Правила за получаване на социално приспадане за обучение на дете в спортната секция. Данъчно облекчение за деца, посещаващи спортни клубове Данъчно облекчение за детски спортен клуб

Данъчно задължени лица, които са направили разходи за обучението си, както и ако са заплатили обучение:

Ако плащате за обучението на детето си в автошкола, трябва да се съгласите администрацията на автошколата да предостави удостоверение, че членовете на семейството на данъкоплатеца са в редовно обучение, само след това можете да издадете данъчно приспадане за детето .

По този начин, за да получите приспадане за обучение в автошкола, когато се записвате в нея, трябва:
2. Получаване на сертификат за предоставяне на услуги на пълно работно време в автошкола (когато преподавате дете, брат, сестра)

Първо или второ висше образование сте ходили? Имате право на приспадане!

Платеното образование вече стана доста обичайно, много граждани започнаха да плащат за обучението си и образованието на децата си. Междувременно данъчното законодателство предвижда правото на данъкоплатеца да получи данъчни облекчения, които позволяват възстановяване на поне част от разходите, направени във връзка с обучението.

Удръжките включват приспадане на суми, изразходвани за такси за обучение:
- собствен;
- деца (роднини и поставени под запрещение);
- сестри и братя.

Максималната сума на приспадане за вашето собствено образование е 120 000 рубли, за образование на дете - 50 000 рубли.

Ако теглите студентски заем

Все по-често гражданите, които не могат да плащат за обучение с лични средства, теглят така наречените образователни заеми от банките.

Банковите кредитни продукти ви позволяват да плащате за пълен работен ден, вечер и кореспондентски отдели. Често е невъзможно да се заеме от банка цялата сума, необходима за плащане на обучение, бъдещият студент трябва да плати част от парите от собствения си джоб.

Обикновено плащането на обучение със заемни средства изглежда така: след подписване на договор за заем, банката директно превежда средства на учебното заведение за първия семестър. След това студентът трябва редовно да потвърждава, че продължава обучението си, след което банката превежда следващия транш от кредита на учебното заведение.

Освен това по време на обучението студентът често плаща само лихва по заема, има отсрочка за плащането на основния дълг. Кредитополучателят започва да изплаща основния дълг след получаване на диплома и започване на работа.

Възможно ли е да получите приспадане за „учене“, когато плащате за образование с помощта на заеми?

Ако се предоставя приспадане на суми, използвани за изплащане на разходите за обучение, тогава лихвата по заема не подлежи на приспадане от данъчната основа на личните доходи. Когато „образователен“ заем се изплаща от родителите на ученика, които са били поръчители по споразумение с банката, тогава, според нас, платените от тях суми не могат да бъдат приспаднати.

Ходихте ли на курс по английски? Пратихте детето си да учи чужд език? Вземете удръжка за обучение!

Данъкоплатци, които са направили разходи за обучението си, както и ако са платили за обучение:
- техните деца под 24 години;
- техни подопечни под 18-годишна възраст и бивши подопечни под 24-годишна възраст;
- техен брат или сестра на възраст под 24 години.

Характеристика: Ако ние говорим заотносно вашето собствено образование, тогава неговата форма (редовна, задочна, задочна) няма значение. Но ако данъкоплатецът плаща за образованието на членове на семейството, тогава той има право да поиска приспадане само ако завърши редовно обучение.

Ако плащате за обучението на детето си в курсове по чужд език, музикално училищеили художествен клуб, тогава трябва да уредите администрацията на образователната институция за предоставяне на удостоверение, че формата на обучение на данъкоплатеца за членовете на вашето семейство е пълно работно време, едва след което можете да издадете данъчно приспадане за детето .

По този начин, за да получите приспадане за курсове за обучение чужд езикпри приемане трябва:
1. Направете копие от лиценза, заверено с печата на организацията и подписа на директора.
2. Получаване на сертификат за предоставяне на услуги на пълен работен ден в курсове (когато преподавате дете, брат, сестра)

На данъкоплатеца се предоставя приспадане на разходите за обучение в размер на действително направените разходи, но не повече от 120 000 рубли. през годината. Изключение правят разходите за образование за деца и братя и сестри. В този случай има лимит от 50 000 рубли. за всички.

Физическо лице може да подаде заявление до инспектората за приспадане, включително за тези години, в които все още не е извършено обучение, в края на данъчния период, през който действително са направени разходите. В този случай е необходимо да подадете данъчна декларация във формуляр 3-NDFL и документи, потвърждаващи действителните разходи за обучение, до Федералната данъчна служба по местоживеене.

Tax Optima Consulting Group LLC, водещ данъчен консултант

Член 219 от Данъчния кодекс на Руската федерация е формулиран по такъв начин, че не е напълно ясно дали е възможно да се получи приспадане на разходите на родителите за техните деца, посещаващи спортни секции и клубове. И това писмо от Министерството на финансите още веднъж потвърждава, че това правило изисква подобрение в тази част.

Но, струва ми се, това писмо изобщо не показва, че днес родителите не могат да получат такова приспадане. В края на краищата, както служителите правилно отбелязаха в писмото си, клубовете и секциите принадлежат на образователните институции. Вярно е, че за да получите приспадане, трябва да имате споразумение с кръг (секция), което също съдържа запис, потвърждаващ редовното обучение на детето му или сертификат, в който

Но тук възниква друг въпрос: какъв вид редовно обучение е това? За съжаление законът за образованието и други нормативни актове не дават ясна дефиниция на целодневното обучение. Законът гласи само, че формата на обучение може да бъде редовна, задочна (вечерна) и задочна. Според мен класификацията по форма на обучение е по-приложима за учениците, получаващи професионално или

следдипломно образование (например студенти, докторанти). Докато посещението на клубове и спортни секции винаги се извършва в една форма - на пълен работен ден. В крайна сметка не можете да кажете „синът ми посещава спортната секция задочно“. Освен това не е факт, че институцията, в която учи детето, ще предостави на родителите сертификата, посочен в писмото. Точно този нюанс, според мен, би си струвал

обърнете внимание на длъжностните лица, когато подготвяте изменения на член 219 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Трябва да се отбележи, че Министерството на финансите на Руската федерация по-рано издаде разяснения относно възможността за използване социално приспаданеотносно разходите за деца, посещаващи клубове и секции (вижте например писмо от 23 юни 2008 г. № 03-04-05-01/214).

Но що се отнася до разходите за провеждане на турнира, длъжностните лица най-вероятно няма да позволят те да бъдат включени в приспадането, тъй като тези разходи едва ли могат да бъдат приписани на разходите за обучение.

Федерален публичната служба, Началник отдел „Контрол и ревизия“.

В писмото на Министерството на финансите на Руската федерация от 28 март 2011 г. № 03-04-05/7-193 се разглежда възможността за въвеждането му в чл. 219 от Данъчния кодекс на Руската федерация за изменения и допълнения, които позволяват на родителите да получат социално данъчно приспадане за обучение на деца в деца и младежи спортни училища.

Човек не може да не се съгласи с необходимостта от такава стъпка, предприета от главното финансово ведомство на страната. Но родителите могат да получат такова приспадане сега, без да чакат промени и допълнения в данъчното законодателство. Според подс. 2 т. 1 чл. 219 от Данъчния кодекс на Руската федерация се предоставят социални удръжки за обучение в образователни институции.

Спортните училища такива ли са? Да те са. Съгласно чл. 26 от Закона на Руската федерация от 10 юли 1992 г. № 3266-1 „За образованието“ (наричан по-нататък Законът за образованието), спортните училища се класифицират като образователни институции допълнително образование. А съгласно чл. 12 от Закона за образованието, образователна институцияе институция, която осъществява образователния процес, тоест изпълнява една или повече образователни програми и/или осигурява издръжката и възпитанието на студенти и ученици.

Обучението на децата в спортните училища е допълнително целодневно обучение. В съответствие с чл. 13 от Закона за образованието учебно заведение трябва задължителенима харта, която определя статута му.

Министерството на финансите на Руската федерация пряко свързва възможността за получаване на приспадане на социален данък с наличието на лиценз, харта и други документи, потвърждаващи статута му на образователна институция. Това е посочено по-специално в писмото на Министерството на финансите на Руската федерация от 18 декември 2009 г. № 3-5-04/1874. Не е задължително обаче подобни спортни училища да са само държавни. Възможността за получаване на приспадане на социален данък се отнася и за недържавни образователни институции.

Трябва обаче да вземете предвид факта, че можете да получите приспадане на социален данък само за разходи за образователни услуги (обучение в определен спорт). В този случай разходите за образователни услуги трябва да бъдат разпределени отделно. Разходи, направени за други услуги, предоставяни от спортното училище (напр. медицински прегледдеца, предоставяне на продукти за лична хигиена, закупуване на спортни униформи или оборудване и др.), но не са свързани с учебния процес, не се включват в изчисляването на сумите, допустими за приспадане на социален данък.

Съгласно чл. 2 Федерален закон RF от 04.12.2007 г. № 329-FZ „За физическата култура и спорта в Руската федерация“, учениците на спортните училища са спортисти, следователно провеждането на спортни турнири е неразделна процедура на обучение и спортен процес, естествен компонент на всяко сериозно спортна дейност. Параграф 18 от същия член гласи, че спортните състезания са състезания между спортисти или отбори от спортисти в различни видовеспорт (спортни дисциплини) с цел определяне на най-добрия участник в състезанието, проведено съгласно регламента, утвърден от неговия организатор. Участие на ученици от детски спортни училища в спортни състезанияили турнири в съответствие с образователни и спортни планове трябва да бъдат залегнали в устава на спортното училище и в неговия вътрешен нормативни документи. Това ще позволи състезанията и турнирите да се считат за част от образователния процес и ще позволят да бъдат включени в таксите за обучение, а след това ще позволи на родителите да претендират за правото да получат социално данъчно облекчение.

Освен това резултатът от цялото обучение са изпити, а за спортисти и хора, които учат в спортни училища, такива изпити са състезания. Квалификация спортни категорииим се възлагат само след конкурс. Така състезанията и спортните турнири са част от учебния процес. Но това трябва да бъде отразено в устава и вътрешните документи на спортното училище, както и в споразумението за обучение, сключено между спортното училище и родителите. В този случай състезанията и турнирите ще бъдат част от образователния процес и ще се заплащат като част от целия образователен процес, а родителите могат да получат социално данъчно облекчение за тези разходи. Ако състезанията и турнирите се считат за други услуги, предоставяни от спортно училище (и това ще бъде заложено във вътрешните документи и в договора), тогава няма да е възможно да получите приспадане на социален данък за тях.

CONTRUST Group, Ръководител на отдел „Финансови отчети“.

Данъчният кодекс гласи, че данъкоплатец, който плаща за образованието на децата си, има право да получи социално приспадане. Приспадането се предоставя в размер на действително направените разходи, които не надвишават 50 хиляди рубли. (Подточка 2, клауза 1, член 219 от Данъчния кодекс на Руската федерация). В същото време Данъчният кодекс на Руската федерация гласи, че удръжките могат да бъдат получени изключително за обучение в образователна институция - организация, която извършва учебен процеси има лиценз за провеждане образователни дейности.

За да получи удръжки, данъкоплатецът трябва да потвърди, че институцията, която детето му посещава, има лиценз за извършване на образователни дейности, да предостави писмено споразумение, сключено от името на родителите (настойници, попечители), копия на платежни документи от родителите, превеждащи пари за обучение. Освен това тази информация трябва напълно да съвпада с данните, записани в договора. Също така, за да получите данъчно приспадане, ще ви трябва удостоверение за доход във формуляр № 2-NDFL, издадено на мястото на работа.

Тъй като Данъчният кодекс на Руската федерация не съдържа никакви ограничения в списъка на образователните институции, те включват не само детски градини, училища, лицеи, гимназии, но и институции за допълнително образование за деца (спортни училища, клубове, секции). Основното е да има лиценз за образователна дейност и споразумение, потвърждаващо редовното обучение на детето му. Освен това тези учебни заведения могат да бъдат не само държавни и общински, но и частни.

Ако говорим за спортни състезания (турнири), тогава това са събития, провеждани с цел идентифициране на най-силните спортисти и отбори, най-високите спортни постижения, подобряване на спортното майсторство, пропаганда физическа култураи спорт. Те ви позволяват обективно да оценявате дейността на организации, треньори, спортисти и съдии. Това определениеспортен турнир показва, че служи за оценка на ефективността на обучението, следователно не е аргумент в полза на получаването на социално приспадане от разходите за провеждане на спортни състезания.

Какво да правя Consult, Водещ данъчен и счетоводен консултант

Министерството на финансите на Руската федерация в писмо от 28 март 2011 г. № 03-04-05/7-193 отбеляза, че при подготовката на изменения в чл. 219 от Данъчния кодекс на Руската федерация е възможно да бъде решен въпросът за предоставяне на родители на социално приспадане за разходите за обучение на деца в спортни секции и клубове.

Но логично това приспадане вече трябва да се предоставя на родителите в съответствие с действащия чл. 219 от Данъчния кодекс на Руската федерация. За да направите това, трябва да бъдат изпълнени следните условия:

Родителят(ите) трябва да е данъкоплатец;

Възрастта на детето не трябва да надвишава 24 години;

Детето трябва да бъде записано в целодневна учебна институция.

Приспадането се предоставя в размер на действителните разходи, направени за това обучение, но не повече от 50 хиляди рубли. за всяко дете общо за двамата родители.

Клауза 1 на чл. 12 от Закона на Руската федерация от 10 юли 1992 г. № 3266-1 „За образованието“ (наричан по-нататък Законът за образованието) установява, че образователна институция е тази, която осъществява образователния процес, т.е. една или повече образователни програми и (или) предоставяне на съдържание и обучение на студенти, ученици. Подточка 8 на клауза 4 на чл. 12 от Закона за образованието определя, че институциите за допълнително образование за деца (спортна секция, клубове за развитие) се класифицират като учебни заведения.

Допълнителен образователни програмисе изпълняват, както е посочено в параграф 2 на чл. 26 от Закона за образованието, в институции за допълнително образование като:

В общообразователни институции и образователни институции професионално образованиеизвън рамките на основните образователни програми, които определят техния статут;

В образователни институции за допълнително образование (в институции за напреднало обучение, курсове, центрове за професионално ориентиране, музикални и художествени училища, училища по изкуствата, спортни училища, центрове за детско изкуство, станции за млади техници, станции за млади натуралисти и други институции, които имат съответните лицензи );

Чрез индивидуални преподавателски дейности;

В научни организации.

Действие на законодателството Руска федерацияв областта на образованието се прилага за всички образователни институции на територията на Руската федерация, независимо от тяхната организационна и правна форма и подчинение.

Съгласно ал.1 на чл. 10 от Закона за образованието, съобразявайки се с потребностите и възможностите на личността, образователните програми в учебно заведение се усвояват в редовна, задочна (вечерна) и задочна форма. В съответствие с писмото на Министерството на образованието и науката на Руската федерация от 21 септември 2011 г. № 06-506, разпоредбите на тази норма се прилагат за всички видове образователни институции. Основните характеристики на организацията на образователния процес в институцията за допълнително образование за деца, включително формите на обучение, се определят от устава на институцията.

Приспадането може да се получи, когато се плаща за обучение на дете в детска градина, в курсове по чужд език (писмо на Министерството на финансите на Русия от 17 юли 2008 г. № 03-04-05-01/266), както и в институции за допълнително образование - спортни секции и клубове за развитие (писмо на Министерството на финансите на Русия от 23 юни 2008 г. № 03-04-05-01/214).

По този начин данъкоплатецът-родител има право да получи приспадане на социалния данък, предвидено в параграф. 2 т. 1 чл. 219 от Данъчния кодекс на Руската федерация, още сега, ако има запис в договора с образователната институция, потвърждаващ редовното обучение на детето му, или при представяне на удостоверение от образователната институция, съдържащо данни за предоставянето образователни услуги в определен данъчен период на пълен работен ден.

Посоченото приспадане на социалния данък се предоставя, ако образователната институция има подходящ лиценз или друг документ, потвърждаващ статута на образователната институция, както и данъкоплатецът представи документи, потвърждаващи действителните му разходи за обучение.

Ако говорим за спортен турнир, платен от родителите в безплатна спортна секция, тогава в тази ситуация получаването на данъчно приспадане ще бъде свързано с предоставянето от родителите на правилно изпълнени документи, от които ще стане ясно, че услугите са предоставени от учебното заведение като част от допълнителното обучение в редовна форма на обучение.

Нека отбележим, че допълнителното изясняване в Данъчния кодекс на Руската федерация на правата на родителите на данъчно облекчение за допълнително образование на деца ще бъде много полезно. Освен това, в светлината на новите реформи в областта на образованието и бюджетната реформа, някои услуги вече се предвижда да се заплащат директно от родителите.

Наталия

Федералната данъчна служба отказа да предостави социално приспадане за детска градина (детска градина към администрацията на президента), позовавайки се, че договорът също предвижда същото (осигуряване на храна). Миналата година направиха приспадане и върнаха данъка върху доходите на физическите лица, но тази година не искат.

Кажи ми какво да правя? Поискайте писмо от детската градина, където ще посочат отделно предоставянето на храна и образователни услуги?

Олга

Не забравяйте да поискате такова извлечение и проблемът ще бъде решен, те нямат право да отказват суми за обучение.

КАК ДА ВЗЕМЕТЕ ДАНЪЧЕН СОЦИАЛЕН КРЕДИТ ЗА ОБУЧЕНИЕ В ДЕТСКА ГРАДИНА ИЛИ КЛУБ?

За много родители е станало обичайно да получават социални данъчни облекчения във връзка с обучението на децата си в университети, колежи и училища, но много млади родители дори не знаят, че като плащат за обучението на детето си в детската градина, също като в спортна секция или група за развитие, те също имат право да получат социално приспадане на данък върху дохода.

Трябва обаче да се отбележи, че тези организации, обучаващи дете, трябва да имат лиценз за образователна дейност и, разбира се, за да кандидатствате за приспадане на социален данък, трябва да имате документ, потвърждаващ факта на плащане за обучение (банкови платежни документи , разписки за плащане на услуги, чекове от касови апарати).

Приспадане на социалния данък за разходите за обучение, предвидени в ал. 2 т. 1 чл. 219 от Данъчния кодекс на Руската федерация, данъкоплатецът получава въз основа на данъчна декларация, подадена от него в данъчната служба по местоживеене в края на данъчния период (календарна година), през който са направени посочените разходи , попълнено въз основа на удостоверение за доход на физическо лице, издадено по месторабота на родителя за съответната година по образец № 2-NDFL.

Едновременно с данъчната декларация, за да потвърди данъчното приспадане, данъкоплатецът може да представи:
копие от споразумение с образователна институция, която има подходящ лиценз за извършване на образователна дейност;
копие от лиценза на институцията за извършване на образователни дейности (ако в договора присъства препратка към тези документи, тогава тяхното предоставяне не се изисква);
платежни документи, потвърждаващи вноската (превода) на средства от данъкоплатеца в институцията;
акт за раждане на дете;
заявление за приспадане на социален данък.

За да разреши въпроса за предоставяне на платеца на приспадане на социален данък, данъчната инспекция в съответствие с чл. 88 от Данъчния кодекс на Руската федерация в рамките на три месеца извършва документна данъчна проверка на декларацията за данък върху доходите на физическите лица и подкрепящите документи, представени от данъкоплатеца за получаване на приспадане.

И едва тогава данъкоплатецът ще получи обратно 13% от платената сума за обучение в детска градина или клуб.

Сумата за връщане е макар и малка, но родителите предварително ще са придобили умения да получат приспадане за последващо платено обучение на детето в университет.

Счетоводител ли си, а директорът не те оценява? Мисли ли той, че просто пилеете парите му и надплащате данъци?

Станете ценен специалист в очите на ръководството. Научете се да работите с вземания.

Центърът за обучение на служители има нов.

Обучението е изцяло дистанционно, издаваме сертификат.

Много родители са загрижени за допълнителното образование на децата си. Често допълнителното образование изисква известна финансова инвестиция. Тази статия ще помогне да се изясни ситуацията относно възможността за предоставяне на данъчно облекчение за деца, посещаващи спортни клубове през 2019 г.

Данъчно приспадане - какво е това?

Данъчното приспадане се разбира като определена сума, която намалява данъчната основа на данъкоплатеца, т.е. намаляване на размера на тази част от дохода, върху която се плаща данък върху дохода лица.

Кой може да получи данъчно облекчение?

Всеки гражданин, признат за данъчен резидент на Руската федерация, който получава доходи и плаща данък върху доходите на физическите лица в размер на 13%, може да поиска данъчно приспадане.

Данъчното законодателство предоставя подробно обяснение на обстоятелствата, при които данъкоплатецът може да поиска данъчно приспадане: (щракнете за разширяване)

Кой има право на данъчно облекчение за деца, посещаващи спортни клубове?

В съответствие с параграф 14 от чл. 2 от Федералния закон от 29 декември 2012 г. № 273-FZ „За образованието в Руската федерация“ допълнителното образование е вид образование, което е насочено към цялостно задоволяване на образователните потребности на лицето в интелектуални, духовно-морални, физически и ( или) професионално усъвършенстване, което не е придружено от повишаване на нивото на образование. Работата на спортните секции се осъществява като част от допълнителното обучение на деца по допълнителни общообразователни програми.

Приспадане на социалния данък се предоставя, ако:

* Ако допълнителното образование се предоставя от чуждестранна образователна организация, тогава статутът на образователната институция трябва да бъде потвърден със съответните документи, предвидени от законодателството на тази чужда държава. В съответствие с писмото на Министерството на финансите на Русия от 15 април 2010 г. № 03-04-05/7-203, документ, потвърждаващ статута на образователна институция, може да бъде Хартата, която определя целите на създаването на образователна организация.

Договорът за предоставяне на платени образователни услуги трябва задължително да посочва редовно обучение, т.к съгласно чл. 219 от Данъчния кодекс на Руската федерация няма да се предоставя приспадане на социален данък за обучение на деца (в този случай става дума за деца, посещаващи спортна секция).

Пример:

Катя К. посещава секцията по фигурно пързаляне в Детско-юношеската спортна школа „Юност“. Беше сключено споразумение между родителите на младия спортист и Младежкото спортно училище за предоставяне на платени образователни услуги, според което се извършва месечно заплащане на обучение в размер на 5600 рубли. В договора се определя редовното обучение. Чрез подаване до Федералната данъчна служба Задължителни документи, данъкоплатците могат да се класират за приспадане на социален данък.

Кой не може да разчита на данъчно облекчение за деца, посещаващи спортни клубове?

Гражданин на Руската федерация не може да поиска данъчно приспадане в следните случаи:

• не плаща данък върху доходите на физическите лица;
• индивидуален предприемач извършва дейността си при специален данъчен режим, който го освобождава от плащане на данък върху доходите на физическите лица (прилага се за част от дохода, получен в хода на извършване на този вид дейност).

Какви документи са необходими за получаване на данъчно облекчение за деца, посещаващи спортни клубове?

Съгласно писмото на Федералната данъчна служба от 22 ноември 2012 г. № ED-4-3/19630@ „Относно изпращането на информация“, за да получите приспадане на социален данък за образование, трябва да предоставите следните документи (на част от данъкоплатеца): (щракнете за разширяване)

От външната страна образователна организацияизисква се лиценз или друг документ, потвърждаващ статута на учебното заведение.

При предоставяне на копия на документи на чуждестранна образователна организация не се изисква нотариално заверен превод на документи ( Писмо на Департамента по данъчна и митническа тарифна политика на Министерството на финансите на Руската федерация от 27 февруари 2013 г. № 03-04-07/7-59 „Относно предоставянето на социално данъчно приспадане за данък върху доходите на физическите лица в размер на действително извършените през данъчния период разходи за обучение в учебни заведения”).

Кога мога да кандидатствам за данъчно облекчение за деца, посещаващи спортни клубове?

Данъчно облекчение за данъка върху доходите на физическите лица се предоставя на данъчни резиденти, но само ако всички условия, предвидени от законодателството на Руската федерация, са ясно изпълнени:

Според Данъчен кодексРуската федерация, ако родителят плаща за образованието на децата си, тогава той има право да върне част от изразходваните пари, като получи данъчно приспадане.

Ако в момента изобщо не сте запознати с процеса на получаване на приспадане за обучение, тогава ви препоръчваме първо да прочетете нашите статии: Информация за приспадане за обучение, Документи за получаване на приспадане за обучение, Процесът на получаване на приспадане за обучение. В тази статия няма да се спираме отново на основните понятия, свързани с приспадането (същността на приспадането, процесът на получаване, условията за връщане и т.н.), а ще се концентрираме върху характеристиките и трудностите, свързани с прилагането за данъчно облекчение за обучение на деца.

Размер на данъчното приспадане

Размерът на приспадането за обучение на деца се изчислява в рамките на календарната година и се определя от следните фактори:

1. Не можете да върнете повече пари за една година от преведени в бюджета за данък върху доходите(около 13% от официалната заплата). Съответно, ако не сте имали официален доход и данък върху дохода не е бил удържан от вас, тогава няма да можете да получите приспадане.
2. Общо можете да върнете до 13% от разходите си за обучение на децата си, но не повече от 6500 рубли годишно за едно дете. Това се дължи на факта, че максималната сума за приспадане не може да надвишава 50 хиляди рубли. за всяко дете(50 хиляди рубли х 13% = 6500 рубли).

Пример:През 2018 г. Портнов A.M. плати за пълно обучение в университета за дъщеря си Дария в размер на 75 хиляди рубли. и обучение в платен училищен клуб за сина му Сергей в размер на 36 хиляди рубли. В същото време през 2018 г. Портнов спечели 300 хиляди рубли (и съответно плати данък общ доход в размер на 39 хиляди рубли).
В края на 2018 г. през 2019 г. Портнов А.М. ще можете да получите приспадане в размер на: 50 хиляди рубли. (максимално приспадане на дете) x 13% + 36 хиляди рубли. х 13% = 11 180 rub. Тъй като Портнов е платил повече от 11 570 рубли данък за годината, той ще може да получи приспадането изцяло.

Възрастова граница на детето

Можете да получите приспадане за образованието на вашето дете само ако ако детето е на възраст под 24 години към момента на заплащане на обучението(Клауза 2, клауза 1, член 219 от Данъчния кодекс на Руската федерация, писмо на Министерството на финансите на Русия от 21 декември 2011 г. N 03-04-05/7-1085).

Пример:Дъщеря на Котов А.А. Анна е редовен студент в института. През 2018 г. Котов плати за обучението й в размер на 7 хиляди рубли. на календарен месец. Освен това на 1 юни 2018 г. Анна навърши 24 години. Съответно Котов ще може да получи приспадане на разходите за образованието на дъщеря си, които е направил преди 1 юни. Размерът на приспадането за 2018 г. ще бъде: 5 месеца. х 7 хиляди рубли = 35 хиляди рубли. (4550 рубли се връщат).

Ограничение във формата на обучение

Приспадане за обучение на деца се предоставя само ако ако детето е редовен студент(клауза 2, клауза 1, член 219 от Данъчния кодекс на Руската федерация). За такива форми на обучение като вечерно, задочно, пълно и задочно обучение не може да се получи приспадане (писма на Министерството на финансите на Русия от 24.03.2017 г. № 03-04-05/17204 от 27.05.2017 г. .2016 г. № 03-04-05/30655 от 13.09.2013 г. N 03-04-05/37885)

В същото време, когато подава документи до данъчния орган, родителят трябва да потвърди редовното обучение на детето. Това може да стане по един от двата начина (Писмо на Министерството на финансите на Русия от 8 октомври 2014 г. № 03-04-05/50631):

• подходящо вписване в договора с учебното заведение(такъв запис се съдържа в почти всички договори за предоставяне на образователни услуги);
• удостоверение, издадено от учебно заведение(ако в договора няма запис за формата на обучение).

Бележката:редовното обучение е стандартна форма на обучение, включващо непрекъснато учене, а задочно обучението е периодично, което включва случайна работа и самостоятелно обучение в учебна програма. Съответно, такива форми на обучение като задочна/вечерна/редовна кореспонденция в повечето случаи се отнасят само до получаване на средно специално или висше образование. Всички видове клубове, секции, допълнителни курсове, класове в автошкола, въпреки честотата и продължителността на часовете, най-често се считат за редовно обучение.

Пример:През 2018 г. Павлов И.И. плати за обучението на 22-годишния си син Константин в автошкола в размер на 25 хиляди рубли. Тъй като обучението в автошкола е редовно обучение, Павлов И.И. ще можете да получите приспадане за 2018 г. в размер на 25 хиляди рубли (да бъдат върнати 25 хиляди рубли x 13% = 3250 рубли).
В същото време, ако в договора с автошколата не е посочено, че обучението е редовно, тогава документите трябва да бъдат придружени от удостоверение от автошколата за формата на обучение (достъпно при поискване).

Пример:През 2018 г. Русов Н.А. платено:

• редовно и задочно университетско образование за дъщеря си Лена в размер на 40 хиляди рубли;
• курсове на английскина сина си Павел в размер на 30 хиляди рубли;

Тъй като Лена учи задочно, приспадане за нейното образование ще направи Русов Н.А. няма да може да го получи. Следователно за максимум 2018 г. той ще може да върне 30 хиляди рубли. * 13% = 3900 rub.
Освен това, ако в споразумението за курса не е посочено, че обучението е редовно, тогава документите трябва да бъдат придружени от удостоверение от учебната институция, в която са преминали курсовете, относно формата на обучение (достъпно при поискване).

За какво може и за какво не може да се удържа?

При спазване на възрастовите ограничения (до 24 години) и формата на обучение (само редовно), може да се получи приспадане за заплащане на образователни услуги на дете в абсолютно всяка институция, която има съответния лиценз. По-специално, приспадане може да бъде издадено за:

• заплащане на образователни предучилищни услуги в детската градина;
• училищни такси;
• заплащане на допълнително обучение в клубове и секции;
• заплащане на обучение в автошкола;
• плащане за обучение в средно специално образование образователни институции(лицеи, колежи и др.);
• заплащане за университетско обучение.

Важно е обаче да се отбележи, че приспадането е предвидено само за образователни услуги. Например не можете да получите удръжка за заплащане на престой или хранене на дете в детска градина (само за предоставяните там образователни услуги) или за заплащане на престой в група за удължен ден в училище.

Бележката:приспадане може да се получи и при получаване на образователни услуги от индивидуален предприемачбез лиценз, ако има един от видовете стопанска дейностса образователни услуги (Писмо на Министерството на финансите на Русия от 18 август 2014 г. № 03-04-05/41163).

На кого трябва да бъдат издадени документите?

Най-голям брой въпроси и проблеми при получаване на приспадане за образование на деца са свързани с документация.

В идеалния случай всички документи трябва да бъдат издадени на родителите:

• в договора за предоставяне на образователни услуги родителят трябва да бъде посочен като клиент и платец;
• платежните документи (квитанции, касови бележки и др.) също трябва да бъдат издадени на името на родителя;

В същото време няма значение за кой родител са издадени документите (вижте).

Съответно, ако просто сключвате договор/плащате за обучение, тогава ви съветваме да опитате да съставите документи по този начин. В този случай няма да имате проблеми с приспадането или въпроси от данъчните власти в процеса на получаването му.

На практика обаче много често има ситуации, когато всичко не е толкова идеално: договорът се изпълнява само за деца или платежните документи посочват името на детето като платец. Нека разгледаме по-подробно трите най-често срещани случая.

Договорът се сключва на името на родителя, а в платежния документ като платец се посочва името на детето.

В този случай родителят може да се опита да получи приспадане, като допълнително предостави пълномощно на детето да депозира средства от името на родителя (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 17 май 2012 г. № ED-4- 3/8135, Писма на Федералната данъчна служба на Русия за Москва от 16 септември 2009 г. № 20 -14/4/096655 от 17 юли 2009 г. N 20-14/4/073837@, Определение на Конституционния съд на Руската федерация от 23 септември 2010 г. N 1251-О-О). Пълномощното трябва да бъде представено в писмена форма и не изисква нотариална заверка (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 17 май 2012 г. № ED-4-3/8135). Заслужава обаче да се отбележи, че позицията на данъчните власти относно това дали пълномощното е доказателство за плащане за обучение от родител е доста двусмислена и следователно, дори ако е налице, е възможен отказ за приспадане (можете изяснете този въпрос във вашия данъчен офис).

Договорът се сключва само за детето, в платежния документ е посочено името на родителя като платец.

Съгласно писмото на Министерството на финансите от 24 август 2015 г. № 03-04-05/48662, за да получите приспадане, трябва да имате документи, потвърждаващи вашите действителни разходи за обучение (документи за плащане, издадени на името на родителя ). Няма значение, че споразумението с образователната институция е сключено с детето. Основното е, че то (споразумението) доказва, че детето учи в съответната образователна институция.

По този начин родителят в този случай има право да разчита на приспадане, дори като се има предвид, че не е посочено в договора за предоставяне на образователни услуги (тази позиция се потвърждава и от писмо на Министерството на финансите на Русия Федерация от 18 юни 2015 г. № 03-04-05/35299).

Договорът и платежните документи се издават за детето.

Ситуацията, когато всички документи са издадени за детето и родителят иска да получи приспадането, е комбинация (и най-лошият случай) от двете ситуации, описани по-горе. Въпреки това, въз основа на описаните по-горе заключения, ние считаме, че родителят има право да подаде документи за приспадане дори в този случай, тъй като:

Въпреки това, както в предишни ситуации, окончателното решение относно предоставянето на приспадане ще зависи от позицията на данъчната служба, която извършва документна проверка на документите. Можете да се свържете с вашия данъчен орган и да изясните позицията им относно този проблем. Ако приспадането бъде отказано, вие също ще имате право да подадете жалба срещу решението на данъчния орган.

Документи могат да се издават и на двата родителя

Както отбелязахме в предишния раздел, важно е на родителите да бъдат издадени подкрепящи документи (споразумение, платежни документи). Заслужава обаче да се отбележи, че абсолютно не е важно на кой родител ще бъдат издадени. Дори ако оправдателните документи са издадени на името на един от съпрузите, другият съпруг има право да получи данъчно облекчение за образованието на детето. Това се дължи на факта, че съгласно разпоредбите на Семейния кодекс на Руската федерация средствата, изразходвани за образование, са съвместна собственост на съпрузите. Съответно, дори ако съпругът не е посочен в документите, потвърждаващи правото на приспадане, той участва в разходите за заплащане на образованието на детето си. (Писмо на Министерството на финансите на Русия от 18 март 2013 г. N 03-04-05/7-238, Писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 13 март 2012 г. N ED-4-3/4202@, Писмо от Федералната данъчна служба на Русия за Москва от 10 юни 2013 г. N 20-14/057666@) Ако подкрепящите документи са издадени за друг съпруг (а не този, който получава приспадането), тогава трябва да се приложи копие от свидетелството за брак. към комплекта документи за приспадане.

Пример:През 2018 г. Калинин А.Н. и Калинина Н.Т. платиха обучението на сина си в платено училище в размер на 40 хиляди рубли. В същото време споразумението за предоставяне на образователни услуги и платежните документи са издадени на името на съпругата. Въпреки това, за да получите приспадане от Калинин Н.Т. не може, тъй като е в отпуск по майчинство от 2016 г. (и съответно не плаща данък общ доход). В този случай, въпреки факта, че документите са издадени на името на съпругата, нейният съпруг Калинин А. Н. ще може да получи приспадането в пълен размер.