადი საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთი დივიდენდებზე 2016 წელსმაცხოვრებლებისთვის ეს არის 13%.

რომანენკოს დივიდენდებზე გადასახადი იქნება 10 920 რუბლი. (RUB 120,000 x 70% x 13%). ხოლო პირადი საშემოსავლო გადასახადი გორენკოს დივიდენდებზე არის 4680 რუბლი. (RUB 120,000 x 30% x 13%).

პირადი საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთი დივიდენდებზე 2016 წელს, თუ შეიცვალა მიმღების სტატუსი

რეზიდენტია თუ არა მონაწილე, დანამდვილებით შეიძლება ითქვას მხოლოდ წლის ბოლომდე. თუმცა, დივიდენდების გადახდის დროს ორგანიზაციამ უნდა განსაზღვროს მონაწილის სტატუსი და, შესაბამისად, პირადი საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთი.

მაგრამ რა მოხდება, თუ დივიდენდის მიმღები არარეზიდენტი იყო, მაგრამ წლის ბოლოს ის რეზიდენტი გახდა? Ამ შემთხვევაში პირადი საშემოსავლო გადასახადი დივიდენდებზე 2016 წდაკავებული განაკვეთი 15%. წლის ბოლოს კი აღმოჩნდა, რომ ეს მაჩვენებელი 13% უნდა ყოფილიყო. ამრიგად, მონაწილე იღებს პირადი საშემოსავლო გადასახადის ზედმეტ გადახდას დივიდენდებზე. მას დააბრუნებს საგადასახადო სამსახური მონაწილის საცხოვრებელ ადგილას. ამისათვის მან უნდა წარადგინოს დეკლარაცია და მისი სტატუსის დამადასტურებელი დოკუმენტები.

დივიდენდებზე პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდის ვადა 2016წ

დივიდენდებზე პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდის ვადა 2016 წელს დამოკიდებულია კომპანიის იურიდიულ ფორმაზე. თუ დივიდენდები გადარიცხულია შპს-ს მიერ, მაშინ გადასახადი უნდა გადაიხადოს დივიდენდების გადახდიდან არაუგვიანეს მომდევნო დღისა (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 226-ე მუხლის მე-6 პუნქტი).

მაგრამ სს-ისთვის არის სხვა ვადა. მათ უნდა ჩამოთვალონ პირადი საშემოსავლო გადასახადი დივიდენდებზე 2016 წბიუჯეტს დივიდენდების გაცემის დღიდან ერთი თვის ვადაში.

რა განაკვეთებია დადგენილი რუსეთში პირადი საშემოსავლო გადასახადის შესახებ 2019 წელს? განვიხილოთ ძირითადი ნორმები, რომლებიც გათვალისწინებულია კანონით.

ძვირფასო მკითხველებო! სტატიაში საუბარია იურიდიული საკითხების გადაჭრის ტიპურ გზებზე, მაგრამ თითოეული შემთხვევა ინდივიდუალურია. თუ გინდა იცოდე როგორ ზუსტად მოაგვარეთ თქვენი პრობლემა- დაუკავშირდით კონსულტანტს:

განაცხადები და ზარები მიიღება 24/7 და კვირაში 7 დღე.

სწრაფია და ᲣᲤᲐᲡᲝᲓ!

რუსი გადამხდელები ვალდებულნი არიან გადაიხადონ პირადი საშემოსავლო გადასახადი სხვადასხვა განაკვეთით, რომლის ოდენობა განისაზღვრება ინდივიდის სტატუსისა და მიღებული შემოსავლის სახეობიდან გამომდინარე.

როგორ გაარკვიოთ რამდენი პროცენტი უნდა იყოს გამოყენებული ფორმულაში გადასახდელი გადასახადის ოდენობის გაანგარიშებისას?

ძირითადი მომენტები

რა არის პირადი საშემოსავლო გადასახადი და ვინ უნდა გადაიხადოს ის არის ძირითადი საკითხები, რომლებიც უნდა გაიგონ გადასახადის გადამხდელებმა და კომპანიებმა, რომლებიც მოქმედებენ როგორც საგადასახადო აგენტი.

განმარტებები

პირადი საშემოსავლო გადასახადი ერთ-ერთი პირდაპირი გადასახადია. ის გამოითვლება ინდივიდის მთლიანი შემოსავლის პროცენტულად. ამ შემთხვევაში შესაძლებელია ხარჯების გამოქვითვა, რაც დასტურდება დოკუმენტებით, კანონის შესაბამისად.

პირადი საშემოსავლო გადასახადი ნიშნავს პირადი საშემოსავლო გადასახადს, ან, მარტივი სიტყვებით, საშემოსავლო გადასახადს.

ვინ უნდა გადაიხადოს?

ამ ტიპის გადასახადს იხდიან ფიზიკური პირები, რომლებიც შეიძლება იყვნენ რეზიდენტები ან არარეზიდენტები და იღებენ შემოსავალს, რომელიც ექვემდებარება პირადი საშემოსავლო გადასახადს.

ანუ, არსებობს გადამხდელთა ორი კატეგორია:

გადამხდელები არიან ყველა ინდივიდუალური და ეს მოიცავს:

• რუსეთის მოქალაქეობის მქონე მაცხოვრებლები;
• მოქალაქეობის არმქონე პირები;
• უცხოელები, რომლებიც იმყოფებიან ქვეყანაში ()

ნორმატიული ბაზა

ყველა დებულება, რომელიც ეხება პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადასახადს, გაწერილია. განაკვეთები განისაზღვრება საგადასახადო კოდექსის 224-ე მუხლით.

პირადი საშემოსავლო გადასახადის ოდენობა რუსეთში 2019 წელს (ცხრილი)

2019 წელს პირადი საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთები უცვლელი დარჩა. რამდენია კურსი:

13%	სტანდარტული ზომა
13%	მაღალკვალიფიციური უცხოელი მუშაკის შემოსავალთან დაკავშირებით
13%	რეზიდენტებისთვის დივიდენდის გადახდის სახით შემოსავლის მიღებისას
15%	არარეზიდენტებისთვის დივიდენდების გადახდისას
30%	როდესაც არარეზიდენტი იღებს მოგებას, გარდა შემოსავლისა დივიდენდის გადახდის სახით რუსული კომპანიის საქმიანობაში მონაწილეობისგან.
35%	პ მოგების, პრიზების სახით მოგების მიღებისას, თუ თანხა აღემატება დასაშვებ ზღვრებს 4 ათასი რუბლი; პ საბანკო დეპოზიტზე პროცენტიდან მიღებული მოგება, თუ ნორმა გადაჭარბებულია; ნ და პროცენტზე დანაზოგის ოდენობა, როდესაც პირი იღებს ნასესხებ სახსრებს (ნორმების გადაჭარბების შემთხვევაში)

არსებობს რამდენიმე სახის მოგება, რომელიც საერთოდ არ ექვემდებარება პირადი საშემოსავლო გადასახადს. ეს:

• სუბსიდირება;
• პენსია;
• სტიპენდია;
• გლეხური მეურნეობის მიერ მიღებული გრანტი, რომელიც მიმართულია საქმიანობის განვითარებაზე;
• ერთჯერადი დახმარება დამწყები ფერმერების ჩამოყალიბებისთვის (შეცვლილი);
• ბავშვების ოჯახების მიერ მიღებული თანხები ხელოვნების 41-ე პუნქტის შესაბამისად. 217 საგადასახადო კოდექსი შესწორებული და ა.შ.

გამოქვითვა ხელფასიდან

რამდენი პროცენტია საშემოსავლო გადასახადი ხელფასზე? ფიზიკური პირის შემოსავლიდან საშემოსავლო გადასახადს იკავებს საგადასახადო აგენტი.

გაანგარიშება ხდება ხელფასის ოდენობის პროპორციულად. რამდენი პირადი საშემოსავლო გადასახადი გამოითვლება ხელფასიდან? რეზიდენტის სტატუსის მქონე თანამშრომლების მოგების საბაზისო განაკვეთი არის 13%.

ანუ, თანამშრომლის მოქალაქეობის მიუხედავად, კომპანია მისთვის 13%-ს გადაიხდის, იმ პირობით, რომ ასეთი პირის ქვეყანაში გატარებული დრო მინიმუმ 183 დღეა ().

იმავე პირებს, რომლებიც არიან არარეზიდენტები, დამსაქმებლები დაუკავებენ 30%-ს. რეზიდენტის სტატუსის დასადასტურებლად ფიზიკურმა პირმა უნდა წარმოადგინოს პირადობის დამადასტურებელი დოკუმენტი ქვეყანაში შესვლისა და გასვლის თარიღების შესახებ.

ინდივიდუალური სესხის პროცენტიდან

სესხის თანხების დაფარვის ვადის დადგომისას მატერიალური სარგებელი, რომელიც ექვემდებარება პირადი საშემოსავლო გადასახადს, განისაზღვრება იმ პერიოდების გამოკლებით, რომლებშიც დარიცხული იყო პროცენტი.

სესხის ხელშეკრულების მოქმედების კონკრეტულ პერიოდში სახსრების გამოყენების საპროცენტო განაკვეთების ოდენობის გათვალისწინებისას, საგადასახადო მატერიალური სარგებლის სახით მოგება არ წარმოიქმნება დავალიანების დაფარვის დღეს.

სასესხო ხელშეკრულებებით გათვალისწინებული ურთიერთობები რეგულირდება. კომპანიასა და ფიზიკურ პირს შორის ხელშეკრულების გაფორმების დებულებაში შეზღუდვები არ არსებობს.

სესხს იძლევიან დამფუძნებლები, თანამშრომლები ან გარე ფიზიკური პირები. ეს არ იმოქმედებს მიღების ან დაფარვის ბრძანებაზე.

სესხი, რომელიც უბრუნდება ფიზიკურ პირებს, არ ჩაითვლება მის მოგებად, რადგან მოგება არის მიღებული პროცენტი (,).

ასეთი თანხები დაექვემდებარება პირადი საშემოსავლო გადასახადს (13 და 30%-იანი განაკვეთები რეზიდენტებისთვის და არარეზიდენტებისთვის, შესაბამისად). არის სამოქალაქო დოკუმენტები.

გადასახადის გადახდა ხდება ავტორიზებულ სტრუქტურებში საგადასახადო აგენტების რეგისტრაციის ადგილზე (საგადასახადო კოდექსის 226-ე მუხლის მე-7 პუნქტი).

პატენტით მომუშავე უცხოელებისგან

უცხო ქვეყნის მოქალაქეებმა, რომლებიც მუშაობენ რუსეთში პატენტით (რომელიც მათ უვიზოდ მუშაობის საშუალებას აძლევს) ყოველთვიურად უნდა გადაიხადონ 1216 რუბლი.

უცხოელმა მუშაკებმა პირადი საშემოსავლო გადასახადის თანხები დამოუკიდებლად უნდა გადაიხადონ; ამისათვის მითითებულია ვადები.

დამსაქმებლები იხდიან გადასახადს უცხოელების მოგებაზე, რომლებიც მუშაობენ იურიდიულ პირში ან ინდივიდუალურ მეწარმეში. ფაქტობრივ ხელფასზე პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდისას მხედველობაში მიიღება წინასწარი გადახდები.

წინასწარი თანხა შედის გადასახადის გამოთვლებში. ის თანხები, რომელთა კომპენსირება შეუძლებელია, არ ჩაითვლება ზედმეტად, რაც ნიშნავს, რომ მათი დაბრუნება შეუძლებელია.

პირები, რომლებიც მუშაობენ ფიზიკურ პირზე, განსაზღვრავენ საშემოსავლო გადასახადის ოდენობას მიღებული მოგების მიხედვით. გამოთვლილი თანხები მცირდება საგადასახადო პერიოდში გადარიცხული ავანსებით.

დამსაქმებლები იხდიან გადასახადს უცხოელების მოგებაზე, რომლებიც მუშაობენ იურიდიულ პირში ან ინდივიდუალურ მეწარმეში. ფაქტობრივ ხელფასზე პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდისას მხედველობაში მიიღება წინასწარი გადახდები.

წინასწარი თანხა შედის გადასახადის გამოთვლებში. ის თანხები, რომელთა კომპენსირება შეუძლებელია, არ ჩაითვლება ზედმეტად, რაც ნიშნავს, რომ მათი დაბრუნება შეუძლებელია.

დივიდენდების შეგროვება

პირადი საშემოსავლო გადასახადი უნდა დაიკავოს დივიდენდებიდან. მაგრამ რა ფსონი უნდა გამოიყენოთ? 2019 წლის დასაწყისამდე მაჩვენებელი 9%-ს შეადგენდა.

ძალაში შესვლის მომენტიდან, ხელოვნების 29-ე პუნქტის შესაბამისად. 1, ნაწილი 5 ხელოვნება. 9 მაჩვენებელი იყო 13% (მაცხოვრებლებისთვის). დივიდენდების სახით მოგების მიღების თარიღი არის ასეთი გადარიცხვის დღე.

ანუ თუ დივიდენდები 2019 წლამდე გადაირიცხა, საგადასახადო აგენტმა უნდა დააკავოს 9%, იანვრიდან - 13%. ასეთი თანხებისთვის, საგადასახადო გამოკლების გამოყენება დაუშვებელია ().

გაჩენილი ნიუანსი

იმისათვის, რომ შევადაროთ არის თუ არა სამართლიანად გამოთვლილი პირადი საშემოსავლო გადასახადი რუსეთში, განვიხილოთ სხვა ქვეყნებში დაბეგვრის ნიუანსი. ასევე განვიხილავთ პროცენტიანი დეპოზიტების დაბეგვრის თავისებურებებს.

საგადასახადო განაკვეთები სხვადასხვა ქვეყანაში

რუსეთის ფედერაციაში მოქმედი მაჩვენებლები მსოფლიოში ერთ-ერთი ყველაზე დაბალია. რამდენ პროცენტს იხდიან სხვა ქვეყნების მაცხოვრებლები?

იაპონია

იაპონიაში ამ ტიპის გადასახადს იხდიან პროგრესული მასშტაბით. გამოყენებული განაკვეთებია 10, 20, 30, 40, 50%. პრეფექტურული გადასახადი ირიცხება 5, 10, 15% განაკვეთებით.

ქვეყანას ასევე აქვს რეგიონული საშემოსავლო გადასახადი. გარდა ამისა, მოგების ოდენობის მიუხედავად, თითოეული ინდივიდი წელიწადში 3,2 ათას იენს იხდის.

გადასახადები მაღალია, მაგრამ ასევე არის მნიშვნელოვანი მოგება, რომელიც არ იბეგრება. სამკურნალოდ გადარიცხული თანხები თავისუფლდება გადასახადისგან. შეღავათები გათვალისწინებულია მრავალშვილიანი მოქალაქეებისთვის.

ამერიკაში იხდიან ფედერალურ, სახელმწიფო და რეგიონულ გადასახადებს. შეგროვება ხორციელდება ამ გზით: მოგება იყოფა ნაწილებად, რომელთაგან თითოეული გამოიყენება საჭირო განაკვეთი - 10, 15, 25, 28, 33, 35%.

სახელმწიფო გადასახადის განაკვეთები არის 1.4 – 12% (მაქსიმუმი ჩრდილოეთ დაკოტაში). გამოიყენება პროგრესული მასშტაბი. დადგენილია მინიმალური, საიდანაც საშემოსავლო გადასახადის გადახდა არ არის საჭირო.

შვედეთი

გადასახადი იხდის მუნიციპალურ და ეროვნულ დონეზე ქვეყანაში და მის ფარგლებს გარეთ მიღებულ მოგებაზე (რუსეთის ფედერაციის მსგავსად). 209,100 CZK თანხა დაექვემდებარება მუნიციპალურ გადასახადებს 32% განაკვეთით.

თანხებისთვის, რომლებიც აღემატება ამ ლიმიტს, გადამხდელმა უნდა გადარიცხოს ეროვნული ტიპის გადასახადი 25%-ის ოდენობით. ანუ მაქსიმალური საშემოსავლო გადასახადი არის 57%.

საფრანგეთი

განაკვეთი შეიძლება განისაზღვროს 0-დან 56%-მდე. ყოველ მეორე ოჯახს აქვს გადახდის ვალდებულება.

ყველა სხვა მოქალაქეს აქვს შეღავათები, მაგალითად, თუ მოგება არ აღემატება იმ ოდენობას, რომელიც დაბეგვრას ექვემდებარება.

გერმანია

ქვეყანაში მოქმედებს შემდეგი წესი: რაც უფრო მაღალია მოგება, მით მეტია გადასახადი, რომელიც ასევე გამოითვლება პროგრესული მასშტაბით.

მინიმალური – 19%, მაქსიმალური – 53%. ყველაზე მაღალ გადასახადს იხდიან მოქალაქეები, რომელთა შემოსავალიც 120 ათას მარკაზე მეტია.

დადგენილია არასაშემოსავლო გადასახადის მინიმუმი:

თუ მეუღლეთა შემოსავალი არის 8153 - 16307, გადასახადი გამოითვლება პროპორციულად 22,9% განაკვეთით.

ნორვეგია

გადასახადია 2 გადასახადი:

• შემოსავალი;
• ფუფუნებისთვის.

მეუღლეები ცალკე გამოთვლიან გადასახადს. გადამხდელები იყოფა ორ კატეგორიად:

• მარტოხელა პირები;
• პირები, რომლებსაც ჰყავთ 1 ან მეტი დამოკიდებული.

მუნიციპალური გადახდის განაკვეთი 21%-ია. დამატებით ირიცხება 7% - თანხა გათანაბრების ფონდში, რომლის გადახდა ხდება წმინდა მოგებიდან, რომელმაც გადამხდელთა 1-ლ ჯგუფთან მიმართებაში 23,3 ათას კრონს გადააჭარბა, მე-2 ჯგუფთან მიმართებაში - 46 ათასს.

საშემოსავლო გადასახადის ფიქსირებული განაკვეთი დაწესებულია შემდეგ ქვეყნებში:

• ბელორუსია;
• ესტონეთი;
• ლიტვა.

არ არსებობს საშემოსავლო გადასახადი ბევრ კუნძულზე და პატარა ქვეყნებზე:

• ბაჰამის კუნძულებზე;
• მონაკოში;
• ბერმუდაში და ა.შ.

ექვემდებარება თუ არა პირად საშემოსავლო გადასახადს დეპოზიტებზე პროცენტი?

ძირითადი კრიტერიუმი საბანკო დეპოზიტზე საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშებისას არის რუსეთის ცენტრალური ბანკის რეფინანსირების განაკვეთი.

რუბლის დეპოზიტებზე დარიცხული თანხები არ ექვემდებარება დაბეგვრას. მაგრამ აუცილებელი პირობაა, რომ პროცენტი არ აღემატებოდეს ხუთჯერ გაზრდილ რეფინანსირების განაკვეთს.

ზედმეტ თანხაზე პირადი საშემოსავლო გადასახადი გადახდილია განაკვეთით:

მოდით შევხედოთ მაგალითს. ანაბარი ბანკში 100 ათასი რუბლია. განაკვეთი ხელშეკრულების პირობების შესაბამისად არის 14% წელიწადში (90 დღის განმავლობაში).

ანაბრის თანხაზე დარიცხული პროცენტი:
რეფინანსირების განაკვეთი – 8%. ამის შესაბამისად, თანხა იქნება 3205,48 რუბლი. არ დაიბეგრება რეფინანსირების განაკვეთის ხუთმაგი პროცენტი.

განსხვავება არის საგადასახადო ბაზა:
გავამრავლოთ შედეგი 35%-იან საგადასახადო განაკვეთზე და მივიღოთ გადასახადის ოდენობა, რომელიც უნდა ჩაირიცხოს ბიუჯეტში:
ეს ნიშნავს, რომ ინვესტორი მიიღებს 3366,05 თანხას, ვინაიდან დარჩენილი თანხები დაკავებულ იქნება.

იმ შემთხვევაში, თუ ანაბრის გახსნისას ან გაგრძელებისას პროცენტი ხუთჯერ აღემატება რეფინანსირების განაკვეთს, საგადასახადო ბაზის დადგენისას გამოყენებული იქნება განაკვეთი დადგენის მომენტიდან.

ვიდეო: პირადი საშემოსავლო გადასახადი ან პირადი საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთები

წინააღმდეგ შემთხვევაში, პროცენტი არ დაექვემდებარება პირადი საშემოსავლო გადასახადს. როგორ იხდიან გადასახადს უცხოურ ვალუტაში დეპოზიტებზე პროცენტზე?

უცხოურ ვალუტაში დეპოზიტზე დარიცხული პროცენტის ოდენობა არ ექვემდებარება პირადი საშემოსავლო გადასახადს, თუ ხელშეკრულების მიხედვით პროცენტი არ აღემატება წლიურ 9%-ს.

თუ ეს მაჩვენებელი გადააჭარბებს, სხვაობაზე უნდა გადაიხადოთ გადასახადი 35% და 30% (შესაბამისად რეზიდენტებისთვის და არარეზიდენტებისთვის).

ხშირად, ხელშეკრულება მოიცავს დებულებებს, რომლებიც ითვალისწინებს საპროცენტო განაკვეთების ქვევით გადახედვას ხელშეკრულების ვადამდე შეწყვეტის შემთხვევაში.

ბანკი ახორციელებს გადაანგარიშებებს დეპოზიტის მთელი ხანგრძლივობისთვის. მაშინ არ არის დასაბეგრი მოგება და არ არის საჭირო პირადი საშემოსავლო გადასახადის დათვლა.

ამ შემთხვევაში საჭირო იქნება ინვესტორისთვის საშემოსავლო გადასახადის ზედმეტად გადახდილი თანხების დაბრუნება. დადგენილი ლიმიტების გადაჭარბების შემთხვევაში ვადიანი საპენსიო დეპოზიტის მოგებაზე დაწესებულია განაკვეთი 35%.

თუ ადამიანი ფულს ხარჯავს არა ფულადი თვალსაზრისით, არამედ ძვირფას ლითონებში, მაშინ ღირს გამოთვლების გაკეთებისას 13%-იანი განაკვეთის გამოყენება. მთელი თანხა დაიბეგრება, იმისდა მიუხედავად, რეგულირებული ლიმიტები გადაჭარბებულია თუ არა.

2019 წლის 29 დეკემბრით დათარიღებული ცვლილებების შესაბამისად (), 2014 წლის 15 დეკემბრიდან 2015 წლის 31 დეკემბრის ჩათვლით, არ არის საჭირო პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდა დეპოზიტის პროცენტზე 18,25%-ის ფარგლებში. დარჩენილი თანხა იბეგრება.

რა არის პროგრესული მაჩვენებელი?

რამდენი პროცენტია პირადი საშემოსავლო გადასახადი მიღებულ შემოსავალზე? როგორ უნდა გადაიხადოს ეს გადასახადი და რაზეა დამოკიდებული მისი ოდენობა? ეს და სხვა საკითხები, რომლებიც დაკავშირებულია ხელფასისა და ფიზიკური პირის სხვა შემოსავლების გადასახადთან, განხილულია ამ სტატიაში.

რა არის საშემოსავლო გადასახადი რუსეთში და ვინ უნდა გადაიხადოს იგი?

პირადი საშემოსავლო გადასახადი არის პირდაპირი გადასახადი, რომელიც გამოითვლება ფიზიკური პირების მიერ მიღებულ ყველა შემოსავალსა და ხარჯებს შორის სხვაობიდან, რომელიც დასტურდება მოქმედი კანონმდებლობის შესაბამისად შედგენილი დოკუმენტებით ან გადასახადის გამოქვითვით.

წაიკითხეთ ამ გადასახადის ქვეშ მყოფი ობიექტების შესახებ სტატიები პირადი საშემოსავლო გადასახადის განყოფილებაში:

• "დაბეგვრის ობიექტი" ;
• „შემოსავლები, რომლებიც არ ექვემდებარება პერსონალურ საშემოსავლო გადასახადს (2018-2019 წწ.)“.

პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადამხდელები არიან ფიზიკური პირები, რომლებიც გადასახადის გაანგარიშების მიზნით იყოფა 2 ჯგუფად:

• რუსეთის ფედერაციის მაცხოვრებლები არიან ისინი, ვინც იღებენ შემოსავალს და იმყოფებიან რუსეთში წლის განმავლობაში მინიმუმ 183 კალენდარული დღის განმავლობაში შეუფერხებლად. ისინი იხდიან გადასახადს ხელფასის 13%-ის ოდენობით (სხვა შემოსავალზე პირადი საშემოსავლო გადასახადის ოდენობა ქვემოთ იქნება განხილული).
• რუსეთის ფედერაციის არარეზიდენტები არიან ისინი, ვინც რუსეთის ფედერაციაში რჩება 183 დღეზე ნაკლებ დროით და იღებენ შემოსავალს მის ტერიტორიაზე. მათ შემოსავალზე საშემოსავლო გადასახადი ზოგადად 30%-ია. თუმცა, ზოგიერთი ტიპის არარეზიდენტისთვის პირადი საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთი 13%-ია. არარეზიდენტები, რომელთა შემოსავალი მათი ძირითადი სამუშაო საქმიანობიდან იბეგრება 13% განაკვეთით, მოიცავს (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 224-ე მუხლის 3 პუნქტი):

• მუშები EAEU ქვეყნებიდან (მნიშვნელოვანი ნიუანსისთვის იხ.);
• პატენტით მუშაობა;
• მაღალკვალიფიციური სპეციალისტები;
• უცხოელები, რომლებიც არიან ლტოლვილები ან მიიღეს თავშესაფარი რუსეთში;
• რუსეთის ფედერაციაში ნებაყოფლობითი განსახლების ხელშეწყობის სახელმწიფო პროგრამის მონაწილეები;
• რუსეთის ფედერაციის სახელმწიფო დროშის მქონე გემების ეკიპაჟის წევრები.

ხელფასისა და სხვა შემოსავლის რამდენი პროცენტია საშემოსავლო გადასახადი?

საბოლოო ჯამში რამდენი იქნება საშემოსავლო გადასახადი, დამოკიდებულია იმაზე, თუ რა განაკვეთით იბეგრება ფიზიკური პირის შემოსავალი. Ხელოვნება. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 224 ითვალისწინებს 5 საპროცენტო განაკვეთს პირადი საშემოსავლო გადასახადისთვის:

• 9% შემოსავლის ოდენობაზე პროცენტის სახით 01/01/2007 წლამდე გამოშვებულ იპოთეკურ ობლიგაციებზე. იგივე განაკვეთი დგინდება იპოთეკური დაფარვის ნდობის მართვის დამფუძნებლების შემოსავლების თანხებზე, რომლებიც მიიღეს 01/01/2007 წლამდე იპოთეკური მონაწილეობის მოწმობების შეძენის საფუძველზე.
• 13% პირადი საშემოსავლო გადასახადი ფიზიკური პირების შემოსავლებზე (ხელფასი, ანაზღაურება სამოქალაქო ხელშეკრულებით, შემოსავალი ქონების რეალიზაციიდან და ა.შ.). 2015 წლიდან იგივე განაკვეთი ვრცელდება დივიდენდებზე. დივიდენდების საგადასახადო ბაზა უნდა გამოითვალოს სხვა შემოსავლებისაგან გამოყოფით, რომელიც იბეგრება 13%-ის განაკვეთით.
• არარეზიდენტი ფიზიკური პირების მიერ რუსულ ორგანიზაციებში წილობრივი მონაწილეობით მიღებული დივიდენდების თანხის 15%.
• 30% არარეზიდენტი ფიზიკური პირების მიერ მიღებული ყველა სხვა შემოსავლის თანხებზე.
• 35% მოგების, პრიზებისა და ნებისმიერ კონკურსში მონაწილეობის თანხებიდან, ბანკებში დეპოზიტებზე პროცენტის ოდენობა (რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის დადგენილი განაკვეთების გადამეტების თვალსაზრისით), მიღებული სესხებიდან პროცენტის დანაზოგის ოდენობა და ა.შ. .

2015 წლიდან მოქმედებს სპეციალური წესები საპატენტო გადასახადის სისტემის საფუძველზე მოქმედი უცხოელებისგან წინასწარი გადასახადის გადახდასთან დაკავშირებით. პატენტის მიღების ან განახლებისას მათ უნდა განახორციელონ წინასწარი გადახდა 1200 რუბლის ოდენობით, გამრავლებული დეფლატორის კოეფიციენტზე შესაბამისი წლისთვის და კოეფიციენტით, რეგიონული შრომის ბაზრის მახასიათებლების გათვალისწინებით. ასეთი თანამშრომლისთვის პირადი საშემოსავლო გადასახადის შემდგომი გაანგარიშებისას მხედველობაში უნდა იქნას მიღებული მის მიერ გადახდილი წინასწარი გადასახადები.

ᲨᲔᲜᲘᲨᲕᲜᲐ! 2019 წლის დეფლატორის კოეფიციენტი არის 1.729. საფუძველი: ეკონომიკური განვითარების სამინისტროს 2017 წლის 30 ოქტომბრის No579 ბრძანება.

წაიკითხეთ ვინ იხდის გადასახადს საზღვარგარეთ მომუშავე თანამშრომლის შემოსავალზე ”პირადი საშემოსავლო გადასახადი საზღვარგარეთ მომუშავე დისტანციური მუშაკის ხელფასზე: ვინ იხდის?” .

როგორ შევამციროთ 13%: პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოქვითვა

პირებს, რომლებიც არიან რუსეთის ფედერაციის რეზიდენტები, აქვთ შესაძლებლობა გამოიყენონ საგადასახადო გამოქვითვები პირადი საშემოსავლო გადასახადით დაქვემდებარებული შემოსავლის შესამცირებლად. მათგან ყველაზე ფართოდ გამოიყენება გამოქვითვები, რომლებიც გათვალისწინებულია მოქალაქეებისთვის ბავშვებისთვის, სანამ ისინი გარკვეულ ასაკს მიაღწევენ შემოსავლიდან გარკვეულ ოდენობამდე.

ასევე არსებობს საგადასახადო გამოქვითვები, რომლითაც შეგიძლიათ დააბრუნოთ ადრე გადახდილი 13% პირადი საშემოსავლო გადასახადი ქონების შეძენისას, განათლების, მკურნალობისთვის და ა.შ. (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 218-221 მუხლები). 01/01/2014 წლიდან შესაძლებელი გახდა ქონების განმეორებითი გამოქვითვის მიღება, მაგრამ ერთი შეზღუდვით: ასეთი გამოქვითვის ჯამური ოდენობა არ შეიძლება აღემატებოდეს 2 მილიონ რუბლს.

ბიუჯეტიდან ადრე გადახდილი პირადი საშემოსავლო გადასახადის 13 პროცენტის დასაბრუნებლად, თქვენ უნდა მიაწოდოთ ფედერალური საგადასახადო სამსახურს დეკლარაცია ფორმაში 3-NDFL და დოკუმენტები, რომლებიც ამართლებს გადასახადის გამოქვითვის მიღებას. ზოგიერთი სახის გამოქვითვა შეიძლება მიიღოთ თქვენი დამსაქმებლისგან.

შეიცვალა თუ არა პირადი საშემოსავლო გადასახადის ოდენობა 2019 წელს?

პირადი საშემოსავლო გადასახადის პროცენტი 2019 წელს და, შესაბამისად, ამ გადასახადის ოდენობა არ შეცვლილა. გარკვეული საგადასახადო ცვლილებები მოხდა წინა პერიოდებში.

ამრიგად, 2017 წელს ცვლილებები შეეხო თანამშრომლის კვალიფიკაციის დამოუკიდებელი შეფასების საფასურს:

• ის არ ექვემდებარება დასაქმებულს დაკავებულ პირად საშემოსავლო გადასახადს, თუ მას იხდის დამსაქმებელი (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 217-ე მუხლის 21.1 პუნქტი);
• სოციალური გამოქვითვა შეიძლება მოითხოვოს მის ოდენობაზე, თუ იგი გადაიხადა თავად თანამშრომელმა (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 219-ე მუხლის მე-6 ქვეპუნქტი, პუნქტი 1).

2018 წელს ცვლილებები მიღებულ იქნა ხელოვნების 60-ე პუნქტში. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 217, რომელიც საშუალებას იძლევა არ დაიბეგროს, გარკვეული პირობების გათვალისწინებით, ფიზიკური პირის მიერ უცხოური კომპანიის ლიკვიდაციის დროს მიღებული შემოსავალი (2018 წლის 19 თებერვლის კანონი No34-FZ). ეს ცვლილებები ეხება 01/01/2016-დან წარმოშობილ სამართლებრივ ურთიერთობებს.

შედეგები

პირადი საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთები 2019 წელს არ შეცვლილა. პირადი საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთების ბოლო ცვლილება 2015 წელს მოხდა, როდესაც დივიდენდების სახით შემოსავლის განაკვეთი 9-დან 13%-მდე გაიზარდა.

მიუხედავად პირადი საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთების შედარებითი მუდმივობისა, კანონმდებლობაში რეგულარულად ხდება ცვლილებები გადასახადის გამოთვლის პროცედურასთან დაკავშირებით, ან შემოდის ახალი საგადასახადო ანგარიშგების ფორმები და იცვლება მათი შევსების წესი.